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XIX. INFORME FINAL DE AUDITORÍA,
DERIVADA DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
DEL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO DE 2015
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ÓRGANO DESCONCENTRADO
INSTITUTO TÉCNICO DE FORMACIÓN POLICIAL
AUDITORÍA FINANCIERA
Capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”
Auditoría ASCM/31/15
FUNDAMENTO LEGAL
La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 122, apartado A, fracción II,
sexto y séptimo párrafos, en relación con el 74, fracción VI, y 79 de la Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos; 42, fracción XIX y 43 del Estatuto de Gobierno del Distrito
Federal; 10, fracción VI de la Ley Orgánica de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal;
1; 2, fracciones XIII y XXI, inciso a); 3; 8, fracciones I; II, IV, VI, VII, VIII, IX y XIX; 9; 10,
incisos a) y b); 14, fracciones I, VIII, XVII, XX y XXIV; 22; 24; 27; 28; 30; 32; 33; 34; 35; 36,
primer párrafo; 37, fracción II y 95, segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior de la
Ciudad de México; 1; 4; 5, fracción I, inciso b); 6, fracciones V y VII, y 30 del Reglamento
Interior de la Auditoría Superior de la Ciudad de México.
ANTECEDENTES
En 2015, el Instituto Técnico de Formación Policial (ITFP) ocupó el octavo lugar respecto
del presupuesto ejercido por los 16 órganos desconcentrados del Gobierno de la Ciudad de
México (25,339,095.9 miles de pesos), con un monto de 139,253.4 miles de pesos, que
representó el 0.5% del total erogado por dichos entes de la Administración Pública Centralizada
y que significó un incremento de 10,017.9 miles de pesos (7.8%) con relación al presupuesto
original, que fue de 129,235.5 miles de pesos.
En el Informe de Cuenta Pública del órgano desconcentrado correspondiente a 2015,
apartado “ECG Análisis de Egresos por Capítulo de Gasto”, el ITFP reportó para el capítulo
4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” un presupuesto original
de 41,000.0 miles de pesos. Dicho presupuesto presentó un incremento de 7,297.7 miles
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de pesos (17.8%), derivando en un presupuesto modificado de 48,297.7 miles de pesos,
cantidad igual a la reportada como ejercida. Respecto a lo erogado, según lo reportado en
el Informe de Cuenta Pública de 2014 (37,555.1 miles de pesos), mostró un incremento
de 28.6% (10,742.5 miles de pesos).
OBJETIVO
Verificar que el presupuesto aplicado por el ITFP en el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones,
Subsidios y Otras Ayudas”, se haya registrado, aprobado, modificado, comprometido, devengado,
ejercido y pagado de conformidad con la normatividad aplicable; y destinado al cumplimiento
de programas, acciones y atribuciones del órgano desconcentrado.
CRITERIOS DE SELECCIÓN
Esta auditoría se propuso de acuerdo con el criterio general de selección “Importancia
Relativa”, debido a que presentó una variación significativa entre el monto presupuestado
y el ejercido; además de que presentó una variación positiva superior al 10.0% en el gasto
registrado en relación con el ejercicio inmediato anterior. Asimismo, se consideró el criterio
general “Exposición al Riesgo”, ya que el capítulo en revisión se seleccionó por estar propenso
a ineficiencias e incumplimiento de objetivos y metas físicas y financieras. Dichos criterios
están contenidos en el Manual de Selección de Auditorías de esta entidad de fiscalización.
ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
Como resultado de los trabajos de planeación correspondientes y una vez integrado
el presupuesto ejercido por el ITFP en 2015 con cargo al capítulo 4000 “Transferencias,
Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, se determinó el alcance de la auditoría con
una muestra de auditoría compuesta por 25 Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC)
y 24 Documentos Múltiples (DM), con cargo la partida 4421 “Becas y Otras Ayudas para
Programas de Capacitación”.
La auditoría se efectuó en la Coordinación Administrativa, por ser la unidad administrativa
encargada de realizar las operaciones del rubro sujeto a revisión, y en la Dirección Pedagógica,
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por ser el área operativa encargada de contraer el compromiso y la ejecución del rubro
en revisión; ambas áreas adscritas a la Dirección General del ITFP, por lo que se aplicaron
procedimientos de auditoría en las áreas e instancias que intervinieron en la operación
del ejercicio del capítulo revisado.
Se analizó la normatividad aplicable al ejercicio y registro de las erogaciones efectuadas
por el ITFP en 2015 con cargo al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios
y Otras Ayudas”, integrada por la Ley General del Sistema Nacional de Seguridad Pública;
Ley Orgánica y el Reglamento Interior de la Administración Pública de Distrito Federal; Ley
de Seguridad Pública del Distrito Federal y su Reglamento; Ley de Presupuesto y Gasto
Eficiente del Distrito Federal y su Reglamento; Decreto de Presupuesto de Egresos del
Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015; Ley General de Contabilidad Gubernamental;
Manual de Reglas y Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública del
Distrito Federal; Manual de Programación-Presupuestación para la Formulación del Anteproyecto
de Presupuesto de Egresos 2015, Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal;
Circular de Cierre del Ejercicio del Presupuesto 2015; Reglas para el Establecimiento
y Operación del Sistema de Carrera Policial de la Policía del Distrito Federal; y Reglas
para el Establecimiento de la Carrera Policial de la Policía del Distrito Federal, ambas publicadas
en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 17 de julio de 2001 y del 14 de septiembre
de 2012, respectivamente.
Con la finalidad de evaluar el sistema de control implantado en el ITFP, se aplicaron cuestionarios
de control interno y de ambiente de control en la Coordinación Administrativa y en la
Dirección Pedagógica del ITFP. Se verificó que durante 2015 el ITFP hubiese contado con
una estructura orgánica y se revisó su manual administrativo vigente en 2015, en sus
apartados de organización y de procedimientos, para verificar que la organización de dicho
órgano desconcentrado fuera acorde con la estructura orgánica autorizada y que los procedimientos
aplicables al rubro en revisión hubiesen sido registrados por la Coordinación General
de Modernización Administrativa (CGMA).
Se comprobó el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos
emitidos por el Consejo de Armonización Contable del Distrito Federal (CONSAC-DF).
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Se verificó el cumplimiento de los artículos 57, 60, 67, 101, 123, 124, 135 y 136 de la Ley
de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2015, referente a la
presentación de informes. Asimismo, se constató que las operaciones registradas y reportadas
coincidieran con las operaciones reales llevadas a cabo.
Se analizó la información proporcionada por la Dirección General de Contabilidad, Normatividad
y Cuenta Pública (DGCNCP) de la SEFIN, sobre los registros contables de los distintos
momentos del gasto (aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado)
y registrados por el ITFP en 2015 con cargo al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones ,
Subsidios y Otras Ayudas”.
Respecto del gasto aprobado, se verificó que el proceso de programación, presupuestación,
integración y autorización del presupuesto se hubiese ajustado a la normatividad aplicable
y que hubiese congruencia entre la documentación soporte: techo presupuestal, Anteproyecto
de Presupuesto de Egresos, Guion del Programa Operativo Anual (POA) 2015, el techo
presupuestal definitivo, el Calendario Presupuestal, el POA definitivo y la autorización de
la Asamblea Legislativa del Distrito Federal (Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito
Federal para el Ejercicio Fiscal 2015) conforme al Manual de Programación-Presupuestación
para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos 2015. Asimismo, se
verificó que el ITFP hubiese contado con metas físicas y financieras para el rubro en revisión.
Se verificó que el gasto modificado coincidiera con el reportado por el ITFP en la Cuenta
Pública de la Ciudad de México de 2015, y que éste se hubiese justificado, autorizado
y sujetado al cumplimiento de metas y objetivos, conforme a la normatividad aplicable.
En relación con el gasto comprometido, se verificó que el ITFP hubiese contado con
suficiencia presupuestal y autorización del titular del ITFP para contraer los compromisos
sujetos a revisión; y que haya contado con reglas de operación mediante las cuales se
formalizó la relación entre el órgano desconcentrado y los beneficiarios de las ayudas
otorgadas (según lo establecido normativamente para ingresar al Curso Básico de Formación
Policial y que el proceso de reclutamiento y selección se haya efectuado a cabo conforme
a la normatividad aplicable).
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En cuanto al gasto devengado, se verificó que los alumnos becarios seleccionados en la
muestra sujeta a revisión hayan cubierto los requisitos establecidos en las “Reglas para
el Establecimiento de la Carrera Policial de la Policía del Distrito Federal vigentes en el
ejercicio de 2014 y 2015” para la obtención de las ayudas económicas otorgadas con cargo
al presupuesto.
Se revisó que el gasto ejercido por el ITFP, con cargo al capítulo 4000 “Transferencias,
Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” (partida 4421 “Becas y Otras Ayudas para Programas
de Capacitación”), estuviera respaldado en las respectivas CLC; y que éstas se hubieran
elaborado conforme al Manual de Reglas y Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario
de la Administración Pública del Distrito Federal.
En relación con el gasto pagado, se verificó que las obligaciones a cargo del ITFP se hayan
extinguido mediante las dispersiones correspondientes y que éstas se hayan acreditado
y realizado en cumplimiento de la normatividad; asimismo, que los recursos no devengados
fueran enterados a la SEFIN.
Para determinar la muestra sujeta a revisión, con base en el resultado de los trabajos
de planeación efectuados, se realizaron las siguientes actividades:
1. Se integró el universo por generación de alumnos becarios que ingresaron y concluyeron
el curso de formación básica durante el ejercicio de 2015, de lo anterior, se determinó
que fueron 9 las generaciones de alumnos becarios que cursaron durante este período.
2. Se seleccionó como muestra la generación con número de identificación 214, por ser
una de las que inició y concluyó durante el período en revisión, que representó un egreso
de 6,213.3 miles de pesos, es decir, el 12.9% del monto ejercido en la partida 4421
“Becas y Otras Ayudas para Programas de Capacitación” por 48,297.7 miles de pesos.
Para fijar el porcentaje mínimo del 12.9% de la partida en revisión, se tomaron en cuenta
las siguientes consideraciones: magnitud de operaciones, registros, movimientos y cálculos
que implica la particularidad del gasto, el personal comisionado y el tiempo asignado para
la revisión.
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También, para determinar la muestra de auditoría, se consideró lo establecido en el
Boletín 6020 “El Muestreo en la Auditoría”, de las Guías de Auditoría emitidas por la Comisión
de Normas de Auditoría y Aseguramiento del Instituto Mexicano de Contadores Públicos,
A.C. (IMCP) y las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) 530 “Muestreo de Auditoría”,
conjuntamente con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores
(ISSAI) 1530 “Muestreo de Auditoría”, emitidas por el Comité de Normas Profesionales de la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI).
Después de seleccionar la generación núm. 214, se estratificó el universo de CLC del
ejercicio 2015 con cargo a la partida presupuestal 4421 “Becas y Otras Ayudas para Programas
de Capacitación” del período en que cursó la generación seleccionada para determinar
su importancia conforme a su monto, como se muestra a continuación:
(Miles de pesos y por cientos)
Partidas
Universo Muestra
CLC DM Presupuesto ejercido
% CLC DM Presupuesto ejercido
% partida
% capítulo
Partida 4421 “Becas y Otras Ayudas para Programas de Capacitación” 51 49 48,297.7 100.0 25 24 6,213.3 12.9 12.9
Total capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” 51 49 48,297.7 100.0 25 24 6,213.3 12.9 12.9
Del presupuesto ejercido en el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios
y Otras Ayudas”, por 48,297.7 miles de pesos, se determinó revisar un monto de 6,213.3 miles
de pesos, que representa el 12.9% del total ejercido en la partida y en el capítulo.
RESULTADOS
Evaluación del Control Interno
1. Resultado
El sistema de control comprende los planes de organización, métodos y procedimientos
que en forma coordinada se adoptan para salvaguardar sus recursos y obtener información
suficiente, oportuna y confiable; para promover la eficiencia operacional; y asegurar
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la observancia de las leyes, normas y políticas en vigor, con objeto de lograr el cumplimiento
de metas y objetivos establecidos. Al respecto, la Auditoría Superior de la Ciudad de México
(ASCM), mediante el oficio núm. ACF-A/16/0620 del 29 de junio del 2016 requirió información
al sujeto fiscalizado. En respuesta, mediante el oficio núm. SDI/DGITFP/1733/2016 del
8 de julio de 2016, la Dirección General del ITFP proporcionó información y documentación.
Se revisó el dictamen de estructura orgánica y el manual administrativo del ITFP, en sus
apartados de organización y procedimientos, vigentes en 2015, para verificar que el ITFP
hubiese contado en 2015 con una estructura organizacional, así como con funciones
y procedimientos aplicables al rubro sujeto a revisión, actualizados y autorizados por la
CGMA se determinó lo siguiente:
Estructura Orgánica
Se identificó que en el ejercicio de revisión por el período del 1o. al 15 de enero de 2015,
el ITFP formaba parte de la estructura orgánica de la Secretaría de Seguridad Pública
del Distrito Federal (SSP), conforme al dictamen núm. 16/2010, informado mediante el
oficio núm. CG/437/2010 del 20 de octubre de 2010 y actualizado mediante el oficio
núm. CGDF/1501/2013 del 8 de octubre de 2013.
A partir del 16 de enero de 2015, se dictaminó una estructura orgánica específica para
el ITFP, según el dictamen núm. OD-SSPDF-ITFP-2/160115, autorizado con el oficio
núm. OM/0037/2015 del 22 de enero de 201, de conformidad con su manual administrativo
dado a conocer mediante aviso publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del
23 de diciembre de 2015.
Durante el análisis, se identificó que la oficina del ITFP cuenta con una Coordinación
Administrativa y tres direcciones de área: Académica, de Instrucción Policial y Pedagógica.
Manual Administrativo
Con el oficio núm. OM/CGMA/0447/2014 del 4 de junio de 2014, la CGMA informó a la SSP
el registro del manual administrativo, en sus apartados de organización y procedimientos,
con el núm. MA-11000-16/10, conforme al dictamen de estructura orgánica núm. 16/2010,
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donde se establecen los objetivos, funciones, atribuciones y responsabilidades de los servidores
públicos adscritos a las unidades administrativas de la dependencia (incluido el ITFP).
Dicho manual estuvo vigente a partir de que se dio a conocer mediante aviso publicado en
la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 4 de agosto de 2014 y fue difundido entre el personal del
ITFP mediante la circular núm. ITFP/DG/CA/051/2014 del 2 de septiembre de 2014.
Mediante el oficio núm. SDI/DGITFP/CA/1264/2015 del 27 de octubre del 2015, el
Coordinador Administrativo del ITFP solicitó a la CGMA iniciar el proceso de registro del manual
administrativo en sus apartados de organización y procedimientos, en relación con la estructura
orgánica núm. OD-SSPDF-ITFP-2/160115, vigente a partir del 16 de enero de 2015, es
decir 197 días hábiles posteriores contados a partir de la fecha de entrada en vigor del
dictamen de estructura orgánica.
Derivado de lo anterior, mediante nota informativa del 13 de octubre de 2016, la Jefatura
de Unidad Departamental de Recursos Humanos remitió diversos oficios mediante los cuales
se efectuaron las actividades del proceso de actualización de su manual administrativo;
sin embargo, se confirmó que fue con el oficio núm. SDI/DGITFP/CA/1264/2015 del
27 de octubre de 2015 con el que el ITFP remitió el Proyecto del Manual en archivo electrónico
para que la CGMA iniciara su revisión.
Por lo anterior, el ITFP incumplió el numeral 1, del Lineamiento Décimo Tercero de los
Lineamientos Generales para el Registro de Manuales Administrativos y Específicos de
Operación de la Administración Pública del Distrito Federal, publicados en la Gaceta Oficial
del Distrito Federal el 30 de diciembre de 2014, vigentes en 2015, que establece:
“1. Formalización
”Para iniciar el proceso de Registro, el Enlace de cada Órgano de la Administración
y Órgano Administrativo dentro del plazo de 60 días hábiles contados a partir de la fecha
de entrada en vigor del Dictamen de Estructura Orgánica, deberá enviar a través de oficio
signado con firma autógrafa, […], el Proyecto del Manual en archivo electrónico en formato
de texto Word a efecto de iniciar su revisión por parte de la Coordinación General…”
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Con el oficio núm. OM/CGMA/2232/2015 del 30 de noviembre de 2015, la CGMA informó
al ITFP el registro del manual administrativo, en sus apartados de organización y procedimientos,
con el núm. MA-63/301115-OD-SSPDF-ITFP-2/160115; fue dado a conocer mediante
aviso publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 23 de diciembre de 2015;
y estuvo vigente a partir del 24 del mismo mes y año; y fue difundido entre el personal
del Instituto mediante el oficio núm. SDI/DGITFP/2629/2015 del 23 de diciembre de 2015
y diversos memorándums.
Al revisar los procedimientos, fue posible identificar las áreas administrativas que participaron
en las operaciones relacionadas con el ejercicio del gasto, sus atribuciones, sus actividades,
los plazos y formatos. En el ejercicio 2015, el ITFP contó con 37 procedimientos registrados
según el manual administrativo núm. MA-11000-16/10, de los cuales, 10 correspondieron
al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”; y 39 procedimientos
conforme al manual administrativo núm. MA-63/301115-OD-SSPDF-ITFP-2/160115, de los
cuales 9 correspondieron al capítulo en revisión.
Procedimientos conforme al registro MA-11000-16/10:
“Aplicación de Entrevistas Psicológicas a Aspirantes al Curso Básico de Formación Policial”,
“Elaboración y Entrega de Certificados del Curso Básico de Formación Policial”, “Registro
y Elaboración del Reporte de Calificaciones del Curso Básico de Formación Policial”, “Pago
de Becas a los Alumnos del Curso Básico de Formación Policial”, “Integración de Expedientes de
Alumnos Becarios”, “Control y Seguimiento del Ejercicio Presupuestal”, “Captura y Trámite
de Cuenta por Liquidar Certificada”, “Captura y Trámite de Documento Múltiple”, “Captura
y Trámite de Afectación Programático-Presupuestaria” y “Aplicación de Examen Médico
al Personal Aspirante a tomar el Curso Básico de Formación Policial”.
Procedimientos conforme al registro MA-63/301115-OD-SSPDF-ITFP-2/160115:
“Pago de Ayuda Económica Semanal a los Alumnos del Curso Básico de Formación Policial”;
“Procedimiento para el Trámite de Pago de Ayuda Económica a los Alumnos Becarios (Becas)
a través de Cuenta por Liquidar Certificada”; “Control del Servicio de Alimentación en el Instituto
Técnico de Formación Policial”; “Diseño, Aplicación y Supervisión del Examen de Conocimientos
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Policiales Generales”; “Selección de Aspirantes al Curso Básico de Formación Policial”;
“Integración de Expedientes de Aspirantes y Becarios del Curso Básico”; “Elaboración y Entrega
de Certificados del Curso Básico de Formación Policial”; “Elaboración de Reportes de
Calificaciones del Curso Básico de Formación Policial” y “Formación Básica”.
Derivado de las pruebas de controles, de la elaboración de la matriz de control interno
y de la aplicación del cuestionario de control interno, se determinó que, para el registro y
control de las operaciones del capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios
y Otras Ayudas”, el ITFP dispone de una estructura orgánica actualizada y registrada ante
la CGMA; que en sus manuales administrativos, apartados de organización y de procedimientos,
fue posible identificar las áreas administrativas que participaron en las operaciones
relacionadas con el ejercicio del gasto con cargo a dicho capítulo para generar la información
presupuestal y contable requerida para la revisión del capítulo, en cumplimiento de la
normatividad aplicable y vigente en 2015. Sin embargo, la actualización extemporánea de
su manual administrativo hace que el sistema de control resulte parcialmente factible para
el logro de los objetivos del órgano desconcentrado.
En la reunión de confronta, celebrada el 23 de noviembre de 2016, el ITFP no proporcionó
información ni documentación que desvirtuara la observación expuesta en el presente
resultado, por lo que ésta prevalece.
Recomendación ASCM-31-15-1-ITFP
Es necesario que el Instituto Técnico de Formación Policial establezca mecanismos de control
para garantizar que el proyecto de su manual administrativo sea enviado a la Coordinación
General de Modernización Administrativa a partir de la fecha de entrada en vigor del dictamen
de estructura orgánica, a efecto de iniciar su revisión dentro del plazo establecido, conforme
a los Lineamientos Generales para el Registro de Manuales Administrativos y Específicos
de Operación de la Administración Pública del Distrito Federal.
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Revisión, Adopción e Implantación de Normas Emitidas
por el Consejo de Armonización Contable del Distrito
Federal (CONSAC-DF), respecto al Cumplimiento
de la Ley General de Contabilidad Gubernamental
2. Resultado
A fin de verificar que el ITFP haya dado cumplimiento a la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y a los acuerdos emitidos por el CONSAC-DF, mediante el oficio
núm. ACF-A/16/0620 del 29 de junio del 2016, la ASCM solicitó al ITFP responder a un
cuestionario sobre el cumplimiento de las disposiciones establecidas.
Mediante el oficio núm. SDI/DGITFP/1733/2016 del 8 de julio de 2016, el ITFP respondió
lo siguiente:
“Esta información no le compete al Instituto Técnico de Formación Policial por ser un
Órgano Desconcentrado del Gobierno del Distrito Federal, adscrito a la Secretaría de Seguridad
Pública del Distrito Federal de conformidad con el artículo 3, numeral 5, fracción II, inciso a)
del Reglamento Interior de la Secretaría de Seguridad Pública del Distrito Federal y se rige de
acuerdo a lo señalado en el libro segundo, título 1o. de la Ley de Presupuesto y Gasto
Eficiente en su artículo 123 y 124 que a la letra dicen:
”Artículo 123.- Las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Delegaciones y Entidades,
suministrarán a la Secretaría con la periodicidad que ésta lo determine, la información
presupuestal, programática, contable y financiera que requiera.
”Artículo 124.- La información financiera, presupuestal, programática y contable que emane
consolidadamente del sistema y de los registros auxiliares de las Dependencias, Órganos
Desconcentrados, Delegaciones y en el caso de las Entidades de sus estados financieros,
será la que sirva de base para que la Secretaría elabore los informes trimestrales así
como de formular la Cuenta Pública del Distrito Federal y someterlos a la consideración
del Jefe de Gobierno para su presentación en los términos de la Constitución y del Estatuto.
”La información contable y financiera de aquellas Entidades que operen con el Registro
Federal de Contribuyentes del Gobierno del Distrito Federal, será consolidada por la Secretaría.”
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Para efectos administrativos, el desarrollo y operación del sistema contable para los órganos
desconcentrados está a cargo de la SEFIN, según lo dispuesto en el artículo 122 de la
Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, vigente en 2015, que establece:
“El desarrollo y operación del sistema contable para las Dependencias, Órganos Desconcentrados
y Delegaciones, así como la emisión de la normatividad contable para efectos administrativos,
estarán a cargo de la Secretaría.”
Por lo anterior, el ITFP dio cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental
y los acuerdos emitidos por el CONSAC-DF, en el ámbito de su competencia.
En consecuencia, del análisis a la normatividad y su cumplimiento, no se emite observación
alguna en el presente resultado.
Presentación de Informes
3. Resultado
A fin de comprobar si en 2015 el ITFP cumplió con las disposiciones jurídico-normativas
sobre la elaboración y presentación de los informes y reportes relacionados con el capítulo
4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, mediante el oficio
núm. ACF-A/16/0620 del 29 de junio del 2016, se le requirió información al sujeto fiscalizado,
para verificar que las operaciones realizadas coincidieran con los informes reportados. En
respuesta, mediante el oficio núm. SDI/DGITFP/1733/2016 del 8 de julio de 2016, la Dirección
General del ITFP proporcionó la información y documentación solicitada, de acuerdo con
lo siguiente:
Sobre la información financiera, presupuestal, programática y contable que debe remitirse
a la SEFIN para la elaboración de los informes trimestrales, que contengan la información
cuantitativa y cualitativa sobre la ejecución de sus presupuestos aprobados y la evaluación de
los mismos, así como la formulación de la Cuenta Pública del Distrito Federal, en cumplimiento
de lo dispuesto en los artículos 123, 124 y 135 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del
Distrito Federal, el ITFP envió los informes de avance trimestral correspondientes,
en tiempo y forma, en sujeción a la normatividad aplicable, mediante los oficios
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núms. SDI/ITFP/DG/00705/2015 del 15 de abril de 2015, SDI/ITFP/DG/1398/2015 del
15 de julio de 2015, SDI/ITFP/DG/2187/2015 del 15 de octubre de 2015 y SDI/ITFP/DG/100/2016
del 15 de enero de 2016, y se verificó que las operaciones reportadas incluyen las de
la muestra revisada y éstas coinciden con el Informe de la Cuenta Pública de la Ciudad
de México 2015.
Asimismo, conforme a lo establecido en el artículo 101 de la Ley de Presupuesto y Gasto
Eficiente del Distrito Federal, el ITFP remitió a la Contraloría Interna, mediante 12 oficios,
el informe mensual “Estado del Ejercicio Presupuestal por Capítulo de Gasto”, cumpliendo
con la normatividad aplicable y se constató que las operaciones reportadas de la muestra
seleccionada para su revisión, coincidieran con el presupuesto reportado como ejercido
en el Informe de la Cuenta Pública de la Ciudad de México 2015.
Se constató que el ITFP informó, en tiempo y forma, sobre su pasivo circulante de
acuerdo con lo establecido en el artículo 60 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente
del Distrito Federal vigente en 2015, el cual fue enviado a la SEFIN, mediante el oficio
núm. SDI/DG/ITFP/CA/021/2016 del 8 de enero de 2016. El monto y características
del pasivo coinciden con el presupuesto reportado como ejercido pendiente de pago sobre
las operaciones de la muestra seleccionada para su revisión y fue informado con los formatos
“Detalle por Clave Presupuestaria” y “Detalle por Proveedor o Contratista”, coincidiendo ambos
con el Importe del Compromiso Anual, Gasto Devengado, Gasto Ejercido y Saldo por ejercer.
Por otra parte, de conformidad con el título quinto de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, vigente en 2015, y las normas emitidas por el CONAC, se verificó que sobre
el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, el ITFP remitió los
informes correspondientes, en tiempo y forma a la SEFIN. También se verificó que las
operaciones seleccionadas de la muestra sujeta de revisión, se encontraran incluidas en
los reportes trimestrales referentes a la “Norma para Establecer la Estructura de Información de
Montos Pagados por Ayudas y Subsidios”, mediante los oficios núms. ITFP/DG/CA/437/2015
del 15 de abril de 2015, ITFP/DG/CA/761/2015 del 15 de julio de 2015, ITFP/DG/CA/1141/2015 del
5 de octubre de 2015 e ITFP/DG/CA/006/2016 del 5 de enero de 2016. Con lo anterior,
se constató que el ITFP cumplió los artículos 57 y 67 de la ley citada
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Finalmente, con objeto de verificar que las conciliaciones programático-presupuestales fueron
remitidas por el ITFP a la SEFIN, conforme lo establecido en el artículo 136, fracción I,
inciso a), de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente, para la integración de la Cuenta Pública
del Distrito Federal, se revisaron los informes mensuales de las “Cédulas de Conciliación de
Cifras Programático-Presupuestales” que fueron enviadas y que se detallan a continuación:
Período Número de oficio Fecha de entrega
a la SEFIN Fecha límite
Días hábiles de desfase
Enero SDI/ITFP/DG/CA/208/2015 20/II/15 16/II/15 4
Enero a febrero SDI/ITFP/DG/CA/377/2015 1/IV/15 13/III/15 12
Enero a marzo SDI/ITFP/DG/CA/441/2015 16/IV/15 16/IV/15 0
Enero a abril SDI/ITFP/DG/CA/559/2015 25/V/15 15/V/15 6
Enero a mayo SDI/ITFP/DG/CA/663/2015 24/VI/15 12/VI/15 8
Enero a junio SDI/ITFP/DG/CA/785/2015 21/VII/15 14/VII/15 5
Enero a julio SDI/ITFP/DG/CA/924/2015 24/VIII/15 14/VIII/15 6
Enero a agosto SDI/ITFP/DG/CA/1076/2015 23/IX/15 14/IX/15 6
Enero a septiembre SDI/ITFP/DG/CA/1183/2015 9/X/15 14/X/15 0
Enero a octubre SDI/ITFP/DG/CA/1334/2015 13/XI/15 13/XI/15 0
Enero a noviembre SDI/ITFP/DG/CA/1537/2015 21/XII/15 14/XII/15 5
Enero a diciembre SDI/ITFP/DG/CA/070/2016 15/I/16 15/I/16 0
El ITFP remitió las conciliaciones programático-presupuestales y de su revisión se determinó
que no presentaron cantidades sin conciliar, por lo que coinciden con lo reportado en el Informe
de la Cuenta Pública de la Ciudad de México 2015. Sin embargo, las correspondientes
a enero, febrero, abril, mayo, junio julio, agosto y noviembre fueron enviadas con 4 a 12 días
hábiles de desfase, como se observa en el cuadro anterior.
Mediante nota informativa de fecha 13 de octubre de 2016, la Jefatura de Unidad Departamental
de Recursos Financieros argumentó lo siguiente:
“Al respecto, me permito informar que para el ejercicio 2015, los oficios de cierre presupuestales
de enero a julio eran enviados por la Dirección General de Política Presupuestal y fueron
recibidos con fechas desfasadas, por lo que este Instituto no pudo cumplir en tiempo y forma
con la presentación de dichas conciliaciones de algunos de los meses debido a que fueron
recibidos con fechas posteriores.
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15
”Con relación a los cierres presupuestales de agosto a diciembre, con oficio DGPP/2176/2015
de fecha 14 de agosto 2015, recibido en este Instituto el 20 de agosto, en el cual se solicitó
el nombre de dos servidores públicos de estructura facultados para que se les comunicara
mediante el SAP-GRP los respectivos reportes mensuales, el cual se atendió con el
oficio SDI/DGITFP/CA/938/2015 de fecha 25/08/2015.
”Asimismo, nos informaron que a partir del mes de agosto y subsecuentes ya se podrían
consultar los cierres en el Sistema Electrónico SAP-GRP; sin embargo, estuvimos en espera
de que la Dirección de Política Presupuestal nos otorgara alguna contraseña o clave de
acceso para que pudiéramos acceder al cierre presupuestal y al no haber comunicación alguna,
fue hasta el 18 de septiembre que nos comunicamos con la mencionada Dirección diciéndonos
que no era necesaria ninguna contraseña, que con el usuario y la contraseña del SAP-GRP
era suficiente, por eso se debe el retraso de la conciliación del mes de agosto.
”Con lo que respecta a la conciliación del mes de noviembre, no se dio cumplimiento en
tiempo y forma por cargas de trabajo, en virtud de que estaba en proceso el cierre del ejercicio
fiscal 2015, de conformidad con las fechas establecidas en la circular de cierre que emite
la Subsecretaría de Egresos de la Secretaría de Finanzas.”
Por no remitir dentro del plazo establecido los informes mensuales de las “Cédulas de Conciliación
de Cifras Programático-Presupuestales”, el ITFP incumplió lo establecido en el artículo 136,
fracción I, inciso a), de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, vigente
en 2015, que menciona lo siguiente:
“Las Dependencias, Órganos Desconcentrados […] deberán proporcionar a la Secretaría
la siguiente información:
”I. Mensualmente, dentro de los primeros diez días del mes siguiente:
”a) Conciliación del ejercicio presupuestal.”
En la reunión de confronta, celebrada el 23 de noviembre de 2016, el ITFP no proporcionó
información ni documentación que desvirtuara la observación expuesta en el presente
resultado, por lo que ésta prevalece.
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16
Recomendación ASCM-31-15-2-ITFP
Es necesario que el Instituto Técnico de Formación Policial implemente los mecanismos
de control pertinentes para garantizar que la entrega de los informes mensuales de las “Cédulas de
Conciliación de Cifras Programático-Presupuestales”, se remitan en tiempo y forma a la Secretaría
de Finanzas, de conformidad con la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal.
Registro Contable y Presupuestal
4. Resultado
Para verificar que el registro del presupuesto asignado al ITFP con cargo al capítulo 4000
“Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, se hubiera realizado conforme
a la normatividad vigente, con el oficio núm. ACF-A/DCA/16/027 del 13 de septiembre
de 2016, se solicitaron los registros contables y presupuestales de los momentos contables del
gasto (aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado), correspondientes
al ejercicio de 2015 y enviados a la DGCNCP de la SEFIN. Como respuesta, el ITFP,
mediante el oficio núm. SFCDMX/SE/DGCNCP/3920/2016 del 22 de septiembre de 2016,
proporcionó lo solicitado. De su análisis, se determinó lo siguiente:
(Miles de pesos)
Cuenta Importe
Capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”
Registros presupuestales
8211000000 “Presupuesto de Egresos Aprobado Sector Central” 41,000.0
8221000000 “Presupuesto de Egresos por Ejercer Sector Central” 41,000.0
8231000000 “Modificación al Presupuesto de Egresos Aprobado Sector Central” 7,297.7
8241000000 “Presupuesto de Egresos Comprometido Sector Central” 48,297.7
8251000000 “Presupuesto de Egresos Devengado Sector Central” 48,297.7
8261000000 “Presupuesto de Egresos Ejercido Sector Central” 48,297.7
8271000000 “Presupuesto de Egresos Pagado Sector Central” 48,297.7
Registros contables
5242144211 “Becas y Otras Ayudas para Programas de Capacitación” 48,297.7
Al respecto, se verificó que los registros presupuestales se efectuaron mediante
el sistema GRP-SAP, incorporando la información programática, presupuestal, financiera
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17
y contable, de acuerdo con el artículo 7 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito
Federal, vigente en 2015; en sujeción a lo establecido en los numerales VII, VIII, IX, X, XI y XII
de las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los
Egresos, publicadas por el CONSAC-DF en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del
11 de septiembre de 2009, vigentes en 2015; al Manual de Reglas y Procedimientos para
el Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública del Distrito Federal y al Clasificador por
Objeto del Gasto del Gobierno del Distrito Federal, vigentes en 2015. Asimismo, los registros
contables y presupuestales se efectuaron de acuerdo con el Manual de Contabilidad del
Gobierno del Distrito Federal Sector Central, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal el 24 de mayo de 2012, vigente en 2015, y con la información que consta en la
Cuenta Pública de la Ciudad de México de 2015; el monto y características del pasivo
coinciden con el presupuesto reportado como ejercido pendiente de pago de las operaciones
de la muestra seleccionada para su revisión.
En consecuencia, de la revisión de la normatividad y su cumplimiento, no se emite observación
alguna en el presente resultado.
Gasto Aprobado
5. Resultado
Con el propósito de verificar el monto de los recursos del presupuesto asignado originalmente
al ITFP, el cumplimiento de la normatividad, las acciones realizadas y que los recursos se
hayan destinado al cumplimiento de las acciones, atribuciones y reglas de operación de
los programas en cuanto a las metas físicas y financieras previamente detectadas, se analizó
el techo presupuestal, Anteproyecto de Presupuesto de Egresos, el Guion del POA 2015, el
Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015,
el techo presupuestal definitivo, el Calendario Presupuestal, todos autorizados por la SEFIN, el
Decreto de Presupuesto de Egresos y el POA definitivo de 2015, para lo cual se le
requirió información al órgano desconcentrado, mediante el oficio núm. ACF-A/16/0620
del 29 de junio del 2016. En respuesta, mediante el oficio núm. SDI/DGITFP/1733/2016 del
8 de julio de 2016, la Dirección General del ITFP proporcionó la información y documentación
solicitada, de acuerdo con lo siguiente:
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18
Con el oficio núm. SFDF/SE/4360/2014 del 5 de noviembre de 2014, la Subsecretaría
de Egresos de la SEFIN le solicitó al ITFP la elaboración de su Anteproyecto de Presupuesto de
Egresos; asimismo, le comunicó el techo presupuestal para el ejercicio 2015, y al capítulo
4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” correspondió un presupuesto
por 41,000.0 miles de pesos.
Con el oficio núm. ITFP/DG/2177/2014 del 19 de noviembre de 2014, el ITFP remitió su
Anteproyecto de Presupuesto de Egresos debidamente requisitado en el GRP-SAP, de
acuerdo con los Lineamientos establecidos en el Manual de Programación Presupuestación
para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos 2015, y en cumplimiento
del artículo 38, segundo párrafo, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito
Federal. Las metas físicas y financieras del capítulo en revisión fueron las siguientes:
(Miles de pesos)
Actividad institucional Unidad de medida Meta física Meta financiera Partida 4421 “Becas y Otras
Ayudas para Programas de Capacitación”
333 “Formación policial básica” Persona 2,000 120,000.0 41,000.0
De conformidad con el artículo 5 del Decreto por el que se expide el Presupuesto de Egresos
del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal
el 22 de diciembre de 2014, al ITFP se le asignó un presupuesto de 129,235.5 miles de pesos.
En congruencia con lo anterior, mediante el oficio núm. SFDF/SE/0062/2015 del 5 de enero
de 2015, la Subsecretaría de Egresos de la SEFIN comunicó al ITFP el techo presupuestal
aprobado por la Asamblea Legislativa del Distrito Federal (ALDF), en el cual se observó
un presupuesto asignado al órgano desconcentrado, por 129,235.5 miles de pesos, de los
cuales, 41,000.0 miles de pesos fueron etiquetados al “Programa de Becas a Aspirantes
a Policías” con cargo al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”.
Asimismo, de acuerdo con lo que estable el artículo 21, párrafo sexto, de la Ley de Presupuesto
y Gasto Eficiente del Distrito Federal, con el oficio núm. SFDF/SE/0438/2015 del
28 de enero de 2015, la SEFIN le comunicó al ITFP el Calendario Presupuestal y el POA
Aprobado y Definitivo para el ejercicio fiscal 2015. Las metas físicas (2,000 personas)
y financieras establecidas en el POA 2015 definitivo presentaron congruencia con las
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19
proyectadas en la actividad institucional 333 “Formación policial básica”, del Anteproyecto
de Presupuesto de Egresos 2015, para el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones,
Subsidios y Otras Ayudas” por 41,000.0 miles de pesos.
Por lo anterior, se determinó que el ITFP contó con la aprobación de la Subsecretaría
de Egresos de la SEFIN sobre los recursos asignados conforme al artículo 5 del Decreto de
Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015, publicado en la
Gaceta Oficial del Distrito Federal del 22 de diciembre de 2014. Asimismo, contó con metas
físicas y financieras respecto a los recursos ejercidos con cargo al rubro en revisión.
Por otra parte, mediante el oficio núm. ACF-A/DCA/16/037 del 29 de septiembre de 2016,
la ASCM le solicitó al ITFP explicar qué criterios se utilizaron para establecer las metas
físicas y financieras en la formulación de su Anteproyecto de Presupuesto de Egresos
y POA 2015, como respuesta, mediante el oficio núm. SSP/SDI/DGITFP/2605/2016 del
3 de octubre de 2016, la Jefatura de Unidad Departamental de Selección e Inducción
de Aspirantes informó: “Los criterios que utiliza el Instituto Técnico de Formación Policial
para establecer las metas físicas, se consideran a partir de la formulación del calendario
de ingresos, en el cual se toman en cuenta aspectos tales como: La infraestructura con la
que cuenta el ITFP, considerando la capacidad de espacios (dormitorios, aulas, comedor, etc.),
toda vez que este Instituto debe contar con los espacios necesarios para los diversos
cursos que se imparten, al personal operativo. Los planes y programas de estudio, a fin de
realizar el cómputo de horas de capacitación para el Curso Básico”. Como evidencia documental
de lo anterior, el ITFP proporcionó el calendario de ingresos programados para el ejercicio 2015.
Por su parte, la Jefatura de Unidad Departamental de Recursos Financieros señaló:
“Con lo que respecta a la meta financiera de 2015 se observa que tomaron en consideración
la meta física de acuerdo al calendario de generaciones emitido por la Dirección
Pedagógica y se ajustaron al techo presupuestal asignado por la Secretaría de Finanzas
para la Elaboración del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos…”
Se identificó que el “Calendario de Programación de Ingresos y Egresos 2015, de las
Generaciones del Curso Básico de Formación Policial” es el soporte documental para
el establecimiento de la meta física de 2,000 personas (becarios), donde se observó
-
20
que fueron proyectadas 9 generaciones para ingresar en el ejercicio 2015, con un estimado
de 250 alumnos por generación, de lo que resulta un total de 2,250 alumnos, cifra superior
en 250 alumnos como meta física en la programación y presupuestación del gasto público
para considerar su previsión. La variación en estas cifras refleja incumplimiento del artículo 25,
penúltimo párrafo, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente
en 2015, que establece:
“La programación y presupuestación anual del gasto público se realizará con apoyo en los
Anteproyectos de Presupuesto […]
”El anteproyecto se elaborará por […], Órgano Desconcentrado, […] estimando los costos
para alcanzar los resultados cuantitativos y cualitativos previstos en las metas, así como
los indicadores necesarios para medir su cumplimiento.”
En la reunión de confronta, celebrada el 23 de noviembre de 2016, el ITFP no proporcionó
información ni documentación que desvirtuara la observación expuesta en el presente
resultado, por lo que ésta prevalece.
Recomendación ASCM-31-15-3-ITFP
Es necesario que el Instituto Técnico de Formación Policial establezca mecanismos de control
para garantizar que las metas establecidas en la programación y presupuestación anual
del gasto público de su Anteproyecto de Presupuesto de Egresos, en especial la determinación de
las metas de becarios del “Programa de Becas a Aspirantes a Policías”, se realice estimando los
costos por unidad de medida, con la finalidad de que refleje una programación eficiente
del ejercicio del gasto, conforme a la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal.
Gasto Modificado
6. Resultado
Con objeto de verificar que el presupuesto modificado del capítulo 4000 “Transferencias,
Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” se hubiera realizado conforme a la normatividad
aplicable y que las afectaciones presupuestarias se encontraran debidamente aprobadas,
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registradas y soportadas con la documentación correspondiente, se le requirió información
y documentación al órgano desconcentrado mediante el oficio núm. ACF-A/16/0620 del
29 de junio del 2016. En respuesta, mediante el oficio núm. SDI/DGITFP/1733/2016 del 8 de julio
de 2016, la Dirección General del ITFP proporcionó la información y documentación solicitada, de
acuerdo con lo siguiente:
Para el ejercicio 2015, el ITFP reportó en el capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones,
Subsidios y Otras Ayudas”, una asignación original de 41,000.0 miles de pesos, la cual se
modificó mediante 11 afectaciones programático-presupuestarias.
El presupuesto modificado presentó cuatro ampliaciones compensadas, una adición líquida,
dos reducciones líquidas y cuatro reducciones compensadas que significaron un incremento
neto de 7,297.7 miles de pesos, para quedar en un presupuesto modificado y ejercido
de 48,297.7 miles de pesos, como se detalla a continuación:
(Miles de pesos)
Tipo de movimiento presupuestal Importe
Parcial Total
Presupuesto original asignado
41,000.0
Más:
Ampliaciones compensadas 12,663.0
Adiciones líquidas 3,854.9
Subtotal 16,517.9
Menos:
Reducciones líquidas (843.2)
Reducciones compensadas (8,377.0)
Subtotal (9,220.2)
Incremento neto
7,297.7
Presupuesto modificado
48,297.7
Presupuesto ejercido
48,297.7
Diferencia
0.0
Las afectaciones presupuestales se sujetaron al Manual de Reglas y Procedimientos para
el Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública del Distrito Federal, vigente en 2015
-
22
y contaron con las justificaciones para el mejor cumplimiento de metas del “Programa de
Becas a Aspirantes a Policías”, entre las que destacaron las núms. A11CD0113781
del 16 de octubre de 2015 y C11CD0117821 del 14 de diciembre de 2015, y en sus justificaciones
se señaló:
“Este recurso permitirá al Instituto realizar el pago oportuno por concepto de ayuda económica,
becas de octubre y noviembre a los alumnos de las generaciones 215, 216, 217 y 218 que
egresan en este ejercicio fiscal permitiendo con esto lograr la meta programada para este
ejercicio; y dar seguimiento al pago de las generaciones 219 y 220 que iniciaron en
este ejercicio fiscal pero concluyen en el ejercicio 2016, consiguiendo alrededor de
450 alumnos egresados que servirán de base para lograr la meta del siguiente ejercicio fiscal,
de lo contrario no sería posible lograr la meta para el siguiente ejercicio, lo que permitirá cumplir
con uno de los objetivos de este Instituto, que es la formación de nuevos policías; que serán
incorporados en el estado de fuerza de la Secretaria de Seguridad Pública para salvaguardar
la seguridad del ciudadano capitalino.”
El ITFP mediante notas informativas suscritas por la Jefatura de Unidad Departamental
de Recursos Financieros proporcionó la explicación de la modificación al presupuesto
originalmente asignado al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras
Ayudas”, donde señaló lo siguiente:
“La variación por $7,297,658.75 pesos que representa un 17.8% corresponde a una transferencia
líquida y otra compensada de recursos que autorizó la Secretaría de Finanzas a este Instituto
para realizar el pago de becas y otras ayudas para las generaciones 217 y 218 que concluyen
el Curso de Formación Policial Básica en este ejercicio 2015 y las generaciones 219, 220 y 221,
que concluirán en el próximo ejercicio fiscal (2016).
”La variación de la modificación del gasto ejercido en 2015 […] se debe principalmente
a que en el ejercicio 2015 hubo más demanda de aspirantes al curso básico de formación
policial y por lo tanto la meta lograda fue mayor.
”Mediante oficio No. SDI/DGITFP/2541/2015, se informa a la Dirección General de Administración
de Personal de la Secretaría de Seguridad Pública, que por necesidades institucionales
-
23
la Generación 218 del Curso Básico de Formación Policial, se impartió con un horario
académico distinto al ordinario, con la finalidad de cubrir sus 1,200 horas de capacitación
antes de la fecha programada originalmente, por lo que concluyeron su formación inicial
con fecha 16 de diciembre de 2015 y con esto se cumplieron los objetivos y se alcanzaron
las metas programadas.
”El monto de los 7,297.6 millones de pesos, se ajustó a las necesidades reales de los
objetivos y las metas toda vez que derivado del calendario que emite la Dirección Pedagógica
se realiza una proyección de gasto, la cual se va actualizando cada semana con respecto
a las altas y las bajas de las generaciones ya iniciadas y las que inician de acuerdo a las fechas
que contempla el calendario; aunado a que hubo mayor demanda de aspirantes durante 2015.”
Por otra parte, con el oficio núm. ACF-A/DCA/16/045 del 18 de octubre de 2016, se solicitó al ITFP
nota informativa en la que detallara la diferencia por 4,286.0 miles de pesos, entre las ampliaciones
y reducciones compensadas, en respuesta con el oficio núm. SSP/SDI/DGITFP/3032/2016
del 20 de octubre de 2016, la Jefatura de Unidad Departamental de Recursos Financieros,
informó lo siguiente:
“En el mes de octubre se realizó una ampliación compensada de recursos por $4,326.0 miles
de pesos provenientes de capítulo 1000 ´Servicios Personales´, misma que fue autorizada
por la Secretaría de Finanzas debido a que de origen se tenía una presión de gasto para
cumplir con las metas programadas para el ejercicio 2015.
”Así mismo en el mes de diciembre se realizó una reducción de recursos al capítulo 4000
por 40.1 (sic) para el pago de estímulos por productividad eficiencia y calidad en el desempeño
de la partida 1711 (sic) del capítulo 1000 ´Servicios Personales ́ este recurso quedó disponible
por la deserción y/o baja de alumnos becarios.”
Se constató que las modificaciones al presupuesto original del capítulo 4000 “Transferencias,
Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas” se realizaron por el ITFP mediante adecuaciones
presupuestarias autorizadas y en el sistema electrónico GRP-SAP que estableció la SEFIN, de
acuerdo con el Capítulo III “Registro de Operaciones Presupuestarias”, Sección Tercera,
de las Adecuaciones Presupuestarias del Manual de Reglas y Procedimientos para el Ejercicio
-
24
Presupuestario de la Administración Pública del Distrito Federal. Asimismo, se verificó
que las cifras del presupuesto modificado coinciden con las reportadas en la Cuenta Pública
de la Ciudad de México de 2015.
Por otra parte, se identificó que la modificación al presupuesto original del capítulo en revisión
tuvo como justificación el cumplimiento de los objetivos y metas, de conformidad con los
artículos 77 y 78 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente
en 2015, ya que en el informe de la Cuenta Pública de la Ciudad de México 2015
correspondiente al ITFP, en su apartado “AR Acciones Realizadas para la Consecución
de Metas de la Actividades Institucionales” se observó que la meta alcanzada fue de
2,142 personas (becarios), es decir, presentó un incremento de 142 personas respecto
a lo originalmente proyectado (2,000 personas), lo que representó un incremento del 7.1%
y el incremento en el presupuesto original fue de 41,000.0 miles de pesos a 48,297.7 miles
de pesos, que representó un incremento por 7,297.7 miles de pesos, es decir, un
incremento del 17.8%, por lo que la modificación realizada durante el ejercicio de 2015 no
es congruente con el cumplimiento de los objetivos, metas y resultados. Por lo que el ITFP
incumplió el artículo 77, fracción I de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito
Federal, vigente en 2015, que señala:
“Artículo 77.- Las adecuaciones presupuestarias, se realizarán siempre que permitan un mejor
cumplimiento de los objetivos y metas de las vertientes de gasto a cargo de las Dependencias,
Órganos Desconcentrados, Delegaciones y Entidades, mismas que tomarán en cuenta:
”I. El resultado de la evaluación que realicen respecto del cumplimiento de los objetivos
y metas que lleven a cabo mensualmente…”
En la reunión de confronta, celebrada el 23 de noviembre de 2016, el ITFP no proporcionó
información ni documentación que desvirtuara la observación expuesta en el presente
resultado, por lo que ésta prevalece.
Recomendación ASCM-31-15-4-ITFP
Es necesario que el Instituto Técnico de Formación Policial establezca mecanismos de control
para garantizar que las adecuaciones presupuestarias incluyan información suficiente
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25
que permitan valorar que las modificaciones al presupuesto se realizan para un mejor
cumplimiento de los objetivos, de las metas físicas y financieras para que éstas tengan congruencia,
conforme a la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal.
Gasto Comprometido
7. Resultado
En 2015, el ITFP ejerció 48,297.7 miles de pesos con cargo al capítulo 4000 “Transferencias ,
Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, registrados en la partida 4421 “Becas y Otras
Ayudas para Programas de Capacitación”. Se determinó revisar una muestra de auditoría
por 6,213.3 miles de pesos, que representa el 12.9% del capítulo y la partida, y que
corresponde a la entrega de becas a alumnos del Curso Básico de Formación Policial
de la generación identificada con el número 214 por ser una de las que inició y concluyó
durante el período de revisión.
Con el propósito de verificar que el gasto comprometido refleje la aprobación por autoridad
competente de un acto administrativo, u otro instrumento jurídico que formaliza una relación
jurídica con terceros, y en el caso de transferencias, subsidios o subvenciones, el
compromiso se haya registrado cuando se expidió el acto administrativo que los aprobó,
mediante los oficios núms. ACF-A/16/0620 del 29 de junio de 2016 y ACF-A/DCA/16/018
del 18 de agosto de 2016, la ASCM solicitó al ITFP la información y documentación soporte
para acreditar el compromiso presupuestal. En respuesta, mediante los oficios
núms. SDI/DGITFP/1733/2016 del 8 de julio de 2016 y SDI/DGITFP/2184/2016 del
25 de agosto de 2016, el ITFP remitió, la información correspondiente. De su análisis,
se determinó lo siguiente:
La suficiencia presupuestal y la autorización expresa del titular del ITFP para el otorgamiento
de la ayuda económica semanal a los alumnos becarios inscritos en el Curso Básico de
Formación Policial, se realizó con el memorándum núm. SDI/DGITFP/0018/2015
del 20 de enero de 2015, mediante el cual el Director General del ITFP autoriza al Coordinador
Administrativo para que ejerza el presupuesto contemplado en la partida presupuestal
4421 “Becas y Otras Ayudas para Programas de Capacitación”, correspondiente a los meses
-
26
de enero a diciembre del 2015, en cumplimiento de los artículos 51, fracción I, y 101 de la
Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, vigente en 2015, y del artículo 21
del Decreto por el que se expide el Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el
Ejercicio Fiscal 2015.
En las reglas décima octava y vigésima primera de las Reglas para el Establecimiento
y Operación del Sistema de Carrera Policial de la Policía del Distrito Federal, publicadas
en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 17 de julio de 2001, se establece:
“Décima octava.- El aspirante que resulte seleccionado ingresará como alumno al curso básico
de formación policial, en la fecha de iniciación que se le indique.
”El aspirante seleccionado adquirirá la calidad de becario y […]
”Vigésima primera.- Durante la etapa académica, los alumnos becarios tendrán derecho
a […] una ayuda económica semanal que ascenderá al importe equivalente a once días
de salario mínimo general vigente en el Distrito Federal.
”Durante la etapa de instrucción activa, los alumnos becarios tendrán derecho a una ayuda
económica semanal que ascenderá al importe equivalente a catorce días de salario mínimo
general vigente en el Distrito Federal.
”El otorgamiento de la citada ayuda económica semanal, no implicará la existencia de una
relación laboral entre los alumnos becarios y el Gobierno del Distrito Federal.”
De conformidad con el artículo 23 de las Reglas para el Establecimiento de la Carrera Policial
de la Policía del Distrito Federal, publicadas en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del
14 de septiembre de 2012, se establece que: “El Reclutamiento es el proceso mediante el cual
la Comisión Técnica de Selección y Promoción de cada Corporación, a través del Instituto
Técnico de Formación Policial y los Centros de Reclutamiento según corresponda, convocan
a candidatos potencialmente calificados para ocupar las plazas vacantes dentro de la Policía
del Distrito Federal”.
-
27
Durante la revisión, no se localizó evidencia documental que acredite el cumplimiento
de la obligación de publicar de la Convocatoria para el ingreso de aspirantes en los medios de
comunicación electrónicos oficiales de la Corporación y en los demás que su Comisión
Técnica de Selección y Promoción determine. Al respecto, el ITFP, mediante nota informativa
suscrita por la Jefatura de Unidad Departamental de Selección e Inducción de Aspirantes,
indicó lo siguiente: “Durante el ejercicio 2014 y 2015, no se tenía una Convocatoria para
ingresar al Curso Básico de Formación Policial, no obstante, se llevó a cabo el reclutamiento
de aspirantes, conforme a lo establecido en el artículo 88, Apartado A, de la Ley General del
Sistema Nacional de Seguridad Pública”. Por lo que el ITFP incumplió el artículo 25 de las
Reglas para el Establecimiento de la Carrera Policial de la Policía del Distrito Federal,
publicadas en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 14 de septiembre de 2012, vigentes
en 2015, que señala:
“La Convocatoria para el Ingreso de aspirantes se publicará en los medios de comunicación
electrónicos oficiales de la Corporación y en los demás que su Comisión Técnica de Selección
y Promoción determine.”
Para verificar que los aspirantes a ingresar al Curso Básico de Formación Policial cumplieron
lo establecido en las Reglas para el Establecimiento de la Carrera Policial de la Policía del
Distrito Federal vigentes en 2015, para adquirir la calidad de becario y tener derecho
a recibir una ayuda económica semanal, se analizó el proceso que el ITFP efectuó para
seleccionar a los alumnos becarios que formaron parte de la generación 214 del Curso
Básico de Formación Policial en 2015, que se encuentra soportado en los expedientes
individuales de cada alumno becario.
Se identificó que en la generación 214 ingresaron 326 alumnos becarios al Curso Básico
de Formación Policial; 321 de nuevo ingreso y 5 que se reincorporaron después de haber
causado baja con anterioridad.
Con base en una selección aleatoria, con una tasa de error esperada no mayor a 3.0%,
nivel de confianza del 90% y un porcentaje de precisión de +- 3.0%, se seleccionaron 67 alumnos
becarios (45 hombres y 22 mujeres) de los 321 alumnos de nuevo ingreso de la generación 214,
y se revisaron sus expedientes correspondientes.
-
28
El ITFP no acreditó el resguardo de los expedientes, sino que a la fecha de ejecución
de la auditoría (septiembre de 2016), la SSP tenía el resguardo de los expedientes de los
alumnos que concluyeron el curso, ya que son contratados por dicha dependencia al concluir
el Curso de Formación Básica, por lo que de los 67 alumnos seleccionados como muestra, se
revisaron 56 expedientes de alumnos egresados, ya que sólo de éstos se resguarda la
información correspondiente.
Por lo anterior, el ITFP no se sujetó a lo establecido en el artículo 44 de la Ley de Presupuesto y
Gasto Eficiente del Distrito Federal, vigente en 2015, que a la letra dice:
“Los titulares de las Unidades Responsables del Gasto y los servidores públicos encargados de su
administración adscritos a la misma Unidad Responsable del Gasto, serán los responsables del
manejo y aplicación de los recursos, […] de que los compromisos sean efectivamente
devengados, comprobados y justificados; de la guarda y custodia de los documentos que
los soportan.”
Para verificar que los alumnos seleccionados cumplieron con los requisitos establecidos en los
artículos 28, 29 y 30 de las Reglas para el Establecimiento de la Carrera Policial de la
Policía del Distrito Federal, y de conformidad con el procedimiento “Integración de Expedientes
de Aspirantes y Becarios del Curso Básico”, se identificaron los documentos que soportan
cada uno de los requisitos establecidos: fotografías, acta de nacimiento, acta de matrimonio
o constancia de concubinato (en su caso), credencial de elector, Clave Única de Registro
de Población (CURP), constancia de Registro Federal de Contribuyentes (RFC), certificado de
estudios (bachillerato mínimo), comprobante de domicilio, constancia de no inhabilitación,
cartilla del Servicio Militar Nacional (hombres), Currículum Vítae, estudios médicos de laboratorio,
dos cartas de recomendación personales, solicitud de empleo, protesta de no inhabilitación,
declaración de no inhabilitación, declaración de no antecedentes penales, declaración de
no uso de sustancias tóxicas, hoja de protesta e informe de Datos Regístrales (proporcionado
a la Dirección General del ITFP, por la Procuraduría General de Justicia del Distrito Federal).
Adicionalmente, el ITFP solicitó a la Procuraduría General de Justicia del Distrito Federal
que le informara, con base en pruebas dactiloscópicas, si los aspirantes tenían algún registro;
a la SSP le solicitó la investigación de antecedentes registrados en el Sistema Nacional de
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29
Seguridad Pública, y a la Policía Auxiliar, la SSP y la Policía Bancaria e Industrial, si presentaron
servicios en las citadas instituciones.
También el ITFP solicitó a la Dirección General del Centro de Control de Confianza de la SSP
que realizara a los aspirantes las evaluaciones de entorno social y psicológico; el sujeto fiscalizado
realizó los exámenes médicos y físicos conforme a lo establecido en las fracciones I, II, III
y IV, del artículo 34 de las Reglas para el Establecimiento de la Carrera Policial de la Policía
del Distrito Federal.
Al revisar los 56 expedientes integrados por el ITFP, se comprobó que la documentación
está integrada y acredita el cumplimiento de los requisitos establecidos; sin embargo, no
se localizó la documentación que acredite la realización de los exámenes de conocimientos
generales, conforme a lo establecido en el artículo 34, fracción V, de las Reglas para el
Establecimiento de la Carrera Policial de la Policía del Distrito Federal.
Mediante el oficio núm. ACF-A/DCA/16/037 del 29 de septiembre de 2016, se solicitó
al ITFP la evidencia documental que compruebe que sí se llevaron a cabo los exámenes
de conocimientos generales a los aspirantes que concluyeron satisfactoriamente el proceso de
reclutamiento, para así poder haber sido seleccionados e ingresar como becarios al Curso
Básico de Formación Policial. Como respuesta, mediante el oficio núm. SSP/SDI/DGITFP/2605/2016
del 3 de octubre de 2016, la Jefatura de Unidad Departamental de Selección e Inducción de
Aspirantes informó: “Al respecto informamos que este Instituto no cuenta con los soportes
documentales antes referidos, toda vez que, de conformidad con lo establecido en nuestra
Convocatoria al Curso Básico de Formación Policial (2016), este Órgano Desconcentrado
únicamente realiza como etapa de reclutamiento las evaluaciones: médica y física; la evaluación
de Control de Confianza es aplicada por el Centro de Control de Confianza de la Secretaría de
Segundad Pública de la Ciudad de México, con base a sus propios lineamientos”.
Por no contar con el soporte documental que compruebe que la realización de los exámenes de
conocimientos generales, el ITFP incumplió lo establecido en el artículo 34, fracción V,
de las Reglas para el Establecimiento de la Carrera Policial de la Policía del Distrito Federal,
publicadas en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 14 de septiembre de 2012, vigentes
en 2015, que señala:
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30
“Artículo 34.- Los aspirantes que hayan concluido satisfactoriamente el proceso de
reclutamiento, se someterán a un proceso de selección en el que se aplicarán los siguientes
exámenes:
”V. De conocimientos generales.”
El ITFP contó con las Reglas para el Establecimiento de la Carrera Policial de la Policía
del Distrito Federal, mediante las cuales se comprometió el destino de los recursos aprobados
por la ALDF en 2015, para cumplir con la meta establecida originalmente y atender
a 2,000 personas (becarios) que se incrementaron a 2,142 personas, las cuales estuvieron
controladas con registros y soportados con expedientes para así evitar la duplicación
de los pagos en las solicitudes de la liberaciones de recursos; dichas liberaciones contaron con
la aprobación del titular del ITFP y suficiencia presupuestal para el otorgamiento de apoyos
económicos con cargo al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras
Ayudas”, para el pago de becas de las 27 semanas que duró el curso de la generación 214
donde se integró las relaciones actualizadas de los becarios a los que se les otorgó la
ayuda semanal y de su revisión se determinó que no existieron registros ni pagos duplicados, en
cumplimiento de la Ley General del Sistema Nacional de Seguridad Pública, la Ley de Seguridad
Pública del Distrito Federal y la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal,
vigentes en 2015.
En la reunión de confronta, celebrada el 23 de noviembre de 2016, el ITFP no proporcionó
información ni documentación que desvirtuara las observaciones expuestas en el presente
resultado, por lo que éstas prevalecen.
Recomendación ASCM-31-15-5-ITFP
Es necesario que el Instituto Técnico de Formación Policial implemente mecanismos de control
para garantizar que la Convocatoria para el Ingreso de aspirantes al Curso Básico de Formación
Policial se publique en los medios de comunicación electrónicos oficiales de la corporación
y en los demás que su Comisión Técnica de Selección y Promoción determine, de acuerdo con
las Reglas para el Establecimiento de la Carrera Policial de la Policía del Distrito Federal.
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31
Recomendación ASCM-31-15-6-ITFP
Es necesario que el Instituto Técnico de Formación Policial implemente mecanismos
de control para garantizar la guarda y custodia de los expedientes de los alumnos del Curso
Básico de Formación Policial, que contengan los requerimientos establecidos en las Reglas
para el Establecimiento de la Carrera Policial del Distrito Federal, y que sirven como soporte
de los recursos ejercidos por concepto de ayudas económicas semanales, en cumplimiento de
la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal.
Recomendación ASCM-31-15-7-ITFP
Es necesario que el Instituto Técnico de Formación Policial implemente mecanismos de control
para garantizar que se realicen los exámenes de conocimientos generales a los aspirantes
que hayan concluido satisfactoriamente el proceso de reclutamiento del Curso Básico de
Formación Policial; y que se cuente con el soporte documental de su aplicación, de acuerdo con
lo establecido en las Reglas para el Establecimiento de la Carrera Policial del Distrito Federal.
Gasto Devengado
8. Resultado
Con el propósito de comprobar que el gasto devengado refleje el momento contable del
reconocimiento de una obligación de pago en favor de terceros por el compromiso adquirido
para la entrega de becas a los alumnos del Curso Básico de Formación Policial durante el
ejercicio de 2015, con el oficio núm. ACF-A/DCA/16/018 del 18 de agosto de 2016, la ASCM
le solicitó al ITFP la información que soporta el devengo de dichas entregas en sujeción
a lo establecido en la normatividad aplicable. En respuesta, mediante el oficio
núm. SDI/DGITFP/2184/2016 del 25 de agosto de 2016, la Dirección General del ITFP
proporcionó la información y documentación solicitada y se observó lo siguiente:
De acuerdo con lo establecido en el artículo 37 de las Reglas para el Establecimiento
de la Carrera Policial de la Policía del Distrito Federal, publicadas en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal el 14 de septiembre de 2012, vigentes en 2015, los alumnos becarios
perderán la calidad de becario al presentar un aprovechamiento deficiente.
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32
Según el procedimiento “Elaboración de Reportes de Calificaciones del Curso Básico
de Formación Policial, Cursos de Actualización, Licenciatura y Maestría” y con la finalidad de
comprobar su cumplimiento, se revisaron los tres reportes de calificaciones y el reporte
de promedios finales (globales) de la generación 214 y se comprobó que todos acreditaron
satisfactoriamente tanto en aprovechamiento como en permanencia, por lo que fueron acreedores
a la recepción de la ayuda semanal.
Respecto a los 11 becarios que fueron dados de baja durante el curso, mediante el oficio
núm. ACF-A/DCA/16/037 del 29 de septiembre del 2016, la ASCM solicitó sus expedientes. En
respuesta, que mediante el oficio núm. SSP/SDI/DGITFO/2605/2016 del 3 de octubre del 2016,
la Jefatura de Unidad Departamental de Selección e Inducción de Aspirantes con nota informativa
manifestó lo siguiente: “Al respecto se informa, que dichos expedientes fueron entregados
a los alumnos al momento de causar baja definitiva de este plantel, motivo por el cual, este
Instituto únicamente mantiene un registro electrónico con los datos generales del becario que
causa baja, así como el soporte documental donde se menciona el motivo y la fecha de la baja”.
De la información y documentación proporcionada, se identificaron las causas de las bajas
(2 por renuncia voluntaria y 9 dados de baja por no haber acreditado las pruebas realizadas por
el Centro de Control de Confianza). Las becas pagadas a estos alumnos fueron por un
importe de 131.6 miles de pesos y se constató que no se generaron pagos posteriores a
la fecha de baja.
Al concluir el curso, el Director General del ITFP remitió a la Dirección General
de Administración de Personal, adscrita a la Oficialía Mayor de la SSP, mediante el oficio
núm. SDI/DGITFP/1525/15 del 30 de julio de 2015, 244 expedientes correspondientes
a los alumnos que concluyeron (egresados), con la finalidad de asignarles clave operativa
para su ingreso a la Policía y realizar funciones exclusivamente operativas; se corroboró que
el ITFP entregó a cada alumno becario egresado dicho nombramiento. Cabe mencionar que en
los 56 expedientes revisados en la SSP, se encuentra integrada una copia de dicho nombramiento.
En consecuencia, al revisar la normatividad y verificar su cumplimiento, no se emite observación
alguna en el presente resultado.
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33
Gasto Ejercido
9. Resultado
Se verificó el gasto ejercido, el cual muestra el momento contable que refleja la emisión de una
CLC debidamente aprobada durante el ejercicio de 2015, con cargo a la partida 4421
“Becas y Otras Ayudas para Programas de Capacitación”, seleccionada como muestra.
En la partida 4421 “Becas y Otras Ayudas para Programas de Capacitación”, se ejerció
un importe total de 48,297.7 miles de pesos, registrados con 51 CLC y 49 DM. Se revisaron las
CLC correspondientes al período de marzo a agosto de 2015 en el cual cursó la generación 214
(25 CLC, por un total de 23,971.3 miles de pesos y 24 DM por un importe negativo de
403.1 miles de pesos). Específicamente para la generación 214, se erogaron 6,303.3 miles
de pesos y reintegros registrados con DM por 90.0 miles de pesos, como se muestra a
continuación:
(Miles de pesos)
CLC DM Generación 214
Número Fecha Beneficiario Importe bruto Número Fecha Importe bruto CLC DM
100152 13/III/15 GDF/ITFP 957.8 200021 22/IV/15 (28.3) 492.7 (20.8)
100158 18/III/15 GDF/ITFP 852.1 200020 22/IV/15 (14.7) 237.8 (4.1)
100170 23/III/15 GDF/ITFP 840.8 200024 6/V/15 (13.5) 236.2 (4.9)
100172 23/III/15 GDF/ITFP 840.6 200025 6/V/15 (11.5) 233.6 (3.9)
100209 8/IV/15 GDF/ITFP 829.2 200026 14/V/15 (14.6) 231.3 (6.9)
100233 15/IV/15 GDF/ITFP 1,314.4 200027 14/V/15 (29.3) 228.1 (5.3)
100264 23/IV/15 GDF/ITFP 946.7 200038 8/VI/15 (11.4) 224.5 (2.3)
100295 6/V/15 GDF/ITFP 868.7 200037 8/VI/15 (16.1) 222.3 (3.3)
100297 7/V/15 GDF/ITFP 867.9 200041 19/VI/15 (16.8) 222.8 (3.1)
100338 19/V/15 GDF/ITFP 1,258.9 200042 19/VI/15 (25.8) 222.5 (4.2)
100343 21/V/15 GDF/ITFP 1,008.8 200043 3/VII/15 (13.1) 220.1 (1.9)
100351 25/V/15 GDF/ITFP 826.8 200044 3/VII/15 (6.8) 216.7 (0.8)
100397 8/VI/15 GDF/ITFP 885.9 200048 15/VII/15 (13.4) 271.6 (1.3)
100410 11/VI/15 GDF/ITFP 872.1 200049 15/VII/15 (11.2) 269.2 (0.8)
100429 18/VI/15 GDF/ITFP 1,095.3 200051 3/VIII/15 (21.0) 268.6 (2.9)
100438 22/VI/15 GDF/ITFP 633.8 200062 24/VIII/15 (28.4) 266.9 (7.9)
100498 9/VII/15 GDF/ITFP 1,114.2 200064 4/IX/15 (19.4) 254.8 (4.6)
100521 14/VII/15 GDF/ITFP 453.5 - - - 266.9 -
Continúa…
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34
… Continuación
CLC DM Generación 214
Número Fecha Beneficiario Importe bruto Número Fecha Importe bruto CLC DM
100522 14/VII/15 GDF/ITFP 1,073.9 200061 24/VIII/15 (21.6) 260.9 (4.7)
100574 24/VII/15 GDF/ITFP 1,093.7 200065 4/IX/15 (16.7) 244.5 (0.3)
100575 24/VII/15 GDF/ITFP 988.2 200066 4/IX/15 (11.1) 243.9 (0.0)
100576 24/VII/15 GDF/ITFP 887.2 200069 7/IX/15 (15.8) 244.2 (1.0)
100594 6/VIII/15 GDF/ITFP 1,165.8 200073 5/X/15 (16.8) 243.7 (0.0)
100651 24/VIII/15 GDF/ITFP 1,152.2 200074 5/X/15 (15.4) 239.5 (1.0)
100652 24/VIII/15 GDF/ITFP 1,142.8 200075 5/X/15 (10.4) 239.5 (0.0)
Total 23,971.3
(403.1) 6,303.3 (90.0)
Con el propósito de verificar que el ejercicio del gasto realizado por el ITFP, con cargo
a la partida revisada, se hubiera efectuado mediante la emisión de las CLC correspondientes,
aprobadas por los servidores públicos facultados para ello, de acuerdo con la normatividad
aplicable, y además contar con la documentación justificativa y comprobatoria que las respalde,
se analizó la documentación soporte de la muestra sujeta a revisión, consistente en
25 CLC, por un importe de 23,971.3 miles de pesos, por lo que, mediante el oficio
núm. ACF-A/DCA/16/018 del 18 de agosto del 2016, la ASCM solicitó la información
correspondiente. En respuesta, mediante el oficio núm. SDI/DGITFP/2184/2016 del
25 de agosto de 2016, la Dirección General del ITFP proporcionó la información y documentación
solicitada, de acuerdo con lo siguiente:
Al revisar las 25 CLC, se observó que como parte de la documentación soporte y de acuerdo
con el inciso b), de la fracción IV, del artículo 17, del Apartado B, del Manual de Reglas
y Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública del Distrito
Federal, vigente en 2015, el Coordinador Administrativo del ITFP solicitó a la Dirección General
de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública (DGCNCP) de la SEFIN su opinión favorable
para elaborar las CLC correspondientes a los meses de marzo a septiembre de 2015,
a favor del propio Instituto mediante los oficios núms. ITFP/DG/CA/0246/2015 del 27 de febrero
de 2015, ITFPDG/CA/557/2015 del 21 de mayo de 2015, ITFP/DG/CA/905/2015 del
18 agosto de 2015 e ITFP/DG/CA/951/2015 del 26 de agosto de 2015.
Asimismo, se revisaron los oficios núms. DGCNCP/0779/2015 del 10 de marzo de 2015,
DGCNCP/2147/2015 del 28 de mayo de 2015, DGCNCP/3129/2015 del 20 de agosto de 2015
-
35
y DGCNCP/3331/2015 del 2 de septiembre de 2015, mediante los cuales la DGCNCP otorgó
opinión favorable para realizar las CLC a favor del ITFP.
También se observaron 25 memorándums, mediante los cuales la Jefatura de Unidad
Departamental “A” (área de pagaduría) solicitó, con el visto bueno del Coordinador Administrativo
del ITFP y la autorización del Director General de ITFP, a la Coordinación Administrativa del
ITFP para que, por conducto de la Jefatura de Unidad Departamental de Recursos Financieros,
se realice la liberación del pago de becas de las 27 semanas que duró el curso de la
generación 214; a dichos memorándums se les integró las relaciones de los becarios a los
que se les otorgó la ayuda semanal.
Con lo anterior, la Jefatura de Unidad Departamental de Recursos Financieros elaboró las
25 CLC, por un importe de 22,828.4 miles de pesos a favor del ITFP y los pagos correspondientes
a la generación 214 ascendieron a un importe de 6,303.0 miles de pesos.
Se verificó que las 25 CLC fueron elaboradas y autorizadas por los servidores públicos
inscritos en la “Cédula de Registro de Firmas de los Servidores Públicos de Nivel de Estructura
Facultados para Elaborar, Solicitar y/o Autorizar la Autorización del Registro de las Cuentas por
Liquidar Certificadas, Documentos Múltiples, Afectaciones Programático-Presupuestarias,
Presupuesto Comprometido, Estado de Ingresos-Egresos y Analítico de Claves” en 2015,
conforme al Libro Primero, “De las Normas Presupuestarias”, Título Primero, “Administración
Pública Central, Desconcentrada y Paraestatal”, Capítulo III, “Registro de Operaciones
Presupuestarías”, Sección Primera, “Cuenta por Liquidar Certificada”, Apartado A, “Disposiciones
Generales”, numeral 13 del Manual de Reglas y Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario
de la Administración Pública del Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal el 4 de diciembre de 2012, vigente en 2015. Asimismo, se verificó que las CLC
cuentan con la documentación original justificativa y comprobatoria en los expedientes en
resguardo del ITFP, que sus importes corresponden a los registros contables y presupuestales
y, en el caso de los pagos cancelados, se realizó la cancelación de la operación bancaria
o su reintegro.
En consecuencia, al revisar la normatividad y verificar su cumplimiento, no se emite observación
alguna en el presente resultado.
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Gasto Pagado
10. Resultado
Con la finalidad de verificar que el ITFP contara con la documentación que reflejó la cancelación
total de las obligaciones contraídas sujetas a revisión, mediante los oficios núms.
ACF-A/DCA/16/018 del 18 de agosto de 2016 y ACF-A/DCA/16/037 del 29 de septiembre
de 2016, la ASCM requirió información al sujeto fiscalizado. En respuesta, mediante los
oficios núms. SDI/DGITFP/2184/2016 del 25 de agosto de 2016 y SSP/SDI/DGITFP/2605/2016
del 3 de octubre de 2016, la Dirección General del ITFP proporcionó la información
y documentación solicitada, de acuerdo con lo siguiente:
Las ayudas económicas semanales para los becarios de la generación 214 del Curso
Básico de Formación Policial fueron entregadas mediante depósitos bancarios a tarjetas
de débito individuales. Para acreditar su entrega, el ITFP, mediante nota informativa del
9 de septiembre de 2016, suscrita por la Jefatura de Unidad Departamental “A” (Área de
Pagaduría), informó: “Por este medio se informa que el personal de la empresa bancaria
Banorte son las personas encargadas y responsables de realizar la entrega de la tarjeta
de débito a cada uno de los elementos que forman el inicio de cada una de las generaciones del
Curso Básico de Formación Policial; realizándose la entrega mediante un contrato personificado
a cada elemento con dicha Institución, así como de llevarse el acuse de recibido de la
misma tarjeta”.
Se constató que el ITFP formalizó un Contrato de Servicios Bancarios, suscrito el 7 de octubre
de 2013, con el Banco Mercantil del Norte, S.A. (Banorte); asimismo, se contrató el
11 de octubre de 2013 un servicio de dispersión de nómina, el cual estuvo vigente en 2015,
para así llevar a cabo las dispersiones semanales por concepto de ayudas económicas
semanales a los alumnos becarios inscritos en el Curso Básico de Formación Policial, cuyo
soporte está en las solicitudes de los recursos con listados que contienen el nombre de
los beneficiarios que permanecían dentro del programa e identificando a los que fueron
dados de baja para cancelar su pago.
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El ITFP proporcionó los estados de cuenta bancaria emitidos por Banorte en los cuales se
reflejan las dispersiones a los becarios. En el caso de los 67 seleccionados como muestra,
se observó que se realizaron los depósitos correspondientes por 0.8 miles de pesos
(771.10 pesos) y 1.0 miles de pesos (981.40 pesos) semanales a cada uno de los alumnos,
lo anterior en cumplimiento de lo establecido en la regla vigésima primera de las Reglas
para el Establecimiento y Operación del Sistema de Carrera Policial de la Policía del Distrito
Federal, publicadas en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 17 de julio de 2001,
vigentes en 2015.
Para verificar que los recursos no devengados hubieran sido enterados por el ITFP a la SEFIN
en los plazos establec