Download - 2-Registros de Las Transacciones

Coordinación de ContabilidadContabilidad I

Profesor: Juan Acosta

TEMA II

Santo Domingo, D. N., 2014

Contabilidad I – Registro de las Transacciones - Teoría

Universidad Dominicana O&MCoordinación de Contabilidad

Contabilidad IProfesor: Juan Acosta

TEMA IIREGISTROS DE LAS TRANSACCIONES

1.- Las cuentas; débito y crédito.-2.- La partida doble dentro de la Contabilidad.-3.- Aumentos y disminuciones de las cuentas.-4.- El Diario General.-5.- El Mayor General.-6.- Traslado de los asientos del Diario General al Mayor General.-7.- Balanceo de las cuentas en el Mayor General.-8.- Balance (Balanza) de Comprobación.-9.- Pasos para cuadrar el Balance de Comprobación si tiene errores.-10.- Caso práctico.-11.- Ejercicios.-

(1) LAS CUENTAS; DEBITO y CREDITO.-

Las Cuentas: Lugar donde se registran todos los aumentos y las disminuciones originados por las operaciones normales de contabilidad.

Las cuentas tienen varias columnas para el registro de valores; observemos el siguiente modelo:

Nombre: Cuenta No.Fecha Detalle R Débito Crédito Balance

Débito (Dr): Es el lado izquierdo de cualquier cuenta. Cuando se registra valores en este lado se dice “debitar”.

Crédito (Cr): Es el lado derecho de toda cuenta. Al registro de este lado se le conoce como “acreditar”.

Para nuestro curso, emplearemos con más frecuencia la cuenta “T”, por su parecido a esta letra. Es más práctica y ocupa menos espacio. Veamos el siguiente ejemplo:


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Materiales de Oficina(Dr) (Cr)

(2) LA PARTIDA DOBLE DENTRO DE LA CONTABILIDAD.-

Los registros en Contabilidad se realizan cumpliendo con requisitos de aceptación general, uno de ellos es la partida doble, en la cual se establece que ambos lados deben ser afectados a la hora de efectuar un asiento. Cualquier transacción u operación contable debe ser registrada en los dos lados, nunca en uno, y ambos lados deben sumar el mismo valor. Esta es la partida doble.

(3) AUMENTOS Y DISMINUCIONES DE LAS CUENTAS.-

Cada partida o cuenta dentro de la Contabilidad presenta aumentos y disminuciones. Cualquier operación va a originar que tal o cual cuenta se afecte en el lado débito o en el lado crédito. Observemos como las cuentas de activos, pasivos y capital, presentan sus aumentos y sus disminuciones:

Cuentas de activos:(Dr) (Cr)+ -

(Aumenta) (Disminuye)

Cuentas de Pasivos y de Capital(Dr) (Cr)

- +(Disminuye) (Aumenta)

(4) EL DIARIO GENERAL.- Es el libro donde se registran por primera vez todo el movimiento contable de una organización. Tiene varias columnas para ubicar los valores que originan las operaciones financieras de una empresa.

Veamos el siguiente modelo, el cual usaremos en nuestro curso:

DIARIO GENERAL

Fecha Descripción R Auxiliar Débito Crédito


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REGISTRO EN EL DIARIO GENERAL:

Ejemplo: 12 de abril de 2013.- Se compran materiales para la oficina valorados en $3,200.00. Se pagó de inicial la suma de $1,400.00, el resto será pagado dentro de un mes.

Se requiere: Asiento en el Diario General.

DIARIO GENERAL

Fecha2013

Descripción R Auxiliar Débito Crédito

Abr

12

Materiales de Oficina 3,200

Efectivo 1,400 Cuentas por Pagar 1,800 Para registrar la compra de materiales para la oficina a crédito.

(5) EL MAYOR GENERAL.- Este libro registra de manera individual todas las cuentas que se han afectado en un período (año) determinado. Está formado por cuentas.

En nuestro curso veremos el Mayor General formado por cuentas “T”.

(6) TRASLADO DEL DIARIO AL MAYOR.- Luego de los registros en el Diario General, el procedimiento siguiente es llevar o trasladar estas cuentas al libro Mayor. Veamos el ejemplo con el asiento anterior y su correspondiente traslado a las cuentas del Mayor:

MAYOR GENERAL (PORCION)

Efectivo Materiales de Oficina1,400 3,200

Cuentas por Pagar1,800

CASO PRACTICO: Multi Service Honduras, S. A. (Ver material adicional)


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