CONTROL DE GOBIERNOEFP: Control de Gestin en el Sector Pblico
Rodrigo Callejas C.
1
Clases 7 y 8
CONTROL DE GESTIN Y PERFIL DE EQUIPO
Persuasion
Habilidad Analitica
Conocimiento de la Organizacin
Conocimientos tcnicos: Econmicos, financieros
Interdisciplinario2
PIRMIDE DE DECISIONES DE UNA ORGANIZACIN
3
PIRMIDE DE DECISIONES DE UNA ORGANIZACIN
3
PIRMIDE DE DECISIONES DE UNA ORGANIZACIN
Decisiones Estratgicas
3
PIRMIDE DE DECISIONES DE UNA ORGANIZACIN
Decisiones Estratgicas
3
PIRMIDE DE DECISIONES DE UNA ORGANIZACIN
Decisiones Estratgicas
Decisiones Tcticas
3
PIRMIDE DE DECISIONES DE UNA ORGANIZACIN
Decisiones Estratgicas
Decisiones Tcticas
3
PIRMIDE DE DECISIONES DE UNA ORGANIZACIN
Decisiones Estratgicas
Decisiones Tcticas
Decisiones Operativas3
PIRMIDE DE DECISIONES DE UNA ORGANIZACIN
Decisiones Estratgicas
Decisiones Tcticas
Decisiones Operativas
Objetivos e indicadoresestratgicos
3
PIRMIDE DE DECISIONES DE UNA ORGANIZACIN
Decisiones Estratgicas
Decisiones Tcticas
Decisiones Operativas
Objetivos e indicadoresestratgicos Riesgos y Controles
Estratgicos
3
PIRMIDE DE DECISIONES DE UNA ORGANIZACIN
Decisiones Estratgicas
Decisiones Tcticas
Decisiones Operativas
Objetivos e indicadoresestratgicos
Objetivos e indicadores
tcticos
Riesgos y ControlesEstratgicos
3
PIRMIDE DE DECISIONES DE UNA ORGANIZACIN
Decisiones Estratgicas
Decisiones Tcticas
Decisiones Operativas
Objetivos e indicadoresestratgicos
Objetivos e indicadores
tcticos
Riesgos y ControlesEstratgicos
Riesgos Tcticos
3
PIRMIDE DE DECISIONES DE UNA ORGANIZACIN
Decisiones Estratgicas
Decisiones Tcticas
Decisiones Operativas
Objetivos e indicadoresestratgicos
Objetivos e indicadores
tcticos
Acciones e indicadores operativos
Riesgos y ControlesEstratgicos
Riesgos Tcticos
3
PIRMIDE DE DECISIONES DE UNA ORGANIZACIN
Decisiones Estratgicas
Decisiones Tcticas
Decisiones Operativas
Objetivos e indicadoresestratgicos
Objetivos e indicadores
tcticos
Acciones e indicadores operativos
Riesgos y ControlesEstratgicos
Riesgos Tcticos
Riesgos Operativos
3
PIRMIDE DE DECISIONES DE UNA ORGANIZACIN
Decisiones Estratgicas
Decisiones Tcticas
Decisiones Operativas
Objetivos e indicadoresestratgicos
Objetivos e indicadores
tcticos
Acciones e indicadores operativos
Riesgos y ControlesEstratgicos
Riesgos Tcticos
Riesgos Operativos
Controles Tcticos y Operativos
3
CONTROL DE GESTIN
4
CONTROL DE GESTIN
PROCESO PRESUPUESTARIO
4
CONTROL DE GESTINEvaluaciones de
Programas
PROCESO PRESUPUESTARIO
4
CONTROL DE GESTINEvaluaciones de
Programas Indicadores
PROCESO PRESUPUESTARIO
4
CONTROL DE GESTINEvaluaciones de
Programas Indicadores
PROCESO PRESUPUESTARIO
Fondo Concursable
4
CONTROL DE GESTINEvaluaciones de
Programas Indicadores
PROCESO PRESUPUESTARIO
Fondo Concursable BGI
4
CONTROL DE GESTINEvaluaciones de
Programas Indicadores
PROCESO PRESUPUESTARIO
Fondo Concursable BGI
Mejoramiento de Gestin
4
MARCO LOGICO (ML)
Que es y que permite?
Es una herramienta de anlisis estructurado
Facilita el proceso de identificacin, diseo, ejecucin y evaluacin de polticas, programas y proyectos
Puede aplicarse en cualquier fase5
MARCO LOGICO (ML)
6
VENTAJAS PORQUE SURGE?
MARCO LOGICO (ML) Se utiliza en diferentes etapas de proyectos o programas
(preparacin, ejecucin o termino)
6
VENTAJAS PORQUE SURGE?
MARCO LOGICO (ML) Se utiliza en diferentes etapas de proyectos o programas
(preparacin, ejecucin o termino)
Es logico y permite dar cuenta de cualquier tipo de programa, en cualquier mbito (productivo, fomento, area social)
6
VENTAJAS PORQUE SURGE?
MARCO LOGICO (ML) Se utiliza en diferentes etapas de proyectos o programas
(preparacin, ejecucin o termino)
Es logico y permite dar cuenta de cualquier tipo de programa, en cualquier mbito (productivo, fomento, area social)
Terminologia uniforme: facilita la comunicacin y reduce ambigedades
6
VENTAJAS PORQUE SURGE?
MARCO LOGICO (ML) Se utiliza en diferentes etapas de proyectos o programas
(preparacin, ejecucin o termino)
Es logico y permite dar cuenta de cualquier tipo de programa, en cualquier mbito (productivo, fomento, area social)
Terminologia uniforme: facilita la comunicacin y reduce ambigedades
Enfoca el trabajo tecnico en aspectos criticos posibilitando la deteccin desasos y debilidades de los programas
6
VENTAJAS PORQUE SURGE?
MARCO LOGICO (ML) Se utiliza en diferentes etapas de proyectos o programas
(preparacin, ejecucin o termino)
Es logico y permite dar cuenta de cualquier tipo de programa, en cualquier mbito (productivo, fomento, area social)
Terminologia uniforme: facilita la comunicacin y reduce ambigedades
Enfoca el trabajo tecnico en aspectos criticos posibilitando la deteccin desasos y debilidades de los programas
Proporciona una estructura para expresar en forma ordenada y sinttica la informacin mas relevante de un programa
6
VENTAJAS PORQUE SURGE?
MARCO LOGICO (ML) Se utiliza en diferentes etapas de proyectos o programas
(preparacin, ejecucin o termino)
Es logico y permite dar cuenta de cualquier tipo de programa, en cualquier mbito (productivo, fomento, area social)
Terminologia uniforme: facilita la comunicacin y reduce ambigedades
Enfoca el trabajo tecnico en aspectos criticos posibilitando la deteccin desasos y debilidades de los programas
Proporciona una estructura para expresar en forma ordenada y sinttica la informacin mas relevante de un programa
6
Ante una planificacin de proyectos poco precisa y una inadecuada relacin objetivos - actividades
VENTAJAS PORQUE SURGE?
MARCO LOGICO (ML) Se utiliza en diferentes etapas de proyectos o programas
(preparacin, ejecucin o termino)
Es logico y permite dar cuenta de cualquier tipo de programa, en cualquier mbito (productivo, fomento, area social)
Terminologia uniforme: facilita la comunicacin y reduce ambigedades
Enfoca el trabajo tecnico en aspectos criticos posibilitando la deteccin desasos y debilidades de los programas
Proporciona una estructura para expresar en forma ordenada y sinttica la informacin mas relevante de un programa
6
Ante una planificacin de proyectos poco precisa y una inadecuada relacin objetivos - actividades
Responsabilidades ejecutivas difusas ante fracaso de proyectos
VENTAJAS PORQUE SURGE?
MARCO LOGICO (ML) Se utiliza en diferentes etapas de proyectos o programas
(preparacin, ejecucin o termino)
Es logico y permite dar cuenta de cualquier tipo de programa, en cualquier mbito (productivo, fomento, area social)
Terminologia uniforme: facilita la comunicacin y reduce ambigedades
Enfoca el trabajo tecnico en aspectos criticos posibilitando la deteccin desasos y debilidades de los programas
Proporciona una estructura para expresar en forma ordenada y sinttica la informacin mas relevante de un programa
6
Ante una planificacin de proyectos poco precisa y una inadecuada relacin objetivos - actividades
Responsabilidades ejecutivas difusas ante fracaso de proyectos
Poca claridad en el resultado final del proyecto; nfasis en el cumplimiento de actividades
VENTAJAS PORQUE SURGE?
MARCO LOGICO (ML) Se utiliza en diferentes etapas de proyectos o programas
(preparacin, ejecucin o termino)
Es logico y permite dar cuenta de cualquier tipo de programa, en cualquier mbito (productivo, fomento, area social)
Terminologia uniforme: facilita la comunicacin y reduce ambigedades
Enfoca el trabajo tecnico en aspectos criticos posibilitando la deteccin desasos y debilidades de los programas
Proporciona una estructura para expresar en forma ordenada y sinttica la informacin mas relevante de un programa
6
Ante una planificacin de proyectos poco precisa y una inadecuada relacin objetivos - actividades
Responsabilidades ejecutivas difusas ante fracaso de proyectos
Poca claridad en el resultado final del proyecto; nfasis en el cumplimiento de actividades
Escasa base comparativa planeado / logrado
VENTAJAS PORQUE SURGE?
MARCO LOGICO (ML) Se utiliza en diferentes etapas de proyectos o programas
(preparacin, ejecucin o termino)
Es logico y permite dar cuenta de cualquier tipo de programa, en cualquier mbito (productivo, fomento, area social)
Terminologia uniforme: facilita la comunicacin y reduce ambigedades
Enfoca el trabajo tecnico en aspectos criticos posibilitando la deteccin desasos y debilidades de los programas
Proporciona una estructura para expresar en forma ordenada y sinttica la informacin mas relevante de un programa
6
Ante una planificacin de proyectos poco precisa y una inadecuada relacin objetivos - actividades
Responsabilidades ejecutivas difusas ante fracaso de proyectos
Poca claridad en el resultado final del proyecto; nfasis en el cumplimiento de actividades
Escasa base comparativa planeado / logrado
Dificultad para comparar proyectos de diferentes temas o reas.
VENTAJAS PORQUE SURGE?
7LA ESENCIA DEL MARCO LOGICO
7Situacin Actual
Situacin Futura deseada
LA ESENCIA DEL MARCO LOGICO
7Situacin Actual
Situacin Futura deseada
Anlisis de InvolucradosAnlisis de ProblemasAnlisis del EntornoAnlisis de objetivos/soluciones
LA ESENCIA DEL MARCO LOGICO
7Situacin Actual
Situacin Futura deseada
Anlisis de InvolucradosAnlisis de ProblemasAnlisis del EntornoAnlisis de objetivos/soluciones
LA ESENCIA DEL MARCO LOGICO
7Situacin Actual
Situacin Futura deseada
Anlisis de InvolucradosAnlisis de ProblemasAnlisis del EntornoAnlisis de objetivos/soluciones
Anlisis de Alternativas
LA ESENCIA DEL MARCO LOGICO
7Situacin Actual
Situacin Futura deseada
Anlisis de InvolucradosAnlisis de ProblemasAnlisis del EntornoAnlisis de objetivos/soluciones
A1
An
Anlisis de Alternativas
LA ESENCIA DEL MARCO LOGICO
7Situacin Actual
Situacin Futura deseada
Anlisis de InvolucradosAnlisis de ProblemasAnlisis del EntornoAnlisis de objetivos/soluciones
A1
An
Anlisis de Alternativas Alternativa Seleccionada
PROYECTO
LA ESENCIA DEL MARCO LOGICO
7Situacin Actual
Situacin Futura deseada
Anlisis de InvolucradosAnlisis de ProblemasAnlisis del EntornoAnlisis de objetivos/soluciones
A1
An
Anlisis de Alternativas Alternativa Seleccionada
PROYECTO
LA ESENCIA DEL MARCO LOGICO
7Situacin Actual
Situacin Futura deseada
Anlisis de InvolucradosAnlisis de ProblemasAnlisis del EntornoAnlisis de objetivos/soluciones
Matriz de Marco Logico
A1
An
Anlisis de Alternativas Alternativa Seleccionada
PROYECTO
LA ESENCIA DEL MARCO LOGICO
7Situacin Actual
Situacin Futura deseada
Anlisis de InvolucradosAnlisis de ProblemasAnlisis del EntornoAnlisis de objetivos/soluciones
Ejecucin del Programa o
Proyecto
Matriz de Marco Logico
A1
An
Anlisis de Alternativas Alternativa Seleccionada
PROYECTO
LA ESENCIA DEL MARCO LOGICO
8ESQUEMA BASICO DE LA MATRIZ
Objetivos Indicadores Medios de VerificacinSupuestos
(Factores Externos)
Fin
Proposito
Componentes
Actividades
9ESQUEMA BASICO DE LA MATRIZ
Objetivos Indicadores Medios de VerificacinSupuestos
(Factores Externos)
Fin
Proposito
Componentes
Actividades
Logros Esperadosorientados a la resolucin de
problemasFrases precisas y breves
Objetivos planteados en diferentes niveles (desde lo mas general a lo
mas detallado)
10
ESQUEMA BASICO DE LA MATRIZ
Objetivos Indicadores Medios de VerificacinSupuestos
(Factores Externos)
Fin
Proposito
Componentes
Actividades
Contribuye a la solucin del problemaEl logro del fin representa el impacto del proyecto en una poblacin determinada
11
ESQUEMA BASICO DE LA MATRIZ
Objetivos Indicadores Medios de VerificacinSupuestos
(Factores Externos)
Fin
Proposito
Componentes
Actividades
Efecto conseguido al trmino de la ejecucin del proyecto
Logro conseguido en el C/M plazo, al haber ejecutado los componentesContribuye sustantivamente a la
consecucin del fin
12
ESQUEMA BASICO DE LA MATRIZ
Objetivos Indicadores Medios de VerificacinSupuestos
(Factores Externos)
Fin
Proposito
Componentes
Actividades
Bienes o servicios producidos por el proyecto
Son reas temticas diferentes entre si que se necesitan para conseguir el proposito
Estn conformadas por un grupo de actividades de orientaciones similares
En estos se plasman los resultados conseguidos por la ejecucin de las actividades
13
ESQUEMA BASICO DE LA MATRIZ
Objetivos Indicadores Medios de VerificacinSupuestos
(Factores Externos)
Fin
Proposito
Componentes
Actividades
Acciones o tareas necesarias para lograr los componentes
Una actividad es programada en el tiempo y en el espacio
Requieren un monitoreo permanente
LOGICA DE LOS OBJETIVOS
14
LOGICA DE LOS OBJETIVOS
14
FIN
LOGICA DE LOS OBJETIVOS
14
FIN
PROPOSITO
LOGICA DE LOS OBJETIVOS
14
FIN
PROPOSITO
COMPONENTES
LOGICA DE LOS OBJETIVOS
14
FIN
PROPOSITO
COMPONENTES
ACTIVIDADES
LOGICA DE LOS OBJETIVOS
14
FIN
PROPOSITO
COMPONENTES
ACTIVIDADESSI
Entonces
LOGICA DE LOS OBJETIVOS
14
FIN
PROPOSITO
COMPONENTES
ACTIVIDADESSI
SIEntonces
Entonces
LOGICA DE LOS OBJETIVOS
14
FIN
PROPOSITO
COMPONENTES
ACTIVIDADESSI
SI
SIEntonces
Entonces
Entonces
15
ESQUEMA BASICO DE LA MATRIZ
Objetivos Indicadores Medios de VerificacinSupuestos
(Factores Externos)
Fin
Proposito
Componentes
Actividades
Unidad que permite medir el logro de un objetivo (xito)
Relaciona dos o mas variables en funcin del objetivo
Se construyen a partir de los objetivosEntregan las bases para el monitoreo y la evaluacin
Objetivo sin indicadores no es posible administrarlo ni demostrar su validez
16
ESQUEMA BASICO DE LA MATRIZ
Objetivos Indicadores Medios de VerificacinSupuestos
(Factores Externos)
Fin
Proposito
Componentes
Actividades
Como operan?A partir de la definicin de metas, que se
cuantifican mediante estos.Meta seala: Cantidad (cuanto); Calidad (de que
tipo?); y tiempo (cuando?)La comparacin de metas en distintos momentos
permite medir cumplimiento y verificar evolucin del proyecto
17
ESQUEMA BASICO DE LA MATRIZ
Objetivos Indicadores Medios de VerificacinSupuestos
(Factores Externos)
Fin
Proposito
Componentes
Actividades
Agentes externos que pueden afectar el proyecto: Ambientales, normativos, financieros,
institucionales, sociales, politicos, naturalesNo se puede modificar la situacin, pero si enfrentarla
Reconocimiento y seguimientoSi su probabilidad de ocurrencia es muy alta,
debe incluirse como componente
18
CONDICIONES NECESARIAS Y SUFICIENTES
18
CONDICIONES NECESARIAS Y SUFICIENTES
FIN
PROPOSITO
COMPONENTES
ACTIVIDADES
18
CONDICIONES NECESARIAS Y SUFICIENTES
FIN
PROPOSITO
COMPONENTES
ACTIVIDADES
18
CONDICIONES NECESARIAS Y SUFICIENTES
FIN
PROPOSITO
COMPONENTES
ACTIVIDADESSupuestos
18
CONDICIONES NECESARIAS Y SUFICIENTES
FIN
PROPOSITO
COMPONENTES
ACTIVIDADESSupuestos
18
CONDICIONES NECESARIAS Y SUFICIENTES
FIN
PROPOSITO
COMPONENTES
ACTIVIDADESSupuestos
Supuestos
18
CONDICIONES NECESARIAS Y SUFICIENTES
FIN
PROPOSITO
COMPONENTES
ACTIVIDADESSupuestos
Supuestos
18
CONDICIONES NECESARIAS Y SUFICIENTES
FIN
PROPOSITO
COMPONENTES
ACTIVIDADESSupuestos
Supuestos
Supuestos
DIFICULTAD? Contar con una buena medida del resultado final en el sector pblico
Ej. Sector Privado: Ingreso por ventas, clara medida de output
Cuantifico el nmero de alumnos que finalizan el curso, puedo determinar cuanta educacin obtuvo cada uno de ellos?
Una organizacin pblica puede prestar varios servicios de caractersticas muy distintas Como los resumo en una sola medida final?
La idea de calidad es mas amplia que la cuantificacin de los outputs o de los ingresos; muchas veces tiende a ser una medida que depende del juicio individual de las personas
Como medir intangibles: la imagen de una organizacin o el sentido de lealtad.
19
EVALUACIN DE PROGRAMAS
20
EVALUACIN DE PROGRAMAS
Aplicacin sistemtica de procedimientos de investigacin social para valorar la conceptualizacin y diseo, implementacin y utilidad de programas y polticas pblicas.
20
EVALUACIN DE PROGRAMAS
Aplicacin sistemtica de procedimientos de investigacin social para valorar la conceptualizacin y diseo, implementacin y utilidad de programas y polticas pblicas.
Su aplicacin tiene como fin valorar y eventualmente perfeccionar la conceptualizacin y diseo, la implementacin y la utilidad de los programas de intervencin social.
20
CLASES DE EVALUACIN
21
CLASES DE EVALUACIN
21
Clas
ificac
in p
or Fa
ses
CLASES DE EVALUACIN
21
Evaluacin de la Conceptualizacin y del Diseo de los programas
Clas
ificac
in p
or Fa
ses
CLASES DE EVALUACIN
21
Evaluacin de la Conceptualizacin y del Diseo de los programas
Evaluacin de la implementacin de los programas
Clas
ificac
in p
or Fa
ses
CLASES DE EVALUACIN
21
Evaluacin de la Conceptualizacin y del Diseo de los programas
Evaluacin de la implementacin de los programas
Evaluacin de la eficacia o impacto de los programas
Clas
ificac
in p
or Fa
ses
CLASES DE EVALUACIN
21
Evaluacin de la Conceptualizacin y del Diseo de los programas
Evaluacin de la implementacin de los programas
Evaluacin de la eficacia o impacto de los programas
Evaluacin de la Eficiencia de los programas
Clas
ificac
in p
or Fa
ses
CLASES DE EVALUACIN
22
Evaluacin de la Conceptualizacin y del Diseo de los programas
Evaluacin de la implementacin de los programas
Evaluacin de la eficacia o impacto de los programas
Evaluacin de la Eficiencia de los programas
Clas
ificac
in p
or Fa
ses
Proporciona informacin sobre el problema del que se ocupa o debera ocuparse el programa; sobre el proceso de formulacin y diseo del
programa y sobre la racionalidad intrnseca del mismo, es decir, hasta que punto el diseo del
programa sirve a sus objetivos.
CLASES DE EVALUACIN
23
Evaluacin de la Conceptualizacin y del Diseo de los programas
Evaluacin de la implementacin de los programas
Evaluacin de la eficacia o impacto de los programas
Evaluacin de la Eficiencia de los programas
Clas
ificac
in p
or Fa
ses
Es la valoracin sistemtica y peridica de la cobertura del programa (hasta que punto el programa esta alcanzando la poblacin o el rea a los que se dirige) y la forma en que el programa se administra (tanto desde el punto de
vista de la utilizacin de los recursos de que dispone, como de los servicios finalmente distribuidos)
Es tambien una supervisin del financiamiento del programa que interesa a quienes deciden sobre su
continuidad y su financiamiento.
CLASES DE EVALUACIN
24
Evaluacin de la Conceptualizacin y del Diseo de los programas
Evaluacin de la implementacin de los programas
Evaluacin de la eficacia o impacto de los programas
Evaluacin de la Eficiencia de los programas
Clas
ificac
in p
or Fa
ses
Examina la medida en que el programa produce un cambio en la direccin deseada. La funcin del evaluado consiste en demostrar que los cambios son debidos a la intervencin y no se pueden explicar como consecuencia
de un proceso alternativo que no incluya al programa mismo.
Lo fundamental es separar los efectos del programa de otros efectos externos para determinar hasta que punto el
programa es responsable de los cambios observados durante y despus de su puesta en practica
CLASES DE EVALUACIN
25
Evaluacin de la Conceptualizacin y del Diseo de los programas
Evaluacin de la implementacin de los programas
Evaluacin de la eficacia o impacto de los programas
Evaluacin de la Eficiencia de los programas
Clas
ificac
in p
or Fa
ses
Conocer la eficacia o impacto de un programa puede ser insuficiente. Su impacto debe ser juzgado en funcin de su
costo. Puede ocurrir que un programa este produciendo resultados escasos en relacin a los costos en que ha
incurrido. Ello supone incluir el anlisis costo-beneficio en la evaluacin. La evaluacin de eficiencia requiere la
evaluacin de impacto ya que solo cuentan los beneficios realmente causados por el programa
CLASES DE EVALUACIN
26
Evaluacin de la Conceptualizacin y del Diseo de los programas
Evaluacin de la implementacin de los programas
Evaluacin de la eficacia o impacto de los programas
Evaluacin de la Eficiencia de los programas
Clas
ificac
in p
or Fa
ses
27
27
GOBIERNO
27
GOBIERNO
Control Interno
27
GOBIERNO
Control Interno
CONTROL EXTERNO
27
GOBIERNO
Control Interno
CONTROL EXTERNO
27
GOBIERNO
Control Interno
CONTROL EXTERNO
Control Social Control Politico Control Legal Control Judicial
AUDITORIA INTERNA
28
AUDITORIA INTERNA
28
Auditoria Operativa
AUDITORIA INTERNA
28
Auditoria Operativa Auditoria Integral
AUDITORIA INTERNA
28
Auditoria Operativa Auditoria Integral Auditoria de Gestin
AUDITORIA INTERNA
Su campo de competencia (ambito de accin) cubre todas las funciones de la empresa y todas las actividades que desarrolla
28
Auditoria Operativa Auditoria Integral Auditoria de Gestin
AUDITORIA INTERNA
29
AUDITORIA INTERNA Se justifica por:
29
AUDITORIA INTERNA Se justifica por:
Necesidad de evaluar operaciones y controles vigentes
29
AUDITORIA INTERNA Se justifica por:
Necesidad de evaluar operaciones y controles vigentes
Descentralizacin en la toma de decisiones genera una necesidad de fiscalizacin objetiva eindependiente
29
AUDITORIA INTERNA Se justifica por:
Necesidad de evaluar operaciones y controles vigentes
Descentralizacin en la toma de decisiones genera una necesidad de fiscalizacin objetiva eindependiente
Conveniencia de contar con informacin independiente a la proporcionada por los responsables deinformar acerca de su propia actuacin
29
AUDITORIA INTERNA Se justifica por:
Necesidad de evaluar operaciones y controles vigentes
Descentralizacin en la toma de decisiones genera una necesidad de fiscalizacin objetiva eindependiente
Conveniencia de contar con informacin independiente a la proporcionada por los responsables deinformar acerca de su propia actuacin
Urgencia de conocer anticipadamente las desviaciones, deficiencias o incumplimientos en la aplicacinde las politicas, normas y procedimientos preestablecidos de manera de adoptar medidas correctivasevitando que se materialicen afectando los objetivos previstos
29
AUDITORIA INTERNA
30
AUDITORIA INTERNA Su apoyo fundamental es:
30
AUDITORIA INTERNA Su apoyo fundamental es:
Contribuye a la Gobernabilidad (perdura la institucin)
30
AUDITORIA INTERNA Su apoyo fundamental es:
Contribuye a la Gobernabilidad (perdura la institucin)
Contribuye al autocontrol: entrenar a la organizacin en el anlisisde los procesos (cada directivo conoce los procesos)
30
AUDITORIA INTERNA Su apoyo fundamental es:
Contribuye a la Gobernabilidad (perdura la institucin)
Contribuye al autocontrol: entrenar a la organizacin en el anlisisde los procesos (cada directivo conoce los procesos)
Contribuye a la gestin de riesgos (Conocerlos para gestionarlos yconducir el Servicio)
30
AUDITORIA INTERNA
31
AUDITORIA INTERNA Sus resultados
31
AUDITORIA INTERNA Sus resultados
Garantiza calidad de procedimientos a traves de revisiones periodicas demanuales
31
AUDITORIA INTERNA Sus resultados
Garantiza calidad de procedimientos a traves de revisiones periodicas demanuales
Informa a la Autoridad respecto de los riesgos de la gestin
31
AUDITORIA INTERNA Sus resultados
Garantiza calidad de procedimientos a traves de revisiones periodicas demanuales
Informa a la Autoridad respecto de los riesgos de la gestin
Emite informes en forma regular sobre los problemas que encuentra
31
AUDITORIA INTERNA Sus resultados
Garantiza calidad de procedimientos a traves de revisiones periodicas demanuales
Informa a la Autoridad respecto de los riesgos de la gestin
Emite informes en forma regular sobre los problemas que encuentra
Realiza proposiciones31
32
32
AUDITORIA EXTERNA
32
AUDITORIA EXTERNA
Realizada por profesionalesajenos a la organizacin
32
AUDITORIA EXTERNA
Realizada por profesionalesajenos a la organizacinPrincipal orientacin a laverificacin del cumplimientode normas contables, suconsistencia y grado en que lainformacin muestraefectivamente la posicin(financiera) de la empresa.
32
AUDITORIA EXTERNA AUDITORIA INTERNA
Realizada por profesionalesajenos a la organizacinPrincipal orientacin a laverificacin del cumplimientode normas contables, suconsistencia y grado en que lainformacin muestraefectivamente la posicin(financiera) de la empresa.
32
AUDITORIA EXTERNA AUDITORIA INTERNA
Realizada por profesionalesajenos a la organizacinPrincipal orientacin a laverificacin del cumplimientode normas contables, suconsistencia y grado en que lainformacin muestraefectivamente la posicin(financiera) de la empresa.
Realizada por profesionales dela Organizacin
32
AUDITORIA EXTERNA AUDITORIA INTERNA
Realizada por profesionalesajenos a la organizacinPrincipal orientacin a laverificacin del cumplimientode normas contables, suconsistencia y grado en que lainformacin muestraefectivamente la posicin(financiera) de la empresa.
Realizada por profesionales dela OrganizacinPrincipalmente preocupada dela calidad de la gestin, elapego a las polticas y custodiade los activos de laorganizacin
33
En cualquier organizacin, laauditoria interna se preocupade las reas funcionales:
33
En cualquier organizacin, laauditoria interna se preocupade las reas funcionales:
Investigacin y desarrollo
33
En cualquier organizacin, laauditoria interna se preocupade las reas funcionales:
Investigacin y desarrollo
Personal
33
En cualquier organizacin, laauditoria interna se preocupade las reas funcionales:
Investigacin y desarrollo
Personal
Finanzas
33
En cualquier organizacin, laauditoria interna se preocupade las reas funcionales:
Investigacin y desarrollo
Personal
Finanzas
Abastecimiento
33
En cualquier organizacin, laauditoria interna se preocupade las reas funcionales:
Investigacin y desarrollo
Personal
Finanzas
Abastecimiento
Produccin
33
En cualquier organizacin, laauditoria interna se preocupade las reas funcionales:
Investigacin y desarrollo
Personal
Finanzas
Abastecimiento
Produccin
Comercializacin33
En cualquier organizacin, laauditoria interna se preocupade las reas funcionales:
Investigacin y desarrollo
Personal
Finanzas
Abastecimiento
Produccin
Comercializacin33
Para cada caso, plantea preguntasclaves o relevantes, que consultamediante entrevistas y encuestas.Aplica procedimientos: accionesespecificas para obtenerinformacin necesaria que se usapara preparar el informe deAuditoria
En cualquier organizacin, laauditoria interna se preocupade las reas funcionales:
Investigacin y desarrollo
Personal
Finanzas
Abastecimiento
Produccin
Comercializacin33
Para cada caso, plantea preguntasclaves o relevantes, que consultamediante entrevistas y encuestas.Aplica procedimientos: accionesespecificas para obtenerinformacin necesaria que se usapara preparar el informe deAuditoria
Comprobacin
En cualquier organizacin, laauditoria interna se preocupade las reas funcionales:
Investigacin y desarrollo
Personal
Finanzas
Abastecimiento
Produccin
Comercializacin33
Para cada caso, plantea preguntasclaves o relevantes, que consultamediante entrevistas y encuestas.Aplica procedimientos: accionesespecificas para obtenerinformacin necesaria que se usapara preparar el informe deAuditoria
Comprobacin
Anlisis
En cualquier organizacin, laauditoria interna se preocupade las reas funcionales:
Investigacin y desarrollo
Personal
Finanzas
Abastecimiento
Produccin
Comercializacin33
Para cada caso, plantea preguntasclaves o relevantes, que consultamediante entrevistas y encuestas.Aplica procedimientos: accionesespecificas para obtenerinformacin necesaria que se usapara preparar el informe deAuditoria
Comprobacin
Anlisis
Calculo
En cualquier organizacin, laauditoria interna se preocupade las reas funcionales:
Investigacin y desarrollo
Personal
Finanzas
Abastecimiento
Produccin
Comercializacin33
Para cada caso, plantea preguntasclaves o relevantes, que consultamediante entrevistas y encuestas.Aplica procedimientos: accionesespecificas para obtenerinformacin necesaria que se usapara preparar el informe deAuditoria
Comprobacin
Anlisis
Calculo
Flujogramas
Y EL CONTROL INTERNO?
34
Y EL CONTROL INTERNO?
Procedimiento que comprende a todo el personal en unaorganizacin. Por sobre todo al directivo
34
Y EL CONTROL INTERNO?
Procedimiento que comprende a todo el personal en unaorganizacin. Por sobre todo al directivo
Busca velar por los activos y fomentar el respeto a las polticas de lainstitucin
34
Y EL CONTROL INTERNO?
Procedimiento que comprende a todo el personal en unaorganizacin. Por sobre todo al directivo
Busca velar por los activos y fomentar el respeto a las polticas de lainstitucin
Busca la eficiencia en los procedimientos
34
AUDITORIA INTERNA EN EL SECTOR PUBLICO
35
AUDITORIA INTERNA EN EL SECTOR PUBLICO
Convencin Latinoamericana contra la corrupcin
35
AUDITORIA INTERNA EN EL SECTOR PUBLICO
Convencin Latinoamericana contra la corrupcin
Decreto Supremo N 12 (SEGPRES) 1997, que crea el Consejo deAuditoria interna general de Gobierno
35
AUDITORIA INTERNA EN EL SECTOR PUBLICO
Convencin Latinoamericana contra la corrupcin
Decreto Supremo N 12 (SEGPRES) 1997, que crea el Consejo deAuditoria interna general de Gobierno
Ley de Bases de la Administracin del Estado
35
AUDITORIA INTERNA EN EL SECTOR PUBLICO
Convencin Latinoamericana contra la corrupcin
Decreto Supremo N 12 (SEGPRES) 1997, que crea el Consejo deAuditoria interna general de Gobierno
Ley de Bases de la Administracin del Estado
Aplicacin de Normas internacionales y nacionales de auditoria35
36
Secretaria Ejecutiva
36
Presidencia
Ministerio
Servicio Pblico o Empresa del Estado
Secretaria Ejecutiva
36
Presidencia
Ministerio
Servicio Pblico o Empresa del Estado
Secretaria Ejecutiva
36
Presidencia
Ministerio
Servicio Pblico o Empresa del Estado
CAIGG
Secretaria Ejecutiva
36
Presidencia
Ministerio
Servicio Pblico o Empresa del Estado
CAIGG
Secretaria Ejecutiva
36
Presidencia
Ministerio
Servicio Pblico o Empresa del Estado
CAIGG
Secretaria Ejecutiva
Comite de Asesoria Tcnica formado por los Auditores
Ministeriales
36
Presidencia
Ministerio
Servicio Pblico o Empresa del Estado
CAIGG
Secretaria Ejecutiva
Comite de Asesoria Tcnica formado por los Auditores
Ministeriales
36
Presidencia
Ministerio
Servicio Pblico o Empresa del Estado
CAIGG
Secretaria Ejecutiva
Comite de Asesoria Tcnica formado por los Auditores
Ministeriales
Auditor Ministerial
36
Presidencia
Ministerio
Servicio Pblico o Empresa del Estado
CAIGG
Secretaria Ejecutiva
Comite de Asesoria Tcnica formado por los Auditores
Ministeriales
Auditor Ministerial
Comite de Auditoria Interna
36
Presidencia
Ministerio
Servicio Pblico o Empresa del Estado
CAIGG
Secretaria Ejecutiva
Comite de Asesoria Tcnica formado por los Auditores
Ministeriales
Auditor Ministerial
Comite de Auditoria Interna
Auditoria Interna
36
Presidencia
Ministerio
Servicio Pblico o Empresa del Estado
CAIGG
Secretaria Ejecutiva
Comite de Asesoria Tcnica formado por los Auditores
Ministeriales
Auditor Ministerial
Comite de Auditoria Interna
Auditoria Interna Comite de Auditoria
36
Presidencia
Ministerio
Servicio Pblico o Empresa del Estado
CAIGG
Secretaria Ejecutiva
Comite de Asesoria Tcnica formado por los Auditores
Ministeriales
Auditor Ministerial
Comite de Auditoria Interna
Auditoria Interna Comite de Auditoria
AUDITORIA INTERNA DE GOBIERNO Y OTRAS FORMAS DE CONTROL
37
AUDITORIA INTERNA DE GOBIERNO Y OTRAS FORMAS DE CONTROL
Control ejercido por el Congreso a travs de la Camara deDiputados: Funcin fiscalizadora
Contraloria General de la Republica: Control Externo, con autonomiadel ejecutivo
Control ciudadano: Organizaciones ciudadanas, prensa
37
COMO SE DEFINEN LOS OBJETIVOS DE AUDITORIA?
38
COMO SE DEFINEN LOS OBJETIVOS DE AUDITORIA?
38
En Tres Niveles
COMO SE DEFINEN LOS OBJETIVOS DE AUDITORIA?
38
Objetivo Gubernamental de Auditoria
En Tres Niveles
COMO SE DEFINEN LOS OBJETIVOS DE AUDITORIA?
38
Objetivo Gubernamental de Auditoria
En Tres Niveles
Se definen cada aoSon comunes para todo el
sector pblicoEnfoque en reas de interesgubernamental Ej. PMG,Y2K
COMO SE DEFINEN LOS OBJETIVOS DE AUDITORIA?
38
Objetivo Gubernamental de Auditoria
Objetivo Ministerial de Auditoria
En Tres Niveles
Se definen cada aoSon comunes para todo el
sector pblicoEnfoque en reas de interesgubernamental Ej. PMG,Y2K
COMO SE DEFINEN LOS OBJETIVOS DE AUDITORIA?
38
Objetivo Gubernamental de Auditoria
Objetivo Ministerial de Auditoria
En Tres Niveles
Se definen cada aoSon comunes para todo el
sector pblicoEnfoque en reas de interesgubernamental Ej. PMG,Y2K
El objetivo gubernamental esparte de los objetivos del
sectorEs de interes del sector
respectivoViene definido por el Ministro
de la carteraDebe ser cumplido por todos
los servicios del Sector
COMO SE DEFINEN LOS OBJETIVOS DE AUDITORIA?
38
Objetivo Gubernamental de Auditoria
Objetivo Ministerial de Auditoria
Objetivo de Auditoria Interna del Servicio
En Tres Niveles
Se definen cada aoSon comunes para todo el
sector pblicoEnfoque en reas de interesgubernamental Ej. PMG,Y2K
El objetivo gubernamental esparte de los objetivos del
sectorEs de interes del sector
respectivoViene definido por el Ministro
de la carteraDebe ser cumplido por todos
los servicios del Sector
COMO SE DEFINEN LOS OBJETIVOS DE AUDITORIA?
38
Objetivo Gubernamental de Auditoria
Objetivo Ministerial de Auditoria
Objetivo de Auditoria Interna del Servicio
En Tres Niveles
Se definen cada aoSon comunes para todo el
sector pblicoEnfoque en reas de interesgubernamental Ej. PMG,Y2K
El objetivo gubernamental esparte de los objetivos del
sectorEs de interes del sector
respectivoViene definido por el Ministro
de la carteraDebe ser cumplido por todos
los servicios del Sector
Recursivamente: Elgubernamental y el ministerial
cada servicio define losobjetivos que son relevantes
para su gestinEn base a riesgos
EJEMPLOS DE OBJETIVOS
39
EJEMPLOS DE OBJETIVOS Examen a contratos directos de bienes y servicios, y licitaciones
39
EJEMPLOS DE OBJETIVOS Examen a contratos directos de bienes y servicios, y licitaciones
Consultorias externas
39
EJEMPLOS DE OBJETIVOS Examen a contratos directos de bienes y servicios, y licitaciones
Consultorias externas
Sistemas de Control Interno
39
EJEMPLOS DE OBJETIVOS Examen a contratos directos de bienes y servicios, y licitaciones
Consultorias externas
Sistemas de Control Interno
Activos fijos y financieros
39
EJEMPLOS DE OBJETIVOS Examen a contratos directos de bienes y servicios, y licitaciones
Consultorias externas
Sistemas de Control Interno
Activos fijos y financieros
PMG
39
EJEMPLOS DE OBJETIVOS Examen a contratos directos de bienes y servicios, y licitaciones
Consultorias externas
Sistemas de Control Interno
Activos fijos y financieros
PMG
Compras y contrataciones institucionales
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EJEMPLOS DE OBJETIVOS Examen a contratos directos de bienes y servicios, y licitaciones
Consultorias externas
Sistemas de Control Interno
Activos fijos y financieros
PMG
Compras y contrataciones institucionales
Examen del funcionamiento de las Oficinas de Informacin de los Servicios Pblicos
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LEYES QUE ORIENTAN LA ACCIN
40
LEYES QUE ORIENTAN LA ACCIN Constitucin Poltica del Estado
40
LEYES QUE ORIENTAN LA ACCIN Constitucin Poltica del Estado
L.O.C. 19.175, sobre Gobierno Regional
40
LEYES QUE ORIENTAN LA ACCIN Constitucin Poltica del Estado
L.O.C. 19.175, sobre Gobierno Regional
L.O.C. 18.575, Sobre Bases Generales de la Administracin del Estado
40
LEYES QUE ORIENTAN LA ACCIN Constitucin Poltica del Estado
L.O.C. 19.175, sobre Gobierno Regional
L.O.C. 18.575, Sobre Bases Generales de la Administracin del Estado
Ley 18.834, Estatuto Administrativo
40
LEYES QUE ORIENTAN LA ACCIN Constitucin Poltica del Estado
L.O.C. 19.175, sobre Gobierno Regional
L.O.C. 18.575, Sobre Bases Generales de la Administracin del Estado
Ley 18.834, Estatuto Administrativo
Ley de Administracin Financiera (D.L. 1.263)
40
LEYES QUE ORIENTAN LA ACCIN Constitucin Poltica del Estado
L.O.C. 19.175, sobre Gobierno Regional
L.O.C. 18.575, Sobre Bases Generales de la Administracin del Estado
Ley 18.834, Estatuto Administrativo
Ley de Administracin Financiera (D.L. 1.263)
Ley de Presupuestos, y el detalle de sus articulados, glosas y protocolos
40
LEYES QUE ORIENTAN LA ACCIN Constitucin Poltica del Estado
L.O.C. 19.175, sobre Gobierno Regional
L.O.C. 18.575, Sobre Bases Generales de la Administracin del Estado
Ley 18.834, Estatuto Administrativo
Ley de Administracin Financiera (D.L. 1.263)
Ley de Presupuestos, y el detalle de sus articulados, glosas y protocolos
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ANTECEDENTES LEGALES
41
ANTECEDENTES LEGALES Ley 18.575
41
ANTECEDENTES LEGALES Ley 18.575
Las autoridades deben velar por la eficacia y la eficiencia; las autoridades ejerceran un control jerrquicopermanente (arts. 5, 7 y 10)
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ANTECEDENTES LEGALES Ley 18.575
Las autoridades deben velar por la eficacia y la eficiencia; las autoridades ejerceran un control jerrquicopermanente (arts. 5, 7 y 10)
Ley 18.834
41
ANTECEDENTES LEGALES Ley 18.575
Las autoridades deben velar por la eficacia y la eficiencia; las autoridades ejerceran un control jerrquicopermanente (arts. 5, 7 y 10)
Ley 18.834
Los funcionarios deben desarrollar sus funciones con eficiencia; las autoridades y jefaturas tienen la obligacinde controlar la eficiencia y la eficacia (arts. 55 y 58)
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ANTECEDENTES LEGALES Ley 18.575
Las autoridades deben velar por la eficacia y la eficiencia; las autoridades ejerceran un control jerrquicopermanente (arts. 5, 7 y 10)
Ley 18.834
Los funcionarios deben desarrollar sus funciones con eficiencia; las autoridades y jefaturas tienen la obligacinde controlar la eficiencia y la eficacia (arts. 55 y 58)
D.S. N 12 29-Ene-1997 (SEGPRES)
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ANTECEDENTES LEGALES Ley 18.575
Las autoridades deben velar por la eficacia y la eficiencia; las autoridades ejerceran un control jerrquicopermanente (arts. 5, 7 y 10)
Ley 18.834
Los funcionarios deben desarrollar sus funciones con eficiencia; las autoridades y jefaturas tienen la obligacinde controlar la eficiencia y la eficacia (arts. 55 y 58)
D.S. N 12 29-Ene-1997 (SEGPRES)
Crea el CAIGG, que asesora al Presidente de la Repblica, a travs de la proposicin de polticas, planes,programas y medidas de control interno de la gestin gubernamental.
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CORRUPCION
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CORRUPCION La corrupcin (C) es inversamente proporcional a la transparencia (T)
42
CORRUPCION La corrupcin (C) es inversamente proporcional a la transparencia (T)
Transparencia (T) aumenta al hacer pblica la informacin (IP) y alfortalecer mecanismos de la administracin (Gestin y Control) (FMA)
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CORRUPCION La corrupcin (C) es inversamente proporcional a la transparencia (T)
Transparencia (T) aumenta al hacer pblica la informacin (IP) y alfortalecer mecanismos de la administracin (Gestin y Control) (FMA)
Fortalecimiento de mecanismos administrativos (FMA) consideraReclutamiento (R) (calidad), capacitacin (Cap) y remuneraciones (Rem)
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CORRUPCION La corrupcin (C) es inversamente proporcional a la transparencia (T)
Transparencia (T) aumenta al hacer pblica la informacin (IP) y alfortalecer mecanismos de la administracin (Gestin y Control) (FMA)
Fortalecimiento de mecanismos administrativos (FMA) consideraReclutamiento (R) (calidad), capacitacin (Cap) y remuneraciones (Rem)
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CORRUPCION La corrupcin (C) es inversamente proporcional a la transparencia (T)
Transparencia (T) aumenta al hacer pblica la informacin (IP) y alfortalecer mecanismos de la administracin (Gestin y Control) (FMA)
Fortalecimiento de mecanismos administrativos (FMA) consideraReclutamiento (R) (calidad), capacitacin (Cap) y remuneraciones (Rem)
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!"!! = !(1!) ! !! = !(!" + !"#)!
CORRUPCION La corrupcin (C) es inversamente proporcional a la transparencia (T)
Transparencia (T) aumenta al hacer pblica la informacin (IP) y alfortalecer mecanismos de la administracin (Gestin y Control) (FMA)
Fortalecimiento de mecanismos administrativos (FMA) consideraReclutamiento (R) (calidad), capacitacin (Cap) y remuneraciones (Rem)
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!"!! = !(1!) ! !! = !(!" + !"#)! !"#$"%&':!! = !( 1!" + ! + !"# + !"#)!
RESUMEN
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RESUMEN
Marco Logico como base de Evaluacin de Servicios y Programas
43
RESUMEN
Marco Logico como base de Evaluacin de Servicios y Programas
Control Interno y Auditoria Interna
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RESUMEN
Marco Logico como base de Evaluacin de Servicios y Programas
Control Interno y Auditoria Interna
Contribucin de la Auditoria Interna
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RESUMEN
Marco Logico como base de Evaluacin de Servicios y Programas
Control Interno y Auditoria Interna
Contribucin de la Auditoria Interna
Contribucin a la probidad y transparencia
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