‘Activismo en auditoría’: Un catalizador de las
reformas de PFM y buena gobernanza
Srinivas Gurazada Especialista Senior en Gestión Financiera
Irregularidades en las asignaciones del espectro • 122 licencias para el espectro 2G emitidas en 2008 a
compañías con poco o nada de experiencia en el sector de telecomunicaciones al precio establecido en 2001
• Sin subasta, sin licitación, entregadas por orden de solicitud
• Desviación de las reglas y procedimientos para beneficiar a actores específicos
• Las pérdidas del gobierno se estimaron en USD 28 mil millones
• Ministro de Telecomunicaciones de la Unión y jugadores clave detenidos
Auditoría de rendimiento: INTOSAI • Como se realiza por SAI, la auditoría de rendimiento es un examen independiente,
objetivo y confiable de si los emprendimientos, sistemas, operaciones, programas, actividades u organizaciones del gobierno funcionan de acuerdo con los principios de economía, eficiencia y efectividad y si existe la posibilidad de mejorar.
• La auditoría de rendimiento busca proporcionar nueva información, análisis u
opiniones y, según corresponda, recomendaciones de mejoras. Las auditorías de rendimiento proporcionan nueva información, conocimiento o valor al:
– proporcionar nueva información analítica (análisis más amplio o más profundo o nuevas perspectivas);
– lograr que la información existente sea más accesible para varios participantes; – proporcionar una visión independiente y autorizada o conclusiones basadas en
evidencia de auditoría; – proporcionar recomendaciones basadas en un análisis de los hallazgos de
auditoría.
El activismo en auditoría y sus implicaciones
• Altas expectativas de los ciudadanos • Una reacción de auditoría a la mala administración,
mala gobernanza y corrupción profundamente arraigada
• Fe pública en el trabajo de las instituciones de auditoría
• Rol de los medios en la distribución de los informes de auditoría
• La auditoría prueba los límites de su rol legítimo
Activismo en auditoría: Algunas preguntas sin responder
• ¿La auditoría interviene en decisiones de políticas y el rol del ejecutivo?
• ¿Las fallas o limitaciones de otras instituciones ameritan el rol del activista por auditoría?
• ¿La auditoría recurre al sensacionalismo en nombre de una auditoría efectiva de rendimiento?
• ¿El temor a la auditoría puede conducir a ejecutivos desmotivados y parálisis en las políticas?
• ¿Quién audita a los auditores para garantizar la calidad? • ¿Qué tan efectivos son INTOSAI y otros organismos regionales
(ASOSAI, AFROSAI, ARABOSAI, etc.)? • ¿El cumplimiento con ISSAI asegura que los SAI marquen la
diferencia entre la efectividad de la auditoría y el sensacionalismo?
Activismo en auditoría para una PFM fortalecida
• Pilar central de la responsabilidad • Aumenta la transparencia • Colaboración con otras agencias como la institución
anticorrupción • Mejora en la planificación, preparación del
presupuesto y ejecución: mayor credibilidad del presupuesto
• Centrado en los ciudadanos • Socio en la buena gobernanza
Desafíos • Identificación de una matriz aceptable del rendimiento • Disponibilidad de fuerza de trabajo con capacitación
profesional y competente en SAI • Falta de claridad de la jurisdicción legal en algunos países • Marco regulatorio apropiado para garantizar la
independencia y la objetividad • Riesgo de distorsiones creadas en los medios y otros
sitios durante la distribución • ¿La auditoría debería tener facultades de aplicación?
El camino hacia el futuro • La independencia de la institución de auditoría, financiera y
operativa, es clave • La implementación de ISSAI involucra decisiones
contextuales adecuadas para las necesidades locales: manuales locales
• Más allá de los contadores y auditores, los SAI necesitan una fuerza de trabajo con habilidades múltiples y capacitada
• Rigor en la recolección y documentación de evidencia de auditoría
• Puntualidad y enfoque de las áreas consideradas en la auditoría
El camino hacia el futuro • Revisiones de pares • Organismos internacionales proactivos (INTOSAI,
ASSOSAI, ARABOSAI, AFROSAI) • Apoyo de socios de desarrollo (Banco Mundial, FMI,
AfDB, etc.) • Evaluación periódica de SAI para mejorar la credibilidad y
la efectividad (PEFA, SAI-PMF, etc.) • Sensibilización de los medios y la legislatura • Resúmenes/folletos de auditoría de naturaleza no
técnica, fáciles de usar • Ciudadano más consciente
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