7/25/2019 Atuncar Caso Practico - Terminado - Copia
1/30
MONOGRAFA IMPERIAL S.A.
IMPERIAL S.A.1. Con la siguiente informacin! formular el Esta"o "e Situacin Financiera !
Esta"o "e Resulta"os integrales! nota referente a ingresos # Gastoso$eracionales! Esta"o "e Cam%ios en el Patrimonio Neto! notas a los Esta"osFinancieros al &1 "e 'iciem%re ()11! "e la em$resa Im$erial .S.A.
(. Informacin Financiera # "e Resulta"os.
101 Caja 1.200,00102 Fon"os Fi*os &.+))!))1041.1
,anco "e Lima -(.&))!))
1041.1
,anco "e Lima +.)))!))
1041.2
,anco Continental -(.&))!))
1041.3
,anco "e Cr"ito &./))!))
1041.4
,anco Internacional -(.)))!))
105 Certi0ca"os ,ancarios 1./))!))1062 'e$sitos a Plao 2Corriente3 (./))!))107 Fon"os Su*etos a Restriccin 2No Corriente3 &.1))!))111 In4ersiones Manteni"as $ara Negociacin
5 l E iti" l Si t Fi i
(./))!))
7/25/2019 Atuncar Caso Practico - Terminado - Copia
2/30
5 l E iti" l Si t Fi i
MONOGRAFA IMPERIAL S.A.
165 5enta "e Acti4o Inmo4ilia"o- Corriente - Letras $or Co%rar 25enta "e E?ui$o"e trans$orte3
/.)))!))
165 5enta "e Acti4o Inmo4ilia"o - Letras $or Co%rar 25enta "e E"i0caciones 6no Corriente3
7.)))!))
1712 Prstamos a Su%si"iarias sin garant@as2relaciona"as3- Corriente &.)))!))
- No Corriente /.)))!))173 'e$sitos Otorga"os en Garant@a 2 Corriente3 &.)))!))181 Intereses 2Corriente3 (.)))!))
181 Intereses 6 Por 'e4engar &.)))!))182 Seguros 2Corriente3 &.+))!))183 Al?uileres 2No Corriente3 &.)))!))183 Al?uileres 6 Corriente +.())!))19 Estimacin Cuentas "e Co%rana 'u"osa1911 Facturas $or Co%rar 6 terceros 2Corriente3 (.7))!))194 Cuentas $or Co%rar 'i4ersas 6 Prstamos 2Corriente3 7))!))201 Merca"er@as manufactura"as - costo 1(.)))!)
)252 Suministros 2Para la $ro"uccin3 &.)))!))252 Suministros 2Para Gastos Corriente3 1./))!))286 Eistencias $or Reci%ir 6 En4ases # Em%ala*es +.)))!))291 'es4aloriacin "e Merca"er@as Manufactura"as . 1./))!))301 In4ersiones a ser Manteni"as Basta su 5encimiento
- ,onos Emiti"os $or las Em$resas11.)))!)
)3022 Acciones Re$resentati4as "el Ca$ital Social 6
C 2P ti i i P t i i l3
+.)))!))
7/25/2019 Atuncar Caso Practico - Terminado - Copia
3/30
MONOGRAFA IMPERIAL S.A.
)4412 'i4i"en"os $or Pagar &.)))!))45 O%ligaciones Financieras451 Prestamos "e Instituciones Financieras 2Corriente3 (.7))!))454 Otros instrumentos Financieros $or Pagar - ,onos
- Corrientes &.)))!)) - No Corrientes 9.)))!))462 Reclamaciones "e ;erceros 6 No Corriente +.)))!))465 Pasi4os $or Com$ra "e Acti4os Inmo4ilia"o 6 E"i0caciones Corriente 1(.)))!)
)
465 Pasi4os $or Com$ra "e Acti4o Inmo4ilia"o-Facturasno corriente.
(.+))!))
471 Prestamos "e Su%si"iarias 2No Corriente3 (.)))!))471 Prestamos "e Su%si"iarias 2Corriente3 &.)))!))472 Costo "e Financiacin 65incula"as 2No Corriente3 1).)))!)
)474 Cuentas $or Pagar 'i4ersas a Relaciona"as - Regal@as
- Corriente ().)))!))
- No Corriente 1).)))!))
4891 Pro4isin $ara Garant@as so%re 5entas - no corriente (.)))!))493
Intereses 'iferi"os 2Inclui"os en Prstamos a Accionistas 6 Corriente3&.)))!))
501 Ca$ital Social -Acciones +(.)))!))
7/25/2019 Atuncar Caso Practico - Terminado - Copia
4/30
MONOGRAFA IMPERIAL S.A.
646 Cotiaciones con Car>cter ;ri%utario //7!))676 'iferencia "e Cam%ios &.D9&!))677 Pr"i"as $or Me"icin "e Acti4os # Pasi4os al 5alor Raona%le. +9/!))6814 'e$reciacin Inmue%les! Ma?uinaria # E?ui$o 1.789!))701 5entas - Merca"er@as
A ;erceros 1)(.7(&!))
A Filiales 1.1&&!))75 Otros Ingresos "e Gestin 6 Al?uileres "e E"i0caciones (.+/&!))754 Al?uileres - E?ui$o "e ;rans$ortes 989!))
77772
Ingresos Financieros Ren"imientos Gana"os - Intereses 1.9+)!))
79 Cargas Im$uta%les a Cuenta "e Costos # Gastos 18./&7!))
94 Gastos "e A"ministracin +.D+9!))95 Gastos "e 5entas 9.)DD!))xxx Co%rana 'u"osa 2Corriente 6 en Prestamos3 7))!))xxx =tili"a" ,ruta ()./&(!)
) - A ;erceros ((!1D8.))
- A Filiales 21!&8(.))3
3. Informa!"n Com#$%m%n&ar!a
Para efectos "e esta monograf@a asumir como cifras correctas! los siguientes
7/25/2019 Atuncar Caso Practico - Terminado - Copia
5/30
MONOGRAFA IMPERIAL S.A.
NO;A A LOS
ES;A'OSFINANCIEROS
7/25/2019 Atuncar Caso Practico - Terminado - Copia
6/30
MONOGRAFA IMPERIAL S.A.
IMPERIAL S.A.'o&a( a $o( %(&a)o( *!nan!%ro(
Al &1 "e "iciem%re ()11 # ()1)2E$resa"o en Nue4os soles3
'+A 1- ACII/A/ EC+'MICA
Im$erial S.A. fue constitui"a el 1+ "e "iciem%re "el ()))! $ro"ucto "e la unin "e los socios!
inician"o sus acti4i"a"es el (+ "e "iciem%re "e ()))! "on"e su "omicilio legal es A4. In"ustrial
()/! 5ila El Sal4a"or! Lima! PerH. Su giro $rinci$al es la com$ra 6 4enta "e merca"er@a "i4ersa! el
cual comercialia "entro "el territorio nacional.
'+A 2- PRI'CIPI+S PRCICAS C+'ALES APLICA/AS
Los $rinci$ios # $r>cticas conta%les m>s im$ortantes ?ue sigue la Com$a@a son los
siguientes
Im$erial S.A. fue constitui"a el 1+ "e "iciem%re "el ()))! $ro"ucto "e la unin "e los
socios! inician"o sus acti4i"a"es el (+ "e "iciem%re "e ()))! "on"e su "omicilio legal es
A4. In"ustrial ()/! 5ila El Sal4a"or! Lima! PerH. Su giro $rinci$al es la com$ra 6 4enta "e
7/25/2019 Atuncar Caso Practico - Terminado - Copia
7/30
MONOGRAFA IMPERIAL S.A.
Estos $roce"imientos menciona"os no ser>n a$lica"os en este $erio"o "e%i"o a su no
a$licacin segHn lo esta%lece en la norma.
'+A 4- E*ECI+ EIALE'E /E E*ECI+
Com$ren"eA$ 31 )%/!!%mr% )%-
2011 2010Sa$)o )% L!r% )!(#on!!$!)a) %n %f%&!o %nano( Ca*a 1.())!)) Fon"o 0*o &.+))!)) Cuentas Corrientes ,ancarias 7.+))!))
,anco "e Lima +.)))!))MENOS
,anco "e Lima-
(.&))!))
,anco "e Cr"ito &./))!))Certi0ca"os ,ancarios 1./))!))'e$sitos a Plao (./))!))
+AL E*ECI+ EIALE'E /E E*ECI+15.800,
00
'+A 5- I'ERSI+'ES *I'A'CIERAS
A$ 31 )
7/25/2019 Atuncar Caso Practico - Terminado - Copia
8/30
MONOGRAFA IMPERIAL S.A.
'E-
C
7/25/2019 Atuncar Caso Practico - Terminado - Copia
9/30
MONOGRAFA IMPERIAL S.A.
Prestamos al $ersonal &.)))!))
14.550,00
+AL CE'AS P+R C+RAR
35.600,00
'+A 8- +RAS CE'AS P+R C+RAR A PARESRELACI+'A/AS
Com$ren"e A$ 31 )%/!!%mr% )%-2011 2010
C+RRIE'E-
Prstamos a accionistas 11.8))!))
Prstamos a Su%si"iarias &.)))!))
'e$sitos otorga"os en garant@a&.)))!))
MENOS
Intereses "iferi"os >!n$
00'+ C+RRIE'E-
Prestamos a accionistas D.7))!))
Prestamos a em$resas relaciona"as /.)))!))
7/25/2019 Atuncar Caso Practico - Terminado - Copia
10/30
MONOGRAFA IMPERIAL S.A.
'+A 10- AS+S C+'RAA/+S P+RA'ICIPA/+
Com$ren"eA$ 31 )%/!!%mr% )%-
2011 2010C+RRIE'E-
Al?uileres +.())!))Seguros &.+))!))
Intereses (.)))!))
Intereses 6 Por 'e4engar &.)))!))
+AL AS+S C+'RAA/+S P+R
A'ICIPA/+
13.700,00
7/25/2019 Atuncar Caso Practico - Terminado - Copia
11/30
MONOGRAFA IMPERIAL S.A.
'+A 11- I'MELE, MAI'ARIA EIP+
Com$ren"e
CLASES /E ACI+S
SAL/+S
a$ 31)%/IC
20xx
A)!!on%(
R%&!ro(#or%n&a(
+&ro(am!o(
Sa$)o( a$31 )% )!
2011
!%n%( a)D
+AL I'MELE, MAI'A EIP+ >R+ D).)))!))
/%#r%!a!"n A
;errenos 6 =r%anos E"i0cios A"ministrati4osE?ui$o "e ;rans$orte - 5eB@culos Motoria"os Construcciones en Curso
7/25/2019 Atuncar Caso Practico - Terminado - Copia
12/30
MONOGRAFA IMPERIAL S.A.
AM+RIACI+' ACMLA/AS -8.)))!))/%(arro$$a)o( !n&%rnam%n&%
Costos "e 'esarrollo- Costo
+AL AM+RIACI+' ACMLA/A -8.)))!))
+AL ACI+ I'A'ILE >'E+ 9.000,0
0'+A 13- +R+S ACI+S
Com$ren"eA$ 31 )% /!!%mr%)%-
2011 2010Al?uileres &.)))!))
+AL +R+S ACI+S
3.000,00
'+A 14- S+REIR+S A'CARI+S
Com$ren"eA$ 31 )% /!!%mr%)%-
2011 2010,anco Continental (.&))!))
,anco Internacional (.)))!))
7/25/2019 Atuncar Caso Practico - Terminado - Copia
13/30
MONOGRAFA IMPERIAL S.A.
C+RRIE'E-
C
7/25/2019 Atuncar Caso Practico - Terminado - Copia
14/30
MONOGRAFA IMPERIAL S.A.
'+A 18- IMPES+ A LA RE'A PARICIPACI+'ESC+RRIE'ES
Com$ren"eA$ 31 )%/!!%mr% )%-
2009 2008IMPES+ A LA RE'A (.)))!))Im$uesto a la Renta "e tercera categor@ae*ercicio ())9
(.)))!))
PARICIPACI+'ES /E L+SRAAGA/+RES /.)))!))Partici$aciones "e los ;ra%a*a"ores $orPagar
D.)))!))
Partici$aciones "e e*ercicio ())9 $or$agar
1.)))!))
1).)))!))
+AL IMPES+ A LA RE'A PARICIPACI+'ESC+RRIE'ES 10.000,
00
'+A 19- +RAS CE'AS P+R PAAR
Com$ren"eA$ 31 )%/!!%mr% )%-
2011 2010
7/25/2019 Atuncar Caso Practico - Terminado - Copia
15/30
MONOGRAFA IMPERIAL S.A.
00
'+A 20- PR+ISI+'ES
Com$ren"eA$ 31 )%/!!%mr% )%-
2011 2010
Pro4isin $ara Garant@as so%re 5entas (.)))!))
+AL PR+ISI+'ES
2.000,00
'+A 21- CAPIAL
Com$ren"e A$ 31 )%/!!%mr% )%-2011 2010
Ca$ital Social -Acciones +(.)))!))
Acciones "e ;esorer@a -(.)))!))
Suscri$ciones $or Co%rar a Accionistas-
1).)))!))
7/25/2019 Atuncar Caso Practico - Terminado - Copia
16/30
MONOGRAFA IMPERIAL S.A.
'+A 24- RESLA/+S '+ REALIA/+S
Com$ren"eA$ 31 )%/!!%mr% )%-
2011 2010Ganancias en Acti4os Financieros 'is$oni%les $ara la 5enta 1.9))!))
+AL ACCI+'ES /E I'ERSI'1.900,0
0
'+A 25- RESERA LEAL
Com$ren"e A$ 31 )%/!!%mr% )%-2011 2010
Reser4a Legal e*ercicios anteriores 1.)))!))
Reser4a legal "el e*ercicio ).())!))
+AL RESERA LEAL
1.200,00
7/25/2019 Atuncar Caso Practico - Terminado - Copia
17/30
MONOGRAFA IMPERIAL S.A.
'+A 28- IMPES+ A LA RE'A
La em$resa no goa "e ningHn %ene0cio tri%utario Ba%in"ose "etermina"o elIm$uesto a la renta "e la siguiente forma
Com$ren"eA$ 31 )%/!!%mr% )%-
2011 2010=tili"a" "el e*ercicio antes "e im$. /.)/D!))
M%no(-Partici$acin "e los tra%a*a"ores 1)))Im$uesto a la renta 1)))MAERIA IMP+'ILE > 30H )% S.9,445
(.)))!)) 7))!))
+AL IMPES+ A LA RE'A 600,00
'+A 29- /ISRICI' LEAL /E LA RE'A
Com$ren"eA$ 31 )%/!!%mr% )%-
7/25/2019 Atuncar Caso Practico - Terminado - Copia
18/30
MONOGRAFA IMPERIAL S.A.
2-3 5ariacin "e merca"er@as 7.+D/!))Com$ra "esuministros -7.18+!))
2-3 5ariacin "e suministros &.D79!))Gastos $or ser4icios $resta"os $orterceros
-(.)/9!))
Gastos "e Personal -7.8D/!))
Gastos "e tri%utos -(.(88!))
Estimacin $or "e$reciacin "el e*ercicio -1.789!))
Otros ingresos &.+&(!))Otros Gastos ).)))!))&!$!)a)+#%ra&!a
9.528,00
Ingresos 0nancieros 1.9+)!))
Cargas Financieras -8.&91!))&!$!)a) an&%( )% #ar&!!#a!on%( %
!m#
7/25/2019 Atuncar Caso Practico - Terminado - Copia
19/30
MONOGRAFA IMPERIAL S.A.
5entas1)&.D+7!
))
2-3 =tili"a" ,ruta
-()./&(!)
)
+AL ARIACI' /E EISE'CIAS
6.578,00
'+A 33- AS+S /E E'AS
Com$ren"e
Por %$ aJo&%rm!na)o %$31 )% /!!%mr%
)%-2011 2010
Ser4icios $resta"os $or terceros 1.&D)!))Gasto "e Personal &.+98!))
;ri%utos 1.8D(!))'e$reciacin "el e*ercicio 1.)/(!))Consumo "e suministros 1.++9!))
+AL AS+ /E E'A9.077,0
7/25/2019 Atuncar Caso Practico - Terminado - Copia
20/30
MONOGRAFA IMPERIAL S.A.
2011 2010
Al?uileres "e e"i0caciones (.+/&!))
Al?uileres "e e?ui$o "e ;rans$orte ).989!))
+AL AS+S A/MI'ISRAI+S
3.532,00
'+A 36- I'RES+S *I'A'CIER+S
Com$ren"e
Por %$ aJo
&%rm!na)o %$31 )% /!!%mr%
)%-2011 2010
Ren"imientos gana"os - Intereses 1.9+)!))
7/25/2019 Atuncar Caso Practico - Terminado - Copia
21/30
MONOGRAFA IMPERIAL S.A.
7/25/2019 Atuncar Caso Practico - Terminado - Copia
22/30
MONOGRAFA IMPERIAL S.A.
ES;A'O 'E
RES=L;A'OSIN;EGRALES
7/25/2019 Atuncar Caso Practico - Terminado - Copia
23/30
MONOGRAFA IMPERIAL S.A.
Im#%r!a$ S.A.E(&a)o )% R%(
7/25/2019 Atuncar Caso Practico - Terminado - Copia
24/30
MONOGRAFA IMPERIAL S.A.
&!$!)a) >#%r)!)a '%&a )% A&!!)a)%(on&!n
7/25/2019 Atuncar Caso Practico - Terminado - Copia
25/30
MONOGRAFA IMPERIAL S.A.
ES;A'O 'ESI;=ACION
7/25/2019 Atuncar Caso Practico - Terminado - Copia
26/30
MONOGRAFA IMPERIAL S.A.
Im#%r!a$ S.A.
Esta"o "e Situacin Financiera
Al &1 "e "iciem%re "el ()112E$resa"o en nue4os soles3
ACI+
'o&a( S. PASI+
'o&a( S.
ACI+ C+RRIE'E PASI+ C+RRIE'E
EFEC;I5O < E=I5ALEN;E 'EEFEC;I5O 8
1+./))!)
) SO,REGIROS ,ANCARIOS 18
8.&))!))
IN5ERSIONES FINANCIERAS ++./))!))
O,LIGACIONESFINANCIERAS 1+
+.7))!))
AC;. FINAN. AL 5ALORRAONA,LE CON CAM,IOS ENGAN < PER.
C=EN;AS POR PAGARCOMERCIALES 17
1/.&))!)
)
AC;I5OS FINANCIEROS'ISPONI,LES PARA LA 5EN;A
C=EN;AS POR PAGAR APAR;ES RELACIONA'AS 1D
&&.)))!)
)
C=EN;AS POR CO,RARCOMERCIALES 2NE;O3 7
&8.7))!)
)
IMP=ES;O A LA REN;A gina (/
ES;A'O 'E CAM,IO ENEL PA;RIMONIO
IMPERIAL S.A.
7/25/2019 Atuncar Caso Practico - Terminado - Copia
29/30
Imperial S.A.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Por los aos terminados el 31 de diciembre de 2011 y 2010(Expresado en Nuevos soles)
CapitalAcc
!e "nv
Capita
l adic
#es No
reali$
#eservas
le%ales
&tras
reservas
#esulta
Acum
!i'erende
conver
otalpatNto
Atri Aat
"nteres
in
otalPatrimoni
o Neto
Saldos al 31 de Diciembre del ao !!" 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
#a$a$cia %Perdida& por 'alor Ra(o$ables de) 0
1"nmuebles* a+uinaria y E+uipo 0
2Activos ,inancieros !isponibles para la -enta 0
3.anancia (perdida) por Coberturas de ,lu/os de E'ectivo yo Cobertura de"nversin Neta en un Ne%ocio en el Extran/ero
100 100
.anancia (Perdida) por !i'erencias de Cambios 0
4"n%resos (.astos) #econocidos !irectamente en Patrimonio 0
5rans'erencias Netas de #esultados No #eali$ados 0
60tras rans'erencia Netas 0
7utilidad ( Perdida) Neta del E/ercicio otal de "n%resos y .astos #econocidos 213 213
otal de in%resos y %astos reconocidos 0 0 100 0 0 0 213 0 0 0 25713
E'ecto Acumulado de Cambios en Politcas Contables y Correccin de Errores 0
10!istribuciones o Asi%naciones a #eservas de 8tilidades E'ectuadas en elPeriodo
200 200
11!ividendos !eclarados y Participaciones acordados durante el Periodo 0
12Nuevos Aportes de Accionistas 0
13#educciones de Capital o #etenciones de Acciones de "nversin 0
1Acciones en esoreria 0
14Capitali$acin de Partidas Patrimoniales 0
15"ncremento o !isminuciones por 'unsiones o Escisiones 0
16Conversin a oneda de Presentacin 0
179 -ariacin de "ntereses inoritarios 0
1 &tros "ncrementos o !isminuciones de las Part idas Patr imoniales :7000 :7000
0
Saldos al 31 de Diciembre del ao !1! ! ! 1"!! ! !! ! 1*"13 ! ! ! 1"!13
0
.anancia (Perdida) por -alor #a$onables de9 0
1"nmuebles* a+uinaria y E+uipo 0
FORMA! CON;ENI'O < 5AL=ACION 'E LOS ES;A'OS FINANCIEROS P>gina (9
7/25/2019 Atuncar Caso Practico - Terminado - Copia
30/30
2Activo ,inancieros !isponibles para la -enta 0
3.anancia (perdida) por Coberturas de ,lu/os de E'ectivo yo Cobertura de"nversin Neta en un ne%ocio en el extran/ero
0
.anacia (Perdida) por !i'erencias de Cambios 0
4"n%resos (.astos) #econocidos !irectamente en Patrimonio 0
5rans'erencias Netas de #esultados No #eali$ados 0
6&tras rans'erencias Netas 0
78tilidad (Perdida) Neta del E/ercicio 076 076
To+al de I$,resos - #as+os Reco$ocidos 0 0 0 0 0 0 076 0 0 0 076
E'ectivo Acumulado de Cambios en Politices Contables y Correccin de Errores 0
10!istribuciones o Asi%naciones a #eservas de 8tilidades E'ectuadas en elPeriodo
1000 5000 6000
11!ividendos !eclarados y participaciones Acordados !urante el Periodo 3000 3000
12Nuevos Aportes de Accionistas 42000 42000
13#educciones de Capital o #etenciones de Acciones de "nversin 0
1Acciones en esoreria :2000 :2000
14Capitali$acin de Partidas Patrimoniales 0
15"ncremento o !isminuciones por ,unciones o Escisiones 0
16Conversin a oneda de Presentacin 0
17-ariacin de "ntereses inoritarios 0
1&tras "ncrementos o !isminuciones de las Partidas Patrimoniales:
10000 1000 :000
0
Saldos al 31 de Diciembre del ao !11!!!
!3!!! 1"!! 1!!! 1!! *!!! 1!!! ! ! ! /1!!
FORMA! CON;ENI'O < 5AL=ACION 'E LOS ES;A'OS FINANCIEROS P>gina &)