BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOSCP CLAUDIA RIVERA
ACTIVO
Representa todos los bienes y derechos que son propiedad de la empresa o entidad
De acuerdo a la NIF A-5
Activo es: un recurso controlado por una entidad, identificado, cuantificado en términos monetarios, del que se esperan fundadamente beneficios económicos futuros, derivado de operaciones ocurridas en el pasado, que han afectado económicamente a esa entidad.
PASIVO
Representa todas las deuda y obligaciones a cargo de la entidad
De acuerdo a la NIF A-5
Pasivo es: una obligación presente de la entidad, virtualmente ineludible, identificada, cuantificada en términos monetarios y que representa una disminución futura de beneficios económicos, derivada de operaciones ocurridas en el pasado, que han afectado económicamente a dicha entidad.
CAPITAL
Es la aportación de los accionistas de una empresa. Representa la parte de los activos que pertenecen a los dueños de un negocio.
De acuerdo a la NIF A-5
El capital contable de las entidades lucrativas se clasifica de acuerdo a su origen en:
Capital contribuido (aportaciones de los propietarios)
Capital ganado (utilidades o pérdidas acumuladas y reservas creadas por los propietarios)
Ecuación contable básica
PASIVO
CAPITAL
ACTIVO
CLASIFICACIÓN DEL ACTIVO
En consideración a que el activo lo constituyen bienes y derechos que son recursos de distinta naturaleza, se juzgó conveniente clasificarlos en grupos formados con elementos o partidas homogéneas
La clasificación de los elementos que constituyen el activo de la empresa se debe hacer en atención a su mayor o menor grado de disponibilidad
DISPONIBILIDAD: se debe entender por grado de disponibilidad a la mayor o menor facilidad que tiene la entidad para convertir o transformar en efectivo el valor de un determinado elemento
CLASIFICACIÓN DEL ACTIVO
•CAJA- BANCOS- INVERSIONES TEMPORALES- MERCANCÍAS, INVENTARIOS O ALMACÉN•CLIENTES- DOCUMENTOS POR COBRAR- DEUDORES DIVERSOS ANTICIPO A PROVEEDORES
ACTIVO CIRCULANTEElementos o partidas en efectivo o los convertibles en efectivo en un plazo menor de un año, o en un ciclo financiero a corto plazo
•TERRENOS-EDIFICIOS-MOBILIARIO Y EQUIPO-EQUIPO DE CÓMPUTO-EQUIPO DE REPARTO•DEPÓSITOS EN GARANTÍA-INVERSIONES PERMANENTES
ACTIVO FIJO O NO CIRCULANTERecursos propiedad de la empresa que tienen cierta permanencia o fijeza, adquiridos con la finalidad
de usarlos y no con la de venderlos
•GASTOS DE INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO-GASTOS EN ETAPAS PRE-OPERATIVAS DE ORGANIZACIÓN – GASTOS DE INSTALACIÓN- PRIMAS DE SEGUROS- RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO- INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
ACTIVO DIFERIDOGastos pagados por
anticipado que generan derecho de recibir un servicio
o beneficio posterior,
CLASIFICACIÓN DEL PASIVO
En consideración a que también el pasivo lo constituyen deudas y obligaciones de distinta naturaleza, se juzgó conveniente clasificarlas en grupos formados con elementos o partidas homogéneas.
La clasificación de los elementos que constituyen el pasivo de la entidad se debe hacer en atención a su mayor y menor grado de exigibilidad.
EXIGIBILIDAD: se entiende como grado de exigibilidad el menor o mayor plazo de que dispone una entidad para liquidar sus deudas y obligaciones
Clasificación del pasivo
•PROVEEDORES- DOCUMENTOS POR PAGAR- ACREEDORES DIVERSOS- ANTICIPO DE CLIENTES- GASTOS POR PAGAR•IMPUESTOS POR PAGAR
PASIVO CIRCULANTE O A CORTO PLAZO
Deudas y obligaciones a cargo de la entidad con vencimiento menor de 1 año, o menor al de su ciclo
financiero a corto plazo
•HIPOTECAS POR PAGAR O ACREEDORES HIPOTECARIOS- DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO•CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO
PASIVO FIJO O A LARGO PLAZODeudas y obligaciones a cargo de la empresa con un vencimiento mayor a 1 año o mayor al de su
ciclo financiero a corto plazo
•RENTAS COBRDAS POR ANTICIPADO•INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO
PASIVO DIFERIDO O CRÉDITOS DIFERIDOS
Cobros anticipados que generan una obligación de proporcionar un servicio
posteriormente, y que se transforman en utilidad conforme se presta el servicio o
trascurre el tiempo
CLASIFICACIÓN DEL CAPITAL
Es la diferencia entre el monto de los activos que posee el negocio y los pasivos que debe
PUEDE AUMENTAR POR:
La aportación en efectivo o de otros activos al negocio,
Por las utilidades retenidas provenientes del negocio
PUEDE DISMINUIR POR:
El retiro de efectivo otros activos del negocio por parte del accionista, dicho retiro puede ser un reembolso del capital aportado o un reparto de utilidades obtenidas llamadas dividendos,
Por las pérdidas provenientes de la operación del negocio
CLASIFICACIÓN DEL CAPITAL
•CAPITAL SOCIAL- APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL- DONACIONES
CAPITAL CONTRIBUIDOEsta conformado por
las aportaciones de los dueños o accionistas
•UTILIDADES RETENIDAS•PÉRDIDAS ACUMULADAS
CAPITAL GANADOEsta integrado por los
resultados de las operaciones normales
de la entidad
ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros representan la información que el usuario general requiere para la toma de decisiones económicas, la información debe ser confiable, relevante, comparable, y comprensible.
La NIF A-3 define los estados financieros en los siguientes términos:
Los estados financieros son la manifestación fundamental de la información financiera; son la representación estructurada de la situación y desarrollo financiero de una entidad a una fecha determinada o por un periodo definido.
ESTADOS FINANCIEROS
Su propósito general es proveer información de una entidad acerca de su posición financiera, del resultado de sus operaciones y los cambios en su capital contable y en sus recursos o fuentes, que son útiles al usuario general en el proceso de sus decisiones económicas. Los estados financieros también muestran los resultados del manejo de los recursos encomendados a la administración de la entidad.
USUARIO GENERAL
ACCIONISTAS O DUEÑOS (LUCRATIVAS)
PATROCINADORES(NO LUCRATIVAS)
ORGANOS DE SUPERVISIÓN Y VIGILANCIA
ADMINISTRADORES
PROVEEDORES ACREEDORES
EMPLEADOS CLIENTES Y BENEFICIARIOS
UNIDADES GUBERNAMENTALES CONTRIBUYENTES DE IMPUESTOS
ORGANISMOS REGULADORES OTROS [INVERSIONISTAS, ANALISTAS FINANCIEROS, CONSULTORES)
BALANCE GENERAL, ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA O ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA
Es el documento contable que muestra la situación financiera de la entidad a una fecha determinada .
Las partes que integran el balance general son:
ENCABEZADO CUERPO PIE
BALANCE GENERAL ENCABEZADO
1. NOMBRE, RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL2. MENCIÓN DE SER BALANCE GENERAL3. FECHA DEL BALANCE
CUERPO
1. NOMBRE DE LAS CUENTAS QUE CONSTITUYEN EL ACTIVO CORRECTAMENTE VALUADAS Y CLASIFICADAS2. NOMBRE DE LAS CUENTAS QUE FORMAN EL PASIVO CORRECTAMENTE VALUADAS Y CLASIFICADAS3. NOMBRE DE LAS CUENTAS QUE CONSTITUYEN EL CAPITAL CON SU RESPECTIVO VALOR
PIE
1. FIRMA DEL PROPIETARO O FUNCIONARIO AUTORIZADO (GERENTE, DIRECTOR, ADMINISTRADOR)2. FIRMA DEL CONTADOR QUE LO ELABORÓ O DEL AUDITOR QUE LO REVISÓ Y AUTORIZÓ
FORMA DE PRESENTAR EL BALANCE GENERAL
REPORTE CUENTA
ESTADO DE RESULTADOS
Al usuario general no solo le interesa conocer la situación financiera de la entidad, sino también conocer la utilidad o pérdida neta obtenida como resultado de las operaciones realizadas durante el periodo contable.
La situación financiera se pude conocer por medio del balance general, ya que dicho estado muestra detallada y ordenadamente los recursos, obligaciones y capital contable de la entidad.
La utilidad o pérdida también se puede conocer por medio del balance general, puesto que en dicho estado aparece el capital contable aumentado o disminuido por los resultados obtenidos durante el periodo contable, pero no la forma en que se ha logrado
ESTADO DE RESULTADOS
Es un estado financiero básico que muestra la utilidad o pérdida neta resultante de todos los ingresos, costos y gastos realizados por la entidad durante el periodo.
FÓRMULA DEL ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS V
MENOS COSTO DE VENTAS CV
IGUAL UTILIDAD BRUTA UB
MENOS GASTOS DE OPERACIÓN GO
IGUAL UTILIDAD DE OPERACIÓN UO
MENOS OTROS GASTOS Y OTROS PRODUCTOS
OG Y OP
IGUAL UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
U ANT IMP
MENOS IMPUESTOS Y PTU IMP Y PTU
IGUAL UTILIDAD O PÉRDIDA NETA
U o P N
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