COLOMBIA REGIMEN LABORAL DE LOS
EXPATRIADOS
Maria Claudia Palacios Forero
Montt Group
Septiembre 8 de 2017
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ASPECTOS GENERALES
Fenómenos de migración laboral :Incentivar la economía nacional y la inversión extranjera: Principio de territorialidad :“articulo 2o. aplicación territorial. El Código rige en todo el territorio de la República para todos sus habitantes, sin consideración a su nacionalidad”.
Migración laboral en doble vía. : a la fecha Colombia cuenta con 8 acuerdos vigentes, que representan una cobertura de 19 países de los cuales 16 de ellos ya tienen plena aplicación.
Políticas de expatriación laboral: Ley 146 de 1994. Principio de territorialidad “ARTICULO 2o. APLICACIÓN TERRITORIAL. El presente Código rige en todo el territorio de la República para todos sus habitantes, sin consideración a su nacionalidad”.
PRINCIPIOS GENERALES
La Constitución Política consagra diversos principios que buscan el desarrollo de los fundamentos del derecho al trabajo: lograr la justicia en las relaciones de empleadores y trabajadores, la coordinación económica y el equilibrio social.
Los tres derechos más importantes en el campo laboral: la libertad, la igualdad y la dignidad. Está completamente proscrita cualquier práctica discriminatoria o violatoria de los derechos humanos.
Principales aspectos que todo inversionista
debe saber sobre asuntos laborales
Todo contrato de trabajo que se ejecute en Colombia, independientemente de la nacionalidad de las partes, se rige por la ley colombiana.
Anualmente se fija el valor del salario mínimo legal mensual vigente (S.M.M.L.V.), ya sea por acuerdo en la Comisión conformada por representantes de empleados, empresarios y Gobierno, o en caso de no haber acuerdo, unilateralmente por parte del Gobierno Nacional.
Conforme las normas aplicables, hay pagos que obligatoriamente deben considerarse como salario, independientemente del querer de las partes, como comisiones o bonos por cumplimiento de metas. Asimismo, si bien el salario puede ser pactado en moneda extranjera, el pago debe hacerse en Pesos colombianos.
Principales aspectos que todo inversionista
debe saber sobre asuntos laborales
Tanto nacionales como extranjeros residentes en Colombia y vinculados mediante contrato de trabajo, están obligados a afiliarse al sistema integral de seguridad social, salvo la afiliación al sistema de seguridad social en pensiones para Extranjeros, caso en el cual dicha afiliación es voluntaria.
Adicional al salario mensual del trabajador, es posible pactar el pago de beneficios extralegales, los cuales no harán parte de la base para el cálculo de aportes parafiscales. Tampoco de aportes al Sistema de Seguridad Social Integral en aquella proporción que sea inferior al 40% del total de la remuneración.
ASPECTOS LEGALES
Derechos y deberes laborales de los inmigrantes en Colombia
El Estado colombiano tienen la obligación de informar y orientar a los migrantes sobre sus derechos y deberes como trabajadores en el país
Celebrar un contrato de Trabajo.
Pago de un salario por la prestación del servicio..
Afiliación al sistema de Seguridad Social (Salud, pensión y Riesgos laborales).
Normas sobre ingreso al territorio
Colombiano
Decreto 4000 de 2004 modificado por el decreto 2622 de 2009“Estatuto Migratorio.
Resoluciones emitidas por el Ministerio de Relaciones Exteriores 5707 de 2008.
El Decreto 4062 de 2011, crea la Unidad Administrativa Especial Migración Colombia.
Tipos de contrato
Término indefinido
Término fijo
Por duración de la obra o labor contratada
Ocasional, accidental o transitorio
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Estabilidad Reforzada
Por disposiciones constitucionales y legales, hay ciertos trabajadores que no pueden ser despedidos sin que medie autorización de una autoridad laboral, tales como: (i) las mujeres en estado de embarazo o que se encuentren en período de lactancia, (ii) empleados con fuero sindical, (iii) empleados que se encuentren en condición de debilidad manifiesta por su estado de salud, (iv) trabajadores con fuero por acoso laboral (6 meses al momento de presentar la queja), entre otros.
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TERMINACIÓN DEL
CONTRATO SIN CAUSA JUSTA
• Es el equivalente al tiempo faltante del término pactado.
Contratos a término fijo
• Es el equivalente al tiempo faltante para la terminación de la obra o labor, con un mínimo de 15 días.
Contratos duración de obra o labor determinada
• Trabajadores devenguen -10 SMLV: 30 días por 1 año de servicio. Si el trabajador tiene más de un 1 año de servicio: 30 días de salario por el primer año + 20 días de salario por cada uno de los restantes años de servicio.
• Trabajadores devenguen +10 SMLV: 20 días de salario por 1 año de servicio. Si el trabajador tiene más de 1 año de servicio: 20 días de salario + 15 días de salario, por cada uno de los restantes años.
Contratos a término indefinido
DESALARIZACION
• Primas
• Participación en utilidades
• Bonificaciones
• Gratificaciones
• Participación en excedentes de economía solidaria
Ocasionalidad + Liberalidad
• Dinero o en especie
• Comunicaciones
• Trasporte
• Vivienda
• Vehículo - bencina
Para el desempeño
de sus funciones
Periodo de prueba
Tiene como objetivo que las partes conozcan sus cualidades y condiciones, y
se evalúen entre sí, para luego determinar la conveniencia o no de
continuar con la relación laboral.
Durante este periodo, que debe ser pactado por escrito, cualquiera de las
partes puede dar por terminado el contrato de trabajo sin previo aviso y sin el pago de
indemnización alguna.
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Trabajadores extranjeros
Los trabajadores extranjeros tienen los mismos derechos y obligaciones que los trabajadores colombianos. No obstante, cuando una persona extranjera celebre un contrato de trabajo en Colombia, tanto el empleador como el trabajador deberán cumplir obligaciones adicionales que se originan en el procedimiento administrativo migratorio para el ingreso de los extranjeros y el control durante su permanencia en el país (ej. trámite de una visa).
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Los extranjeros vinculados mediante contratos de trabajo en Colombia, serán afiliados voluntarios al Sistema de Seguridad Social en Pensiones, según lo dispone el numeral dos (2) del Artículo 15 de la Ley 100 de 1993, siempre y cuando no estén cubiertos por ningún régimen de su país de origen o de cualquier otro.
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Trabajadores extranjeros
Requisitos para contratación
Visa de Trabajo
Cedula de extranjería
Informar por escrito a la Unidad Administrativa Migración Colombia sobre la vinculación
Sufragar los gastos de regreso al país de origen o último de residencia del extranjero contratado
ASPECTOS LEGALES
Contratos de trabajo.
Jornada.
Salario.
Prestaciones sociales.
Clausulas migratorias.
Prestaciones sociales
CONCEPTO DESCRIPCIÓN PERIODICIDAD
Cesantías
Un salario mensual por cada año de servicios o proporcional por fracción. Debe ser consignado en un fondo de cesantías a más tardar el 14 de febrero del año siguiente, o en su defecto, pagado directamente al empleado a la terminación del contrato.
Anual
Auxilio de cesantías
12% sobre el valor de la cesantía anual, o proporcional por fracción. Se pagan directamente al empleado.
Anual
Prima de servicios
15 días de salario por cada semestre trabajado o proporcionalmente por fracción pagadero en junio y diciembre.
Semestral
Auxilio de transporte
COP $83.140 (US $28) para el año 2016 pagadero a todos los empleados que devenguen hasta dos (2) SMLMV.
Mensual
Calzado y vestido de labor
Pagadero a los trabajadores que devenguen hasta dos (2) SMLM
Cada cuatro meses
En esta modalidad de pago de salario , además de retribuir el trabajo ordinario , compensa de antemano el valor de las prestaciones sociales horas extras, trabajos nocturnos, etc.
Se debe pactar por escrito y debe ser para salarios como minino de 13 SMLV.
Salario Integral
SEGURIDAD SOCIAL
CONTRATACION DE
EXTRANJEROS
LIMITES A LA CONTRATACION DE EXTRANJEROS
A partir del 01 de enero de 2011 no existen límites a la contratación de extranjeros.
SEGURIDAD SOCIAL
En materia de salud •Decreto 806 de 1998. (Art. 26) •Decreto 806 de 1998. (Art. 59) •Decreto 806 de 1998. (Art. 72)
En materia pensional •Ley 100 de 1993, modificado por la Ley 797 de 2003. (Art. 15). •Decreto 692 de 1994 (Art. 9) Hace en forma obligatoria la afiliación para el extranjero residente.
SEGURIDAD SOCIAL
TIPO DE OBLIGACIÓN
PAGO
DESCRIPCIÓN
Aporte al Sistema General de Pensiones. (Base máxima de cotización: veinticinco (25) SMLMV.
Mensual
16% del salario mensual del trabajador, de los cuales el empleador paga un 12% y el trabajador el restante 4%. Los empleados que devenguen más de cuatro (4) SMLMV deberán pagar un 1% adicional destinado al fondo de solidaridad. Los trabajadores con ingresos iguales o superiores a dieciséis (16) SMLMV tendrán un aporte adicional sobre su ingreso base de cotización, de esta manera: 16-17 SMLMV – 0,2% 17-18 SMLMV – 0,4% 18-19 SMLMV – 0,6% 19-20 SMLMV – 0,8% 20-25 SMLMV – 1,0% Los extranjeros que continúen cotizando al Sistema de Pensiones de su país de origen, no tendrán la obligación de cotizar en el colombiano.
SEGURIDAD SOCIAL
TIPO DE
OBLIGACIÓN
PAGO
DESCRIPCIÓN
Aporte al Sistema de Seguridad Social en Salud. (Base máxima de cotización: veinticinco (25) SMLMV).
Mensual
12,5% del salario mensual del trabajador, de los cuales el empleador paga el 8,5% y el trabajador el restante 4%.
Aporte al Sistema de Riesgos Laborales. (Base máxima de cotización: veinticinco (25) SMLMV).
Mensual
El porcentaje corresponde entre un 0,522% y 6.960% de acuerdo con el nivel de riesgo de la compañía. El total del valor lo cubre el empleador.
PORCENTAJE INSTITUCION
Instituto Colombiano del Bienestar Familiar (ICBF)
3% de la nómina mensual de salarios.
Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA).
2% de la nómina mensual de salarios.
Cajas de Compensación Familiar
4% de la nómina mensual de salarios.
APORTES PARAFISCALES
Expatriados Incapacidad de origen común
Estarán a cargo de los respectivos empleadores las prestaciones económicas correspondientes a los dos primeros días de incapacidad originada por enfermedad general, tanto en el sector público como en el privado; y de las Entidades Promotoras de Salud a partir del tercer día y de conformidad con la normatividad vigente. Incapacidad de origen profesional: las Administradoras de Riesgos Laborales reconocerán las incapacidades temporales desde el día siguiente de ocurrido el accidente de trabajo o la enfermedad diagnosticada como laboral.
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Jornada laboral
La jornada laboral ordinaria en Colombia es de Máximo 48 horas semanales las cuales pueden ser distribuidas de lunes a viernes o de lunes a sábado. La jornada diurna es entre las 6:00am y las 10:00pm
Recargo Nocturno 35%
Hora extra Diurna 1.25
Hora extra Nocturna 1.75
Hora extra diurna festiva x 2
Hora extra Nocturna Festiva 2.5
ASPECTOS TRIBUTARIOS
Noción general de Residencia y Territorialidad para efectos fiscales.
Determinación de las Rentas de fuente Colombiana.
Tratamiento especifico de las rentas derivadas del contrato laboral.
Tratamiento especifico de las rentas por prestación de servicios.
Obligaciones formales.
RESIDENCIA FISCAL
UVT 2017 $ 31,859
RETENCIÓN SALARIOS
Totalidad de ingresos renta de trabajo (Excluir prima de servicios procedimiento 1) $ 32,541,293
Ingresos laborales $ 32,541,293
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA
1. Alimentación ( Art. 387 del Estatuto Tributario) $ -
2. Aportes obligatorios a Pension. (Art. 55 Estatuto Tributario) $ -
3. Aportes obligatorios a salud. (Art. 56 Estatuto Tributario) $ 737,800
Total Ingresos no constitutivos $ 737,800
Subtotal 1 ( Base de Cálculo para el 40%) $ 31,803,493
DEDUCCIONES
1. Pago intereses de vivienda o Costo Financiero Leasing Habitacional. Limite maximo 100 UVT Mensuales ($3.185.900) Dcto 099 de 2013. $ -
2. Deduccion por dependientes (Ver Art. 387 E.T.) No puede exceder del 10% del ingreso bruto del trabajador y maximo 32 UVT mensuales. (1.019.000 2017) $ 1,019,000
3. Pagos Por Salud medicina prepagada. No puede Exceder 16 Uvt Mensuales. 509.744 Año 2017) $ 701,505
5. Pago aporte ARL $ -
Total Deduciones $ 1,720,505
Subtotal 2 $ 30,082,988
RENTAS EXENTAS
b. Aportes Voluntarios Empleador Fondo de Pensiones (Art 126 -1 E.T.) $ -
c. Aportes a cuentas AFC (Art 126 - 4 E.T.) La Sumatoria de los beneficios a, b y c, no pueden exceder del 30% del ingreso laboral o tributario del año y hasta un maximo de 3.800 Uvt por año. (107.460.200 año 2015) Art. 126-1 E.T. $ -
Total Rentas Exentas $ -
Subtotal 3 $ 30,082,988
Renta de Trabajo Exenta (25%). Maximo $ 7.646.160 Año 2017. (240 Uvt)
$ 7,521,000
Subtotal 4 $ 22,561,988
Total Deducciones y Exenciones $ 9,241,505
La sumatoria de las Deducciones, Rentas exentas y el 25% de la renta de trabajo exenta, no podra superar el 40% del ingreso señalado en el subtotal 1
Limitante del 40% Deducciones y Exenciones $ 12,721,000
Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente $ 22,561,988
Ingreso laboral gravado en UVT $ 708
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ASPECTOS TRIBUTARIOS
Renta de trabajo: Salario , comisiones, prestaciones, honorarios, viáticos entre otros
Renta exenta: 25% pagos laborales entre otros
Rentas exentas: Aportes ( AFC, AFP)
Deducciones: Salud, Dependiente. Art. 387 ET
Rte en la fuente: Determinación base art 383 384 ET
TRATAMIENTO DOBLE TRIBUTACION
• Chile , art 15 normas de empleo
Las rentas solo podrán ser gravadas en el Estado de la residencia siempre que se reúnan las siguientes tres
condiciones:
•Que el trabajador haya permanecido menos de 183 días, de manera continua o discontinua, en el Estado
donde se presta el servicio durante el período gravable.
•Que el ingreso laboral sea pagado por o en nombre de un no residente en el Estado
de la fuente.
•Que la remuneración del trabajador no sea atribuible
a un Establecimiento Permanente.
Rentas personas naturales desde 2018
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Rentas personas naturales desde 2018
ASPECTOS MIGRATORIOS
Aspectos relevantes previos a la solicitud de Visa de residente :
Para desarrollar aquellas profesiones u oficios regulados, el extranjero
deberá cumplir con normas establecidas para los colombianos
y aportar los documentos que le permitan el ejercicio de la profesión.
Conceptos con tratamiento fiscal especial
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Conceptos con tratamiento fiscal especial
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VISADOS
NEGOCIOS
TEMPORAL
RESIDENTE
NEGOCIOS
NE1: Gestiones comerciales, hacer inversiones y crear empresa
• 3 años múltiples entradas, Max 180 días
NE3: ejecutivo de empresa que desea efectuar inversiones
• 5 años múltiples entradas, Max 180 días
TEMPORAL
TP2:Tripulante de embarcación pesquera o de draga
• 1 año Max 90 días
TP4: Trabajador
• 3 años
VISA MERCOSUR
Permiso de residencia temporal por dos años que se puede otorgar en la medida que el Estado de nacionalidad del titular otorgue facilidades equivalentes para la obtención de la Visa a los nacionales colombianos
Con fundamento en criterios de reciprocidad, en estos momentos solamente pueden aplicar a esta visa los ciudadanos de:
Argentina, Brasil, Bolivia, Perú, Chile y Ecuador.
Vigencia: Dos (2) años.
Contratación de trabajadores extranjeros
Las profesiones no reguladas exigen la convalidación del título de grado ante el Ministerio de Educación Nacional de Colombia.
En materia de ingreso al país, el trabajador extranjero deberá tener la visa de trabajo en el evento en que así lo requiera. Los trabajadores nacionales de países miembros de la Comunidad Andina de Naciones –CAN-, sí necesitan visa de trabajo.
ASPECTOS MIGRATORIOS
ASPECTOS MIGRATORIOS
• Autoridades Migratorias
NORMATIVIDAD APLICABLE
Código Sustantivo del trabajo
Ley 141 de 1.961
Ley 50 de 1990
Ley 100 de 1993
Ley 789 de 2002
Ley 797 de 2003
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mensuales o periódicas del personal, como la
determinación de los montos a descontar en las
entidades de seguridad social y tesorería fiscal,
incluyendo la liquidación de vacaciones y demás
beneficios laborales. Este servicio no incluye la
administración del personal propiamente tal.
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5. Servicio de Obtención de Visa
Obtención del Departamento de Extranjería
y Migración de visación para residir en
Chile; y desempeñar actividades
remuneradas, lo que habilitará al personal
favorecido para ser administrador de la
sociedad constituida.
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nombres de dominio propio de su organización y
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