COORDINACIÓN GENERAL DE PLANIFICACIÓN
DIRECCIÓN DE PLANIFICACIÓN Y PROGRAMACIÓN
PRESUPUESTARIA
INSTRUCTIVO DE REFORMA Y REPROGRAMACIÓN DE
FONDOS
INSTRUCTIVO DE REFORMA Y PREPROGRAMACIÓN DE FONDOS ORGANISMOS DEPORTIVOS
Coordinación General de Planificación Dirección de Planificación y Programación Presupuestaria
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Introducción
El siguiente instructivo constituye una guía para orientar a los organismos deportivos, en el
proceso de modificación al Plan Operativo Anual (POA), que será gestionado ante el Ministerio del
Deporte.
Base Legal
En el Art. 13 de la Ley del Deporte, Educación Física y Recreación, establece, “… El Ministerio
Sectorial es el órgano rector y planificador del deporte, educación física y recreación; le
corresponde establecer, ejercer, garantizar y aplicar las políticas, directrices y planes aplicables en
las áreas correspondientes para el desarrollo del sector de conformidad con lo dispuesto en la
Constitución, las leyes, instrumentos internacionales y reglamentos aplicables”. Así mismo, en el
Art. 14, literal p, de esta misma Ley; determina, “…Dictar los reglamentos o instructivos técnicos y
administrativos necesarios para el normal funcionamiento del deporte formativo, la educación
física y recreación”.
Finalmente, en el artículo 74 del Reglamento General a la Ley del Deporte, Educación Física y
Recreación describe “… Las organizaciones deportivas podrán, en función de sus necesidades
debidamente justificadas, modificar su Plan Operativo Anual aprobado por el Ministerio Sectorial
de conformidad a las disposiciones definidadas por este último…”
En este contexto, la Coordinación General de Planificación, ha elaborado una guía para solicitar la
modificación al Plan Operativo Anual, a fin de facilitar el proceso a los organismos deportivos.
Objetivo
Proporcionar una herramienta que permita agilizar el proceso de modificación presupuestaria al
Plan Operativo Anual de los organismos deportivos.
Desarrollo
A continuación se presentan los pasos para la aplicación de la metodología:
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Paso 1. Identificación de las Necesidades
El representante legal conjuntamente con el financiero, realizarán el respectivo análisis técnico de
los incovenientes que se han presentado en el transcurso del ejercicio fiscal; es decir, retraso en
los compromisos establecidos en el POA, nuevos compromisos adquiridos, etc; y como resultado
exista la modificación tanto al Plan Operativo Anual de Gasto Corriente o/y Fomento Deportivo.
Existen tres tipos de modificaciones presupuestarias, que se detallan a continuación:
Reforma Presupuestaría: se presenta cuando se requiere incrementar o disminuir recursos
económicos en una actividad, o existe error o cambios en las partidas presupuestarias.
Ejemplo: Se solicita que los recursos económicos destinados a la actividad “Campeonato
Nacional de Tenis de Mesa Master Masculino y Femenino” pasen a la actividad“Campeonato
de Baloncesto Femenino Abierto”, en el mismo mes.
Reprogramación Presupuestaría: son cambios o modificaciones que se efectúan en los
programas, subprogramas, proyectos, actividades, etc., que generan: reajustes en los gastos,
cambio de fechas y sedes, alteración en las metas y gastos no previstos.
Ejemplo: La reprogramación procede en el siguiente contexto; si el Organismo Deportivo en el mes
de marzo, solicita que la ejecución del programa/proyecto “Interligas de Ecuavoley Masculino y
Femenino”programada según el POA en el mes de Abril; se cambie al mes de Octubre o viceversa.
Ver gráfico.
La Coordinación General de Planificación no aprobará reprogramaciones , ni modificará el POA
en los siguientes casos:
a) Cuando los Organismos Deportivos realicen un requerimiento, mediante el cual soliciten hacer
uso de valores no ejecutados de los proyectos/programas de meses anteriores, estos valores
no podrán ser modificados en el POA para ejecutar otros proyectos/programas.
Solicitud Organismo Deportivo
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
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Ejemplo: El Organismo Deportivo en el mes de abril, solicita reprogramar la ejecución del
proyecto “Campeonato de Voleibol Playa Femenino”, programado en el POA en el mes de
febrero, se cambie al mes de Junio. Ver gráfico.
b) Cuando los Organismos Deportivos realicen un requerimiento, mediante el cual soliciten hacer
uso de valores no ejecutados de los proyectos/programas de meses posteriores, estos valores
no podrán ser modificados en el POA para cubrir gastos de proyectos/programas pasados.
Ejemplo: El Organismo Deportivo en el mes de abril, solicita reprogramar la ejecución del
presupuesto del proyecto “Campeonato Basketball Master masculino”, programado en el POA
en los meses de febrero y agosto; sin embargo el presupuesto del mes de agosto solicita
reprogramarlo en el mes de marzo. Ver gráfico.
Indicaciones generales:
En el caso que el Organismo Deportivo haya incurrido en cualquiera los casos exceptuados
anteriormente, deberá comunicar del particular a la Dirección de Seguimiento y Control, para
que sean considerados al momento de la evaluación el POA.
Reforma y Reprogramación Presupuestaría: es la combinación de las dos anteriores.
Ejemplo: El organismo deportivo, necesita que el presupuesto de la actividad “Campeonato
Nacional de Fútbol Senior” programado para el mes de Marzo pase a “Campeonato Nacional
de Fútbol Master” a ejecutarce en el mes de Octubre.
Solicitud Organismo Deportivo
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Solicitud Organismo Deportivo
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Es importante resaltar que las modificaciones presupuestarias se efecutarán dentro de
cada uno de los grupos de gastos, sin variar los porcentajes aprobados en los POA´s de
Gasto Corriente y de Inversión.
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Paso 2. Solicitud de Modificación Presupuestaría
Una vez establecida la necesidad de modificar el Plan Operativo Anual, el organismo deportivo
solicitará mediante oficio al Coordinador General de Planificación la modificación al Plan Operativo
Anual, mismo que debe ser preciso y concreto.
En el anexo No. 1, se muestra un modelo de oficio para solicitar la reforma presupuestaria al POA,
se recuerda que una reforma se da cuando hay un incremento o disminución de recursos
económicos de una actividad, o existe error o cambios en las partidas presupuestarias.
En el anexo No. 2 y 3, se muestran modelo de oficio para solicitar una reprogramación y una
reforma y reprogramación de fondos al POA.
Paso 3. Documentos Habilitantes
Los documentos habilitantes detallarán el porqué de la solicitud, y los movimientos económicos
dentro del Plan Operativo Anual.
Para ello la Coordinación General de Planificación ha establecido dos tipos de documentos, que se
describen a continuación:
3.1 Informe Técnico: Describe las razones para solicitar la reforma y reprogramación
presupuestaria; está conformado por tres secciones:
3.1.1 Antecedentes
Deben incluirse todos los aspectos y circunstancias que motivaron la modificación al Plan
Operativo Anual.
3.1.2 Justificación
Procede a definir POR QUÉ y PARA QUÉ o lo QUE SE BUSCA y PARA QUÉ, se solicita la modificación
al Plan Operativo Anual. Además de ello, debe formularse el beneficio que tendrá el deporte y el
organismo deportivo con la modificación.
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3.1.3 Base Legal
Se refiere a disposiciones de naturaleza legal que permite a la Coordinación General de
Planificación modificar un Plan Operativo Anual, de acuerdo a las necesidades establecidas por los
organismos deportivos.
Por último, el informe técnico debe registrar obligatoriamente las firmas de los responsables de
quien elabora y autoriza la modificación al POA; es decir, del responsable financiero quien elabora
el informe y del presidente del organismo quien autoriza la modificación al POA ( anexo No. 4
muestra el formato de informe técnico).
3.2 Matriz de Reforma y Reprogramación Presupuestaria: Muestra el origen y destino de los
fondos; es decir, permite visualizar los movimientos financieros que se desean realizar en el POA,
es por eso que los insumos, para llenar la matriz provienen del mismo.
La matriz está conformada de cuatro partes:
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PRIMERA: Datos Generales
Se registra el nombre del organismo deportivo.
Se selecciona cuál de los POA´s, será modificado (únicamente se deberá seleccionar uno, dado
que no se podrá realizar reformas entre grupos de gasto).
SEGUNDA: Presupuesto de Origen
Permite conocer el origen de los fondos modificados.
Proyecto – Programa Deportivo: Registra el nombre del Proyecto – Programa Deportivo que
será modificado.
Actividad: registra el nombre de la actividad que será modificada.
Mes Programado: fecha que se planificó devengar los servicios o productos provistos por
terceros.
Monto / Disminución: fondo que será modificado.
TERCERA: Presupuesto de Destino
Permite visualizar el destino de los recursos económicos.
Nombre del
Organismos
Deportivo: Inversión
Corriente
Modificación al
POA
Nro.Proyecto - Programa
DeportivoActividad
Mes
Programado
Monto /
Disminución
1
2
3
4
5
6
75.000,00$
Origen
TOTAL DISMINUCIÓN
Elaborado por: Autorizado por:
Responsable Financiero Presidente Organismo Deportivo
Nombre: Nombre:
Cargo: Cargo:
CI: CI:
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Proyecto – Programa Deportivo: Registra el nombre del Proyecto – Programa Deportivo que
será modificado.
Actividad: registra el nombre de la actividad que será modificada, esta puede ser una nueva
actividad o una ya existente.
Mes Planificado: fecha en la que se programa se realice el devengamiento del servicio o
producto previsto por un tercero.
Monto / Incremento: monto que se asignará a una actividad.
CUARTA: Firmas de Responsabilidad
El técnico financiero y el Presidente del Organismo Deportivo, son los responsables de la
información.
Proyecto - Programa
DeportivoActividad
Mes
Programado
Monto /
Incremento
$ 75.000,00
Destino
TOTAL INCREMENTO
Elaborado por: Autorizado por:
Responsable Financiero Presidente Organismo Deportivo
Nombre: Nombre:
Cargo: Cargo:
CI: CI:
Elaborado por: Autorizado por:
Responsable Financiero Presidente Organismo Deportivo
Nombre: Nombre:
Cargo: Cargo:
CI: CI:
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ANEXO No. 1: Solicitud de Reforma Presupuestaria
Oficio No. 72 Ambato, 25 de abril del 2013 Sra. Mgs. Ma. Gabriela Vinueza Coordinador General de Planificación Ministerio del Deporte Asunto: Solicitud de Reforma al Plan Operativo Anual de Gasto de Inversión Por medio del presente solicito a usted, disponga a quien corresponda se realice la reforma al Plan Operativo Anual, con la finalidad modificar la actividad Campeonato Nacional de Fútbol Master por Campeonato Nacional de Tenis de Mesa Se adjunta informe técnico y matriz de modificación al POA. Sin más por el momento le envío un cordial saludo. Atentamente. Juan Brito Presidente (Nombre del Organismo Deportivo)
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ANEXO No.2: Solicitud de Reprogramación Presupuestaria
Oficio No. 72 Ambato, 25 de abril del 2013 Sra. Mgs. Gabriela Vinueza Villacres Coordinador General de Planificación Ministerio del Deporte Asunto: Solicitud de Reprogramación al Plan Operativo Anual de Gasto Corriente Por medio del presente solicito a usted, disponga a quien corresponda se realice la reprogramación al Plan Operativo Anual, con la finalidad de modificar la fecha de pago del rubro de la actividad Mantenimiento de implementación deportivadel mes de mayo a noviembre del presente año. Se adjunta informe técnico y matriz de modificación al POA. Sin más por el momento le envío un cordial saludo. Atentamente. Juan Brito Presidente (Nombre del Organismo Deportivo)
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ANEXO No. 3: Solicitud de Reforma y Reprogramación Presupuestaria
Oficio No. 72 Ambato, 25 de abril del 2012 Sra. Mgs. Gabriela Vinueza Villacres Coordinador General de Planificación Ministerio del Deporte Asunto: Solicitud de Reforma y Reprogramación al Plan Operativo Anual de Gasto Corriente Por medio del presente solicito a usted, disponga a quien corresponda se realice la reforma y reprogramación al Plan Operativo Anual, con la finalidad de reformar la actividad Adquisición de Uniformes para la contratación de Seguros de deportistas para el mes de junio. Se adjunta informe técnico y matriz de modificación al POA. Sin más por el momento le envío un cordial saludo. Atentamente. Juan Brito Presidente
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ANEXO No4. INFORME TÉCNICO
INFORME TÉCNICO DE REFORMA Y REPROGRAMACIÓN
AL PLAN OPERATIVO ANUAL
Antecedentes.
La Dirección de Deporte Adaptado e Incluyente, viene apoyando al deporte tradicional y juegos
ancestrales como una de las actividades, que ayuden a rescatar la identidad cultural.
En este contexto, podemos decir que la realización de Juegos Autóctonos y Ancestrales de los
Pueblos y Nacionalidades del Ecuador, han generado un especio de recreación, el ocio, adecuado
uso del tiempo libre para la práctica del deporte y la conservación de los juegos y prácticas
tradicionales.
Justificación
La Dirección de Deporte Adaptado e Incluyente, solicita se reemplace el proyecto “Apoyo a
Organismo deportivos para la realización de actividades deportivas, recreativas e incluyentes” y
“III Encuentro Nacional de Adulto Mayor”, por “II Juegos Recreacionales, Autóctonos y Populares
del Pueblo Cholo y Kichwa de la Costa Ecuatoriana” y “VI Juegos Autóctonos y Tradicionales del
Pueblo Montubio”; con la finalidad, de promocionar y rescatar los juegos autóctonos, ancestrales,
tradicionales y populares del Ecuador.
Las dos subactividades están enlazadas a la Política 3.1. Literales f y i “Desarrollar, implementar y
apoyar programas de fomento de la masificación de la actividad física según ciclos de vida,
preferencias culturales, diferencias de género, condiciones de discapacidad, generacionalidades y
étnicas”, y “Promover actividades de ocio activo de acuerdo a necesidades de género, etarias y
culturales” del Plan Nacional del Buen Vivir.
Base Legal
Según el art. 74 del Reglamento General a la Ley del Deporte, Educación Física y Recreación,
establece “De las modificación al POA.- Las organizaciones deportivas podrán, en función de sus
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necesidades debidamente justificadas, modificar su plan operativo anual aprobado por el
Ministerio Sectorial de conformidad a las disposiciones definidas por este último”.
Según el Art. 118 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, párrafo quinto,
establece que: “Únicamente en caso de modificaciones presupuestarias en el Presupuesto General
del Estado que impliquen incrementos en los presupuestos de inversión totales de una entidad
ejecutora o la inclusión de nuevos programas y/o proyectos de inversión, se requerirá dictamen
favorable de la Secretaría Nacional de Planificación y Desarrollo. En los demás casos, las
modificaciones serán realizadas directamente por cada entidad ejecutora”.
Documentos Habilitantes
- Adjunto proyecto “II Juegos Recreacionales, Autóctonos y Populares del Pueblo Cholo y
Kichwa de la Costa Ecuatoriana” y “VI Juegos Autóctonos y Tradicionales del Pueblo
Montubio”
- Informe de vialidad del proyecto: “II Juegos Recreacionales, Autóctonos y Populares del
Pueblo Cholo y Kichwa de la Costa Ecuatoriana” y “VI Juegos Autóctonos y Tradicionales
del Pueblo Montubio”.
Elaborado por:
Responsable Financiero (contador)
Nombre:
Cargo:
CI:
Autorizado por:
Presidente Organismo Deportivo
Nombre:
Cargo:
CI: