1
EESSTTAADDOOSS FFIINNAANNCCIIEERROOSS TTRRIIMMEESSTTRRAALLEESS
AALL 3311 DDEE DDIICCIIEEMMBBRREE DDEELL 22001155 YY
AALL 3311 DDEE DDIICCIIEEMMBBRREE DDEELL 22001144
Aprobado por el Consejo de Administración,
Sesión Extraordinaria N° 263 con fecha 26/01/2016 Revisado en el Comité de Auditoria
Sesión Ordinaria N° 131 con fecha 25/01/2016
2
Nota Dic. 2015 Dic. 2014
ACTIVOSDisponibilidades 11.1 1,533,137,461 2,730,274,384
Efectivo (111) 77,151,397 110,399,357
Banco Central (112) 0 0
Entidades financieras del país (113) 1,455,790,009 2,619,875,027
Otras disponibilidades (115 + 116) 0 0
Productos por cobrar (118) 196,055 0
Inversiones en instrumentos financieros 11.2 11,628,709,815 9,491,785,072
Mantenidas para negociar (121 + 124.01.M.02 + 124.02.M.02 + 125.01) 0 0
11,594,422,6549,322,205,298
Mantenidas al vencimiento (123 + 124.01.M.04 + 124.02.M.04 + 125.03) 0 0
Instrumentos financieros derivados (126) 0 0
Productos por cobrar (128) 34,287,161 169,579,774
Estimación por Deterioro (129) 0 0
Cartera de Créditos 11.3 96,871,980,233 81,324,086,588
Créditos vigentes (131.00 + 134.01) 98,567,337,522 81,423,153,248
Créditos vencidos (132.00 + 134.02) 2,218,619,805 1,573,947,808
Créditos en Cobro Judicial (133 + 134.03) 91,484,399 40,102,926
Productos por cobrar (138) 243,233,904 320,805,312
(Estimación por deterioro) (139) 6.2 -4,248,695,397 -2,033,922,706
Cuentas y comisiones por cobrar 0 0
Comisiones por cobrar (142) 0 0
Cuentas por cobrar por operaciones bursátiles (144) 0 0
Cuentas por cobrar por operaciones con partes relacionadas (145) 0 0
Otras cuentas por cobrar (145) 0
Otras cuentas por cobrar (147) 0
Productos por cobrar (148) 0 0
Estimación por Deterioro (149) 0 0
Bienes realizables 0 761,467
Bienes y valores adquiridos en recuperación de créditos (151) 0 0
Otros bienes realizables (150 - 151 - 159) 0 761,467
(Estimación por deterioro y por disposición legal) (159) 0 0
Participaciones en el capital de otras empresas (neto) (160) 17 12,500,000 0
Inmuebles, mobiliario y equipo (neto) (170) 11.4 1,832,580,768 1,871,086,143
Inversiones en propiedades (190) 0 0
Disponibles para la venta (122 + 124.01.M.03 + 124.02.M.03 + 125.02 + 125.04 + 125.19 a
125.33)
Al 31 de diciembre del 2015 y el 31 de diciembre del 2014.
(En colones sin céntimos)
BALANCE GENERAL
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público
Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L.
(COOPECAJA, R. L.)
3
Nota Dic. 2015 Dic. 2014
Viene…Otros activos 11.5 1,246,035,226 919,970,666
Cargos diferidos (182) 105,111,456 31,860,238
Activos Intangibles (186) 390,927,141 160,805,603
Otros activos (180 -186 - 182) 749,996,629 727,304,825
TOTAL DE ACTIVOS 113,124,943,503 96,337,964,320
PASIVOSObligaciones con el público 11.6 22,828,333,468 19,390,598,244
A la vista (211 + 212) 1,280,734,331 958,787,721
A Plazo (213 + 218) 20,806,520,733 17,702,208,337
Otras obligaciones con el públicos (214-215) 0 0
Cargos financieros por pagar (219) 741,078,404 729,602,186
Obligaciones con el Banco Central de Costa Rica 11.7 0 0
A la vista (231) 0 0
A plazo (222) 0 0
Cargos financieros por pagar (228) 0 0
Obligaciones con entidades 11.7 55,187,497,272 45,264,299,178
A la vista (231) 0 0
A plazo (232) 54,902,908,795 45,059,970,996
Otras obligaciones con entidades (233 + 234) 0 0
Cargos financieros por pagar (238) 284,588,477 204,328,182
Cuentas por pagar y provisiones 11.8 1,164,780,117 1,127,880,841
Cuentas por pagar por servicios bursátiles (244) 0 0
Impuesto sobre la renta diferido (246) 0 0
Provisiones (243) 422,097,938 402,769,835
Otras Cuentas por pagar diversas (241 + 242 + 245) 742,682,179 725,111,006
Cargos financieros por pagar (248) 0 0
Otros pasivos 11.15 2,122,203,879 2,025,685,981
Ingresos diferidos (251) 2,087,840,507 1,956,927,040
0 0
Otros pasivos (253 + 254 + 257) 34,363,372 68,758,941
Obligaciones Subordinadas 0 0
Obligaciones Subordinadas (261) 0 0
Cargos financieros por pagar (268) 0 0
Obligaciones convertibles en capital 0 0
Obligaciones convertibles en capital (271) 0 0
Cargos financieros por pagar (278) 0 0
Obligaciones Preferentes 0 0
Obligaciones preferentes a plazo (281) 0 0
Cargos financieros por pagar (288) 0 0
TOTAL DE PASIVOS 81,302,814,736 67,808,464,244
Estimación por deterioro de créditos contingentes (252)
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre del 2015 y el 31 de diciembre del 2014.
(En colones sin céntimos)
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público
Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L.
(COOPECAJA, R. L.)
4
Nota Dic. 2015 Dic. 2014
Viene…
PATRIMONIO Capital social 16 23.237.515.295 20.691.548.638
Capital pagado (311) 23.237.515.295 20.691.548.638
Capital donado (312) 0 0
Capital suscrito no integrado (313) 0 0
(Suscripciones de capital por integrar) (314) 0 0
0 0
0 0
Aportes patrimoniales no capitalizados (320) 217.392 217.392
Ajustes al patrimonio 1.158.507.982 1.130.063.084
Superávit por revaluación inmuebles, mobiliario y equipo (331.01) 1.126.217.440 1.126.217.440
0 0
32.290.542 3.845.644
0 0
0 0
Superávit por revaluación de otros activos (331.06) 0 0
Ajuste por valoración de instrumentos derivados (331.07) 0 0
0 0
Ajuste por valuación de participaciones en otras empresas (332) 0 0
Ajuste por conversión de estados financieros (333) 0 0
Reservas patrimoniales (340) 11,9 5.038.991.477 4.523.129.793
Resultados acumulados de ejercicios anteriores (350) 0 0
Resultado del período (360) 2.386.896.621 2.184.541.169
0 0
TOTAL DEL PATRIMONIO 31.822.128.767 28.529.500.076
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 113.124.943.503 96.337.964.320
CUENTAS CONTIGENTES DEUDORAS 0 0
ACTIVOS DE LOS FIDEICOMISOS (710) 0 0
PASIVO DE LOS FIDEICOMISOS (720) 0 0
PATRIMINIO DE LOS FIDEICOMISOS (730) 0 0
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 11.13 114.241.740.065 93.301.239.908
Cuenta de orden por cuenta propia deudoras (810) 108.359.541.116 88.978.845.990
Cuenta de orden por cuenta terceros deudoras (830) 5.882.198.949 4.322.393.918
Cuenta de orden por cuenta propia por actividad de custodia (850) 0 0
Cuenta de orden por cuenta terceros por actividad custodia (870) 0 0
(Acciones en Tesorería) (315)
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público
Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L.
(COOPECAJA, R. L.)
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre del 2015 y el 31 de diciembre del 2014.
(En colones sin céntimos)
Capital Mínimo de Funcionamiento Operadoras Pensiones Complementarias
Ajuste por valuación de instrumentos financieros en cesación de pagos, morosos o en
litigio (331.05)
Lic. Gilberto González
Auditor Interno
Ajuste por valuación de Inversiones disponibles para la venta (331.02)
Ajuste por valuación de Inversiones en respaldo de capital mínimo de funcionamiento y
reserva de liquidez (331.03)
Ajuste por valuación de instrumentos financieros restringidos (331.04)
Ajuste por valoración de Obligaciones de entregar títulos en reportos y prestamos de
valores (331.08)
Patrimonio del Fondo de Financiamiento para el Desarrollo (380)
Lic. Johnny Saborio L.Gerente
Licda. Maureen Camacho S. Contadora
5
Nota 2015 2014
Ingresos Financieros
Por disponibilidades (511) 8,541,045 10,435,983
Por inversiones en instrumentos financieros (512) 415,579,380 571,626,450
Por cartera de créditos (514+513 - (513.07+514.07)) 17,420,085,020 14,296,639,431
Por arrendamientos financieros (513.07 + 514.07) 0 0
Por ganancia por diferencias de cambios y UD (cuando la diferencia
entre el saldo de la cuenta 518 menos el saldo de la cuenta 418 es
positiva)
843,809 620,769
Por ganancia instrumentos financieros mantenidos para negociar
(519.07 + 519.09 + 519.10) 0 0
Por ganancia instrumentos financieros disponibles para la venta (519.11
+ 519.13) 0 0
Por ganancia inversión en propiedades (519.17 + 519.18) 0 0
Por ganancia en instrumentos derivados (cuando la diferencia entre el
saldo de la cuenta 517 menos el saldo de la cuenta 417, es positiva) 0 0
Por otros ingresos financieros (519 - 519.07 - 519.09 - 519.10 - 519.11 -
519.13 - 519.17 - 519.18) 629,510,413 443,487,763
Total de Ingresos Financieros 11.10 18,474,559,667 15,322,810,396
Gastos Financieros
Por Obligaciones con el Público (411) 2,555,748,225 2,147,552,109
Por obligaciones con el Banco Central de Costa Rica (412) 0 0
Por Obligaciones con Entidades Financieras (413) 11.11 5,633,105,403 4,928,094,763
Por otras cuentas por pagar diversas (414) 39,063 266,832
Por Obligaciones Subordinadas, Convertibles y Preferentes (416) 0 0
Por perdidas por diferencias de cambio y UD (cuando la diferencia
entre el saldo de la cuenta 518 menos el saldo de la 418 es negativa) 0 0
Por perdidas por instrumentos financieros mantenidos para negociar
(419.07 + 419.10) 0 0
Por perdidas por instrumentos financieros disponibles para la venta
(419.11 + 419.13) 0 0
Por inversiones en propiedades (419.07 + 419.18) 0 0
Por perdida en instrumentos derivados (cuando la diferencia entre el
saldo de la cuenta 517 menos el saldo de la cuenta 417, es negativa) 0 0
Por diferencial cambiario 0 1,506,448
Por otros gastos financieros (419 - 419.07 - 419.10 - 419.11 - 419.13 -
419.17 - 419.18) 255,739,177 207,726,218
Total de Gastos Financieros 8,444,631,868 7,285,146,370
Por el periodo terminado al 31 diciembre del período 2015 y 2014
(En colones sin céntimos)
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público
Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L.
(COOPECAJA, R. L.)
ESTADO DE RESULTADOS
Sigue…
6
NOTA 2015 2014
Viene…Por estimación de deterioro de activos (420) 2,760,063,185 1,329,447,979
Por recuperación de activos y disminución de estimaciones (520 -
524) 207,462,559 258,004,321
RESULTADO FINANCIERO 7,477,327,173 6,966,220,368
Otros Ingresos de Operación 0
Por comisiones por servicios (531) 118,771,303 65,087,504
Por bienes realizables (532) 305,010 0
Por ganancia por participaciones en el capital de otras empresas (533)0 0
Por ganancia por participaciones en el capital de entidades
supervisadas por SUGEVAL 0 0
Por ganancia por participaciones en el capital de entidades
supervisadas por SUPEN 0 0
Por ganancia por participaciones en el capital de entidades
supervisadas por SUGESE 0 0
Por cambio y arbitraje de divisas (534) 0 0
Por otros ingresos con partes relacionadas (538) 0 0
Por otros ingresos operativos (539 + 524) 98,726,282 71,813,253
Total Otros Ingresos de Operación 217,802,595 136,900,757
Otros Gastos de Operación
Por comisiones por servicios (431) 0 0
Por bienes realizables (432) 3,409,602 15,523,111
Por pérdida por participaciones de capital en otras empresas (433) 0 0
Por pérdida por participaciones en el capital de entidades supervisadas
por SUGEVAL 0 0
Por pérdida por participaciones en el capital de entidades supervisadas
por SUPEN 0 0
Por pérdida por participaciones en el capital de entidades supervisadas
por SUGESE 0 0
Por bienes diversos (434) 0 0
Por provisiones (435) 0 0
Por cambio y arbitraje de divisas (437) 0 0
Por otros gastos con partes relacionadas (438) 0 0
Por otros gastos operativos (439-439.25) 112,045,506 104,536,851
Por amortización costos directos diferidos asociados a créditos
(439.25) 0 0
Total Otros Gastos de Operación 115,455,108 120,059,962
RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 7,579,674,660 6,983,061,163
Sigue…
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público
(En colones sin céntimos)
Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L.
(COOPECAJA, R. L.)
ESTADO DE RESULTADOS
Por el periodo terminado al 31 diciembre del período 2015 y 2014
7
NOTA 2015 2014
Viene…Gastos Administrativos
Por gastos de personal (441) 11.12 2.915.059.449 2.616.968.160
Por otros gastos de Administración (440-441) 1.128.472.069 1.129.735.716
Total Gastos Administrativos 4.043.531.518 3.746.703.876RESULTADO OPERACIONAL NETO ANTES DE
IMPUESTOS Y PARTICIPACIONES SOBRE LA
UTILIDAD
3.536.143.142 3.236.357.287
Impuesto sobre la renta (451-451.02) 0 0Impuesto sobre la renta diferido (451.02) 0 0
Disminución de impuesto de Renta (551) 0 0
Participaciones sobre la Utilidad (452) 11.14 159.126.441 145.636.078
Disminución de participaciones sobre la utilidad (552) 0 0
RESULTADO DEL PERIODO 3.377.016.701 3.090.721.209
Atribuidos a los intereses minoritarios 0 0 Atribuidos a la controladora 0 0OTROS RESULTADOS INTEGRALES, NETO DE IMPUESTO 28.444.898 477.156.387
Superávit por revaluación de inmuebles, mobiliario y equipo (331.01) 0 482.646.631Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta, neto
impuesto sobre renta (331.02) 0 0Ajuste por valuación de inversiones en respaldo de la reserva de
liquidez (331.03) 28.444.898 -5.490.244Ajuste por valuación de instrumentos financieros restringidos, neto
impuesto sobre renta (331.04) 0 0Ajuste por valuación de instrumentos financieros en cesación de pagos,
morosos o en litigio, neto impuestos sobre renta (331.05) 0 0
Superávit por revaluación de otros activos (331.06) 0 0
Ajuste por valoración de instrumentos derivados (331.07) 0 0
Otro (331.08 + 332 + 333) 0 0
Otros Resultados Integrales del Periodo, Neto de Impuesto 0 0
RESULTADOS INTEGRALES TOTALES DEL PERIODO 3.405.461.599 3.567.877.596
Atribuidos a los Intereses minoritarios 0 0 Atribuidos a la Controladora 0 0
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público
Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L.
(COOPECAJA, R. L.)
ESTADO DE RESULTADOS
Por el periodo terminado al 31 diciembre del período 2015 y 2014
(En colones sin céntimos)
Lic. Gilberto GonzálezAuditor Interno
Lic. Johnny Saborio L.Gerente
8
Nota 2015 2014
Flujo de efectivo de las actividades de
operación
Resultados del período 2,386,896,621 2,184,541,169
Partidas aplicadas a resultados que no
requieren uso de fondos
Ganancia o pérdida por venta de activos
recibidos en dación de pago y de inmuebles,
mobiliario y equipo. 2,034,458 482,646,631
Ganancias o pérdidas por diferencias de cambio y
UD, netas 0 0
Pérdidas por estimación por deterioro cartera de
créditos 2,214,772,691 1,025,305,501
Perdidas por otras estimaciones 0 0
Gastos por provisión para prestaciones sociales,
neto de pagos 127,869,424 139,368,311
Depreciaciones y amortizaciones 163,332,507 207,607,731
Ingreso por novación de deuda 0 0
Participación minoritaria en la utilidad neta de
subsidiaria0 0
Variación en los activos (aumento), o
disminución 4,894,905,701 4,039,469,343
Valores Negociables 0 0
Créditos y avances de efectivo -17,840,237,744 -15,189,228,701
Bienes realizables 761,467 0
Productos por cobrar 77,571,408 -255,884,359
Otros activos -363,375,522 1,432,238,053
Variación neta en los pasivos
aumento, o (disminución) -18,125,280,391 -14,012,875,007
Obligaciones a la vista y a plazo 3,426,259,006 5,804,042,190
Otras cuentas por pagar y provisiones -90,970,148 67,589,388
Productos por pagar 91,736,513 350,054,068
Otros pasivos 96,517,898 542,436,090
Flujos netos de efectivo de actividades
de operación: -9,706,831,421 -3,209,283,928
Sigue….
(En colones sin céntimos)
Por el periodo terminado al 31 diciembre del período 2015 y 2014
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público
Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L.
(COOPECAJA, R. L.)
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
9
Nota 2015 2014
Viene….
Flujos netos de efectivo usados en
actividades de inversión Aumento en Instrumentos financieros (excepto
mantenidos para negociar) 28.444.898 -5.490.244
Disminución en instrumentos financieros (excepto
mantenidos para negociar) 0 0
Adquisición de inmuebles mobiliario y equipo. -89.550.628 -524.494.633
Venta de inmuebles mobiliario y equipo 0 0
Participaciones en efectivo en el capital de otras
empresas 0 0
Otras actividades de inversión -12.500.000 5.261.867
Flujos netos de efectivo usados en las
actividades de inversión -73.605.730 -524.723.010
Flujos netos de efectivo usados en
actividades de financiamiento -9.780.437.151 -3.734.006.938
Otras obligaciones financieras nuevas 9.842.937.799 5.826.142.744
Nuevas obligaciones subordinadas 0 0
Nuevas obligaciones convertibles 0 0
Nuevas Obligaciones preferentes 0 0
Pago de obligaciones 0 0
Pago de dividendos -2.184.541.169 -2.009.976.406
Otras actividades de financiamiento 0 0
Utilización de Reservas 515.861.684 90.710.712
Aportes de capital recibidos en efectivo 2.545.966.657 3.364.182.115
939.787.820 3.537.052.227
Efectivo y equivalentes al inicio del
año 12.222.059.456 8.685.007.229
Efectivo y equivalentes al final del año 413.161.847.276 12.222.059.456
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público
Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L.
(COOPECAJA, R. L.)
Por el periodo terminado al 31 diciembre del período 2015 y 2014
(En colones sin céntimos)
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Licda. Maureen Camacho S.Contadora
Lic. Gilberto Gonzalez
Auditor Interno
Lic. Johnny Saborio L.Gerente
10
Descripción Notas Capital Social
Aportes
patrimoniales
no
capitalizados
Ajustes al
Patrimonio
Reservas
Patrimoniales
Fondo de
Financiamiento
para el
Desarrollo
Resultados
acumulados al
principio del
periodo
TOTAL
Saldo al 01 Enero del 2014 17,327,366,523 217,392 652,906,697 4,432,419,080 0 2,009,976,406 24,422,886,098
Cambios en las políticas contables 0 0 0 0 0 0 0
Corrección de errores fundamentales 0 0 0 0 0 0 0
Ajuste por conversión de estados financieros
Otros 0 0 0 -268,399,601 0 0 -268,399,601
Resultado del Periodo 2014 0 0 0 879,110,314 0 3,090,721,209 3,969,831,523
0 0 0 0
Reservas legales y otras reservas estatutarias 520,000,000 0 0 -520,000,000 0 -906,180,040 -906,180,040
Dividendos del periodo 2014 0 -2,009,976,406 -2,009,976,406
Emisión de acciones 0
Capital pagado adicional 3,916,856,933 0 0 0 0 3,916,856,933
0 0 0 0 0 0 0
0 0 -5,490,244 0 0 0 -5,490,244
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
Superávit por revaluación de otros activos 0 0 482,646,631 0 0 0 482,646,631
Otros -1,072,674,818 0 0 0 0 -1,072,674,818
Saldo al 31 de diciembre de 2014 20,691,548,638 217,392 1,130,063,084 4,523,129,793 0 2,184,541,169 28,529,500,076
Atribuidos a los intereses minoritarios
Atribuidos a la controladora
Saldo al 1 de enero del Periodo 2015 20,691,548,638 217,392 1,130,063,084 4,523,129,793 0 2,184,541,169 28,529,500,076
Cambios en las políticas contables 0 0 0 0 0 0 0
Corrección de errores fundamentales 0 0 0 0 0 0 0
Originados en el Periodo 2014: 0 0 0 0 0 0 0
Ajustes por conversión de estados financieros 0 0 0 0 0 0 0
Ajuste por valuación inversiones disponibles para la
venta, neto impuesto sobre la renta0 0 0 0 0 0 0
Sigue…
(COOPECAJA, R.L.)
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Por el periodo terminado al 31 de diciembre del 2015
(En colones sin céntimos)
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público
Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L.
Ajuste por valuación de instrumentos financieros restringidos neto
de impuesto sobre renta
Superávit por revaluación de inmuebles, mobiliario y equipo
Estimaciones por riesgos generales de la actividad bancaria
Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta, neto
impuesto sobre renta
Ajuste por valuación de instrumentos financieros en cesación de
pagos morosos o en litigio neto impuestos sobre renta
11
Descripción Notas Capital Social
Aportes
patrimoniales
no
capitalizados
Ajustes al
Patrimonio
Reservas
Patrimoniales
Fondo de
Financiamiento
para el
Desarrollo
Resultados
acumulados al
principio del
periodo
TOTAL
Viene…
0 0 0 0 0 00
0 0 0 0 0 00
Transferencias a resultados Periodo 2014: 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 00
0 0 0 0 0 00
0 0 28.444.898 0 0 0 28.444.898
Otros 0 0 0 -474.258.396 0 0 -474.258.396
0 0 0 0 0 0 0
Resultado Periodo 2015 0 0 0 990.120.080 0 3.536.143.142 4.526.263.222
Reservas legales y otras reservas estatutarias 0 0 0 0 0 -990.120.080 -990.120.080
Dividendos por periodo 2014 0 0 0 0 0 -2.184.541.169 -2.184.541.169
0 0 0 0 0 -159.126.441 -159.126.441
Compra y venta de acciones en tesorería 0 0 0 0 0 0 0
Emisión de acciones 0 0 0 0 0 0 0
Capital pagado adicional 2.545.966.657 0 0 0 0 0 2.545.966.657Superávit por revaluación de inmuebles, mobiliario y
equipo 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 00
0 0 0 0 0 0 0
Saldo al 31 de diciembre del 2015 23.237.515.295 217.392 1.158.507.982 5.038.991.477 0 2.386.896.621 31.822.128.767
Atribuidos a los intereses minoritarios 0 0 0 0 0 0 0
Atribuidos a la controladora 23.237.515.295 217.392 1.158.507.982 5.038.991.477 0 2.386.896.621 31.822.128.767
Por el periodo terminado al 31 de diciembre del 2015
(En colones sin céntimos)
(COOPECAJA, R.L.)
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público
Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L.
Estimaciones por riesgos generales de la actividad bancaria
Transferencia superávit por revaluación inmuebles a ganancias o
pérdidas acumuladas
Superávit por revaluación de inmuebles, mobiliario y equipo, neto
Ajuste por valuación de instrumentos financieros restringidos, neto
impuesto sobre renta
Ajuste por valuación de instrumentos financieros cesación de
pagos, morosos o en litigio, neto impuestos sobre la renta
Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta, neto
impuesto sobre la renta
Ajuste por valuación de instrumentos financieros restringidos, neto
impuesto sobre renta
Ajuste por valuación de instrumentos financieros cesación de
pagos, morosos o en litigio, neto impuestos sobre la renta
Ganancia o perdida no reconocida en resultados periodo 2014
Licda. Maureen Camacho S.Contadora
Lic. Gilberto Gonzalez
Auditor Interno
Lic. Johnny Saborio L.Gerente
12
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores Del Sector Público Costarricense y de las Empresas del
Sector Salud Costarricense, R. L. (COOPECAJA R.L.)
Notas a los estados financieros
(En colones sin céntimos) Al 31 de Diciembre del 2015, y 31 de diciembre del 2014
Nota 1. Información general
La Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y las Empresas del Sector Salud R.L., (en adelante la cooperativa), se constituyó el 27 de mayo de 1971, siendo reconocida legalmente el 4 de agosto de 1971, mediante resolución C-0259, en cumplimiento de lo dispuesto por los artículos 318 del Código de Trabajo y 74 de la Ley Orgánica del Ministerio de Trabajo y Bienestar Social.
Se encuentra localizada en Avenida 8, calles 5 y 7, San José, Costa Rica. Además de los fines establecidos por la Ley de Asociaciones Cooperativas, la cooperativa es un intermediario financiero. La cooperativa no cuenta con cajeros automáticos propios y su página Web es www.coopecaja.fi.cr. Al cierre del mes de diciembre del 2015 tenía 138 funcionarios.
La cooperativa cuenta con las siguientes sucursales: Heredia ubicada diagonal al Hospital San Vicente de Paul, Roble de Puntarenas 300 mts Norte de la entrada principal del Roble, Multicentro en Desamparados y Liberia contiguo al Hotel Los Boyeros, edificio Davivienda segunda planta, frente a Bomba Emesa.
La cooperativa está conformada según la Ley de Asociaciones Cooperativas por la Asamblea General de Delegados, la cual nombra por períodos de 2 años, un Consejo de Administración que realiza funciones homólogas a una Junta Directiva.
En cumplimiento con la normativa emitida por el CONASSIF, a partir del mes de agosto del 2005 la cooperativa cuenta con un Comité de Auditoría como un órgano de enlace entre la administración y la auditoría, que coadyuva en la implantación de recomendaciones y demás funciones establecidas en la normativa emitida.
Nota 2. Base de preparación de los estados financieros y principales políticas contables utilizadas
2.1. Base de preparación
Los estados financieros han sido preparados con apego a las disposiciones legales, reglamentarias y normativa emitida por el Banco Central de Costa Rica (BCCR), la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) y el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y en los aspectos no previstos aplicarán las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), relacionadas con la actividad de intermediación financiera. El CONASSIF dispuso que las NIIF se adopten parcialmente a partir del 1° de enero del 2003. Las principales diferencias con las NIIF se describen en la Nota 3.
La cooperativa cumple en todo el rango de aplicación con los preceptos consignados en la normativa de la prevención monitoreo y control de legitimación de capitales, por lo tanto se encuentra en funcionamiento un Comité de Cumplimiento el cual se encarga de verificar que la entidad cumpla con toda la legislación vigente al respecto.
13
2.2. Principales políticas contables utilizadas:
2.2.1 Inversiones en valores y depósitos
La normativa actual permite mantener las inversiones en valores para negociación, disponibles para la venta y mantenidas al vencimiento. Las inversiones para negociación y las disponibles para la venta se valoran a precios de mercado utilizando el vector de precios proporcionado por el Proveedor Integral de Precios de Centroamérica (PIPCA) Las inversiones que se mantienen al vencimiento se registran a su costo de adquisición.
El efecto de la valoración a precios de mercado de las inversiones disponibles para la venta se incluye en una cuenta patrimonial hasta que se realicen o se vendan.
La compra o venta de activos financieros que se realice por la vía ordinaria se reconoce utilizando el método de la fecha de liquidación, que es aquella en que se entrega un activo a la institución o por parte de la misma. Las recompras no se valoran a precios de mercado, al igual que los títulos con vencimientos menores a 180 días.
2.2.2 Cartera de créditos y la respectiva estimación de incobrabilidad
La SUGEF define como crédito las operaciones formalizadas por un intermediario financiero cualquiera que sea la modalidad, en la cual el intermediario asume su riesgo. Se consideran créditos: los préstamos, el descuento de documentos, la compra de títulos, las garantías en general, los anticipos, los sobregiros en cuenta corriente, las aceptaciones bancarias, los intereses y la apertura de cartas de crédito.
Antes del 9 de octubre del 2006, la cartera de crédito se valuaba de conformidad con las disposiciones establecidas por la SUGEF en el acuerdo 1-95, a partir de esa fecha entra a regir una nueva normativa, la SUGEF 1-05, la cual establece nuevos parámetros para el cálculo de la estimación para incobrables, adicionalmente esta norma sufre un cambio a partir del 1 de diciembre del 2015 Tales disposiciones se resumen como sigue:
a. Todas las operaciones de crédito otorgadas a personas físicas y jurídicas, serán clasificadas según su riesgo crediticio. Esta clasificación toma en consideración varios factores incluyendo la situación económica actual, la capacidad de pago de los deudores el historial crediticio y la calidad de las garantías recibidas.
b. La estimación de incobrabilidad para créditos contingentes se presenta en la sección de pasivo del balance de situación, en la cuenta de Otros Pasivos.
c. Las categorías establecidas ante la normativa SUGEF 1-05 son las siguientes:
Categoria
de riesgos
Porcentaje
de
estimacion
MorosidadComportamiento de
pago historicoNivel de Capacidad de Pago
A1 0.50% Igual o menor a 30 dias Nivel 1 Nivel 1
A2 2% Igual o menor a 30 dias Nivel 2 Nivel 1
B1 5% Igual o menor a 60 dias Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2
B2 10% Igual o menor a 60 dias Nivel 2 Nivel 1 o Nivel 2
C1 25% Igual o menor a 90 dias Nivel 1 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3
C2 50% Igual o menor a 90 dias Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3
D 75% Igual o menor a 120 dias Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2, Nivel 3 o Nivel 4
14
Con respecto a la estimación para créditos incobrables, la Gerencia ha cumplido con la normativa establecida. Las entidades reguladoras revisan periódicamente la estimación para créditos incobrables, como parte integral de sus exámenes. Tales entidades reguladoras pueden requerir que se reconozcan estimaciones adicionales, basadas en la evaluación sobre la información disponible a la fecha de sus exámenes.
A partir del 15 de diciembre del 2006 entró en vigencia una modificación a la SUGEF 1-05 la cual cambiada el porcentaje de estimación para las operaciones catalogadas en E, la cual queda de la siguiente manera:
2.2.3 Ingresos y gastos por intereses
Los intereses sobre las colocaciones, inversiones en valores y otras cuentas por cobrar y obligaciones se registran por el método de acumulación o devengado, con base en el saldo principal pendiente y la tasa de interés pactada.
En los créditos y otras cuentas por cobrar que tienen atraso de más de 180 días se sigue el criterio de suspender el registro del ingreso hasta que se haga efectivo. El cobro y los intereses acumulados por esas colocaciones, inversiones y otras cuentas por cobrar requieren una estimación conforme con disposiciones de la SUGEF.
2.2.4 Ingresos por comisiones
Cuando se generan comisiones por el otorgamiento de créditos, se tratan como un ajuste al rendimiento efectivo. Si existe un exceso de los ingresos sobre los costos para generar estas comisiones, se difiere en la vida de los créditos, este es el caso de la cooperativa, donde las comisiones se están difiriendo.
La cooperativa considera que no existen costos asociados que puedan ser registrados en la cuenta 182.05 pues no se cumplen con ninguno de los enunciados de la cuenta:
182.05 Costos directos diferidos asociados a créditos CONCEPTO En esta subcuenta se registra los costos directos incurridos por la entidad en la formalización de un crédito, los cuales deben contar con las siguientes características:
1. Que resulten directamente de un crédito y sean esenciales para la transacción del mismo; 2. Que sean costos en los cuales la entidad no hubiera incurrido en ellos si la transacción no hubiese tenido lugar; 3. Que estén directamente relacionados, con las siguientes actividades: 4. Evaluar la capacidad de pago del prestatario; 5. Evaluar y registrar las garantías, colateral y demás disposiciones de seguridad del crédito; 6. Negociar las condiciones del crédito; 7. Preparar y procesar los documentos para formalizar el crédito; 8. Cerrar la transacción.
Para el diferimiento de estos costos, la entidad debe contar con un método de costeo o contabilidad analítica de aceptación general para su identificación.”
Mora en la entidad Porcentaje de
estimación
De 0 a 31 días 20%
De 31 a 60 días 50%
Más de 61 días 100%
15
2.2.5 Bienes realizables y estimación para bienes realizables
Dentro de la cuenta bienes realizables se registran los bienes recibidos en dación de pago. Se registran a su costo de adquisición o su valor de tasación, el que sea menor. La estimación por pérdida es registrada con cargo a los gastos del período y se calcula con base en la recuperabilidad de los bienes adquiridos, según los lineamientos de la SUGEF. Estos bienes deben estar estimados a 100% una vez transcurridos dos años de su registro contable. La cooperativa al 31 de diciembre del 2015 no mantenía bienes recibidos en dación de pago, pero dentro de esta misma cuenta la superintendencia incluye el mobiliario fuera de uso, y en este rubro la cooperativa mantiene un saldo.
2.2.6 Participaciones en el capital de otras empresas
La cooperativa mantiene participaciones de capital en otras entidades. Estas participaciones se registran al costo. Como política general la cooperativa mantiene estimaciones del 100% de todas las inversiones permanentes realizadas.
2.2.7 Inmuebles, mobiliario y equipo
Los inmuebles, mobiliario y equipo son registrados originalmente al costo. La depreciación del mobiliario y el equipo se calcula por el método de línea recta sobre los años de vida útil estimada y se detalla en nota a los estados financieros. Las mejoras a las propiedades arrendadas se amortizan por el método de línea recta de acuerdo con los años de vida útil estimada o según los términos de los respectivos contratos de alquiler. Se utiliza la tabla de Tributación directa vigente para los años de la depreciación. Adicionalmente se tiene como política realizar avalúos a los edificios y terrenos de la cooperativa en períodos de 5 años, (para el año 2015, correspondía el mismo)
2.2.8 Efectivo y equivalentes a efectivo
Las actividades de operación del estado de flujos de efectivo se preparan conforme con el método indirecto y para este propósito se considera como efectivo y equivalente a efectivo el saldo del rubro de disponibilidades, los depósitos a la vista y a plazo y los valores invertidos con la intención de convertirlos en efectivo en un plazo no mayor a dos meses, negociables en la Bolsa Nacional de Valores, S.A.
2.2.9 Transacciones en moneda extranjera
El Banco Central de Costa Rica es la entidad encargada de la administración del sistema bancario nacional y de regular la paridad de la moneda respecto al valor de otras monedas, esto lo realiza mediante el sistema de bandas cambiarias el cual entró a regir el 17 de octubre del año 2006, este nuevo sistema permite que el tipo de cambio sea determinado libremente por el mercado, pero por lo límites fijados por las bandas cambiarias.
Al 31 de diciembre del 2015 el tipo de cambio para la compra de US $1,00 era ¢531.94 y para la venta ¢544.87.
Los registros contables de la cooperativa se llevan en colones costarricenses y se muestran con el símbolo "¢" en los estados financieros.
Al cierre de todos los períodos la cooperativa no realizaba transacciones en moneda extranjera.
Pero cabe aclarar que algunas compras de activos se pagan en dólares debido a que el proveedor realiza la venta en dólares, pero las mismas son pagadas al tipo de cambio del día de pago.
16
2.2.10 Cambios en políticas contables
Los cambios en las políticas contables se reconocen retroactivamente, a menos de que los importes de cualquier ajuste resultante relacionado con períodos anteriores no puedan ser determinados razonablemente.
El ajuste resultante que corresponde al período corriente es incluido en la determinación del resultado del mismo período, o tratado como modificaciones a los saldos iniciales de las utilidades acumuladas al inicio del período cuando el ajuste se relacione con cambios en políticas contables de períodos anteriores.
2.2.11 Errores fundamentales
La corrección de errores fundamentales que se relacionen con períodos anteriores constituye un ajuste contra los saldos de utilidades acumuladas al inicio del período. El importe de la corrección que se determine en el período corriente es incluido en la determinación del resultado del período.
2.2.12 Beneficios de empleados
La cooperativa brinda a sus empleados los siguientes beneficios:
Feriados de pago no obligatorio (2 de agosto y 12 de octubre),
Plan de anualidades,
Vacaciones diferenciadas dependiendo de los años laborados,
Bonificación anual sobre cumplimiento de metas establecidas.
A los funcionarios ingresados a partir de enero 2015, no se les aplica el plan de anualidades ni las vacaciones diferenciadas.
2.2.13 Impuesto sobre la renta
Según lo dispuesto en el artículo 78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo N° 4179 del 22 de agosto de 1968 y sus reformas, las cooperativas no están sujetas al pago del impuesto sobre la renta; únicamente actúan como agentes retenedores de terceros con relación con el pago de salarios, dietas a los directores y pago de excedentes a sus asociados.
2.2.14 Valuación de otras cuentas por cobrar
Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no es recuperada en un lapso de 180 días desde la fecha de su exigibilidad, se debe contabilizar una estimación del 100% del valor de registro.
2.2.15 Arrendamientos
Cuando la cooperativa suscribe contratos de arrendamiento estos son operativos. Los contratos son cancelables y no implican contingencias que deban ser reveladas en los estados financieros.
2.2.16 Costos por intereses
Los costos por intereses son reconocidos como gastos en el período en que se incurren.
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2.2.17 Valuación de activos intangibles
Los cargos diferidos son registrados originalmente al costo. La amortización sobre los cargos diferidos es calculada por el método de línea recta sobre el período de su vigencia. El software se amortiza en un período de cinco años.
2.2.18 Disfrute de vacaciones
Las vacaciones son otorgadas de acuerdo con los lineamientos establecidos en el Reglamento Interno de Trabajo y la estimación presentada en los estados financieros es real, pues las vacaciones tomadas se rebajan de ahí, y se calculan todos los meses de forma exacta.
2.2.19 Provisión para prestaciones legales
De acuerdo con la legislación laboral de la República de Costa Rica los empleados despedidos con responsabilidad patronal o bien por muerte o pensión, deben recibir el pago de auxilio de cesantía equivalente al 5.33% del salario por cada año laborado. La cooperativa administra la cesantía de sus empleados que así lo soliciten (voluntario) por medio de la figura de comisiones de confianza y se traslada mensualmente a la cuenta de cesantía.
2.2.20 Reservas estatutarias y destino de los excedentes
Según la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo N° 4179 del 22 de agosto de 1968 y sus reformas, los excedentes deberán destinarse como mínimo un 10% para Reserva Legal, 5% para la Reserva de Educación y un 8% para la Reserva de Bienestar Social. Se deben cancelar como participaciones de la utilidad un 2.5% como aporte al CENECOOP, 1% como aporte al CONACOOP y 1% como aporte a FECOOPSE. La cooperativa vía estatuto mantiene una Reserva Patrimonial debidamente reglamentada, la cual es de mínimo un 5%.
De acuerdo con el artículo 26 de la Ley de Regulación de la Actividad de Intermediación Financiera de las Organizaciones Cooperativas, estas entidades anualmente deberán destinar no menos del 10% de sus excedentes a la constitución de una Reserva Legal hasta que alcance 20% del capital social. Esta reserva servirá para cubrir pérdidas cuando los excedentes netos del período resulten insuficientes. La reserva podrá invertirse en bienes inmuebles y ser administrada por medio de fondos de inversión.
Nota 3. Principales diferencias entre la base contable utilizada y las Normas Internacionales de Información Financiera
Las diferencias más importantes en relación con la base contable utilizada versus Normas Internacionales de Información Financiera y las regulaciones emitidas para todas las entidades supervisadas son las siguientes:
Para normar su implementación el CONASSIF emitió la “Normativa Contable Aplicable a las Entidades Supervisadas por la Sugef, la Sugeval y la Supen, y a los emisores no financieros".
El CONASSIF ha establecido cuáles políticas contables deben ser utilizadas en los casos en que las normas incluyen un tratamiento alternativo.
Interpretación IFRIC 2
La SUGEF requiere que las aportaciones de asociados se registren en el patrimonio. La interpretación IFRIC 2 ha establecido que de acuerdo con la NIIF 32 y la NIIF 39 las aportaciones de los asociados en cooperativas y mutuales cumplen en algunos casos con la definición de pasivo y no deberían ser consideradas como parte del patrimonio.
18
Estimaciones
Algunas estimaciones, provisiones y reservas se establecen con base en la legislación pertinente o requerimientos de las entidades reguladoras, con valores que no conforman necesariamente la realidad económica de los hechos que fundamentan la aplicación de las normas. Tales estimaciones y provisiones incluyen principalmente las siguientes:
a) Estimación por deterioro del valor e incobrabilidad de cuentas y productos por cobrar.
Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no se recupera en un lapso de 180 días desde la fecha de su exigibilidad se debe contabilizar una estimación de 100% del valor registrado, este tratamiento difiere de las NIC, donde el registro si se continúa realizando.
b) Estimación por deterioro e incobrabilidad para cartera de crédito.
La evaluación de cobrabilidad de créditos se limita a parámetros y porcentajes de estimación que a veces no contemplan otros aspectos que son válidos en la determinación de las expectativas de cobrabilidad y realización de esos activos.
c) Estimación por deterioro de bienes realizables
Los bienes realizables no vendidos en el plazo de dos años contados a partir de la fecha de su adquisición deben estimarse por su valor contable independientemente de su valor de mercado, mientras que las normas requieren que este tipo de activos se valúe al menor entre su valor en libros y el avalúo.
NIC 1: Presentación de estados financieros
El CONASSIF ha establecido la adopción en forma parcial de las NIIF. Esta situación se aparta del espíritu de la NIC 1 que requiere que se cumplan todas las normas y sus interpretaciones si se adoptan las NIIF.
NIC 1 la versión revisada prohíbe revelar información sobre partidas extraordinarias en los estados financieros. El plan de cuentas para entidades fiscalizadas por SUGEF requiere la revelación de partidas extraordinarias en el estado de resultados.
La normativa contable establecida por la Sugef, no permite presentar en forma neta algunas de las transacciones, como por ejemplo los saldos relacionados con la cámara de compensación, el diferencial cambiario, ganancias o pérdidas por venta de instrumentos financieros, el impuesto sobre la renta y otros, los cuales, por su naturaleza la NIIF requieren se presenten netos con el objetivo de no sobrevalorar los activos y pasivos o resultados.
Los intereses por cobrar y por pagar se presentan como parte de la cuenta principal tanto de activos como de pasivo y no como otros activos o pasivos.
NIC 7: Estado de flujos de efectivo
El CONASSIF requiere la aplicación del método indirecto para la elaboración del estado de flujos de efectivo, sin la opción de poder elegir el método directo, el cual también es permitido por las NIIF.
NIC 8: Ganancia o pérdida en el período, errores fundamentales y cambios en las políticas contables. Esta NIC requiere que se restablezcan los estados financieros de períodos anteriores para que se reflejen los cambios en la adopción de las NIC.
NIC 18: Ingresos: Las comisiones sobre créditos deben registrarse con base en su rendimiento efectivo. La cooperativa mantenía el cálculo de estas estimaciones mediante línea recta, para diciembre del 2015 se actualizó toda la base de datos con el método de interés efectivo, realizándose todos los ajustes correspondientes en ese mes.
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NIC 36: Deterioro en el valor de los activos.
NIC 37: Provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes. Para mantener una provisión debe existir una obligación real. En algunas provisiones requeridas por los reguladores no existe obligación real de mantenerlas.
El CONASSIF ha definido los tratamientos contables que se deben utilizar en los casos en que existen alternativas permitidas por las NIC.
Se tiene conocimiento de los últimos cambios en las Normas Internacionales de Información Financiera, y de la obligatoriedad de su aplicación según el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, a partir de enero 2003, pero la cooperativa aplica lo que el ente supervisor (SUGEF) le señala en esta materia.
Nota 4. Efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo y equivalentes de efectivo al cierre de los períodos se componían de los siguientes rubros:
Dic. 2015 Dic. 2014
Efectivo y valores en tránsito 77,151,397 110,399,357
Depósitos en bancos 1,455,790,009 2,619,875,027
Cuentas y productos por cobrar 196,055 0
Inversiones en valores y depósitos equivalentes 11,628,709,815 9,491,785,072
de efectivo y valores en tránsito
Totales 13,161,847,276 12,222,059,456
Nota 5. Inversiones en instrumentos financieros
Las inversiones se clasifican de acuerdo con lo dispuesto en el plan de cuentas para entidades financieras al cierre de los períodos, sólo se presentan inversiones nacionales, pues la cooperativa no mantiene inversiones cuyo emisor sea del Exterior:
Administrador Emisor Dic.2015 Dic.2014
Sociedad fondos inversión Banco Popular Fondo Inversión 0 18,390,685
Sociedad fondos inversión Banco C. R. Fondo Inversión 0 18,227,761
Scotiabank Fondo Inversión 0 1,001,432,694
Mercado de Valores Fondo Inversión 525,947,947 118,777,074
INS Valores fondos Safi Fondo Inversión 2,324,585,959 1,135,552,414
BCR Valores Puesto de Bolsa Banco Central 1,054,097,199 0
BN Fondos Nacional Banco Central 1,383,159,055 1,440,846,790
Mercado de Valores Banco Central 2,039,856,049 1,765,747,200
Central directo CDP Banco Central 2,454,305,000 2,017,914,452
Cooperativas Cooperativas CDP 1,812,471,445 1,805,316,228
Productos por cobrar 34,287,161 169,579,774
Totales 11,628,709,815 9,491,785,072
En la Nota 11.2 se desglosa la composición de esta cuenta con mayor detalle.
20
Nota 6. Cartera de crédito
En la cooperativa funciona un Comité de Seguimiento de Cartera de Crédito Morosa el cual analiza los informes de composición de la cartera crediticia, revisa la aplicación de la morosidad a las diversas provisiones relacionadas con cartera, da un seguimiento a los casos trasladados a incobrables y a la cartera en cobro judicial y evalúa la aplicación práctica de la reglamentación vigente en materia de crédito y cobro para efectos de controlar las diferentes estimaciones.
6.1 Cartera de crédito originada por la entidad y comprada
Todos los préstamos son originados por la entidad.
6.2 Estimación para créditos incobrables
Al cierre de los períodos el detalle de las estimaciones del principal y producto acumulado relacionado con el riesgo de crédito es el siguiente:
Saldo al 01 de enero del 2014 1,008,617,205
Estimación cargada a resultados año examinado 1,329,447,979
Estimación cargada por créditos insolutos o
castigados -562,146,799
Sobre estimación reversada 258,004,321
Saldo al 31 de diciembre del 2014 2,033,922,706
Más o menos:
Estimación cargada a resultados año examinado 2,760,063,185
Estimación cargada por créditos insolutos o
castigados. -752,753,052
Sobre estimación reversada 207,462,558
Saldo al 31 Diciembre del 2015 4,248,695,397
6.3 Intereses no reconocidos en el estado de resultados
Al 31 de diciembre del 2015 se mantenía la suma de 22.450 en cuentas de orden como intereses en suspenso, de igual forma para el 2014, la normativa es clara que la cooperativa no puede mantener dentro del cuerpo del balance los intereses a más de 6 meses.
21
6.4 Notas explicativas sobre el riesgo de la cartera de crédito
6.4.1 Concentración de la cartera por tipo de garantía
Dic.2015 % Dic. 2014 %
Fiduciaria 12,334,608,767 12% 13,401,444,536 16%
Hipotecario 8,229,277,812 8% 3,001,838,787 4%
Sin Garantía 1/ 80,313,555,147 80% 66,633,920,659 80%
Total cartera 100,877,441,726 100% 83,037,203,982 100%
1/ Para todos estos préstamos el deudor firma un pagaré.
6.4.2 Concentración de la cartera por tipo de actividad económica
Dic.2015 Dic. 2014
Agricultura 0 0
Comercio 0 0
Construcción 0 0
Consumo 100,877,441,726 83,037,203,982
Industria 0 0
Servicios 0 0
Transporte 0 0
Turismo 0 0
Total cartera 100,877,441,726 83,037,203,982
6.4.3 Morosidad de la cartera de crédito
Rango
Nº
Asociados Nº Créditos Cartera
Prod por
cobrar
Nº
Asociados
Nº
Créditos Cartera
Prod por
cobrar
Al día 15060 34873 98,567,337,522 165,386,557 14897 35452 81,423,153,247 261,124,058
1 a 30 1 1 30,406 514 1 1 1,846,166 40,003
31 a 60 310 530 1,502,412,035 39,123,698 215 426 952,614,786 26,058,837
61 a 90 99 151 458,392,418 18,417,378 80 139 380,919,472 15,908,394
91 a 120 44 74 218,820,297 12,513,813 48 83 199,196,714 12,210,810
120 a 180 6 9 29,259,833 2,143,120 10 11 39,370,671 2,977,058
más de 180 2 2 9,704,816 1,010,247 0 0 0 0
Cobro Judicial 15 28 91,484,399 4,638,577 11 11 40,102,926 2,486,152
Total 15,537 35,668 100,877,441,726 243,233,904 15,262 36,123 83,037,203,982 320,805,312
Dic. 15 Dic. 2014
La cartera al día y con atraso hasta 90 días hasta el 31 de diciembre del 2015 era de ¢100,528,172,381 (99.65% sobre la cartera total), para diciembre 2014 ¢82,758,533,671 (99.66% sobre la cartera total).
22
6.4.4 Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses
Al cierre de los períodos la cooperativa no mantenía ningún préstamo con acumulación de intereses.
6.4.5 Préstamos en proceso de cobro judicial
La cooperativa, a diciembre del 2015 tenía 28 préstamos en proceso de cobro judicial por un monto total de ¢91.484.399 para un porcentaje del 0.09% sobre la cartera total. En diciembre 2014 se tenía 11 préstamos, ¢40.102.926 y representaba un 0.05%.
6.4.6 Concentración en deudores por Grupo de Interés Económico
Por ser una entidad cooperativa y abierta solamente al sector público, COOPECAJA no maneja grupos de interés económicos, adicionalmente la normativa solicita un rango del 5% del capital y reservas, esto equivale en diciembre del 2015 a ¢1,415.451 millones y ¢1,260.937 millones en diciembre 2014. En ambos años ningún asociado mantiene dichos montos en capital social ni en créditos.
Nota 7. Operaciones con partes relacionadas
Las operaciones con partes relacionadas al 31 de diciembre del 2015 y 2014 se detallan a continuación:
Consejo de Administración y personal administrativo (personas físicas):
A) Junta directiva y administración (personas físicas):
2015
No.
Asociados 2014
No.
Asociados
Préstamos directos
Consejo de Administración ¢ 64,195,672 4 33,523,068 3
Personal administrativo 301,526,973 49 327,266,493 63
365,722,645 53 360,789,561 66
Obligaciones con el público:
Consejo de Administración ¢ 94,480,218 9 114,634,900 8
Personal administrativo 331,046,178 102 286,028,327 104
425,526,396 111 400,663,227 112
Capital Social:
Consejo de Administración ¢ 37,442,526 9 29,273,116 9
Personal administrativo 94,810,674 118 99,521,279 113
132,253,201 127 128,794,395 122
23
Nota 8. Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones
La cooperativa mantenía contablemente registrados, activos cedidos en garantía al 31 de diciembre del 2015 y 2014, según se resume de la siguiente forma:
2015 2014
Activo Tipo de restricción Valor Valor
Restringido contable contable
Titulos de Gobierno Reserva de liquidez 6,931,417,303 5,918,751,922 Regulación posición monetaria
Garantias en poder de Bancos con deuda existente
Cartera de crédito Garantía crédito 8,316,779,927 9,805,663,337 Banco Costa Rica
Cartera de crédito Garantía crédito 3,068,936,662 4,097,027,881 Banco HSBC ahora DAVIVIENDA
Cartera de crédito Garantía crédito 10,587,747,091 10,366,560,128 Banco Crédito Agrícola
Cartera de crédito Garantía crédito 614,492,390 1,477,180,921 BCT
Cartera de crédito Garantía crédito 40,134,450,955 27,808,864,535 Banco Nacional de C.R.
Cartera de crédito Garantía crédito 1,196,468,049 1,675,125,149 Banco Cathay
Cartera de crédito Garantía crédito 974,399,241 1,136,634,143 Infocoop
Cartera de crédito Garantía crédito 1,101,305,936 1,396,699,037 Banco Improsa
Cartera de crédito Garantía crédito 1,840,896,193 0 Bancredito
Cartera de crédito Garantía crédito 3,092,191,744 0 Coopenae
Cartera de crédito Garantía crédito 90,212,565 232,637,650 Citibank
Total General 71,017,880,753 63,915,144,703
Causa de restricción
24
Nota 9. Posición monetaria en monedas extranjeras
Al cierre de los períodos la cooperativa no tenía activos y pasivos denominados en monedas extranjeras.
Nota 10. Depósitos de clientes y a plazo
La concentración para los depósitos a plazo según número de cuentas y monto acumulado de cada período es la siguiente:
Saldo Cuentas Saldo Cuentas
Depósitos del público
vigentes20,806,520,733 15205 17,702,208,337 13,368
Depósitos del público
vencidos1,280,734,331 6 958,787,721 4
Cargos por pagar 741,078,404 729,602,186
Totales 22,828,333,468 15,211 19,390,598,244 13,372
Dic. 2014Dic. 15
Nota 11. Composición de los rubros de los estados financieros
11.1. Disponibilidades
La cuenta de disponibilidades incluye los siguientes rubros, al cierre de cada período:
Dic. 15 Dic. 2014
Efectivo 77,151,397 110,399,357
Cuentas corrientes y depósitos a la vista 1,455,790,009 2,619,875,027
Cuentas y productos por cobrar 196,055 0
Totales 1,533,137,461 2,730,274,384
25
11.2. Inversiones en valores y depósitos
Las inversiones registradas al cierre de los períodos se detallan a continuación (Ver Nota 14.1):
Administrador Emisor Instrumento Rendimiento Vencimiento Totales
promedio
INS Inversiones Safi, S.A. INS Inversiones Safi, S.A. Fondo de inversión 3.21% A la vista 2,324,585,959
Mercado de Valores Banco Central de Costa Rica Fondo de inversión6.62% A la vista 525,947,946
Mercado de Valores Banco Central de Costa Rica Título Bem 0 cupones 3.87% Vencimiento 2,039,856,049
Puesto Bolsa Bco Nacional Banco Central de Costa Rica Título Bem 0 cupones 6.47% Vencimiento 1,383,159,055
COOPEMEP COOPEMEP Certificado de Deposito a Plazo 4.25% Vencimiento 103,595,974
BCR Valores Puesto de Bolsa Banco Central de Costa Rica Título Bem 0 cupones 5.19% Vencimiento 1,054,097,199
COOPEALIANZA COOPEALIANZA Certificado de Deposito a Plazo 4.25% Vencimiento 104,119,265
COOPESERVIDORES, R.L. COOPESERVIDORES, R.L. Certificado de Deposito a Plazo 4.72% Vencimiento 1,604,756,207
Banco Central Banco Central de Costa Rica Certificados de central directo 2.25% Vencimiento 2,454,305,000
Total Inversiones ¢ 11,594,422,654
Productos por Cobrar 34,287,161
Total de Inversiones y Productos 11,628,709,815
Rendimiento
promedio
Popular SAFI Popular SAFI Fondo de inversión 4.00% A la vista 18,390,685
INS Inversiones Safi, S.A. INS Inversiones Safi, S.A. Fondo de inversión 5.34% A la vista 1,135,552,414
BCR SAFI BCR SAFI Fondo de inversión 4.32% A la vista 18,227,761
MULTIFONDOSDE C.R SFI Banco Central de Costa Rica Fondo de inversión 5.72% A la vista 197,077,595
Mercado de Valores Banco Central de Costa Rica Fondo de inversión 4.22% A la vista 228,888,693
Puesto de Bolsa Bco Nacional Banco Central de Costa Rica Título Bem 0 cupones 7.02% Vencimiento 2,135,090,270
COOPEMEP COOPEMEP Certificado de Deposito a Plazo 5.25% Vencimiento 550,000,000
Mercado de Valores Banco Central de Costa Rica Título Bem 0 cupones 7.61% Vencimiento 1,765,747,200
COOPEALIANZA COOPEALIANZA Certificado de Deposito a Plazo 4.53% Vencimiento 624,062,500
COOPESERVIDORES, R.L. COOPESERVIDORES, R.L. Certificado de Deposito a Plazo 7.51% Vencimiento 631,253,728
Banco Central Banco Central de Costa Rica Certificados de central directo 3.25% Vencimiento 2,017,914,452
Total Inversiones ¢ 9,322,205,298
Productos por Cobrar 169,579,774
Total de Inversiones y Productos 9,491,785,072
Diciembre 2014
Diciembre 2015
Administrador Emisor Instrumento Vencimiento Totales
26
11.3. Cartera de crédito
La cartera de crédito al cierre de los períodos se compone de la siguiente forma:
Dic. 15 Dic. 2014
Créditos vigentes 98,567,337,522 81,423,153,248
Créditos vencidos 2,218,619,805 1,573,947,808
Cobro Judicial 91,484,399 40,102,926
Productos por cobrar 243,233,904 320,805,312
Estimación por deterioro e incobrabilidad -4,248,695,397 -2,033,922,706
Totales 96,871,980,233 81,324,086,588
La siguiente es la clasificación de la cartera de crédito de acuerdo con su categoría de riesgo (Ver Nota 2.2.2):
PrincipalProductos
por cobrarPrincipal
Productos
por cobrar
A1 81,619,467,496 132,195,144 75,577,141,127 239,450,497
A2 417,334,689 811,762 428,271,350 1,503,086
B1 13,066,143,595 49,503,758 3,130,042,210 28,706,314
B2 222,477,525 1,539,457 24,849,220 547,437
C1 587,883,275 15,579,040 392,248,569 12,257,495
C2 24,527,743 1,042,131 43,157,656 766,169
D 764,691,580 15,596,889 322,216,263 14,206,816
E 396,502,790 793,199 31,136,251 2,497,466
E (atraso de 0 a 30 días) 3,116,182,827 6,919,769 2,861,968,639 10,939,160
E (atraso de 31 a 60 días) 383,187,501 4,498,007 72,800,677 2,000,702
E (atraso más de 61 días) 279,042,705 14,754,748 153,372,020 7,930,170100,877,441,726 243,233,904 83,037,203,982 320,805,312
Criterio 2
Total criterio 2
Dic. 2014Dic.15
27
11.4. Propiedad, mobiliario y equipo en uso
El detalle de la cuenta Propiedad, Mobiliario y Equipo en Uso al cierre de cada período es el siguiente:
846,742,203 846,742,203
377,103,754 377,103,754
Costo:
Terrenos 321,541,597 321,541,597
162,634,328 162,634,328
316,908,929 250,217,013
Adiciones 11,677,200 17,945,717
Retiros -4,296,680 -17,879,362
324,289,449 250,283,368
523,741,274 493,303,909
Adiciones 3,318,651 27,629,102
Retiros 0 -1,998,353
527,059,925 518,934,658
Vehículos
94,962,315 0 95,217,315
Adiciones 0 0
Retiros 0 0
0 94,962,315 0 95,217,315
-821,752,803 -701,371,080
Totales 1,832,580,768 1,871,086,143
Equipo y Mobiliario
Saldo Anterior
Vehiculos
Depreciación acumulada
Saldo Anterior
Total Equipo y mobiliario
Saldo Anterior
Equipo de computación
Equipo de Computacion
Dic. 2014
Revaluación
Revaluación de Terrenos
Revaluación de Edificios
Edificios e Instalaciones
Dic. 15
La manera de presentación del saldo anterior correspondiente a los periodos diciembre y diciembre 2014 varió conforme a los trimestrales anteriores, sin embargo los montos totales son congruentes con el periodo presentado.
El monto neto de propiedad, mobiliario y equipo en uso representó un 1.62% con respecto a los activos totales a diciembre del 2015, y diciembre 2014 1.94%.
Ver en Nota 2.2.7 lo referente a la forma de depreciación de estos activos.
28
11.5. Otros activos
Al cierre de cada período los Otros Activos se detallan a continuación:
Dic. 15 Dic. 2014
Gastos pagados por anticipado 32,187,474 37,095,854
Cargos Diferidos 105,111,457 31,860,238
Operaciones pendientes de imputación 86,849,550 61,320,105
Depositos en garantia 8,607,908 6,953,330
Software 686,576,920 445,029,050
Amortización acumulada software -295,649,779 -284,223,447
Obras de Arte 75,000 75,000
Construccion en Proceso 251,079,874 250,971,514
Aplicaciones Automatizadas 371,196,822 370,889,022
Otros bienes diversos 0 0
1,246,035,226 919,970,666
11.6. Obligaciones con el público
Al cierre de cada período las obligaciones con el público se detallan a continuación:
Dic.2015 Dic. 2014
Captaciones a plazo vencidas 1,280,734,331 958,787,721
Depósitos de Ahorro a Plazo 20,806,520,733 17,702,208,337
Cargos por pagar captaciones 741,078,404 729,602,186
Totales 22,828,333,468 19,390,598,244
11.7. Otras obligaciones financieras
Al cierre de cada período las obligaciones financieras se detallan así:
29
Operaciones Diciembre 2015
Número de tasa % Fecha de Intereses por Saldo
Operación Interes Vencimiento pagar diciembre 2015
Davivienda
50407303274 8.00% 11/12/2015 - 0.00
50407426016 11.30% 14/09/2018 3,308,516.31 620,023,878.63
50407427155 11.20% 03/10/2018 5,540,254.56 635,998,610.52
50407437273 10.85% 20/03/2019 3,656,769.55 1,213,306,025.32
10.34% 12,505,540.42 2,469,328,514.47
Banco Nacional
30731516 9.00% 09/04/2017 - 28,494,819.31
30731520 9.00% 17/04/2017 20,047,862.66
30731519 9.00% 23/04/2017 50,216,122.51
30731517 9.00% 26/03/2017 18,997,965.20
30731521 9.00% 10/05/2017 100,750,029.43
30731523 9.00% 16/05/2017 30,225,008.54
30731524 9.00% 28/05/2017 117,133,435.54
30731526 9.00% 31/05/2017 63,890,964.85
30731527 9.00% 14/06/2017 74,539,458.81
30731528 9.00% 28/06/2017 22,366,567.39
30731529 9.00% 17/07/2017 58,599,787.13
30731553 9.00% 06/08/2017 82,445,089.29
30731554 9.00% 28/09/2017 49,219,340.62
30731555 9.00% 03/09/2017 74,035,137.53
30731556 9.00% 06/09/2017 49,356,758.48
30731557 9.00% 13/09/2017 61,695,947.53
30731559 9.00% 19/09/2017 38,490,797.74
30731560 9.00% 25/09/2017 89,982,949.16
30731558 9.00% 05/10/2017 64,290,587.88
30731562 9.00% 11/10/2017 102,854,627.09
30731561 9.00% 18/10/2017 93,379,481.53
30731564 9.00% 25/10/2017 160,911,907.10
30731565 9.00% 29/11/2017 52,191,013.38
30731492 12.00% 01/12/2016 17,775,189.50
30731568 12.00% 01/12/2018 140,379,712.30
30731494 12.00% 01/04/2017 8,276,546.52
30731570 12.00% 01/04/2019 33,677,857.86
30731522 9.00% 02/05/2017 50,830,823.21
30731489 9.50% 03/04/2016 15,671,315.75
30731515 9.00% 15/03/2017 612,453,261.05
30731530 9.00% 31/07/2017 35,118,647.15
30731495 12.00% 13/08/2017 25,111,605.62
30731571 12.00% 13/08/2019 133,456,770.70
30731572 12.00% 19/02/2020 161,856,878.33
30
Número de tasa % Fecha de Intereses por Saldo
Operación Interes Vencimiento pagar diciembre 2015
30731574 12.00% 05/05/2020 85,685,261.91
30731496 12.00% 05/04/2018 65,335,011.00
30731497 12.00% 28/04/2018 13,044,347.62
30731576 12.00% 28/04/2020 42,532,205.88
30731506 12.00% 24/09/2020 181,850,942.40
30731508 12.00% 25/02/2021 193,623,650.84
30731509 12.00% 08/04/2021 186,126,926.33
30731482 12.00% 17/05/2021 198,124,512.30
30731512 12.00% 16/06/2021 153,622,888.64
30731485 9.40% 07/03/2016 23,063,435.22
30731484 9.40% 07/03/2016 19,219,529.34
30731569 12.00% 09/02/2019 89,638,438.70
30731493 12.00% 09/02/2017 13,906,006.85
30731487 9.25% 14/03/2016 19,193,279.38
30731567 9.00% 16/04/2018 89,785,698.99
30731490 9.25% 18/04/2016 15,345,368.21
30731488 9.25% 24/03/2016 30,791,892.29
30731577 12.00% 19/08/2021 210,419,772.17
30731579 12.00% 19/08/2021 246,604,702.98
30731498 12.00% 28/02/2020 186,596,189.43
30731578 12.00% 19/08/2021 169,815,726.08
30731580 12.00% 19/08/2021 288,404,718.51
30731499 12.00% 24/07/2022 228,631,355.15
30731501 12.00% 28/08/2022 36,105,810.53
30731581 12.00% 19/08/2021 75,354,420.54
30731514 12.00% 19/08/2021 370,705,929.10
30657410 12.40% 01/02/2021 526,377,843.59
30657409 12.40% 18/02/2021 526,456,292.78
30731513 12.00% 14/02/2021 109,122,214.28
30731483 12.00% 14/02/2021 174,147,095.70
30658747 10.65% 01/03/2021 447,454,842.75
30672158 10.65% 23/05/2021 386,072,638.50
30674601 10.65% 06/06/2021 386,075,980.54
30674161 10.65% 04/06/2021 386,075,981.00
30678011 10.65% 27/06/2021 234,205,327.04
30679353 10.65% 04/07/2021 468,410,653.68
30688551 10.65% 14/08/2021 473,483,466.86
30731582 12.00% 14/08/2021 478,926,503.12
30731584 12.00% 29/07/2021 126,117,310.31
30691356 12.40% 29/08/2021 40,273,266.27
30731502 12.00% 29/08/2021 240,405,132.81
31
Número de tasa % Fecha de Intereses por Saldo
Operación Interes Vencimiento pagar diciembre 2015
30731587 12.00% 19/08/2021 418,450,987.47
30734717 10.45% 22/05/2022 13,131,742.32 1,739,943,774.30
30738595 10.45% 08/06/2022 13,215,072.05 1,750,984,886.92
30749870 10.45% 11/09/2022 13,550,187.68 1,795,387,399.86
30756886 10.45% 13/11/2022 13,768,330.09 1,824,291,068.53
30772734 10.45% 17/04/2023 7,143,500.43 946,507,233.44
30773868 10.45% 27/04/2015 7,149,820.12 947,344,587.73
30775401 10.45% 11/05/2023 3,597,886.42 476,716,640.68
30778843 10.45% 11/06/2023 14,490,703.48 1,920,004,878.04
30780259 10.45% 25/06/2023 3,625,028.67 480,312,962.90
30782306 10.45% 14/07/2023 10,946,493.42 1,450,400,305.90
30783695 10.45% 27/07/2023 7,301,695.09 967,467,880.28
30788884 10.45% 10/09/2023 14,792,849.76 1,960,038,981.89
30797102 10.45% 09/10/2023 18,619,131.29 2,467,017,763.66
30809326 10.45% 17/10/2023 8,455,053.22 1,120,286,772.16
10.59% 149,787,494 31,241,012,960.07
Banco Costa Rica
5813329 8.25% 01/11/2017 790,625.00 115,000,000.00
5806862 8.25% 02/07/2017 473,515.63 71,250,000.00
5821285 8.15% 06/03/2018 292,890.45 51,749,969.00
5814009 8.00% 12/11/2017 647,407.41 153,333,333.01
5784827 8.00% 16/12/2015 - 0.00
5814425 8.00% 19/11/2017 408,888.88 153,333,330.10
5877348 11.25% 26/05/2016 869,240.05 556,313,634.25
5896736 14.25% 26/04/2017 664,194.15 335,592,834.50
5921897 11.80% 15/05/2019 14,768,360.00 2,816,000,847.20
5909165 12.00% 19/04/2018 4,711,521.41 1,177,880,352.30
9.80% 23,626,643 5,430,454,300.36
Bancredito
303-9-31169699 9.25% 15/10/2017 211,128.66 51,355,620.17
303-9-31169810 9.25% 15/10/2017 437,180.24 106,341,138.39
303-9-31171258 9.25% 15/12/2017 946,899.22 230,326,837.68
303-9-32674345 9.25% 16/06/2014 527,053.76 128,202,266.93
303-9-32687388 11.00% 03/03/2022 2,733,496.01 319,499,533.69
303-9-32688084 12.50% 03/05/2022 2,254,393.31 231,880,454.80
303-9-32688904 12.75% 03/07/2022 3,910,896.06 394,376,073.76
303-9-32689066 12.50% 03/08/2022 3,839,571.15 394,927,318.78
303-9-32689301 13.50% 09/08/2022 3,303,082.23 400,373,603.98
303-9-32689371 13.50% 03/09/2022 4,220,480.72 401,950,544.70
303-9-32693031 10.25% 04/07/2023 6,498,316.56 845,309,471.28
303-9-32693718 10.15% 11/09/2023 4,768,015.67 845,559,429.40
303-9-32693870 10.25% 04/09/2023 6,582,769.47 856,295,215.73
359-9-32696531 9.65% 06/04/2022 2,386,225.12 356,079,189.30
32
Número de tasa % Fecha de Intereses por Saldo
Operación Interes Vencimiento pagar diciembre 2015
359-9-32696532 9.65% 06/04/2024 1,212,293.66 180,901,851.78
359-9-32696533 10.15% 06/04/2024 655,371.18 92,978,769.05
359-9-32697023 10.15% 10/06/2024 5,335,094.11 901,071,488.86
359-9-32697441 10.15% 10/06/2024 5,868,626.79 904,992,779.74
359-9-40000289 10.15% 11/03/2025 468,136.61 83,019,300.62
359-9-40000290 10.10% 11/04/2024 848,388.18 151,197,893.00
359-9-40000291 10.15% 11/03/2025 1,049,271.71 186,077,742.56
359-9-40000292 9.10% 11/09/2022 1,295,852.26 256,322,425.48
359-9-40001107 10.00% 14/05/2025 6,839,307.40 1,448,323,919.24
359-9-40003888 10.00% 13/11/2025 417,714.50 83,542,899.81
359-9-40003892 9.50% 13/04/2024 522,454.22 109,990,361.11
359-9-40003891 10.00% 13/05/2025 659,126.27 131,825,254.01
359-9-40003894 9.00% 13/09/2022 640,693.34 142,376,297.26
359-9-40003889 10.50% 13/11/2025 182,826.66 34,824,124.86
10.42% 68,614,665 10,269,921,805.97
BCT
9067 9.50% 04/03/2016 83,634.10 11,738,119.41
8972 10.40% 25/01/2016 18,246.52 7,895,129.81
9042 9.92% 25/02/2016 59,277.30 26,889,903.33
14141 12.08% 01/04/2017 1,612,991.78 160,230,971.05
15671 11.90% 07/11/2017 1,901,624.78 239,700,602.88
10.76% 3,675,774 446,454,726.48
Banco Citibank
110990446144 10.85% 17/03/2016 146,499.53 34,720,099.65
10.85% 146,500 34,720,099.65
Banco Cathay
70000094 11.80% 25/09/2017 986,716.44 430,045,905.87
70000093 11.80% 17/10/2017 1,026,228.39 223,633,304.83
70000237 11.80% 25/10/2018 570,049.81 289,855,834.04
11.80% 2,582,995 943,535,044.74
Infocoop
731210453 11.00% 05/11/2019 2,527,186.31 330,831,662.82
131210468 11.00% 11/12/2019 2,136,239.86 349,566,521.83
11.00% 4,663,426 680,398,184.65
Banco Improsa
CD-17 12.65% 07/10/2018 2,698,161.89 319,940,145.38
CD-19 12.80% 07/10/2018 5,541,976.07 649,450,320.90
12.73% 8,240,138 969,390,466.28
COOPENAE
1974734 10.00% 07/10/2018 2,130,483.38 479,358,759.85
1977774 10.00% 30/08/2021 8,614,817.48 1,938,333,932.65
10.00% 10,745,301 2,417,692,692.50
10.83% 268,544,452.82 54,902,908,795.17
33
Operaciones Diciembre 2014
Número de tasa % Fecha de Intereses por Saldo
Operación Interes Vencimiento pagar diciembre 2014
Davivienda
50407303274 9.25% 13/12/2015 291,665 63,062,728
50407426016 11.90% 14/09/2018 4,497,998 800,434,708
50407427155 11.90% 03/10/2018 7,540,173 814,664,557
50407437273 12.05% 20/03/2019 5,034,153 1,503,979,428
17,363,990 3,182,141,421
Banco Nacional
30731516 9.20% 09/04/2017 48,274,705
30731520 9.20% 17/04/2017 33,078,663
30731519 9.20% 23/04/2017 82,855,828
30731517 9.20% 26/03/2017 32,185,540
30731521 9.20% 10/05/2017 166,235,995
30731523 9.20% 16/05/2017 49,870,798
30731524 9.20% 28/05/2017 188,678,607
30731526 9.20% 31/05/2017 102,915,603
30731527 9.20% 14/06/2017 120,068,204
30731528 9.20% 28/06/2017 35,245,426
30731529 9.20% 17/07/2017 90,499,892
30731553 9.20% 06/08/2017 127,325,916
30731554 9.20% 28/09/2017 74,615,456
30731555 9.20% 03/09/2017 112,235,667
30731556 9.20% 06/09/2017 74,823,777
30731557 9.20% 13/09/2017 93,529,722
30731559 9.20% 19/09/2017 57,359,258
30731560 9.20% 25/09/2017 134,093,223
30731558 9.20% 05/10/2017 95,806,286
30731562 9.20% 11/10/2017 153,274,688
30731561 9.20% 18/10/2017 136,960,846
30731564 9.20% 25/10/2017 236,011,493
30731565 9.20% 29/11/2017 75,426,808
30731492 12.00% 01/12/2016 39,920,503
30731568 12.00% 01/12/2018 184,053,069
30731494 12.00% 01/04/2017 14,798,390
30731570 12.00% 01/04/2019 42,603,275
30731522 9.20% 02/05/2017 83,899,798
30731489 10.45% 03/04/2016 68,033,023
30731515 9.20% 15/03/2017 1,079,345,168
30731530 9.20% 31/07/2017 54,529,681
30731495 12.00% 13/08/2017 40,092,831
30731571 12.00% 13/08/2019 164,607,803
34
Número de tasa % Fecha de Intereses por Saldo
Operación Interes Vencimiento pagar diciembre 2014
30731572 12.00% 19/02/2020 194,153,784
30731574 12.00% 05/05/2020 101,972,540
30731496 12.00% 05/04/2018 91,540,556
30731497 12.00% 28/04/2018 18,063,497
30731576 12.00% 28/04/2020 50,427,768
30731506 12.00% 24/09/2020 212,009,840
30731508 12.00% 25/02/2021 222,546,182
30731509 12.00% 08/04/2021 213,377,680
30731482 12.00% 17/05/2021 226,563,574
30731512 12.00% 16/06/2021 175,247,763
30731485 10.50% 07/03/2016 127,500,127
30731484 10.50% 07/03/2016 106,250,106
30731569 12.00% 09/02/2019 112,549,816
30731493 12.00% 09/02/2017 25,489,713
30731487 10.45% 14/03/2016 106,305,283
30731567 9.25% 16/04/2018 123,861,707
30731490 10.50% 18/04/2016 70,185,914
30731488 10.45% 24/03/2016 170,454,080
30731577 12.00% 19/08/2021 238,926,736
30731579 12.00% 19/08/2021 280,013,881
30731498 12.00% 28/02/2020 222,928,872
30731578 12.00% 19/08/2021 192,821,790
30731580 12.00% 19/08/2021 327,476,822
30731499 12.00% 24/07/2022 253,702,068
30731501 12.00% 28/08/2022 40,000,716
30731581 12.00% 19/08/2021 85,563,184
30731514 12.00% 19/08/2021 420,089,316
30657410 13.20% 01/02/2021 594,344,550
30657409 13.20% 18/02/2021 594,433,127
30731513 12.00% 14/02/2021 123,502,659
30731483 12.00% 14/02/2021 197,096,709
30658747 11.20% 01/03/2021 507,935,453
30672158 11.20% 23/05/2021 435,112,483
30674601 11.20% 06/06/2021 435,116,249
30674161 11.20% 04/06/2021 435,116,250
30678011 11.20% 27/06/2021 263,358,333
30679353 11.20% 04/07/2021 526,716,666
30688551 11.20% 14/08/2021 531,252,321
30731582 12.00% 14/08/2021 534,587,730
30731584 12.00% 29/07/2021 140,774,768
30691356 13.20% 29/08/2021 44,748,180
30731502 12.00% 29/08/2021 267,817,361
30731587 12.00% 19/08/2021 466,970,691
35
Número de tasa % Fecha de Intereses por Saldo
Operación Interes Vencimiento pagar diciembre 2014
30734717 11.70% 22/05/2022 16,137,693 1,909,786,113
30738595 11.70% 08/06/2022 16,240,097 1,921,904,989
30749870 11.70% 11/09/2022 16,573,639 1,961,377,436
30756886 11.75% 13/11/2022 16,862,611 1,987,083,481
65,814,040 22,382,314,806
Banco Costa Rica
5813329 9.20% 01/11/2017 1,341,667 175,000,000
5806862 9.20% 02/07/2017 861,542 116,250,000
5821285 9.20% 06/03/2018 477,569 74,749,973
5855720 13.00% 10/06/2015 3,116,441 410,959,245
5814009 9.20% 12/11/2017 1,132,963 233,333,333
5784827 9.23% 16/12/2015 38,458 9,999,928
5781407 9.15% 18/08/2015 44,055 13,333,296
5814425 9.22% 19/11/2017 717,111 233,333,330
5784217 8.97% 24/11/2015 23,982 13,750,000
5778531 8.70% 25/05/2015 279,344 192,650,813
5877348 11.04% 26/05/2016 2,754,059 1,796,125,535
5896736 14.09% 26/04/2017 1,083,465 553,651,625
5921897 12.25% 15/05/2019 5,043,196 926,301,266
5909165 12.22% 19/04/2018 6,471,532 1,588,755,786
23,385,384 6,338,194,130
Bancredito
303-9-31169699 9.25% 15/10/2017 317,339 77,190,599
303-9-31169810 9.25% 15/10/2017 646,285 157,204,465
303-9-31171258 9.25% 15/12/2017 1,358,793 330,517,322
303-9-32674345 9.25% 16/06/2014 713,061 173,447,331
303-9-32687388 11.00% 03/03/2022 3,027,437 353,856,318
303-9-32688084 12.50% 03/05/2022 2,471,057 254,165,812
303-9-32688904 12.75% 03/07/2022 4,267,949 430,381,373
303-9-32689066 12.50% 03/08/2022 4,193,799 431,362,219
303-9-32689301 13.50% 09/08/2022 3,589,795 435,126,627
303-9-32689371 13.50% 03/09/2022 4,586,824 436,840,359
303-9-32693031 11.20% 04/07/2023 7,673,216 913,478,149
303-9-32693718 11.20% 11/09/2023 5,713,439 918,231,212
303-9-32693870 11.20% 04/09/2023 7,754,678 923,175,999
359-9-32696531 9.65% 06/04/2022 2,695,819 402,277,708
359-9-32696532 10.70% 06/04/2024 1,440,893 193,914,508
359-9-32696533 11.20% 06/04/2024 773,849 99,494,871
359-9-32697023 11.20% 10/06/2024 6,332,586 969,273,337
359-9-32697441 11.20% 10/06/2024 6,970,179 974,093,286
64,526,998 8,474,031,495
36
Número de tasa % Fecha de Intereses por Saldo
Operación Interes Vencimiento pagar diciembre 2014
BCT
9067 10.15% 04/03/2016 423,828 55,675,305
8972 10.54% 25/01/2016 142,226 97,156,378
9042 10.53% 25/02/2016 259,231 177,251,861
14141 14.56% 01/04/2017 3,392,975 279,640,827
15084 14.56% 01/09/2015 1,784,479 147,072,404
15671 13.17% 07/11/2017 3,671,853 386,036,716
9,674,592 1,142,833,491
Banco Citibank
110990446144 12.08% 17/03/2016 769,819 163,868,850
769,819 163,868,850
Banco Cathay
70000094 14.00% 25/09/2017 1,741,339 639,675,606
70000093 14.05% 17/10/2017 1,788,036 327,246,068
70000237 13.90% 25/10/2018 859,667 371,079,212
4,389,042 1,338,000,886
Infocoop
731210453 15.00% 05/11/2019 4,069,858 390,706,374
131210468 15.00% 11/12/2019 3,426,172 411,140,581
7,496,030 801,846,955
Banco Improsa
CD-17 12.05% 07/10/2018 3,281,827 408,526,122
CD-19 12.75% 07/10/2018 7,626,460 828,212,840
10,908,286 1,236,738,962
Total 204,328,182 45,059,970,996
37
11.8. Otras cuentas a pagar y provisiones
Las Otras Cuentas por Pagar y Provisiones al cierre de cada período se detallan a continuación:
Dic.2015 Dic. 2014
Cuentas por pagar diversas 742,682,179 725,111,006
Provisión prestaciones legales 1 0 182,936
Provisión Capacitación Personal Cenecoop 2 65,285,745 67,178,221
Provisión consultoría externa 3 4,325,000 27,447,753
Provisión Despachos Auditorias Externas 4 16,562,667 20,158,500
Provisión de pago Superintendencia 5 0 762,988
Provision Capacitacion Asociados 6 9,768,441 0
Provisión de Propaganda y P. 7 25,046,522 15,697,417
Provisión incentivo laboral 8 141,869,122 125,618,442
Provisión Faltantes de caja 9 114,000 129,500
Provisión Cenecoop 10 88,403,579 80,885,598
Provisión Conacoop 11 35,361,431 32,354,240
Provisión Fecoopse 12 35,361,431 32,354,240
Total 1,164,780,117 1,127,880,841
(1) Provisión correspondiente a las prestaciones legales de los funcionarios.
(2) Según la Ley de las cooperativas, del aporte que se tiene que trasladar todos los años al CENECOOP se puede retener un 40% para ofrecer capacitaciones dentro del personal, siempre y cuando el 95% de los empleados se encuentren asociados a la cooperativa, lo cual sucede en el caso de COOPECAJA.
(3) Monto de las consultorías contratadas para el año.
(4) El monto a pagar por auditoría externa financiera, riesgos, tecnologías de información y de cumplimiento contratadas para el año.
(5) Este monto corresponde al pago por la supervisión de la Sugef, pagadero mensualmente.
(6) Corresponde a los gastos programados de las capacitaciones a los asociados de la cooperativa en el año.
(7) Esta provisión cubre los eventuales gastos en propaganda y publicidad.
(8) Otras retribuciones calculadas al personal
(9) Provisión de Faltantes de caja
(10) El porcentaje sobre las utilidades de Cenecoop es un 2.5%
(11) El porcentaje sobre las utilidades de Conacoop es un 1%
(12) El porcentaje sobre las utilidades de de Fecoopse es un 1%
38
11.9. Reservas patrimoniales
Al cierre de cada período las reservas, se detallan a continuación:
Dic.2015 Dic. 2014
Legal (10%) 2,790,478,989 2,436,864,674
Otras Reservas Obligatorias
Educación (5%) 741,726,878 618,916,528
Bienestar Social (8%) 667,582,130 804,952,268
Otras Reservas Voluntarias
Fortalecimiento patrimonial 839,203,480 662,396,323
Total Reservas 5,038,991,477 4,523,129,793
11.10. Ingresos financieros por cartera de crédito
Los ingresos financieros por cartera de crédito por el período de un año, terminados el 31 de diciembre del 2015 y 2014 son los siguientes:
2015 2014
Disponibilidades 8,541,045 10,435,983
Por inversiones en valores y depósitos 415,579,380 571,626,450
Producto por préstamos 17,420,085,020 14,296,639,431
Ingresos financieros créditos vencidos 0 0
Por diferencial cambiario 963,067 620,769
Otros ingresos Financieros 629,510,413 443,487,763
Totales 18,474,678,925 15,322,810,396
Esta nota presenta diferencias contra Estado de Resultados en el año 2015, por la
forma de presentacion entre el saldo de la cuenta 518 menos el saldo de la cuenta
418, pero el periodo 2014 no se da esta situación.
11.11. Gastos financieros acumulados por otras obligaciones financieras
Los gastos financieros por otras obligaciones financieras al 31 de diciembre del 2015 y 2014 son los siguientes:
39
2015 2014
Banco Nacional de Costa Rica 2,872,242,846 2,101,290,439
Banco Crédito Agrícola 1,056,536,040 864,418,001
HSBC ahora Davivienda 330,003,008 366,079,600
Banco Costa Rica 806,599,469 870,015,736
Banco BCT 90,270,223 197,439,815
Citibank 11,863,821 25,942,163
Banco Cathay 147,434,346 209,364,861
Infocoop 92,718,621 127,312,855
Banco IMPROSA 139,070,111 166,231,293
Coopenae 86,366,918 0
Totales 5,633,105,403 4,928,094,763
11.12. Gastos de personal
Los gastos del personal para los años terminados el 31 de diciembre del 2015 y 2014 son los siguientes:
2015 2014
Sueldos y bonificaciones 1,606,467,825 1,427,691,987
Remuneraciones a directores 145,449,079 121,973,208
Tiempo extraordinario 19,951,412 24,004,631
Viáticos 57,814,206 45,417,855
Décimo tercer sueldo 156,147,408 139,838,337
Vacaciones 101,278,757 93,349,571
Incentivos 141,296,789 125,707,561
Otras retribuciones 12,069,643 11,739,293
Preaviso y cesantía 124,869,424 139,871,174
Cargas sociales patronales 435,238,212 386,482,089
Refrigerios 24,497,978 20,024,411
Vestimenta 11,188,851 10,978,411
Seguros del personal 19,529,456 16,286,665
Fondo de Capitalización Laboral 51,534,834 45,830,407
Otros gastos de personal 7,725,575 7,772,560
Totales 2,915,059,449 2,616,968,160
11.13. Cuentas de orden
Las cuentas de orden al cierre de cada período consisten en:
40
Dic.2015 Dic. 2014
Garantías en poder de la entidad 33,159,436,508 28,168,313,788
Otras Garantías recibidas en poder
de terceros 71,017,880,753 57,996,392,781
Productos en suspenso 22,450 0
Créditos y productos castigados 3,070,475,676 2,091,939,230
Otras Cuentas de Registro 123,749,541 31,834,083
Documentos por cobrar en poder
de terceros 987,976,188 690,366,108
Cuentas de Cesantía 5,882,198,949 4,322,393,918
Totales 114,241,740,065 93,301,239,908
En la nota 18 se muestra un detalle de las cuentas de cesantía.
11.14. Participaciones sobre Utilidad
El saldo al cierre de cada período, de la cuenta de participaciones sobre la utilidad, se detalla de la siguiente manera:
2015 2014
Resultado operación antes de impuestos y 3,536,143,142 3,236,357,287
participaciones sobre el excedente
Mas: Ingresos extraordinarios - 0
Resultado antes de Reservas y participaciones
sobre excedentes 3,536,143,142 3,236,357,287
Menos: participaciones sobre excedentes 159,126,441 145,636,078
Resultado operación despues de participaciones 3,377,016,701 3,090,721,209
sobre excedentes y capitalización
Menos: reservas legales, estatutarias y capitalización
Legal (10%) 353,614,314 323,635,729
Educación (5%) 176,807,157 161,817,864
Bienestar Social (8%) 282,891,451 258,908,583
Fortalecimiento patrimonial 176,807,157 161,817,864
Total reservas legales y estatutarias 990,120,080 906,180,040
Excedente Neto a Distribuir 2,386,896,621 2,184,541,169
11.15. OTROS PASIVOS
El saldo al cierre de cada período, de la cuenta de Ingresos Diferidos, se detalla de la siguiente manera:
41
Dic. 15 Dic. 2014
Ingresos Diferidos por Cartera de Crédito 1,290,510,477 1,195,799,770
Operaciones por liquidar M.N. 34,363,372 68,758,941
Otros Ingresos Diferidos 797,330,030 761,127,270
Totales 2,122,203,879 2,025,685,981
Nota 12. Concentraciones de activos y pasivos y partidas fuera de balance
La cooperativa no ha determinado concentraciones que deban ser reveladas.
Nota 13 Vencimientos de activos y pasivos
El vencimiento de activos y pasivos al 31 de diciembre del 2015 y 2014 se detallan en el siguiente cuadro (miles de colones):
Activos
Disponibi l idades 1,533,137 0 0 0 0 0 0 1,533,137
Invers iones 7,131,133 0 1,074,561 592,560 2,830,455 0 0 11,628,709
Cartera de Créditos 979,858 784,779 793,077 2,429,168 5,067,054 88,778,600 2,288,140 101,120,676
Cuentas por cobrar 0 0 0 0 0 0 0 0
Operaciones pend. Imputación 86,849 0 0 0 0 0 0 86,849
Total de Activos 9,730,977 784,779 1,867,638 3,021,728 7,897,509 88,778,600 2,288,140 114,369,371
Pasivos
Obl igaciones con el públ ico 2,856,785 2,479,313 1,280,341 4,685,426 8,814,700 1,970,690 0 22,087,255
Obl igaciones con ent.
financieras
966,996 967,706 962,777 2,668,137 5,070,039 44,267,253 0 54,902,908
Cuentas por pagar 742,682 0 0 0 0 0 0 742,682
Cargos por pagar 1,025,667 0 0 0 0 0 0 1,025,667
Total de Pasivos 5,592,130 3,447,019 2,243,118 7,353,563 13,884,739 46,237,943 0 78,758,512
Diferencia activos-pasivos 4,138,847 -2,662,240 -375,480 -4,331,835 -5,987,230 42,540,657 2,288,140 35,610,859
Activos
Disponibi l idades 2,730,274 0 0 0 0 0 0 2,730,274
Invers iones 4,981,010 575,350 2,193,161 685,491 1,056,773 0 0 9,491,785
Cartera de Créditos 1,014,592 752,592 761,592 2,343,711 4,935,253 71,945,276 1,604,985 83,358,001
Cuentas por cobrar 0 0 0 0 0 0 0 0
Operaciones pend. Imputación 61,320 0 0 0 0 0 0 61,320
Total de Activos 8,787,196 1,327,942 2,954,753 3,029,202 5,992,026 71,945,276 1,604,985 95,641,380
Pasivos
Obl igaciones con el públ ico 3,038,820 1,731,448 1,393,966 4,278,688 6,980,840 1,237,234 18,660,996
Obl igaciones con ent.
financieras
821,741 829,546 837,427 2,520,963 4,602,339 35,447,954 45,059,970
Cuentas por pagar 725,111 0 725,111
Cargos por pagar 933,930 0 933,930
Total de Pasivos 5,519,602 2,560,994 2,231,393 6,799,651 11,583,179 36,685,188 0 65,380,007
Diferencia activos-pasivos 3,267,594 -1,233,052 723,360 -3,770,449 -5,591,153 35,260,088 1,604,985 30,261,373
Datos en mi les de colones
De 31 a 60 díasDe 1 a 30 días
2015
De 31 a 60 díasDe 1 a 30 días
2014
De 181 a 365 díasDe 91 a 180 díasDe 61 a 90 días
TotalVencidos a
más de 30 díasMás de 365 díasDe 181 a 365 díasDe 91 a 180 díasDe 61 a 90 días
TotalVencidos a
más de 30 díasMás de 365 días
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Nota 14. Administración de Riesgos
Coopecaja cuenta con una Unidad de Riesgos compuesta por una Jefatura y 2 funcionarios con formación académica según lo establecido por el Acuerdo SUGEF 2-10, ésta depende directamente del Consejo de Administración. Adicionalmente existe un Comité de Riesgos, el cual se reúne en forma normal una vez al mes, y está conformado por cuatro miembros del Consejo de Administración, el Gerente y el Jefe del de la Unidad de Riesgos. También se presenta un informe resumen de los riesgos ante el Consejo de Administración y plana Gerencia en forma trimestral. En las sesiones normales del Comité de Riesgos se considera el análisis de al menos los siguientes riesgos. Riesgo de Liquidez En Coopecaja el riesgo de liquidez se genera por la captación de los recursos del público y los compromisos contractuales generados con entidades financieras. Es importante aclarar que la cooperativa brinda servicios que eventualmente generan desembolsos de dineros no previstos, para lo que se cuenta con unas políticas de descuentos que busca mantener controlada dicha probabilidad. El riesgo de liquidez es controlado mensualmente y reportado a la SUGEF, de conformidad con lo dispuesto en el Capítulo VII del Manual de Información del Sistema Financiero, mediante el reporte de calce de plazos. Con respecto a este riesgo el Reglamento de Políticas de Liquidez aprobado en la sesión N° 923 del 31 de diciembre del 2005 y reformado en sesión 1023 del 12 de diciembre del 2009 revisado y actualizado en octubre del 2014, estipula:
“Articulo 11 Reservas de liquidez Obligatorias con respecto a Organismos Reguladores En el proceso de administración de liquidez, la cooperativa debe acatar todo lo dispuesto y normado por el Banco Central, el CONASSIF y la SUGEF para la reserva de liquidez obligatoria que debe mantener la cooperativa, para respaldar las captaciones de ahorros y capital social. Articulo 13° Inversiones Temporales La cooperativa por medio del Departamento Financiero, deberá mantener los siguientes fondos invertidos temporalmente procurando obtener un rendimiento razonable según las condiciones de mercado prevalecientes al momento de la inversión y considerando un adecuado equilibrio en el calce de plazos: a. Reservas para devolución de ahorros a la vista y a plazo, para pago de excedentes y devoluciones de capital social por renuncias de asociados. Para estimar el monto a invertir para conformar esta cartera temporal de inversiones, el Departamento de Tesorería debe hacer una proyección anual de los fondos a desembolsar por los rubros antes mencionados, procurando realizar inversiones mensuales de tal forma que se tengan los fondos disponibles en el mes que se requieran. b. Reservas para capital de trabajo, las cuales servirán para cubrir el riesgo de que eventualmente no ingresen las planillas en las fechas establecidas, de tal forma que la cooperativa pueda siempre contar con recursos económicos para atender los compromisos de al menos una semana para los siguientes rubros: • Cancelación de obligaciones con el público. • Cancelación de obligaciones con entidades financieras. • Gastos de administración • Créditos a desembolsar.
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Adicionalmente la Unidad de Riesgos efectúa un análisis de riesgos de liquidez interno sobre la base de flujos de caja diaria y mensual suministrados por el departamento financiero. Se dispone de manuales de procedimientos para analizar la exposición al riesgo, se cuenta con un plan de contingencia para enfrentar cualquier circunstancia no prevista en el año. Dentro de la planificación anual y estratégica se confeccionan flujos proyectados de efectivo diarios, mensuales y anuales, que permiten estimar adecuadamente las necesidades de fondos; además, al cierre de cada mes se analizan estos contra los datos reales para mantener un estricto control de la razonabilidad de las estimaciones. Riesgo de Crédito La metodología de procesamiento del riesgo de crédito en la institución estará basada en las técnicas de análisis denominadas como patrón de incumplimiento, que requiere determinar el valor de la pérdida esperada en crédito derivado del grado de incumplimiento de los prestatarios de una cartera. Adicionalmente la Unidad de riesgos mantiene un monitoreo sobre diferentes factores de riesgos no probabilísticos tales como concentraciones de cartera por asociado, por tipos de garantía, comportamiento de estimaciones, crecimiento de cartera de crédito. Riesgo Patrimonial Se elabora en forma mensual la Suficiencia Patrimonial según la metodología establecida por la Sugef según el Acuerdo 3-06, con la finalidad de contrastar la asignación de capital base en función de riesgos con las necesidades de las áreas operacionales realizará periódicamente el análisis del valor de capital. Adicionalmente se efectúa el monitoreo de la Ficha Camels según lo establece el acuerdo 24-00 Riesgo País La política fundamental del tratamiento de la exposición al riesgo país en la entidad es mantener un monitoreo constante sobre los indicadores económicos relevantes como, índices de precios, actividad económica, tasas de interés, tipo de cambio y cualquier otro que pueda generar riesgos para la cooperativa. Riesgo Legal La política de Coopecaja busca que las actividades que se llevan a cabo dentro de la institución, se rijan dentro de un marco normativo, para disminuir la incertidumbre de tener resoluciones administrativas y judiciales desfavorables, considerando la creación de provisiones cuya finalidad es salvaguardar el patrimonio. Pruebas de Strees testing y Backtesting Para cada uno de los riesgos señalados existe una periodicidad para efectuar las pruebas respectivas según las metodologías y las buenas prácticas
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El calce de plazos se muestra a continuación:
Nombre de la Cuenta A la Vista 1 a 30 31 a 60 61 a 90 91 a 180 181 a 365 365Part.
VencidasTotal
Diferencia Moneda Nacional 3,102,937 1,691,744 -2,662,240 -375,480 -4,331,835 -5,987,230 42,540,657 2,288,140 36,266,693
Total Recuperación Moneda Nac. 4,383,671 5,260,457 784,779 1,867,638 3,021,728 7,897,509 88,778,600 2,288,140 114,282,522
Disponibi l idades 1,533,137 0 0 0 0 0 0 0 1,533,137
Invers iones 2,850,534 4,280,599 0 1,074,561 592,560 2,830,455 0 0 11,628,709
Cartera de crédito 0 979,858 784,779 793,077 2,429,168 5,067,054 88,778,600 2,288,140 101,120,676
Total Venc Pasivo Moneda Nac. 1,280,734 3,568,713 3,447,019 2,243,118 7,353,563 13,884,739 46,237,943 0 78,015,829
Obl igaciones con el Públ ico 1,280,734 1,576,050 2,479,313 1,280,341 4,685,426 8,814,700 1,970,690 0 22,087,254
Obl igaciones con Entidades Financieras 0 966,996 967,706 962,777 2,668,137 5,070,039 44,267,253 0 54,902,908
Cargos por pagar 0 1,025,667 0 0 0 0 0 0 1,025,667
Nombre de la Cuenta A la Vista 1 a 30 31 a 60 61 a 90 91 a 180 181 a 365 365Part.
VencidasTotal
Diferencia Moneda Nacional 3,369,623 561,762 -1,233,052 723,368 -3,770,449 -5,591,154 35,260,088 1,604,985 30,925,171
Total Recuperación Moneda Nac. 4,328,411 4,397,465 1,327,942 2,954,761 3,029,202 5,992,026 71,945,276 1,604,985 95,580,068
Disponibi l idades 2,730,274 2,730,274
Invers iones 1,598,137 3,382,873 575,350 2,193,161 685,491 1,056,773 9,491,785
Cartera de crédito 1,014,592 752,592 761,600 2,343,711 4,935,253 71,945,276 1,604,985 83,358,009
Total Venc Pasivo Moneda Nac. 958,788 3,835,703 2,560,994 2,231,393 6,799,651 11,583,180 36,685,188 0 64,654,897
Obl igaciones con el Públ ico 958,788 2,080,032 1,731,448 1,393,966 4,278,688 6,980,841 1,237,234 0 18,660,997
Obl igaciones con Entidades Financieras 821,741 829,546 837,427 2,520,963 4,602,339 35,447,954 0 45,059,970
Cargos por pagar 933,930 0 933,930
CALCE DE PLAZOSRECUPERACIÓN DE ACTIVOS EN MONEDA NACIONAL
Miles de colones
2015
2014
45
14.2. Riesgo de mercado
14.2.1. Riesgo de tasas de interés
El riesgo de tasa de interés se realiza mediante la proyección de los valores de actuales de los flujos esperados de activos y pasivos, los que son asignados a bandas consecutivas de tiempo, obtenidas a partir del informe de Brechas elaborado en forma automatizada por el Departamento de Tecnologías de información y Departamento de Contabilidad
El reporte de brechas se presenta a continuación:
Nombre de la Cuenta De 1 a 30 días De 31 a 90 días 91 a 180De 181 a 360
días
De 361 a 720
días + 720 DIAS Totales
Diferencia Moneda Nacional 46,279,162 -1,278,710 -3,641,147 -6,809,923 -1,402,293 -335,922 32,811,167
Total Recup de Activos 107,327,314 1,874,830 592,560 2,039,856 0 0 111,834,560
Invers iones 7,131,133 1,865,160 592,560 2,039,856 11,628,709
Cartera de Credito 100,196,181 9,670 0 0 0 100,205,851
Total Vencimiento Pasivo 61,048,152 3,153,540 4,233,707 8,849,779 1,402,293 335,922 79,023,393
Obl igaciones con el públ ico en
Certi ficados de Invers ion
6,145,243 3,153,540 4,233,707 8,849,779 1,402,293 335,922 24,120,484
Obl igaciones con Entidades
Financieras
54,902,909 54,902,909
Nombre de la Cuenta 1 a 30 31 a 90 91 a 180 181 a 360 361 a 720 + 720 DIAS Totales
Diferencia Moneda Nacional 36,050,208 537,688 -3,046,556 -7,623,730 -1,349,499 -224,318 24,343,793
Total Recup de Activos 87,353,941 3,886,466 1,609,388 0 0 0 92,849,795
Invers iones 5,588,932 2,768,512 1,134,342 0 0 0 9,491,786
Cartera de Credito 81,765,009 1,117,954 475,046 0 0 0 83,358,009
Total Vencimiento Pasivo 51,303,733 3,348,778 4,655,944 7,623,730 1,349,499 224,318 68,506,002
Obl igaciones con el Públ ico 6,243,762 3,348,778 4,655,944 7,623,730 1,349,499 224,318 23,446,031
Obl igaciones Entidades Financieras 45,059,971 45,059,971
REPORTE DE BRECHAS
2015
2014
Miles de Colones
14.2.2. Riesgo de precio
El procedimiento para la determinación del VAR del portafolio de inversiones en la entidad se determinará mediante las técnicas VAR denominadas como “paramétricas. El VAR será obtenido a través del análisis de las series históricas de los últimos 521 valores de precios diarios (días hábiles) de los instrumentos. El VAR solo se calculará para aquellos instrumentos que presenten valoración de mercado, debiéndose señalar la proporción porcentual que aquellos registran sobre el total del portafolio.
14.2.3. Riesgo cambiario Coopecaja no participa en operaciones de ningún tipo en moneda extranjera, tampoco se considerarán remesas o transferencias al exterior, participación en mercado monex, y no se considerará a corto plazo la creación de productos financieros en moneda extranjera. Sin embargo monitoreará el impacto de las variaciones por tipo de cambio sobre el patrimonio y de los contratos de servicios de terceros en monedas extranjeras y canceladas en moneda local
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Nota 15. Instrumentos financieros con riesgo fuera de balance
La cooperativa, por su naturaleza, no presentó en ningún período instrumentos financieros con riesgo fuera del balance.
Nota 16. Capital social
Al cierre de cada período, este rubro se detalla de la siguiente forma:
Dic.2015 Dic. 2014
Capital pagado ordinario 21,460,511,647 18,915,203,492
Capital social renuncias 1,777,003,648 1,776,345,146
Totales 23,237,515,295 20,691,548,638
En diciembre del año 2014 se realizó el traslado de capital renuncias a pasivo, en el año 2015, dicho traslado se realizó los primeros días de enero 2015.
Nota 17. Participaciones en otras empresas
Al cierre de los períodos las participaciones en otras empresas se detallan a continuación:
Dic.2015 Dic. 2014
6,651,600 6,651,600
1,260,000 1,260,000
12,387 12,387
100,000 100,000
516,000 516,000
12,500,000 0
Totales 21,039,987 8,539,987
-6,651,600 -6,651,600
-1,260,000 -1,260,000
-12,387 -12,387
-100,000 -100,000
-516,000 -516,000
-8,539,987 -8,539,987
12,500,000 0
Estimación Cooseguros R.L.
Estimación Consucoop R.L.
Estimación Fecoopse R.L.
Estimación Cenecoop
Total participaciones neto
Cost S.A. (1,2)
Cooseguros R.L. (1,2)
Consucoop R.L. (1,2,3,4)
Fecoopse (1,2)
Cenecoop (1,2)
Estimación de Cost S.A.
Coopenae (1)
(1) El 20% de participación, por lo tanto se encuentran registrados al costo.
(2) Estas inversiones no superan en un 100% según la práctica conservadora que se ha seguido con este tipo de inversiones permanentes.
(3) Conforme nota recibida por el Infocoop SC-674-544-699-2015, del 19 de diciembre del 2015, confirma que Consucoop se encuentra en proceso de disolución voluntaria
(4) El saldo de Consucoop fue modificado conforme a acuerdo del Comité de Auditoria en sesión 119.
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Nota 18. Fideicomisos y comisiones de confianza
La cooperativa no administra Fideicomisos, pero a partir del 1 de agosto del 2007, comenzó con la administración de la cesantía mediante el esquema de comisiones de confianza, con las instituciones Caja Costarricense de Seguro Social (C.C.S.S), Fondo Mutual y los propios empleados de la cooperativa, la afiliación a este programa es de forma voluntaria.
Los asociados actuales de este programa son en total 4779.
Este programa se registra en cuentas contables separadas en la cuenta 831 Comisiones de Confianza y se aplica la normativa que utiliza la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF), en todos los aspectos para su administración, aunque no es obligante.
El detalle de la cuenta se presenta a continuación:
Dic.2015 Dic. 2014
Cuentas de Orden Deudoras
Disponibilidades 235,067,634 198,758,692
Inversiones 1,830,681,128 1,011,408,655
Cartera de Credito 3,702,524,809 2,966,992,926
Cuentas por Cobrar 94,414,597 116,443,548
Gastos asociados cesantia 19,510,781 28,790,097
Total 5,882,198,949 4,322,393,918
Cuentas de Orden Acreedoras
Aporte Patronal 3,021,320,777 2,199,183,838
Aporte Personal 2,525,805,218 1,922,508,997
Pasivos Varios 133,176,061 41,709,803
Fondos de contingencia 37,881,140 56,597,394
Rendimientos Acumulados 164,015,753 102,393,886
Total 5,882,198,949 4,322,393,918
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