SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
USO PARA FINES DIDACTICOS 1
GENERALIDADES
¿POR QUÉ?
¿CUÁNDO?
¿CÓMO?
ACTUALIZAR
DENTRO LA NORMATIVA
MODERNIZARNECESIDAD
DESDE
A TRAVÉS DE UN CAMBIO
1º DE MARZO DE 2014
ELECTRÓNICO
FÍSICO
LAS DD.JJ. DEBEN SER UN REFLEJO FIEL DE LA VERDAD Y COMPROMETEN A LOS SUJETOS PASIVOS O TERCEROS
RESPONSABLES.
DD.JJ. SON MANIFESTACIONES DE HECHOS, ACTOS Y DATOS COMUNICADOS, EN FUNCIÓN A LA NORMATIVA EXISTENTE A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, EN LA
FORMA, MEDIOS, PLAZOS Y LUGARES ESTABLECIDOS.
LAS DD.JJ. SON MODIFICADAS UNICAMENTE A TRAVÉS DE RECTIFICATORIAS, LAS MISMAS PUDEN SER A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE Y
SUSTITUYEN A LA DD.JJ. ORIGINAL.
INTRODUCCIÓN
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USO PARA FINES DIDACTICOS 2
SIGNIFICA
OBJETIVO
TENER FORMULARIOS QUE PERMITAN LA CORRECTA APLICACIÓN DE LA LEY, UNIFORMANDOLOS, MODERNIZANDOLES Y ACTUALIZANDOLOS.
LOS FORMULARIOS AMPLIAN LA INFORMACIÓN QUE PUEDEN CONTENER AGREGANDOSE CASILLAS PARA MAYORES CONCEPTOS, SECTORES ANTES NO INCLUIDOS Y REDUCIENDO EN ALGUNOS CASOS LA CANTIDAD DE DOCUMENTOS A PRESENTAR.
LOS FORMULARIOS 200 Y 400 V3
OBJETIVO
NOINCREMENTA EL
PAGO DE IMPUESTOS
NOMODIFICA LA NORMATIVA TRIBUTARIA
NOCAMBIAN LOS
ASPECTOS FORMALES
(LUGAR, FORMA, FECHAS DE
VENCIMIENTO, ETC.)
NOCAMBIAN LOS
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
LEY N° 2492CÓDIGO TRIBUTARIO
BOLIVIANO
DS N° 27310
RND 10.0002.14
LEY N° 843SISTEMA IMPOSITIVO
DS N°21530DS N° 21532
AMPLIACIÓN DE VIGENCIA FORMULARIOS VERSIÓN 3
MARCO NORMATIVO
RND 10.0015.13
NUEVOS FORMULARIOSVERSIÓN 3
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USO PARA FINES DIDACTICOS 3
MEDIO Y FORMA DE PRESENTACIÓNMEDIO Y FORMA
DE PRESENTACIÓN PAGO DEL IMPUESTOPAGO DEL IMPUESTOTIPO DE CONTRIBUYENTE
TIPO DE CONTRIBUYENTE
MEDIOS, FORMAS Y PAGO
NEWTON
NEWTON ESPECIFICO(CON O SIN PAGO)
NEWTON ESPECIFICOCON PAGO
NO OBLIGADOS DE MUNICIPIOS RND
10.0003.13
OFICINA VIRTUAL
FORMULARIOPREIMPRESO
DEFINICIONESSON LAS
ACTIVIDADES QUE ESTANDO GRAVADAS
POR MANDATO DE UNA LEY NO PAGAN
EL IMPUESTO.
EXENTAS
GRAVADAS
NO GRAVADAS
SON ACTIVIDADES QUE ESTÁN FUERA DEL OBJETO DEL
IMPUESTO
ESTA DENTRO DEL OBJETO DEL
IMPUESTO
• VENTA DE INMUEBLE,• VENTA DE M/E • INTERESES DE
ENTIDADES BANCARIAS
• VENTA Y EDICIÓNDE LIBROS
• TRANSPORTEINTERNACIONAL
• BIENES MUEBLES.• SERVICIOS.• IMPORTACIONES
• ZONAS FRANCAS• DUTY FREE• TURISMO RECEPTIVO• IMPORTACIÓN DE
LIBROS• ARTISTAS
NACIONALES
TASA 0%
TASA 13%
FORMULARIO 200 V 3FORMULARIO 200 V 3
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USO PARA FINES DIDACTICOS 4
FORMATO DEL FORMULARIO FÍSICO
ORIGINAL SIN
COPIA CONTRIBUYENTE
COPIA ENTIDAD FINANCIERA
FORMATO DEL FORMULARIO ELECTRÓNICO(D-CLARO)
A. DATOS DE CABECERA
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USO PARA FINES DIDACTICOS 5
B. DATOS BÁSICOS DE LADECLARACIÓN JURADAQUE RECTIFICA
C. DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE(CONTIENE 8 RUBROS)
D. SELLO Y REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
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USO PARA FINES DIDACTICOS 6
A. DATOS DE CABECERA
C534. SE MARCA SI LA DDJJ ES LA
ORIGINALCAMPO PARA LA ENTIDAD FINANCIERA
PERIODO QUE
DECLARA, (EL MES Y
AÑO)
NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN
TRIBUTARIA
NOMBRE Y APELLIDO
O RAZÓN SOCIAL
NUMERO DE
ORDEN
A. DATOS DE CABECERA
B. DATOS BÁSICOS DE LADECLARACIÓN JURADAQUE RECTIFICA
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USO PARA FINES DIDACTICOS 7
C.537. LA VERSIÓN DEL FORMULARIO
QUE SE RECTIFICA
C537. EL NÚMERO DE
FORMULARIO
C521. EL NÚMERO DE ORDEN DEL
FORMULARIO
C518. EL NÚMERO RA CUANDO SEA
RECTIFICATORIA A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE
B. DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA
EJEMPLO LA EMPRESA IMPORTADORA Y EXPORTADORA LA BOLIVIANITA S.R.L.CON NÚMERO DE NIT 102657905 TIENE COMO ACTIVIDAD PRINCIPAL LACOMPRA Y VENTA DE EQUIPOS ELECTRÓNICOS, PARA EL MES DEFEBRERO DE 2014 TUVO LOS SIGUIENTES MOVIMIENTOS:
• VENTA DE TELEVISORES POR UN TOTAL DE BS502.245.-• EXPORTACIÓN DE EQUIPOS ELECTRÓNICOS POR BS200.147.-• COMPRA DE EQUIPOS DE SONIDO BS80.354.-• DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR QUE FUE COMPRADO A BS20.156.-• SE RECIBIÓ LA FACTURA DE SERVICIO DE AGUA DEL MES DE
FEBRERO POR BS2.354.-, (CORRESPONDE A SUS 2 ACTIVIDADES)• SE RECIBIÓ LA DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR POR TENER FALLAS
DE FÁBRICA (VENDIDO EN FECHA 20/12/2013) POR BS21.569.-
INFORMACIÓN ADICIONAL:
• SE TIENE UN SALDO A FAVOR DEL MES DE ENERO DE BS10.259.-• SE TIENE UN SALDO DE IUE DE BS1.234.-• UFV 31/01/2013 ES 1.89993• UFV 28/02/2014 ES 1.91005• UFV 17/03/2014 ES 1.91995• UFV 20/03/2014 ES 1.92004• LA TASA DE INTERÉS PARA EL 20/03/2014 ES DE 7.63%
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USO PARA FINES DIDACTICOS 8
C. DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE(CONTIENE 8 RUBROS)
RUBRO 1:DETERMINACIÓN DEL DEBITO FISCAL
FILA 1: VENTAS Y SERVICIOS DE ACTIVIDADES EN EL MERCADO INTERNO GRAVADAS, EXCEPTO LOS GRAVADOS A TASA CERO.
RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL
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USO PARA FINES DIDACTICOS 9
FILA 2. EXPORTACIÓN DE BIENES Y OPERACIONES
EXENTAS.
RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL
FILA 3. VENTAS GRAVADAS A TASA CERO.
RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL
FILA 4. VENTAS NO GRAVADAS Y OPERACIONES QUE NO SON OBJETO DEL IVA.
RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL
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USO PARA FINES DIDACTICOS 10
FILA 5. VALOR ATRIBUIDO A BB Y/O SS RETIRADOS Y
CONSUMOS PARTICULARES.
RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL
FILA 6. DEVOLUCIONES REALIZAS POR EL SUJETO PASIVO DEL NIT RESPALDADO CON NOTA DE DÉBITO CRÉDITO.
RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL
FILA 7. DESCUENTOS, Y OTROS QUE HA RECIBIDO
EL SUJETO PASIVO DEL NIT.
RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL
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USO PARA FINES DIDACTICOS 11
FILA 8. DETERMINAR EL DÉBITO FISCAL, APLICANDO
EL 13% (F1+F5+F6+F7).
RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL
FILA 9. DÉBITOFISCAL ACTUALIZADOCORRESPONDIENTESA REINTEGROS.
RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL
FILA 10. TOTAL DÉBITOFISCAL (F8+F9).
RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL
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USO PARA FINES DIDACTICOS 12
EJEMPLO
• VENTA DE TELEVISORES POR UN TOTAL DE BS502.245.-• EXPORTACIÓN DE EQUIPOS ELECTRÓNICOS POR BS200.147.-• COMPRA DE EQUIPOS DE SONIDO BS80.354.-• DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR QUE FUE COMPRADO A BS20.156.-• SE RECIBIÓ LA FACTURA DE SERVICIO DE AGUA DEL MES DE
FEBRERO POR BS2.354.-, (CORRESPONDE A SUS 2 ACTIVIDADES)• SE RECIBIÓ LA DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR POR TENER
FALLAS DE FÁBRICA (VENDIDO EN FECHA 20/12/2013) PORBS21.569.-
502.245.-
EJEMPLO
• VENTA DE TELEVISORES POR UN TOTAL DE BS502.245.-• EXPORTACIÓN DE EQUIPOS ELECTRÓNICOS POR BS200.147.-• COMPRA DE EQUIPOS DE SONIDO BS80.354.-• DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR QUE FUE COMPRADO A BS20.156.-• SE RECIBIÓ LA FACTURA DE SERVICIO DE AGUA DEL MES DE
FEBRERO POR BS2.354.-, (CORRESPONDE A SUS 2 ACTIVIDADES)• SE RECIBIÓ LA DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR POR TENER
FALLAS DE FÁBRICA (VENDIDO EN FECHA 20/12/2013) PORBS21.569.-
502.245.-200.147.-
EJEMPLO
• VENTA DE TELEVISORES POR UN TOTAL DE BS502.245.-• EXPORTACIÓN DE EQUIPOS ELECTRÓNICOS POR BS200.147.-• COMPRA DE EQUIPOS DE SONIDO BS80.354.-• DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR QUE FUE COMPRADO A BS20.156.-• SE RECIBIÓ LA FACTURA DE SERVICIO DE AGUA DEL MES DE
FEBRERO POR BS2.354.-, (CORRESPONDE A SUS 2 ACTIVIDADES)• SE RECIBIÓ LA DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR POR TENER
FALLAS DE FÁBRICA (VENDIDO EN FECHA 20/12/2013) PORBS21.569.-
502.245.-200.147.-
0.-0.-0.-
20.156.--
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USO PARA FINES DIDACTICOS 13
= (F1+F5+F6+F7) X 13%= (502.245+0+20.146+0) X 13% = 522.391 X 13% = 67.911.-
502.245.-200.147.-
0.-0.-0.-
20.156.-0.-
67.911.-0.-
67.911.-
RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL
FILA 11. TOTAL COMPRASCORRESPONDIENTES A ACTIVIDADESGRAVADAS Y NO GRAVADAS .
RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL
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USO PARA FINES DIDACTICOS 14
FILA 12. COMPRASDIRECTAMENTE VINCULADASA ACTIVIDADES GRAVADAS.
RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL
FILA 13. COMPRAS QUE NO ESPOSIBLE DISCRIMINAR SUVINCULACIÓN A ACTIVIDADESGRAVADAS Y NO GRAVADAS.
RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL
FILA 14. DEVOLUCIONES Y RESCISIONES RECIBIDAS EN EL
PERIODO.
RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL
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USO PARA FINES DIDACTICOS 15
FILA 15. DESCUENTOS,BONIFICACIONES Y REBAJASOTORGADAS EN EL PERIODO.
RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL
FILA 16. CRÉDITO FISCAL DELPERIODO CORRESPONDIENTEA (F12+F14+15) X 13%.
RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL
FILA 17: CRÉDITO FISCAL PROPORCIONAL CORRESPONDIENTE A LA ACTIVIDAD GRAVADA (F13*(F1+F2)/(F1+F2+F3+F4)*13%).
RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL
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USO PARA FINES DIDACTICOS 16
FILA 18. TOTAL CRÉDITOFISCAL DEL PERIODO(F16+F17).
RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL
EJEMPLO
• VENTA DE TELEVISORES POR UN TOTAL DE BS502.245.-• EXPORTACIÓN DE EQUIPOS ELECTRÓNICOS POR BS200.147.-• COMPRA DE EQUIPOS DE SONIDO BS80.354.-• SE RECIBIÓ LA FACTURA DE SERVICIO DE AGUA DEL MES DE
FEBRERO POR BS2.354.-,• DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR QUE FUE COMPRADO A BS20.156.-• SE RECIBIÓ LA DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR POR TENER
FALLAS DE FÁBRICA (VENDIDO EN FECHA 20/12/2013) PORBS21.569.-
82.708.-
80.354+2.354= 82.708
EJEMPLO
• VENTA DE TELEVISORES POR UN TOTAL DE BS502.245.-• EXPORTACIÓN DE EQUIPOS ELECTRÓNICOS POR BS200.147.-• COMPRA DE EQUIPOS DE SONIDO BS80.354.-• SE RECIBIÓ LA FACTURA DE SERVICIO DE AGUA DEL MES DE
FEBRERO POR BS2.354.-,• DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR QUE FUE COMPRADO A BS20.156.-• SE RECIBIÓ LA DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR POR TENER
FALLAS DE FÁBRICA (VENDIDO EN FECHA 20/12/2013) PORBS21.569.-
82.708.-82.708.-
0.-
80.354+2.354= 82.708
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USO PARA FINES DIDACTICOS 17
82.708.-82.708.-
0.-21.569
EJEMPLO
• VENTA DE TELEVISORES POR UN TOTAL DE BS502.245.-• EXPORTACIÓN DE EQUIPOS ELECTRÓNICOS POR BS200.147.-• COMPRA DE EQUIPOS DE SONIDO BS80.354.-• SE RECIBIÓ LA FACTURA DE SERVICIO DE AGUA DEL MES DE
FEBRERO POR BS2.354.-,• DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR QUE FUE COMPRADO A BS20.156.-• SE RECIBIÓ LA DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR POR TENER
FALLAS DE FÁBRICA (VENDIDO EN FECHA 20/12/2013) PORBS21.569.-
82.708.-82.708.-
0.-21.569.-
0.-13.556.-
= (F12+F14+F15) X 13%= (82.708+21.569+0) X 13%= 104.277 X 13% = 13.556.-
= F16+F17 =13.556+ 0=13.556.-
82.708.-82.708.-
0.-21.569.-
0.-13.556.-
0.-13.556.-
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
USO PARA FINES DIDACTICOS 18
RUBRO 3:DETERMINACIÓN DE LADIFERENCIA
FILA 19. SOLO SE USA SILA FILA 17 ES MAYOR ALA FILA 10.
RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA
RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA
FILA 20. SE USA SI EXISTE UNIMPUESTO DETERMINADO ENEL PERÍODO (F10-F18 SI >0)
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
USO PARA FINES DIDACTICOS 19
RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA
FILA 21. SE USA PARA ARASTRAREL SALDO A FAVOR DEL PERIODOANTERIOR, (F34 PERIODOANTERIOR).
RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA
FILA 22. ACTUALIZACIÓNDE VALOR SOBRE EL SALDODE CF DEL PERIODOANTERIOR.
RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA
FILA 23. SALDO A FAVORDEL FISCO, CUANDOCORRESP. (F20-F21-F22;SI >0)
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
USO PARA FINES DIDACTICOS 20
RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA
FILA 24. SE USA,CUANDO EXISTENPAGOS ANTICIPADOS OPOR RECTIFICATORIAS.
RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA
FILA 25. SALDO DELPERIODO ANTERIOR(F35 DEL PERIODOANTERIOR)
RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA
FILA 26. SALDO PORPAGOS A CUENTA(F24+F25-F23;SI>0)
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
USO PARA FINES DIDACTICOS 21
RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA
FILA 27. SALDO AFAVOR DEL FISCO(F23-F24-F25; SI >0)
= F10 – F18 = 67.911 – 13.556 = 54.355.-
0.-54.355.-
82.708.-82.708.-
0.-21.569.-
0.-13.556.-
0.-13.556.-
INFORMACIÓN ADICIONAL:
• SE TIENE UN SALDO A FAVOR DEL MES DE ENERO DEBS10.259.-
• SE TIENE UN SALDO DE IUE DE BS1.234.-• UFV 31/01/2013 ES 1.89993• UFV 28/02/2014 ES 1.91005• UFV 17/03/2014 ES 1.91995• UFV 20/03/2014 ES 1.92004• LA TASA DE INTERÉS PARA EL 20/03/2014 ES DE 7.63%
0.-54.355.-10.259.-
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USO PARA FINES DIDACTICOS 22
- 1 X 10.259 = 55.-1.91005.
1.89993- 1 X TO =
UFV Ac. UFV An.
0.-54.355.-10.259.-
55.-
= F20-F21-F22 = 54.355 -10.259 - 55= 44.041.-
0.-54.355.-10.259.-
55.-44.041.-
0.-0.-0.-
44.041-
RUBRO 4:DETERMINACIÓN DE LADEUDA TRIBUTARIA
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
USO PARA FINES DIDACTICOS 23
FILA 28. TRIBUTOOMITIDO (F27).
RUBRO 4: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA
RUBRO 4: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA
FILA 29. ACTUALIZACIÓNMANTENIMIENTO DEVALOR SOBRE TRIBUTOOMITIDO.
RUBRO 4: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA
FILA 30. INTERESESPOR PAGOS FUERADE PLAZO.
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
USO PARA FINES DIDACTICOS 24
RUBRO 4: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA
FILA 31. MIDF PORPRESENTACIÓNFUERA DE PLAZO.
RUBRO 4: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA
FILA 32. MIDF PORINCREMENTO DEL IMPUESTODETERMINADO EN DDJJRECTIFICATORIA DESPUÉSDEL VENCIMIENTO.
RUBRO 4: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA
FILA 33. TOTAL DEUDATRIBUTARIA(F28+F29+F30+F31+F32)
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
USO PARA FINES DIDACTICOS 25
44.041.-
0.-54.355.-10.259.-
55.-44.041.-
0.-0.-0.-
44.041-
44.041-2.-
25.-768.-
0.-44.836.-
400UFV X 1,92004 = 768.-
= F28+F29+F30+F31+F32= 44.041+2+25+768 =.-
RUBRO 5:SALDO DEFINITIVO
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
USO PARA FINES DIDACTICOS 26
FILA 34. SALDO DEFINITIVO DECF A FAVOR DEL CONTRIBUYENTEPARA EL SIGUIENTE PERIODO(F19+F21+F22-F20; SI >0).
RUBRO 5: SALDO DEFINITIVO
RUBRO 5: SALDO DEFINITIVO
FILA 35. SALDO DEFINITIVOPOR PAGOS A CUENTA AFAVOR DEL CONTRIBUYENTE.(F26-F33; SI>0)
RUBRO 5: SALDO DEFINITIVO
FILA 36. SALDO DEFINITIVOA FAVOR DEL FISCO. (F27 o(F33-F26)).
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
USO PARA FINES DIDACTICOS 27
RUBRO 6:IMPORTE DE PAGO
FILA 37. PAGO EN VALORES.
RUBRO 6: SALDO DEFINITIVO
RUBRO 6: SALDO DEFINITIVO
FILA 38. PAGO EN EFECTIVO(F36-F37; SI >0).
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
USO PARA FINES DIDACTICOS 28
RUBRO 7:DATOS INFORMATIVOS
FILA 39. PERMUTA EN VENTADE BIENES O SERVICIOS.
RUBRO 7: DATOS INFORMATIVOS
RUBRO 7: DATOS INFORMATIVOS
FILA 40. PERMUTA ENCOMPRAS DE BIENES OSERVICIOS.
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
USO PARA FINES DIDACTICOS 29
0.-0.-
44.836.-0.-
44.836.-
0.-0.-
44.041-2.-
25.-768.-
0.-44.836.-
RUBRO 8:DATOS PAGO SIGMA
RUBRO 8: DATOS PAGO SIGMA
FIRMA, ACLARACIÓN DE FIRMA Y C.I.
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
USO PARA FINES DIDACTICOS 30
0.-0.-
44.836.-0.-
44.836.-
0.-0.-
82.708.-82.708.-
0.-21.569.-
0.-13.556.-
0.-13.556.-
0.-54.355.-10.259.-
55.-44.041.-
0.-0.-0.-
44.041-
502.245.-200.147.-
0.-0.-0.-
20.156.-0.-
67.911.-0.-
67.911.-
102657905 02 2014 X
LA BOLIVIANITA S.R.L..
44.041-2.-
25.-768.-
0.-44.836.-
LLENADO DEL FORMULARIO 400 V 3
LLENADO DEL FORMULARIO 400 V 3
FORMATO DEL FORMULARIO FÍSICO
ORIGINAL SIN
COPIA CONTRIBUYENTE
COPIA ENTIDAD FINANCIERA
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
USO PARA FINES DIDACTICOS 31
FORMATO DEL FORMULARIO ELECTRÓNICO (D-CLARO)
A. DATOS DE CABECERA
B. DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
USO PARA FINES DIDACTICOS 32
C. DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE (6 RUBROS)
D. SELLO Y REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
RUBRO 1: DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO
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USO PARA FINES DIDACTICOS 33
RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUTYENTE
RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA
RUBRO 4: SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
USO PARA FINES DIDACTICOS 34
RUBRO 5: IMPORTE DE PAGO
RUBRO 6: DATOS INFORMATIVOS DE PAGO MEDIANTE SIGMA (SOLO SECTOR PÚBLICO)
FIRMA, ACLARACIÓN DE LA FIRMA Y CARNET DE IDENTIDAD
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
USO PARA FINES DIDACTICOS 35
A. DATOS DE CABECERA
NOMBRE Y APELLIDO O RAZON SOCIAL
A. DATOS DE CABECERA
NÚMERO DE ORDEN
NÚMERO DE NIT
PERIODO A DECLARAR, MES Y
AÑO.
C534. SE MARCA SI LA DDJJ ES LA
ORIGINAL QUE SE PRESENTA
CAMPO PARA LA ENTIDAD FINANCIERA
B. DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA
B. DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
USO PARA FINES DIDACTICOS 36
B. DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA
C518. EL NÚMERO RA CUANDO SEA RECTIFICATORIA A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE
C537.NÚMERO DEFORMULARIO
C.537.VERSIÓN DELFORMULARIOQUE SERECTIFICA
C521. EL NÚMERODE ORDEN DELFORMULARIO
RUBRO 1:DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO
RUBRO 1:DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO
RUBRO 1: DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO
FILA 1. TOTAL INGRESOS BRUTOS DEVENGADOS Y PERCIBIDOS.
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
USO PARA FINES DIDACTICOS 37
RUBRO 1: DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO
FILA 2. INGRESOS EXENTOS (ingresa también venta de libros).
RUBRO 1: DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO
FILA 3. BASE IMPONIBLE (F1-F2).
RUBRO 1: DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO
FILA 4. IMPUESTO DETERMINADO (F3 X 3%).
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
USO PARA FINES DIDACTICOS 38
EJEMPLO • VENTA DE TELEVISORES POR UN TOTAL DE BS502.245.-• EXPORTACIÓN DE EQUIPOS ELECTRÓNICOS POR BS200.147.-• COMPRA DE EQUIPOS DE SONIDO BS80.354.-• DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR QUE FUE COMPRADO A BS20.156.-• SE RECIBIÓ LA FACTURA DE SERVICIO DE AGUA DEL MES DE
FEBRERO POR BS2.354.-, (CORRESPONDE A SUS 2 ACTIVIDADES)• SE RECIBIÓ LA DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR POR TENER FALLAS
DE FÁBRICA (VENDIDO EN FECHA 20/12/2013) POR BS21.569.-
702.392.-
502.245 + 200.147
= 702.392.-
EJEMPLO • VENTA DE TELEVISORES POR UN TOTAL DE BS502.245.-• EXPORTACIÓN DE EQUIPOS ELECTRÓNICOS POR BS200.147.-• COMPRA DE EQUIPOS DE SONIDO BS80.354.-• DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR QUE FUE COMPRADO A BS20.156.-• SE RECIBIÓ LA FACTURA DE SERVICIO DE AGUA DEL MES DE
FEBRERO POR BS2.354.-, (CORRESPONDE A SUS 2 ACTIVIDADES)• SE RECIBIÓ LA DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR POR TENER FALLAS
DE FÁBRICA (VENDIDO EN FECHA 20/12/2013) POR BS21.569.-
702.392.-
200.147.-
702.392.-
200.147.-502.245.-
702.392– 200.147 = 502.245.-
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
USO PARA FINES DIDACTICOS 39
502.245 X 3% = 15.067.-
702.392.-
200.147.-502.245.-
15.067.-
RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUTYENTE
RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUTYENTE
RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUTYENTE
FILA 5. IUE PAGADO ACOMPENSAR (F17 FORMULARIOANTERIOR)
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
USO PARA FINES DIDACTICOS 40
RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUTYENTE
FILA 6. SALDO DE IMPUESTO AFAVOR DEL FISCO (F4-F5; SI >0)
RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUTYENTE
FILA 7. PAGOS A CUENTA REALIZADOS ENDDJJ ANTERIORES Y/O BOLETA DE PAGOCORRESPONDIENTE AL PERIODO QUE SEDECLARA.
RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUTYENTE
FILA 8. SALDO DE PAGOS A CUENTA DELPERIODO ANTERIOR A COMPENSAR (F18DEL PERIODO ANTERIOR)
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
USO PARA FINES DIDACTICOS 41
RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUTYENTE
FILA 9. SALDO POR PAGOS A CUENTAA FAVOR DEL CONTRIBUYENTE(F7+F8-F6; SI > 0).
RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUTYENTE
FILA 10. SALDO A FAVOR DELFISCO (F6-F7-F8; SI > 0).
INFORMACIÓN ADICIONAL:
• SE TIENE UN SALDO A FAVOR DEL MES DE ENERO DEBS10.259.-
• SE TIENE UN SALDO DE IUE DE BS1.234.-• UFV 31/01/2013 ES 1.89993• UFV 28/02/2014 ES 1.91005• UFV 17/03/2014 ES 1.91995• UFV 20/03/2014 ES 1.92004• LA TASA DE INTERÉS PARA EL 20/03/2014 ES DE 7.63%
1.234.-
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
USO PARA FINES DIDACTICOS 42
1.234.--
13.833.-0.-0.-0.-
13.833.-
F4 – F5 = 15.067- 1.234 = 13.833.-
702.392.-
200.147.-502.245.-
15.067.-
RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIARUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA
RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA
FILA 11. TRIBUTOOMITIDO (F10).
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
USO PARA FINES DIDACTICOS 43
RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA
FILA 12. ACTUALIZACIÓNMANTENIMIENTO DE VALORSOBRE TRIBUTO OMITIDO.
RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA
FILA 13. INTERESES PORPAGOS FUERA DE PLAZO
RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA
FILA 14. MIDF PORPRESENTACIÓNFUERA DE PLAZO.
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
USO PARA FINES DIDACTICOS 44
RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA
FILA 15. MIDF PORINCREMENTO DELIMPUESTO DETERMINADOEN DDJJ RECTIFICATORIA.
RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA
FILA 16. TOTAL DEUDATRIBUTARIA(F11+F12+F13+F14+F15).
13.833.-
1.234.--
13.833.-0.-0.-0.-
13.833.-
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
USO PARA FINES DIDACTICOS 45
13.833.-
1.-9.-
768.-
400 X 1.92004 = 768.-
13.833.-
1.-9.-
768.-0.-
14.611.-
F11 + F12 + F13 + F14 + F15= 13.833 + 1 + 9 + 768= 15.661.-
RUBRO 4: SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
RUBRO 4: SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
USO PARA FINES DIDACTICOS 46
RUBRO 4: SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
FILA 17. SALDO DEFINITIVO IUE ACOMPENSAR PARA EL SIGUIENTEPERIODO (F5-F4; SI > 0).
RUBRO 4: SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
FILA 18. SALDO POR PAGOS A CUENTAA FAVOR DEL CONTRIBUYENTE PARA ELSIGUIENTE PERIODO (F9-F16 ; SI > 0).
FILA 19. SALDO DEFINITIVO AFAVOR DEL FISCO (F10 ó (F16-F9)SEGÚN CORRESPONDA; SI > 0).
RUBRO 4: SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
USO PARA FINES DIDACTICOS 47
RUBRO 5: IMPORTE DE PAGORUBRO 5: IMPORTE DE PAGO
RUBRO 5: IMPORTE DE PAGO
FILA 20. PAGO ENVALORES.
RUBRO 5: IMPORTE DE PAGO
FILA 21. PAGO ENEFECTIVO (F19-F20;SI > 0).
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USO PARA FINES DIDACTICOS 48
RUBRO 6: DATOS INFORMATIVOS DE PAGO MEDIANTE SIGMA (SOLO SECTOR PÚBLICO)
RUBRO 6: DATOS INFORMATIVOS DE PAGO MEDIANTE SIGMA (SOLO SECTOR PÚBLICO)
RUBRO 6: DATOS INFORMATIVOS DE PAGO MEDIANTE SIGMA (SOLO SECTOR PÚBLICO)
0.-
0.-14.611.-
0.-14.611.-
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USO PARA FINES DIDACTICOS 49
0.-
0.-14.611.-
0.-14.611.-
13.833.-1.-9.-
768.-0.-
14.611.-
1.234.-13.833.-
0.-0.-0.-
13.833.-
702.392.-200.147.-502.245.-
15.067.-
10265790502 2014 X
LA BOLIVIANITA
GRACIAS!!!GRACIAS!!!
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