““IIMMPPLLAANNTTAACCIIÓÓNN DDEE LLAA CCOONNTTAABBIILLIIDDAADD CCOOMMEERRCCIIAALL PPOORR EELLSSIISSTTEEMMAA DDEE CCUUEENNTTAA MMÚÚLLTTIIPPLLEE OO IINNVVEENNTTAARRIIOO PPEERRIIÓÓDDIICCOO EENNEELL CCEENNTTRROO VVEETTEERRIINNAARRIIOO ““AANNIIMMAALL CCEENNTTEERR”” EENN LLAA CCIIUUDDAADD DDEELLOOJJAA,, PPEERRIIOODDOO JJUULLIIOO –– AAGGOOSSTTOO DDEELL 22000099””
TESIS PREVIA A OPTAR EL GRADO DE LICENCIADA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA. CPA.
AUTORA:
DIANA ELIZABETH QUEZADA PIEDRA
DIRECTOR:
Dr. JOSÉ EDUARDO MARTÍNEZ MARTÍNEZ Mg.Sc
LOJA- ECUADOR2011
ii
Dr. José Eduardo Martínez Martínez Mg.Sc. DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. ÁREA JURÍDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA Y DIRECTOR DE TESIS.
C E R T I F I C O:
Que el presente trabajo de investigación Titulado ““IIMMPPLLAANNTTAACCIIÓÓNN DDEE LLAA
CCOONNTTAABBIILLIIDDAADD CCOOMMEERRCCIIAALL PPOORR EELL SSIISSTTEEMMAA DDEE CCUUEENNTTAA MMÚÚLLTTIIPPLLEE OO
IINNVVEENNTTAARRIIOO PPEERRIIÓÓDDIICCOO EENN EELL CCEENNTTRROO VVEETTEERRIINNAARRIIOO ““AANNIIMMAALL
CCEENNTTEERR”” EENN LLAA CCIIUUDDAADD DDEE LLOOJJAA,, PPEERRIIOODDOO JJUULLIIOO –– AAGGOOSSTTOO DDEELL 22000099””,,
pprreesseennttaaddoo ppoorr llaa sseeññoorriittaa eeggrreessaaddaa,, DDiiaannaa EElliizzaabbeetthh QQuueezzaaddaa PPiieeddrraa,, pprreevviioo
aa ooppttaarr eell ggrraaddoo ddee LLiicceenncciiaaddaa eenn CCoonnttaabbiilliiddaadd yy AAuuddiittoorrííaa,, CCoonnttaaddoorr PPúúbblliiccoo
AAuuddiittoorr.. HHaa ssiiddoo ddiirriiggiiddoo yy rreevviissaaddoo dduurraannttee ttooddoo eell pprroocceessoo ddee iinnvveessttiiggaacciióónn,,
yy lluueeggoo ddee hhaabbeerr ssiiddoo ccoonncclluuiiddoo aauuttoorriizzoo ssuu pprreesseennttaacciióónn aannttee eell rreessppeeccttiivvoo
HH.. ttrriibbuunnaall ddee GGrraaddoo..
LLoojjaa,, OOccttuubbrree ddeell 22001111
________________________Dr. Eduardo MartínezDIRECTOR DE TESIS
iii
AUTORÍA
Las ideas, conceptos y opiniones vertidas en el
desarrollo del presente trabajo de investigación
son de exclusiva responsabilidad de la autora.
________________________________Diana Elizabeth Quezada Piedra
iv
AGRADECIMIENTO
Expreso mi mas imperecedero agradecimiento a la Universidad Nacional de
Loja, Área Jurídica Social y Administrativa, Carrera de Contabilidad y
Auditoría en las personas de sus dignas autoridades y docentes que
desinteresadamente imparten sus conocimientos, que sirvieron de guía en mi
formación profesional, de manera especial al Dr. Eduardo Martínez quien me
oriento y asesoró para lograr el ideal que me propuse.
Así mismo, quiero agradecer al propietario del CENTRO VETERINARIO
“ANIMAL CENTER”, por haberme facilitado la información necesaria para la
realización de la presente investigación.
A todos mi eterna gratitud.
La Autora
v
DEDICATORIA
A Dios, a mis padres con todo cariño,
quienes durante mi vida estudiantil
fueron fuente de abnegación, amor y
ternura, y de todo corazón a mis
hermanos, quienes han hecho posible
la culminación de mi carrera
profesional.
Diana Elizabeth Quezada Piedra
2
““IIMMPPLLAANNTTAACCIIÓÓNN DDEE LLAA CCOONNTTAABBIILLIIDDAADD CCOOMMEERRCCIIAALL
PPOORR EELL SSIISSTTEEMMAA DDEE CCUUEENNTTAA MMÚÚLLTTIIPPLLEE OO
IINNVVEENNTTAARRIIOO PPEERRIIÓÓDDIICCOO EENN EELL CCEENNTTRROO VVEETTEERRIINNAARRIIOO
““AANNIIMMAALL CCEENNTTEERR”” EENN LLAA CCIIUUDDAADD DDEE LLOOJJAA,, PPEERRIIOODDOO
JJUULLIIOO –– AAGGOOSSTTOO DDEELL 22000099””
3
4
b.) RESUMEN
La presente investigación ““IIMMPPLLAANNTTAACCIIÓÓNN DDEE LLAA CCOONNTTAABBIILLIIDDAADD
CCOOMMEERRCCIIAALL PPOORR EELL SSIISSTTEEMMAA DDEE CCUUEENNTTAA MMÚÚLLTTIIPPLLEE OO
IINNVVEENNTTAARRIIOO PPEERRIIÓÓDDIICCOO EENN EELL CCEENNTTRROO VVEETTEERRIINNAARRIIOO ““AANNIIMMAALL
CCEENNTTEERR”” EENN LLAA CCIIUUDDAADD DDEE LLOOJJAA,, PPEERRIIOODDOO JJUULLIIOO –– AAGGOOSSTTOO DDEELL
22000099””,, eessttáá oorriieennttaaddaa aa aapplliiccaarr llaass hheerrrraammiieennttaass ccoonnttaabblleess ppaarraa mmeejjoorraarr
ssuu eeffiicciieennttee ddeessaarrrroolllloo yy ddeesseemmvvoollvviimmiieennttoo ddee llaa eemmpprreessaa eenn eessttuuddiioo,, llaa
ccuuááll ssee dedicada a la compra y venta de productos veterinarios que se
encuentra ubicada en la ciudad de Loja, el objetivo principal se orientó a
proponer un sistema contable, que permita conocer la situación financiera,
para la toma de decisiones y el cumplimiento de metas y objetivos
empresariales.
La tesis está compuesta de Resumen, Introducción, Revisión Literaria
referente al tema, Contexto Institucional, Exposición de Resultados,
Discusión, Metodología Utilizada, en la que señalamos los métodos,
técnicas y procedimientos empleados para el desarrollo de la misma.
Al finalizar el trabajo, pongo a consideración del propietario las
conclusiones y recomendaciones con las que aspiro brindar un aporte al
fortalecimiento de la empresa que dirige.
5
ABSTRACT
This investigation concerns "IMPLEMENTATION OF THE ACCOUNTING
SYSTEM FOR COMMERCIAL ACCOUNT OR MULTIPLE PERIODIC
INVENTORY IN THE VETERINARY CENTER" ANIMAL CENTER "IN
THE CITY OF LOJA, PERIOD JULY - AUGUST 2009" company
dedicated to the marketing of veterinary products which is located in the
city of Loja, the main focus was directed to propose an accounting system
designed to show the financial situation for decision making and
compliance with corporate goals and objectives.
Regulations as established by graduation at the National University of Loja
its structure presents: The summary in Castilian and translated into
English, The Introduction, which explains the importance of the topic, the
contribution of research and a brief summary, the theoretical foundation
The methodology used in which details the methods, techniques and
procedures used in the research process and the scientific method,
deductive, inductive, comparative historical, analytical, synthetic.
Institutional Context, is the knowledge of the company, its history, legal
base and organizational structure finally presents the proposal is based on
development of accounting practice, which shows the accounting process,
contains the Chart of Accounts, the initial inventory and The Initial Balance
Sheet,
6
7
c.) INTRODUCCIÓN
En la ciudad de Loja existe una gran cantidad de empresas comerciales
que no cuentan con un sistema contable específico para el control y
registro de sus actividades diarias, impidiendo determinar sus ingresos y
gastos que incurren en un periodo determinado; de ahí la importancia de
aplicar un proceso contable de acuerdo a su actividad comercial, que le
permitirá obtener una información financiera clara y oportuna para la
correcta toma de decisiones por parte de su propietario.
Dentro de estas empresas se encontro al Centro Veterinario Animal
Center, el cuál se dedica a la compra y venta de productos de uso
veterinario para la ciudad de Loja; por lo que en el presente trabajo
planteó un proceso contable acorde a sus necesidades y requerimientos
que facilitará un buen desarrollo de sus actividades.
El trabajo investigativo contiene en primera instancia generalidades sobre
la contabilidad comercial, la descripción del proceso contable, las
respectivas obligaciones tributarias y el análisis financiero de las cuentas
principales de la empresa; en la parte práctica se encontrará en forma
detallada el proceso contable aplicado a la empresa en estudio, plan de
cuentas, manual de cuentas, inventario inicial, libro diario, libro mayor,
balance de comprobación hasta llegar a los estados financieros que
revelan la situación de la empresa al finalizar el periódo.
8
Finalmente se presenta las conclusiones y recomendaciones a las que se
llegó, mismas que al ser consideradas por el propietario serán aplicadas
para fortalecer su negocio y por ende su desarrollo.
9
10
d.) REVISIÓN DE LA LITERATURA
EL COMERCIO
“El comercio es una actividad de los pueblos destinada a relacionar los
sectores de producción y su consumo tanto al nivel local, como regional y
mundial. En lo local, la moneda del país es la que regula la unidad del
cambio, mientras sirven de base para las transacciones; eso ocurre con el
dólar, el euro, el yen japonés, etc., según las respectivas áreas de
influencia de la economía dominante”1
CONCEPTO.-
“Etimológicamente la palabra comercio proviene de las raíces latinas:
Cum que significa juntamente y Merx, mercancía, derivado de mercor,
comprar y vender. Equivale al traspaso de cosas materiales, de persona a
persona. Ampliando el concepto. El comercio, trata de intercambio de
bienes, valores, servicios y conocimientos entre dos o más personas.
El comercio incrementa el valor a los bienes, en virtud de llevarlos hacia
lugares donde se producen y se los necesita, de donde los hay en exceso
y prácticamente no se los necesita; y poniéndolos al alcance del
consumidor.
El comercio persigue dos finalidades del consumo.
a. Satisfacer las necesidades del consumidor.
1
VASCONES José, Vicente. CONTABILIDAD GENERAL PARA EL SIGLO XXI Editorial Ministerio de Educación y Cultura. 2004 Quito Pág. 3
11
b. Generar utilidades económicas para el comerciante”2
IMPORTANCIA
“El Comercio es importante porque relaciona dos factores fundamentales
dentro de la actividad económica: el sector de la producción guarda
relación directa con la empresa, el segundo guarda relación directa con la
familia, además el comercio es importante porque nace por la necesidad
de las personas de obtener productos para el consumo, y crea fuentes e
trabajo para aquellos que se dedican a la comercialización.
CLASIFICACIÓN
“El comercio se clasifica en función de los siguientes conceptos:
a. Por el objeto
b. Por los medios de transporte
c. Por la calidad
d. Por los lugares donde se realiza
Por el objeto.- Se relaciona con la parte real de la transacción. el objeto
de ella es el bien, valor o servicio que se entrega o recibe, por ejemplo: la
compra de una computadora, un pasaje de avión, pago del servicio
telefónico, etc. 2
VASCONES José, Vicente. CONTABILIDAD GENERAL PARA EL SIGLO XXI Editorial Ministerio de Educación y Cultura. 2004 Quito Pág. 4
12
Por los medios de transporte.- Para la realización de comercio se
utilizan los siguientes sistemas de transporte como: fluvial, terrestre,
marítimo, aéreo e informático.
Por la cantidad.- El comercio se realiza al por mayor y al por menor. El
comerciante mayorista se abastece en grandes cantidades en el lugar de
producción tanto interno como externo, para distribuir a los comerciantes
minoristas en cantidades menores.
Por los lugares donde se realiza.- Los productos nacionales abastecen
el mercado interno y exportan sus mercaderías al exterior; por ejemplo; el
Ecuador exporta camarón, enlatados, flores, etc.
OBJETO DEL COMERCIO
El objeto primordial del comercio es satisfacer las necesidades del
consumidor, mediante el intercambio de bienes, valores, servicios y
conocimientos”3.
Fines y Objetivos del Comercio
Obtener ganancias o beneficios
Mantener la estabilidad económica del país 3
YAGUAL, Abraham. Introducción a la Contabilidad. Editado por CODILSI CIA. LTDA. Segunda Edición. 1998. Pag.2
13
Relacionar los sectores de producción y consumo
Estimular la producción e investigación
Mejorar la distribución de productos elaborados
Promover el bienestar social.
COMERCIANTE
Llamase comerciante a la persona natural o jurídica que teniendo
capacidad para contratar, hace del comercio su profesión habitual. Toda
persona que no se encuentre prohibida por la ley para realizar actos y
contratos se encuentra capacitada para realizar actos de comercio”4.
REQUISITOS PARA SER COMERCIANTE
“Los requisitos para ser comerciante son tres:
1. Capacidad para contraer obligaciones
2. Ejercer el comercio habitualmente
3. Obtener el Registro Único de Contribuyentes
Para ser comerciante se requiere ejercer el comercio habitualmente, ya
que un comerciante no debe hacer actos de comercio temporal y
ocasionalmente, sino en forma permanente. Esto da confianza al
consumidor y garantiza los productos que vende.
4 VASCONES Arroyo, Vicente. CONTABILIDAD GENERAL PARA EL SIGLO XXI Editorial Ministerio de Educación y Cultura. 2004 Quito Pág. 5
14
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES
Es un sistema que tiene por objeto registrar e identificar a los
contribuyentes y proporcionar información a la Administración Tributaria,
el número de inscripción en el RUC es personal e intransferible.
LA EMPRESA
“Es una entidad compuesta por capital de trabajo que se dedica a
actividades de producción, comercialización y prestación de bienes y
servicios a la colectividad”5
OBJETIVO
El fundamental objetivo de una empresa es obtener, utilidad, rentabilidad
o ganancia, minimizando sus costos y sus gastos.
IMPORTANCIA
Toda empresa antes de iniciar sus operaciones, deberán en primer lugar
planificar para y así acogerse a las normas legales establecidas en
nuestra propia legislación, con la finalidad de funcionar legalmente, ya
que de esta manera tiene derecho a ciertas protecciones estatales.
5 VALDIVIESO Bravo, Mercedes. Contabilidad General, Sexta Edición 2006 Pág. 1-2
15
CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS
Existen algunos criterios para clasificar las empresas, para efectos
contables se utilizó las siguientes:
Fuente: Guia para empresas comercialesElaboración: la Autora
Empresas Industriales.- Son aquellas que se dedican a la
transformación de materias primas en nuevos productos.
Empresas Comerciales.- Son aquellas que se dedican a la compra-venta
de productos, convirtiendose en intermediarios entre productores y
consumidores.
CLASIFICACIÓN DE LAS
EMPRESAS
POR SU NATURALEZA
Industriales.Comerciales yDe servicios
POR EL SECTOR QUE PERTENECE
Públicas.Privadas.Mixtas.
POR LA INTEGRIDAD DEL
CAPITAL
Unipersonales Pluripersonales
16
Empresas de Servicio.- Son aquellas que se dican a la venta de
servicios a la colectividad.
Empresas Públicas.- Son aquellas cuyo capital pertenece al sector
público (Estado)
Empresas Privadas.- Son aquellas cuyo capital pertenece al sector
privado (personas naturales o jurídicas)
Empresas Mixtas.- Son aquellas cuyo capital pertenece tanto al sector
público como al sector privado (personas jurídicas)
Unipersonal.- Son aquellas cuyo capital pertenece a una persona natural.
Pluripersonales.- Son aquellas cuyo capital pertenece a dos o más
personas naturales”6.
LA CONTABILIDAD
DEFINICIÓN.
“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el registro, clasificación,
análisis e interpretación de las transacciones que se realizan en una
empresa con el objeto de conocer su situación económica y financiera al
término de un ejercicio económico o periodo contable”7
IMPORTANCIA.
Es importante por cuanto nos permite conocer con exactitud la situación
real económica-financiera de una empresa; en cambio cuando no
6 VALDIVIESO Bravo, Mercedes. Contabilidad General, 6ta Edición. Quito-Ecuador, 2006, Pág. 1 y 27 VALDIVIESO Bravo, Mercedes. Contabilidad General, 6ta Edición. Quito-Ecuador, 2006, Pág. 1
17
llevamos contabilidad, no se conoce con exactitud; cuanto se tiene,
cuanto nos deben o debemos.
OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD.
El objetivo principal de la contabilidad es conocer la situación Económica
Financiera de una empresa en un período determinado; así como también
analizar e informar sobre los resultados obtenidos para tomar decisiones
adecuadas a los intereses de la empresa. Entre los principales tenemos:
Proporcionar un registro sistemático de las transacciones.
Informar acerca de los resultados Económicos de cada cierto tiempo.
Indicar acerca de la información Financiera del negocio en
determinada fecha.
FUNCIÓN DE LA CONTABILIDAD
Función Histórica.- “Comprende el registro cronológico de cada uno
de los hechos económicos que se dan dentro de la empresa.
Función Estadística.- Es el reflejo de los hechos económicos pero en
cantidades, permitiendo tener una visión clara de la situación
financiera de la empresa.
Función Económica.- Se encarga del proceso que se sigue para la
compra y la venta de los productos a fin de obtener una ganancia.
18
Función Financiera.- Permite saber si el dinero con el que cuenta
puede cubrirse las obligaciones pendientes.
Función Fiscal.- Es el conocimiento que se tiene de las obligaciones
tributarias.
Función Legal.- Conocer los artículos y leyes que constan en el
código de comercio que tiene que ver con la empresa. ”8.
8
Apuntes del Tercer Modulo Titulado Contabilidad Intermedia. Docente. Dra. Judith GómezUNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
19
FUENTE: www.contabilidad gubernamental.gov.ec.ELABORADO POR: La Autora
NEC 01 PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
NEC 02 REVELACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS SIMILARES.
NEC 03 ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO.
NEC 04 CONTINGENCIAS Y SUCESOS QUE OCURREN DESPUÉS DE LA FECHA DEL BALANCE.
NEC 05 UTILIDAD O PÉRDIDA NETA POR EL PERÍODO, ERRORES FUNDAMENTALES Y CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES.
INANCIEROS
NEC 06 REVELACIÓN DE PARTES RELACIONADAS.
NEC 08 REPORTANDO INFORMACIÓN FINANCIERA POR SEGMENTOS INANCIEROS
NEC 09 INGRESOS.
NEC 12 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO.
NEC 13 CONTABILIZACIÓN DE LA DEPRECIACIÓN.
NEC 16 CORRECCIÓN MONETARIA INTEGRAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
NEC 18 CONTABILIZACIÓN DE LAS INVERSIONES.
NEC 17 CONVERSIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS DE APLICAR EL ESQUEMA DE DOLARIZACIÓN.
NORMAS ECUATORIANAS
DE CONTABILIDAD
20
FUENTE: www.contabilidad gubernamental.gov.ec.ELABORADO POR: La Autora
NEC 19 ESTADOS FINANCIEROS Y CONTABILIZACIÓN DE LAS INVERSIONES EN SUSIDIARIAS.
NEC 27VALOR DE REALIZACIÓN O DE MERCADEO COMO MEDIDA APROPIADA DE VALORACIÓN BÁSICA.
NEC 26 PROVISIONES DE ACTIVOS Y PASIVOS.
NEC 25 TRATAMIENTO DE LOS ACTIVOS INTANGIBLES.
NEC 23 UTILIDAD POR ACCIÓN.
NEC 24 CONTABILIZACIÓN DE LOS SUBSIDIOS DEL GOBIERNO.
NEC 22 OPERACIONES DESCONTINUADAS.
NEC 21 COMBINACIÓN DE NEGOCIOS.
NEC 20 CONTABILIZACIÓN DE LAS INVERSIONES EN ASOCIADAS.
NORMAS ECUATORIANAS
DE CONTABILIDAD
21
FUENTE: google.com.ecELABORADO POR: La Autora
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
CONCEPTOS ESENCIALES
Especifican el reconocimiento y medición de hechos
GENERALES DE OPERACIÓN
Guía la medición de acontecimientos, así como la presentación de estados financieros.
Determinación de los Resultados
Ingresos y Realizacion
Registro Inicial
Registro Inicial de los Activos y Pasivos
Realización
Ente Contable
Equidad
Acumulación
Medición de Recursos
Periodo de tiempo
Continuidad del Ente
Estimaciones
Uniformidad
Clasificación y Contabilización.
CONCEPTOS BÁSICOS
Orientan la acción del profesional contable.
Registro de Intercambio
Precios de Intercambios
Adquisición de Activos
Costo de Adquicicion
Valor Justo
22
LA PARTIDA DOBLE
“La partida doble es la base donde se desarrolla la contabilidad, en la que
interviene una parte real y otra parte financiera, es decir se entrega un
bien, servicio y a cambio se entrega un dinero o viceversa, de tal manera
que se pueda obtener una igualdad entre el debe y el haber. Aumentan
porque se reciben o entran valores en cada una de las cuentas afectadas,
y se anotan en el debe, por el contrario se disminuyen por la salida o
entrega de valores y se anotan en el haber. Es decir la partida doble nos
indica que sin deudor no hay acreedor, puesto que los dos elementos son
primordiales en una accion económica, por lo que el saldo de las mismas
debe ser igual ya que bede haber una igualdad contable”9.
ORGANIZACIÓN CONTABLE
Organizar una empresa es dotarla de todos los elementos que le son
necesarios para cumplir adecuadamente sus funciones y lograr los
objetivos propuestos.
SISTEMA CONTABLE
“El sistema contable suministra información cuantitativa y cualitativa con
tres grandes propositos.
9 ZAPATA, Sánchez, Pedro, Contabilidad General. 1996 Colombia. Pag. 20
23
Información interna a los gerentes para uso en la planeación de la
estrategia, toma de decisiones y formulación de políticas generales y
planes de largo alcance.
Información externa para los accionistas, el gobierno y terceras
personas”10.
“El sistema de información contable es la combinación del personal los
registros y procedimientos que se usan en un negocio, para cumplir con
las necesidades de información financiera.
El sistema contiene la clasificación de las cuentas y de los libros de
contabilidad, formas con procedimientos y controles, que sirven para
contabilizar y controlar el activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos y los
resultados de las transacciones”11
CUENTA.
Es el nombre genérico que agrupa valores de la misma naturaleza,
Ejemplo.- todo lo relacionado con lo de efectivo se registrara en la cuenta
caja.
10 VALDIVIESO Bravo, Mercedes. Contabilidad General. Pág. 3111 HORNGREN Y HARRISON. Contabilidad., Pág. 225
24
PARTES DE UNA CUENTA
“Una cuenta contable está compuesta de las siguientes partes:
Debe.- En el que se registran todos los valores que reciben, ingresan o
entran a cada una de las cuentas (lado izquierdo). EjempLo: la compra de
un escritorio, consumo del servicio eléctrico, etc.
Haber.- Aquí se deben registrar los valores que entregan, egresan o salen
de cada una de las cuentas (lado derecho). Ejemplo: Ventas realizadas,
servicios ofrecidos por la empresa etc.
Saldo.- Es la diferencia entre el debe y el haber de la misma cuenta.
CLASES DE SALDOS:
Saldo Deudor o Débito
Saldo Acreedor o Crédito
DEBE HABER
SALDO
25
Saldo Deudor.- Se obtiene cuando la sumatoria del Debe es mayor que
la sumatoria del Haber de la misma cuenta:
Saldo Acreedor.- Se obtiene cuando la sumatoria del Haber es mayor
que la sumatoria del Debe de la misma cuenta”12
CODIFICACIÓN DE LAS CUENTAS
“Es la utilización de números, letras y otros símbolos que representan o
equivalen al grupo, subgrupo, cuentas y subcuentas.
EL PLAN O CATÁLOGO DE CUENTAS DEBE CONTENER:
GRUPO
1. ACTIVO
2. PASIVO
3. PATRIMONIO
4. INGRESOS (Rentas)
5. COSTOS GASTOS CUENTAS DE ORDEN
SUBGRUPO
ACTIVOS
12 VALDIVIESO Bravo, Mercedes. Contabilidad General 6ta Edición. Quito-Ecuador, 2006, Pág. 31-32
26
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
OTROS ACTIVOS
PASIVO
PASIVO CORRIENTE (Corto Plazo)
PASIVO NO CORRIENTE (Largo Plazo)
OTROS PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL
RESERVAS
SUPERÁVIT DE CAPITAL
SUPERÁVIT DE OPERACIÓN
INGRESOS (Rentas)
INGRESOS OPERACIONALESINGRESOS NO OPERACIONALES
GASTOS
GASTOS OPERACIONALESGASTOS NO OPERACIONALES
CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN DEUDORASCUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS13”
13 ALBUJA Montalvo, Carlos. Introducción a la Codificación. Pág. 38-39
27
LA ECUACIÓN CONTABLE
“Es igualdad que representa los tres elementos fundamentales en los que
basa toda actividad económica (Activo, Pasivo y Patrimonio)
A ACTIVO
P PASIVO
Pt PATRIMONIO
ACTIVO.- Son todos los valores, bienes y derechos de propiedad de la
empresa.
PASIVO.- Son todas las obligaciones o deudas de la empresa con
terceras personas o los derechos de terceras personas sobre la propiedad
o activo de la empresa.
PATRIMONIO.- Es el derecho del propietario o propietarios sobre el activo
de la empresa”14.
Pt
14 VALDIVIESO Bravo, Mercedes. Contabilidad General, 6ta Edición. Quito-Ecuador, 2006, Pág. 4
28
PLAN DE CUENTAS
“Denominado también Catálogo de Cuentas, es la enumeración de
cuentas ordenadas sistemáticamente, aplicables a un negocio concreto,
que proporciona los nombres y el código de cada una de las cuentas.”15
MANUAL DE CUENTAS
“El manual de cuentas se denomina a la descripción de cada una de las
cuentas involucradas dendtro de un plan de cuentas y que se utiliza en el
desarrollo de la practica contable”16.
ESQUEMA
CUENTA CONCEPTO SE DEBITA POR SE ACREDITA POR SALDO
Caja
Es el dinero en
efectivo como:
billetes, monedas
y cheques a su
favor.
Existencia de
efectivo al inicio de
las actividades y
por el ingreso de
efectivo a la
empresa por las
operaciones
realizadas.
Efectivo que sale por
operaciones habituales
¿compras, depositos,
pagos de clientes.
Deudor
Bancos
Controla el
movimiento de los
fondos que el
almacen tiene en
el banco.
Apertura de
cuentas y
depositos en el
banco.
Por los valores pagados
y retiros. Deudor
Fuente: Libro de Mercedes BravoElaboracion: La Autora
15 VALDIVIESO Bravo, Mercedes. Contabilidad General, 6ta Edición. Quito-Ecuador, 2006, Pág. 3816 ZAPATA, Sánchez, Pedro, Contabilidad General. 1996 Colombia. Pag. 21
29
INVENTARIOS
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”INVENTARIO INICIAL
Al…………………………
CANTIDAD DETALLE REF V/UNITARIO V/PARCIAL V/TOTAL
“Son la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una persona
en su actividad, así como las obligaciones que tiene que cancelar. Son
documentos contables donde se registran en forma ordenada, detallada y
valorada el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que constituyen
el patrimonio de la empresa, los mismos que se dividen en dos clases:
DE ACUERDO A SU EJECUCIÓN
Inventario Parcial.- Se efectúa en forma independiente, de cada uno de
los bienes que posee la empresa; así por ejemplo. Inventario de caja,
inventario de mercaderías, etc.
Inventario General.- Recopila todos los inventarios parciales o se efectúa
uno solo por los valores que posee la empresa tanto en el activo como en
pasivo”17.
17 ZAPATA, Sánchez, Pedro, Contabilidad General. 1996 Colombia. Pág. 31
30
DE ACUERDO AL TIEMPO EN QUE SE REALIZAN
Inventario Inicial.- “Este se lo realiza al iniciar el año o ejercicio
económico. El inventario inicial luego de la creación de la empresa o
negocio es siempre el inventario final para la ejecución de los siguientes
ejercicios contables.
Inventario Final.- Es aquel que se realiza al final del año en forma física
efectuando un recuento de todo lo que existe a esa fecha en las bodegas,
sucursales, departamentos de venta, etc. Estas siempre se deben
registrar a precio de compra”18.
18 ZAPATA, Sánchez, Pedro, Contabilidad General. 1996 Colombia. Pág. 22
31
EL PROCESO CONTABLE
“Denominado también Ciclo Contable constituye la serie de pasos o la
secuencia que sigue la información contable desde el origen de la
transacción (comprobantes o documentos fuente) hasta la presentación
de los Estados Financieros”19
19 VALDIVIESO Bravo, Mercedes. Contabilidad General, 6ta Edición. Quito-Ecuador, 2006, Pág. 42
ELABORADO POR: La Autora
Documentos
Estado de Situación Inicial
Libro Auxiliar
Libro Diario
Estado de Situación Financiera
Estado de Resultado
Balance de Comprobación
Libro Mayor
Hoja de Trabajo
Estados Financieros
Estado de Flujo delEfectivo
Inventario Inicial
32
DOCUMENTOS DE SOPORTE O COMPROBANTES
“Los documentos fuente llamados tambien documentos mercantiles son
aquellos que respaldan las operaciones de manera que se compruebe
que son veraces y confiables.
RÉGIMEN DE FACTURACIÓN
El Régimen de Facturación es el proceso a través del cual el SRI autoriza
la emisión de documentos que acreditan la transferencia de bienes o la
prestación de servicios de cualquier naturaleza.
COMPROBANTES Y DOCUMENTOS MERCANTILES
Son los documentos que deben entregarse cuando se transfiere un bien o
se preste un servicio y respaldan todas y cada una de las transacciones
que se realizan en el Centro Veterinario.
Facturas.
Notas de Venta
FACTURA.-
Es un documento entregado por el vendedor al comprador como respaldo
de la compra o venta de mercaderías realizadas en la que se indica el
precio unitario y el precio total, las condiciones de pago ya sea al contado
33
o a crédito. Los impuestos fiscales como el (IVA ICE) y el número del
RUC.
La factura constituye una herramienta principal en cada negocio y es de
carácter obligatorio en las operaciones de cualquier valor .Ejemplo:
NOTAS DE VENTA
La nota de venta es un documento mercantil que se lo utiliza en la compra
o venta de mercadería y se lo entrega a los consumidores finales, es decir
34
que los bienes son adquiridos para su propio uso y no para
posteriormente ser vendidos.
Pero cabe recalcar que en la actualidad ya no está en vigencia las notas
de venta, solo está permitido para aquellos que ya las tenia impresas
antes del 01 de septiembre del 2010.
AUXILIAR DE COMPRAS
El auxiliar de compras es un documento utilizado para registrar de forma
ordenada las compras realizadas en un tiempo determinado y que sirve
como respaldo de cada uno de los asientos en el libro diario y el libro
mayor.
Esquema
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”REGISTRO DE COMPRAS
MES…….
FECHA DETALLE PROVEE COSTO DESC IVA FORMA DE PAGO PLAZO RET 1%
EFECTIVO
CREDITTOTALES
Fuente: Mercedes BravoElaborado: La Autora
35
AUXILIAR DE VENTAS
Registra las ventas realizadas para la comercializacion de productos y
sirve como respaldo de los libros diario y mayor respectivamente, es decir
detalla en orden cronologica las transacciones diarias suscitadas en la
empresa.
Esquema
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”REGISTRO DE VENTAS
MES…….
FECHA DETALLE#
FACTURAVENTAS TOTAL FORMA DE COBRO
SUBT. 12% CREDIT CONTADO
TOTALESFuente: Mercedes BravoElaborado: La Autora
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
“Se lo elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que
conforma el Activo, Pasivo y el Patrimonio de la misma.
En el Estado de Situación Inicial se puede presentar de dos formas:
En forma de T u horizontal
En forma de reporte o Vertical
36
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
ESTADO DE SITUACIÓN INICIALAl -------------------------
ACTIVO PASIVO
Caja xxx Cuentas por Pagar xxxMercaderías xxx Documentos por Pagar xxxEquipo de oficina xxx TOTAL PASIVOS xxxVehículos xxx PATRIMONIO xxx
Terrenos xxx Capital Pagado xxxTOTAL ACTIVO xxx TOTAL PASIVO + PATRIMONIO xxx
F) GERENTE. F) CONTADOR.
LIBRO DIARIO
Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en
forma cronológica todas las operaciones de la empresa.
El registro se lo realiza mediante ASIENTOS, a los que se denomina
también JORNALIZACIÓN.
ASIENTO.- Consiste en registrar cada transacción en cuentas deudoras
que reciben valores y en cuentas acreedoras que entregan valores,
aplicando el principio de la Partida Doble “No hay Deudor sin Acreedor”
37
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
LIBRO DIARIOFolio N°
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
LIBRO MAYOR
Es un resumen de todas y cada una de las transacciones comerciales que
aparecen en el Libro Diario, en el que generalmente se registran a un folio
o doble folio”20.
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
LIBRO MAYOR
CUENTACÓDIGO
FECHA DETALLE F/RSUMAS
SALDO
DEBE HABER
20 VASCONES José, Vicente. CONTABILIDAD GENERAL PARA EL SIGLO XXI Pág.58-61
38
BALANCE DE COMPROBACIÓN
“Este Balance sirve para comprobar la exactitud del registro contable en
los registros de entrada original y el traslado al mayor general, igualado el
débito y el crédito”. El Balance es de uso exclusivo del contador, sirve
como elemento de prueba así como de base para los Balances
posteriores”21.
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL --------------
Nº CÓDIGO CUENTAS SUMAS SALDOSDebe Haber Deudor Acreedor
_____________________________ _________________________GERENTE CONTADOR
AJUSTES
“Los ajustes siempre se presentan al terminar un periodo contable, esto
se lo realiza a las cuentas que han intervenido en la contabilidad de una
21 YAGUAL, Abraham. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD. Editado por CODILSI CIA LTDA. Segunda Edición 1999 Pag. 36-40
39
empresa, demostrando de esta manera el saldo real, que son jornalizados
en el diario general para luego ser registrados en el diario mayor.
Los ajustes permiten la elaboración de los Estados Financieros, entre los
más utilizados tenemos:
ACUMULADOS
Concepto.- “se caracteriza por la cuanto la cuenta caja se registra con
posterioridad a la realización del gasto o de la renta.
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF DEBE HABER
xxx
xxx
___x___
Gastos Sueldos
Sueldos Acumulados
por Pagar
V/r El paga de sueldo.
___x___
Comisiones Acumuladas por
Cobrar
Renta o Ingreso
Comisiones
V/r La comisión.
Xxx
xxx
Xxx
xxx
40
DEPRECIACIONES
Concepto.- Los activos fijos (Edificios, Maquinaria,Muebles, Equipos, etc,
etc.) pierden su valor por el uso o por la obsolencia disminuyendo su
potencial de servicio.
Depreciación es el proceso de asignar a gasto el costo de un activo de
planta a activo fijo, durante el periódo que se usa un activo.
CONSUMOS
Concepto.- La cuenta suministros de oficina es un activo que representa
el stock adquirido por la empresa para utilizarlo de acuerdo a sus
necesidades. Al finalizar el periódo se requiere del ajuste correspondiente
para sacar del saldo de esta cuenta los utiles o materiales consumidos
que son los únicos que pasaran como gastos”22
22
VASCONES ARROYO, José V, Contabilidad General para el siglo XXI, Quito-Ecuador 177-185
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF DEBE HABER
Xxx ___x___
Depreciación de Muebles y
Enseres.
Depreciación Acumulada de
Muebles y Enseres.
V/r La Depreciación
correspondiente a…………..
Xxx
Xxx
41
TIPOS DE DEPRECIACIONES
a) DEPRECIACIONES NORMALES
Son aquellas que se sujetan a la naturaleza de los bienes y a la
duración normal de vida útil.
b) DEPRECIACIONES ESPECIALES
Son aquellas que se sujetan al periódo de vida útil. Por razones de:
Renovación anticipada, Obsolescencia o por depreciación acelerada.
Estas depreciaciones deben ser autorizadas de acuerdo a las
disposiciones legales.
MÉTODO DE DEPRECIACION
a) Método Lineal o de Línea Recta
La depreciación por línea recta consiste en una distribución para todos los
periódos contables en los cuales se deprecian los bienes.
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF DEBE HABER
Xxx ___x___
Consumo de Utiles de Oficina.
Útiles de Oficina.
V/r El Consumo de Útiles de Oficina.
Xxx
Xxx
42
Esto ocurre cuando los bienes se utilizan con la misma intensidad en cada
año. Existen bienes que se utilizan más intensamente en una fase de
producción que en otra.
Valor de la Depreciación Anual =
VIDA ÚTIL DE LOS ACTIVOS
“Edificios 20 años.
Vehículos 5 años.
Maquinaria 10 años.
Muebles y Enseres 10 años.
Equipo de Oficina 10 años.
Equipo de Computación 3 años”23
AMORTIZACIÓN.
Es la cuota fija que se establece durante un periodo contable, las
inversiones o gastos anticipados, los que no son imputables en un solo
año. La amortización se deduce de acuerdo a lo dispuesto en el
reglamento a la Ley de Régimen Tributario Interno.
23 Programa de Educación y Capacitación Tributaria, Equidad y Desarrollo, Libro del Futuro Contribuyente Tercera Edición Pág. 104 SRI.
Costo del Bien – Valor Residual
Años de Vida Útil.
43
HOJA DE TRABAJO
“La hoja de trabajo forma parte de los papeles de trabajo; es un
instrumento de ayuda para la estructura de los estados financieros.
En la hoja de trabajo se desarrollan los Estados Financieros en forma
horizontal, las cuentas del débito del balance de Comprobación ajustado
se desplazan a la columna del débito del Balance General (activos); las
cuentas del crédito del balance de comprobación ajustado se desplazan a
la cuenta del crédito del Estado de Resultados (ingresos) o la cuenta del
crédito del Balance General (pasivos y patrimonio)
Para realizar la hoja de trabajo se toma los saldos del Balance de
Comprobación tanto deudor como acreedor de las diferentes cuentas.
Luego se procede a realizar los ajustes; una vez ajustados los saldos se
procede a colocar las cuentas de activo y pasivo Balance o Estado de
Situación Final; luego las cuentas de gastos y de ganancias
posteriormente se procede a establecer la diferencia entre estas
columnas, lo que nos dará como resultado una diferencia ya sea a favor
(Superávit) o en contra (Déficit)”24.
24
Apuntes del Tercer Modulo Titulado Contabilidad Intermedia. Docente. Dra. Judith GómezUNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA.
44
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”HOJA DE TRABAJO
Al ………………………..
ASIENTOS DE CIERRE
Se debe registrar un asiento en el que se deba cerrarse. Las cuentas que
integran el Balance de Resultados y que no debe pasar al siguiente
ejercicio contable manteniéndose únicamente las cuentas del Balance
General.
Ejemplo.
FECHA CODIGO DETALLE REF DEBE HABER
XXX XXX
5.1.2(-) DESCUENTO EN COMPRAS XXX
5.1.1 COMPRAS(netas) XXX
P/r. Para determinar las Compras Netas
XXX XXX
4.1.1 VENTAS (netas) XXX
4.1.3 DEVOLUCIÓN EN VENTAS
P/r. Para determinar las Ventas Netas XXX
XXX XXX
5.1.4 COSTO DE VENTAS XXX
1.1.7 MERCADERIAS (Inventario Inicial) XXX
5.1.1 COMPRAS XXX
P/r. Para determinar la mercadería
disponible para la venta.
Nº
CTA SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE SUPERAVIT
ESTADO DE SIT.
FINANCIERA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS DEBE HABER ACT. PAS.
45
XXX XXX
1.1.7 MERCADERIAS (Inventario Final) XXX
5.1.4 COSTO DE VENTA XXX
P/r. para determinar el Coste de Ventas y
Registrar el Inventario Final de
Mercaderías
XXX XXX
4.1.1 VENTAS (Netas) XXX
5.1.4 COSTO DE VENTAS XXX
4.1.1 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS XXX
P/r. Para determinar la utilidad bruta en
ventas
ESTADOS FINANCIEROS
“Son informes presentados al final de cada periodo contable, los mismos
que reflejan los resultados y la situación financiera de la empresa en un
periódo determinado, razón por la que debe prepararse esta información
con todos los elementos requeridos para utilizarlos como instrumentos de
orientación financiera y de información para los medios interesados.
ESTADO DE RESULTADOS
La liquidación de los ingresos operativos y no operativos con los gastos
operativos y financieros arroja un resultado final, que es la utilidad o la
perdida generada por la empresa en un periodo contable determinado.
El Estado Financiero encargado de esta presentación es el Estado de
Resultados”25.
25 ZAPATA, Sánchez, Pedro, Contabilidad General. 1996 Colombia. Pag. 64
46
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”ESTADO DE RESULTADOS O SITUACIÓN ECONÓMICA
AL ………………..…… INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS xxxxxxxx- DEVOLUCIÓN EN VENTAS xxxxxxxx= VENTAS NETAS Xxxxxxxx- COSTO DE VENTAS
MERCADERIA INVENTARIO INICIAL xxxxxxxx+ COMPRAS xxxxxxxx- DESCUENTO EN COMPRAS xxxxxxxx
COMPRAS NETAS xxxxxxxx
=MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA xxxxxxxx
- INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS xxxxxxxx XxxxxxxxUTILIDAD BRUTA EN VENTAS Xxxxxxxx
- GASTOS DE OPERACIÓNGASTOS DE ADMINISTRACIÓN xxxxxxxxGASTOS SUELDOS XxxxxxxxGASTO APORTE PATRONAL xxxxxxxx REMUNERACIONES ADICIONALES xxxxxxxxIECE,SECAP 1% xxxxxxxxGASTO SERVICIOS BÁSICOS xxxxxxxxGASTOS COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES xxxxxxxxGASTO ARRIENDO xxxxxxxxCONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA xxxxxxxxCONSUMO DE ÚTILES DE ASEODEPRECIACIÓN DE VEHICULO xxxxxxxxDEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES xxxxxxxxDEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA. xxxxxxxx
UTILIDAD EN OPERACIÓNSUPERAVIT-GANACIAS RETENIDAS Xxxxxxxx
Loja,…..de…….del…….20…..
___________________ ________________ GERENTE CONTADOR
47
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
“Se lo elabora en base a la hoja de trabajo, es aquel que se lo realiza al
final del ejercicio económico, en el se demuestra en forma detallada la
situación patrimonial de la empresa, indicado los valores que posee, que
debe cancelar así como su patrimonio inicial más las reservas, la
ganancia o menos la pérdida en el ejercicio económico.
El estado de situación Financiera tiene gran importancia ya que permite
analizar la solvencia de la empresa reflejada en los rubros del activo y
pasivo; o sea la relación entre los recursos disponibles en caja, bancos,
cuentas por cobrar, etc. Los activos se representan en orden de liquidez
y los pasivos de acuerdo a la fecha de vencimiento; es decir primero los
de corto plazo y luego de largo plazo”26.
26 ZAPATA, Sánchez, Pedro, Contabilidad General. 1996 Colombia. Pág. 64
48
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”BALANCE GENERALAL ……………..……
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE xxxxxxxx
CAJA xxxxxxxx
BANCOS xxxxxxxx
CUENTAS POR COBRAR xxxxxxxx
DOCUMENTOS POR COBRAR xxxxxxxx
MERCADERIAS xxxxxxxx
ÚTILES DE OFICINA xxxxxxxx
OTROS ACTIVOS xxxxxxxx
ACTIVO NO CORRIENTE xxxxxxxx
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
VEHICULO xxxxxxxx
DEPRE DE ACUM DE VEHICULO xxxxxxxx xxxxxxxx
MUEBLES Y ENSERES xxxxxxxx
DEPRE DE ACUM DE MUEBLE Y
ENSERE xxxxxxxx xxxxxxxx
EQUIPO DE OFICINA xxxxxxxx
DEPRE DE ACUM DE EQUIP DE
OFICINA xxxxxxxx xxxxxxxx
TOTAL DE ACTIVO xxxxxxxx
PASIVO PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE xxxxxxxx
CUENTAS POR PAGAR xxxxxxx
DOCUMENTOS POR PAGA xxxxxxxx
IVA POR PAGAR xxxxxxxx
PATRIMONIO
CAPITAL PAGADO xxxxxxxx
SUPERAVIT xxxxxxxx
TOTAL PATRIMONIO xxxxxxxx
TOTAL PASIVO PATRIMONIO xxxxxxxx
Loja,…..de…….del…….20…..
___________________ ________________ GERENTE CONTADOR
49
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
A partir de 1999, desde su publicación en las NEC, es obligación
presentar el Estado de Flujo de Caja o Flujo de Efectivo
DEFINICIÓN
Es un informe Contable principal que presenta en forma sintetizada y
clasificada los diversos conceptos de entrada y salida de recursos
monetarios, efectuados durante un periodo, con el propósito de medir la
habilidad gerencial en el uso racional del efectivo y proyectar la capacidad
financiera empresarial en función de su liquidez”27.
27 RAMÍREZ VALENZUELA, Alejandro. Contabilidad Comercial Editorial Limusa S.A. México Pág., 69.
50
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
AL ……………….……
1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS:
Ingresos en efectivo de los clientes. XXXXX
Efectivo pagado a Proveedores y Empleados. XXXXX
Pago de Impuestos XXXXX
Pago de Combustibles y Lubricantes XXXXX
Pago de Servicios Básicos XXXXX
Pago de Arriendo XXXXX
Flujo de Efectivo Antes de Partida extraordinaria. XXXXX
Ingresos por liquidación de Seguro.
Efectivo neto por actividades operativas. XXXXX
4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Aumento neto en efectivo y sus equivalentes. XXXXX
Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo. XXXXX
Efectivo y sus equivalentes al final del periodo. XXXXX
___________________ ________________ GERENTE CONTADOR
51
TRATAMIENTO DE LA CUENTA MERCADERÍAS
DEFINICIÓN.-
“Las mercaderías son bienes que la empresa dispone para la venta, con
el fin de satisfacer las necesidades de la sociedad, y obtener una
ganancia. Las mercaderias se utilizan dentro de las empresas
comerciales con la finanlidad de venderlas y obtener una ganancia.”28.
SISTEMAS DE CONTROL
Los sistemas de control y registro de la cuenta mercaderias son los
siguientes:
Sistema de cuenta multiple o inventario periódico.
Sistema de Inventario Permanente o Perpétuo.
SISTEMA DE CUENTA MULTIPLE
Denominado también Sistema de Inventario Periódico consiste en
controlar el movimiento de la Cuenta Mercaderías en varias o múltiples
28 Apuntes del Tercer Modulo Titulado Contabilidad Intermedia. Docente. Dra. Judith GómezUNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA.
52
cuentas que por su nombre nos indican a que se refiere cada una de
ellas, además se requiere la elaboración de inventarios periódicos o
extracontables que se obtienen mediante la toma o constatación física de
la mercadería existe en la empresa en un momento determinado.
El inventario Final Extracontable se realiza contando, pesando, midiendo
y valorando el costo de las mercaderías o artículos destinados para la
venta.
CUENTAS QUE INTERVIENEN
“En este sistema se utilizan varias cuentas y al final del periodo contable
se realiza la regulación o Ajuste correspondiente, las mismas que a
continuación detallo:
Mercaderías.
Compras.
Devolución en Compras.
Descuento en Compras.
Ventas.
Devolución en Ventas.
Descuento en Ventas.
Costo de Ventas.
53
Utilidad Bruta en Ventas.
Perdida en Ventas”29.
CUENTAS PRINCIPALES
Entre las principales e importantes tenemos:
MERCADERÍAS
“Se registran en el debito el saldo total de las existencias: tanto al inicio
como al final del ejercicio contable, entendiéndose que la existencia de
mercaderías al inicio de un ejercicio económico constituye el saldo inicial
o (inventario inicial) y la existencia de mercaderías al final del mismo
ejercicio constituye el saldo final o (inventario final).
El saldo de las existencias de mercaderías, se puede determinar por dos
procedimientos:
Por el contéo de las mercaderías, al costo de adquisición.
Mediante la sumatoria de todos y cada uno de los saldos de las
tarjetas kárdex al costo de adquisición”30.
COMPRAS
“Son las mercaderías que se adquieren para ponerlas a la venta de
manera que se pueda obtener una ganancia en beneficio de su
propietario.
29 VASCONES ARROYO, José V, Contabilidad General para el siglo XXI, Quito – Ecuador 20130 VASCONES ARROYO, José V, Contabilidad General para el siglo XXI, Quito – Ecuador 202
54
Se debita por las adquisiciones o compras de mercaderías que realiza la
empresa y se acredita por el valor de las devoluciones y descuentos en
compras. Ademas por el valor de las compras netas ( Regulación)
_______________X________________
Compras XXX
IVA en compras XXX
Caja/bancos XXX
Retención en la fuente por pagar XXX
P/r. la compra o adquisición de mercaderías
VENTAS
Representan las mercaderías vendidas, se debita por las devoluciones y
descuentos en ventas y al momento de la regulación (Ventas Netas), se
acredita cuando se vende. Las ventas se realizan mediante el intercambio
de mercaderías por un pago que puede ser en efectivo o a crédito”31.
_______________X________________
Caja XXX
Anticipo retencion en la fuente XXX
Ventas XXX
IVA en Ventas XXX
P/r. La venta de mercaderias.
CUENTAS SECUNDARIAS
“Las cuentas secundarias dentro de la contabilidad comercial se
presentan al momento de realizar los asientos de regulación en el diario
31 VASCONES ARROYO, José V, Contabilidad General para el siglo XXI, Quito – Ecuador 202
55
general, para un momento de realizar los asientos de regulación en el
diario general, para un periodo económico. Entre las más importantes
tenemos:
DEVOLUCIÓN EN COMPRAS
En esta cuenta se registra los valores que por devolución de las
mercaderías compradas se presentan en la empresa.
___________X__________
Caja XXXDevolución en Compras XXXIVA en Ventas XXX
P/r. La devolución de mercaderias según Factura N°…
DESCUENTO EN COMPRAS
En esta cuenta se registran los valores por descuentos o rebajas que
terceras personas conceden a la empresa sobre la mercaderia adquirida.
Generalmente los descuentos se presentan en las compras al contado.
___________X__________
Caja XXX
Descuento en Compras XXX
P/r. El Descuento en compras
56
DEVOLUCIÓN EN VENTAS.
En esta cuenta se registran los valores que por devolución de las
mercaderias vendidas, terceras personas hacen a la empresa.
___________X__________
Devolución en Ventas XXX
IVA en Ventas XXX
Caja/Bancos XXX
P/r. La devolución de mercaderias vendidas
DESCUENTO EN VENTAS.
En esta cuenta se registran los valores por descuentos o rebajas en
ventas que la empresa concede a terceras personas sobre la mercadería
vendida, generalmente cuando las ventas son al contado”32.
___________X__________
Descuento en Ventas XXX
Caja/Bancos XXX
P/r. La descuento en la venta de mercaderias
32 ZAPATA, SANCHÉZ, Pedro, Contabilidad General. 1996 Colombia Pag. 110
57
REGULACIÓN DE LA CUENTA MERCADERÍAS
“Cuando se controla el movimiento de la cuenta mercaderías mediante el
sistema de Cuenta Múltiple, al finalizar el periódo contable es necesario
realizar la regulación o ajuste de la cuenta mercaderías para determinar:
Compras Netas.
Ventas Netas.
Mercadería Disponible para la Venta.
Registrar Contablemente el valor del inventario Final o Extracontable.
Costo de Ventas.
Utilidad Bruta en Ventas o Pérdidas en Ventas.
A continuación detallamos los asientos tipo para la regulación de la
cuenta mercaderías:
COMPRAS NETAS: Se obtiene de las Compras Brutas menos las
devoluciones y los descuentos en compras.
CN = CB - Dv.C - Ds.C
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF DEBE HABER
Xxx ___x___
DEVOLUCIÓN EN COMPRAS.
DESCUENTO EN COMPRAS
COMPRAS
V/r Las Compras Netas.
Xxx
xxx
Xxx
58
VENTAS NETAS.- Se obtiene de las Ventas Brutas menos las
devoluciones y descuentos en ventas.
VN = VB - Dv.V - Ds.V
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF DEBE HABER
Xxx ___x___
VENTAS.
DEVOLUCIÓN EN VENTAS.
DESCUENTO EN VENTAS.
V/r Las Ventas Netas.
Xxx
Xxx
xxx
MERCADERÍA DISPONIBLE PARA LA VENTA.- Se determina de las
Mercaderías Inventario Inicial más las Compras Netas.
MDV = MII + CN
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF DEBE HABER
Xxx ___x___
COSTO DE VENTAS.
MERCADERÍAS (Inv. Inicial)
COMPRAS (Netas)
V/r La determinación de las mercaderías
disponibles para la venta y el costo de venta.
Xxx
Xxx
xxx
59
REGISTRO CONTABLE DEL INVENTARIO FINAL
La toma física del inventario extracontable arroja un valor determinado el
mismo que se registra mediante el siguiente asiento:
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF DEBE HABER
Xxx ___x___
MERCADERÍAS (Inv. Final).
COSTO DE VENTAS
V/r El valor del Inventario Final y el Costo
de Venta.
Xxx
Xxx
COSTO DE VENTA.- Se obtiene de las Mercaderías Inventario Inicial más
las Compras Netas menos Mercaderías Inventario Final.
CV = MII + CN – MIF
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS O PERDIDA EN VENTAS.- Se obtiene
cuando las Ventas Netas son mayores que el Costo de Ventas.
UBV = VN – CV
PÉRDIDA EN VENTAS.- Se determina el costo de ventas es mayor que
las ventas netas”33
PV = CV - VN
33 VALDIVIESO Bravo, Mercedes. Contabilidad General, 6ta Edición. Quito-Ecuador, 2006, Pág., 121,122.
60
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF DEBE HABER
Xxx ___x___
VENTAS (Netas).
PÉRDIDA EN VENTAS
COSTO DE VENTAS
V/r La pérdida en ventas.
Xxx
xxx
Xxx
.
ANÁLISIS FINANCIERO
CONCEPTO.- “Es un proceso que comprende la recopilación,
interpretación, comparación y estudio de los Estados Financieros y datos
operacionales de un negocio. Esto implica el cálculo e interpretación de
porsentajes, tasas, tendencias e indicadores, los cuales sirven para
evaluar el desempeño financiero y operacional de la empresa y de
manera especial para facilitar la toma de decisiones.
Los estados Financieros deben contener en forma clara y comprensible
suficientes elementos para juzgar la situación económica y la situación
Finaciera de la empresa y los cambios que se han operado, para lo cual
es necesario completar la información con notas aclaratorias a ciertas
políticas y reglas contables utilizadas, asi como anexos a las principales
cuentas.
61
IMPORTANCIA
El análisis financiero es importante porque es un diagnóstico, el mismo
que mediante la aplicación de métodos y técnicas permite interpretar
sistemática y adecuadamente los Estados Financieros, para llegar al
conocimiento objetivo de la realidad financiera de la empresa y por ende a
proyectarnos hacia el futuro.”34.
34 NARANJO, Mario. Análisis e Interpretación de Estados Financieros. El asesor Contable Nº 42 Pág. 23-29
62
CLASIFICACIÓN DEL ANÁLISIS FINANCIERO
Acceso a libros y registros detallados (financieros y no financieros)
Explica a los directivos y socios los cambios en la empresa se han obtenido en un periodo a otro.
Mide la eficiencia de la Gestión Administrativa
No se tiene acceso a la totalidad de la información.
Dificultad en la obtención de datos Es aplicado por otras empresas
(Otorgamiento de crédito o Inversión)
Toma un solo Estado FinancieroRelaciona cada parte con un total
establecidoAnálisis comparativo con empresas de
iguales característicasEs estático, evalúa la posición financiera
y los resultados de un periódo determinado.
Toma como base dos o más estados financieros, en distintas fechas.
Se ocupa de los cambios en cuentas individuales
Se debe centrar en los cambios extraordinarios o más significativos (variaciones absolutas o relativas)
FUENTE: ORTIZ, Anaya, Héctor, Análisis Financiero Aplicado, Universidad de Externado de Colombia. Edición 1º
ANÁLISISVERTICAL
ANÁLISISHORIZONTAL
ANÁLISISINTERNO
ANÁLISISEXTERNO
SEGÚN SU DESTINO
SEGÚN SU FORMA
63
ANÁLISIS POR INDICES O RAZONES FINANCIERAS
RAZONES E ÍNDICES
“Este método consiste en tomar ciertas cuentas y compararlas entre sí;
quizás es el mejor método para hacer el análisis de un balance, pero tiene
mayor validez cuando se aplica a una sucesión de periódo. Índices que
tiene por objetivo analizar:
La administración financiera.
La estructura financiera de la empresa.
La actividad de la empresa.
El resultado de las operaciones.
Como un principio básico en el análisis a los estados financieros es que
debe existir una proporción adecuada entre las distintas partidas que
ofrecen la situación financiera de una empresa y el resultado de sus
operaciones.
Un índice es una expresión matemática es decir un quebrado o fracción
que contiene un numerador y un denominador ejemplo: ½ que se lee dos
es a uno”35.
“Un analista financiero necesita de ciertas unidades de medida para
evaluar e interpretar los estados financieros; en concordancia con ello, la
35 NARANJO, Mario. Análisis e Interpretación de Estados Financieros. El asesor Contable Nº 42 Pág. 35-36
64
unidad de medida más frecuente es un coeficiente o un índice que
relaciona dos datos financieros entre sí, lo que le permite a un analista
financiero hábil y experimentado primero una mejor comprensión de la
Situación financiera, y segundo la literatura necesaria para explicar el
desempeño de la empresa”36.
INDICADORES O INDICES DE LIQUIDEZ A CORTO PLAZO
ÍNDICE DE SOLVENCIA
Entendemos por liquidez la capacidad que tiene la empresa de generar
los fondos suficientes para cubrir sus compromisos de corto plazo, tanto
operativos como financieros. Se considera positiva una relación de 1.5 a
2.5
FÓRMULA:
36 NARANJO, Mario. Análisis e Interpretación de Estados Financieros. El asesor Contable Nº 42 Pág. 41
65
ÍNDICE DE LIQUIDEZ
“Este índice permite apreciar la capacidad que tiene una empresa para
afrontar sus obligaciones a corto plazo, su estándar establecido es de
(05-1) este ratio consecuentemente le permite tener a la administración
una buena visión de la solvencia financiera presente de las posibilidades
de mantenerla en caso de eventualidades adversas; además mide la
capacidad del negocio para pagar sus obligaciones a corto plazo es decir
la capacidad que tiene el activo corriente para solventar los
requerimientos de sus acreedores. Este índice se calculará con la
aplicación de la siguiente fórmula”37.
FÓRMULA
ÍNDICE DE INVENTARIOS A ACTIVO CORRIENTE
Este indicador nos muestra la proporcion que existe entre los rubros
menos lÍquidos del activo corriente y el total del activo corriente. mide la
liquidez del grupo. Su estándar esta entre 0.5
37 NARANJO, Mario. Análisis e Interpretación de Estados Financieros. El asesor Contable Nº 42 Pág. 43
66
FÓRMULA
CAPITAL DE TRABAJO
“Indica la cantidad de recursos que dispone la empresa para realizar sus
operaciones, después de satisfacer sus obligaciones o deudas a corto
plazo.
FÓRMULA:
ÍNDICE DE SOLIDEZ
Permite evaluar la estructura de financiamiento del Activo Total. Mientras
menor sea la participacion del Pasivo Total en el financiamiento del Activo
Total, menor es el riesgo financiero de la empresa, mayor es el margen de
67
garantia y seguridad para los acreedores y mayor es la capacidad de
endeudamiento adicional para atender expansiones”38.
FÓRMULA:
CARTA DE INFORME DEL ANÁLISIS FINANCIERO
“Es un documento que se lo presenta al finalizar un periodo contable
basándose en los estados financieros con el fin de informar a los
propietarios del negocio sobre los resultados de las operaciones
registradas en los libros y demás documentos; el mismo es elaborado por
el contador o revisor fiscal de la empresa.
IMPORTANCIA
Es importante no solo para los administradores y propietarios de la
entidad, sino para sus proveedores y clientes; ya que mediante este
informe la entidad demuestra su solvencia y capacidad de competencia,
permitiendo facilitar la toma de decisiones.
38 NARANJO, Mario. Análisis e Interpretación de Estados Financieros. El asesor Contable Nº 42 Pág. 46
68
CARACTERÍSTICAS.
Las características de la Carta del informe de Análisis Financiero son:
Fidedigno.- Los datos que aparecen en el informe deben ser los
mismos de libros contables los que deberán estar bajo el imperio de
las normas establecidas ya sea en el Reglamento Interno como en el
Código de Comercio.
Claro y Sencillo.- El informe debe ser redactado de manera que sea
entendible por todos sus lectores y no solo por quienes conocen el
sistema contable.
Funcional.- Que los Estados Financieros, su análisis y comentarios
reflejen de manera práctica, como se ha desarrollado la gestión
económica y sus resultados en términos de progreso, aciertos y
dificultades para obtener ingresos, cubrir costos y gastos
estableciendo así si es rentable o no”39.
39 NARANJO, Mario. Análisis e Interpretación de Estados Financieros. El asesor Contable Nº 42 Pág. 54
69
ASPECTOS TRIBUTARIOS
Fuente: www.sri.gov.ecElaboración: la Autora
IMPUESTO
AL
VALOR
AGREGADO
DEFINICIÓNGrava el valor de la transferencia de dominio o importación de bienes muebles y de los servicios prestados.
DECLARACIÓN Y PAGO
Se realiza en forma mensual. Sujetos pasivos en transferencia de bienes o
prestación de servicios gravados con 0% lo realizan en forma semestral.
SUJETOS DEL IMPUESTO
SUJETO ACTIVO El Estado a través del SRI
SUJETOS PASIVOS
AGENTES DE PERCEPCIÓN Personas naturales y sociedades que
realizan transferencias públicas o privadas (contribuyente especial).
Quienes importen productos con una tarifa.
AGENTES DE RETENCIÓN Entidades, organismos del sector público,
empresas públicas y privadas (contribuyente especial).
Empresas emisoras de tarjetas de crédito. Empresas de seguros y reaseguros por
pagos realizados por compras y servicios gravados con IVA.
Sobre el valor total de los bienes muebles o servicios que se presenten.
BASE IMPONIBLE
TARIFA0% TRANSFERENCIAS
E IMPORTACIONES
SERVICIOS
Productos no objeto de elaboración niproceso.
Leche en estado natural, pasteurizada, en polvo.
Pan, azúcar, panela, manteca, margarina, avena, aceite comestible excepto el de oliva.
Semillas, plantas, fertilizantes, productos veterinarios.
Tractores de llantas hasta 200hp, arados, surcadores.
Medicamentos y droga en lista publicada por el MSP.
Periodicos, revistas, libros. Los que exporten e introduzcan en el país. Donaciones del exterior a favor de las
instituciones del estado.
Transporte de pasajeros, de carga marítima, fluvial, aéreo internacional de carga.
70
*
Fuente: www.sri.gov.ecElaboración: la Autora
IMPUESTO
AL
VALOR
AGREGADO
Arrendamiento de inmuebles destinados para vivienda.
- Servicios públicos de energia eléctrica, agua potable, alcantarillado, recolección de basura.
- Educación, guarderias y hogares de ancianos.- Impresión de libros.- Funerarias.- Espectáculos públicos.- El peaje, la loteria, transferencias de títulos valores.
- Los préstamos por artesanos, los de refrigeración.
TARIFA0%
Salud
- Artesanos que comercionalicen bienes, estarán gravados con tarifa 12%.
- Transporte aéreo de pasajeros gravados con tarifa 12%.
- Personas Naturales o Jurídicas por la naturaleza de sus actividades gravadas con tarifa 0% y 12% presentarán su declaración mensualmente.
- Servicios profesionales con título superior tienen tarifa 0%, pero si sus honorarios exceden de 500 dólares este grava el 12%. Si este presta servicios a una sociedad este deberá facturar con el 12% cada mes.
CASOS ESPECIALES
- Cuando el IVA pagado por las compras es mayor al cobrado por la venta existe CRÉDITO TRIBUTARIO O FISCAL, valor pendiente a favor de la empresa para cubrir el IVA el siguiente mes.
- Los valores pagados por el IVA en compras es menor que el cobrado en las ventas se adjuntará la diferencia en la declaración del impuesto y no se pagará impuesto alguno.
LIQUIDACIÓN
71
Fuente: www.sri.gov.ecElaboración: la Autora
Este recae sobre ingresos de fuentes que provengan del trabajo.
Ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales domiciliadas en el país.
IMPUESTO A LA RENTA
SUJETOS DEL IMPUESTO
BASE IMPONIBLE
PERIODO TRIBUTARIO
EXENCIONES
RETENCIONES
SUJETO ACTIVO El estado a
través del SRISUJETO PASIVO Contribuyente
obligado a pagar. Personas
naturales. Sucesiones
indivisas. Sociedades
nacionales o extranjeras que obtengan ingresos gravados.
Se constituye por la totalidad de ingresos gravados con el impuesto menos las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones.
Comprende de un año desde el 1 de enero al 31 de diciembre.
Dividendos y utilidades calculados despues del pago del impuesto.
Ingresos obtenidos por instituciones del estado.
Instituciones privadas sin fines de lucro.
Intereses recibidos de personas naturales por depositos de ahorro.
Ingresos de premio de loteria auspiciados por la JBG.
Viáticos otorgados a funcionarios y empleados de instituciones del Estado.
1% Compra de todo tipo de
bienes muebles de naturaleza corporal, así como los de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola,
Servicios de transporte privado de pasajeros.
Transporte público o privado de carga.
Actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización y similares.
2% Servicios en los que
prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual.
Pagos de las empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus establecimientos afiliados.
Rendimientos financieros. Todos los no contemplados
en otros porcentajes específicos de retención.
8% Servicios de personas
naturales en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra.
Titularidad, uso, goce o explotación de derechos de propiedad intelectual.
Notarios y registradores de la propiedad y mercantiles.
Arrendamiento de bienes inmuebles.
Deportistas, entrenadores, árbitros y miembros del cuerpo técnico.
Artistas.
72
Fuente: Tablita tributaria y laboralElaboración: La Autora
GUÍA DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 2009SUJETOS DE RETENCIÓN
QUIEN RECIBE
AGENTES DE RETENCIÓN QUIEN PAGA
INSTITUCIÓN PUBLICA
CONTRIBUYENTES ESPECIALES
SOCIEDADES
PERSONAS NATURALES
OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD
EMITE FACTURA
CON LIQUIDACIÓN DE COMPRAS TÍTULO
PROFESIONAL
PROPIETARIO DE BIENES INMUEBLES
Institución Publica No retiene No retieneRETIENE RETIENE RETIENE RETIENE RETIENE RETIENE
Bienes 30%Servicios 70%
Bienes 30%Servicios 70%
Bienes 30%Servicios 70%
Bienes 100%Servicios 100%
------------Servicios 100%
------------Servicios 100%
Contribuyente Especial No retiene No retieneRETIENE RETIENE RETIENE RETIENE RETIENE RETIENE
Bienes 30%Servicios 70%
Bienes 30%Servicios 70%
Bienes 30%Servicios 70%
Bienes 100%Servicios 100%
------------Servicios 100%
------------Servicios 100%
Sociedad No retiene No retiene No retiene No retieneRETIENE RETIENE RETIENE RETIENE
Bienes 30%Servicios 70%
Bienes 100%Servicios 100%
------------Servicios 100%
------------Servicios 100%
Persona Natural Obligada A Llevar Contabilidad
No retiene No retiene No retiene No retieneRETIENE RETIENE RETIENE RETIENE
Bienes 30%Servicios 70%
Bienes 100%Servicios 100%
------------Servicios 100%
------------Servicios 100%
Sucesión Indivisas Obligada a Llevar Contabilidad
No retiene No retiene No retiene No retieneRETIENE RETIENE RETIENE RETIENE
Bienes 30%Servicios 70%
Bienes 100%Servicios 100%
------------Servicios 100%
------------Servicios 100%
Persona Natural no Obligada a Llevar Contabilidad
No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene
Sucesión Indivisas no Obligada a Llevar Contabilidad
No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene
73
Fuente: Tablita tributaria y laboralElaboración: La Autora
GUÍA DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA 2009
SUJETOS DE RETENCIÓN QUIEN RECIBE
AGENTES DE RETENCIÓN QUIEN PAGA
ENTIDADES DEL SECTOR
PUBLICO
CONTRIBUYENTES ESPECIALES
SOCIEDADES JURÍDICAS
SOCIEDADES DE HECHO
PERSONAS NATURALES
CON CONTABILIDAD
SIN CONTABILIDAD
Entidades del Sector Público No retiene Si retiene Si retiene Si retiene Si retiene Si retiene
Contribuyentes Especiales No retiene Si retiene Si retiene Si retiene Si retiene Si retiene
Sociedades Jurídicas No retiene Si retiene Si retiene Si retiene Si retiene Si retiene
Sociedades de Hecho No retiene Si retiene Si retiene Si retiene Si retiene Si retiene
Persona Natural con Contabilidad No retiene Si retiene Si retiene Si retiene Si retiene Si retiene
Persona Natural sin Contabilidad No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene
74
CONTEXTO INSTITUCIONAL
El Centro Veterinario “Animal Center” inicio sus actividades económicas
en el año 2007 siendo su Propietario el Sr. Roberto Carlos Ochoa, que en
ese lapso se encontraba estudiando la carrera de Veterinaria en La
Universidad de Loja y decicidio enlazar la teoría con la práctica y es asi
como emprendio su centro veterinario. Constituyendoce legalmente con el
RUC Nº 1104260391001, contando con un capital de 8.000,00 dolares
americanos, que actualmente supera los 27.437,45 dòlares para el
desarrollo de sus actividades comerciales, haciendo uso de sus
conocimientos adquiridos, con el objetivo de ofrecer productos para
canes, gatos, aves, peces, entre otras especies que sean de buena
calidad y a precios còmodos, atendiendo a la exigencia del ámbito local
con el fin de generar ingresos
BASE LEGAL
Para su correcto y adecuado funcionamiento debe adaptarse a las
disposiciones legales que la rijan. Entre los principales requisitos legales a
los que debe regirse estan:
Còdigo de Comercio.
Còdigo de Trabajo.
Ley de Régimen Tributario Interno.
o Impuesto al Valor Agregado.
75
o Impuesto a la Renta
Ley de seguridad Social.
OBJETIVOS
Lograr la acogida en el mercado veterinario, satisfaciendo las
necesidades de los clientes, ofreciendo artículos de diferentes marcas
a bajos precios, de manera que se pueda obtener una ganancia en
beneficio del almacen para el desarrollo de sus actividades
comerciales.
Brindar atención eficiente y oportuna a los clientes.
Ofrecer créditos a sus clientes sobre sus compras, con la finalidad de
obtener clientes a largo plazo.
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DEL CENTRO VETERINARIO
“ANIMAL CENTER”
GERENTE
COMPRA /VENTAS BODEGA
76
ORGANIGRAMA FUNCIONAL DEL CENTRO VETERINARIO “ANIMAL
CENTER”
GERENTERepresentante legal de la empresa.Diseña y planifica politicas internas.Organiza la administración de la empresa.
COMPRA / VENTAS Ofrece productos.Se encarga de la publicidad.Atención eficiente.Promociona ofertas.Adquiere y revisa la mercaderia comprada
BODEGA Entrada y salida de existencias.
77
78
e.) MATERIALES Y MÉTODOS
Para el desarrollo de la presente investigación, utilice los siguientes
materiales, métodos, técnicas y procedimientos entre los que se anota los
siguientes:
MATERIALES.
ComputadoraLibros EsferográficosBorradoresHojas CarpetasLápizCopias
MÉTODOS.
Método Científico.-
Lo emplie para revisar los conocimientos sobre la contabilidad comercial,
confrontando el conocimiento científico con la realidad de la empresa;
además me sirvió para explicar los hechos, fenómenos y procesos de una
manera lógica y secuencial con lo cual logre cumplir con los objetivos.
79
Método Inductivo.-
Me sirvió para analizar las generalidades del problema y poder
sintetizarlas partiendo de hechos particulares como son todas y cada una
de las transacciones diarias de negocio para llegar a las generalidades de
los aspectos contables de la empresa.
Método Deductivo.-
Con este método parti de los principios y normas generales de la
contabilidad de los cuales extraje conclusiones o recomendaciones que
fueron aplicados a casos particulares que requirió un estudio adecuado y
explicativo sobre la base de la información general.
Método Analítico.-
Este metodo lo utilice para el estudio y análisis de documentos y registros
de las transacciones diarias, facturas. Con lo cuál estructure el
memorando de operaciones que me sirvió de base para realizar el
ejercicio contable que permitio al final llegar a la presentación de los
Estados Financieros.
Método Sintético.-
Lo utilice al momento de procesar la información contable y para obtener
resultados de la actividad económica y financiera que se desarrollo en el
periódo que se estudio.
80
TÉCNICAS
La observación.
Esta técnica me permitiò verificar las actividades comerciales con lo cual
obtuve información general para el proceso contable, para revisar
documentos, que sustentaron el movimiento contable y financiero.
LA ENTREVISTA.
Le realice al propietario de la empresa, lo que hizo posible conocer
aspectos financieros contables relevantes que fueron procesados en la
práctica.
PROCEDIMIENTOS
El proceso de la investigación lo inicie con la revisión bibliográfica, en el
proceso contable haciendo un levantamiento de inventarios tanto de los
activos, pasivos como la determinación del patrimonio o capital social,
además prepare un plan y manual de cuentas de acuerdo a las
necesidades de la empresa y sus principales transacciones contables, se
elaboró documentos y registros contables; las facturas. sustentaron la
actividad financiera y contable. El proceso duro dos meses, las
operaciones comerciales se registraron en el Diario General, en el Libro
Mayor, se controló las compras y ventas con asientos semanales, según
las condiciones de trabajo.
81
En la preparación de los Estados Financieros: el Balance General, Estado
de Pérdidas y Ganancias y el Flujo de Efectivo, utilice el Método Analítico,
con el objetivo de dar a conocer la situación económica y financiera del
Centro Veterinario.
Al finalizar el trabajo investigativo, y con la ayuda del método analítico y
sintético presenté las debidas conclusiones y recomendaciones.
82
83
f.) RESULTADOS
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"PLAN DE CUENTAS
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 Caja
1.1.2 Bancos
1.1.3.1 Banco procredit
1.1.3 Cuentas por cobrar
1.1.8 IVA en Compras
1.1.9 Mercaderías
1.1.10 Útiles de oficina
1.1.11 Útiles de aseo
1.1.13 Crédito tributario
1.2
ACTIVO NO CORRIENTE(PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO)
1.2.4 Vehículo
1.2.5(-) Depreciación acumulada de vehículo.
1.2.6 Muebles y Enseres
1.2.7(-) Depreciación acumulada de muebles y enseres.
1.2.8 Equipo de oficina
1.2.9(-9) Depreciación acumulada de equipo de oficina
2 PASIVOS
2.1 PASIVO CORRIENTE(CORTO PLAZO)
2.1.1 Cuentas por pagar
84
2.1.3 IVA por pagar
2.1.4 I.V.A en ventas
2.1.8 IESS por pagar
3 PATRIMONIO
3.1 Capital social
3.4 Superávit de operación
3.4.1 Utilidad del ejercicio en curso
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1 Ventas
4.1.2(-) Descuento en ventas
4.1.3(-) Devolución en ventas
4.1.4 Utilidad bruta en ventas
5 COSTOS
5.1 COSTOS OPERACIONALES
5.1.1 Compras
5.1.2(-) Descuento en compras
5.1.3(-) Devolución en compras
5.1.4 Costo de ventas
6 GASTOS
6.1 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
6.1.1 Gastos sueldos y salarios
6.1.3 Gasto aporte patronal
85
6.1.4 Decimo tercer sueldo
6.1.6 Décimo cuarto sueldo
6.1.5 Gasto arriendo
6.1.7 Fondos de reserva
6.1.9 Consumo útiles de oficina
6.1.10 Consumo útiles de aseo
6.1.11 Gastos servicios básicos
6.1.12 Gasto combustibles y lubricantes
6.1.13 Depreciación de vehículo
6.1.14 Depreciación de muebles y enseres
6.1.15 Depreciación de equipo de oficina
86
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
MANUAL DE CUENTAS
ACTIVOS
Nombre de la cuenta: Caja
Concepto.- dinero en efectivo que posee la empresa.
Se debita: Aporte del Gerente, por recaudación de las ventas,
devoluciones en efectivo.
Se acredita: por pagos de deudas (obligaciones con terceros), pago de
proveedores, pago de arriendo, pago de sueldos, etc. Por pago de
impuestos.
Su saldo: Deudor. (Disponible en caja)
Nombre de la cuenta: Banco
Concepto.- depósitos en cuenta de ahorro bancaria.
Se debita: Cuando se efectúan depósitos, traslado de fondos, notas de
crédito y cualquier otro documento que incremente los ingresos.
Se acredita: Con la emisión de giros, cheques y cualquier otra forma de
pago que signifique un egreso de dicha cuenta
Su saldo: Deudor.
Nombre de la cuenta: Cuentas por Cobrar
Concepto.- Controla el movimiento de los creditod personales por la
venta de mercaderia, estos no tienen respaldo como letra de cambio o
pagare.
87
Se debita: por ventas a Crédito.
Se acredita: Por la cancelación total o parcial de la deuda.
Su saldo: Deudor.
Nombre de la cuenta: IVA en Compras
Concepto.- Cuenta que acumula el IVA que se paga al realizar
adquisiciones de bienes y servicios grabados con el impuesto.
Se debita: Debido a los impuestos pagados al comprar.
Se acredita: con los impuestos compensados con el debito fiscal, ajuste o
devolución de compras.
Su saldo: Deudor.
Nombre de la cuenta: Mercaderías
Concepto.- En esta cuenta se registran todas las aduiciciones con la
finalidad de venderlas y obtener utilidades.
Se debita: Por compras, notas de debito, devoluciones den ventas.
Se acredita: Por las ventas a precio de costo, notas de crédito y
devoluciones por compras.
Su saldo: Deudor
Nombre de la cuenta: Útiles de oficina
Concepto.- los diferentes materiales y utiles que se emplearan en las
actividades de la oficina.
Se debita: Por la compra.
Se acredita: Por el consumo, venta o devolución al proveedor.
Su saldo: Deudor
88
Nombre de la cuenta: Útiles de aseo
Concepto.- el valor de los materiales para aseo y limpieza a ser utilizados
en las instalaciones de la entidad.
Se debita: Por compras.
Se acredita: Por el consumo, venta o devolución al proveedor.
Su saldo: Deudor
Nombre de la cuenta: Crédito Tributario
Concepto.- El credito tributario se establece de acuerdo a las compras y
ventas que llevan tarifa 12% y de acuerdo al factor de proporcionabilidad.
Nombre de la cuenta: Vehículo
Concepto.- Todo aquel medio de locomocion y movilizacion adquirida
para prestar servicios en el giro de la empresa.
Se debita: Al momento de la adquisición de más mobiliario que responde
a la misma naturaleza de este rubro.
Se acredita: Cuando se da de baja a un mobiliario de este tipo.
Su saldo: Deudor
Nombre de la cuenta: Depreciación acumulada de vehículo
Concepto.- Es un activo Fijo que pierde su valor por el uso o por la
obsolencia disminuyendo su potencial de servicio.
Se debita: Por la baja o venta.
Se acredita: Desgaste de cada periodo.
Su saldo: Acreedor.
89
Nombre de la cuenta: Muebles y Enseres
Concepto.- Son todos los bienes de propiedad del centro veterinario. Los
mismos que se contabilizan por el costo de adquisicion.
Se debita: Por el saldo inicial, por le costo de adquisicion.
Se acredita: Por el valor al momento de la venta, donacion o baja.
Su saldo: Deudor
Nombre de la cuenta: Depreciación acumulada de Muebles y Enseres
Concepto.- Es un activo Fijo que pierde su valor por el uso o por la
obsolencia disminuyendo su potencial de servicio.
Se debita: Por la baja o venta.
Se acredita: Desgaste de cada periodo.
Su saldo: Acreedor.
Nombre de la cuenta: Equipo de Oficina
Concepto.- Son los equipos de oficina adquiridos para utilidad de la
empresa..
Se debita: Por el saldo inicial, por le costo de adquisicion.
Se acredita: Por el valor al momento de la venta, donacion o baja.
Su saldo: Deudor
90
Nombre de la cuenta: Depreciación acumulada de Equipo de Oficina
Concepto.- Es un activo Fijo que pierde su valor por el uso o por la
obsolencia disminuyendo su potencial de servicio.
Se debita: Por la baja o venta.
Se acredita: Desgaste de cada periodo.
Su saldo: Acreedor.
PASIVOS
Nombre de la cuenta: Cuentas por Pagar.
Concepto.- Son cuentas que no están sustentadas por un documento
que garantice su cobro.
Se debita: Por el pago total o parcial.
Se acredita: Por el valor de la deuda contraída.
Su saldo: Acreedor.
Nombre de la cuenta: IVA por Pagar.
Concepto.- Es el valor a favor del Estado luego de liquidar el IVA pagado
y el IVA cobrado.
Se debita: Por el pago del impuesto.
Se acredita: Por el resultado de liquidación del IVA.
Saldo: Acreedor.
91
Nombre de la cuenta: IVA en ventas.
Concepto.- Son impuestos retenidos al vender un bien o servicio grabado
con tarifa 12%.
Se debita: Por la cancelación del impuesto.
Se acredita: Por los impuestos retenidos al vender según facturas
emitidas.
Su saldo: Acreedor.
Nombre de la cuenta: IESS por pagar.
Concepto.- Son obligaciones que tiene la empresa de cancelar al IESS
por concepto de aportes patronales, y aportes personales.
Se debita: Por los valores pagados al IESS.
Se acredita: Por los valores retenidos a los empleados.
Su saldo: Acreedor.
PATRIMONIO
Nombre de la cuenta: Capital.
Concepto.- Es el patrimonio de la empresa.
Se debita: Por retiros o pérdidas.
Se acredita: Por ganancias, aportes, revalorizaciones y capitalizaciones.
Su saldo: Acreedor.
92
Nombre de la cuenta: Utilidad del Ejercicio.
Concepto.- Registra el Superávit obtenido en el periodo y que consta en
el estado de resultados.
Se debita: Por la capitalización del superávit.
Se acredita: Por el monto del superávit.
Su saldo: Acreedor.
INGRESOS
Nombre de la cuenta: Ventas.
Concepto.- Representan las mercaderias vendidas.
Se debita: Por las devoluciones y descuentos en ventas y al momento de
la regulación (Ventas Netas).
Se acredita: Por la venta al contado o a crédito.
Su saldo: Acreedor.
Nombre de la cuenta: Descuento en Ventas.
Concepto.- En esta cuenta se registran los valores por descuentos o
rebajas en ventas que la empresa concede a terceras personas sobre la
mercaderia vendida, generalmente cuando las ventas son al contado.
Se debita: Por cada descuento.
Se acredita: Por la regulación.
Su saldo: Acreedor.
93
Nombre de la cuenta: Devolución en Ventas.
Concepto.- En esta cuenta se registran los valores que por devolucion de
las mercaderias vendidas, terceras personas hacen a la empresa.
Se debita: Por la devolucion de la mercaderia vendida.
Se acredita: Por el cierre de la cuenta con la regulación.
Su saldo: Acreedor.
Nombre de la cuenta: Utilidad Bruta en Ventas.
Concepto.- Se obtiene cuando las Ventas Netas son mayores que el
Costo de Ventas.
Se debita: Por el asiento de cierre.
Se acredita: Por el valor de la utilidad bruta en ventas obtenido en el
periodo.
Su saldo: Acreedor.
COSTOS
Nombre de la cuenta: Compras.
Concepto.- Son las mercaderias que se adquieren para ponerlas a la
venta de manera que se pueda obtener una ganancia en beneficio de su
propietario.
Se debita: Por las adquisiciones o compras de mercaderias que se
realiza la empresa
94
Se acredita: Por el valor de las devoluciones y descuentos en compras.
Ademas por el valor de las compras netas ( Regulación)
Su saldo: Deudor.
Nombre de la cuenta: Descuento en Compras.
Concepto.- En esta cuenta se registran los valores por descuentos o
rebajas que terceras personas conceden a la empresa sobre la
mercaderia adquirida. Generalmente los descuentos se presentan en las
compras al contado.
Se debita: Por el asiento de regulación.
Se acredita: Por cada descuento en compras.
Su saldo: Acreedor.
Nombre de la cuenta: Devolución en Compras.
Concepto.- En esta cuenta se registra los valores que por devolución de
las mercaderias compradas se presentan en la empresa.
Se debita: Por el asiento de regulación.
Se acredita: Por cada devolución en la compra de mercaderia.
Su saldo: Acreedor.
Nombre de la cuenta: Costo de Ventas.
Concepto.- Se obtiene de las Mercaderías Inventario Inicial más las
Compras Netas menos Mercaderías Inventario Final.
Se debita: Por el valor de la mercaderia vendida.
95
Se acredita: Por la regulación.
Su saldo: Deudor.
GASTOS
Nombre de la cuenta: Gasto Sueldos y Salarios.
Concepto.- Registra todos los valores pagados a los empleados, de
acuerdo a lo que establece la ley.
Se debita: Por el valor que se paga a los empleados.
Se acredita: Por el cierre al final del período contable.
Su saldo: Es deudor.
Nombre de la cuenta: Gasto Aporte Patronal.
Concepto.- Son los valores destinados para cubrir los aportes patronales
del IESS.
Se debita: Por el pago efectuado..
Se acredita: Al cierre del ejercicio.
Su saldo: Deudor.
Nombre de la cuenta: Gasto Arriendo.
Concepto.- Registra el valor por concepto de pago de arriendo del local
en donde funciona la empresa.
Se debita: Por el valor cancelado..
96
Se acredita: Al momento del cierre de las cuentas de gasto.
Su saldo: Deudor.
Nombre de la cuenta: Consumo Útiles de Oficina.
Concepto.- Son los que se han consumido durante un tiempo
determinado en las operaciones de la empresa..
Se debita: Por el valor cancelado..
Se acredita: Al momento del cierre de las cuentas de gasto.
Su saldo: Acreedor.
Nombre de la cuenta: Consumo de Útiles de Aseo.
Concepto.- Son los que son consumidos en un lapso del periodo
contable..
Se debita: Por el ajuste..
Se acredita: Al momento del cierre de las cuentas de gasto.
Su saldo: Acreedor.
97
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT. DETALLE Parcial Precio Unitario Valor TotalACTIVO
ACTIVOS CORRIENTES $ 17.720,70 CAJA $ 296,00
50 Billetes $ 1,00 $ 50,00
6 Billetes $ 5,00 $ 30,00
8 Billetes $ 10,00 $ 80,00
4 Billetes $ 20,00 $ 80,00
200 Níquel o Moneda Nacional. $ 0,01 $ 2,00
100 Níquel o Moneda Nacional. $ 0,05 $ 5,00
150 Níquel o Moneda Nacional. $ 0,10 $ 15,00
36 Níquel o Moneda Nacional. $ 0,25 $ 9,00
20 Níquel o Moneda Nacional. $ 0,50 $ 10,00
15 Níquel o Moneda Nacional. $ 1,00 $ 15,00 BANCOS $ 1.800,00 Banco Procredit $ 1.800,00 CRÉDITO TRIBUTARIO $ 543,10 $ 543,10 MERCADERÍAS $ 14.851,50 CACHORROS $ 2.515,00
1 ROODGILER $ 180,00 $ 180,00
1 WOLDEN $ 180,00 $ 180,00
1 CHAU CHAU $ 120,00 $ 120,00
98
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT. DETALLE Parcial Precio Unitario Valor Total
1 PEKINEZ TIPO 2 $ 240,00 $ 240,00
1 PEKINEZ TIPO 3 $ 200,00 $ 200,00
1 FRENCH POODLE $ 65,00 $ 65,00
1 BULLDOG $ 850,00 $ 850,00
1 SCHAUZER $ 180,00 $ 180,00
1 PASTOR ALEMAN $ 250,00 $ 250,00
1 DOBERMAN PINCHER $ 250,00 $ 250,00 Oryctolagus $ 40,00
8 CONEJOS $ 5,00 $ 40,00 AVES $ 479,00
3 PAREJAS DE AGAPORNES $ 38,00 $ 114,00
6 BENGALIZ $ 20,00 $ 120,00
4 CACATUAS $ 45,00 $ 180,00
4 PERICOS AFRICANOS $ 5,00 $ 20,00
3 AGAPORNI $ 15,00 $ 45,00 PRO-CAN CACHORRO RAZA PEQUEÑA POLLO CEREALES $ 97,45
5 PRO-CAN 459 g $ 1,00 $ 5,00
4 PRO-CAN 2 Kg $ 4,46 $ 17,84
10 PRO-CAN 4 Kg $ 8,29 $ 74,61
99
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT. DETALLE Parcial Precio Unitario Valor TotalPRO-CAN CACHORRO RAZA MEDIANA Y GRANDE POLLO CEREALES
$ 276,80
10 PRO-CAN 2 Kg $ 4,25 $ 42,50
6 PRO-CAN 15 Kg $ 27,20 $ 163,20
9 PRO-CAN 4 Kg $ 7,90 $ 71,10 PRO-CAN ADULTO RAZA MEDIANA Y GRANDE POLLO CEREALES
$ 341,75
12 PRO-CAN 15 Kg $ 22,00 $ 264,00
6 PRO-CAN 4 Kg $ 6,30 $ 37,80
5 PRO-CAN 454g $ 0,73 $ 3,65
3 PRO-CAN 2 Kg $ 3,25 $ 9,75
9 BUENCAN CAHORRO BUENA ENERGIA Y SALUD 450g $ 0,95 $ 8,55
9 PRO-BIRD $ 2,00 $ 18,00 PRO-CAN ADULTO RAZA MEDIANA Y GRANDE CARNE -POLLO. ARROZ Y VEGETALES
$ 497,87
9 PRO-CAN 2 Kg $ 3,48 $ 31,32
5 PRO-CAN 3 Kg $ 6,75 $ 33,75
4 PRO-CAN 4 Kg $ 6,75 $ 27,00
3 PRO-CAN 9 Kg $ 14,80 $ 44,40
3 PRO-CAN 15 Kg $ 23,50 $ 70,50
3 PRO-CAN 9 Kg $ 14,80 $ 44,40
3 PRO-CAN 15 Kg $ 23,50 $ 70,50
100
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT. DETALLE Parcial Precio Unitario Valor Total
8 PRO-CAN 15 Kg RECTA ORIGINAL POLLO $ 22,00 $ 176,00 PRO-CAN ADULTO RAZA PEQUEÑA CARNE ARROZ Y VEGETALES
$ 224,85
12 PRO-CAN 4Kg $ 7,09 $ 85,08
9 PRO-CAN 9Kg $ 15,53 $ 139,77 COMIDA PARA GATO $ 1.048,70
10 WHISKAS 8Kg PESCADO-GATO $ 51,32 $ 513,20
10 PEDIGRIEE NUGGETS 8Kg ADULTO $ 53,55 $ 535,50 VARIOS $ 9.330,06
1 SPORT MIX HIGH ENERGY ADULT MINI 20Kg $ 58,00 $ 58,00
9 PEDIGRIEE NUGGETS 17Kg CACHORRO $ 16,20 $ 145,80
16 PEDIGRIEE NUGGETS 22Kg ADULTO $ 22,50 $ 360,00
24 MAS-CAN MULTISABOR HUESOS MEDIANOS $ 0,50 $ 12,00
29 MAS-CAN MULTISABOR HUESOS GRANDES $ 1,50 $ 43,50
25 MAS-CAN MULTISABOR HUESOS PEQUEÑOS $ 1,00 $ 25,00
4 MAS-CAN NATURAL-CUERO MASTICABLE MASCOTA $ 1,65 $ 6,60
8 MAS-CAN POLLO-CUERO MASTICABLE MASCOTA $ 2,95 $ 23,60
8 CAT-CHOW ADULTOS DE1-7 AÑOS 8Kg $ 6,90 $ 55,20
9 PET GROOMING CEPILLO PARA PEINAR BLANCO $ 4,00 $ 36,00
7 CEPILLOS DOBLES CONMMANGO DE MADERA $ 4,00 $ 28,00
9 JANSEB BRUSH AND COM PRODEPETS CEPILLO $ 4,00 $ 36,00
101
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT. DETALLE Parcial Precio Unitario Valor Total
6 TOMATODO Dr. PET $ 6,10 $ 36,60
5 TIRADERA DE CAUCHO PARA PERRO $ 3,50 $ 17,50
8 PEINILLAS NEGRAS PEQUEÑAS SACOR DE MOTES $ 4,35 $ 34,80
5 PEINILLAS NEGRAS GRANDES SACOR DE MOTES $ 6,25 $ 31,25
5 PEINILLA PRODEPETS $ 4,80 $ 24,00
5 CORBATA DE ANIMALITOS $ 2,00 $ 10,00
9 RATONES DE JUEGO PARA GATOS $ 2,00 $ 18,00
8 LLAVEROS DE VARIOS DISEÑOS $ 1,50 $ 12,00
9 KIT DENTAL FORD DOGS $ 2,75 $ 24,75
5 CEPILLO DENTAL PARA PERRO CON DISEÑO $ 4,50 $ 22,50
9 FUNDAS DE MACATETAS PARA JUEGO $ 2,75 $ 24,75
3 PAR DE ZAPATOS PARA MASCOTAS PARA LAS 4 PATAS $ 3,00 $ 9,00
8 PAR DE ZAPATOS PARA MASCOTAS PARA LAS 4 PATAS B $ 2,50 $ 20,00
7 HUESO JEBE $ 2,25 $ 15,75
9 HUESO ALMOHADA $ 2,55 $ 22,95
4 MANO DE CAUCHO $ 3,00 $ 12,00
5 ELEFANTE DE JUGUETE PARA PERRO $ 2,50 $ 12,50
8 HUANTE PEINILLA $ 4,95 $ 39,60
6 JUGUETE CANINO CON AMOR $ 3,25 $ 19,50
9 AQUARIUM AIR PUMP5B348A. $ 10,00 $ 90,00
25 PELOTAS DE PIN-PON $ 1,50 $ 37,50
102
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT. DETALLE Parcial Precio Unitario Valor Total
6 AQUARIUM AIR PUNP 50B0 $ 7,00 $ 42,00
8 AQUAPLUS NUTRAFIN 30ml. $ 2,00 $ 16,00
9 VERDE DE MALAQUITA $ 2,50 $ 22,50
24 AZUL DE MITELENO $ 2,50 $ 60,00
12 DECLORADOR $ 2,50 $ 30,00
8 NUTRAFIN ALIMENTO PARA PECES DE COLORES $ 3,00 $ 24,00
10 ARBOLES ARTIFICIALES PARA PECERAS $ 1,00 $ 10,00
100 UNIONES PARA PECERA $ 0,15 $ 15,00
100 LLAVES PARA AGUA DE LAS PECERAS $ 0,30 $ 30,00
12 PIEDRAS DIFUSORAS PARA PECERA $ 1,00 $ 12,00
6 ADORNO DE PIEDRA PARA PECERA $ 3,00 $ 18,00
6 ADORNO DE FIGURA DE SAPO PARA PECERA $ 3,50 $ 21,00
7 ADORNO DE CASITA DE PIEDRA PARA PECERA $ 7,00 $ 49,00
10 FUNDAS PE PIEDRAS MULTICOLORES PARA PECERAS $ 1,00 $ 10,00
12 TOMATODO PARA HIDRATAR SU MASCOTA $ 6,00 $ 72,00
6 BALONES PARA MASCOTA $ 3,90 $ 23,40
5 ARAÑA PARA MASCOTA $ 3,90 $ 19,50
9 RETRACTABLE DOG LEASH ALADOR $ 10,50 $ 94,50
10 MOCHILAS PARA MASCOTAS PEQUEÑAS $ 7,90 $ 79,00
3 PECHERAS GRANDES SENSILLAS $ 4,00 $ 12,00
9 PECHERAS MEDIANAS SENSILLAS $ 2,50 $ 22,50
103
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT. DETALLE Parcial Precio Unitario Valor Total
12 PECHERAS PEQUEÑAS SENSILLAS $ 2,00 $ 24,00
3 PECHERAS GRANDES CON DISEÑOS $ 5,00 $ 15,00
2 PECHERAS MEDIANAS CON DISEÑOS $ 4,50 $ 9,00
2 PECHERAS PEQUEÑAS CON DISEÑOS $ 4,00 $ 8,00
11 PECHERAS DE TELA GRANDES $ 5,00 $ 55,00
11 PECHERAS DE TELA MEDIANAS $ 4,50 $ 49,50
12 PECHERAS DE TELA PEQUEÑAS $ 4,00 $ 48,00
9 ALADORES REDONDOS GRANDES $ 4,90 $ 44,10
9 ALADORES REDONDOS PEQUEÑOS $ 4,00 $ 36,00
9 ALADORES LIZOS MEDIANOS $ 3,50 $ 31,50
8 ALADORES LIZOS PEQUEÑOS $ 3,20 $ 25,60
9 COLLARES DE CUERO MEDIANOS $ 2,50 $ 22,50
9 COLLARES DE CUERO ANCHOS GRANDES $ 4,00 $ 36,00
5 COLLARE DE CUERO DELGADO PEQUEÑO $ 1,25 $ 6,25
8 COLLAR DE CUERO PEQUEÑO ANCHO $ 2,50 $ 20,00
9 CALLARES DE CUERO EXTRA GRANDE $ 43,00 $ 387,00
7 COLLARES DE CUERO CON PUNTAS $ 10,00 $ 70,00
10 CALLARES DE CUERO SIN PUNTAS $ 10,00 $ 100,00
9 COLLAR DOBERMAN $ 10,00 $ 90,00
8 COLLARES DE PATITAS $ 7,80 $ 62,40
15 COLLARES DE CUERO DE COLORES $ 4,20 $ 63,00
104
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT. DETALLE Parcial Precio Unitario Valor Total
16 MINICOLLARES CON DISEÑOS $ 4,65 $ 74,40
14 COLLARES MEDIANOS CON DISEÑOS DE MOTITAS $ 5,00 $ 70,00
10 DRINKING BOTTLR AUTOMATIC WATER FOUNTAIN $ 3,95 $ 39,50
9 DRINKING BOTTLR AUTOMATIC WATER FOUNTAIN $ 3,90 $ 35,10
8 ALADORES REDONDOS PLASTICOS GRANDES $ 4,50 $ 36,00
9 ALADORES REDONDOS CON DISEÑOS DE MOTITAS $ 4,00 $ 36,00
4 ALADORES REDONDOS SENSILLOS PEQUEÑOS $ 4,50 $ 18,00
6 ALADORES PLANOS DE CUERO $ 4,00 $ 24,00
5 ALADOR PLANO DE CUERO $ 3,00 $ 15,00
6 AHOGADORES EXTRA GRANDES $ 4,50 $ 27,00
8 AHOGADORES GRANDES $ 4,00 $ 32,00
10 AHOGADORES MEDIANOS $ 1,80 $ 18,00
8 AHOGADORES PEQUEÑOS $ 1,50 $ 12,00
4 CADENA MEDIANA $ 2,60 $ 10,40
6 COLLARES DE CUERO PARA CACHORRO $ 3,90 $ 23,40
9 NIDOS PARA PERICOS $ 2,00 $ 18,00
6 UBRETOL $ 3,60 $ 21,60
2 AZUL PIOTANICO $ 3,80 $ 7,60
9 FLORIFEN X10ml FLORFENICOL 10%ORAL $ 2,50 $ 22,50
6 FUNDAS DE LIBRA DE ALPISTE PARA PERICOS $ 0,80 $ 4,80
8 POSTRE DE MIEL PERICO AUSTRALIANO $ 1,00 $ 8,00
105
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT. DETALLE Parcial Precio Unitario Valor Total
6 DRONTAL PUPPY PARA CACHORRO $ 4,00 $ 24,00
60 TABLETAS BREATH TRAET DOGS $ 0,15 $ 9,00
50 TABLETAS VITAMINAS PARA GALLO FINO $ 0,25 $ 12,50
55 TABLETAS TESTO DIONE PARA GALLO DE PELEA $ 0,25 $ 13,75
50 TABLETAS PARA MOQUILLO ANTIBIOTICO $ 0,35 $ 17,50
4 CIPERMETRINA 20ml. $ 2,00 $ 8,00
8 CAJAS DE CANIBIOTICO AMPICILINA X 250ml $ 2,50 $ 20,00
10 AMOXILINA+ACIDO CLAVULONICO 5ml. $ 4,50 $ 45,00
6 BIMUSAL SUSPENSIÓN ORAL ANTI-DIARREA120ml $ 3,50 $ 21,00
14 CAJAS DE FLUCONAZOL DE 150ml $ 2,00 $ 28,00
6 CAJAS DE KETOCONAZOL 200mg X 10 CAPSULAS $ 3,50 $ 21,00
5 CAJAS DE CIPROFLOXACINA 250mg X 10 TABLETAS $ 3,00 $ 15,00
5 CAJA DE OMEPRAZOL 20mg X 10 TABLETAS $ 3,00 $ 15,00
17 ARCILLAS PARA PERICOS AUSTRALIANOS $ 0,75 $ 12,75
4 CALCIOS PARA PERICOS AUSTRALIANOS $ 0,75 $ 3,00
14 NIDEX MATERIAL PARA NIDO DE PERICOS $ 1,00 $ 14,00
14 NIDEX MATERIAL PARA NIDO DE PERICOS $ 1,00 $ 14,00
5 ACIBLOK 43gr $ 0,75 $ 3,75
6 PARES DE BINCHAS PARA PERRITAS $ 0,75 $ 4,50
12 PARES DE MOÑOS PARA PERRITAS $ 1,00 $ 12,00
12 FLOXAQUIN (GALLO) $ 2,50 $ 30,00
106
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT. DETALLE Parcial Precio Unitario Valor Total
6 PULMOBROMEXINA(PERROS) $ 2,10 $ 12,60
10 TACK FORTE (GALLO) $ 2,50 $ 25,00
22 NIDOS GRANDES PARA PERICOS $ 4,90 $ 107,80
12 NIDOS REDONDOS PARA PERICOS $ 2,00 $ 24,00
26 LIBRAS DE COMIDA PARA CONEJO $ 0,40 $ 10,40
5 BROMEXIN 120ml $ 2,00 $ 10,00
6 NOVA BRONCOL PETS $ 1,10 $ 6,60
8 SIMBIÓTICO 3000 10ml. $ 4,80 $ 38,40
12 BRONCO-MAX ANTIBIOTICO $ 4,00 $ 48,00
10 ENFLOMET $ 2,34 $ 23,40
12 KEOSUL 120ml $ 4,00 $ 48,00
10 BISMO - PET 1,75g 100ml $ 6,00 $ 60,00
15 PULMOBROMEXINA $ 2,85 $ 42,75
15 ESTIMULAX VITAMINAS COMPLEJO B+C ORAL 15ml $ 2,50 $ 37,50
10 DIGERIL 150ml PARA EL HIGADO $ 3,00 $ 30,00
9 PECTIKOL ANTIDIARREICO $ 4,00 $ 36,00
9 YODO TOPICO $ 1,92 $ 17,28
10 UBRE SANA POMADA $ 3,00 $ 30,00
9 YODO GEL 100g $ 4,00 $ 36,00
1 CASAS DE MADERA PARA PERRO $ 45,00 $ 45,00
1 CASA DE METAL $ 55,00 $ 55,00
107
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT. DETALLE Parcial Precio Unitario Valor Total
1 COMEDERO DE PERRO REDONDO DE DISEÑOS $ 2,50 $ 2,50
9 COMEDERO DE PERRO FORMA DE HUESO $ 4,60 $ 41,40
8 COMEDERO DE PERRO SENSILLOS PEQUEÑOS $ 4,10 $ 32,80
8 COMEDERO DE PERRO SENSILLOS GRANDES $ 4,70 $ 37,60
10 COMEDERO DE GATO DE DOS SERVICIOS $ 5,00 $ 50,00
12 COMEDERO DE CACHORRO DE DISEÑOS $ 4,00 $ 48,00
13 COMEDERO DE CACHORRO DE DISEÑOS DOG $ 3,70 $ 48,10
12 COMEDERO DE CACHORRO DE DISEÑOS GRANDES $ 4,25 $ 51,00
13 COMEDERO DE PERRO DE ALUMINIO $ 5,00 $ 65,00
15 COMEDERO DE PERRO TIPO BANCO CON DISEÑO $ 6,20 $ 93,00
19 COMEDERO CON DISEÑOS GRANDE $ 8,20 $ 155,80
17 COMEDERO DIVIDITO PARA GATO $ 7,50 $ 127,50
5 COMEDEROS INDIVIDUALES RALLADOS $ 4,50 $ 22,50
3 COMEDEROS DE PERRO SENSILLOS $ 3,00 $ 9,00
4 COMEDEROS DE PERRO ROJOS CON ALADOR MEDIANO $ 5,00 $ 20,00
6 COMEDEROS DE PERRO ROJOS CON ALADOR PEQUEÑO $ 4,00 $ 24,00
5 COMEDOR DE PERRO PLANO $ 3,00 $ 15,00
2 COMEDOR DE PERRO TIPO BANCA $ 3,20 $ 6,40
4 COMEDOR DIVIDIDO CON DISEÑO $ 4,20 $ 16,80
2 COMEDEROS JOYFULLY PARA GATO MEDIANOS $ 4,30 $ 8,60
3 COMEDEROS JOYFULLY PARA GATO PEQUEÑOS $ 2,75 $ 8,25
108
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT. DETALLE Parcial Precio Unitario Valor Total
8 PEDIGREE JUNIOR 330g. $ 2,50 $ 20,00
9 FRISKIES PESCADO Y ATUN 156g $ 1,84 $ 16,56
7 FRISKIES SALOMON ALIMENTO COMPLETO (GATO) $ 1,84 $ 12,88
8 MINNINOS VACUNO POLLO(GATO) 1,5kg $ 6,00 $ 48,00
7 PIPICAT CLASSIC(GATO) 4kg $ 5,28 $ 36,96
2 PEDIGREE NUGGETS 8kg(PERRO) $ 32,67 $ 65,34
4 PEDIGREE NUGGETS 500g(PERRO) $ 2,08 $ 8,32
10 DOG CHOW CACHORRO 12 MESES 2kg $ 11,24 $ 112,40
6 DOG CHOW CACHORRO 15 MESES 2kg $ 11,24 $ 67,44
6 EKKUS SHAMPO (CABALLO) 400ml $ 4,50 $ 27,00
6 DERBY SHAMPO EQUINO 380ml (CABALLO) $ 3,50 $ 21,00
7 DROUWER SHAMPO ANTICEBORREICO (PERRO) $ 4,29 $ 30,03
9 DROUWER SHAMPO ANTICEPTICO200ml (PERRO) $ 4,29 $ 38,61
7 PROVET BRILLO SHAMPO ACONDICIONADOR250ml $ 6,60 $ 46,20
10 PROVET BRILLO CREMA ACONDICIONADOR 120ml $ 4,95 $ 49,50
9 TALCO CARIÑOSO 150g $ 2,75 $ 24,75
6 POMPAS TALCO BAÑO SECO 100g $ 4,50 $ 27,00
48 RATIFIN PODEROSO RATICIDA VENENO RATAS 25g $ 0,85 $ 40,80
8 RATA QUILL 50g $ 0,95 $ 7,60
34 GAMA PODEROSO INSECTICIDA CASERO 30g $ 0,50 $ 17,00
47 RACUMIN CEBO $ 1,50 $ 70,50
109
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT. DETALLE Parcial Precio Unitario Valor Total
22 SULFAVIT TRATAMIENTO PARA LA COCCIDIOSIS 20g $ 1,00 $ 22,00
8 PROKURA SUERO ORAL 25g $ 1,00 $ 8,00
4 CREMA DERMICA 200g $ 4,00 $ 16,00
9 CANICAT ANTIPARASITARIO 2ml $ 1,50 $ 13,50
3 BACTROVET PLATA AM CICATRIZANTE 250mL $ 3,50 $ 10,50
25 AMBROXOL NIFA 120ml $ 1,50 $ 37,50
6 PETAVIT MULTIVITAMINAS, MINERALES X 60 TABLERTAS $ 10,00 $ 60,00
1 ARTRI-TABS. PROBLEMAS ARTICULARES X 60 TABLETAS $ 19,00 $ 19,00
5 OMEGAVET PIEL SANA Y PELO BRILLANTE X60 TABLETAS $ 15,60 $ 78,00
4 NEUROALIVIO X 30 TABLETAS $ 18,00 $ 72,00
5 CALCIO ORAL DE 100ml $ 2,00 $ 10,00
4 CANAPET VITAMINA Y MINERAL PERROS, GATOS Y AVES $ 4,75 $ 19,00
10 MARVET AID CONTRA LADIARREA PARA PERICOS 300g $ 1,50 $ 15,00
8 TONICO VIGORIZANTE $ 1,50 $ 12,00
9 METIOTISOL $ 1,33 $ 11,97
3 SUPER CRECEDOR MASCOTA $ 3,95 $ 11,85
12 PROVET-LINDOPEL SUPLEMENTO NUTRICIONAL 120ml $ 6,50 $ 78,00
2 FISH NET 125ml $ 1,50 $ 3,00
10 FISH NET 100mm $ 1,50 $ 15,00
4 ENFLOMET JARABE 60ml $ 3,80 $ 15,20
3 AMOCILINA 300mg $ 4,05 $ 12,15
110
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT. DETALLE Parcial Precio Unitario Valor Total
3 TETERO PARA MASCOTAS 100mg $ 2,25 $ 6,75
2 PATRIC-CAN 550ml $ 8,50 $ 17,00
4 PULFEN SPOTON 1,0ml $ 5,15 $ 20,60
2 PULGAKILL 1,34ml $ 4,92 $ 9,84
4 DERMOPET 30g $ 3,50 $ 14,00
5 FÓRMULA SUPERIOR CICATRIZANTE 100g $ 2,00 $ 10,00
10 FUNHIT 30ml $ 3,50 $ 35,00
5 CUTAMYCON - UF 35g $ 4,00 $ 20,00
6 POWER DE 11 A 20kg PULGICIDA $ 4,40 $ 26,40
4 POWER DE 10kg PULGICIDA $ 3,85 $ 15,40
5 POWER DE 21 A 40kg PULGICIDA $ 5,50 $ 27,50
3 FUENTES PEQUEÑAS $ 2,15 $ 6,45
12 COLLAR ANTIPULGAS 63cm $ 6,90 $ 82,80
2 COLLARES ANTIPULGAS 40cm $ 5,75 $ 11,50
26 FUNDAS DE COMIDA PARA JAMTER $ 1,00 $ 26,00
4 CALDEX fm RELCIFICANTE Y VITAMINICO 100ml $ 4,50 $ 18,00
3 SANIOR FORTE120ml $ 3,80 $ 11,40
6 ATONICADOR $ 1,50 $ 9,00
2 FUNDAS DE ASERRIN PARA JAMTER $ 1,00 $ 2,00
4 CALCIFICANTE TOTAL P.G 150g $ 4,18 $ 16,72
7 CASA NIDO $ 2,50 $ 17,50
111
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT. DETALLE Parcial Precio Unitario Valor Total
5 ANOMINO - VIT RECONSTRUYENTE 150ml $ 4,30 $ 21,50
4 COLIRIO OTICO AFFALMICO $ 2,50 $ 10,00
4 TEA 327 ANTIPARACITARIO $ 2,00 $ 8,00
4 FLUMINADO 20ml. $ 2,50 $ 10,00
6 ANITRAZ 33ml. $ 2,50 $ 15,00
4 OPTOPED SOLUCION OTO OFTALMICA ESTERIL 10ml $ 2,50 $ 10,00
2 EPITELIZANTE OCULAR PARA PERROS Y GATOS 3,5g $ 9,50 $ 19,00
2 ACEDAN TRANQUILIZANTE 10ml $ 4,70 $ 9,40
2 OTOCUR 15ml $ 8,70 $ 17,40
2 CARDIAL VASO DILATADOR MIXTO 10 COMPRIMIDO $ 0,85 $ 1,70
2 DENTY FARM CREMA DENTAL 60g $ 4,50 $ 9,00
2 DOGUIE DOO BGGS $ 4,80 $ 9,60
2 AURICIL SUSPENSION OPTICA CONTRA BACTERIAS 10ml $ 8,65 $ 17,30
4DRONTAL PS- ANTIHELMICO DE AMPLIO ASPECTO PARA PERRO GRANDE 1 TABLETA
$ 5,20 $ 20,80
2 KETOCONAZOL HONGOS X 10 TABLETAS $ 3,00 $ 6,00
2 CATOSAL CON VITAMINA B12 100ml $ 19,50 $ 39,00
5 AMO GENTA3 INYECTABLE 10ml. $ 3,60 $ 18,00
4 ENDOGARD<2,5kg $ 2,85 $ 11,40
5 TAVET G.S.T 100ml $ 0,50 $ 2,50
3 BAYTRIL ANTI INFECTIVO X 10 CAPSULAS DE 50g $ 5,50 $ 16,50
112
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT. DETALLE Parcial Precio Unitario Valor Total
3 BAYTRIL ANTI INFECTIVO X 10 CAPSULAS DE 150g $ 12,92 $ 38,76
3 DERMODEX TRATAMIENTO CONTRA LA SRNA 30ml $ 17,50 $ 52,50
4 POST-PART 10ml $ 2,00 $ 8,00
3 FERRO 100 CON VITAMINA B12 DE 10ml $ 1,80 $ 5,40
7 IVERMEC - JB DE 10ml $ 2,00 $ 14,00
2 MEDROXI PROGESTERONA 5ml. $ 8,00 $ 16,00
2 ALERVEC DE 10ml $ 4,00 $ 8,00
3 VITAMINAS AD3E-JB DE 20ml $ 4,60 $ 13,80
3 MAXIN $ 3,80 $ 11,40
3 BALDENONA $ 3,95 $ 11,85
3 ESFIEL $ 1,50 $ 4,50
10 JELONET 10cmX10cm $ 1,25 $ 12,50
5 PIRALOX 100 COMPRIMIDO $ 0,65 $ 3,25
4 NOVUL INYECTABLE 1m $ 5,00 $ 20,00
2 MAXIN 20ml $ 3,00 $ 6,00
152 SOLUBRON COMPRIMIDO $ 0,25 $ 38,00
5 FLU.VET 20ml $ 5,00 $ 25,00
5 FLUMEZONA 20ml $ 2,50 $ 12,50
3 DIAFIN 20ml $ 2,71 $ 8,13
5 METAX 10ml $ 3,00 $ 15,00
2 LIDOCAINA 100ml $ 2,00 $ 4,00
113
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT. DETALLE Parcial Precio Unitario Valor Total
5 INMUNO - VET 20ml. $ 3,90 $ 19,50
4 VITAMINA K 20mL $ 3,00 $ 12,00
1 ATROPINA SULFATO 10ml $ 2,25 $ 2,25
3 TRAMICIN 100 DE 20ml $ 3,50 $ 10,50
4 HEMATOFOS B12 DE 20ml $ 4,22 $ 16,88
1 ATROPINA Z00 DE 10ml $ 2,80 $ 2,80
1 INDUCTOR COMPUESTO HORMONAL 10ml $ 3,50 $ 3,50
1 ENFLOMET 20ml $ 3,50 $ 3,50
3 OXITETRACICLINA50ml $ 2,80 $ 8,40
3 TETRAMAX 10ml $ 2,50 $ 7,50
1 CURSO NEGRIL 100ml $ 16,00 $ 16,00
1 BENAPEN LA 10ml $ 3,25 $ 3,25
6 TILOSINA 10ml $ 2,50 $ 15,00
12 PROGESTERONA 20ml $ 4,50 $ 54,00
5 DORGAL 30ml $ 9,65 $ 48,25
5 DORGAL 20ml $ 6,15 $ 30,75
8 ANAVIMIN COAT $ 6,78 $ 54,24
9 PULGAFIN CACHORROS 10kg $ 2,50 $ 22,50
8 PULGAFIN MATA PIOJOS 10kg $ 2,50 $ 20,00
8 OCUSOL 30gr $ 4,50 $ 36,00
1 TRILL NUTRIL $ 2,50 $ 2,50
114
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT. DETALLE Parcial Precio Unitario Valor Total
2 GOURMET 1Kg $ 10,25 $ 20,50
14 COLUMPIOS DE PERICO $ 1,50 $ 21,00
1 JAULA PARA TRANSPORTE $ 13,00 $ 13,00
1 MALETA PARA TRANSPORTE $ 47,20 $ 47,20
2 JAULA DE PERICOS $ 40,00 $ 80,00
4 JAULA DE PERICOS $ 8,00 $ 32,00
4 JAULA DE PERICOS $ 12,00 $ 48,00
1 JAULA DE PERICOS $ 17,00 $ 17,00
2 JAULA DE PERICOS $ 32,00 $ 64,00
2 JAULA DE PERICOS REDONDAS $ 15,00 $ 30,00
3 CAMAS DE PERRO PEQUEÑAS $ 12,00 $ 36,00
4 CAMAS DE PERRO MEDIANAS $ 14,00 $ 56,00
3 CAMAS DE PERRO GRANDES $ 18,00 $ 54,00
2 CAMA HONGO $ 32,00 $ 64,00
2 CAMA GRANDE $ 26,00 $ 52,00
2 CAMA MY HOUSE $ 32,00 $ 64,00 ROPA DE TODO TIPO PARA CACHORROS Y ADULTOS $ 150,00 $ 150,00 UTILES DE OFICINA $ 108,10
1 ENGRAMPADORA $ 18,50 $ 18,50
1 PERFORADORA $ 6,50 $ 6,50
1 CUADERNOS DE CONTABILIDAD $ 3,50 $ 3,50
115
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT. DETALLE Parcial Precio Unitario Valor Total
2 CUADERNOS ESPERALES DE 100 HOJAS $ 1,25 $ 2,50
6 ESFEROS BIC PUNTA FINA COLOR AZUL Y NEGRO $ 4,80 $ 28,80
2 LAPIZ MONGOL $ 3,60 $ 7,20
4 ARCHIVADORES A4 $ 2,50 $ 10,00
6 CARPETAS $ 0,20 $ 1,20
2 CAJAS DE GRAPAS # 10 $ 3,00 $ 6,00
3 CINTAS DE EMBALAJE $ 0,50 $ 1,50
3 SOBRES DE NOTITAS ADHESIVAS $ 0,80 $ 2,40
10 CARTONES $ 0,10 $ 10,00
200 LIBRAS DE PERIODICO $ 0,05 $ 10,00 ÚTILES DE ASEO $ 122,00
2 ESCOBAS $ 2,50 $ 5,00
1 TRAPEADORE $ 2,50 $ 2,50
2 DETERGENTE DE 100 GRAMOS $ 4,80 $ 9,60
4 BOTELLAS DE DESINFECTANTE $ 2,50 $ 10,00
2 BOTELLAS DE CLORO DE 2,5 LITROS $ 3,80 $ 7,60
1 VALDE PARA TRAPEAR $ 7,50 $ 7,50
5 PINOKLIN $ 3,50 $ 17,50
1 RECOGEDOR DE BASURA $ 1,50 $ 1,50
4 TOALLAS VILEDA $ 1,00 $ 4,00
3 PAPEL HIGIENICO DE ROLLO GRANDE $ 4,20 $ 12,60
116
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT. DETALLE Parcial Precio Unitario Valor Total
1 ROLLO DE PAPEL PARA LIMPIEZA $ 4,80 $ 4,80
9 AMBIENTALES $ 1,50 $ 13,50
3 JABON LIQUIDO $ 6,80 $ 20,40
1PAQUETE DE FUNDAS DE BASURA RAMBO NEGRA X 100 UNIDADES
$ 2,50 $ 2,50
1PAQUETE DE FUNDAS DE BASURA RAMBO ROJA X 100 UNIDADES
$ 3,00 $ 3,00
ACTIVO NO CORRIENTE (PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO) $ 10.236,00 VEHICULO $ 5.000,00
1 SUZUKY $ 5.000,00 $ 5.000,00 MUEBLES Y ENSERES $ 5.126,00
1 ESCRITORIO $ 250,00 $ 250,00
3 SILLAS BLANCAS $ 6,00 $ 18,00
3 PERCHAS DE MADERA GRANDES $ 220,00 $ 660,00
1 PERCHA GRANTE DE METAL $ 200,00 $ 200,00
5 TABLEROS + GANCHOS $ 300,00 $ 1.500,00
2 PERCHAS DE METAL PEQUEÑAS $ 80,00 $ 160,00
1 PERCHA EXIBIDORA $ 120,00 $ 120,00
1 VITRINA DE VIDRIO $ 145,00 $ 145,00
2 JAULAS MUEBLES PARA EXIBIR LOS CACHORROS $ 120,00 $ 240,00
1 MESA DE REVICION $ 75,00 $ 75,00
1 MESA DE QUIROFANO PARA CIRUJIA $ 110,00 $ 110,00
117
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT. DETALLE Parcial Precio Unitario Valor Total
1 MESA RIÑON $ 35,00 $ 35,00
1 PECERA MUEBLE PARA EXIBICION $ 220,00 $ 220,00
1 JAULA TRANSPORTE PARA PERROS DE USO $ 38,00 $ 38,00
1 JAULA POST OPERATORIA $ 160,00 $ 160,00
1 JAULA PARA MONO $ 25,00 $ 25,00
3 JAULA PARA EXIBIR PERICOS $ 50,00 $ 150,00
1 BOTIQUIN DE MADERA PARA QUIROFANO $ 60,00 $ 60,00
1 PORTA SUERO $ 85,00 $ 85,00
1 LAMPARA DE CIRUGIA $ 65,00 $ 65,00
1 ISTRUMENTAL MEDICO $ 140,00 $ 140,00
1 NEVERA $ 250,00 $ 250,00
1 ESTERILIZADOR $ 420,00 $ 420,00 EQUIPO DE OFICINA $ 110,00 BIENES DE USO CORRIENTE
1 CALCULADORAS DE ESCRITORIO $ 6,00 $ 6,00
1 SUMADORA $ 14,00 $ 14,00
1 BALANZA PARA QUINTALES $ 60,00 $ 60,00
2 BALANZA PARA TIENDA $ 15,00 $ 30,00
TOTAL ACTIVOS $ 27.956,70 PASIVOS
118
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
CANT. DETALLE Parcial Precio Unitario Valor TotalPASIVOS CORRIENTES $ 519,25 CUENTAS POR PAGAR $ 519,25 LUIS ALBERTO ORELLANA VIVANCO $ 180,56 ADICEH $ 338,69
TOTAL PASIVOS $ - PATRIMONIO
CAPITAL PAGADO $ 27.437,45 TOTAL PATRIMONIO $ 27.437,45 TOTAL PASIVO PATRIMONIO $ 27.956,70
119
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2009
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES $ 17.720,70 PASIVO CORRIENTE
CAJA $ 296,00 CUENTAS POR PAGAR $ 519,25
BANCOS $ 1.800,00 TOTAL PASIVO $ 519,25 CRÉDITO TRIBUTARIO $ 543,10 MERCADERÍAS $ 14.851,50 PATRIMONIOÚTILES DE OFICINA $ 108,10 CAPITAL PAGADO $ 27.437,45 ÚTILES DE ASEO $ 122,00
ACTIVOS NO CORRIENTES $ 10.236,00 TOTAL PATRIMONIO $ 27.437,45
(PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO) $ 10.236,00 VEHÍCULO $ 5.000,00 MUEBLES Y ENSERES $ 5.126,00 EQUIPO DE OFICINA $ 110,00
TOTAL ACTIVOS $ 27.956,70 TOTAL PASIVO PATRIMONIO $ 27.956,70
GERENTE CONTADOR
120
CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER”
FLUJO DE DE OPERACIONES
DEL 1º DE JULIO AL 31 DE AGOSTO DEL 2009
En la ciudad de Loja, al 01 de Julio del 2009 el Centro Veterinario “Animal
Center” Inicia el control contable de sus operaciones con los siguientes
bienes valores y servicios.
CAJA 296.00
BANCOS 1.800.00
CRÉDITO TRIBUTARIO 543.10
MERCADERÍAS 14.581.50
ÚTILES DE OFICINA 108.10
ÚTILES DE ASEO 122.00
VEHÍCULO 5.000.00
MUEBLES Y ENSERES 5.126.00
EQUIPO DE OFICINA 110.00
CUENTAS POR PAGAR 519.25
CAPITAL 27.437.45
121
JULIO
- Se Registra del 01 al 07 de Julio las ventas realizadas al contado.
CAN FECHA DETALLE FACT. CLIENTE V/UNIT V/TOT.
1 01/07/2009 ROODGILER 653 Salome Rivilla 180,00 180,00
1 01/07/2009 PINOKLIN 653 Salome Rivilla 3,50 3,50
13 01/07/2009 PRO-CAN 4 Kg 654 Consumidor Final 8,29 107.77
1 02/07/2009 FRENCH POODLE 655 Consumidor Final 65,00 65,00
3 02/07/2009 PASTOR ALEMAN 656 Consumidor Final 250,00 750,00
4 05/07/2009 CONEJOS 657 Consumidor Final 5,00 20,00
42 05/07/2009 TACK FORTE (GALLO) 658 Consumidor Final 2,50 105.00
1 09/07/2009 ENFLOMET 658 Consumidor Final 2,34 2,34
2 09/07/2009 KEOSUL 120ml 659 Consumidor Final 4,00 8,00
2 10/07/2009 PEKINEZ TIPO 2 660 Consumidor Final 240,00 480,00
5 14/07/2009 PRO-CAN 454g 660 Consumidor Final 0,73 3,65
3 15/07/2009 COLUMPIOS PERICO 661 Consumidor Final 1,50 4,50
6 17/07/2009 HUESOS MEDIANOS 661 Consumidor Final 0,50 3,00
1 31/07/2009 COMEDERO DISEÑOS 661 Consumidor Final 4.61 32.00
SUBTOTAL 0 % 1.625.08
SUBTOTAL 12 % 112.38
DESCUENTO -
IVA 0 % 1.625.08
IVA 12% 13.49
TOTAL 1.750.95
122
- Se Registra del 08 al 14 de Julio las ventas realizadas al contado.
CAN FECHA DETALLE FACT. CLIENTE V/UNIT V/TOT.
2 08/07/2009 PRO-CAN 15 Kg 662 Consumidor Final 22,00 44,00
9 08/07/2009 PRO-CAN 459 g 662 Consumidor Final 1,00 9,00
1 09/07/2009 FRENCH POODLE 663 Consumidor Final 65,00 65,00
2 09/07/2009 PASTOR ALEMAN 664 Consumidor Final 250,00 500,00
1 11/07/2009 ENFLOMET 665 Consumidor Final 2,34 2,34
4 12/07/2009 KEOSUL 120ml 666 Consumidor Final 4,00 16,00
3 12/07/2009 PEKINEZ TIPO 2 667 Consumidor Final 240,00 720,00
4 13/07/2009 PRO-CAN 4 Kg 668 Consumidor Final 6,30 31.50
36 13/07/2009
MAS-CAN
MULTISABOR
HUESOS MEDIANOS 669 Consumidor Final 0,50 18,00
3 14/07/2009 WOLDEN 670 Consumidor Final 180,00 540,00
1 14/07/2009
KIT DENTAL FORD
DOGS 671 Consumidor Final 2,76 2,76
2 14/07/2009
PROGESTERONA
20ml 671 Consumidor Final 4,50 9,00
SUBTOTAL 0 % 1.870.50
SUBTOTAL 12 % 84.00
DESCUENTO -
IVA 0 % 1.870.50
IVA 12% 10.08
TOTAL 1.964.68
123
- Se Registra del 15 al 21 de Julio las ventas realizadas al contado.
CAT FECHA DETALLE FACT. CLIENTE V/UNIT V/TOT.
1 15/07/2009 BULLDOG 672 Salome Rivilla 850.00 850,00
3 15/07/2009 PROGESTERONA 20ml 672 Salome Rivilla 4,50 13.50
4 16/07/2009
PEINILLAS NEGRAS PEQUEÑAS SACOR DE MOTES 673 Consumidor Final 4.35 17.40
4 16/07/2009 GATOS ANGORAS 673 Consumidor Final 60.00 240.00
3 17/07/2009
JANSEB BRUSH AND COM PRODEPETS CEPILLO 674 Consumidor Final 4,00 12,00
3 18/07/2009PECHERAS DE TELA GRANDES 675 Consumidor Final 5,00
15,00
2 19/07/2009PECHERAS DE TELA MEDIANAS 676 Consumidor Final 4.50 9.00
1 20/07/2009PECHERAS DE TELA PEQUEÑAS 677 Consumidor Final 4.00 4,00
2 20/07/2009ALADORES REDONDOS GRANDES 677 Consumidor Final 5.00 10.00
5 20/07/2009ALADORES REDONDOS PEQUEÑOS 677 Consumidor Final 4.50 22.50
2 20/07/2009ALADORES LIZOS MEDIANOS 677 Consumidor Final 4.00 8.00
3 20/07/2009ALADORES LIZOS PEQUEÑOS 677 Consumidor Final 4.90 14.70
6 21/07/2009PECHERAS DE TELA MEDIANAS 678 Consumidor Final 4,00
24,00
1 21/07/2009 CHAU CHAU 678 Consumidor Final 120.00 120.00
2 21/07/2009 PRO-CAN 15 Kg 678 Consumidor Final 27.20 54.40
1 21/07/2009 PRO-CAN 4 Kg 678 Consumidor Final 7.90 7.90
SUBTOTAL 0 % 1.320.72
SUBTOTAL 12 % 62.00
DESCUENTO -
IVA 0 % 1.320.72
IVA 12% 7.44
TOTAL 1.390.16
124
- Se Registra del 22 al 31 de Julio las ventas realizadas al contado.
CAT FECHA DETALLE FACT CLIENTE V/UNIT V/TOT.
2 22/07/2009 PRO-CAN 4 Kg 679 Consumidor Final 6,30 12.60
4 22/07/2009 PRO-CAN 454g 680 Eduardo Alarcon 0,73 2.92
2 22/07/2009 PRO-CAN 2 Kg 680 Eduardo Alarcon 3,25 6.50
5 23/07/2009 BUENCAN 450g 681 Luis Gonzalez 0,95 4.75
3 23/07/2009 PRO-BIRD 682 Juan Moncada 2,00 6.00
3 24/07/2009 PEKINEZ TIPO 2 683 Marcia Diaz 22,00 66.00
4 25/07/2009 PRO-CAN 4 Kg 684 Consumidor Final 6,30 25.20
22 25/07/2009
TABLETAS BREATH
TRAET DOGS 684 Consumidor Final 0,15
3.30
34 26/07/2009
TABLETAS
VITAMINAS PARA
GALLO FINO 685 Consumidor Final
0,25 8.50
12 26/07/2009
TABLETAS TESTO
DIONE PARA
GALLO DE PELEA 686 Consumidor Final
0,25 3.00
9 27/07/2009
TABLETAS PARA
MOQUILLO
ANTIBIOTICO 687 Consumidor Final
0,35 3.15
1 28/07/2009 PEKINEZ TIPO 2 688 Consumidor Final 240,00 240,00
1 29/07/2009 PEKINEZ TIPO 3 689 Consumidor Final 200,00 200,00
1 30/07/2009 FRENCH POODLE 690 Consumidor Final 65,00 65,00
1 31/07/2009 BULLDOG 691 Consumidor Final 850,00 850,00
SUBTOTAL 0 % 1.684.00
SUBTOTAL 12 % $ 58.06
DESCUENTO $ -
IVA 0 % $ 1.684.00
IVA 12% $ 6.97
TOTAL $ 1.749.03
125
Julio 09 del 2009
- Se compra a la DISCALI, según factura Nº 1121, se cancela al
contado. Persona Natural, obligada a llevar contabilidad.
CANT DETALLE V/U SUBTOTAL 0% IVA IVA V/T
5 PEDEGREE CACHORRO 17Kg. 65.44 331.68 39.80 371.48
Subtotal 331.68
Descto 0.00
IVA 0% 0.00
IVA 12% 39.80
Total 371.48
Julio 09 del 2009
- Se compra combustible a Repsol la cantidad de $25.00 más IVA,
según factura 563210.
Julio 10 del 2009
- Se compra al ESTABLO, según factura Nº 001324, se cancela al
contado. Persona Natural, obligada a llevar contabilidad.
CANT DETALLE V/U SUBTOTAL 0% IVA IVA V/T
3 PROPLAN 1Kg 8,20 24,60 2,95 27,55
2 DOG CHOW 1Kg 3,80 7,60 0,91 8,51
1 DOG CHOW 8Kg 26,00 26,00 3,12 29,12
Subtotal 58.20
Descto 0.00
IVA 0% 0.00
IVA 12% 6.98
Total 65.18
126
Julio 10 del 2009
- Se compra a ADICEH, según factura Nº 0098561, se cancela al
contado. Contribuyente Especial.
CANT DETALLE V/U SUBTOTAL SIN IVA IVA V/T
10 PROCAN CRMG ORIG 2Kg 3,03 30,30 3,64 33,94
10 PROCAN ARMG ORIG 2Kg 2,32 23,20 2,78 25,98
5 PROCAN CRMG ORIG 4Kg 5,64 28,20 3,38 31,58
5 PROCAN ARMG ORIG 4Kg 4,50 22,50 2,70 25,20
1 PROCAN CRMG ORIG 30Kg 38,13 38,13 4,58 42,71
1 PROCAN ARMG ORIG 30Kg 28,93 28,93 3,47 32,40
50 VACUNA DURAMUNE MAX PV 1,50 75,00 75,00 75,00
Subtotal 171.26
Descto 0.00
IVA 0% 75.00
IVA 12% 20.55
Total 266.81
Julio 14 del 2009
- Se cancela a la Sra. Flora Ocampo el mes de arriendo la cantidad
de 223.22 más IVA según factura # 000639. mediante deposito en
el Banco Del Pichincha. Persona Natural No obligada a llevar
contabilidad.
127
Julio 15 del 2009
- Se compra a ADICEH, según factura Nº 0098715, se cancela a 30
días plazo. Contribuyente Especial.
Julio 15 del 2009
- Se compra a ADICEH, según factura Nº 0098716, al contado.
Contribuyente Especial.
CANT DETALLE V/U SUBTOTAL 0% IVA IVA V/T
1PROCAN ARMG CARNE 9Kg 10,57 10,57 1,27 11,84
1PROCAN ARMG CARNE 15Kg 16,78 16,78 2,01 18,79
3 PROCAN ARMG ORIG 2Kg 2,32 6,96 0,84 7,80
4 PROCAN ARMG ORIG 4Kg 4,50 18,00 2,16 20,16
2 PROCAN ARMG ORIG 9Kg 9,90 19,80 2,38 22,18
2 PROCAN ARMG ORIG 15Kg 15,71 31,42 3,77 35,19
1 PROCAN ARMG ORIG 30Kg 28,93 28,93 3,47 32,40
3 PRO-BIRD X 1 LB 1,43 4,29 0,51 4,80
2 SHAMPOO SHNY DOG USO 3,25 6,50 6,50 6,50
3 SHAMPOO SHNY DOG 3,25 9.75 9.75 9.75
Subtotal 136.75
Descto 0.00
IVA 0% 16.25
IVA 12% 16.41
Total 169.41
CANT DETALLE V/U SUBTOTAL SIN IVA IVA V/T
3PROCAN ARMG ORIG 30Kg 28,93 86,79 10,41 97,20
Subtotal 86.79
Descto 0.00
IVA 0% 0.00
IVA 12% 10.41
Total 97.20
128
Julio 15 del 2009
- Se compra a ECUAQUIMICA, según factura Nº 0186223, al
contado. Con un descuento del 20% Contribuyente Especial.
Julio 20 del 2009
- Se Cancela AL Sr. Luis Alberto Orellana Vivanco un crédito
pendiente según factura # 000240 la cantidad de $ 180.56
mediante Deposito en el Banco de Loja Papeleta # 000012456.
Julio 26 del 2009
- Se cancela a la distribuidora ADICEH un crédito pendiente según
factura #0098101, la cantidad de $ 338.69 mediante deposito en el
Banco de GUAYAQUIL según comprobante # 00086532.
CANT DETALLE V/U SUBTOTAL SIN IVA IVA V/T
12ASUNTOL JABON 100GR 3,00 16,98 16,98 16,98
1ASUNTOL JABON 100GR - - - -
3BOLFO POLVO 100GR 2,84 8,52 8,52 8,52
4
DRONTAL PS PERROS GRANDES CAJA X 1 5,20 20,80 20,80 20,80
1DRONTAL PUPPY DE 20 ML 6,00 6,00 6,00 6,00
1
EQUILIBRIUM VITAMINAS (FCO 0 TAB.) 7,93 7,93 7,93 7,93
3MIRRAPEL OLEOSO 120ML 5,29 15,87 5,87 15,87
Subtotal 95.12
Descto 20% 19.02
IVA 0% 76.10
IVA 12% 0.00
Total $ 76.10
129
Julio 31 del 2009
- Se cancela Sueldos y Salarios al Sr. Diego Ochoa 220.00 en
efectivo. Según rol de pagos #001
Julio 31 del 2009
- Se realiza el pago de luz $ 15.00 y agua 8.00 en efectivo.
Julio 31 del 2009
- Se realiza un depósito en el Banco Procredit según comprobante #
00063652, de las ventas realizadas el mes de Julio.
Julio 31 del 2009
- Se realiza la liquidación del IVA Correspondiente al mes de Julio.
130
AGOSTO
- Se Registra del 01 al 07 de Agosto las ventas realizadas al contado
CANT. FECHA DETALLE FACT CLIENTE V/UNIT V/TOT.
2 01/08/2009 PAREJAS DE
AGAPORNES
692 Consumidor Final 38,00 76,00
3 01/08/2009 BENGALIZ 692 Consumidor Final 20,00 60,00
2 01/08/2009 CACATUAS 693 Consumidor Final 45,00 90,00
1 02/08/2009 FUNDAS DE
MACATETAS PARA
JUEGO
693 Consumidor Final 2,75 2,75
2 02/08/2009 PAR DE ZAPATOS
PARA MASCOTAS PARA
LAS 4 PATAS
694 Consumidor Final 3,00 6,00
1 02/08/2009 PAR DE ZAPATOS
PARA MASCOTAS PARA
LAS 4 PATAS B
695 Consumidor Final 2,50 2,50
3 03/08/2009 HUESO JEBE 696 Consumidor Final 2,25 6,75
1 03/08/2009 HUESO ALMOHADA 697 Consumidor Final 2,55 2,55
4 03/08/2009 PERICOS AFRICANOS 697 Consumidor Final 5,00 20,00
3 03/08/2009 AGAPORNI 698 Consumidor Final 15,00 45,00
1 04/08/2009 UBRETOL 698 Consumidor Final 3,60 3,60
2 04/08/2009 AZUL PIOTANICO 698 Consumidor Final 3,80 7,60
2 04/08/2009 FLORIFEN X10ml
FLORFENICOL
10%ORAL
699 Consumidor Final 2,50
5,00
5 05/08/2009 PRO-CAN 459 g 699 Consumidor Final 1,00
5,00
4 05/08/2009 PRO-CAN 2 Kg 700 Consumidor Final 4,46 17,84
2 06/08/2009 PRO-CAN 4 Kg 701 Consumidor Final 8,29
16,58
6 06/08/2009 PEINILLA PRODEPETS 702 Consumidor Final 4,80
28,80
2 06/08/2009 CORBATA DE
ANIMALITOS
703 Consumidor Final 2,00
4,00
3 06/08/2009 RATONES DE JUEGO
PARA GATOS
704 Consumidor Final 2,00
6,00
3 06/08/2009 LLAVEROS DE VARIOS
DISEÑOS
705 Consumidor Final 1,50
4,50
2 06/08/2009 CEPILLO DENTAL PARA
PERRO CON DISEÑO
705 Consumidor Final 4,50
9,00
6 07/08/2009 FUNDAS DE ALPISTE 706 Consumidor Final 0,80 4,80
131
Se Registra del 08 al 14 de Agosto las ventas realizadas al contado.
CANT. FECHA DETALLE FACT CLIENTE V/UNIT V/TOT.
2 07/08/2009 PECHERAS PEQUEÑAS
SENSILLAS
707 Consumidor Final 2,00
4,00
1 07/08/2009 PECHERAS GRANDES
CON DISEÑOS
708 Consumidor Final
5,00
5,00
2 07/08/2009 PIPICAT
CLASSIC(GATO) 4kg
709 Consumidor Final
5,28
10,56
SUBTOTAL 0% 115.66
SUBTOTAL 12% 337.53
DESCUENTO -
IVA 0 %
115.66
IVA 12% 40.50
TOTAL 493.69
Cant. Fecha DETALLE FACT. CLIENTE Valor/Unit Valor/Tot.
2 08/08/2009 PAREJAS DE AGAPORNES 710 Patricia Cabrera 38,00 76,00
1 08/08/2009 UBRETOL 711 Luis Medina 3,60 3,60
2 08/08/2009 AZUL PIOTANICO 712 Pedro Castro 3,80 7,60
2 09/08/2009 FLORIFEN X10ml FLORFENICOL 10%ORAL
713 Daniel Cajamarca 2,50 5,00
5 09/08/2009 PRO-CAN 459 g 714 Consumidor Final 1,00 5,00
4 09/08/2009 PRO-CAN 2 Kg 715 Consumidor Final 4,46 17,84
2 10/08/2009 PRO-CAN 4 Kg 716 Consumidor Final 8,29 16,58
3 10/08/2009 RATONES DE JUEGO PARA GATOS
717 Consumidor Final 2,00 6,00
3 10/08/2009 LLAVEROS DE VARIOS DISEÑOS
718 Consumidor Final 1,50 4,50
10 11/08/2009 TABLETAS TESTO DIONE PARA GALLO DE PELEA
719 Consumidor Final 0,25 2,50
1 11/08/2009 ALADORES REDONDOS PEQUEÑOS
720 Consumidor Final 4,00 4,00
3 11/08/2009 MAS-CAN NATURAL-CUERO MASTICABLE MASCOTA
721 Consumidor Final 1,65 4,95
2 12/08/2009 MAS-CAN POLLO-CUEROMASTICABLE MASCOTA
721 Consumidor Final 2,95 5,90
2 12/08/2009 CAT-CHOW ADULTOS DE1-7 AÑOS 8Kg
722 Consumidor Final 6,90 13,80
2 12/08/2009 PET GROOMING CEPILLO PARA PEINAR BLANCO
722 Consumidor Final 4,00 8,00
3 13/08/2009 PARES DE MOÑOS PARA PERRITAS
723 Consumidor Final 1,00 3,00
9 13/08/2009 FLOXAQUIN (GALLO) 725 Pedro Quito 2,50 22,50
8 13/08/2009 PULMOBROMEXINA(PERROS) 726 Consumidor Final 2,10 16,80
10 14/08/2009 TACK FORTE (GALLO) 727 Sebastian Paz 2,50 25,00
132
Se Registra del 15 al 21 de Agosto las ventas realizadas al contado.
Cant. Fecha DETALLE FACT. CLIENTE Valor/Unit Valor/Tot.
1 14/08/2009 MANO DE CAUCHO 728 Consumidor Final 3,00 3,00
1 14/08/2009 ELEFANTE DE JUGUETE PARA PERRO
729 Consumidor Final 2,50 2,50
2 14/08/2009 PECHERAS GRANDES SENSILLAS
729 Consumidor Final 4,00 8,00
SUBTOTAL 0% 60.75
SUBTOTAL 12% 208.50
DESCUENTO -
IVA 0 % 60.75
IVA 12% 25.02
TOTAL 294.27
Cant. Fecha DETALLE FACT. CLIENTE Valor/Unit Valor/Tot.
6 15/08/2009 FUNDAS DE LIBRA DE ALPISTE PARA PERICOS
730 Consumidor Final 0,80 4,80
2 15/08/2009 PECHERAS PEQUEÑAS SENSILLAS
730 Consumidor Final 2,00 4,00
2 15/08/2009 PIPICAT CLASSIC(GATO) 4kg 731 Consumidor Final 5,28 10,56
2 15/08/2009 PAREJAS DE AGAPORNES 732 Consumidor Final 38,00 76,00
5 16/08/2009 PRO-CAN 459 g 732 Consumidor Final 1,00 5,00
4 16/08/2009 PRO-CAN 2 Kg 732 Consumidor Final 4,46 17,84
2 16/08/2009 PRO-CAN 4 Kg 733 Consumidor Final 8,29 16,58
6 17/08/2009 PEINILLA PRODEPETS 734 Consumidor Final 4,80 28,80
2 17/08/2009 CORBATA DE ANIMALITOS 734 Consumidor Final 2,00 4,00
2 17/08/2009 PECHERAS PEQUEÑAS SENSILLAS
735 Consumidor Final 2,00 4,00
2 18/08/2009 PIPICAT CLASSIC(GATO) 4kg 735 Consumidor Final 5,28 10,56
3 18/08/2009 BENGALIZ 735 Consumidor Final 20,00 60,00
2 18/08/2009 CACATUAS 736 Lus Peña 45,00 90,00
2 18/08/2009 PRO-CAN 4 Kg 737 Consumidor Final 8,29 16,58
6 19/08/2009 PEINILLA PRODEPETS 738 Consumidor Final 4,80 28,80
2 19/08/2009 CORBATA DE ANIMALITOS 739 Consumidor Final 2,00 4,00
3 19/08/2009 RATONES DE JUEGO PARA GATOS
740 Emanuel Cañaris 2,00 6,00
4 20/08/2009 PERICOS AFRICANOS 741 Consumidor Final 5,00 20,00
3 20/08/2009 AGAPORNI 741 Consumidor Final 15,00 45,00
1 20/08/2009 UBRETOL 741 Consumidor Final 3,60 3,60
2 20/08/2009 AZUL PIOTANICO 742 Consumidor Final 3,80 7,60
2 20/08/2009 FLORIFEN X10ml FLORFENICOL 10%ORAL
743 Francisco Vera 2,50 5,00
133
Se Registra del 22 al 31 de Agosto las ventas realizadas al contado.
Cant. Fecha DETALLE FACT. CLIENTE Valor/Unit Valor/Tot.
5 21/08/2009 PRO-CAN 459 g 744 Consumidor Final 1,00 5,00
4 21/08/2009 PRO-CAN 2 Kg 745 Consumidor Final 4,46 17,84
3 21/08/2009 LLAVEROS DE VARIOS DISEÑOS
746 Amelia Vera 1,50 4,50
2 21/08/2009 CEPILLO DENTAL PARA PERRO CON DISEÑO
747 Consumidor Final 4,50 9,00
2 21/08/2009 PAR DE ZAPATOS PARA MASCOTAS PARA LAS 4 PATAS
748 Consumidor Final 3,00 6,00
3 21/08/2009 HUESO JEBE 749 Consumidor Final 2,25 6,75
SUBTOTAL 0% 184.95
SUBTOTAL 12% 394.75
DESCUENTO -
IVA 0 % 184.95
IVA 12% 47.37
TOTAL 627.07
Cant Fecha DETALLE FACT CLIENTE Valor/Unit Valor/Tot.
3 22/08/2009
PROGESTERONA 20ml
750 Gustavo Cabrera 4,50
13.50
3 22/08/2009
PEINILLAS NEGRAS
PEQUEÑAS SACOR DE MOTES 751 Consumidor Final 4.35 13.05
1 23/08/2009 GATOS ANGORAS 751 Consumidor Final 60.00 60.00
3 23/08/2009
JANSEB BRUSH AND COM
PRODEPETS CEPILLO 751 Consumidor Final 4,00 12,00
3 24/08/2009
PECHERAS DE TELA
GRANDES 751 Consumidor Final 5,00 15,00
2 25/08/2009
PECHERAS DE TELA
MEDIANAS 752 Nicolas Bentura 4.50 9.00
1 25/08/2009
PECHERAS DE TELA
PEQUEÑAS 752 Consumidor Final 4.00 4,00
2 26/08/2009
ALADORES REDONDOS
GRANDES 753 Consumidor Final 5.00 10.00
5 27/08/2009
ALADORES REDONDOS
PEQUEÑOS 753 Consumidor Final 4.50 22.50
2 27/08/2009 ALADORES LIZOS MEDIANOS 753 Consumidor Final 4.00 8.00
3 28/08/2009 ALADORES LIZOS PEQUEÑOS 754 Carmen Hidalgo 4.90 14.70
6 28/08/2009
PECHERAS DE TELA
MEDIANAS 755 Consumidor Final 4,00 24,00
12 29/08/2009 PRO-CAN 15 Kg 756 Consumidor Final 27.20 326.40
6 29/08/2009 PRO-CAN 4 Kg 756 Consumidor Final 7.90 71.10
3 30/08/2009 PRO-BIRD 757 Natali Luna 2,00 6.00
134
Agosto 11 del 2009
Se compra al ADICEH, según factura Nº 0099613, al contado. Contribuyente Especial.
Cant Fecha DETALLE FACT CLIENTE Valor/Unit Valor/Tot.
4 30/08/2009
PRO-CAN 4 Kg
758 Consumidor Final
6,30 25.20
22 31/08/2009
TABLETAS BREATH TRAET
DOGS 759 Rosa Gonzalez
0,15 3.30
12 31/08/2009
TABLETAS TESTO DIONE
PARA GALLO DE PELEA 760 Consumidor Final
0,25 3.00
9 31/08/2009
TABLETAS PARA MOQUILLO
ANTIBIOTICO 761 Luis Diaz
0,35 3.15
SUBTOTAL 0 % 101.29
SUBTOTAL 12 % 409.33
DESCUENTO -
IVA 0 % 101.29
IVA 12% 49.12
TOTAL 559.74
CANT DETALLE V/U SUBTOTAL 0% IVA IVA V/T
1 PROCAN CRMG ORIG 30Kg 38,13 38,13 4,58 42,71
12 PROCAN ARMG ORIG1 LB 0,52 6,24 0,75 6,99
2 PROCAN CRMG ORIG 4Kg 4,50 9,00 1,08 10,08
Subtotal 53.37
Descto 0.00
IVA 0% 0.00
IVA 12% 6.40
Total 59.77
135
Agosto 12 del 2009
Se compra al CHACARERO, según factura Nº 004633, al contado. Con el 20% de Descuento. Persona Natural, no obligada a llevar contabilidad.
Agosto 14 del 2009
Se cancela a la Sra. Flora Ocampo el mes de arriendo la cantidad de
223.22 más IVA según factura # 000640.
CANT DETALLE V/U SUBTOTAL 0% IVA IVA V/T
3 PULGA KILL PERRO PEQ.
4,10 32,83 32,83
32,83
3 PULGA KILL PERRO MED.
4,92 14,76 14,76
14,76
3 PULGA KILL PERRO GRANDE
5,76 17,28 17,28
17,28
10 RATAQUILL
0,75 7,50 7,50
7,50
3 CRESOL *100ml
1,10 3,30 3,30
3,30
12 HEPAMET JARABE
3,50 42,00 42,00
42,00
1 CREMA DERMICA
4,00 4,00 4,00
4,00
3 TETRAMAX *10ml
2,50 7,50 7,50
7,50
12 BRONCOMAX
3,60 43,20 43,20
43,20
3 MAXIN *20ml
3,00 9,00 9,00
9,00
1 MAXIN *100ml
10,00 10,00 10,00
10,00
6 FULMINADO * 20ml
2,00 12,00 12,00
12,00
6 ASUNTOL JABON
3,00 18,00 18,00
18,00
1 SHOOTER * 60ml
4,50 4,50 4,50
4,50
3 LIDOCAINA *100ml
1,94 5,82 5,82
5,82
1 VETALGINA*100ml
14,50 14,50 14,50
14,50
Subtotal 225.66
Descto 20% 45.13
IVA 0% 180.53
IVA 12%
Total 180.53
136
Agosto 15 del 2009
Se cancela a ADICEH, una factura Nº 0098714 y 0098715 la
cantidad de $ 462.20 mediante deposito en el Banco de Guayaquil
papeleta de depósito #. 00086535.
Agosto 18 del 2009
Se compra al SAN FERNANDO`S PET SHOP, según factura Nº
000203, al contado. Persona Natural, no obligada a llevar contabilidad.
Agosto 20 del 2009
Se compra a ÑAUTA DIAZ FRANCISCO, según factura Nº 0002011,
se cancela a 30 días plazo. Persona Natural, no obligada a llevar
contabilidad.
CANT DETALLE V/U SUBTOTAL 0% IVA IVA V/T
2
MMCF MICW GEL PARA
GATO 5,94 11,88 1,43 13,31
Subtotal 11.88
Descto
IVA 0%
IVA 12% 1.43
Total 13.31
137
Agosto 22 del 2009
Se compra a VICOSA, según factura Nº 0059455, se cancela a 30
días plazo. Contribuyente Especial.
CANT DETALLE V/U SUBTOTAL 0% IVA IVA V/T
4 FUNDA DE 10 HUESOS 3-4 3,04 12,16 1,46 13,62
6 5 HUESOS 5-6 3,25 19,50 2,34 21,84
3 B HUESOS 7-8 7,08 21,24 2,55 23,79
6 CEPILLO DOBLE LADO 2,32 13,92 1,67 15,59
6CEPILLO PLASTICO MANGO REFORZADO 2,10 12,60 1,51 14,11
6CEPILLO MADERA DOBLE LADO 1,83 10,98 1,32 12,30
6 CEPILLO Nº9 1,90 11,40 1,37 12,77
6CEPILLO PLASTICO CERDA METAL M 2,10 12,60 1,51 14,11
Subtotal 114.40
Descto
IVA 0%
IVA 12% 13.73
Total 128.13
CANT DETALLE V/U SUBTOTAL 0%IVA IVA V/T
1 SACO DE ALPISTE 42,86 42,86 5,14 48,00
Subtotal 42.86
Descto
IVA 0%
IVA 12% 5.14
Total 48.00
138
Agosto 24 del 2009
Se compra a CEGA INTERNACIONAL TRADERS, según factura Nº
003891, se cancela a 60 días plazo. Contribuyente Especial.
CANT DETALLE V/U SUBTOTAL 0% IVA IVA V/T
10 PL 24G WIN CANULA 0,91 26,00
26,00 26,00
5 PL 24G WIN CANULA 0,91 4,55
4,55 4,55
10 PL 26G WIN CANULA 1,17 11,70
11,70 11,70
5 PL 26G WIN CANULA 1,71 8,55
8,55 8,55
100 BISTURI 15PM 0,11 11,00
11,00 11,00
200 GUANTE NO ESTERIL S 0,05 10.71 1.29 12.00
400 JERINGUILLA 3CC 23*1 1/4 0,11 44,00
44,00 44,00
200 JERINGUILLA 3CC 23*1 1/5 0,11 22,00
22,00 22,00
Subtotal 87.80
IVA 0% 75.80
Subtotal 12% 12.00
IVA 12% 1.44
Total 89.24
139
Agosto 25 del 2009
Se compra a ADICEH, según factura Nº 0100303, se cancela al
contado. Contribuyente Especial.
Agosto 31 del 2009
Se cancela Sueldos y Salarios al Sr. Carlos Ochoa la cantidad de
220.00 en efectivo.
Agosto 31 del 2009
Se realiza el pago de luz $ 25.00 y agua 6.00 en efectivo.
Agosto 31 del 2009
Se realiza un depósito en el Banco Procredit según comprobante #
00063965, de las ventas realizadas el mes de Agosto.
Agosto 31 del 2009
Se realiza la liquidación del IVA Correspondiente al mes de Agosto.
CANT DETALLE V/U SUBTOTAL 0% IVA IVA V/T
6 PROCAN CRMG ORIG 2Kg
3,03 18,18 2,18 20,36
30 PROCAN CRP POLL-CER-LEG
0,71 21,30 2,56 23,86
4 PROCAN CRMG ORIG 4Kg
5,64 22,56 2,71 25,27
4 PROCAN CRP POLL-CER-LEG
3,18 12,72 1,53 14,25
Subtotal 74.76
Descto 0.00
IVA 0% 0.00
IVA 12% 8.97
Total 83.73
140
FOLIO Nº 1
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
01/07/2009 __1__
1.1.1 CAJA 296,00$ 1.1.3 BANCOS 1.800,00$ 1.1.5.3 CREDITO TRIBUTARIO 543,10$ 1.1.7 MERCADERIAS 14.851,50$ 1.1.8 UTILES DE OFICINA 108,10$ 1.1.9 UTILES DE ASEO 122,00$ 1.2.4 VEHICULO 5.000,00$ 1.2.6 MUEBLES Y ENSERES 5.126,00$ 1.2.8 EQUIPO DE OFICINA 110,00$ 2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 519,25$ 3.1.1 CAPITAL PAGADO 27.437,45$
V/r. Según Estado de Situacion Inicial
07/07/2009 __2__
1.1.1 CAJA 1.750,95$ 4.1.1 VENTAS 12% 112,38$ 4.1.1.1 VENTAS 0% 1.625,08$ 2.1.8 IVA EN VENTAS 13,49$
P/r. las ventas del 01 al 07 de julio
14/07/2009 __3__
1.1.1 CAJA 1.964,58$
4.1.1 VENTAS 12% 84,00$
4.1.1.1 VENTAS 0% 1.870,50$
2.1.8 IVA EN VENTAS 10,08$
P/r. las ventas del 08 al 14 de julio
21/07/2009 __4__
1.1.1 CAJA 1.390,16$
4.1.1 VENTAS 12% 62,00$
4.1.1.1 VENTAS 0% 1.320,72$
2.1.8 IVA EN VENTAS 7,44$
P/r. las ventas del 15 al 21 de julio
31/07/2009 __5__
1.1.1 CAJA 1.749,03$
4.1.1 VENTAS 12% 58,06$
4.1.1.1 VENTAS 0% 1.684,00$
2.1.8 IVA EN VENTAS 6,97$
P/r. las ventas del 22 al 31 de julio
09/07/2009 __6__
5.1.1 COMPRAS 12% 331,68$
1.1.10 IVA EN COMPRAS 39,80$
2.1.6 RET,FTE POR PAGAR 1% 3,32$
1.1.1 CAJA 368,16$
P/r. la compra según factura 1121 al contado.
SUMAN PASAN 35.182,90$ 35.182,89$
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO DIARIO
La Empresa Comercial "ANIMAL CENTER" inicia sus control contable, con los siguientes bienes y valores.
2009
141
FOLIO Nº 2
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 35.182,90$ 35.182,89$
09/07/2009 __7__
6.1.12 GASTO COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 25,00$
1.1.10 IVA EN COMPRAS 3,00$
1.1.1 CAJA 28,00$
P/r. la compra de combustible según factura 563210
10/07/2009 __8__
5.1.1 COMPRAS 12% 58,20$
1.1.10 IVA EN COMPRAS 6,98$
2.1.6 RET,FTE POR PAGAR 1% 0,58$
1.1.1 CAJA 64,60$
P/r. la compra según factura 1324 al contado.
10/07/2009 __9__
5.1.1.1 COMPRAS 0% 75,00$
5.1.1 COMPRAS 12% 171,26$
1.1.10 IVA EN COMPRAS 20,55$
2.1.6 RET,FTE POR PAGAR 1% 2,46$
1.1.1 CAJA 264,35$
P/r. la compra según factura 98561 al contado.
14/07/2009 __10__
6.1.5 GASTO ARRIENDO 223,21$
1.1.10 IVA EN COMPRAS 12% 26,79$
1.1.1 BANCOS 250,00$ P/r El pago del arriendo del local por el mes de Marzo. Según factura 00101
15/07/2009 __11__
5.1.1.1 COMPRAS 0% 16,25$
5.1.1 COMPRAS 12% 136,75$
1.1.10 IVA EN COMPRAS 16,41$
2.1.6 RET,FTE POR PAGAR 1% 2,46$
1.1.1 CUENTAS POR PAGAR 166,95$
P/r. la compra según factura 98715 al contado.
15/07/2009 __12__
5.1.1 COMPRAS 12% 86,79$
1.1.10 IVA EN COMPRAS 10,41$
2.1.6 RET,FTE POR PAGAR 1% 0,87$
1.1.1 CAJA 96,34$
P/r. la compra según factura 98716 al contado.
15/07/2009 ___13___
5.1.1.1 COMPRAS 0% 95,12$
5.1.2 DESCUENTO EN COMPRAS 20% 19,02$
1.1.1 CAJA 76,10$ P/r. la compra según factura 186223 al contado con un Descto del 20%.
SUMAN PASAN 36.154,62$ 36.154,62$
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO DIARIO
142
FOLIO Nº 3
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 36.154,62$ 36.154,62$
___14___
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 180,56$
1.1.2 BANCOS 180,56$
P/r El pago de una cuenta pendiente mediante deposito en el banco de Loja al Sr. Luis Orellana Fact.# 000240.
26/07/2009 ___15___
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 338,69$
1.1.3 BANCOS 338,69$
P/r El pago de una cuenta pendiente mediante deposito en el banco de Guayaquil a ADICEH Fact.# 0098101.
31/07/2009 __16__
6.1.1 GASTOS SUELDOS Y SALARIOS 220,00$
6.1.3 GASTO APORTE PATRONAL(11.15%) 24,53$
6.1.2.1 IECE, SECAP,1% 2,20$
Décimo tercer sueldo 18,33$
Decimo cuarto sueldo 16,67$
Fondos de reserva 18,33$
Vacaciones 9,17$
1.1.1 CAJA 226,16$
2.1.3 IESS POR PAGAR 20,57$
6.1.2 APORTE PATRONAL 11,15% 24,53$
6.1.2.1 APORTE PERSONAL 9,35% 20,57$
6.1.2.2 IECE Y SECAP 1% 2,20$
Décimo tercer sueldo 18,33$
Decimo cuarto sueldo 16,67$
Fondos de reserva 18,33$
Vacaciones 9,17$
P/r. el pago de sueldos correspondiente al mes de julio.
31/07/2009 __17__
2.1.3 IESS POR PAGAR 20,57$
6..1.2.1 APORTE PERSONAL 9,35% 20,57$ 1.1.1 CAJA 20,57$
P/r. El pago de aportes al IESS por el mes de julio.
31/07/2009 __18__
6.1.6 GASTO SERVICIOS BÁSICOS 23,00$ Luz 15,00$ Agua 8,00$
1.1.1 CAJA 23,00$ P/r El pago de servicios básicos del mes de julio.
31/07/2009 __19__
1.1.3 BANCOS 5.983,44$ 1.1.1 CAJA 5.983,44$
P/r. Depo según comprob Nº10275667
SUMAN PASAN 42.947,61$ 42.947,61$
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO DIARIO
143
FOLIO Nº 4FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 42.947,61$ 42.947,61$ 31/07/2009 __20__
5.5.3 GASTO FACTOR PROPORCIONAL 29,78$ 2.1.8 IVA EN VENTAS 37,97$
CREDITO TRIBUTARIO 56,19$ 1.1.10 IVA EN COMPRAS 123,95$
P/r. La liquidacion del Iva correspondiente al mes de Julio.
01/08/2009 __21__
1.1.1 CAJA 493,69$ 4.1.1 VENTAS 12% 337,53$ 4.1.1.1 VENTAS 0% 115,66$ 2.1.8 IVA EN VENTAS 40,50$
P/r. las ventas del 01 al 07 de agosto
01/08/2009 __22__
1.1.1 CAJA 294,27$ 4.1.1 VENTAS 12% 208,50$ 4.1.1.1 VENTAS 0% 60,75$ 2.1.8 IVA EN VENTAS 25,02$
P/r. las ventas del 08 al 14 de agosto
01/08/2009 __23__
1.1.1 CAJA 627,07$ 4.1.1 VENTAS 12% 394,75$ 4.1.1.1 VENTAS 0% 184,95$ 2.1.8 IVA EN VENTAS 47,37$
P/r. las ventas del 15 al 21 de agosto
01/08/2009 __24__
1.1.1 CAJA 559,74$ 4.1.1 VENTAS 12% 409,33$ 4.1.1.1 VENTAS 0% 101,29$ 2.1.8 IVA EN VENTAS 49,12$
P/r. las ventas del 22 al 31 de agosto
11/08/2009 ___25___
5.1.1 COMPRAS 12% 53,37$ 1.1.10 IVA EN COMPRAS 6,40$ 2.1.6 RET,FTE POR PAGAR 1% 0,53$ 1.1.1 CUENTAS POR PAGAR 59,24$
P/r. la compra según factura 99613 al contado.
12/08/2009 __26__
5.1.1.1 COMPRAS 0% 225,66$ 5.1.2 DESCUENTO EN COMPRAS 45,13$ 1.1.14 RET,FTE POR PAGAR 1% 1,81$ 1.1.1 CAJA 178,72$
P/r. la compra según factura 4633 al contado.
15/08/2009 __27__
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 169,41$
1.1.3 BANCOS 169,41$ P/r El pago de una cuenta pendiente mediante deposito en el banco de Guayaquil a ADICEH Fact.# 0098714 y 00098715.
___28___
18/08/2009 5.1.1 COMPRAS 12% 11,88$
SUMAN PASAN 45.513,05$ 45.501,17$
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"LIBRO DIARIO
144
FOLIO Nº 5
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 45.513,05$ 45.501,17$
1.1.10 IVA EN COMPRAS 1,43$
1.1.1 CAJA 13,31$
P/r. la compra según factura 000203 al contado.
20/08/2009 ___29___
5.1.1 COMPRAS 12% 114,40$
1.1.10 IVA EN COMPRAS 13,73$
1.1.1 CUENTAS POR PAGAR 128,13$
P/r. la compra según factura 0002011 al contado.
22/08/2009 ___30___
5.1.1 COMPRAS 12% 42,86$
1.1.10 IVA EN COMPRAS 5,14$
1.1.1 CUENTAS POR PAGAR 48,00$
P/r. la compra según factura 0059455 al contado.
24/08/2009 ___31___
5.1.1 COMPRAS 12% 12,00$ 12,00$
5.1.1.1 COMPRAS 0% 75,80$
1.1.10 IVA EN COMPRAS 1,44$
2.1.6 RET,FTE POR PAGAR 1% 0,88$
1.1.1 CUENTAS POR PAGAR 88,36$
P/r. la compra según factura 99613 al contado.
25/08/2009 ___32___
5.1.1 COMPRAS 12% 74,76$
1.1.10 IVA EN COMPRAS 8,97$
1.1.1 CUENTAS POR PAGAR 83,73$
P/r. la compra según factura 0100303 al contado.
31/08/2009 __33__
6.1.1 GASTOS SUELDOS Y SALARIOS 220,00$ 6.1.2 GASTO APORTE PATRONAL(11.15%) 24,53$ 6.1.2.1 IECE, SECAP,1% 2,20$
Décimo tercer sueldo 18,33$ Decimo cuarto sueldo 16,67$ Fondos de reserva 18,33$ Vacaciones 9,17$
1.1.1 CAJA 226,16$ 2.1.3 IESS POR PAGAR 20,57$ 6.1.2 APORTE PATRONAL 11,15%
6.1.2.1 APORTE PERSONAL 9,35%
6.1.2.2 IECE Y SECAP 1%
Décimo tercer sueldo 18,33$ Decimo cuarto sueldo 16,67$ Fondos de reserva 18,33$ Vacaciones 9,17$ P/r. el pago de sueldos correspondiente al mes de Agosto.
__34__
2.1.3 IESS POR PAGAR 20,57$
SUMAN PASAN 46.130,88$ 46.110,31$
LIBRO DIARIO
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
145
FOLIO Nº 6
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABERVienen 46.130,88$ 46.110,31$
6..1.2.1 APORTE PERSONAL 9,35% 20,57$ 1.1.1 CAJA 20,57$
P/r. El pago de aportes al IESS por el mes de julio.
31/08/2009 __35__
6.1.11 GASTO SERVICIOS BÁSICOS 31,00$ Luz 25,00$ Agua 6,00$
1.1.1 CAJA 31,00$ P/r El pago de servicios básicos del mes de julio.
31/08/2009 ___36___
5.5.3 GASTO PROPORCIONAL 124,92.1.4 IVA VENTAS 162,01$ 1.1.8 IVA COMPRAS 37,11$ 2.1.7 IVA POR PAGAR 124,90$
P/r. La liquidacion del Iva correspondiente al mes de Agosto.
31/08/2009 ___37___
IVA POR PAGAR 124,90$ CAJA 124,90$ P/r. el pago del iva
31/08/2009 __38__
1.1.2 BANCOS 1.380,12$ 1.1.1 CAJA 1.380,12$
P/r. deposito según comprobante # 00063965
31/08/2009 __39a__
5.1.2 DESCUENTO EN COMPRAS 64,15$ 5.1.1 COMPRAS(netas) 64,15$
P/r. Para determinar las Compras Netas
31/08/2009 __40b__
4.1.1 VENTAS (netas) -$ 4.1.3 DEVOLUCION EN VENTAS
P/r. Para determinar las Ventas Netas -$ 31/08/2009 __41c__
5.1.4 COSTO DE VENTAS 16.369,13$ 1.1.7 MERCADERIAS (Inventario Inicial) 14.851,50$ 5.1.1 COMPRAS 1.517,63$
P/r. Para determinar la mercaderia disponible para la venta.
31/08/2009 __42d__
1.1.7 MERCADERIAS (Inventario Final) 15.230,50$ 5.1.4 COSTO DE VENTA 15.230,50$
P/r. para determinar el Coste de Ventas y Registrar el Inventario Final de Mercaderias
31/08/2009 __43e__
4.1.1 VENTAS (Netas) 8.629,50$ 5.1.4 COSTO DE VENTAS 1.138,63$ 4.1.1 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 7.490,87$
P/r. Para determinar la utilidad bruta en ventas
ASIENTOS DE AJUSTE
31/08/2009 __44f__
6.1.4 CONSUMO DE UTILES DE OFICINA 20,50$ SUMAN PASAN 88.142,69$ 88.122,19$
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO DIARIO
146
FOLIO Nº 7
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 88.142,69$ 88.122,19$
1.1.10 UTILES DE OFICINA 20,50$ P/r. el consumo de utiles de oficina del mes de julio y agosto
31/08/2009 __45f__
6.1.5 CONSUMO DE UTILES DE ASEO 19,75$ 1.1.9 UTILES DE ASEO 19,75$
P/r. el consumo de utiles de aseo del mes de julio y agosto
31/08/2009 __46f__
6.1.8 DEPRECIACION DE VEHICULO 166,67$ 1.2.5 DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULO 166,67$
P/r. la depreciacion de 2 meses anual
31/08/2009 __47f__
6.1.9 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES 85,43$ 1.2.7 DEPRECIACION ACUMULADA DE MEBLES Y ENSERES 85,43$
P/r. la depreciacion de 2 meses anual
31/08/2009 __48f__
6.1.10 DEPRECIACION DE EQUIPO DE OFICINA 1,83$
1.2.9 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA 1,83$
P/r. la depreciacion de 2 meses anual
31/08/2009 __49f__
4.2.3 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS 1.089,85$ 6.1.1 GASTO SUELDOS Y SALARIO 440,00$ 6.1.2 GASTO APORTE PATRONAL 49,06$ 6.1.2.1 IECE, SECAP,1% 4,40$ 6.1.7 GASTOS SERVICIOS BASICOS 54,00$ 6.1.6 GASTO ARRIENDO 223,21$ 6.1.11 GASTO COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 25,00$ 6.1.4 CONSUMO DE UTILES DE OFICINA 20,50$ 6.1.5 CONSUMO DE UTILES DE ASEO 19,75$ 6.1.8 DEPRECIACION DE VEHICULO 166,67$ 6.1.9 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES 85,43$ 6.1.10 DEPRECIACION DE EQUIPO DE OFICINA 1,83$
P/r. las cuentas de gasto
31/08/2009 __50f__
4.1.2 UTILDAD BRUTA EN VENTAS 7.490,87$ 4.2.3 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS 7.490,87$
P/r. las cuentas de Ingreso
31/08/2009 __51f__
4.2.3 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS 6.401,02$ 3.4.1 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 6.401,02$
P/r. el resumen de rentas y gastos y registrar la participacion a trabajadores, impuesto a la renta y utilidad neta del efercicio.
__52f__
3.4.1 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 6.401,02$ 3.4 SUPERAVIT-GANANCIAS RETENIDAS 6.401,02$
SUMAN IGUALES 109.799,13$ 109.799,13$
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO DIARIO
147
CUENTA: CAJA
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
01/07/2009 P/r Según estado de sit. inicial 1/1 296,00 296,00
07/07/2009 P/r ventas del 1 al 07 de julio 1/2 1.750,95 2.046,95
14/07/2009 P/r ventas del 08 al 14 de julio 1/3 1.964,58 4.011,53
21/07/2009 P/r ventas del 15 al 21 de julio 1/4 1.390,16 5.401,69
31/07/2009 P/r ventas del 22 al 31 de julio 1/5 1.749,03 7.150,72
09/07/2009 P/r Compras del 9 de agosto 1/6 368,16 6.782,56
08/07/2009 P/r Compra de combustible para el vehiculo7/2 28,00 6.754,56
10/07/2009 P/r Compras del 10 de agosto 2/8 64,60 6.689,96
10/07/2009 P/r Compras del 10 de agosto 2/9 264,35 6.425,61
15/07/2009 P/r Compras del 15 de agosto 2/12 96,34 6.329,27
15/07/2009 P/r Compras del 15 de agosto 2/13 76,10 6.253,17
31/07/2009 P/r pago de sueldos mes julio 2/16 226,16 6.027,01
31/07/2009 P/r Pago de aportes al IESS 3/17 20,57 6.006,44
31/07/2009 P/r Pago de servicios basicos 318 23,00 5.983,44
31/07/2009 P/r Deposito 10275667 3/19 5.983,43 0,01
01/08/2009 P/r Ventas del 1 al 07 de agosto 4/21 493,69 493,70
14/08/2009 P/r Ventas del 08 al 14 de agosto 4/22 294,27 787,97
21/08/2009 P/r Ventas del 115 al 21 de agosto 4/23 627,07 1.415,04
31/08/2009 P/r Ventas del 22 al 31 de agosto 4/24 559,74 1.974,78
12/08/2009 P/r Compras del 12 de agosto 4/26 178,72 1.796,06
18/08/2009 P/r Compras del 18 de agosto 5/28 13,31 1.782,75
31/08/2009 P/r Pago de sueldos 5/33 226,16 1.556,59
31/08/2009 P/r pago de aportes al IESS 5/34 20,57 1.536,02
31/08/2009 P/r Pago de servicios basicos 6/35 31,00 1.505,02
31/08/2009 P/r Pago del iva 6/37 124,90 1.380,12
31/08/2009 P/r deposito 00063965 6/38 1.380,12 0,00
TOTAL 9.125,49 9.125,49 0,00
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 1.1.1
148
CUENTA: BANCOS
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
01/07/2009 P/r Según estado de sit. inicial 1/1 1.800,00 1.800,00
15/07/2009 P/r Pago de arriendo 2/10 250,00 1.550,00
20/07/2009 P/r Pago de una cta. Pendiente 3/14 180,56 1.369,44
26/07/2009 P/r Pago de una cta. Pendiente 3/15 338,69
31/07/2009 P/r Deposito 10275667 3/19 5.983,43 7.352,87
31/07/2009 P/r Pago de una cta. Pendiente 4/27 169,41 7.183,46
31/08/2009 P/r Deposito 6/38 1.380,12 8.563,58
TOTAL 9.163,55 938,66 8.224,89
CUENTA: CREDITO TRIBUTARIO
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
01/07/2009 P/r Según estado de sit. inicial 1/1 543,10 543,10
31/07/2009 P/r Liquidacion del IVA 1/5 56,19 599,29
TOTAL 599,29 0,00 599,29
CUENTA: MERCADERIAS
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
01/07/2009 P/r Según estado de sit. inicial 1/1 14.851,50 14.851,50
31/08/2009 P/R Mercaderia disp. para la vta. 6/41 14.851,50 0,00
31/08/2009 p/r costo de ventas 6/42 15.230,50 15.230,50
TOTAL 30.082,00 14.851,50 15.230,50
CUENTA: UTILES DE OFICINA
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
01/07/2009 P/r Según estado de sit. inicial 1/1 108,10 108,10
31/08/2009 p/r consumos de utiles de oficina 6/44 20,50 87,60
TOTAL 108,10 20,50 87,60
CÓDIGO: 1.1.3
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 1.1.5,3
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 1.1.7
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 1.1.8
149
CUENTA: UTILES DE ASEO
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
01/07/2009 P/r Según estado de sit. inicial 1/1 122,00 122,00
31/08/2009 p/r consumos de utiles de aseo 7/45 19,75 102,25
TOTAL 122,00 19,75 102,25
CUENTA: IVA COMPRAS
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
01/07/2009 P/r Compras segun fact. 1121 1/6 39,80 39,80
09/07/2009 P/r Compra de combustible 2/7 3,00 42,80
10/07/2009 P/r Compras segun fact. 1324 2/8 6,98 49,78
10/07/2009 P/r Compras segun fact. 98561 2/9 20,55 70,33
14/07/2009 P/r pago de arriendo 2/10 26,79 97,12
15/07/2009 P/r Compras segun fact. 98715 2/11 16,41 113,53
15/07/2009 P/r Compras segun fact. 98716 2/12 10,41 123,94
31/07/2009 P/r Liquidacion del IVA 4/20 123,95 -0,01
11/08/2009 P/r Compras segun fact. 99613 4/25 6,40 6,39
12/08/2009 P/r Compras segun fact. 000203 5/28 1,43 7,82
20/08/2009 P/r Compras segun fact. 0002011 5/29 13,73 21,55
22/08/2009 P/r Compras segun fact. 0059455 5/30 5,14 26,69
24/08/2009 P/r Compras segun fact. 99613 5/31 1,44 28,13
25/08/2009 P/r Compras segun fact. 0100303 5/32 8,97 37,11
31/08/2009 P/r Liquidacion del IVA 6/36 37,11 0,00
TOTAL 161,06 161,06 0,00
CUENTA: VEHICULO
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
01/07/2009 P/r Según estado de sit. inicial 1/1 5.000,00 5.000,00
TOTAL 5.000,00 0,00 5.000,00
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULO
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
31/08/2009 P/r Depreciacion de 2 meses 7/46 166,67 166,67
TOTAL 0,00 166,67 166,67
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 1.1.9
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 1.1.10
CÓDIGO: 1.2.4
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 1.2.5
150
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
01/07/2009 P/r Según estado de sit. inicial 1/1 5.126,00 5.126,00
TOTAL 5.126,00 0,00 5.126,00
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
31/08/2009 P/r Depreciacion de 2 meses 7/47 85,43 85,43
TOTAL 0,00 85,43 85,43
CUENTA: EQUIPO DE OFICINA
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
01/07/2009 P/r Según estado de sit. inicial 1/1 110,00 110,00
TOTAL 110,00 0,00 110,00
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
31/08/2009 P/r Depreciacion de 2 meses 7/48 1,83 1,83
TOTAL 0,00 1,83 1,83
CUENTA: GASTO FACTOR PROPORCIONAL
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
31/08/2009 P/r liquidacion del iva del mes de julio 4/20 29,78 29,78
TOTAL 29,78 0,00
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 1.2.8
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 1.2.6
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 1.2.7
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 1.2.9
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 1.2.9
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
151
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
01/07/2009 P/r Según estado de sit. inicial 1/1 519,25 519,25
01/07/2009 P/r Compra según factura98715 2/11 166,95 686,20
20/07/2009 P/r Pago de una cta. Pendiente 3/14 180,56 505,64
26/07/2009 P/r Pago de una cta. Pendiente 3/15 338,69 166,95
11/08/2009 P/r Compra según factura98715 4/25 59,24 226,19
15/08/2009 P/r Pago de una cta. Pendiente 4/27 169,41 56,78
20/08/2009 P/r Compra según factura2011 5/29 128,13 184,91
22/08/2009 P/r Compra según factura 59455 5/30 48,00 232,91
24/08/2009 P/r Compra según factura 99613 5/31 88,36 321,27
25/08/2009 P/r Compra según factura 100303 5/32 83,73 405,00
TOTAL 688,66 1.093,66 405,00
CUENTA: IESS POR PAGAR
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
31/07/2009 P/r Pago de sueldos 3/16 20,57 20,57
31/07/2009 P/r Pago de sueldos 3/17 20,57 0,00
31/08/2009 P/r Pago de sueldos 5/33 20,57 20,57
31/08/2009 P/r Pago de sueldos 5/34 20,57 0,00
TOTAL 41,14 41,14 0,00
CUENTA: RETENCION FUENTE 1%
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
09/07/2009 P/r compras según fact. 1121 1/6 3,32 3,32
10/07/2009 P/r compras según fact. 1324 2/8 0,58 3,90
10/07/2009 P/r compras según fact. 98561 2/9 2,46 6,36
15/07/2009 P/r compras según fact. 98715 2/11 2,46 8,82
15/07/2009 P/r compras según fact. 98716 2/12 0,87 9,69
11/08/2009 P/r compras según fact. 99613 4/25 0,53 10,22
12/08/2009 P/r compras según fact. 4633 4/26 1,81 12,03
24/08/2009 P/r compras según fact. 99613 5/31 0,88 12,91
TOTAL 0,00 12,91 12,91
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 2.1.3
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 2.1.1
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 2.1.6
152
CUENTA: IVA VENTAS
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
07/07/2009 P/rVentas de 1 al 07 de julio 1/2 13,49 13,49
14/07/2009 P/rVentas de 08 al 14 de julio 1/3 10,08 23,57
21/07/2009 P/rVentas de 15 al 21 de julio 1/4 7,44 31,01
31/07/2009 P/rVentas de 22 al 31 de julio 1/5 6,97 37,97
31/07/2009 P/rLiquidacion del IVA 4/20 37,97 0,00
07/08/2009 P/r Vental del 1al 07 de agosto 4/21 40,50 40,50
14/08/2009 P/r Vental del 8al 14 de agosto 4/22 25,02 65,52
21/08/2009 P/r Vental del 15 al 21 de agosto 4/23 47,37 112,89
31/08/2009 P/r Vental del 22 al 31 de agosto 4/24 49,12 162,01
31/08/2009 P/rLiquidacion del IVA 162,01 0,00
TOTAL 199,98 199,98 0,00
CUENTA: CAPITAL PAGADO
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
01/07/2009 P/r Según estado de sit. inicial 1/1 27.437,45 27.437,45
TOTAL 0,00 27.437,45 27.437,45
CUENTA: VENTAS 12%
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
07/07/2009 P/r Ventas de 1 al 07 de julio 1/2 112,38 112,38
14/07/2009 P/r Ventas de 8 al 14 de julio 1/3 84,00 196,38
21/07/2009 P/r Ventas de 15 al 21 de julio 1/4 62,00 258,38
31/07/2009 P/r Ventas de 22 al 31 de julio 1/5 58,06 316,44
07/08/2009 P/r Ventas de 1 al 31 de Agosto 4/21 337,53 653,97
14/08/2009 P/r Ventas de 1 al 31 de Agosto 4/22 208,50 862,47
21/08/2009 P/r Ventas de 1 al 31 de Agosto 4/23 394,75 1.257,22
31/08/2009 P/r Ventas de 1 al 31 de Agosto 4/24 409,33 1.666,55
31/08/2009 P/r determinar utlidad bruta de vta 8.629,50
TOTAL 8.629,50 1.666,55
CÓDIGO: 3.1.1
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 2.1.8
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 4.1.1
153
CUENTA: VENTAS 0%
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
07/07/2009 P/r Ventas de 1 al 07 de julio 1/2 1.625,08 1.625,08
14/07/2009 P/r Ventas de 8 al 14 de julio 1/3 1.870,50 3.495,58
21/07/2009 P/r Ventas de 15 al 21 de julio 1/4 1.320,72 4.816,30
31/07/2009 P/r Ventas de 22 al 31 de julio 1/5 1.684,00 6.500,30
07/08/2009 P/r Ventas de 1 al 31 de Agosto 4/21 115,66 6.615,96
14/08/2009 P/r Ventas de 1 al 31 de Agosto 4/22 60,75 6.676,71
21/08/2009 P/r Ventas de 1 al 31 de Agosto 4/23 184,95 6.861,66
31/08/2009 P/r Ventas de 1 al 31 de Agosto 4/24 101,29 6.962,95
31/08/2009 P/r determinar utlidad bruta de vta
TOTAL 0,00 6.962,95 0,00
CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
31/08/2009 P/r Utilidad bruta en ventas 4/24 7.490,88 7.490,88
TOTAL 0,00 7.490,88 7.490,88
CUENTA: COMPRAS
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
09/07/2009 P/r compras según fact. 1121 1/6 331,68 331,68
10/07/2009 P/r compras según fact. 1324 2/8 58,20 389,88
10/07/2009 P/r compras según fact. 98561 2/9 246,26 636,14
15/07/2009 P/r compras según fact. 98715 2/11 153,00 789,14
15/07/2009 P/r compras según fact. 98716 2/12 86,79 875,93
15/07/2009 P/r compras según fact. 186223 2/13 95,12 971,05
11/08/2009 P/r compras según fact. 99613 4/25 53,37 1.024,42
12/08/2009 P/r compras según fact. 4633 4/26 225,66 1.250,08
18/08/2009 P/r compras según fact.203 4/28 11,88 1.261,96
20/08/2009 P/r compras según fact.2011 5/29 114,40 1.376,36
22/08/2009 P/r compras según fact.59455 5/30 42,86 1.419,22
24/08/2009 P/r compras según fact.99613 5/31 87,80 1.507,02
25/08/2009 P/r compras según fact.100303 5/32 74,76 1.581,78
31/08/2009 P/r determinar compras netas 4/20 64,15 1.517,63
31/08/2009 P/r determinar merd. Disponible 4/22 1.517,63 0,00
TOTAL 1.581,78 1.581,78 0,00
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 5.1.1
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 4.1.2
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 4.1.1.1
154
CUENTA: DESCUENTOS EN COMPRAS
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
01/07/2009 P/r compras según fact. 186223 2/13 19,02 19,02
05/08/2009 P/r compras del 1 al 31 de agosto 4/26 45,13 64,15
31/08/2009 P/r determinar compras netas 6/39 64,15 0,00
TOTAL 64,15 64,15 0,00
CUENTA: COSTO DE VENTAS
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
31/08/2009 P/r Mercaderia disp para la venta 6/41 16.369,13 16.369,13
31/08/2009 P/r determinar costo de ventas 6/42 15.230,50 17.507,76
31/08/2009 P/r utilidad bruta en ventas 6/43 1.138,63 16.369,13
TOTAL 16.369,13 16.369,13 0,00
CUENTA: GASTO SUELDOS Y SALARIOS
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
31/07/2009 P/r Pago de sueldos 3/16 220,00 220,00
31/08/2009 P/r Pago de sueldos 5/33 220,00 440,00
TOTAL 440,00 0,00 440,00
CUENTA: GASTO APORTE PATRONAL
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
31/07/2009 P/r Pago de sueldos 3/16 24,53 24,53
31/08/2009 P/r Pago de sueldos 5/33 24,53 49,06
TOTAL 49,06 0,00 49,06
CUENTA: IECE, SECAP
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
31/07/2009 P/r Pago de sueldos 3/16 2,20 2,20
31/08/2009 P/r Pago de sueldos 5/33 2,20 4,40
TOTAL 4,40 0,00 4,40
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 5.1.2
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 5.1.4
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 6.1.1
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 6.1.2
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 6.1.2.1
155
CUENTA: CONSUMO UTILES DE OFICINA
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
31/08/2009 P/r Consumo de utiles de oficina 6/44 20,50 20,50
TOTAL 20,50 0,00 20,50
CUENTA: CONSUMO UTILES DE ASEO
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
31/08/2009 P/r Consumo de utiles de aseo 7/45 19,75 19,75
TOTAL 19,75 0,00 19,75
CUENTA: GASTO ARRIENDO
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
14/07/2009 P/r Pago de arriendo 2/10 223,21 223,21
TOTAL 223,21 0,00 223,21
CUENTA: GASTO SERVICIOS BASICOS
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
31/07/2009 P/r pago de servicios basicos 3/18 23,00 23,00
31/08/2009 P/r pago de servicios basicos 6/35 31,00 54,00
TOTAL 54,00 0,00 54,00
CUENTA: DEPRECIACION DE VEHICULO
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
31/08/2009 P/r Depreciacion de 2 meses 7/46 166,67 166,67
TOTAL 166,67 0,00 166,67
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 6.1.4
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 6.1.5
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 6.1.7
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 6.1.8
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 6.1.6
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
156
CUENTA: DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
31/08/2009 P/r Depreciacion de 2 meses 7/47 85,43 85,43
TOTAL 85,43 0,00 85,43
CUENTA: DEPRECIACION DE EQUIPO DE OFICINA
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
31/08/2009 P/r Depreciacion de 2 meses 7/48 1,83 1,83
TOTAL 1,83 0,00 1,83
CUENTA: GASTO COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES
FECHA DETALLE REF. DÉBITO CRÉDITO SALDO
14/07/2009 P/r compra de combustible 2/7 25,00 25,00
TOTAL 25,00 0,00 25,00
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 6.1.11
CÓDIGO: 6.1.9
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 6.1.10
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
LIBRO MAYOR
157
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1.1.1 CAJA 9.125,49 9.125,49 0,00 0,00
1.1.3 BANCOS 9.163,55 938,66 8.224,89
1.1.5.3 CREDITO TRIBUTARIO 599,29 0,00 599,29
1.1.7 MERCADERIAS 14.851,50 14.851,50
1.1.8 UTILES DE OFICINA 108,10 108,10
1.1.9 UTILES DE ASEO 122,00 122,00 0,00
1.1.10 IVA EN COMPRAS 161,06 161,06 0,00
1.2.4 VEHICULO 5.000,00 5.000,00
1.2.6 MUEBLES Y ENSERES 5.126,00 5.126,00
1.2.8 EQUIPO DE OFICINA 110,00 110,00
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 688,66 1.093,66 405,00
2.1.3 IESS POR PAGAR 41,14 41,14 0,00
2.1.6 RETENCION EN LA FUENTE 12,91 12,91
2.1.8 IVA EN VENTAS 199,98 199,98 0,00
3.1.1 CAPITAL PAGADO 27.437,45 27.437,45
4.1.1 VENTAS 8.629,50 8.629,50
5.1.1 COMPRAS 1.581,78 1.581,78
5.5.3 G. FACTOR PROPORCIONAL 29,78 29,78
5.1.2 DESCUENTO EN COMPRAS 64,15 64,15
6.1.1 GASTO SUELDOS 440,00 440,00
6.1.2 GASTO APORTE PATRONAL 49,06 49,06
6.1.2.1 IECE, SECAP 4,40 4,40
6.1.6 GASTO ARRIENDO 223,21 223,21
6.1.7 GASTO SERVICIOS BASICOS 54,00 54,00
6.1.11 LUB. 25,00 25,00
47.704,00 47.704,00 36.549,01 36.549,01
F.PROPIETARIO F.CONTADORA
TOTALES
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE AGOSTODE 2009
CODIGO DETALLESUMAS SALDOS
158
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS RENTAS ACTIVOS PASIVOS
1.1.3 BANCOS 8.224,89 8.224,89 8.224,89
1.1.5.3 CREDITO TRIBUTARIO 599,29 599,29 599,29
1.1.7 MERCADERIAS 14.851,50 15.230,50 14.851,50 15.230,50 15.230,50
1.1.8 UTILES DE OFICINA 108,10 20,50 87,60 87,60
1.1.9 UTILES DE ASEO 122,00 19,75 102,25 102,25
1.2.4 VEHICULO 5.000,00 5.000,00 5.000,00
1.2.6 MUEBLES Y ENSERES 5.126,00 5.126,00 5.126,00
1.2.8 EQUIPO DE OFICINA 110,00 110,00 110,00
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 405,00 405,00 405,00
2.1.6 RETENCION EN LA FUENTE 12,91 12,91 12,91
3.1.1 CAPITAL PAGADO 27.437,45 27.437,45 27.437,45
4.1.1 VENTAS 8.629,50 8.629,50 0,00
5.1.1 COMPRAS 1.581,78 1.581,78 0,00
5.5.3 GASTO FACTOR PROPORCIONAL 29,78 29,78 29,78
5.1.2 DESCUENTO EN COMPRAS 64,15 64,15 0,00
6.1.1 GASTO SUELDOS 440,00 440,00 440,00
6.1.2 GASTO APORTE PATRONAL 49,06 49,06 49,06
6.1.2.1 IECE, SECAP 4,40 4,40 4,40
6.1.6 GASTO ARRIENDO 223,21 223,21 223,21
6.1.7 GASTO SERVICIOS BASICOS 54,00 54,00 54,00
6.1.11 GASTO COMBUSTIBLE Y LUB. 25,00 25,00 25,00
36.549,01 36.549,01
5.1.4 COSTO DE VENTAS 16.369,13 16.369,13
4.1.1 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 7.490,87 7.490,87 7.490,87
TOTALES
CENTRO VETERINAIRIO"ANIMAL CENTER"
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE JULIO AL 31 AGOSTO DEL 2009
CODIGO DETALLE
BALANCE COMPROB. AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO RESULTADOS EST. SIT. FINANCIERA
159
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS RENTAS ACTIVOS PASIVOS
6.1.4 CONSUMO UTILES DE OFICINA 20,50 20,50 20,50
6,1,5 CONSUMO UTILES DE ASEO 19,75 19,75 19,75
6.1.8 DEPRECIACION DE VEHICULO 166,67 166,67 166,67
1.2.5 DEP. ACUM. VEHICULO 166,67 166,67 -166,67
6.1.9 DEP. DE MUEBLES Y ENS 85,43 85,43 85,43
1.2.7 DEP. ACUM. DE MUEBLES 85,43 85,43 -85,43
6.1.10 DEPRECIACION DE EQUIPO DE O 1,83 1,83 1,83
1.2.9 DEP. ACUM. DE EQUIPO DE O 1,83 1,83 -1,83
TOTALES 40.587,46 40.587,46 35.600,16 35.600,16 1.089,85 7.490,87 34.256,38 27.855,36
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 6.401,02 6.401,02
TOTALES 7.490,87 7.490,87 34.256,38 34.256,38
F. PROPIETARIO F.CONTADORA
CENTRO VETERINAIRIO"ANIMAL CENTER"
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE JULIO AL 31 AGOSTO DEL 2009
CODIGO DETALLE
BALANCE COMPROB. AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO RESULTADOS EST. SIT. FINANCIERA
160
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS 8.629,50$
- DEVOLUCION EN VENTAS -$
= VENTAS NETAS 8.629,50$
- COSTO DE VENTAS
MERCADERIA INVENTARIO INICIAL 14.851,50$
+ COMPRAS 1.581,78$
- DESCUENTO EN COMPRAS -64,15 $
COMPRAS NETAS 1.517,63$
= MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA 16.369,13$
- INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS -15.230,50 $ 1.138,63$
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 7.490,87$
- GASTOS DE OPERACIONALES
GASTOS DE ADMINISTRACION
440,00
49,06
4,40
223,21
54,00
25,00
20,50
19,75
166,67
85,43
1,83
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION 1.089,85$
UTILIDAD EN OPERACIÓN
UTILIDAD EN EL EJERCICIO 6.401,02$
SUPERAVIT-GANACIAS RETENIDAS 6.401,02$
F.PROPIETARIO F.CONTADOR
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
ESTADO DE RESULTADOS
Loja, 31 de Agosto del 2009
GASTO SUELDOS
GASTO APORTE PATRONAL
GASTO IECE SECAP
GASTO ARRIENDO
GASTOS SERV. BASICOS
GASTO COMBUST YLUBRIC
CONSUMO UTILES DE OFIC
CONSUMO UTILES DE ASEO
DEPREC. VEHICULO
DEPREC. MUEBLES Y ENSERES
DEPREC. EQUIPO DE OFICINA
DEL 1 JULIO AL 31 DE AGOSTO DEL 2009
161
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
BANCOS 8.224,89
CREDITO TRIBUTARIO 599,29
MERCADERIAS 15.230,50
UTILES DE OFICINA 87,60
UTILES DE ASEO 102,25
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 24.244,53
ACTIVOS NO CORRIENTES
VEHICULO 5000,00 4.833,33
(-) DEPRECI. ACUM. VEHICULO 166,67
MUEBLES Y ENSERES 5126,00 5.040,57
(-) DEPREC.ACUM.MUEB.ENS. 85,43
EQUIPO DE OFICINA 110,00 108,17
(-) DEPREC.ACUM.EQUIP OFIC. 1,83
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES 9.982,07
OTROS ACTIVOS
FACTOR PROPORCIONAL 29,78
TOTAL OTROS ACTIVOS 29,78
TOTAL ACTIVOS 34.256,38
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
CUENTAS POR PAGAR 405,00
RETENCION POR PAGAR 12,91
TOTAL DE PASIVOS CORRIENTES 417,91
TOTAL PASIVOS 417,91
PATRIMONIO
CAPITAL 27.437,45
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 6.401,02
TOTAL DE PATRIMONIO 33.838,47
TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO 34.256,38
F.PROPIETARIO F.CONTADOR
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE AGOSTO DEL 2009
Loja, 31 de Agosto del 2009
162
1. FLUJO DEL EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
8.829,49
Compra de mercaderias -1.061,57
Gasto de combustible y lubricantes -28,00
Pago de arriendo -250,00
Pago de deudas pendientes -813,57 294,32
Pago de sueldos -493,46
Por pago de servicios basicos -54,00
TOTAL EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIV. OPERACIONALES 6.128,89
2. FLUJO DEL EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
TOTAL EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 0,00
3. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
TOTAL EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 0,00
4. AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES 6.128,89
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERÍODO 2.096,00
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERÍODO 8.224,89
F.PROPIETARIO F.CONTADORA
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE AGOSTO DEL 2009
Ingreso por Venta de Mercaderías
Loja, 31 de Agosto del 2009
163
164
g.) DISCUSIÓN
En el presente trabajo de investigación se pudo constatar que el sr.
Roberto Ochoa, llevaba su contabilidad de una manera empírica lo que le
dificultaba tomar decisiones para su desarrollo de la misma, para lo cual
se le realizó una implantación de contabilidad, en lo que se pudo
evidenciar luego de haber realizado la contabilidad que el propietario
posee una solvencia estable.
Esta contabilidad le servirá para un mejor desarrollo y desemvolvimiento
en el mercado prestando una buena atención a sus clientes y brindando
productos de excelente calidad.
El Sr. Roberto Ochoa debe considerar los resultados para la toma de
decisiones, conjuntamente tomando en cuenta las debidas conclusiones y
recomendaciónes que se le facultan.
165
166
h.) CONCLUSIONES
Concluida la presente investigación he llegado a las siguientes
conclusiones y recomendaciones.
El Centro Veterinario Animal Center carece de una organización
Contable de sus operaciones debido a la falta de conocimientos sobre
contabilidad, lo cual no le permite apreciar la situacion real del mismo.
Las declaraciones mensuales del IVA y del Impuesto a la Renta no
son efectuadas de acuerdo a lo establecido en la ley de Regimen
Tributario Interno debido a la falta de cultura tributaria por parte del
propietario del Centro Veterinario.
Al concluir el trabajo investigativo se ha logrado cumplir con los
objetivos establecidos, para poner en consideracion al propietario la
implantación del sistema de contabilidad comercial propuesto con la
finalidad de llevar de forma correcta las operaciones comerciales.
167
168
i.) RECOMENDACIONES
Que el propietario del Centro Veterinario implemente un sistema de
organización contable que le permita contar con una herramienta
técnica e indispensable para aprovechar de mejor manera los recursos
con los que cuenta.
Cumplir de manera adecuada y oportuna con las obligaciones
tributarias, con el fin de que a futuro no tengan problemas con el
Servicio de Rentas Internas.
Que el propietario del Centro Veterinario contrate un profesional que
se encargue del área Contable, que lleve los registros, libros y demás
documentacion necesaria que refleje la situación económica y
financiera del almacen, de manera que se pueda tomar las medidas
pertinentes para el buen funcionamiento del mismo.
169
170
j.) BIBLIOGRAFÍA
ALBUJA Montalvo, Carlos. Introducción a la Codificación.
Apuntes del Tercer Modulo Titulado Contabilidad Intermedia. Docente. Dra.
Judith Gómez.
BRAVO VALDIVIEZO, Mercedes. Contabilidad General, Edición 6ta, pág. 3-
Quito-Ecuador.
HORNGREN Y HARRISON. Contabilidad.,
NARANJO, Mario. Análisis e Interpretación de Estados Financieros. El
asesor Contable Nº 42
Normas ecuatorianas de contabilidad. Actualizado a febrero del 2009.
RAMÍREZ VALENZUELA, Alejandro. Contabilidad Comercial Editorial Limusa
S.A. México.
VASCONES ARROYO, José V, Contabilidad General para el siglo XXI,
Quito-Ecuador.
YAGUAL, Abraham. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD. Editado por
CODILSI CIA LTDA. Segunda Edición 1999
ZAPATA, Sánchez, Pedro, Contabilidad General. 1996 Colombia.
INTERNET.
www.sri.gov.ec.
www.diario judicial.gov.ec
Tablita tributaria y laboral
Guia de Equidad y Desarrollo.
171
172
k.) INDICE
CARATULA I
CERTIFICACION II
AUTORIA III
AGRADECIMIENTO IV
DEDICATORIA V
TITULO 2
RESUMEN 4
INTRODUCCIÓN 7
REVICION DE LITERATURA 10
EL COMERCIO 10
CONCEPTO. 10
IMPORTANCIA 11
CLASIFICACIÓN 11
POR EL OBJETO 12
POR LOS MEDIOS DE TRANSPORTE 12
POR LA CANTIDAD 12
POR LOS LUGARES DONDE SE REALIZA 12
OBJETO DEL COMERCIO 12
FINES Y OBJETIVOS DEL COMERCIO 12
COMERCIANTE 13
REQUISITOS PARA SER COMERCIANTE 13
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES 14
LA EMPRESA 14
OBJETIVO 14
IMPORTANCIA 14
CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS 15
173
LA CONTABILIDAD 16
DEFINICIÓN. 16
IMPORTANCIA. 16
OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD. 17
FUNSION DE LA CONTABILIDAD 17
NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD 19
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS 21
PARTIDA DOBLE 22
ORGANIZACIÓN CONTABLE 22
SISTEMA CONTABLE 22
CUENTA. 23
PARTES DE UNA CUENTA 24
CLASES DE SALDOS: 24
CODIFICACIÓN DE LAS CUENTAS 25
LA ECUACIÓN CONTABLE 27
PLAN DE CUENTAS 28
MANUAL DE CUENTAS 28
INVENTARIOS 29
DE ACUERDO A SU EJECUCION 29
DE ACUERDO AL TIEMPO EN QUE SE REALIZAN 30
EL PROCESO CONTABLE 31
DOCUMENTOS DE SOPORTE O COMPROBANTES 32
RÉGIMEN DE FACTURACIÓN 32
FACTURA.- 33
NOTAS DE VENTA 33
AUXILIAR DE COMPRAS 34
AUXILIAR DE VENTAS 35
ESTADO DE SITUACION INICIAL 35
174
LIBRO DIARIO 36
LIBRO MAYOR 37
BALANCE DE COMPROBACION 38
AJUSTES 38
ACUMULADOS 39
DEPRECIACIONES 40
CONSUMOS 40
TIPOS DE DEPRECIACIONES 41
METODO DE DEPRECIACION 41
AMORTIZACIÓN. 42
HOJA DE TRABAJO 43
ASIENTOS DE CIERRE 44
ESTADOS FINANCIEROS 45
ESTADO DE RESULTADOS 45
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 47
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 49
TRATAMIENTO DE LA CUENTA MERCADERÍAS 51
SISTEMA DE CUENTA MULTIPLE 51
CUENTAS QUE INTERVIENEN 52
MERCADERÍAS 52
COMPRAS 52
VENTAS 54
DEVOLUCION EN COMPRAS 55
DESCUENTO EN COMPRAS 55
DEVOLUCIÓN EN VENTAS. 56
DESCUENTO EN VENTAS. 56
REGULACIÓN DE LA CUENTA MERCADERÍAS 57
COSTO DE VENTAS. 59
175
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS. 59
PERDIDA EN VENTAS. 59
ANALISIS FINANCIERO 60
IMPORTANCIA 61
CLASIFICACIÓN DEL ANÁLISIS FINANCIERO 62
ANÁLISIS POR INDICES O RAZONES FINANCIERAS 63
ÍNDICE DE SOLVENCIA 64
ÍNDICE DE LIQUIDEZ 65
CAPITAL DE TRABAJO 66
INDICE DE SOLIDEZ 66
IMPORTANCIA 67
CARACTERÍSTICAS. 68
EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA 69
IMPUESTO A LA RENTA 71
TARIFA DEL IMPUESTO A LA RENTA 72
PORCENTAJES DE RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA
(ACTUALIZADOS A AGOSTO DE 2009 73
CONTEXTO INSTITUCIONAL 74
ORGANIGRAMA DEL CENTRO VETERINARIO “ANIMAL CENTER” 75
MATERIALES Y MÉTODOS 78
RESULTADOS 83
DISCUSIÓN 162
CONCLUSIONES 166
RECOMENDACIONES 168
BIBLIOGRAFIA 170
INDICE 172
ANEXOS 177
176
160
SUELDO TOTAL.
INGRESOS
APOR. PERSON.
9,35%
APOR. PATRO. 11,15%
IECE 0,50% SECAP 0,50% TOTAL.
DEDUCCIONES
1 CARLOS OCHOAVENDEDOR 1 220,00$ 220,00$ 20,57$ 24,53$ 1,10$ 1,10$ 47,30$ 226,16$ TOTAL TOTALES 220,00$ 220,00$ 20,57$ 24,53$ 1,10$ 1,10$ 47,30$ 226,16$
GASTOS SUELDOS 220,00$ GASTO APORTE PATRONAL(11.15%) 24,53$ IECE, SECAP,1% 2,20$ CAJA 226,16$ IESS POR PAGAR 20,57$ APORTE PATRONAL 11,15% 24,53$ APORTE PERSONAL 9,35% 20,57$ IECE Y SECAP 1% 2,20$
SUELDO TOTAL.
INGRESOS
APOR. PERSON.
9,35%
APOR. PATRO. 11,15%
IECE 0,50% SECAP 0,50% TOTAL.
DEDUCCIONES
1 CARLOS OCHOAVENDEDOR 1 220,00$ 220,00$ 20,57$ 24,53$ 1,10$ 1,10$ 47,30$ 226,16$ TOTAL TOTALES 220,00$ 220,00$ 20,57$ 24,53$ 1,10$ 1,10$ 47,30$ 226,16$
GASTOS SUELDOS 220,00$
GASTO APORTE PATRONAL(11.15%) 24,53$
IECE, SECAP,1% 2,20$
CAJA
IESS POR PAGAR 226,16$ APORTE PATRONAL 11,15% 20,57$ APORTE PERSONAL 9,35%
IECE Y SECAP 1%
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
ROL DE PAGOS
MES DE JULIO DEL 2009
Nº NOMINA CARGO
INGRESOS DEDUCCIONES
LIQUIDO A PAGAR
FIRMAS
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
ROL DE PAGOS
MES DE AGOSTO DEL 2009
Nº NOMINA CARGO
INGRESOS DEDUCCIONES LIQUIDO A
PAGAR FIRMAS
160
COD CANT.DETALLE
Parcial Precio Unitario
Valor Total
1. ACTIVO
1.4 MERCADERIAS 15.230,50$ CACHORROS 6.755,00$
3 ROODGILER 180,00$ 540,00$ 2 WOLDEN 180,00$ 360,00$ 1 CHAU CHAU 120,00$ 120,00$ 1 PEKINEZ TIPO 1 280,00$ 280,00$ 1 PEKINEZ TIPO 2 240,00$ 240,00$ 2 PEKINEZ TIPO 3 200,00$ 400,00$ 1 FRENCH POODLE 65,00$ 65,00$ 4 BULLDOG 850,00$ 3.400,00$ 2 SCHAUZER 180,00$ 360,00$ 1 PASTOR ALEMAN 250,00$ 250,00$ 2 DOBERMAN PINCHER 250,00$ 500,00$
Oryctolagus 25,00$ 5 CONEJOS 5,00$ 25,00$
AVES 830,00$ 5 PAREJAS DE AGAPORNES 38,00$ 190,00$
10 BENGALIZ 20,00$ 200,00$ 6 CACATUAS 45,00$ 270,00$
34 PERICOS AFRICANOS 5,00$ 170,00$ 1 AGAPORNI
PRO-CAN CACHORRO RAZA PEQUEÑA POLLO CEREALES84,93$
11 PRO-CAN 459 g 1,00$ 11,00$ 11 PRO-CAN 2 Kg 4,46$ 49,06$ 3 PRO-CAN 4 Kg 8,29$ 24,87$
PRO-CAN CACHORRO RAZA MEDIANA Y GRANDE POLLO CEREALES 113,80$
2 PRO-CAN 2 Kg 4,25$ 8,50$ 3 PRO-CAN 15 Kg 27,20$ 81,60$ 3 PRO-CAN 4 Kg 7,90$ 23,70$
PRO-CAN ADULTO RAZA MEDIANA Y GRANDE POLLO CEREALES 132,51$
3 PRO-CAN 15 Kg 22,00$ 66,00$ 2 PRO-CAN 4 Kg 6,30$ 12,60$
42 PRO-CAN 454g 0,73$ 30,66$ 3 PRO-CAN 2 Kg 3,25$ 9,75$
10 BUENCAN CAHORRO BUENA ENERGIA Y SALUD 450g 0,95$ 9,50$ 2 PRO-BIRD 2,00$ 4,00$
PRO-CAN ADULTO RAZA MEDIANA Y GRANDE CARNE - POLLO. ARROZ Y VEGETALES 216,77$
9 PRO-CAN 2 Kg 3,48$ 31,32$ 3 PRO-CAN 4 Kg 6,75$ 20,25$ 2 PRO-CAN 4 Kg 6,75$ 13,50$ 1 PRO-CAN 9 Kg 14,80$ 14,80$ 2 PRO-CAN 15 Kg 23,50$ 47,00$ 3 PRO-CAN 9 Kg 14,80$ 44,40$ 1 PRO-CAN 15 Kg 23,50$ 23,50$ 1 PRO-CAN 15 Kg RECTA ORIGINAL POLLO 22,00$ 22,00$
PRO-CAN ADULTO RAZA PEQUEÑA CARNE ARROZ Y VEGETALES
22,62$
1 PRO-CAN 4Kg 7,09$ 7,09$ 1 PRO-CAN 9Kg 15,53$ 15,53$
COMIDA PARA GATO 783,18$ 9 WHISKAS 8Kg PESCADO-GATO 51,32$ 461,88$ 6 PEDIGRIEE NUGGETS 8Kg ADULTO 53,55$ 321,30$
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"INVENTARIO FINAL
AL 31 DE AGOSTO DEL 2009
En la ciudad de Loja del 31 de Agosto del 2009, el Centro Veterinario "Animal Center" realizo un inventario para dederminar las existencias en mercaderia para un control contable.
161
COD CANT.DETALLE
Parcial Precio Unitario
Valor Total
VARIOS 6.266,69$ 1 SPORT MIX HIGH ENERGY ADULT MINI 20Kg 58,00$ 58,00$ 1 PEDIGRIEE NUGGETS 17Kg CACHORRO 16,20$ 16,20$ 1 PEDIGRIEE NUGGETS 22Kg ADULTO -$
19 MAS-CAN MULTISABOR HUESOS MEDIANOS 0,50$ 9,50$ 24 MAS-CAN MULTISABOR HUESOS GRANDES 1,50$ 36,00$ 20 MAS-CAN MULTISABOR HUESOS PEQUEÑOS -$ 2 MAS-CAN NATURAL-CUERO MASTICABLE MASCOTA 1,65$ 3,30$ 1 MAS-CAN POLLO-CUERO MASTICABLE MASCOTA 2,95$ 2,95$ 1 CAT-CHOW ADULTOS DE1-7 AÑOS 8Kg -$ 1 PET GROOMING CEPILLO PARA PEINAR BLANCO 4,00$ 4,00$ 7 CEPILLOS DOBLES CONMMANGO DE MADERA 4,00$ 28,00$
17 JANSEB BRUSH AND COM PRODEPETS CEPILLO 4,00$ 68,00$ 3 TOMATODO Dr. PET 6,10$ 18,30$ 1 TIRADERA DE CAUCHO PARA PERRO 3,50$ 3,50$ 9 PEINILLAS NEGRAS PEQUEÑAS SACOR DE MOTES 4,35$ 39,15$ 6 PEINILLAS NEGRAS GRANDES SACOR DE MOTES 6,25$ 37,50$ 1 PEINILLA PRODEPETS 4,80$ 4,80$ 1 CORBATA DE ANIMALITOS 2,00$ 2,00$ 4 RATONES DE JUEGO PARA GATOS 2,00$ 8,00$
13 LLAVEROS DE VARIOS DISEÑOS 1,50$ 19,50$ 6 KIT DENTAL FORD DOGS 2,75$ 16,50$ 1 CEPILLO DENTAL PARA PERRO CON DISEÑO 4,50$ 4,50$ 3 FUNDAS DE MACATETAS PARA JUEGO 2,75$ 8,25$ 1 PAR DE ZAPATOS PARA MASCOTAS PARA LAS 4 PATAS 3,00$ 3,00$ 1 PAR DE ZAPATOS PARA MASCOTAS PARA LAS 4 PATAS B 2,50$ 2,50$ 1 HUESO JEBE 2,25$ 2,25$ 1 HUESO ALMOHADA 2,55$ 2,55$ 1 MANO DE CAUCHO 3,00$ 3,00$ 1 ELEFANTE DE JUGUETE PARA PERRO 2,50$ 2,50$ 1 HUANTE PEINILLA 4,95$ 4,95$ 1 JUGUETE CANINO CON AMOR 3,25$ 3,25$ 5 AQUARIUM AIR PUMP5B348A. 10,00$ 50,00$
11 PELOTAS DE PIN-PON 1,50$ 16,50$ 3 AQUARIUM AIR PUNP 50B0 7,00$ 21,00$ 7 AQUAPLUS NUTRAFIN 30ml. 2,00$ 14,00$ 6 VERDE DE MALAQUITA 2,50$ 15,00$
12 AZUL DE MITELENO 2,50$ 30,00$ 7 DECLORADOR 2,50$ 17,50$ 1 NUTRAFIN ALIMENTO PARA PECES DE COLORES 3,00$ 3,00$
10 ARBOLES ARTIFICIALES PARA PECERAS 1,00$ 10,00$ 300 UNIONES PARA PECERA 0,15$ 45,00$ 200 LLAVES PARA AGUA DE LAS PECERAS 0,30$ 60,00$ 8 PIEDRAS DIFUSORAS PARA PECERA 1,00$ 8,00$ 1 ADORNO DE PIEDRA PARA PECERA 3,00$ 3,00$ 1 ADORNO DE FIGURA DE SAPO PARA PECERA 3,50$ 3,50$ 1 ADORNO DE CASITA DE PIEDRA PARA PECERA 7,00$ 7,00$ 5 FUNDAS PE PIEDRAS MULTICOLORES PARA PECERAS 1,00$ 5,00$ 3 TOMATODO PARA HIDRATAR SU MASCOTA 6,00$ 18,00$ 2 BALONES PARA MASCOTA 3,90$ 7,80$ 1 ARAÑA PARA MASCOTA 3,90$ 3,90$ 4 RETRACTABLE DOG LEASH ALADOR 10,50$ 42,00$ 2 MOCHILAS PARA MASCOTAS PEQUEÑAS 7,90$ 15,80$
16 PECHERAS GRANDES SENSILLAS 4,00$ 64,00$ 4 PECHERAS MEDIANAS SENSILLAS 2,50$ 10,00$
21 PECHERAS PEQUEÑAS SENSILLAS 2,00$ 42,00$ 28 PECHERAS GRANDES CON DISEÑOS 5,00$ 140,00$ 34 PECHERAS MEDIANAS CON DISEÑOS 4,50$ 153,00$ 29 PECHERAS PEQUEÑAS CON DISEÑOS 4,00$ 116,00$ 13 PECHERAS DE TELA GRANDES 5,00$ 65,00$
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"INVENTARIO FINAL
AL 31 DE AGOSTO DEL 2009
162
COD CANT.DETALLE
Parcial Precio Unitario
Valor Total
35 PECHERAS DE TELA MEDIANAS 4,50$ 157,50$ 38 PECHERAS DE TELA PEQUEÑAS 4,00$ 152,00$ 3 ALADORES REDONDOS GRANDES 4,90$ 14,70$ 2 ALADORES REDONDOS PEQUEÑOS 4,00$ 8,00$ 2 ALADORES LIZOS MEDIANOS 3,50$ 7,00$ 4 ALADORES LIZOS PEQUEÑOS 3,20$ 12,80$ 6 COLLARES DE CUERO MEDIANOS 2,50$ 15,00$ 3 COLLARES DE CUERO ANCHOS GRANDES 4,00$ 12,00$ 1 COLLARE DE CUERO DELGADO PEQUEÑO 1,25$ 1,25$ 1 COLLAR DE CUERO PEQUEÑO ANCHO 2,50$ 2,50$ 2 CALLARES DE CUERO EXTRA GRANDE 43,00$ 86,00$ 4 COLLARES DE CUERO CON PUNTAS 10,00$ 40,00$ 6 CALLARES DE CUERO SIN PUNTAS 10,00$ 60,00$ 1 COLLAR DOBERMAN 10,00$ 10,00$ 2 COLLARES DE PATITAS 7,80$ 15,60$ 6 COLLARES DE CUERO DE COLORES 4,20$ 25,20$ 2 MINICOLLARES CON DISEÑOS 4,65$ 9,30$ 3 COLLARES MEDIANOS CON DISEÑOS DE MOTITAS 5,00$ 15,00$ 2 DRINKING BOTTLR AUTOMATIC WATER FOUNTAIN 3,95$ 7,90$ 3 DRINKING BOTTLR AUTOMATIC WATER FOUNTAIN 3,90$ 11,70$ 4 ALADORES REDONDOS PLASTICOS GRANDES 4,50$ 18,00$ 2 ALADORES REDONDOS CON DISEÑOS DE MOTITAS 4,00$ 8,00$ 2 ALADORES REDONDOS SENSILLOS PEQUEÑOS 4,50$ 9,00$ 3 ALADORES PLANOS DE CUERO 4,00$ 12,00$ 1 ALADOR PLANO DE CUERO 3,00$ 3,00$ 3 AHOGADORES EXTRA GRANDES 4,50$ 13,50$ 4 AHOGADORES GRANDES 4,00$ 16,00$ 5 AHOGADORES MEDIANOS 1,80$ 9,00$ 4 AHOGADORES PEQUEÑOS 1,50$ 6,00$ 1 CADENA MEDIANA 2,60$ 2,60$ 3 COLLARES DE CUERO PARA CACHORRO 3,90$ 11,70$ 9 NIDOS PARA PERICOS 2,00$ 18,00$ 3 UBRETOL 3,60$ 10,80$ 1 AZUL PIOTANICO 3,80$ 3,80$ 9 FLORIFEN X10ml FLORFENICOL 10%ORAL 2,50$ 22,50$ 6 FUNDAS DE LIBRA DE ALPISTE PARA PERICOS 0,80$ 4,80$ 4 POSTRE DE MIEL PERICO AUSTRALIANO 1,00$ 4,00$ 1 DRONTAL PUPPY PARA CACHORRO 4,00$ 4,00$
60 TABLETAS BREATH TRAET DOGS 0,15$ 9,00$ 100 TABLETAS VITAMINAS PARA GALLO FINO 0,25$ 25,00$ 100 TABLETAS TESTO DIONE PARA GALLO DE PELEA 0,25$ 25,00$ 50 TABLETAS PARA MOQUILLO ANTIBIOTICO 0,35$ 17,50$ 1 CIPERMETRINA 20ml. 2,00$ 2,00$ 4 CAJAS DE CANIBIOTICO AMPICILINA X 250ml 2,50$ 10,00$ 5 AMOXILINA+ACIDO CLAVULONICO 5ml. 4,50$ 22,50$ 3 BIMUSAL SUSPENSIÓN ORAL ANTI-DIARREA120ml 3,50$ 10,50$ 7 CAJAS DE FLUCONAZOL DE 150ml 2,00$ 14,00$ 6 CAJAS DE KETOCONAZOL 200mg X 10 CAPSULAS 3,50$ 21,00$
10 CAJAS DE CIPROFLOXACINA 250mg X 10 TABLETAS 3,00$ 30,00$ 1 CAJA DE OMEPRAZOL 20mg X 10 TABLETAS 3,00$ 3,00$
17 ARCILLAS PARA PERICOS AUSTRALIANOS 0,75$ 12,75$ 2 CALCIOS PARA PERICOS AUSTRALIANOS 0,75$ 1,50$ 7 NIDEX MATERIAL PARA NIDO DE PERICOS 1,00$ 7,00$ 1 ACIBLOK 43gr 0,75$ 0,75$ 3 PARES DE BINCHAS PARA PERRITAS 0,75$ 2,25$
12 PARES DE MOÑOS PARA PERRITAS 1,00$ 12,00$ 12 FLOXAQUIN (GALLO) 2,50$ 30,00$ 3 PULMOBROMEXINA(PERROS) 2,10$ 6,30$ 5 TACK FORTE (GALLO) 2,50$ 12,50$
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"INVENTARIO FINAL
AL 31 DE AGOSTO DEL 2009
163
COD CANT.DETALLE
Parcial Precio Unitario
Valor Total
2 NIDOS GRANDES PARA PERICOS 4,90$ 9,80$ 12 NIDOS REDONDOS PARA PERICOS 2,00$ 24,00$ 26 LIBRAS DE COMIDA PARA CONEJO 0,40$ 10,40$ 1 BROMEXIN 120ml 2,00$ 2,00$ 1 NOVA BRONCOL PETS 1,10$ 1,10$ 8 SIMBIÓTICO 3000 10ml. 4,80$ 38,40$ 2 BRONCO-MAX ANTIBIOTICO 4,00$ 8,00$ 1 ENFLOMET 2,50$ 2,50$ 6 KEOSUL 120ml 4,00$ 24,00$ 5 BISMO - PET 1,75g 100ml 6,00$ 30,00$ 9 PULMOBROMEXINA 2,85$ 25,65$ 9 ESTIMULAX VITAMINAS COMPLEJO B+C ORAL 15ml 2,50$ 22,50$ 2 DIGERIL 150ml PARA EL HIGADO 3,00$ 6,00$ 1 PECTIKOL ANTIDIARREICO 4,00$ 4,00$ 2 YODO TOPICO 1,92$ 3,84$ 2 UBRE SANA POMADA 3,00$ 6,00$ 1 YODO GEL 100g 4,00$ 4,00$ 4 CASAS DE MADERA PARA PERRO 45,00$ 180,00$ 1 CASA DE METAL 55,00$ 55,00$
23 COMEDERO DE PERRO REDONDO DE DISEÑOS 2,50$ 57,50$ 3 COMEDERO DE PERRO FORMA DE HUESO 4,60$ 13,80$ 4 COMEDERO DE PERRO SENSILLOS PEQUEÑOS 4,10$ 16,40$ 1 COMEDERO DE PERRO SENSILLOS GRANDES 4,70$ 4,70$ 8 COMEDERO DE GATO DE DOS SERVICIOS 5,00$ 40,00$ 6 COMEDERO DE CACHORRO DE DISEÑOS 4,00$ 24,00$ 1 COMEDERO DE CACHORRO DE DISEÑOS DOG 3,70$ 3,70$ 1 COMEDERO DE CACHORRO DE DISEÑOS GRANDES 4,25$ 4,25$ 1 COMEDERO DE PERRO DE ALUMINIO 5,00$ 5,00$ 3 COMEDERO DE PERRO TIPO BANCO CON DISEÑO 6,20$ 18,60$ 2 COMEDERO CON DISEÑOS GRANDE 8,20$ 16,40$ 1 COMEDERO DIVIDITO PARA GATO 7,50$ 7,50$ 2 COMEDEROS INDIVIDUALES RALLADOS 4,50$ 9,00$ 7 COMEDEROS DE PERRO SENSILLOS 3,00$ 21,00$ 1 COMEDEROS DE PERRO ROJOS CON ALADOR MEDIANO 5,00$ 5,00$ 1 COMEDEROS DE PERRO ROJOS CON ALADOR PEQUEÑO 4,00$ 4,00$ 1 COMEDOR DE PERRO PLANO 3,00$ 3,00$ 4 COMEDOR DE PERRO TIPO BANCA 3,20$ 12,80$ 1 COMEDOR DIVIDIDO CON DISEÑO 4,20$ 4,20$ 2 COMEDEROS JOYFULLY PARA GATO MEDIANOS 4,30$ 8,60$ 4 COMEDEROS JOYFULLY PARA GATO PEQUEÑOS 2,75$ 11,00$
17 PEDIGREE JUNIOR 330g. 2,50$ 42,50$ 6 FRISKIES PESCADO Y ATUN 156g 1,84$ 11,04$ 3 FRISKIES SALOMON ALIMENTO COMPLETO (GATO) 1,84$ 5,52$ 6 MINNINOS VACUNO POLLO(GATO) 1,5kg 6,00$ 36,00$ 2 PIPICAT CLASSIC(GATO) 4kg 5,28$ 10,56$ 3 PEDIGREE NUGGETS 8kg(PERRO) 32,67$ 98,01$ 2 PEDIGREE NUGGETS 500g(PERRO) 2,08$ 4,16$ 2 DOG CHOW CACHORRO 12 MESES 2kg 11,24$ 22,48$ 2 DOG CHOW CACHORRO 15 MESES 2kg 11,24$ 22,48$ 2 EKKUS SHAMPO (CABALLO) 400ml 4,50$ 9,00$ 2 DERBY SHAMPO EQUINO 380ml (CABALLO) 3,50$ 7,00$ 3 DROUWER SHAMPO ANTICEBORREICO (PERRO) 4,29$ 12,87$ 3 DROUWER SHAMPO ANTICEPTICO200ml (PERRO) 4,29$ 12,87$ 6 PROVET BRILLO SHAMPO ACONDICIONADOR250ml 6,60$ 39,60$
10 PROVET BRILLO CREMA ACONDICIONADOR 120ml 4,95$ 49,50$ 5 TALCO CARIÑOSO 150g 2,75$ 13,75$ 3 POMPAS TALCO BAÑO SECO 100g 4,50$ 13,50$
48 RATIFIN PODEROSO RATICIDA VENENO RATAS 25g 0,85$ 40,80$ 9 RATA QUILL 50g 0,95$ 8,55$
34 GAMA PODEROSO INSECTICIDA CASERO 30g 0,50$ 17,00$
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"INVENTARIO FINAL
AL 31 DE AGOSTO DEL 2009
164
COD CANT.DETALLE
Parcial Precio Unitario
Valor Total
47 RACUMIN CEBO 1,50$ 70,50$ 22 SULFAVIT TRATAMIENTO PARA LA COCCIDIOSIS 20g 1,00$ 22,00$ 8 PROKURA SUERO ORAL 25g 1,00$ 8,00$ 1 CREMA DERMICA 200g 4,00$ 4,00$ 9 CANICAT ANTIPARASITARIO 2ml 1,50$ 13,50$ 1 BACTROVET PLATA AM CICATRIZANTE 250mL 3,50$ 3,50$
25 AMBROXOL NIFA 120ml 1,50$ 37,50$ 1 PETAVIT MULTIVITAMINAS, MINERALES X 60 TABLERTAS 10,00$ 10,00$ 3 ARTRI-TABS. PROBLEMAS ARTICULARES X 60 TABLETAS 19,00$ 57,00$ 1 OMEGAVET PIEL SANA Y PELO BRILLANTE X60 TABLETAS 15,60$ 15,60$ 1 NEUROALIVIO X 30 TABLETAS 18,00$ 18,00$ 5 CALCIO ORAL DE 100ml 2,00$ 10,00$ 4 CANAPET VITAMINA Y MINERAL PERROS, GATOS Y AVES 4,75$ 19,00$
10 MARVET AID CONTRA LADIARREA PARA PERICOS 300g 1,50$ 15,00$ 8 TONICO VIGORIZANTE 1,50$ 12,00$ 9 METIOTISOL 1,33$ 11,97$ 3 SUPER CRECEDOR MASCOTA 3,95$ 11,85$
12 PROVET-LINDOPEL SUPLEMENTO NUTRICIONAL 120ml 6,50$ 78,00$ 2 FISH NET 125ml 1,50$ 3,00$
10 FISH NET 100mm 1,50$ 15,00$ 1 ENFLOMET JARABE 60ml 3,80$ 3,80$ 3 AMOCILINA 300mg 4,05$ 12,15$ 3 TETERO PARA MASCOTAS 100mg 2,25$ 6,75$ 2 PATRIC-CAN 550ml 8,50$ 17,00$ 4 PULFEN SPOTON 1,0ml 5,15$ 20,60$ 2 PULGAKILL 1,34ml 4,92$ 9,84$ 4 DERMOPET 30g 3,50$ 14,00$ 5 FORMULA SUPERIOR CICATRIZANTE 100g 2,00$ 10,00$
10 FUNHIT 30ml 3,50$ 35,00$ 1 CUTAMYCON - UF 35g 4,00$ 4,00$ 6 POWER DE 11 A 20kg PULGICIDA 4,40$ 26,40$ 4 POWER DE 10kg PULGICIDA 3,85$ 15,40$ 5 POWER DE 21 A 40kg PULGICIDA 5,50$ 27,50$ 3 FUENTES PEQUEÑAS 2,15$ 6,45$ 1 COLLAR ANTIPULGAS 63cm 6,90$ 6,90$ 2 COLLARES ANTIPULGAS 40cm 5,75$ 11,50$
26 FUNDAS DE COMIDA PARA JAMTER 1,00$ 26,00$ 4 CALDEX fm RELCIFICANTE Y VITAMINICO 100ml 4,50$ 18,00$ 3 SANIOR FORTE120ml 3,80$ 11,40$ 6 ATONICADOR 1,50$ 9,00$ 2 FUNDAS DE ASERRIN PARA JAMTER 1,00$ 2,00$ 4 CALCIFICANTE TOTAL P.G 150g 4,18$ 16,72$ 7 CASA NIDO 2,50$ 17,50$ 1 ANOMINO - VIT RECONSTRUYENTE 150ml 4,30$ 4,30$ 4 COLIRIO OTICO AFFALMICO 2,50$ 10,00$ 4 TEA 327 ANTIPARACITARIO 2,00$ 8,00$ 4 FLUMINADO 20ml. 2,50$ 10,00$ 2 ANITRAZ 33ml. 2,50$ 5,00$ 4 OPTOPED SOLUCION OTO OFTALMICA ESTERIL 10ml 2,50$ 10,00$ 2 EPITELIZANTE OCULAR PARA PERROS Y GATOS 3,5g 9,50$ 19,00$ 2 ACEDAN TRANQUILIZANTE 10ml 4,70$ 9,40$ 1 OTOCUR 15ml 8,70$ 8,70$ 2 CARDIAL VASO DILATADOR MIXTO 10 COMPRIMIDO 0,85$ 1,70$ 2 DENTY FARM CREMA DENTAL 60g 4,50$ 9,00$ 2 DOGUIE DOO BGGS 4,80$ 9,60$ 2 AURICIL SUSPENSION OPTICA CONTRA BACTERIAS 10ml 8,65$ 17,30$
4DRONTAL PS- ANTIHELMICO DE AMPLIO ASPECTO PARA PERRO GRANDE 1 TABLETA 5,20$ 20,80$
1 KETOCONAZOL HONGOS X 10 TABLETAS 3,00$ 3,00$ 2 CATOSAL CON VITAMINA B12 100ml 19,50$ 39,00$
AL 31 DE AGOSTO DEL 2009INVENTARIO FINAL
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"
165
COD CANT.DETALLE
Parcial Precio Unitario
Valor Total
5 AMO GENTA3 INYECTABLE 10ml. 3,60$ 18,00$ 4 ENDOGARD<2,5kg 2,85$ 11,40$ 5 TAVET G.S.T 100ml 0,50$ 2,50$ 3 BAYTRIL ANTI INFECTIVO X 10 CAPSULAS DE 50g 5,50$ 16,50$ 3 BAYTRIL ANTI INFECTIVO X 10 CAPSULAS DE 150g 12,92$ 38,76$ 1 DERMODEX TRATAMIENTO CONTRA LA SRNA 30ml 17,50$ 17,50$ 4 POST-PART 10ml 2,00$ 8,00$ 3 FERRO 100 CON VITAMINA B12 DE 10ml 1,80$ 5,40$ 7 IVERMEC - JB DE 10ml 2,00$ 14,00$ 2 MEDROXI PROGESTERONA 5ml. 8,00$ 16,00$ 2 ALERVEC DE 10ml 4,00$ 8,00$ 1 VITAMINAS AD3E-JB DE 20ml 4,60$ 4,60$ 1 MAXIN 3,80$ 3,80$ 2 BALDENONA 3,95$ 7,90$ 1 ESFIEL 1,50$ 1,50$
10 JELONET 10cmX10cm 1,25$ 12,50$ 5 PIRALOX 100 COMPRIMIDO 0,65$ 3,25$ 4 NOVUL INYECTABLE 1m 5,00$ 20,00$ 2 MAXIN 20ml 3,00$ 6,00$
152 SOLUBRON COMPRIMIDO 0,25$ 38,00$ 5 FLU.VET 20ml 5,00$ 25,00$ 5 FLUMEZONA 20ml 2,50$ 12,50$ 3 DIAFIN 20ml 2,71$ 8,13$ 5 METAX 10ml 3,00$ 15,00$ 2 LIDOCAINA 100ml 2,00$ 4,00$ 5 INMUNO - VET 20ml. 3,90$ 19,50$ 4 VITAMINA K 20mL 3,00$ 12,00$ 1 ATROPINA SULFATO 10ml 2,25$ 2,25$ 3 TRAMICIN 100 DE 20ml 3,50$ 10,50$ 4 HEMATOFOS B12 DE 20ml 4,22$ 16,88$ 1 ATROPINA Z00 DE 10ml 2,80$ 2,80$ 1 INDUCTOR COMPUESTO HORMONAL 10ml 3,50$ 3,50$ 1 ENFLOMET 20ml 3,50$ 3,50$ 3 OXITETRACICLINA50ml 2,80$ 8,40$ 3 TETRAMAX 10ml 2,50$ 7,50$ 1 CURSO NEGRIL 100ml 16,00$ 16,00$ 1 BENAPEN LA 10ml 3,25$ 3,25$ 6 TILOSINA 10ml 2,50$ 15,00$ 2 PROGESTERONA 20ml 4,50$ 9,00$ 2 DORGAL 30ml 9,65$ 19,30$ 2 DORGAL 20ml 6,15$ 12,30$ 2 ANAVIMIN COAT 6,78$ 13,56$
51 PULGAFIN CACHORROS 10kg 2,50$ 127,50$ 36 PULGAFIN MATA PIOJOS 10kg 2,50$ 90,00$ 1 OCUSOL 30gr 4,50$ 4,50$ 1 TRILL NUTRIL 2,50$ 2,50$ 2 GOURMET 1Kg 10,25$ 20,50$
14 COLUMPIOS DE PERICO 1,50$ 21,00$ 1 JAULA PARA TRANSPORTE 13,00$ 13,00$ 1 MALETA PARA TRANSPORTE 47,20$ 47,20$ 2 JAULA DE PERICOS 40,00$ 80,00$ 2 JAULA DE PERICOS 8,00$ 16,00$ 4 JAULA DE PERICOS 12,00$ 48,00$ 1 JAULA DE PERICOS 17,00$ 17,00$ 2 JAULA DE PERICOS 32,00$ 64,00$ 2 JAULA DE PERICOS REDONDAS 15,00$ 30,00$ 3 CAMAS DE PERRO PEQUEÑAS 12,00$ 36,00$ 4 CAMAS DE PERRO MEDIANAS 14,00$ 56,00$ 3 CAMAS DE PERRO GRANDES 18,00$ 54,00$ 1 CAMA HONGO 32,00$ 32,00$ 1 CAMA GRANDE 26,00$ 26,00$ 1 CAMA MY HOUSE 32,00$ 32,00$
ROPA DE TODO TIPO PARA CACHORROS Y ADULTOS 250,00$ 250,00$
CENTRO VETERINARIO "ANIMAL CENTER"INVENTARIO FINAL
AL 31 DE AGOSTO DEL 2009
160
PROVEEDOR # FACT FECHA CANT DETALLE V/U DESCTO SUBTOTAL SIN IVA IVA V/TDISCALI P/N 1115 09/07/2009 2 PEDEGREE CACHORRO 17Kg. 58,43$ 116,86$ 14,02 130,88$
3 PROPLAN 1Kg 8,20$ 24,60$ 2,95 27,55$ 2 DOG CHOW 1Kg 3,80$ 7,60$ 0,91 8,51$ 1 DOG CHOW 8Kg 26,00$ 26,00$ 3,12 29,12$
10 PROCAN CRMG ORIG 2Kg 3,03$ 30,30$ 3,64 33,94$ 10 PROCAN ARMG ORIG 2Kg 2,32$ 23,20$ 2,78 25,98$ 5 PROCAN CRMG ORIG 4Kg 5,64$ 28,20$ 3,38 31,58$ 5 PROCAN ARMG ORIG 4Kg 4,50$ 22,50$ 2,70 25,20$ 1 PROCAN CRMG ORIG 30Kg 38,13$ 38,13$ 4,58 42,71$ 1 PROCAN ARMG ORIG 30Kg 28,93$ 28,93$ 3,47 32,40$
50 VACUNA DURAMUNE MAX PV 1 1,50$ 75,00$ 75,00$ 75,00$ 3 PROCAN CRP POLL-CER-LEC 3,18$ 9,54$ 1,14 10,68$ 4 PROCAN CRP POLL CER LEC 5,92$ 23,68$ 2,84 26,52$ 1 PROCAN ARP POLL CAR VEG 5,06$ 5,06$ 0,61 5,67$ 1 PROCAN ARP POLL CAR VEG 11,10$ 11,10$ 1,33 12,43$ 4 PROCAN CRMG ORIG 2Kg 3,03$ 12,12$ 1,45 13,57$ 4 PROCAN CRMG ORIG 4Kg 5,64$ 22,56$ 2,71 25,27$ 2 PROCAN CRMG ORIG 9Kg 12,50$ 25,00$ 3,00 28,00$ 2 PROCAN CRMG ORIG 15Kg 19,43$ 38,86$ 4,66 43,52$ 1 PROCAN CRMG ORIG 30Kg 38,13$ 38,13$ 4,58 42,71$ 2 PROCAN ARMG ORIG POLLO 2Kg 2,48$ 4,96$ 0,60 5,56$ 2 PROCAN ARMG ORIG POLLO 4Kg 4,82$ 9,64$ 1,16 10,80$ 2 PROCAN ARMG ORIG POLLO 9Kg 10,57$ 21,14$ 2,54 23,68$ 1 PROCAN ARMG ORIG POLLO 9Kg 16,78$ 16,78$ 2,01 18,79$
15 PROCAN ARMG ORIG CARNE 1 LIBRA 0,55$ 8,25$ 0,99 9,24$ 2 PROCAN ARMG ORIG CARNE 2Kg 2,48$ 4,96$ 0,60 5,56$ 2 PROCAN ARMG ORIG CARNE 4Kg 4,82$ 9,64$ 1,16 10,80$ 1 PROCAN ARMG CARNE 9Kg 10,57$ 10,57$ 1,27 11,84$ 1 PROCAN ARMG CARNE 15Kg 16,78$ 16,78$ 2,01 18,79$ 3 PROCAN ARMG ORIG 2Kg 2,32$ 6,96$ 0,84 7,80$ 4 PROCAN ARMG ORIG 4Kg 4,50$ 18,00$ 2,16 20,16$ 2 PROCAN ARMG ORIG 9Kg 9,90$ 19,80$ 2,38 22,18$ 2 PROCAN ARMG ORIG 15Kg 15,71$ 31,42$ 3,77 35,19$ 1 PROCAN ARMG ORIG 30Kg 28,93$ 28,93$ 3,47 32,40$ 3 PRO-BIRD X 1 LB 1,43$ 4,29$ 0,51 4,80$ 2 SHAMPOO SHNY DOG USO 3,25$ 6,50$ 6,50$ 6,50$ 3 SHAMPOO SHNY DOG 3,25$ 9,75$ 9,75$ 9,75$
ADICEH C/ESPECIAL 98716 15/07/2009 3 PROCAN ARMG ORIG 30Kg 28,93$ 86,79$ 10,41 97,20$ 7 WHISKAS CARNE 8Kg 27,64$ 193,48$ 23,22 216,70$ 5 WHISKAS PESCADO 8Kg 27,64$ 138,20$ 16,58 154,78$
12 ASUNTOL JABON 100GR 3,00$ 19,02$ 16,98$ 16,98$ 16,98$ 1 ASUNTOL JABON 100GR -$ -$ -$ -$ 3 BOLFO POLVO 100GR 2,84$ 8,52$ 8,52$ 8,52$ 4 DRONTAL PS PERROS GRANDES CAJA X 1 5,20$ 20,80$ 20,80$ 20,80$ 1 DRONTAL PUPPY DE 20 ML 6,00$ 6,00$ 6,00$ 6,00$ 1 EQUILIBRIUM VITAMINAS (FCO 0 TAB.) 7,93$ 7,93$ 7,93$ 7,93$ 3 MIRRAPEL OLEOSO 120ML 5,29$ 15,87$ 15,87$ 15,87$
AGOSTO1 SPORT DE 20 Kg 42,19$ 21,55$ 20,64$ 2,48 23,12$ 5 CACHORRO DE 3Kg 13,12$ 65,60$ 7,87 73,47$
LUIS ALBERTO ORELLANA VIVANCO
P/N 243 05/08/2009
98714 15/07/2009
ECUAQUIMICA P/N 186223 15/07/2009
DISCALI P/N 1121 20/07/2009
AUXILIAR DE COMPRAS
ADICEH C/ESPECIAL 98561 10/07/2009
EL ESTABLO P/N 1324 10/07/2009
ADICEH C/ESPECIAL 98715 15/07/2009
ADICEH C/ESPECIAL
161
PROVEEDOR # FACT FECHA CANT DETALLE V/U DESCTO SUBTOTAL SIN IVA IVA V/TSAN FERNANDO´S PET SHP
P/N203 18/08/2009 2 MMCF MICW GEL PARA GATO 5,94$ 11,88$ 1,43 13,31$
4 FUNDA DE 10 HUESOS 3-4 3,04$ 12,16$ 1,46 13,62$ 6 5 HUESOS 5-6 3,25$ 19,50$ 2,34 21,84$ 3 B HUESOS 7-8 7,08$ 21,24$ 2,55 23,79$ 6 CEPILLO DOBLE LADO 2,32$ 13,92$ 1,67 15,59$ 6 CEPILLO PLASTICO MANGO REFORZADO 2,10$ 12,60$ 1,51 14,11$ 6 CEPILLO MADERA DOBLE LADO 1,83$ 10,98$ 1,32 12,30$ 6 CEPILLO Nº9 1,90$ 11,40$ 1,37 12,77$ 6 CEPILLO PLASTICO CERDA METAL M 2,10$ 12,60$ 1,51 14,11$
FLORA INES OCAMPO JARAMILLO
P/N640 14/08/2009 1 ALQUILER DE BIEN INMUEBLE 223,22$ 223,22$ 26,78 250,00$
2 DOG CHOW C.R.D 1KG 3,80$ 7,60$ 0,91 8,51$ 2 DOG CHOW C.R.D 2KG 7,60$ 15,20$ 1,82 17,02$ 2 DOG CHOW C.M.D 2KG 7,60$ 15,20$ 1,82 17,02$ 2 CAT CHOW M X 5KG 30,00$ 60,00$ 7,20 67,20$
24 PUPIN CHOW 1,24$ 29,76$ 3,57 33,33$ 2 PROPLAN 1Kg 8,20$ 16,40$ 1,97 18,37$ 2 PROPLAN J.B 3KG 20,36$ 40,72$ 4,89 45,61$ 1 PROCAN CRMG ORIG 30Kg 38,13$ 38,13$ 4,58 42,71$
12 PROCAN ARMG ORIG1 LB 0,52$ 6,24$ 0,75 6,99$ 2 PROCAN CRMG ORIG 4Kg 4,50$ 9,00$ 1,08 10,08$ 3 PULGA KILL PERRO PEQ. 4,10$ 12,30$ 12,30$ 12,30$ 3 PULGA KILL PERRO MED. 4,92$ 14,76$ 14,76$ 14,76$ 3 PULGA KILL PERRO GRANDE 5,76$ 17,28$ 17,28$ 17,28$
10 RATAQUILL 0,75$ 7,50$ 7,50$ 7,50$ 3 CRESOL *100ml 1,10$ 3,30$ 3,30$ 3,30$
12 HEPAMET JARABE 3,50$ 42,00$ 42,00$ 42,00$ 1 CREMA DERMICA 4,00$ 4,00$ 4,00$ 4,00$ 3 TETRAMAX *10ml 2,50$ 7,50$ 7,50$ 7,50$
12 BRONCOMAX 3,60$ 43,20$ 43,20$ 43,20$ 3 MAXIN *20ml 3,00$ 9,00$ 9,00$ 9,00$ 1 MAXIN *100ml 10,00$ 10,00$ 10,00$ 10,00$ 6 FULMINADO * 20ml 2,00$ 12,00$ 12,00$ 12,00$ 6 ASUNTOL JABON 3,00$ 18,00$ 18,00$ 18,00$ 1 SHOOTER * 60ml 4,50$ 4,50$ 4,50$ 4,50$ 3 LIDOCAINA *100ml 1,94$ 5,82$ 5,82$ 5,82$ 1 VETALGINA*100ml 14,50$ 14,50$ 14,50$ 14,50$
VICOSA C/ESPECIAL 59455 22/08/2009 1 SACO DE ALPISTE 42,86$ 42,86$ 42,86$ 5,14 48,00$ 10 PL 24G WIN CANULA 0,91$ 9,10$ 9,10$ 9,10$ 5 PL 24G WIN CANULA 0,91$ 4,55$ 4,55$ 4,55$
10 PL 26G WIN CANULA 1,17$ 11,70$ 11,70$ 11,70$ 5 PL 26G WIN CANULA 1,71$ 8,55$ 8,55$ 8,55$
100 BISTURI 15PM 0,11$ 11,00$ 11,00$ 11,00$ 200 GUANTE NO ESTERIL S 0,06$ 12,00$ 1,44 13,44$ 400 JERINGUILLA 3CC 23*1 1/4 0,11$ 44,00$ 44,00$ 44,00$ 200 JERINGUILLA 3CC 23*1 1/5 0,11$ 22,00$ 22,00$ 22,00$
6 PROCAN CRMG ORIG 2Kg 3,03$ 18,18$ 2,18 20,36$ 30 PROCAN CRP POLL-CER-LEG 0,71$ 21,30$ 2,56 23,86$ 4 PROCAN CRMG ORIG 4Kg 5,64$ 22,56$ 2,71 25,27$ 4 PROCAN CRP POLL-CER-LEG 3,18$ 12,72$ 1,53 14,25$
ADICEH C/ESPECIAL 100303 25/08/2009
EL CHACARERO C/ESPECIAL 4633 12/08/2009
CEGA P/N 3891 24/08/2009
ADICEH C/ESPECIAL 99613 11/08/2009
EL ESTABLO P/N 1384 26/08/2009
ÑAUTA DIAZ FRANCISCO
P/N 2011 20/08/2009
AUXILIAR DE COMPRAS
160
CAN FECHA DETALLE FACT. CLIENTE V/UNIT V/TOT.
1 01/07/2009 ROODGILER 653 Salome Rivilla 180,00$ 180,00$
1 01/07/2009 PINOKLIN 653 Salome Rivilla 3,50$ 3,50$
13 01/07/2009 PRO-CAN 4 Kg 654 Consumidor Final 8,29$ 107,77$
1 02/07/2009 FRENCH POODLE 655 Consumidor Final 65,00$ 65,00$
3 02/07/2009 PASTOR ALEMAN 656 Consumidor Final 250,00$ 750,00$
4 05/07/2009 CONEJOS 657 Consumidor Final 5,00$ 20,00$
42 05/07/2009 TACK FORTE (GALLO) 658 Consumidor Final 2,50$ 105,00$
1 09/07/2009 ENFLOMET 658 Consumidor Final 2,34$ 2,34$
2 09/07/2009 KEOSUL 120ml 659 Consumidor Final 4,00$ 8,00$
2 10/07/2009 PEKINEZ TIPO 2 660 Consumidor Final 240,00$ 480,00$
5 14/07/2009 PRO-CAN 454g 660 Consumidor Final 0,73$ 3,65$
3 15/07/2009 COLUMPIOS PERICO 661 Consumidor Final 1,50$ 4,50$
6 17/07/2009 HUESOS MEDIANOS 661 Consumidor Final 0,50$ 3,00$
1 31/07/2009 COMEDERO DISEÑOS 661 Consumidor Final 4,61$ 32,00$
2 08/07/2009 PRO-CAN 15 Kg 662 Consumidor Final 22,00$ 44,00$
9 08/07/2009 PRO-CAN 459 g 662 Consumidor Final 1,00$ 9,00$
1 09/07/2009 FRENCH POODLE 663 Consumidor Final 65,00$ 65,00$
2 09/07/2009 PASTOR ALEMAN 664 Consumidor Final 250,00$ 500,00$
1 11/07/2009 ENFLOMET 665 Consumidor Final 2,34$ 2,34$
4 12/07/2009 KEOSUL 120ml 666 Consumidor Final 4,00$ 16,00$
3 12/07/2009 PEKINEZ TIPO 2 667 Consumidor Final 240,00$ 720,00$
4 13/07/2009 PRO-CAN 4 Kg 668 Consumidor Final 6,30$ 31,50$
36 13/07/2009MAS-CAN MULTISABOR HUESOSMEDIANOS
669 Consumidor Final 0,50$ 18,00$
3 14/07/2009 WOLDEN 670 Consumidor Final 180,00$ 540,00$
1 14/07/2009 KIT DENTAL FORD DOGS 671 Consumidor Final 2,76$ 2,76$
2 14/07/2009 PROGESTERONA 20ml 671 Consumidor Final 4,50$ 9,00$
1 15/07/2009 BULLDOG 672 Salome Rivilla 850,00$ 850,00$
3 15/07/2009 PROGESTERONA 20ml 672 Salome Rivilla 4,50$ 13,50$
4 16/07/2009PEINILLAS NEGRASPEQUEÑAS SACOR DEMOTES
673 Consumidor Final 4,35$ 17,40$
4 16/07/2009 GATOS ANGORAS 673 Consumidor Final 60.00 240,00$
3 17/07/2009JANSEB BRUSH AND COMPRODEPETS CEPILLO
674 Consumidor Final 4,00$ 12,00$
3 18/07/2009PECHERAS DE TELAGRANDES
675 Consumidor Final 5,00$ 15,00$
2 19/07/2009PECHERAS DE TELAMEDIANAS
676 Consumidor Final 4,50$ 9,00$
1 20/07/2009PECHERAS DE TELAPEQUEÑAS
677 Consumidor Final 4,00$ 4,00$
2 20/07/2009ALADORES REDONDOSGRANDES
677 Consumidor Final 5,00$ 10,00$
5 20/07/2009ALADORES REDONDOSPEQUEÑOS
677 Consumidor Final 4,50$ 22,50$
2 20/07/2009ALADORES LIZOSMEDIANOS
677 Consumidor Final 4,00$ 8,00$
AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE JULIO
161
CAN FECHA DETALLE FACT. CLIENTE V/UNIT V/TOT.
3 20/07/2009ALADORES LIZOSPEQUEÑOS
677 Consumidor Final 4,90$ 14,70$
6 21/07/2009PECHERAS DE TELAMEDIANAS
678 Consumidor Final 4,00$ 24,00$
1 21/07/2009 CHAU CHAU 678 Consumidor Final 120,00$ 120,00$
2 21/07/2009 PRO-CAN 15 Kg 678 Consumidor Final 27,20$ 54,40$
1 21/07/2009 PRO-CAN 4 Kg 678 Consumidor Final 7,90$ 7,90$
2 22/07/2009 PRO-CAN 4 Kg 679 Consumidor Final 6,30$ 12,60$
4 22/07/2009 PRO-CAN 454g 680 Eduardo Alarcon 0,73$ 2,92$
2 22/07/2009 PRO-CAN 2 Kg 680 Eduardo Alarcon 3,25$ 6,50$
5 23/07/2009 BUENCAN 450g 681 Luis Gonzalez 0,95$ 4,75$
3 23/07/2009 PRO-BIRD 682 Juan Moncada 2,00$ 6,00$
3 24/07/2009 PEKINEZ TIPO 2 683 Marcia Diaz 22,00$ 66,00$
4 25/07/2009 PRO-CAN 4 Kg 684 Consumidor Final 6,30$ 25,20$
22 25/07/2009TABLETAS BREATH TRAETDOGS
684 Consumidor Final 0,15$ 3,30$
34 26/07/2009TABLETAS VITAMINASPARA GALLO FIN
685 Consumidor Final 0,25$ 8,50$
12 26/07/2009TABLETAS TESTO DIONEPARA GALLO DE PELEA
686 Consumidor Final 0,25$ 3,00$
9 27/07/2009TABLETAS PARA MOQUILLOANTIBIOTICO
687 Consumidor Final 0,35$ 3,15$
1 28/07/2009 PEKINEZ TIPO 2 688 Consumidor Final 240,00$ 240,00$
1 29/07/2009 PEKINEZ TIPO 3 689 Consumidor Final 200,00$ 200,00$
1 30/07/2009 FRENCH POODLE 690 Consumidor Final 65,00$ 65,00$
1 31/07/2009 BULLDOG 691 Consumidor Final 850,00$ 850,00$
AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE JULIO
162
CAN FECHA DETALLE FACT. CLIENTE V/UNIT V/TOT.2 12/08/2009 PET GROOMING CEPILLO PARA PEINAR BLANCO722 Consumidor Final 4,00$ 8,00$
3 13/08/2009 PARES DE MOÑOS PARA PERRITAS 723 Consumidor Final 1,00$ 3,00$
9 13/08/2009 FLOXAQUIN (GALLO) 725 Pedro Quito 2,50$ 22,50$
8 13/08/2009 PULMOBROMEXINA(PERROS) 726 Consumidor Final 2,10$ 16,80$
10 14/08/2009 TACK FORTE (GALLO) 727 Sebastian Paz 2,50$ 25,00$
1 14/08/2009 MANO DE CAUCHO 728 Consumidor Final 3,00$ 3,00$
1 14/08/2009 ELEFANTE DE JUGUETE PARA PERRO729 Consumidor Final 2,50$ 2,50$
2 14/08/2009 PECHERAS GRANDES SENSILLAS 729 Consumidor Final 4,00$ 8,00$
6 15/08/2009 FUNDAS DE LIBRA DE ALPISTE PARA PERICOS730 Consumidor Final 0,80$ 4,80$
2 15/08/2009 PECHERAS PEQUEÑAS SENSILLAS 730 Consumidor Final 2,00$ 4,00$
2 15/08/2009 PIPICAT CLASSIC(GATO) 4kg 731 Consumidor Final 5,28$ 10,56$
2 15/08/2009 PAREJAS DE AGAPORNES 732 Consumidor Final 38,00$ 76,00$
5 16/08/2009 PRO-CAN 459 g 732 Consumidor Final 1,00$ 5,00$
4 16/08/2009 PRO-CAN 2 Kg 732 Consumidor Final 4,46$ 17,84$
2 16/08/2009 PRO-CAN 4 Kg 733 Consumidor Final 8,29$ 16,58$
6 17/08/2009 PEINILLA PRODEPETS 734 Consumidor Final 4,80$ 28,80$
2 17/08/2009 CORBATA DE ANIMALITOS 734 Consumidor Final 2,00$ 4,00$
2 17/08/2009 PECHERAS PEQUEÑAS SENSILLAS 735 Consumidor Final 2,00$ 4,00$
2 18/08/2009 PIPICAT CLASSIC(GATO) 4kg 735 Consumidor Final 5,28$ 10,56$
3 18/08/2009 BENGALIZ 735 Consumidor Final 20,00$ 60,00$
2 18/08/2009 CACATUAS 736 Lus Peña 45,00$ 90,00$
2 18/08/2009 PRO-CAN 4 Kg 737 Consumidor Final 8,29$ 16,58$
6 19/08/2009 PEINILLA PRODEPETS 738 Consumidor Final 4,80$ 28,80$
2 19/08/2009 CORBATA DE ANIMALITOS 739 Consumidor Final 2,00$ 4,00$
3 19/08/2009 RATONES DE JUEGO PARA GATOS 740 Emanuel Cañaris 2,00$ 6,00$
4 20/08/2009 PERICOS AFRICANOS 741 Consumidor Final 5,00$ 20,00$
3 20/08/2009 AGAPORNI 741 Consumidor Final 15,00$ 45,00$
1 20/08/2009 UBRETOL 741 Consumidor Final 3,60$ 3,60$
2 20/08/2009 AZUL PIOTANICO 742 Consumidor Final 3,80$ 7,60$
2 20/08/2009 FLORIFEN X10ml FLORFENICOL 10%ORAL743 Francisco Vera 2,50$ 5,00$
5 21/08/2009 PRO-CAN 459 g 744 Consumidor Final 1,00$ 5,00$
4 21/08/2009 PRO-CAN 2 Kg 745 Consumidor Final 4,46$ 17,84$
3 21/08/2009 LLAVEROS DE VARIOS DISEÑOS 746 Amelia Vera 1,50$ 4,50$
2 21/08/2009 CEPILLO DENTAL PARA PERRO CON DISEÑO747 Consumidor Final 4,50$ 9,00$
2 21/08/2009 PAR DE ZAPATOS PARA MASCOTAS PARA LAS 4 PATAS748 Consumidor Final 3,00$ 6,00$
3 21/08/2009 HUESO JEBE 749 Consumidor Final 2,25$ 6,75$
3 22/08/2009 PROGESTERONA 20ml 750 Gustavo Cabrera 4,50$ 13.50
3 22/08/2009PEINILLAS NEGRAS PEQUEÑASSACOR DE MOTES 751 Consumidor Final 4.35 13.05
1 23/08/2009 GATOS ANGORAS 751 Consumidor Final 60.00 60.00
3 23/08/2009JANSEB BRUSH AND COMPRODEPETS CEPILLO 751 Consumidor Final 4,00$ 12,00$
3 24/08/2009 PECHERAS DE TELA GRANDES 751 Consumidor Final 5,00$ 15,00$
2 25/08/2009 PECHERAS DE TELA MEDIANAS 752 Nicolas Bentura 4.50 9.00
1 25/08/2009PECHERAS DE TELA PEQUEÑAS
752 Consumidor Final 4.00 4,00$
AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE AGOSTO
163
CAN FECHA DETALLE FACT. CLIENTE V/UNIT V/TOT.2 01/08/2009 PAREJAS DE AGAPORNES 692 Consumidor Final 38,00$ 76,00$
3 01/08/2009 BENGALIZ 692 Consumidor Final 20,00$ 60,00$
2 01/08/2009 CACATUAS 693 Consumidor Final 45,00$ 90,00$
1 02/08/2009 FUNDAS DE MACATETAS PARAJUEGO
693 Consumidor Final 2,75$ 2,75$
2 02/08/2009 PAR DE ZAPATOS PARAMASCOTAS PARA LAS 4 PATAS
694 Consumidor Final 3,00$ 6,00$
1 02/08/2009 PAR DE ZAPATOS PARAMASCOTAS PARA LAS 4 PATASB
695 Consumidor Final 2,50$ 2,50$
3 03/08/2009 HUESO JEBE 696 Consumidor Final 2,25$ 6,75$
1 03/08/2009 HUESO ALMOHADA 697 Consumidor Final 2,55$ 2,55$
4 03/08/2009 PERICOS AFRICANOS 697 Consumidor Final 5,00$ 20,00$
3 03/08/2009 AGAPORNI 698 Consumidor Final 15,00$ 45,00$
1 04/08/2009 UBRETOL 698 Consumidor Final 3,60$ 3,60$
2 04/08/2009 AZUL PIOTANICO 698 Consumidor Final 3,80$ 7,60$
2 04/08/2009 FLORIFEN X10ml FLORFENICOL10%ORAL
699 Consumidor Final 2,50$ 5,00$
5 05/08/2009 PRO-CAN 459 g 699 Consumidor Final 1,00$ 5,00$
4 05/08/2009 PRO-CAN 2 Kg 700 Consumidor Final 4,46$ 17,84$
2 06/08/2009 PRO-CAN 4 Kg 701 Consumidor Final 8,29$ 16,58$
6 06/08/2009 PEINILLA PRODEPETS 702 Consumidor Final 4,80$ 28,80$
2 06/08/2009 CORBATA DE ANIMALITOS 703 Consumidor Final 2,00$ 4,00$
3 06/08/2009 RATONES DE JUEGO PARAGATOS
704 Consumidor Final 2,00$ 6,00$
3 06/08/2009 LLAVEROS DE VARIOS DISEÑOS 705 Consumidor Final 1,50$ 4,50$
2 06/08/2009 CEPILLO DENTAL PARA PERROCON DISEÑO
705 Consumidor Final 4,50$ 9,00$
6 07/08/2009 FUNDAS DE ALPISTE 706 Consumidor Final 0,80$ 4,80$
2 07/08/2009 PECHERAS PEQUEÑASSENSILLAS
707 Consumidor Final 2,00$ 4,00$
1 07/08/2009 PECHERAS GRANDES CONDISEÑOS
708 Consumidor Final 5,00$ 5,00$
2 07/08/2009 PIPICAT CLASSIC(GATO) 4kg 709 Consumidor Final 5,28$ 10,56$
2 08/08/2009 PAREJAS DE AGAPORNES 710 Patricia Cabrera 38,00$ 76,00$
1 08/08/2009 UBRETOL 711 Luis Medina 3,60$ 3,60$
2 08/08/2009 AZUL PIOTANICO 712 Pedro Castro 3,80$ 7,60$
2 09/08/2009 FLORIFEN X10ml FLORFENICOL 10%ORAL713 Daniel Cajamarca 2,50$ 5,00$
5 09/08/2009 PRO-CAN 459 g 714 Consumidor Final 1,00$ 5,00$
4 09/08/2009 PRO-CAN 2 Kg 715 Consumidor Final 4,46$ 17,84$
2 10/08/2009 PRO-CAN 4 Kg 716 Consumidor Final 8,29$ 16,58$
3 10/08/2009 RATONES DE JUEGO PARA GATOS 717 Consumidor Final 2,00$ 6,00$
3 10/08/2009 LLAVEROS DE VARIOS DISEÑOS 718 Consumidor Final 1,50$ 4,50$
10 11/08/2009 TABLETAS TESTO DIONE PARA GALLO DE PELEA719 Consumidor Final 0,25$ 2,50$
1 11/08/2009 ALADORES REDONDOS PEQUEÑOS 720 Consumidor Final 4,00$ 4,00$
3 11/08/2009 MAS-CAN NATURAL-CUERO MASTICABLE MASCOTA721 Consumidor Final 1,65$ 4,95$
2 12/08/2009 MAS-CAN POLLO-CUERO MASTICABLE MASCOTA721 Consumidor Final 2,95$ 5,90$
2 12/08/2009 CAT-CHOW ADULTOS DE1-7 AÑOS 8Kg722 Consumidor Final 6,90$ 13,80$
AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE AGOSTO
164
CAN FECHA DETALLE FACT. CLIENTE V/UNIT V/TOT.
2 26/08/2009ALADORES REDONDOSGRANDES 753 Consumidor Final 5.00 10.00
5 27/08/2009ALADORES REDONDOSPEQUEÑOS 753 Consumidor Final 4.50 22.50
2 27/08/2009 ALADORES LIZOS MEDIANOS 753 Consumidor Final 4.00 8.00
3 28/08/2009 ALADORES LIZOS PEQUEÑOS 754 Carmen Hidalgo 4.90 14.70
6 28/08/2009 PECHERAS DE TELA MEDIANAS 755 Consumidor Final 4,00$ 24,00$
12 29/08/2009 PRO-CAN 15 Kg 756 Consumidor Final 27.20 326.40
6 29/08/2009 PRO-CAN 4 Kg 756 Consumidor Final 7.90 71.10
3 30/08/2009 PRO-BIRD 757 Natali Luna 2,00$ 6.00
4 30/08/2009 PRO-CAN 4 Kg 758 Consumidor Final 6,30$ 25.20
22 31/08/2009TABLETAS BREATH TRAETDOGS 759 Rosa Gonzalez 0,15$ 3.30
12 31/08/2009TABLETAS TESTO DIONE PARAGALLO DE PELEA 760 Consumidor Final 0,25$ 3.00
9 31/08/2009TABLETAS PARA MOQUILLOANTIBIOTICO 761 Luis Diaz 0,35$ 3.15
AUXILIAR DE VENTAS DEL MES DE AGOSTO
165
CANT DETALLE V/U SUBTOTAL 0% IVA IVA V/T
1 PROCAN CRMG ORIG 30Kg 38,13$ 38,13$ 4,58$ 42,71$
12 PROCAN ARMG ORIG1 LB 0,52$ 6,24$ 0,75$ 6,99$
2 PROCAN CRMG ORIG 4Kg 4,50$ 9,00$ 1,08$ 10,08$
3 PULGA KILL PERRO PEQ. 4,10$ 32,83$ 32,83$ 32,83$
3 PULGA KILL PERRO MED. 4,92$ 14,76$ 14,76$ 14,76$
3 PULGA KILL PERRO GRANDE 5,76$ 17,28$ 17,28$ 17,28$
10 RATAQUILL 0,75$ 7,50$ 7,50$ 7,50$
3 CRESOL *100ml 1,10$ 3,30$ 3,30$ 3,30$
12 HEPAMET JARABE 3,50$ 42,00$ 42,00$ 42,00$
1 CREMA DERMICA 4,00$ 4,00$ 4,00$ 4,00$
3 TETRAMAX *10ml 2,50$ 7,50$ 7,50$ 7,50$
12 BRONCOMAX 3,60$ 43,20$ 43,20$ 43,20$
3 MAXIN *20ml 3,00$ 9,00$ 9,00$ 9,00$
1 MAXIN *100ml 10,00$ 10,00$ 10,00$ 10,00$
6 FULMINADO * 20ml 2,00$ 12,00$ 12,00$ 12,00$
6 ASUNTOL JABON 3,00$ 18,00$ 18,00$ 18,00$
1 SHOOTER * 60ml 4,50$ 4,50$ 4,50$ 4,50$
3 LIDOCAINA *100ml 1,94$ 5,82$ 5,82$ 5,82$
1 VETALGINA*100ml 14,50$ 14,50$ 14,50$ 14,50$
2 MMCF MICW GEL PARA GATO 5,94$ 11,88$ 1,43$ 13,31$
4 FUNDA DE 10 HUESOS 3-4 3,04$ 12,16$ 1,46$ 13,62$
6 5 HUESOS 5-6 3,25$ 19,50$ 2,34$ 21,84$
3 B HUESOS 7-8 7,08$ 21,24$ 2,55$ 23,79$
6 CEPILLO DOBLE LADO 2,32$ 13,92$ 1,67$ 15,59$
6 CEPILLO PLASTICO MANGO REFORZADO 2,10$ 12,60$ 1,51$ 14,11$
6 CEPILLO MADERA DOBLE LADO 1,83$ 10,98$ 1,32$ 12,30$
6 CEPILLO Nº9 1,90$ 11,40$ 1,37$ 12,77$
6 CEPILLO PLASTICO CERDA METAL M 2,10$ 12,60$ 1,51$ 14,11$
1 SACO DE ALPISTE 42,86$ 42,86$ 5,14$ 48,00$
10 PL 24G WIN CANULA 0,91$ 26,00$ 26,00$ 26,00$
5 PL 24G WIN CANULA 0,91$ 4,55$ 4,55$ 4,55$
10 PL 26G WIN CANULA 1,17$ 11,70$ 11,70$ 11,70$
5 PL 26G WIN CANULA 1,71$ 8,55$ 8,55$ 8,55$
AUXILIAR DE COMPRAS DEL MES DE AGOSTO
166
CANT DETALLE V/U SUBTOTAL 0% IVA IVA V/T
2 PEDEGREE CACHORRO 17Kg. 65.44 130.88 39.80 130,88$
3 PROPLAN 1Kg 8,20$ 24,60$ 2,95$ 27,55$
2 DOG CHOW 1Kg 3,80$ 7,60$ 0,91$ 8,51$
1 DOG CHOW 8Kg 26,00$ 26,00$ 3,12$ 29,12$
10 PROCAN CRMG ORIG 2Kg 3,03$ 30,30$ 3,64$ 33,94$
10 PROCAN ARMG ORIG 2Kg 2,32$ 23,20$ 2,78$ 25,98$
5 PROCAN CRMG ORIG 4Kg 5,64$ 28,20$ 3,38$ 31,58$
5 PROCAN ARMG ORIG 4Kg 4,50$ 22,50$ 2,70$ 25,20$
1 PROCAN CRMG ORIG 30Kg 38,13$ 38,13$ 4,58$ 42,71$
1 PROCAN ARMG ORIG 30Kg 28,93$ 28,93$ 3,47$ 32,40$
50 VACUNA DURAMUNE MAX PV 1,50$ 75,00$ 75,00$ 75,00$
1 PROCAN ARMG CARNE 9Kg 10,57$ 10,57$ 1,27$ 11,84$
1 PROCAN ARMG CARNE 15Kg 16,78$ 16,78$ 2,01$ 18,79$
3 PROCAN ARMG ORIG 2Kg 2,32$ 6,96$ 0,84$ 7,80$
4 PROCAN ARMG ORIG 4Kg 4,50$ 18,00$ 2,16$ 20,16$
2 PROCAN ARMG ORIG 9Kg 9,90$ 19,80$ 2,38$ 22,18$
2 PROCAN ARMG ORIG 15Kg 15,71$ 31,42$ 3,77$ 35,19$
1 PROCAN ARMG ORIG 30Kg 28,93$ 28,93$ 3,47$ 32,40$
3 PRO-BIRD X 1 LB 1,43$ 4,29$ 0,51$ 4,80$
2 SHAMPOO SHNY DOG USO 3,25$ 6,50$ 6,50$ 6,50$
3 SHAMPOO SHNY DOG 3,25$ 9,75$ 9,75$ 9,75$
3 PROCAN ARMG ORIG 30Kg 28,93$ 86,79$ 10,41$ 97,20$
12 ASUNTOL JABON 100GR 3,00$ 16,98$ 16,98$ 16,98$
1 ASUNTOL JABON 100GR - - - -
3 BOLFO POLVO 100GR 2,84$ 8,52$ 8,52$ 8,52$
4 DRONTAL PS PERROS GRANDES CAJA X 1 5,20$ 20,80$ 20,80$ 20,80$
1 DRONTAL PUPPY DE 20 ML 6,00$ 6,00$ 6,00$ 6,00$
1 EQUILIBRIUM VITAMINAS (FCO 0 TAB.) 7,93$ 7,93$ 7,93$ 7,93$
3 MIRRAPEL OLEOSO 120ML 5,29$ 15,87$ 5,87$ 15,87$
AUXILIAR DE COMPRAS DEL MES DE JULIO
167
168
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
Top Related