INFORME DE FISCALIZACIÓN DEL AYUNTAMIENTO DE
SANTIAGO DE COMPOSTELA
EJERCICIO 2013
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
ÍNDICE
I. INTRODUCCIÓN ..................................................................................................... 1
I.1 OBJETIVOS Y ALCANCE ........................................................................................................1
I.2 LIMITACIONES ......................................................................................................................1
I.3 NORMATIVA REGULADORA..................................................................................................3
I.4 RESPONSABILIDAD ...............................................................................................................6
I.4.1 RESPONSABILIDAD DEL ENTE FISCALIZADO ..............................................................6
I.4.2 RESPONSABILIDAD DEL CONSELLO DE CONTAS ........................................................6
II. CARACTERÍSTICAS DEL MUNICIPIO ....................................................................... 7
II.1 INFORMACIÓN GENERAL ....................................................................................................7
II.2 DATOS DE TRAMITACIÓN Y RENDICIÓN DE CUENTAS .........................................................8
III. CUENTAS ANUALES ................................................................................................. 9
III.1 PRESUPUESTO INICIAL ........................................................................................................9
III.2 LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO .....................................................................................10
III.2.1 Liquidación del presupuesto de ingresos ................................................................10
III.2.2. Liquidación del presupuesto de gastos ..................................................................14
III.3 RESULTADO PRESUPUESTARIO .........................................................................................17
III.4. REMANENTE DE TESORERÍA ............................................................................................19
III.5. INDICADORES DE LAS MAGNITUDES PRESUPUESTARIAS .................................................20
III.6 CONTABILIDAD FINANCIERA ............................................................................................21
IV. RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN ................................................................... 23
IV.1 CONTROL INTERNO ..........................................................................................................23
IV.2 ÁREA CONTABLE-PRESUPUESTARIA .................................................................................26
IV.3 ESTADO DE ENDEUDAMIENTO .........................................................................................32
IV.4 ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA .......................................................................................35
IV.4.1. Capacidad o necesidad de financiación .................................................................36
IV.4.2. Regra de gasto .....................................................................................................38
IV.4.3. Endeudamiento. ...................................................................................................39
IV.5. PLAN DE PAGO A PROVEEDORES ....................................................................................40
IV.5.1.Procedemento .......................................................................................................41
IV.5.2. Importe financiado ...............................................................................................41
IV.5.3. Plan de ajuste ......................................................................................................42
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IV.6 ÁREA DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN ................................................................44
IV.6.1 Marco organizativo ...............................................................................................45
IV.6.2 Marco operacional ................................................................................................45
IV.6.3 Perfil del contratante .............................................................................................46
IV.7 FISCALIZACIÓN DE LA CONTRATACIÓN ...........................................................................47
IV.7.1. Control interno .....................................................................................................48
IV.7.2 Contratos fiscalizados............................................................................................48
IV.7.3 Resultados del análisis de la contratación ..............................................................51
IV.7.4 Contratos menores ................................................................................................58
IV.7.5 Contratos prorrogados en el ejercicio fiscalizado ....................................................59
IV.7.6 ANÁLISIS DE LOS REPAROS EN MATERIA DE CONTRATACIÓN...............................61
IV.8 GASTOS DE PERSONAL .....................................................................................................62
IV.8.1. Planificación de recursos humanos ........................................................................63
IV.8.2 ANÁLISIS DE LA PLANTILLA Y DE LA RPT ...............................................................65
IV.8.3. RETRIBUCIONES ...................................................................................................65
V. CONCLUSIONES ...................................................................................................... 67
VI. RECOMENDACIONES ............................................................................................. 72
ANEXOS ...................................................................................................................... 75
TRÁMITE DE ALEGACIONES ........................................................................................ 82
RÉPLICA A LAS ALEGACIONES .................................................................................. 121
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ÍNDICE DE CUADROS
Cuadro 1: Volumen expedientes muestra contratación ................................................................................................... 2
Cuadro 2: Fechas de los trámites de rendición de cuentas .............................................................................................. 8
Cuadro 3: Estado de la rendición de ejercicios anteriores ............................................................................................... 9
Cuadro 4: Evolución de las previsiones iniciales de ingresos ........................................................................................... 9
Cuadro 5: Evolución de los créditos iniciales ................................................................................................................ 10
Cuadro 6: Evolución del saldo presupuestario. Previsiones iniciales. ............................................................................. 10
Cuadro 7: Liquidación del presupuesto de ingresos ...................................................................................................... 11
Cuadro 8: Evolución de los ingresos liquidados sobre el ejercicio anterior ..................................................................... 11
Cuadro 9: Evolución de los ingresos liquidados ............................................................................................................ 13
Cuadro 10: Indicadores del presupuesto de ingresos. Evolución y comparación con ayuntamientos en el mismo tramo de población ............................................................................................................................................................... 13
Cuadro 11: Liquidación del presupuesto de gastos ...................................................................................................... 14
Cuadro 12: Evolución de los gastos liquidados sobre el ejercicio anterior ..................................................................... 14
Cuadro 13: Evolución de los tipos de gasto y comparación con ayuntamientos en el mismo tramo de población ........... 15
Cuadro 14: Indicadores del presupuesto de gastos. Evolución y comparación con ayuntamientos en el mismo tramo de población ............................................................................................................................................................... 16
Cuadro 15: Resultado presupuestario del ejercicio ....................................................................................................... 17
Cuadro 16: Evolución del resultado presupuestario ...................................................................................................... 18
Cuadro 17: Remanente de tesorería del ejercicio actual y anterior ................................................................................ 19
Cuadro 18: Ajustes al remanente de tesorería ............................................................................................................. 19
Cuadro 19: Comparación del Remanente de tesorería para gastos generales ............................................................... 20
Cuadro 20: Indicadores magnitudes presupuestarias ................................................................................................... 20
Cuadro 21: Incidentes en relación con los créditos con la bolsa de vinculación a nivel de aplicación presupuestaria ...... 27
Cuadro 22: Muestra modificaciones presupuestarias.................................................................................................... 28
Cuadro 23: Ejecución modificaciones ingresos ............................................................................................................. 29
Cuadro 24: Dotación para provisiones por insolvencias ................................................................................................ 30
Cuadro 25: Análisis de las previsiones de ingresos ....................................................................................................... 32
Cuadro 26: Estado del endeudamiento ........................................................................................................................ 33
Cuadro 27: Evolución del endeudamiento ................................................................................................................... 34
Cuadro 28: Resumen capacidad de financiación por entidades .................................................................................... 37
Cuadro 29: Capacidad de financiación ........................................................................................................................ 38
Cuadro 30: Cumplimiento de la regla de gasto ............................................................................................................ 39
Cuadro 31: Obligaciones acogidas al mecanismo de pago a proveedores ..................................................................... 41
Cuadro 32: Operación de préstamo ............................................................................................................................. 42
Cuadro 33: Resumen de la ejecución del plan de ajuste ............................................................................................... 42
Cuadro 34: Contratos adjudicados o formalizados en el ejercicio ................................................................................. 47
Cuadro 35: Contratos de obras fiscalizados ................................................................................................................. 49
Cuadro 36: Contratos de servicios fiscalizados ............................................................................................................. 50
Cuadro 37: Contratos de suministros fiscalizados ........................................................................................................ 51
Cuadro 38: Tiempo medio de tramitación de los expedientes de contratación de obras ................................................ 52
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Cuadro 39: Muestra contratos prorrogados ................................................................................................................. 59
Cuadro 40: Liquidación gastos de personal por artículo. .............................................................................................. 63
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ÍNDICE DE GRÁFICOS
Gráfico 1: Importancia relativa de los capítulos de ingresos ......................................................................................... 12
Gráfico 2: Importancia relativa de los capítulos de gasto .............................................................................................. 15
Gráfico 3: Evolución del ahorro bruto y magnitudes vinculadas .................................................................................... 18
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ÍNDICE DE ANEXOS
Anexo I Contratos suscritos o formalizados en el ejercicio. ............................................................................. 77
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ABREVIATURAS
AAPP ................................................................................................................. Administraciones públicas. BEP ...................................................................................................... Bases de ejecución del presupuesto. BOE ...................................................................................................................... Boletín oficial del Estado. DOG ....................................................................................................................... Diario oficial de Galicia. DOUE ..................................................................................................... Diario oficial de la Unión Europea. DRN ................................................................................................................ Derechos reconocidos netos. EBEP ......................................................................... Ley 7/2007 del Estatuto básico del empleado público. EELL ............................................................................................................................... Entidades Locales. ENS ...........................................................................................................Esquema Nacional de Seguridad. ICAL ..................................................................................................... Instrucciones de Contabilidad Local. ICIO ........................................................................... Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras. ICO ..................................................................................................................... Instituto de crédito oficial. IGAE .......................................................................... Intervención general de la administración del Estado. INE ............................................................................................................ Instituto nacional de estadística. LALG ................................................................................... Ley 5/1997 de Administración Local de Galicia. LMLMOC ............................... Ley de medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales. LMMGL ................................................. Ley 57/2003 de medidas para la modernización del gobierno local. LMRFP ........................................................ Ley 30/1984 de medidas para la reforma de la función pública. LOEPSF ................................ Ley orgánica 2/2012 de estabilidad presupuestaria y sustentabilidad financiera. LOPD ..................................................... Ley orgánica 15/1999 de Protección de datos de carácter personal. LRBRL ........................................................................ Ley 7/1985 reguladora de las bases de régimen local. LRJPAC . Ley de régimen jurídico de las administraciones públicas y del procedimiento administrativo común. LGP .................................................................................................... Ley 47/2003 General presupuestaria. MINHAP ....................................................................... Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas. OOAA ................................................................................................................... Organismo Autónomo. OEPEL ............................... Orden 3565/2008 sobre estructura de los presupuestos de las entidades locales. ORN ........................................................................................................... Obligaciones reconocidas netas. PIB .......................................................................................................................... Producto interior bruto. RBEL ................................................................................... Reglamento de bienes de las entidades locales. RD500 ........................................................................................... Real decreto 500/1990 de presupuestos. RDFALHCN .......... Régimen jurídico de los funcionarios de administración local con habilitación de carácter nacional. RDL 4/2012 .................... RDL 4/2012 que regula el mecanismo de financiación para el pago a proveedores. RDL 7/2012 ........................ RDL 7/2012 que crea el Fondo para la financiación de los pagos a proveedores. RDL .................................................................................................................................. Real Decreto Ley. RDLeg ................................................................................................................... Real Decreto Legislativo. RDLMFPP ........................................................ RDL Mecanismo de financiación para el pago a proveedores. RSCL .......................................................................... Reglamento de servicios de las corporaciones locales. RTFAL .................................... Decreto régimen de retribuciones de los funcionarios de administración local. SEC .......................................................................... Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales. TRET ................................................................................. Texto refundido del Estatuto de los trabajadores. TRLCSP ................................................................... Texto refundido de la ley de contratos del sector público
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TRLFPG ............................................................... Texto refundido de la Ley de la función pública de Galicia. TFLRHL .......................................................... Texto refundido de la Ley reguladora de las haciendas locales. TRLGEP ...................................................... Texto refundido de la Ley general de estabilidad presupuestaria. TRRL ............................... Texto refundido de las disposiciones legales vigentes en materia de régimen local. JGL ......................................................................................................................... Junta de Gobierno Local
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I. INTRODUCCIÓN
I.1 OBJETIVOS Y ALCANCE
De conformidad con el establecido en la Ley 6/1985, de 24 de junio, del Consello de Contas de
Galicia, el Pleno de la Institución, en sesión celebrada el 22 de diciembre de 2014, acordó incluir
en su programa anual de actuaciones para 2015 la realización de una fiscalización de
regularidad del ejercicio 2013 del Ayuntamiento de Santiago de Compostela (A Coruña).
La fiscalización de regularidad contable se ha realizado sobre las cuentas anuales o estados
contables de la entidad fiscalizada, e incluyó:
- Auditoría de legalidad: revisión del cumplimiento de la normativa aplicable en las áreas de
presupuesto, ingresos de derecho público, personal, contratación de obras, servicios y
suministros.
- Auditoría financiera: conformidad de la Cuenta General con los principios contables y
presupuestarios que son de aplicación.
- Análisis financiero de la situación económica de la entidad.
Los objetivos específicos desarrollados en cada Área objeto de análisis consistieron en:
- Verificar si la gestión económico-financiera y presupuestaria se realizó de conformidad con la
normativa de aplicación.
- Comprobar la fiabilidad de los registros contables, verificando el cumplimiento de los
principios y normas establecidos en las instrucciones contables.
- Analizar los procedimientos y las medidas de control interno aplicados por la Entidad en
orden a garantizar una adecuada gestión económico-presupuestaria.
El período temporal de la fiscalización se extendió la aquellos ejercicios (anteriores y posteriores)
que se consideraron necesarios para la consecución de los objetivos previstos.
I.2 LIMITACIONES
El Ayuntamiento prestó en general la colaboración necesaria para la realización de los trabajos
de campo, acercando la documentación que se estimó necesaria para la realización de esta
fiscalización, aunque su desarrollo se vio entorpecido por los retrasos en la remisión de la
documentación solicitada, provocando que no finalizara en el plazo establecido por el Consello
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2
de Contas.
El desarrollo de la fiscalización en materia de contratación se vio especialmente limitado debido a
que la información facilitada no se aportó con la imprescindible sistematización, secuencia y
numeración con la que fue requerida. La documentación carece de índice y paginación; orden;
muchos de los documentos están duplicados o ubicados en archivos referidos a otros contratos,
encontrándose en algún caso los expedientes incompletos y siempre sin referencias las fechas de
pago de las obligaciones reconocidas.
En materia de personal no fue remitida ninguna aclaración sobre una diferencia entre los
conceptos retributivos de la nómina y los conceptos del capítulo 1 de la contabilidad.
Estas circunstancias se agravan por el gran volumen de los expedientes, que totaliza los 13.320
folios, tal como se expone en el siguiente cuadro:
Cuadro 1: Volumen expedientes muestra contratación
CONTRATO
DOCUMENTACIÓN ADMINISTRATIVA
DOCUMENTACIÓN CONTABLE CARPETAS
CARPETA 1 1 2 3 4
1.ZANJAS 100 KM 23-13 621 9 77 37
2.VIAL MARZO DE ABAJO A QUINTANS 27-13 730 51
3.VIAL REBORIDO-RUBIOS 28-13 635 39
4 Y 7.SAN PEDRO 35-13 743 689
4 Y 7.SAN PEDRO 55-13 217
5.FIRMES PAV.ENSANCHE 36-13 506 81 35
6.ZANJAS EN PISTAS MUNICIPALES 46-13 561 75
8.VIALES SABUGUEIRA 68-13 556 54
9.DOCTOR TEIXEIRO,RERP.ARGENTINA 80-13 682 85 72 95
10.SANTIAGO DE CHILE 81-13 359 88 106
11.SENDA PEATONAL 87-13 464 51 38 78 31
12.COORDINACION YACIMIENTO ARQUEOLOXICO 8-13 410 18 14 45 29
13.DIFUSION YACIMIENTO ARQUEOLOXICO 56-13 450 21 77
14.INST.TECNOLOGICO 112-13 494 17 46
15.FIESTAS MAYORES 16-13 137 8
16.SS.CONSERJERIA...CEIPS 63-13 1353 108
17.PRODUCCIONES ASCENSION 17-13 201 10
18.AREA JUEGOS PLAZA GALICIA 103-13 889 28 72 19
19.AREA JUEGOS PLAZA VIGO 102-13 868 25 18 98
TOTAL 10.876 1.457 555 372 60
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3
I.3 NORMATIVA REGULADORA
La normativa reguladora de la materia objeto de fiscalización, se incluye, fundamentalmente, en
las siguientes disposiciones ordenadas por competencia, rango y fechas:
LEGISLACIÓN ESTATAL
- Constitución Española de 27 de diciembre de 1978 (BOE nº 311, de 29 de diciembre).
- Ley 30/1984, de 2 de agosto, de medidas para la reforma de la función pública (LMRFP) (BOE
nº 185, de 3 agosto), en los artículos no derogados expresamente por la Ley 7/2007, de 12 de
abril, del Estatuto Básico del empleado público.
- Ley 53/1984, de 26 de diciembre, de incompatibilidades del personal al servicio de las
administraciones públicas (BOE nº4, de 4 de enero de 1985).
- Ley 7/1985, de 2 de abril, reguladora de las bases del régimen local (BOE nº 80, de 3 de
abril).
- Real decreto legislativo 781/1986, de 18 de abril, por el que se aprueba el texto refundido de
las disposiciones legales vigentes en materia de régimen local (BOE nº 96, de 24 de abril).
- Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de régimen jurídico de las administraciones públicas y del
procedimiento administrativo común (BOE nº 285, de 27 de noviembre).
- Real Decreto Legislativo 1/1995, de 24 de marzo, por el que se aprueba el Texto refundido
del Estatuto de los trabajadores (BOE nº 75, de 29 de marzo).
- Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de subvenciones (LXS) (BOE nº 276, de 18 de
noviembre).
- Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General presupuestaria (BOE nº 284, de 27 de noviembre).
- Ley 57/2003, de 16 diciembre, de medidas para la modernización del gobierno local (BOE nº
301, de 17 de diciembre).
- Real decreto legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la
Ley reguladora de las haciendas locales (BOE nº 59, de 9 de marzo).
- Ley orgánica 3/2006, de 26 de mayo, de reforma de la Ley orgánica 5/2001, complementaria
de la ley general de estabilidad presupuestaria (BOE nº 126, de 27 de mayo).
- Ley 7/2007, de 12 de abril, del Estatuto básico del empleado público (BOE nº 89, de 13 de
abril).
- Real decreto legislativo 2/2007, de 28 de diciembre, por el que se aprueba el texto refundido
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de la Ley general de estabilidad presupuestaria (BOE nº 313, de 31 de diciembre).
- Ley 15/2010, de 5 de julio, de modificación de la Ley 3/2004 (Ley de medidas de lucha contra
la morosidad en las operaciones comerciales), que establece normas sobre la morosidad de las
administraciones públicas y sobre el registro de facturas en las administraciones locales (BOE nº
163, de 6 de julio).
- Ley 39/2010, de 22 de diciembre, de presupuestos generales del Estado para 2011 (BOE nº
311, de 23 de diciembre).
- Real decreto-ley 20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia
presupuestaria, tributaria y financiera, para la corrección del déficit público (BOE nº 315, de 31
de diciembre).
- Real decreto legislativo 3/2011, de 14 de noviembre, por el que se aprueba el texto refundido
de la ley de contratos del sector público (BOE nº 276, de 16 de noviembre).
- Ley orgánica 2/2012, de 27 de abril, de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera
(BOE nº 103, de 30 de abril).
- Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de presupuestos generales del Estado para 2013 (BOE nº
312, de 28 de diciembre).
- Real decreto-ley 4/2012, de 24 de febrero, que regula el mecanismo de financiación para el
pago a proveedores (BOE nº 48, de 25 de febrero).
- Real decreto-ley 7/2012, de 9 de marzo, por el que se crea el Fondo para la financiación de
los pagos a proveedores (BOE nº 60, de 10 de marzo).
- Real decreto-ley 20/2012, de 13 de julio, de medidas para garantizar la estabilidad
presupuestaria y de fomento de la competitividad (BOE nº 168, de 14 de julio).
- Real decreto-ley 4/2013, de 22 de febrero, de medidas de apoyo al emprendedor y de
estímulo del crecimiento y de la creación de empleo (2ª fase del mecanismo de pago a
proveedores) (BOE nº 47, de 23 de febrero).
- Real decreto-ley 8/2013, de 26 de junio, de medidas urgentes contra la morosidad de las
AAPP y de apoyo a las EELL con problemas financieros (3ª fase mecanismo de pago a
proveedores) (BOE nº 155, de 29 de junio).
- Decreto de 17 de junio de 1955, por el que se aprueba el Reglamento de servicios de las
corporaciones locales (BOE nº 196, de 16 de julio).
- Real decreto 861/1986, de 25 de abril, por el que se establece el régimen de retribuciones de
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los funcionarios de administración local (BOE nº 106, de 3 de mayo).
- Real decreto 1372/1986, de 13 de junio, por el que se aprueba el Reglamento de bienes de
las entidades locales (BOE nº 161, de 7 de julio).
- Real decreto 2568/1986, de 28 de noviembre (BOE nº 305, de 22 de diciembre), que aprueba
el Reglamento de organización, funcionamiento y régimen jurídico de las entidades locales (ROF).
- Reales decretos 1174/1987; 1732/1994 y 834/2003, por los que se regula el régimen jurídico
de los funcionarios de administración local con habilitación de carácter nacional.
- Real decreto 500/1990, de 20 de abril, por el que se desarrolla, en materia de presupuestos,
el capítulo primero del título sexto de la Ley 39/1988, antigua Ley reguladora de las haciendas
locales (BOE nº 136, de 7 de junio).
- Real decreto 896/1991, de 7 de julio, sobre procedimientos de selección de funcionarios de la
administración local (BOE nº 142, de 14 de junio).
- Órdenes 4040/2004, 4041/2004 y 4042/2004 del Ministerio de Economía y Hacienda, de 23
de noviembre, por las que se aprueban las Instrucciones de Contabilidad Local (ICAL), modelos
básico, normal y simplificado respectivamente (BOE 296, de 9 de diciembre).
- Real decreto 1463/2007, de 2 noviembre, por el que se aprueba el reglamento de desarrollo
de la Ley 18/2001 de 12.12.2001 de estabilidad presupuestaria, en su aplicación a las entidades
locales (BOE nº 264, de 3 de noviembre).
- Orden de Ministerio de Economía y Hacienda 3565/2008, de 3 de diciembre de 2008, sobre
estructura de los presupuestos de las entidades locales, (BOE nº 297, de 10 de diciembre).
- Orden HAP/2015/2012, de 1 de octubre, por la que se desarrollan las obligaciones de
suministro de información previstas en la LO 2/2012, de estabilidad presupuestaria.
LEGISLACIÓN AUTONÓMICA
- Estatuto de Autonomía de Galicia - Ley orgánica 1/1981 (BOE nº 101, de 28 de abril; DOG nº
24, de 1 de octubre).
- Ley 5/1997, de 22 de julio, de Administración Local de Galicia (DOG nº 149, de 5 de agosto).
- Ley 9/2002, de 30 de diciembre, de ordenación urbanística y protección de en medio rural de
Galicia (DOG nº 252, de 31 de diciembre).
- Ley 9/2007, de 13 de junio, de Subvenciones de Galicia (DOG nº 121, de 25 de junio).
- Decreto legislativo 1/2008, de 13 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley
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de la función pública de Galicia (DOG nº 114, de 13 de junio).
- Decreto 28/1999, de 21 de enero, del Reglamento de disciplina urbanística de Galicia (DOG
nº 32, de 17 de febrero).
- Ley 14/2010, de 27 de diciembre, de Presupuestos generales de la Comunidad Autónoma de
Galicia para el año 2011 (DOG nº 35, 10 de febrero).
LEGISLACIÓN DE CONTROL EXTERNO
- Ley orgánica 2/1982, de 12 de mayo, del Tribunal de Cuentas (BOE nº 121, de 21 de mayo).
- Ley 6/1985, de 24 de junio, del Consello de Contas de Galicia (DOG nº 130, de 9 de julio).
- Reglamento de régimen interior del Consello de Contas de Galicia de 23 de febrero de 2017
(DOG nº 46, de 7 de marzo).
I.4 RESPONSABILIDAD
I.4.1 RESPONSABILIDAD DEL ENTE FISCALIZADO
Los diferentes órganos municipales deben garantizar que las actividades, operaciones
presupuestarias y financieras y la información reflejadas en sus estados financieros resultan
conformes con las normas aplicables. Asimismo son responsables del sistema de control interno
que consideren necesario para garantizar que la actividad revisada esté libre de incumplimientos
legales y de incorrecciones materiales debidas el fraude o error.
I.4.2 RESPONSABILIDAD DEL CONSELLO DE CONTAS
La responsabilidad del Consello de Contas de Galicia se limita a expresar una conclusión de
auditoría financiera y de cumplimiento de la legalidad, por parte de la entidad incluida en el
ámbito subjetivo de este informe, sobre las obligaciones derivadas de la normativa aplicable en
cada una de las Áreas objeto de fiscalización, así como el respecto a los principios contables y
presupuestarios.
Para alcanzar los objetivos establecidos para este informe se ha realizado un análisis de la
documentación remitida por la entidad fiscalizada a través de la plataforma de rendición, así
como sobre toda la información y documentación solicitada por el Consello en el desarrollo de la
presente fiscalización, de conformidad con los Principios fundamentales de fiscalización de las
Instituciones Públicas de Control Externo. Esta normativa exige el cumplimiento de los
requerimientos de ética así como la planificación y ejecución de la auditoría con el fin de obtener
una seguridad razonable de que las actividades revisadas, operaciones presupuestarias y
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financieras y la información reflejadas en sus estados financieros resulten, en todos los aspectos
significativos, conformes con la normativa aplicable.
II. CARACTERÍSTICAS DEL MUNICIPIO
II.1 INFORMACIÓN GENERAL
El ente fiscalizado es el Ayuntamiento de Santiago de Compostela. Está situado al noroeste de la
provincia de A Coruña y tiene una población de 96.041 habitantes a 1/1/2013 y de 95.800
habitantes a 1/1/2014. (Fuente: INE).
En el ejercicio 2013 sus entidades dependientes o adscritas eran las siguientes:
- Organismo autónomo Auditorio de Galicia
- Sociedad mercantil Información y comunicación local SA (INCOLSA)
- Sociedad municipal de gestión del transporte urbano de Santiago SA (TUSSA)
En 2012 se adoptó acuerdo de disolución de la empresa municipal de vivienda y suelo
(EMUVISSA), aunque su disolución efectiva y la consiguiente integración de sus saldos en las
cuentas del ayuntamiento no se produjo hasta el año 2013.
No tiene entidades públicas empresariales dependientes.
La Memoria señala las entidades en las que el ayuntamiento está representado, aunque sin
indicar el porcentaje de participación.
Las entidades supramunicipales de las que forma parte son:
- Mancomunidad de Ayuntamientos de la Comarca de Compostela.
- Consorcio Ciudad de Santiago.
- Consorcio gallego de servicios de igualdad y bienestar.
Otras entidades en las que el ayuntamiento de Santiago tiene participación son:
- Sociedad mercantil cursos internacionales de la Universidad de Santiago de Compostela S.A.
- Sociedad mercantil mercados centrales abastos Santiago S.A.
- Sociedad mercantil sociedades para la promoción de iniciativas empresariales innovadoras S.L.
- Sociedad mercantil gestión de actividad deportiva y espectáculos S.L.
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
8
- Fundación Compostela Deporte.
- Fundación Eugenio Granell.
- Fundación Gonzalo Torrente Ballester.
- Fundación Refugio de Animales.
El Ayuntamiento emplea la forma de gestión indirecta de servicios públicos para prestar los
servicios de abastecimiento de agua potable y saneamiento, parte del transporte urbano, la
gestión del matadero y del tanatorio municipales, así como en los mercados municipales de
ganado y de abastos y en un total de nueve aparcamientos públicos en la ciudad.
La composición de la Corporación resultante de las elecciones de 2011 fue la siguiente: PP: 13
concejales; PSdeG-PSOE: 9 concejales; BNG: 3 concejales; resultando elegido Alcalde el
candidato del Partido Popular el cual, tras su dimisión, fue sustituido en 2012 por otro concejal
del mismo partido quien a su vez también fue relevado, al presentar a la dimisión en el año
2014, por otro concejal del PP.
En 2015 los resultados electorales fueron los siguientes: Compostela Aberta: 10 concejales; PP: 9
concejales; PSdeG-PSOE: 4 concejales; BNG: 2 concejales. Resultó elegido Alcalde el candidato
de Compostela Abierta.
El presupuesto vigente en 2013 fue aprobado por el Pleno de la Corporación en la sesión del día
20 de junio de 2013 y publicado en el BOP el día 27 de junio de 2013, prorrogándose hasta ese
momento el presupuesto del ejercicio anterior.
II.2 DATOS DE TRAMITACIÓN Y RENDICIÓN DE CUENTAS
En cuanto a la liquidación y a la aprobación de la cuenta del ejercicio fiscalizado, en el siguiente
cuadro se recogen las fechas más relevantes al respecto:
Cuadro 2: Fechas de los trámites de rendición de cuentas
Trámite Fecha límite Cumplimiento
Aprobación definitiva del presupuesto 31/12/2012 20/06/2013
Aprobación de la liquidación del Presupuesto 31/03/2014 28/03/2014
Formación de la Cuenta General 01/06/2014 10/07/2014
Informe de la Comisión de Cuentas 01/06/2014 14/08/2014
Inicio exposición al público 01/10/2014 20/08/2014
Aprobación plenaria de la Cuenta General 01/10/2014 25/09/2014
Fecha rendición de la Cuenta General 14/10/2014 08/10/2014
La aprobación definitiva del presupuesto se realizó fuera de plazo. En lo que atañe a la rendición
de la cuenta, se dio cumplimiento a dicho trámite el 8 de octubre de 2014, cumpliendo con la
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
9
fecha límite establecida para lo mismo.
Con relación a la rendición de las cuentas de los ocho ejercicios anteriores a situación es la
siguiente:
Cuadro 3: Estado de la rendición de ejercicios anteriores
Ejercicio Estado rendición Cumplimiento
2006 Rendida 17/10/2007
2007 Rendida 14/10/2008
2008 Rendida 20/10/2009
2009 Con defectos graves 14/10/2010
2010 Con defectos leves 14/10/2011
2011 Con defectos leves 11/10/2012
2012 Con defectos leves 14/10/2013
2013 Con defectos leves 08/10/2014
Todas las cuentas con defectos leves presentaban faltas de tramitación y coherencia interna entre
estados contables, lo cual no impidió su calificación como cuentas rendidas.
III. CUENTAS ANUALES
III.1 PRESUPUESTO INICIAL
Las previsiones de ingresos del Ayuntamiento de Santiago de Compostela para el ejercicio 2013
ascendieron a 98.364,17 miles de euros, un 3,13% superiores a los del ejercicio anterior,
mientras que los créditos iniciales sólo se incrementaron en un 2,66%, alcanzando la cifra de
95.123,16 miles de euros, con lo que el presupuesto se aprobó con un saldo positivo de
3.241,01 miles de euros. En el siguiente cuadro se presenta la evolución temporal de las
previsiones de ingresos y créditos para gastos en el período 2010-2013.
Cuadro 4: Evolución de las previsiones iniciales de ingresos
Previsiones iniciales ingresos 2010 2011 2012 2013 Variación
Ingresos Corrientes 91.968.750,35 93.249.133,77 91.984.719,65 93.954.474,26 2,14%
Ingresos Capital 12.298.314,75 5.147.492,94 3.307.973,94 4.319.696,19 30,58%
Ingresos no financieros 104.267.065,10 98.396.626,71 95.292.693,59 98.274.170,45 3,13%
Activos Financieros 120.000,00 120.000,00 90.000,00 90.000,00 0,00%
Pasivos Financieras 4.135.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00%
Ingresos Financieros 4.255.000,00 120.000,00 90.000,00 90.000,00 0,00%
Total 108.522.065,10 98.516.626,71 95.382.693,59 98.364.170,45 3,13%
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
10
Cuadro 5: Evolución de los créditos iniciales
Créditos iniciales 2010 2011 2012 2013 Variación
Gasto Corriente 79.575.334,97 79.760.982,79 77.599.800,95 77.636.659,81 0,05%
Gasto Capital 20.221.032,91 9.001.651,41 6.912.242,46 9.485.176,24 37,22%
Gastos no financieros 99.796.367,88 88.762.634,20 84.512.043,41 87.121.836,05 3,09%
Activos Financieros 120.000,00 120.000,00 90.000,00 90.000,00 0,00%
Pasivos Financieros 7.707.166,05 9.633.992,51 8.059.930,18 7.911.324,40 -1,84%
Gastos Financieros 7.827.166,05 9.753.992,51 8.149.930,18 8.001.324,40 -1,82%
Total 107.623.533,93 98.516.626,71 92.661.973,59 95.123.160,45 2,66%
De los datos expuestos podemos destacar los siguientes aspectos:
Los presupuestos prevén un incremento del gasto de capital del 37,22% respecto del año
anterior que se concentran en las inversiones reales, que muestran una variación del 100,47%.
Las previsiones contemplan asimismo un incremento de los ingresos no financieros del
3,13%, motivado por la mejor previsión de ingresos en materia de impuestos directos (5,74%) y
de las transferencias corrientes (8,45%) y de capital (94,56%), no estando prevista la
concertación de nuevas operaciones de endeudamiento.
Conforme al establecido en la LOEPSF, la elaboración, aprobación y ejecución de los
presupuestos se realizará en un marco de estabilidad presupuestaria, entendiéndose por tal la
situación de equilibrio o superávit presupuestario en términos de capacidad de financiación. El
examen de estas magnitudes presupuestarias muestra una capacidad de financiación del ejercicio
de 3.241,01 miles de euros.
Cuadro 6: Evolución del saldo presupuestario. Previsiones iniciales.
Concepto 2010 2011 2012 2013 Variación
(+) Operaciones no financieras 4.470.697,22 9.633.992,51 10.780.650,18 11.152.334,40 3,45%
(+) Operaciones activos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%
I. Resultado del ejercicio 4.470.697,22 9.633.992,51 10.780.650,18 11.152.334,40 3,45%
II. Variación neta pasivos financieros -3.572.166,05 -9.633.992,51 -8.059.930,18 -7.911.324,40 -1,84%
Saldo presupuestario del ejercicio (I + II) 898.531,17 0,00 2.720.720,00 3.241.010,00 19,12%
III.2 LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO
III.2.1 LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
La liquidación del Presupuesto de Ingresos se recoge en el siguiente cuadro*:
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
11
Cuadro 7: Liquidación del presupuesto de ingresos
Capítulo Previsiones
presupuestarias iniciales
Modificaciones previsiones
presupuestarias
Previsiones presupuestarias
definitivas
Derechos reconocidos
Derechos anulados
Derechos cancelados
Derechos reconocidos
netos
Recaudación neta
Derechos pendientes de
cobro.
1 Impuestos directos.
41.540.220,00 0,00 41.540.220,00 42.927.624,51 893.010,94 1.015,10 42.033.598,47 38.089.467,88 3.944.130,59
2 Impuestos indirectos.
4.217.231,11 0,00 4.217.231,11 2.896.597,03 252.573,80 0,00 2.644.023,23 2.362.536,42 281.486,81
3 Tasas, precios públicos y otros ingresos.
16.951.685,96 465.690,21 17.417.376,17 16.723.653,97 353.840,66 0,00 16.369.813,31 13.456.475,27 2.913.338,04
4 Transfer. corrientes.
29.305.022,53 2.034.783,40 31.339.805,93 30.053.342,20 433.667,31 0,00 29.619.674,89 26.574.895,61 3.044.779,28
5 Ingresos patrimoniales.
871.280,90 0,00 871.280,90 807.773,54 32.549,50 0,00 775.224,04 682.488,63 92.735,41
6 Enajenación inversiones reales.
116.000,00 0,00 116.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7 Transfer. de capital.
4.203.696,19 5.098.351,80 9.302.047,99 4.092.685,87 70.946,83 0,00 4.021.739,04 3.607.267,13 414.471,91
8 Activos financieros.
90.000,00 15.610.520,72 15.700.520,72 76.776,00 0,00 0,00 76.776,00 76.776,00 0,00
9 Pasivos financieros.
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Total general
97.295.136,69 23.209.346,13 120.504.482,82 97.578.453,12 2.036.589,04 1.015,10 95.540.848,98 84.849.906,94 10.690.942,04
*En el capítulo 4 se restó el importe de 1.069,03 miles de euros correspondientes a las transferencias corrientes hechas por el ayuntamiento al OA Auditorio de Galicia.
La evolución de los ingresos liquidados en 2013 con relación al año anterior, así como la
relevancia de cada fuente de financiación sobre el total, y los índices de liquidación de las
previsiones definitivas de ingresos y de recaudación de derechos liquidados, muestran los
resultados que se recogen a continuación*:
Cuadro 8: Evolución de los ingresos liquidados sobre el ejercicio anterior
Capítulo Derechos
reconocidos netos 2012
Derechos reconocidos netas
2013
Importancia relativa de cada
cap. (DRN cap./DRN totales)
Variación con relación al año anterior (DRN
2013-DRN 2012)/DRN 2012
Índice de liquidación de derechos (DRN
2013/prev definit)
Índice de recaudación de
derechos (recaudación neta
2013/DRN)
1. Impuestos directos 39.824.024,18 42.033.598,47 44,00% 5,55% 101,19% 90,62%
2. Impuestos indirectos 3.499.368,06 2.644.023,23 2,77% -24,44% 62,70% 89,35%
3. Tasas y otros ingresos 20.787.096,51 16.369.813,31 17,13% -21,25% 93,99% 82,20%
4. Transferencias corrientes
29.176.361,20 29.619.674,89 31,00% 1,52% 94,51% 89,72%
5. Ingresos patrimoniales 538.813,39 775.224,04 0,81% 43,88% 88,98% 88,04%
6. Enajenación de inversiones reales
8.349,72 0,00 0,00% -100,00% 0,00% 0,00%
7. Transferencias de capital
2.529.505,47 4.021.739,04 4,21% 58,99% 43,23% 89,69%
8. Activos financieros 82.172,40 76.776,00 0,08% -6,57% 0,49% 100,00%
9. Pasivos financieros 12.733.132,47 0,00 0,00% -100,00% 0,00% 0,00%
TOTAL 109.178.823,40 95.540.848,98 100,00% -12,49% 79,28% 88,81%
*Para el cálculo no se tuvo en cuenta el importe correspondiente a las transferencias corrientes hechas por el ayuntamiento al organismo autónomo Auditorio de Galicia.
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
12
Con relación al año anterior se produce una subida en la liquidación de los impuestos directos,
motivada por el mejor comportamiento del IBI, debido al incremento legal de los tipos de
gravamen del impuesto, con una subida del 11,34%, que compensa la caída del IIVTNU en un
24,52% y del IVTM en un 3,08%. Hay que destacar, en relación a los impuestos indirectos, que
en el ejercicio 2013 se produce una caída porcentual del 24,44% motivada por la bajada del
67% en el ICIO, compensada en cierta medida por el incremento en la recaudación del IVA
(39,32%) y de los impuestos especiales (55,18%). Las tasas presentan también un
comportamiento negativo (21,25%), teniendo especial relevancia a caída de la recaudación de
las tasas por licencias urbanísticas y de los ingresos por aprovechamientos urbanísticos. Estas
cifras negativas se compensan en parte con el mejor comportamiento de las transferencias de
capital recibidas, pero no impiden el descenso de los ingresos liquidados con respecto al ejercicio
anterior en un 12,49%. Hay que mencionar también que en el ejercicio 2013 no se concertó
ninguna operación de crédito.
Gráfico 1: Importancia relativa de los capítulos de ingresos
Los ingresos provienen mayoritariamente de impuestos directos y de las transferencias corrientes.
El índice de liquidación de derechos del ayuntamiento sin OOAA, que alcanzó el 79,47%, es
inferior al promedio de los ayuntamientos de su mismo tramo de población gallego o estatal (del
86,07% y del 87,53%, respectivamente).
La evolución de las previsiones de ingresos, derechos reconocidos netos e índices de realización y
recaudación de derechos se refleja en el siguiente cuadro:
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
13
Cuadro 9: Evolución de los ingresos liquidados
Año Previsiones
presupuestarias definitivas
Derechos reconocidos netos
Recaudación neta % de realización
de derechos % de recaudación de derechos reconocidos
2010 150.363.879,67 112.584.370,79 92.750.390,00 74,87% 82,38%
2011 140.805.729,41 110.307.940,38 82.182.268,93 78,34% 74,50%
2012 124.421.471,51 109.178.823,40 93.768.488,46 87,75% 85,89%
2013 120.504.482,82 95.540.848,98 84.849.906,94 79,28% 88,81%
Finalmente, el cuadro siguiente recoge los principales indicadores del presupuesto de ingresos
del Ayuntamiento de Santiago de Compostela:
Cuadro 10: Indicadores del presupuesto de ingresos. Evolución y comparación con ayuntamientos en el mismo tramo de población
Indicador Ámbito 2010 2011 2012 2013
Ejecución presupuesto ingresos Santiago de Compostela 75,17% 78,57% 87,87% 79,47%
DRN/Previsiones ingresos
Media A Coruña 78,09% 75,81% 85,48% 87,30%
Media Galicia 75,36% 75,99% 84,29% 86,07%
Promedio nacional 73,30% 75,61% 93,32% 87,53%
Autonomía Santiago de Compostela 67,75% 88,38% 77,88% 88,15%
DRN (Capítulos 1,2,3,5,6 y 8)+ transferencias recibidas /DRN
Media A Coruña 69,81% 83,04% 78,20% 86,81%
Media Galicia 72,31% 82,14% 83,93% 88,29%
Promedio nacional 69,03% 79,66% 70,84% 82,22%
Autonomía fiscal Santiago de Compostela 43,83% 49,83% 51,33% 58,43%
DRN tributarios/DRN
Media A Coruña 45,51% 50,09% 49,67% 52,18%
Media Galicia 48,19% 52,86% 55,85% 56,78%
Promedio nacional 45,46% 52,21% 46,55% 53,64%
Índice de dependencia de las subvenciones recibidas Santiago de Compostela 26,00% 11,62% 10,58% 11,85%
DRN Capítulos 4 y 7/DRN
Media A Coruña 26,15% 11,46% 12,58% 10,89%
Media Galicia 23,31% 11,35% 10,53% 9,32%
Promedio nacional 23,80% 15,28% 10,46% 10,35%
Realización de los cobros Santiago de Compostela 82,66% 74,84% 85,99% 88,93%
Recaudación neta/DRN
Media A Coruña 87,43% 83,98% 88,59% 88,64%
Media Galicia 87,14% 85,90% 87,57% 88,50%
Promedio nacional 81,27% 83,36% 85,41% 84,16%
Se observa que el Ayuntamiento de Santiago de Compostela presenta un índice de realización de
los cobros ligeramente superior al promedio de la provincia y de Galicia. Esta comparativa indica
también que el cociente de autonomía es similar al autonómico y algo superior al provincial y
nacional. Los recursos de origen tributario son superiores al promedio provincial, autonómico y
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
14
estatal; y su dependencia de los recursos procedentes de otras administraciones es un poco
superior a los otros índices revisados.
III.2.2. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS
La liquidación del presupuesto de gastos se refleja en el siguiente cuadro*: Cuadro 11: Liquidación del presupuesto de gastos
Capítulo Créditos
iniciales
Modificación
créditos
Créditos
definitivos
Gastos
comprometidos
Obligaciones reconocidas
2013 Pagos
Obligaciones
pendientes
Remanentes
crédito
1 Gastos de personal. 30.361.916,99 -441.386,54 29.920.530,45 29.538.693,36 29.538.693,36 29.494.357,03 44.336,33 381.837,09
2 Gasto corriente en bienes y servicios. 35.719.008,48 3.817.743,25 39.536.751,73 37.142.877,44 36.494.935,30 31.532.610,93 4.962.324,37 3.041.816,43
3 Gastos financieros. 1.862.549,22 51.991,19 1.914.540,41 1.855.703,51 1.855.703,51 1.614.626,17 241.077,34 58.836,90
4 Transferencias corrientes. 8.624.151,36 186.054,78 8.810.206,14 8.563.034,18 8.561.056,18 6.750.644,87 1.810.411,31 249.149,96
6 Inversiones reales. 7.646.778,01 17.900.541,26 25.547.319,27 8.687.313,36 5.227.438,16 3.356.705,81 1.870.732,35 20.319.881,11
7 Transferencias de capital. 1.838.398,23 1.690.247,19 3.528.645,42 2.736.910,88 1.773.646,19 1.683.215,71 90.430,48 1.754.999,23
8 Activos financieros. 90.000,00 0,00 90.000,00 80.000,00 80.000,00 80.000,00 0,00 10.000,00
9 Pasivos financieros. 7.911.324,40 4.155,00 7.915.479,40 7.915.479,02 7.915.479,02 5.852.503,27 2.062.975,75 0,38
Total general 94.054.126,69 23.209.346,13 117.263.472,82 96.520.011,75 91.446.951,72 80.364.663,79 11.082.287,93 25.816.521,10
*En el capítulo 4 se restó el importe de 1.069,03 miles de euros correspondientes a las transferencias corrientes hechas por el ayuntamiento al OA Auditorio de Galicia.
Destaca el bajo índice de ejecución de los capítulos 6 y 7, en los que sólo llegaron a la fase de
obligaciones reconocidas el 20,45% y el 50,26%, respectivamente, de los créditos definitivos
del ejercicio.
La importancia relativa de cada tipo de gasto sobre el total, su evolución con relación al año
anterior y los índices de ejecución y pago de las obligaciones son los siguientes*:
Cuadro 12: Evolución de los gastos liquidados sobre el ejercicio anterior
Capítulo Obligaciones reconocidas
2012
Obligaciones reconocidas
2013
Importancia de cada cap.: OR
capítulo/total OR
Variación de las OR 2013 con
relación a las OR 2012
Índice de ejecución
presupuestaria
Índice de pago de las
obligaciones
1 Gastos de personal. 28.103.803,98 29.538.693,36 32,30% 5,11% 98,72% 99,85%
2 Gasto corriente en bienes y servicios.
34.849.237,01 36.494.935,30 39,91% 4,72% 92,31% 86,40%
3 Gastos financieros. 1.984.103,69 1.855.703,51 2,03% -6,47% 96,93% 87,01%
4 Transferencias corrientes. 8.784.076,64 8.561.056,18 9,36% -2,54% 97,17% 78,85%
6 Inversiones reales. 5.110.588,71 5.227.438,16 5,72% 2,29% 20,45% 64,21%
7 Transferencias de capital. 1.049.918,69 1.773.646,19 1,94% 68,93% 50,26% 94,90%
8 Activos financieros. 69.821,90 80.000,00 0,09% 14,58% 88,89% 100,00%
9 Pasivos financieros. 7.967.684,32 7.915.479,02 8,66% -0,66% 100,00% 73,94%
Total general 87.919.234,94 91.446.951,72 100,00% 4,01% 77,98% 87,88%
*Para el cálculo no se tuvo en cuenta el importe correspondiente a las transferencias corrientes hechas por el ayuntamiento al organismo autónomo Auditorio de Galicia.
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
15
Aunque sin grandes variaciones por capítulos las obligaciones reconocidas en el ejercicio se
incrementaron en un 4% respecto a las del año anterior. Los principales aumentos se produjeron
en los capítulos de gastos de personal (5,11%) y de gasto corriente en bienes y servicios
(4,72%), que representan entre los dos el 71,38% de las obligaciones reconocidas en el
ejercicio. También es significativa la subida de las transferencias de capital en un 68,93%,
aunque su importancia relativa es menor.
Gráfico 2: Importancia relativa de los capítulos de gasto
Si analizamos la composición del gasto y lo comparamos con los restantes ayuntamientos del
mismo tramo de población, resulta lo siguiente:
Cuadro 13: Evolución de los tipos de gasto y comparación con ayuntamientos en el mismo tramo de población
Tipo de gasto Nivel 2010 2011 2012 2013
Gastos de funcionamiento
Estado 58,32% 62,35% 63,44% 61,63%
Galicia 62,63% 66,70% 71,39% 70,24%
Santiago de Compostela 59,57% 65,37% 70,54% 71,38%
Transferencias y subvenciones
Estado 17,91% 18,56% 17,01% 17,47%
Galicia 10,35% 10,76% 13,62% 12,63%
Santiago de Compostela 8,14% 12,04% 12,51% 12,33%
Inversiones reales
Estado 16,83% 11,27% 7,20% 6,33%
Galicia 21,44% 16,24% 8,34% 8,04%
Santiago de Compostela 24,17% 12,12% 5,73% 5,65%
Operaciones financieras
Estado 6,94% 7,83% 12,34% 14,57%
Galicia 5,58% 6,31% 6,64% 9,09%
Santiago de Compostela 8,12% 10,47% 11,23% 10,65%
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
16
Un 71,38% de los gastos totales son gastos de funcionamiento (personal y gasto corriente en
bienes y servicios), porcentaje próximo al promedio de Galicia y superior al promedio estatal. El
gasto en transferencias y subvenciones (del 12,33% del total) así como en operaciones
financieras (del 10,65%), también son semejantes al promedio de Galicia pero inferiores en este
caso al promedio del Estado. Finalmente las inversiones reales son inferiores a las medias de
referencia.
Quedan sin ejecutar 19.108,51 miles de euros de créditos definitivos, resultando un grado de
ejecución del presupuesto del 78,18%. El análisis del ritmo de ejecución mensual de las
obligaciones reconocidas a lo largo del año permite concluir que el mismo no es uniforme ya que,
a medida que avanza el año, el ritmo de ejecución mensual decrece, hasta que en el mes de
diciembre se invierte esta desviación ejecutándose en este período el 22,88% del total de
obligaciones del año.
Finalmente, el siguiente cuadro recoge los principales indicadores del presupuesto de gastos del
Ayuntamiento de Santiago de Compostela:
Cuadro 14: Indicadores del presupuesto de gastos. Evolución y comparación con ayuntamientos en el mismo tramo de población
Indicador Ámbito 2010 2011 2012 2013
Ejecución presupuesto gastos Santiago de Compostela 76,04% 69,16% 72,62% 78,18%
ORN/Créditos definitivos
Media A Coruña 75,81% 73,60% 76,65% 80,55%
Media Galicia 73,94% 76,97% 78,56% 82,39%
Promedio nacional 73,29% 78,30% 78,92% 81,30%
Índice gastos personal Santiago de Compostela 37,94% 34,05% 30,58% 32,06%
ORN Capitulo 1/DRN 1 a 5
Media A Coruña 35,45% 33,17% 30,61% 30,03%
Media Galicia 34,30% 32,77% 29,98% 29,90%
Promedio nacional 39,48% 39,07% 34,87% 33,88%
Esfuerzo inversor Santiago de Compostela 24,71% 14,91% 6,90% 7,57%
ORN Capítulo 6 y 7/ORN
Media A Coruña 21,86% 14,33% 9,08% 11,28%
Media Galicia 23,13% 17,68% 11,02% 9,95%
Promedio nacional 19,44% 13,69% 7,80% 6,88%
Carga financiera ejercicio Santiago de Compostela 10,51% 11,29% 10,83% 10,60%
ORN Capítulos 3 y 9/DRN 1 a 5
Media A Coruña 7,94% 8,21% 8,53% 7,95%
Media Galicia 6,78% 7,51% 7,13% 9,12%
Promedio nacional 7,26% 7,97% 10,19% 10,89%
Realización de los pagos Santiago de Compostela 76,75% 74,37% 84,95% 88,02%
Pagos líquidos/ORN
Media A Coruña 81,78% 82,88% 86,40% 90,50%
Media Galicia 84,58% 87,44% 89,11% 91,81%
Promedio nacional 78,34% 78,01% 81,69% 84,09%
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
17
El Ayuntamiento de Santiago de Compostela, sin tener en cuenta OOAA, presenta un porcentaje
de ejecución del presupuesto de gastos inferior a todas las medias consideradas; sin embargo su
porcentaje de realización de los pagos es similar aunque ligeramente inferior a las medias
provincial y autonómica y superior al promedio nacional. El gasto de personal supone un
porcentaje de los ingresos corrientes superior a la medias de Galicia (provincial y autonómica),
aunque es más baja que el promedio nacional. Al contrario, el esfuerzo inversor es inferior al
promedio provincial y al promedio autonómico, pero superior al promedio nacional. Finalmente,
la carga financiera del ejercicio es superior a las medias de Galicia y similar a la del Estado.
III.3 RESULTADO PRESUPUESTARIO
El resultado presupuestario que consta en la Cuenta General presentada, y cuyas cifras coinciden
con la liquidación, es el siguiente:
Cuadro 15: Resultado presupuestario del ejercicio
Conceptos DRN ORN Ajustes Resultado
presupuestario
I. Operaciones no financieras 96.533.106,74 84.520.506,46 12.012.600,28
II. Activos financieros 76.776,00 80.000,00 -3.224,00
III. Pasivos financieros 0,00 7.915.479,02 -7.915.479,02
RDO. PRESUPUESTARIO EJERCICIO (I+II+III) 96.609.882,74 92.515.985,48 4.093.897,26
IV. Créditos gastados financiados con remanentes de tesorería para gastos generales 723.613,46 723.613,46
V. Desviaciones de financiación negativas del ejercicio 5.247.535,05 5.247.535,05
VI. Desviaciones de financiación positivas del ejercicio 3.731.284,30 3.731.284,30
RDO. PRESUPUESTARIO AJUSTADO (I+II+III+IV+V-VI) 6.333.761,47
Debe tenerse en cuenta la evolución del saldo de la cuenta 413 (acreedores por operaciones
pendientes de aplicar a presupuesto), que se reduce en 982,07 miles de euros durante el año
2013. Por lo tanto, para una correcta valoración del resultado presupuestario, este debería
incrementarse en esa cuantía al tratarse de gastos que corresponden a ejercicios anteriores que
se imputan al ejercicio corriente.
La evolución del resultado presupuestario en los últimos años se recoge a continuación:
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
18
Cuadro 16: Evolución del resultado presupuestario
CONCEPTO 2010 2011 2012 2013
a. Ahorro Bruto (saldo de operaciones corrientes) 9.433.290,89 31.403.307,17 19.964.442,02 14.991.945,59
b. Otras operaciones no financieras -9.793.707,41 -9.761.892,02 -3.622.652,21 -2.979.345,31
I. Superávit/Déficit no financiero (Total operaciones no financieras (a+b))
-360.416,52 21.641.415,15 16.341.789,81 12.012.600,28
II. Activos financieros -5.471,19 -12.686,91 12.350,50 -3.224,00
III. Variación neta de endeudamiento (Pasivos financieros) -267.354,28 -8.244.958,80 4.765.448,15 -7.915.479,02
RDO. PRESUPUESTARIO. EJERCICIO (I+II+III) -633.241,99 13.383.769,44 21.119.588,46 4.093.897,26
IV. Créditos gastados financiados con remanentes de tesorería para gastos generales
0,00 111.729,32 0,00 723.613,46
V. Desviaciones de financiación negativas del ejercicio 10.680.975,38 9.590.501,74 3.715.809,16 5.247.535,05
VI. Desviaciones de financiación positivas del ejercicio 8.608.405,62 16.973.739,48 7.079.927,36 3.731.284,30
RDO. PRESUPUESTARIO AJUSTADO (I+II+III+IV+V-VI) 1.439.327,77 6.112.261,02 17.755.470,26 6.333.761,47
Ahorro Bruto
El ahorro bruto representa el importe que resulta de descontar los gastos corrientes de los
ingresos corrientes (capítulos 1 a 5 en ambos casos), pudiendo destinarse a la financiación de
otro tipo de gasto.
En este ejercicio, se dedica a financiar parte de las inversiones reales (capítulo 6) y a la
amortización de préstamos (capítulo 9). En definitiva, y como se refleja en los dos cuadros
anteriores, hay un superávit no financiero de 12. 012,60 miles de euros, que se emplea en la
reducción del endeudamiento por 7.915,48 miles de euros. El saldo positivo resultante, unido a
los créditos gastados y financiados con el remanente y a las desviaciones de financiación, da
como resultado una capacidad de financiación de 6.333,76 miles de euros.
Gráfico 3: Evolución del ahorro bruto y magnitudes vinculadas
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
19
III.4. REMANENTE DE TESORERÍA
El remanente de tesorería consolidado, del ayuntamiento y del OA Auditorio de Galicia, que
figura en la Cuenta General presentada y que incluye el relativo a los ejercicios 2012 y 2013 es
el siguiente: Cuadro 17: Remanente de tesorería del ejercicio actual y anterior
Concepto 2012 2013
1. Fondos líquidos 16.586.220,87 17.408.048,01
2. Derechos pendientes de cobro 36.434.116,23 36.991.425,08
(+) Del presupuesto corriente 15.410.334,94 10.690.942,04
(+) De presupuestos cerrados 22.752.589,76 26.394.851,07
(+) De operaciones no presupuestarias 418.149,27 537.245,98
(-) Cobros pendientes de aplicación definitiva 18.264.245,03 19.516.548,66
3. Obligaciones pendientes de pago 13.378.340,13 11.082.287,93
(+) Del presupuesto corriente 399.937,16 164.998,65
(+) De presupuestos cerrados 6.226.965,64 8.275.880,98
(+) De operaciones no presupuestarias 2.146.957,74 631.614,01
(-) Pagos pendientes de aplicación definitiva 1.740.997,90 6.618,90
I. Remanente de tesorería total (1+2-3) 34.756.092,07 34.882.924,43
II. Saldos de dudoso cobro 16.482.455,87 14.535.208,65
III. Exceso de financiación afectada 15.764.943,91 15.061.374,93
IV. Remanente de tesorería para gastos generales (I – II – III) 2.508.692,29 5.286.340,85
En este cuadro no se tuvieron en cuenta los derechos pendientes de cobro y las obligaciones
pendientes de pago existentes entre el ayuntamiento y el OA Auditorio de Galicia.
Hay muy poca variación respecto al remanente de tesorería del año anterior; los incrementos se
encuentran en los fondos líquidos y en los derechos pendientes de cobro, pero estos se
compensan case totalmente con el incremento de las obligaciones pendientes de pago.
Sí se constata un incremento en el remanente de tesorería para gastos generales, que aumenta
en 2.777,64 miles de euros, debido al menor importe de los saldos de dudoso cobro y al menor
exceso de financiación afectada.
Debe tenerse en cuenta que hay obligaciones pendientes de imputar al presupuesto por importe
de 651,73 miles de euros. Por tanto, el remanente de tesorería sería inferior al declarado en esa
cuantía. Cuadro 18: Ajustes al remanente de tesorería
Ajustes en el que cálculo del remanente de tesorería
Remanente de tesorería para gastos generales declarado 5.286.340,85
Reducción por saldo cuenta 413 -651.734,85
Remanente de tesorería para gastos generales tras ajustes 4.634.606,00
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
20
Por último, la comparación del remanente de tesorería para gastos generales de Santiago de
Compostela con el resto de ayuntamientos de su mismo tramo de población en el ámbito de
Galicia y del Estado, ponen de manifiesto que, como se refleja en el siguiente cuadro, es muy
inferior al promedio de los mismos.
Cuadro 19: Comparación del Remanente de tesorería para gastos generales
Remanente de tesorería para gastos generales de los ayuntamientos de más de 50.000 habitantes Importe medio
Estado 11.417.824,31
Galicia 26.663.044,03
Santiago de Compostela 5.286.340,85
III.5. INDICADORES DE LAS MAGNITUDES PRESUPUESTARIAS
En relación al resultado presupuestario y al remanente de tesorería, se calcularon los siguientes
indicadores:
Cuadro 20: Indicadores magnitudes presupuestarias
Indicador Ámbito 2010 2011 2012 2013
Índice de ahorro bruto Santiago de Compostela 10,27% 16,58% 18,35% 15,87%
(DRN cap. 1 a 5 excepto 35, 396 y 397-ORN cap. 1 a 4)*100/DRN cap. 1 a 5 excepto 35, 396
y 397
Media A Coruña 10,52% 9,37% 12,68% 18,15%
Media Galicia 12,14% 11,15% 15,24% 17,54%
Promedio nacional 6,28% 7,56% 10,05% 15,88%
Índice de ahorro bruto no financiero Santiago de Compostela 12,36% 18,75% 20,51% 17,88%
(DRN cap. 1 a 5 excepto 35, 396 y 397-ORN cap. 1,2 y 4)*100/DRN cap. 1 a 5 excepto 35,
396 y 397
Media A Coruña 12,23% 11,15% 14,76% 19,98%
Media Galicia 13,19% 12,28% 16,53% 18,67%
Promedio nacional 8,06% 9,86% 13,07% 19,15%
Superávit/déficit por habitante Santiago de Compostela 15,18 64,20 185,59 65,95
Resultado presupuestario ajustado/Nº de habitantes
Media A Coruña 36,93 70,84 103,89 93,42
Media Galicia 69,96 70,08 112,15 101,61
Promedio nacional 30,38 42,61 264,01 111,54
Contribución del presupuesto al remanente de tesorería
Santiago de Compostela -0,71 -7,11 7,08 1,20
Resultado presupuestario ajustado/Remanente de tesorería para gastos generales
Media A Coruña 0,09 -1,68 2,94 1,10
Media Galicia 0,29 -0,52 1,56 0,73
Promedio nacional 0,52 -0,44 -1,40 2,38
Remanente por ingresos corrientes Santiago de Compostela -0,03 -0,03 0,01 0,05
(Remanente de tesorería para gastos generales-saldo413)/DRN (cap. 1 a 5, excepto 35,396 y
397)
Media A Coruña 0,01 -0,02 0,04 0,08
Media Galicia 0,16 0,14 0,18 0,20
Promedio nacional -0,18 -0,25 -0,03 -0,02
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
21
Indicador Ámbito 2010 2011 2012 2013
Índice de deudores de dudoso cobro Santiago de Compostela 11,84% 10,43% 45,17% 39,29%
Saldos de dudoso cobro*100/Deudores pendientes de cobro
Media A Coruña 52,75% 50,73% 54,72% 55,96%
Media Galicia 53,88% 53,26% 57,27% 58,74%
Promedio nacional 22,28% 27,05% 32,89% 41,48%
Como se deduce de los indicadores calculados, el índice de ahorro bruto es inferior al promedio
provincial y autonómico, mientras que ahorro bruto no financiero es inferior a todas a las medias.
El ahorro bruto fue aumentando hasta el año 2012, pero en 2013 se redujo debido
fundamentalmente al incremento del gasto ejecutado en los capítulos 1 y 2.
El superávit por habitante es muy inferior al promedio provincial, gallego y del Estado. Por
último, el índice de deudores de dudoso cobro, que refleja el porcentaje que representan los
deudores de dudoso cobro sobre el total de deudores pendientes de cobro, también resulta
inferior a todas las medias analizadas, estando más próxima al promedio nacional.
III.6 CONTABILIDAD FINANCIERA
El Ayuntamiento ha implantado el modelo normal de la Instrucción de Contabilidad para
Entidades Locales, aprobado por Orden del Ministerio de Economía y Hacienda de 23 de
noviembre del 2004.
Las cuentas anuales comprenden el Balance, la Cuenta del resultado económico-patrimonial, el
Estado de liquidación del presupuesto y la Memoria.
El Ayuntamiento de Santiago de Compostela remite al Consello de Contas el libro diario de
contabilidad financiera y a partir del mismo se elaboran los estados contables, que coinciden con
los acercados.
Sin embargo, en su aplicación efectiva se detectaron los siguientes hechos de relevancia:
Inventario
El Ayuntamiento no dispone de un inventario actualizado ni de un inventario de los bienes que
integran el Patrimonio municipal del suelo, recogiéndose, únicamente en la contabilidad, las
entradas y salidas del inmovilizado. El Patrimonio municipal del suelo está constituido
formalmente, por un acuerdo del Pleno del 2008, pero no tiene contenido material.
Las cesiones en uso de bienes, que son fundamentalmente los afectos al servicio de
abastecimiento y saneamiento de agua que se viene gestionando en régimen de concesión
administrativa, no se registraron en el pasivo del balance. En la memoria se explica que el motivo
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
22
de este proceder es que los expedientes donde consta la cesión efectiva de los bienes no son
remitidos a las oficinas de contabilidad, lo cual pone de manifiesto “una evidente deficiencia de
procedimientos y la inexistencia de protocolos de gestión y control de los bienes municipales”.
Los bienes cedidos en adscripción al organismo autónomo Auditorio de Galicia no figuran
contabilizados en las cuentas destinadas a este fin ni en el Ayuntamiento ni en el propio
organismo.
La cuenta de terrenos presenta saldo negativo desde hace años, como consecuencia de reflejar
contablemente la salida de bienes que no estaban en la contabilidad.
Se detectaron defectos en la remisión de información patrimonial al departamento de
contabilidad, como el caso de las actas de recepción de inversiones realizadas. Asimismo, no se
dio de alta ningún activo adquirido a coste cero.
Las amortizaciones practicadas contienen muchas limitaciones en su cálculo derivadas
esencialmente de la inexistencia de un inventario actualizado. Hasta el año 2009 no se dotaron
amortizaciones; en 2010, 2011 y 2012 se hicieron con relación a los bienes dados de alta en
esos años y a partir de 2012 se continúan dotando las relativas a los bienes con amortización
iniciada, pero ya no se dotan amortizaciones relativas a nuevos bienes.
Antigüedad de saldos
En 2012 y 2013 se llevó a cabo la depuración de facturas y obligaciones pendientes de pago.
Asimismo, la Intervención municipal llevó a cabo depuraciones puntuales de derechos pendientes
de cobro de mayor antigüedad, que con todo no se finalizaron totalmente debido a las
limitaciones en materia de personal. De hecho, en la Memoria de la Cuenta General figuran
derechos reconocidos pendientes de cobro a 31 de diciembre, con más de cuatro años de
antigüedad (con origen en 2009 y anteriores), por importe de 9.924.332,26.
Provisión para insolvencias
Las BEP del ayuntamiento distinguen en la consideración de los saldos de dudoso cobro entre los
capítulos I, II, III y V, y los capítulos IV y VII; sin embargo no se hace referencia a los derechos
pendientes de cobro del capítulo VI, sobre los que no se efectúa ninguna provisión, aunque en la
liquidación figure como pendiente a cantidad de 818,20 miles de euros del ejercicio 2012.
En cuanto a los capítulos I, II, III y V se consideran de dudoso cobro:
- El 10% de los derechos pendientes de cobro del ejercicio anterior (n-1).
- El 30% de los derechos pendientes de cobro de dos ejercicios anteriores (n-2).
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
23
- El 60% de los derechos pendientes de cobro de tres ejercicios anteriores (n-3).
- El 100% de los derechos pendientes de cobro de cuatro ejercicios anteriores (n-4).
En el caso de los capítulos IV y VII se considera de dudoso cobro a los derechos liquidados en el
ejercicio n-2. También se establece la posibilidad de una dotación individualizada de las
liquidaciones pendientes de cobro de cerrados de importe superior a 300.000 euros si el órgano
de recaudación lo considera acomodado.
La provisión calculada siguiendo estas reglas asciende a 14.466,07 miles de euros, cantidad que
coincide con la dotación a la provisión por deudores de dudoso cobro del ejercicio que figura en
la contabilidad. Este importe es superior al mínimo que debería dotarse de ser aplicable a regla
contenida en el artículo 193.bis del TFLRHL. Este precepto fue introducido por la Ley 27/2013, de
racionalización y sostenibilidad de la Administración Local, no entrando en vigor hasta el año
2014, y establece los siguientes límites mínimos que se deberán dotar:
- 25% para los derechos con antigüedad de dos años anteriores.
- 50% para los derechos de tres años de antigüedad.
- 75% para los de 4 y 5 años de antigüedad.
- 100% para los de más de 5 años de antigüedad.
Deudas sin contabilizar
Existen operaciones pendientes de aplicar al presupuesto al 31 de diciembre de 2013, recogidas
en el saldo acreedor de la cuenta 413-acreedores pendientes de aplicar al presupuesto, por
importe de 651,74 miles de euros.
IV. RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN
IV.1 CONTROL INTERNO
La función de control y fiscalización interna comprende tres tipos de actividades: la función
interventora, la función de control financiero y la función de control de eficacia. Así resulta de la
normativa existente al respecto, tanto la general como la propia de la Administración Local
(artículos 213 y siguientes del TFLRHL y en el RDFHCN).
De conformidad con el dispuesto en el punto 49 Conocimiento del sistema de control interno y
del entorno de control de la norma ISSAI-ES-400 “Principios fundamentales de la fiscalización de
Cumplimiento”, los auditores deben conocer el entorno de control y el sistema de control interno
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
24
implantado y considerar sí es posible garantizar su funcionamiento.
En consecuencia, se analizó la función de control y fiscalización interna, en su triple acepción de
función interventora, función de control financiero y función de control de eficacia, regulada en
los artículos 213 y siguientes del TFLRHL y en el RDFHCN.
En lo que respeta a la función interventora, se evaluó cómo se efectúa la fiscalización previa de
todo acto, documento o expediente susceptible de producir derechos y obligaciones de contenido
económico. En este sentido se destaca:
1. No existe separación entre las funciones de gestión económico-financiera y la función de
contabilidad. Dicha separación de funciones viene preceptuada en el artículo 133.b) de la Ley
7/1985, del 2 de abril, de Bases de Régimen Local, encuadrado en el título X (Régimen de
organización de los municipios de gran población). Esta situación hace que, en la práctica, ambas
funciones sean desarrolladas por la Intervención municipal. Además, según manifiestan, las
vacantes por jubilación y bajas de parte del personal, así como el carácter interino de algunos
funcionarios, sin formación específica ni vocación de continuidad, motivan una carga de tareas
sobredimensionada en el personal técnico: Interventora General, Vice interventora, una Técnico
Economista (A1), una técnico de fiscalización de gastos y dos auxiliares administrativas,
funcionarias de carrera.
Por otra parte, durante 2013 se produce un cambio de interventor: desde julio del 2012 hasta
julio de 2013 ocupa la plaza un interventor en comisión de servicios y desde agosto del 2013
hasta marzo de 2014, un nuevo interventor.
2. No existen manuales de procedimiento relacionados con el control interno, donde los únicos
procedimientos son los establecidos en las Bases de Ejecución del Presupuesto (BEP) y circulares
puntuales de la Intervención municipal. Además, hay deficiencias en la informatización de los
procedimientos administrativos, en especial de gestión del gasto.
3. En relación al procedimiento de tramitación de las propuestas de gasto, el artículo 19 BEP
establece como procedimiento general, que las propuestas de gasto de los distintos
departamentos deben ser remitidas la contabilidad, procediendo la Intervención municipal a
practicar la correspondiente retención de crédito en la partida de imputación, junto con la
fiscalización del gasto, con el alcance que sea procedente en función de su naturaleza. Con todo
se dan situaciones de gastos realizados sin propuesta ni retención previa.
4. Es frecuente que se requiera a la Intervención para informar a los expedientes con un plazo
inferior a 10 días.
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
25
5. El artículo 22 de las BEP establece la fiscalización limitada previa en determinados
expedientes en materia de Personal y Subvenciones. Según se señala en las contestaciones al
cuestionario de control interno la falta de tiempo y la precariedad del personal impidieron que,
desde que se puso en marcha la fiscalización limitada previa, sí se realiza un control financiero
posterior de forma regular como exige el artículo 219.3 del TFLRHL. Aun así, es frecuente que la
Intervención examine los expedientes en aspectos que van más lejos de los que son objeto
estricto de fiscalización limitada.
6. Se detectaron casos excepcionales de facturas remitidas directamente a los servicios por parte
de los proveedores, sin tener entrada en el Registro municipal ni, por consiguiente, ser remitidas
la contabilidad, imposibilitando su registro en facturas.
7. Aunque, tanto el artículo 187 del TFLRHL como el artículo 21 de las BEP, establecen que la
expedición de las órdenes de pago deberá acomodarse al plan de disposición de fondos de la
tesorería, no consta la existencia de un plan de disposición de fondos de la tesorería.
8. No hay ninguna norma que establezca el importe máximo de dinero que se puede tener en la
caja. Los arqueos se concilian por la Intervención municipal con periodicidad anual.
9. Durante el ejercicio 2013 se formularon por la Intervención un total de 57 informes de reparo
de legalidad con carácter suspensivo sobre determinados aspectos de la actividad económico-
financiera municipal. El importe que fue objeto de reparo ascendió a 5.480,13 miles de euros, lo
que equivale al 6% de las obligaciones reconocidas en el ejercicio. El objeto de estos reparos son
facturas y la fase de gasto reparada es la fase de reconocimiento de obligaciones, previa al pago.
En 47 de estos informes los motivos del reparo responderían a actuaciones nulas de pleno
derecho, ya que se trataría de prestaciones realizadas con posterioridad a la finalización del
contrato, esto es gastos realizados con omisión total y absoluta del procedimiento administrativo
necesario para su contratación o gastos realizados sin crédito presupuestario. El importe de estos
reparos suma a cantidad de 4.201,29 miles de euros. En el apartado IV.7, referido a la
fiscalización de la contratación, se analiza el alcance de los reparos en materia de contratación.
Además, se aprobaron un total de 2 3 expedientes de reconocimiento extrajudicial de créditos.
Las obligaciones reconocidas y pagos realizados por este procedimiento, que las normas relativas
a las haciendas locales configuran como excepcional, alcanzaron la cantidad de 5.933,05 miles
de euros, lo que supone que el 6,5% de las obligaciones reconocidas en el ejercicio se
instruyeron de este modo.
Los artículos 173.5 y 176 del TRLFL impiden, por una parte, hacer frente a los compromisos de
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
26
gastos adquiridos sin consignación presupuestaria por ser nulos de pleno derecho y, por otra,
prohíben como regla general que al presupuesto de un ejercicio se imputen obligaciones
derivados de prestaciones realizadas en el ejercicio anterior. Dada esta situación, y para evitar el
enriquecimiento injusto de la Administración, el artículo 60.2 RD 500/1990 establece que
corresponde al Pleno la competencia para el reconocimiento extrajudicial de créditos, siempre
que no exista dotación presupuestaria, y el 26.2 c) del mismo texto reglamentario permite que se
imputen al presupuesto vigente las obligaciones derivados de los reconocimientos extrajudiciales.
El reconocimiento extrajudicial es una figura excepcional que debería utilizarse en casos muy
concretos para dar solución a aspectos muy puntuales, y nunca como un medio y elusivo para el
incumplimiento de la normativa de contratación. Así, en aquellos supuestos en que la causa
subyacente del reconocimiento extrajudicial de créditos sea una nulidad de pleno derecho
(artículo 29 del TRLCSP y artículo 62 de la Ley 30/1992, del 26 de noviembre, del Régimen
Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común, LRJPAC,
luego vigente), el procedimiento a seguir para regularizar la situación creada se establece en el
artículo 34 del TRLCSP, que señala que la revisión de oficio de los actos preparatorios y de
adjudicación de los contratos tense que llevar a cabo de conformidad con el establecido en la
LRJPAC (hoy Ley 39/2015, del 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las
Administraciones Públicas). Los supuestos de nulidad en materia de contratación surgen cuando
los contratos se adjudican de manera verbal o cuando sus actos de preparación o adjudicación
son inválidos (ausencia de crédito presupuestario, ausencia de procedimiento, contratación con
personas incapaces o incursas en prohibición de contratar).
IV.2 ÁREA CONTABLE-PRESUPUESTARIA
1. Se revisó la integridad de la información económico financiera facilitada por el
Ayuntamiento de Santiago de Compostela, con el siguiente resultado:
- Los datos que figuran en la liquidación de los presupuestos de gastos e ingresos concilian
con los que figuran en los decretos de aprobación del presupuesto.
- Las modificación presupuestarias, tanto de gastos como de ingresos, ascienden al mismo
importe de 23.209,35 miles de euros, manteniéndose por lo tanto el equilibrio
presupuestario.
- En el artículo 11 de las BEP se establecen los distintos niveles de vinculación jurídica de los
créditos:
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
27
Los capítulos 1, 2, 3, 8 y 9, tienen una vinculación de 3 dígitos en la clasificación
orgánica y de 1 dígito en las clasificaciones funcional y económica.
Los capítulos 4 y 7, tienen una vinculación de 3 dígitos en las clasificaciones orgánica,
funcional y económica.
El capítulo 6, tiene una vinculación de 3 dígitos en la clasificación orgánica y funcional
y a nivel de 5 dígitos en la económica.
Se establece también que determinados créditos tendrán carácter vinculante al nivel
de desagregación de aplicación presupuestaria. Entre los créditos afectados por esta
bolsa de vinculación están los créditos ampliables, los créditos extraordinarios excepto
los del capítulo 1, los créditos para atender a obligaciones de ejercicios anteriores, los
créditos de los capítulos 4 y 7 en el caso de las transferencias nominativas y los
créditos para gastos de suministros de energía eléctrica (subconcepto 22100) y de
suministros de combustibles y carburantes (subconcepto 22103).
Los proyectos financiados con ingresos afectados serán vinculantes en sí mismos
cuantitativa y cualitativamente.
Los proyectos de gasto tendrán la vinculación específica que, para cada uno de ellos,
establezca el anexo de inversiones o las determinaciones o modificaciones acordadas
por la Xunta de gobierno local.
- Se comprobó que se ha cumplido con los distintos niveles de vinculación jurídica a nivel de
cada capítulo de gasto; se observó, sin embargo, algún incidente en relación con créditos
que tienen establecida la vinculación a nivel de aplicación presupuestaria donde no se
respetaron los límites, en concreto con los créditos ampliables y con los suministros de
energía eléctrica y de combustibles y carburantes, lo que implicaría la necesidad de realizar
las oportunas modificaciones presupuestarias para dar cobertura a estos excesos.
Cuadro 21: Incidentes en relación con los créditos con la bolsa de vinculación a nivel de aplicación presupuestaria
Clasif. orgánica
Clasific. funcional
Descripción funcional
Clasific. económica
Descripción económica
Créditos definitivos
Gastos comprom.
Obligaciones reconocidas
netas Pagos
Oblig ptes de pago a
31-12
Créditos definitivos-
ORN
130 15900 Prestaciones sociales
22706 Estudios y trabajos técnicos.
0,00 37.851,23 31.601,23 22.112,75 9.488,48 -31.601,23
20 32100 Centros educ. infantil y primaria
22100 Energía eléctrica.
110.066,06 133.017,25 133.017,25 133.017,25 0,00 -22.951,19
40 34200 Deportes 22100 Energía eléctrica.
218.819,78 219.605,24 219.605,24 219.605,24 0,00 -785,46
100 92000 Administración general
22100 Energía eléctrica.
180.199,31 184.138,38 184.138,38 184.138,38 0,00 -3.939,07
120 33403 Centros socio culturales
22100 Energía eléctrica.
1.199,40 1.638,26 1.638,26 1.638,26 0,00 -438,86
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
28
Clasif. orgánica
Clasific. funcional
Descripción funcional
Clasific. económica
Descripción económica
Créditos definitivos
Gastos comprom.
Obligaciones reconocidas
netas Pagos
Oblig ptes de pago a
31-12
Créditos definitivos-
ORN
130 15100 Urbanismo 22100 Energía eléctrica.
0,00 501,63 501,63 466,43 35,20 -501,63
140 23900 Otras actuac. servicios sociales
22100 Energía eléctrica.
73,78 110,14 110,14 110,14 0,00 -36,36
90 13400 Bomberos 22103 Combustibles y carburantes.
321,53 1.911,07 1.911,07 1.242,60 668,47 -1.589,54
140 24100 Empleo 22103 Combustibles y carburantes.
0,00 4.553,90 4.553,90 144,13 4.409,77 -4.553,90
Tanto el Balance como la cuenta de resultado económico-patrimonial reconstruidos a partir del
balance de comprobación concilian con los estados que figuran en la cuenta general rendida por
el ayuntamiento.
Se procedió a la revisión de los reconocimientos de ingresos que financian modificaciones
presupuestarias, con el fin de evaluar el riesgo por estimaciones contables inadecuadas. Del
importe total de modificaciones presupuestarias de 22.707,35 miles de euros, se seleccionó una
muestra aleatoria de 14 operaciones de aumento de las previsiones por importe total de
15.621,89 miles de euros (68,80% del total) y una operación de corrección con signo negativo
por 1.779,96 miles de euros.
Cuadro 22: Muestra modificaciones presupuestarias
Referencia Concepto
presupuestario Descripción Importe
1 2013 39710 Aumento de las previsiones iniciales de ingresos 84.707,61
2 2013 39905 Aumento de las previsiones iniciales de ingresos 71.999,98
3 2013 42091 Aumento de las previsiones iniciales de ingresos 152.685,89
4 2013 45050 Aumento de las previsiones iniciales de ingresos 242.308,76
5 2013 45063 Aumento de las previsiones iniciales de ingresos 19.950,00
6 2013 49100 Aumento de las previsiones iniciales de ingresos 28.018,42
7 2013 72000 Aumento de las previsiones iniciales de ingresos 270.600,00
8 2013 75060 Aumento de las previsiones iniciales de ingresos 20.000,00
9 2013 75300 Aumento de las previsiones iniciales de ingresos 50.000,00
10 2013 76100 Aumento de las previsiones iniciales de ingresos 456.690,43
11 2013 76104 Aumento de las previsiones iniciales de ingresos 779.884,46
12 2013 79100 Aumento de las previsiones iniciales de ingresos 1.089.438,30
13 2013 87000 Aumento de las previsiones iniciales de ingresos 1.006.944,49
14 2013 87010 Aumento de las previsiones iniciales de ingresos 11.348.659,83
15 2013 87010 Corrección de la operación positiva -1.779.956,69
Total 13.841.931,48
De la documentación aportada resultan incidentes en los siguientes expedientes:
- En los expedientes de modificación de crédito INCOR/22 (referencias 3, 7, 10 y 14 de la
muestra), INCOR/34 (referencia 6) e INCOR/41 (referencia 12) se aportó la documentación
justificativa del expediente de tramitación de la modificación presupuestaria. La referencia 14
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
29
forma parte del expediente INCOR/22 por el importe que está financiado con remanente de
tesorería para gastos con financiación afectada 1.
Además, como puede verse en el siguiente cuadro que muestra la ejecución en 2013 de las
partidas de ingresos a que se refieren las referencias mencionadas, en algún caso los derechos
reconocidas en estas partidas son inferiores incluso a las previsiones presupuestarias iniciales:
Cuadro 23: Ejecución modificaciones ingresos
Ref. Clasific.
económica
Previsiones presupuestarias
iniciales
Modificaciones previsiones
presupuestarias
Previsiones presupuestarias
definitivas
Derechos reconocidos
Derechos anulados
Derechos reconocidos
netos
Recaudación neta
3 42091 396.698,99 152.685,89 549.384,88 0 0 0 0
7 72000 480.845,60 588.461,33 1.069.306,93 364.775,19 6.108,40 358.666,79 358.666,79
10 76100 554.792,54 540.743,44 1.095.535,98 182.161,12 0 182.161,12 182.161,12
6 49100 547.995,17 37.751,20 585.746,37 87.748,73 0 87.748,73 87.748,73
12 49000 0 86.377,11 86.377,11 335.000,00 0 335.000,00 335.000,00
12 75050 402.246,33 161.441,27 563.687,60 839.535,54 0 839.535,54 437.289,21
12 79100 1.987.712,09 1.120.413,41 3.108.125,50 255.874,66 0 255.874,66 255.874,66
- En el expediente de generación de crédito XENER/46 (referencia 5) con origen en un
convenio con la Xunta de Galicia, los 19,95 miles de euros de la anualidad de 2013 no llegaron
a la fase de derechos reconocidos.
- El expediente INCOR/75 (referencia 15) corresponde a la anulación de incorporaciones de
remanentes realizadas a través del expediente INCOR/22, también del ejercicio 2013, por
importe de -1.779,96 miles de euros, justificada en la no realización de determinados proyectos
de gasto.
- En el expediente de generación de crédito XENER/50 (referencia 8), fruto de un convenio
para 4 anualidades con la Xunta de Galicia, no se llegó a reconocer en 2013 ningún derecho ni a
comprometer ningún gasto a pesar de constar como fecha límite para presentación de la
documentación justificativa el 30 de noviembre de cada anualidad.
- En el expediente de generación de crédito XENER/74 (referencia 2), consecuencia de una
indemnización recibida por el ayuntamiento de una Junta de Compensación urbanística, a pesar
de que consta una factura donde se descuenta el ingreso en compensación de otras deudas, el
importe sigue figurando como pendiente de ingreso en la contabilidad a 31 de diciembre.
- En el expediente de generación de crédito XENER/74-2 (referencia 1), consecuencia de la
venta de un aprovechamiento urbanístico en 2012 del que ya se recibió el 20% en ese año
1 Párrafo modificado en el trámite de alegaciones
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
30
correspondiendo el cobro de un 30% más los intereses legales al ejercicio 2013, aparece el
importe del principal tanto en las previsiones iniciales como posteriormente en la modificación
analizada, por lo que aparentemente se da una duplicidad en las previsiones definitivas de
ingresos.
2. Se analizó igualmente la posibilidad de dotaciones a provisiones inexistentes o incorrectas,
verificando la antigüedad de los derechos pendientes de cobro y el importe de la provisión
contable y de la minoración en el estado del Remanente de Tesorería.
Se observó que no está dotada ninguna provisión para responsabilidades (cuenta142) ni para
grandes reparaciones (cuenta 143).
Comprobado el cálculo de la dotación de la provisión por insolvencias según los criterios de
cálculo establecidos en la regla contenida en el artículo 193.bis del TFLRHL, debería dotarse
como mínimo una provisión de 13.999,53 miles de euros atendiendo al importe y la antigüedad
de los derechos reconocidos pendientes de cobro; en la contabilidad, en el saldo deudor de la
cuenta 694-Dotación a la provisión por insolvencias, aparece una dotación de 14.466,07 miles
de euros calculada de acuerdo con lo dispuesto en las BEP, superando de este modo el mínimo
exigido por el TFLRHL.
Cuadro 24: Dotación para provisiones por insolvencias
Ejercicio DRN pendientes de cobro a
31/12/2013 % Derechos de difícil o imposible
recaudación Dotación según contabilidad y
BEP
1993 797,75 100% 797,75
1994 6.521,12 100% 6.521,12
1995 11.646,37 100% 11.646,37
1996 83.996,69 100% 83.996,69
1997 70.312,68 100% 70.312,68
1998 310.815,37 100% 310.815,37
1999 150.603,23 100% 150.603,23
2000 393.391,84 100% 393.391,84
2001 228.268,66 100% 228.268,66
2002 266.868,65 100% 266.868,65
2003 354.102,28 100% 354.102,28
2004 1.676.953,43 100% 1.676.953,43
2005 536.449,72 100% 536.449,72
2006 971.953,02 100% 971.953,02
2007 1.793.041,66 100% 1.793.041,66
2008 1.226.342,31 75% 1.226.342,31
2009 1.842.267,48 75% 1.842.267,48
2010 3.112.093,39 50% 2.207.451,35
2011 5.263.354,26 25% 1.632.158,37
2012 7.881.862,86 25% 702.132,94
Total 26.181.642,77 14.466.074,92
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
31
3. A efectos de dotar una provisión para cubrir las posibles responsabilidades derivadas de los
procedimientos judiciales que afecten al ayuntamiento, se debe valorar el riesgo que estos
pueden suponer en cuanto a la generación de obligaciones económicas que no estén registradas
en su contabilidad. Se solicitó una relación de los procedimientos judiciales que habían podido
tener una repercusión económica para el ayuntamiento con la finalidad de valorar este riesgo, lo
cual no fue posible ya que sólo remitió un listado en el que no constaban ni los importes
reclamados ni, en su caso, las sentencias.
Se comprobó que el ayuntamiento no dota ninguna provisión para riesgos y gastos.
En relación con los procedimientos judiciales se comprobó que en el expediente de tramitación
de los presupuestos se hace referencia a una sentencia firme e irrecurrible del Tribunal Supremo,
de enero de 2012, que anula la modificación puntual en el ámbito del antiguo colegio Manuel
Peleteiro y por la que el ayuntamiento tiene que devolver 2.603,67 miles de euros. Debido a esta
circunstancia, se solicitó al Ministerio de Hacienda autorización para modificar las magnitudes
del plan de ajuste para 2013. El Ministerio autorizo el 6 de febrero de 2013 la reducción del
superávit inicialmente previsto, de 3.241,01 miles de euros, hasta 637,33 miles de euros
(disposición transitoria 3ª BEP).
Sin embargo en el Presupuesto no parece que se haga referencia a la posible ejecución de esta
sentencia, ni consta que se efectuara el pago en el ejercicio fiscalizado. El principal que se
satisfaga, de acuerdo a informe del Interventor de 13 de marzo de 2013, debería aminorar los
derechos, es decir, figurar como devolución de ingresos. Los intereses de demora derivados del
retraso en el pago deben imputarse al capítulo 3 de Gastos financieros; según este informe "no
figura ninguna dotación para su efecto". Afirma asimismo que "La ausencia de cobertura
presupuestaria necesaria para la ejecución de una resolución judicial firme de naturaleza
económica puede determinar la nulidad del acto administrativo de aprobación del documento
presupuestario."
4. Se procedió a la valoración del posible riesgo de estimaciones presupuestarias de ingresos
excesivas o no realistas, que den lugar a la ejecución excesiva de gasto y cierre en déficit. De la
comparación a nivel de concepto de ingreso entre los derechos reconocidos netos en el ejercicio
2012, las previsiones iniciales y definitivas de los mismos en el ejercicio 2013 y su grado de
ejecución, resultan los siguientes conceptos de ingresos en los que la realización de derechos es
inferior en más de un 20% a las previsiones definitivas.
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
32
Cuadro 25: Análisis de las previsiones de ingresos
Descripción DRN 2012 (1)
Previsiones Iniciales
2013 (2)
Previsiones Definitivas
2013 (3)
DRN 2013 (4)
(3)/(1)
Grado de realización de las
previsiones definit. (4)/(3)
Total Ayuntamiento 107.667.147,01 96.525.739,35 119.233.085,48 94.208.725,38 110,74% 79,01%
29 Otros impuestos indirectos. 2.140.421,07 2.311.111,11 2.311.111,11 705.569,08 107,97% 30,53%
32 Tasas por la realización de actividades de competencia local.
5.063.480,53 4.084.002,27 4.084.002,27 2.019.511,89 80,66% 49,45%
46 De Entidades Locales. 1.068.070,79 740.500,00 1.070.320,48 842.056,38 100,21% 78,67%
49 Del exterior. 969.352,42 547.995,17 691.667,11 434.322,81 71,35% 62,79%
55 Productos de concesiones y aprovechamientos especiales.
491.753,82 755.000,00 755.000,00 520.593,80 153,53% 68,95%
72 De la Administración del Estado. 440.244,33 499.171,54 2.134.632,87 1.421.312,82 484,87% 66,58%
76 De Entidades Locales. 663.218,88 554.792,54 2.258.328,33 733.859,24 340,51% 32,50%
79 Del exterior. 791.104,81 2.036.957,70 3.157.371,11 297.918,81 399,11% 9,44%
Como se observa, las previsiones iniciales disminuyeron con relación a los derechos reconocidos
netos del año anterior en algo más del 10% pero las definitivas subieron; sin embargo, su
realización fue inferior a la prevista case en un 21%.
En el caso de los artículos 32 y 49, aunque las previsiones definitivas de 2013 ya fueron
inferiores a los derechos reconocidos netos de 2012, en el ejercicio fiscalizado estos también
disminuyeron.
En el resto de los casos, se hacen unas previsiones muy superiores a los derechos reconocidos en
el año anterior y la realización de los derechos es muy inferior al previsto.
IV.3 ESTADO DE ENDEUDAMIENTO
La deuda viva a 31 de diciembre de 2013 declarada por el Ayuntamiento de Santiago de
Compostela asciende a 59.075,94 miles de euros, de los que 52.723,45 miles de euros
corresponden a deudas por préstamos con entidades bancarias y los restantes 6.352,48 miles de
euros representan la deuda con el Estado por los excesos en las percepciones de la participación
en los tributos estatales. En el estado de la deuda: capitales, la Memoria refleja 31 registros que
corresponden a 29 créditos bancarios y la dos deudas con la administración estatal tal como se
indica en el siguiente cuadro:
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
33
Cuadro 26: Estado del endeudamiento
Identificador deuda Tipo de deuda
Pendiente a 1 de enero
Creaciones Amortizaciones y
otras disminuciones
Total pendiente a 31 de
diciembre
PRÉSTAMO BCL 20127534 (2000) Bancaria 2.675.165,00 0,00 334.395,63 2.340.769,37
PRÉSTAMO CAIXA GALICIA 388-2-7 (2000) Bancaria 4.005.094,57 0,00 667.515,76 3.337.578,81
PRÉSTAMO CAIXA GALICIA 388-3-6 (2000) Bancaria 10.686.938,79 0,00 1.644.144,44 9.042.794,35
PRÉSTAMO CAIXA GALICIA 388-107 (2001) Bancaria 150.252,90 0,00 150.252,90 0
PRÉSTAMO CAJA NUEVA 10507 (2001) Bancaria 180.112,43 0,00 180.112,43 0
PRÉSTAMO CAJA NUEVA 10949 (2001) Bancaria 168.331,44 0,00 168.331,44 0
PRÉSTAMO BBVA01 (3.288.045 €) (2004) Bancaria 1.233.020,00 0,00 328.804,00 904.216,00
PRÉSTAMO CAIXA GALICIA 388-16-1 (2004) Bancaria 774.184,12 0,00 221.195,52 552.988,60
PRÉSTAMO CAIXA GALICIA 388-17-0 (2004) Bancaria 875.000,00 0,00 250.000,00 625.000,00
PRÉSTAMO CAIXA GALICIA 388-23-2 (2005) Bancaria 1.800.000,00 0,00 400.000,00 1.400.000,00
PRÉSTAMO CAIXA GALICIA 388-24-1 (2005) Bancaria 1.900.000,00 0,00 400.000,00 1.500.000,00
PRÉSTAMO BSCH 600193 (2006) Bancaria 1.100.000,00 0,00 200.000,00 900.000,00
PRÉSTAMO CAIXA GALICIA 388-29-6 (2006) Bancaria 1.100.000,00 0,00 200.000,00 900.000,00
PRÉSTAMO DEXIA SABADELL (2006) Bancaria 1.575.000,00 0,00 300.000,00 1.275.000,00
PRÉSTAMO CAIXA GALICIA 388-35-8 (2007) Bancaria 4.375.000,00 0,00 700.000,00 3.675.000,00
PRÉSTAMO CAIXA GALICIA 388-39-4 (2009) Bancaria 5.072.000,00 0,00 634.000,00 4.438.000,00 PRÉSTAMO CAIXA GALICIA 500-388-42-9 (7.190.000 €) (2009) Bancaria 6.111.500,00 0,00 719.000,00 5.392.500,00
PRÉSTAMO 46433067 BBVA (4.135.000 €) (2010) Bancaria 4.135.000,00 0,00 413.500,00 3.721.500,00
REINTEGRO EXCESO PIE 2008 Estado 1.280.894,47 0,00 46.966,26 1.233.928,21
REINTEGRO EXCESO PIE 2009 Estado 5.506.859,82 0,00 388.304,07 5.118.555,75 PRÉSTAMO ICO BANCO COOPERATIVO (548.075,44 €) (2011) Bancaria 548.075,44 0,00 4.226,90 543.848,54
PRÉSTAMO ICO CAM (544.425,68 €) (2012) Bancaria 544.425,68 0,00 0 544.425,68
PRÉSTAMO ICO BANESTO (705.320,96 €) (2012) Bancaria 705.320,96 0,00 0 705.320,96 PRÉSTAMO ICO BANCO POPULAR (1.271.677,22 €) (2012) Bancaria 1.271.677,22 0,00 0 1.271.677,22
PRÉSTAMO ICO CAIXABANK (1.508.723,64 €) (2012) Bancaria 1.508.723,64 0,00 0 1.508.723,64 PRÉSTAMO ICO NOVAGALICIA BANCO (1.408.301,88 €) (2012) Bancaria 1.408.301,88 0,00 0 1.408.301,88
PRÉSTAMO ICO BBVA (1.509.353,60 €) (2012) Bancaria 1.509.353,60 0,00 0 1.509.353,60 PRÉSTAMO ICO BANCO SABADELL (597.127,36 €) (2012) Bancaria 597.127,36 0,00 0 597.127,36
PRÉSTAMO ICO BANKINTER (545.164,46 €) (2012) Bancaria 545.164,46 0,00 0 545.164,46
PRÉSTAMO ICO BANKIA (1.498.642,79 €) (2012) Bancaria 1.487.842,80 0,00 0 1.487.842,80 PRÉSTAMO ICO BANCO SANTANDER (2.596.319,44 €) (2012) Bancaria 2.596.319,44 0,00 0 2.596.319,44
Total 67.426.686,02 0,00 8.350.749,35 59.075.936,67
Los trabajos de fiscalización realizados ponen de manifiesto los siguientes hechos:
- La contabilidad recoge correctamente el volumen de endeudamiento existente a fin de
ejercicio, tanto bancario como con el Estado, en la cuentas representativas de la deuda (cuenta
170-deudas a largo plazo con entidades de crédito, cuenta 520-deudas a corto plazo con
entidades de crédito y cuentas 171 y 521 deudas a largo y acorto plazo).
- El ayuntamiento tiene dos empresas públicas municipales en las que ostenta el 100% del
capital social; la empresa de Información y comunicación local SA (INCOLSA) y la empresa de
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
34
Transporte urbano de Santiago SA (TUSSA). La regulación del TFLRHL considera a las empresas
participadas total o mayoritariamente por una entidad local como dependientes y, por lo tanto, la
deuda de tales entidades debe ser tenida en cuenta para el análisis del endeudamiento total del
sector público local del ayuntamiento. Según se desprende de sus cuentas las empresas
municipales no tienen endeudamiento, por lo que se puede concluir que el endeudamiento del
Ayuntamiento a 31 de diciembre de 2013 es el anteriormente dicho de 59.075,94 miles de
euros.
- En el apartado de la Memoria correspondiente al endeudamiento no hay constancia de
operaciones con avales ni tampoco de operaciones en monedas distintas del euro, operaciones
de intercambio financiero o intereses implícitos.
- En cuanto a la evolución temporal del endeudamiento de la entidad, que se recoge en el
siguiente cuadro, se observa que la deuda se mantiene en cuantías similares en el período 2009-
2011, experimentando un importante aumento en el ejercicio 2012, en el cual se concertaron un
total de 10 nuevas operaciones bancarias, por importe de 12.174,26 miles de euros, mientras
que en el ejercicio 2013, objeto de fiscalización, se aprecia una reducción significativa al haberse
amortizado 8.350,75 miles de euros y al no concertar ninguna nueva operación.
Cuadro 27: Evolución del endeudamiento
Año Endeudamiento % s/2009
2009 64.385.796,56 100,00%
2010 66.039.783,97 102,57%
2011 63.764.626,07 99,04%
2012 67.426.686,02 104,72%
2013 59.075.936,67 91,75%
De estos datos resulta un endeudamiento por habitante de 615,11 euros, muy superior al
promedio de los ayuntamientos de población similar de Galicia que asciende a 357,29 euros e
inferior al mismo indicador referido a todo el Estado que se situó en los 934,13 euros por
habitante.
De acuerdo con el análisis realizado sobre las amortizaciones realizadas en el ejercicio estas
ascendieron a 7.915,48 miles de euros y figuran contabilizadas de manera correcta en la
contabilidad presupuestaria en el concepto 913.
En lo que atañe a los gastos financieros se comprobó, mediante comparo con los justificantes
bancarios correspondientes, que las anotaciones de este gasto se hicieron correctamente en el
diario de operaciones, donde se recogen en el concepto 310-intereses por importe de 1.828,19
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
35
miles de euros. En la memoria rendida formando parte de la cuenta general estos gastos figuran
registrados por ese mismo importe en el estado correspondiente al endeudamiento. En el balance
de comprobación de la contabilidad financiera, en la cuenta 663.0-intereses de deudas a corto
plazo, aparece correctamente registrado el importe de 1.818,75 miles de euros que corresponde
a los intereses devengados en el ejercicio.
No se concertaron nuevas operaciones de endeudamiento durante el ejercicio.
IV.4 ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA
La medición del cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria se realiza de acuerdo
con las normas del SEC, lo que exige la delimitación de las distintas unidades institucionales
públicas, su adscripción a los distintos sectores institucionales y la práctica de los ajustes entre el
saldo presupuestario no financiero y el déficit o superávit de Contabilidad nacional, ajustes que
se realizan de manera consensuada por el INE, Banco de España e IGAE y que son básicamente
ajustes por las diferencias en la clasificación de las operaciones o importes registrados y ajustes
por las divergencias temporales de contabilización.
La LOEPSF configura su cumplimiento en tres objetivos a lograr: la estabilidad presupuestaria, la
deuda pública y la regla del gasto. Simultáneamente, la Orden Ministerial EHA 2015/12 también
obliga a la intervención municipal a emitir informes sobre el cumplimento de estos objetivos en
varios momentos del ciclo presupuestario (aprobación, ejecución y liquidación).
La entidad remitió los siguientes informes de la Intervención general del ayuntamiento:
- Informe del 14 de marzo de 2013, que acompaña al proyecto de presupuesto para el
ejercicio 2013, que fue que fue aprobado por el Pleno del 25 de abril de 2013.
- Informe del 28 de marzo de 2014, emitido con motivo de la aprobación de la liquidación del
presupuesto en relación con el objetivo de la estabilidad presupuestaria en sentido estricto
(capacidad o necesidad de financiación).
- Informe de la misma fecha que el anterior, relativo a la aprobación de la liquidación del
presupuesto en relación con el objetivo de la regla del gasto.
- 2
El informe que acompaña al proyecto de presupuestos distingue, en relación con los entes
dependientes del Ayuntamiento, entre los entes no de mercado y los de mercado. En el primero
se incluye el propio Ayuntamiento en sentido restringido, el organismo autónomo Auditorio de
2 Párrafo suprimido en el trámite de alegaciones.
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
36
Galicia y la sociedad mercantil de titularidad 100 % municipal INCOLSA, por tanto esta sociedad
no se financia mayoritariamente con ingresos comerciales, sino más bien con transferencias del
propio Ayuntamiento.
En cuanto al Ayuntamiento, del Proyecto de Presupuesto resulta una capacidad o excedente de
financiación de 3.241,01 miles de euros, equivalente al superávit inicial con el que se debe
aprobar el presupuesto del ejercicio por exigencia del Plan de Ajuste en vigor.
En lo que atañe al Auditorio de Galicia y a la sociedad municipal INCOLSA, la situación inicial es
de equilibrio. Por tanto, la situación del Ayuntamiento en términos consolidados en el Proyecto
de Presupuestos para el 2013 es de superávit.
Finalmente en referencia a la situación de la empresa TUSSA (Transportes Urbanos de Santiago
S.A.), se certifica en el citado informe que “los estados de previsión de ingresos y gastos para
2013 determinan una capacidad de financiación o superávit en términos de estabilidad de
289,34 miles de euros, y por consiguiente cumplen el objetivo de estabilidad presupuestaria”.
Hace falta señalar que este informe del 25 de abril del 2013 sólo se refiere al cumplimiento del
objetivo de estabilidad presupuestaria, obviando pronunciarse sobre el cumplimiento de los otros
dos objetivos, la regla del gasto y el límite de la deuda. A este respecto, el artículo 15 de la
Orden Ministerial HAP 2015/2012, del 1 de octubre, que establece las obligaciones anuales de
suministro de información por las corporaciones locales, dispone que los informes de la
Intervención deben evaluar el cumplimiento de los tres objetivos establecidos en la LOEPSF,
incluidos, por lo tanto, lo de la regla del gasto y lo del límite de la deuda.
IV.4.1. CAPACIDAD O NECESIDAD DE FINANCIACIÓN
Los informes que acompañan a la liquidación del 28 de marzo de 2014 continúan a delimitar
como sector público municipal a los efectos de consolidar sus presupuestos al propio
Ayuntamiento, al OA Auditorio de Galicia y a la empresa municipal INCOLSA, advirtiendo,
además, de la existencia de otras dos entidades que también podrían ser susceptibles de
consolidación pero que “están pendientes de realizar los trámites precisos para solicitar que se
califique por la Intervención general del Estado si son entes de mercado o no”, estas entidades
son MERCAGALICIA (Mercados Centrales de Abastos de Santiago S.A.) y la Fundación Refugio
de Animales de Bando.
La Intervención informa que existe una capacidad de financiación en términos consolidados de
11.473,07 miles de euros, repartida de la siguiente manera entre los tres entes:
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
37
Cuadro 28: Resumen capacidad de financiación por entidades
Concepto Ayuntamiento Auditorio de Galicia INCOLSA TOTALES
Capacidad de financiación 11.487.806,02 114.478,64 11.602.284,66
Necesidad de financiación
129.212,02 129.212,02
Capacidad consolidada 11.473.072,64
La situación de la sociedad INCOLSA se desprende de sus cuentas del ejercicio (diferencia entre
ingresos y gastos según la cuenta de pérdidas y ganancias, sin ajustes) formuladas y pendientes
de aprobación en el momento de emitir el informe de la Intervención. Se comprobó que la cuenta
de pérdidas y ganancias rendida con posterioridad formando parte de la Cuenta General del
Ayuntamiento no coincide con la que se empleó para el informe, de manera que en la cuenta
rendida la partida de “otros ingresos de explotación” se incrementa en 152,69 miles de euros,
por lo que resulta una capacidad de financiación positiva por importe de 15,92 miles de euros,
en lugar de tener una necesidad de financiación como se refleja en el referido informe. Esta
discrepancia pierde relevancia ya que INCOLSA es una sociedad municipal financiada en un 80
por ciento con transferencias del ayuntamiento, en la que éste ajusta dichas transferencias en
función de la situación de la sociedad a finales de ejercicio.
La entidad tiene, en principio, en términos consolidados, una capacidad de financiación previa de
12.012,60 miles de euros, determinada por la diferencia entre derechos y obligaciones
reconocidas de los capítulos 1-7. Sobre esta cifra se aplican los siguientes ajustes (ajustes SEC-
95), contemplados en el manual elaborado al respecto por la IGAE para las entidades locales:
- Ingresos: Diferencia entre recaudación efectiva del ejercicio y derechos reconocidos netos
(capítulos 1-3): ajuste negativo de 1.847,28 miles de euros, por ser los derechos efectivamente
recaudados inferiores en esa cuantía a los previstos.
- Diferencia por intereses devengados y no vencidos: ajuste positivo por importe de 9,45 miles
de euros.
- Liquidación definitiva de la participación en los ingresos del Estado de los años 2008 y
2009: ajuste positivo por importe de 474,84 miles de euros.
- Gastos pendientes de aplicar al presupuesto (Incremento del saldo de la cuenta 413 en el
ejercicio): ajuste positivo por importe 952,68 miles de euros, cuantía en la que disminuye el saldo
de dicha cuenta en el ejercicio.
Por lo tanto, la capacidad de financiación ajustada de las entidades sometidas al régimen
presupuestario asciende a 11.602,66 miles de euros. Si a esto le añadimos la necesidad de
financiación de INCOLSA, por importe de 129,21 miles de euros, se llega finalmente a una
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
38
capacidad de financiación consolidada 11.473,07 miles de euros.
Se comprobó que efectivamente las cuantías anteriores son las que figuran en la liquidación del
presupuesto del ejercicio, así como que no procede realizar ningún otro ajuste de los
contemplados en el manual del SEC-95 de la IGAE.
En el cuadro siguiente se recogen las cifras anteriores y los ajustes practicados.
Cuadro 29: Capacidad de financiación
Concepto Ayuntamiento OA Auditorio de
Galicia Total
Ingresos capítulos 1-7 (DRN) 94.136.044,99 2.397.061,75 96.533.106,74
Gastos capítulos 1-7 (ORN) 82.243.211,87 2.277.294,59 84.520.506,46
Capacidad de financiación inicial 11.892.833,12 119.767,16 12.012.600,28
Ajustes
Diferencia recaudación efectiva y DRN capítulos 1-3 ingresos -1.828.939,58 -18.339,55 -1.847.279,13
Intereses devengados y no vencidos 9.446,76 9.446,76
Devolución por excesos PIE 2008 y 2009 474.840,36 474.840,36
Saldo cuenta 413 939.625,36 13.051,03 952.676,39
Total ajustes -405.027,10 -5.288,52 -410.315,62
Capacidad de financiación ajustada 11.487.806,02 114.478,64 11.602.284,66
Es necesario señalar que el ayuntamiento ostenta el 100 % de la titularidad de la empresa
pública TUSSA (Transportes urbanos de Santiago S.A.) y que no se aportó informe específico al
respecto del cumplimiento del objetivo de la estabilidad presupuestaria para este ente
dependiente, ni se hace referencia alguna en los informes relativos al Ayuntamiento. Las
sociedades públicas dependientes se incluyen en el ámbito de aplicación de la LOEPSF, a través
del artículo 2.2 de la misma, disponiendo el artículo 3.3 que “estarán en situación de estabilidad
presupuestaria se están en equilibrio financiero”. El Real Decreto 1463/2007, que contiene el
reglamento sobre la aplicación de la estabilidad presupuestaria a las entidades locales, en su
artículo 24.1 considera que estas empresas públicas municipales están en equilibrio financiero
cuando no incurran en pérdidas que para su saneamiento requieran de dotación de recursos no
previstos en el escenario de estabilidad de la entidad principal. La sociedad tuvo en el ejercicio
unas pérdidas de 58,91 miles de euros según consta en las cuentas remitidas, no afectando por
lo tanto a la situación de equilibrio dada su escasa cuantía.
IV.4.2. REGRA DE GASTO
Según establece la LOEPSF, este objetivo procura que la variación del gasto computable de la
entidad no supere una tasa de referencia de crecimiento del PIB fijada anteriormente por el
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
39
Gobierno, la cual quedó establecida para 2013 en el 1,7%.
El gasto computable resulta de efectuar sobre la suma de las obligaciones reconocidas de los
capítulos 1-7 del presupuesto de gastos, excluidos los intereses de la deuda, los ajustes del SEC-
95; la esta cifra se le restará el gasto financiado con fondos finalistas de cualquier administración
pública.
Según el informe de la Intervención del 28 de marzo de 2014, el gasto computable para el 2012
asciende a 71.385,69 miles de euros, mientras que en el ejercicio 2013 alcanza la cifra de
71.264,97 miles de euros, tras la aplicación de los ajustes pertinentes, del que se desprende que
no hubo aumento del gasto. Estas cuantías incluyen el gasto computable del Ayuntamiento, de
su organismo autónomo Auditorio de Galicia y de la Empresa municipal INCOLSA, por ser este el
sector público municipal a consolidar; teniéndose en cuenta que se deben descontar las
transferencias internas realizadas entre ellos, en este caso del ayuntamiento a las otras dos
entidades. En el caso de la empresa pública INCOLSA, al no estar sometida a contabilidad
presupuestaria, se consideraron como gastos computables iniciales los que resultan de sus
cuentas anuales de cada ejercicio. En el siguiente cuadro se detallan los cálculos para la
comprobación del cumplimiento de la regla de gasto.
Cuadro 30: Cumplimiento de la regla de gasto
Concepto Ayuntamiento OA INCOLSA Consolidado
Cálculo gasto computable 2013
Suma capítulos 1-7 gastos 82.243.211,87 2.277.294,59 1.355.116,08 85.875.622,54
Intereses de la deuda 1.828.195,09 0 0,00 1.828.195,09
Ajustes normas SEC -2.098.308,33 -14.081,03 0,00 -2.112.389,36
Empleos no financieros en términos SEC 78.316.708,45 2.263.213,56 1.355.116,08 81.935.038,09
Gastos financiados con transferencias finalistas de otras admones. 8.070.935,43 397.500,00 265.000,00 8.733.435,43
Transferencias internas 1.936.631,51 0,00 0,00 1.936.631,51
Gasto computable del ejercicio 68.309.141,51 1.865.713,56 1.090.116,08 71.264.971,15
Gasto computable del 2012 68.074.612,86 2.232.730,34 1.078.343,78 71.385.686,98
Incremento del gasto 234.528,65 -367.016,78 11.772,30 -120.715,83
Incremento del gasto permitido 1.157.268,42 37.956,42 18.331,84 1.213.556,68
Cumplimiento regla del gasto SÍ SÍ SÍ SÍ
IV.4.3. ENDEUDAMIENTO.
La LOEPSF fija para el objetivo de endeudamiento límites conjuntos por tipos de administración,
quedando establecido en el 3% del PIB para la Administración Local. La falta de especificación
para cada entidad en concreto, se debe aplicar el límite que establece el artículo 53 del TFLRHL:
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
40
la deuda de la entidad no podrá superar el 110% de los ingresos corrientes liquidados.
En los informes específicos emitidos por la Intervención para determinar la estabilidad
presupuestaria y la regla del gasto no se hace referencia al cumplimiento de este objetivo, siendo
preciso acudir al informe general que acompaña a la liquidación para encontrar información al
respecto; en este informe se consigna una cuantía de la deuda a 31 de diciembre de 2013 de
59.036,37 miles de euros, cuantía que difiere ligeramente de la consignada en el Estado
de Endeudamiento de la Memoria, en la que constan 59.075,94 miles de euros. En cualquiera
caso, como los ingresos corrientes liquidados en el ejercicio ascendieron a 90.114,31 euros el
porcentaje de endeudamiento sobre los mismos fue del 65,56 por ciento, por lo que se constata
el cumplimiento del objetivo. Las empresas municipales INCOLSA y TUSSA no tienen deudas,
según se desprende de sus cuentas financieras, por lo que no afectan a este cálculo.
IV.5. PLAN DE PAGO A PROVEEDORES
La fuerte caída de la actividad económica y la correlativa bajada de la recaudación de recursos
ocasiono retrasos acumulados en el pago de las obligaciones contraídas por las entidades
públicas con sus proveedores, con el consiguiente incidente negativo en la liquidez de las
empresas. Con la finalidad de eliminar la morosidad de las Administraciones públicas se pusieron
en marcha una serie de medidas urgentes desde el ejercicio 2009, entre las que destacan las
incluidas en el RDL 4/2012, de 24 de febrero , por el que se determinan obligaciones de
información y procedimientos necesarios para el establecimiento de un mecanismo de
financiación para el pago a los proveedores de las entidades locales, que se complementó con la
creación de un Fondo para la financiación de los pagos a proveedores, mediante RDL 7/2012, del
9 de marzo.
Con este mecanismo se financiaron las obligaciones pendientes de pago de las entidades locales
definidas en el ámbito de aplicación del RDL 4/2012, es decir:
- Que fueran facturas o solicitudes de pago por obligaciones vencidas, liquidas y exigibles
pendientes de pago, que entraran en los registros de la entidad local antes del 1 de enero de
2012.
- Que fueran obligaciones derivadas de una prestación de obra, servicio o suministro incluidas
en el ámbito de aplicación de la ley de contratos del sector público.
Posteriormente, el RDL 7/2012 que regula el Fondo que financió este mecanismo, amplió este
ámbito objetivo a las obligaciones contraídos en la ejecución de contratos de gestión de servicios
públicos en la modalidad de concesión.
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
41
IV.5.1.PROCEDEMENTO
El procedimiento establecido por el RDL 4/2012, del 24 de febrero, para el abono de las
obligaciones liquidas, vencidas y exigibles incluidas en su ámbito de aplicación consintió en lo
siguiente:
- Las entidades locales debían remitir por medios electrónicos al MINHAP una relación
certificada por el interventor local de todas las facturas incluidas en el ámbito de aplicación del
RDL 4/2012, de 24 de febrero.
- Posteriormente las entidades locales debían enviar un Plan de ajuste, aprobado por el Pleno
de la entidad, cuya duración debería extenderse al período de tiempo necesario para reembolsar
el importe de las obligaciones financiadas por el Fondo que se constituyó por el RDL 7/2012. En
la práctica el Fondo concertó una operación de crédito y asumió la titularidad de los créditos
concedidos a las entidades locales, realizando el abono de las facturas el ICO. El reembolso de
esas cantidades se efectúa por las entidades locales, bien mediante amortización de la operación
de crédito, bien mediante retención por parte del MINHAP de los pagos por PIE.
IV.5.2. IMPORTE FINANCIADO
El Ayuntamiento de Santiago de Compostela acudió al mecanismo para la financiación del pago
a proveedores al tener obligaciones pendientes de pago incluidas en el ámbito de aplicación del
RDL 4/2012; el 15 de marzo de 2012 se remitió al Ministerio de Hacienda y Administraciones
Públicas una relación certificada de las obligaciones pendientes de pago a incluir en el
mecanismo, solicitando la financiación de 1. 836 facturas, por un importe total de 1 3.094,64
miles de euros con la siguiente desagregación por entidades:
Cuadro 31: Obligaciones acogidas al mecanismo de pago a proveedores
Ente Nº facturas Importe líquido
Santiago de Compostela 1.510 10.475.908,96
Empresa pública de Vivenda e Solo (EMUVISSA) 19 1.652.412,30
Auditorio de Galicia 307 966.320,06
TOTAL 1.836 13.094.641,32
El ayuntamiento incluyó además 2.000 miles de euros para abordar la necesidad financiera que
se pudiera derivar de los proveedores que acudieran a este mecanismo de financiación como
consecuencia de la expedición de certificaciones individuales.
3
3 Párrafo suprimido en el trámite de alegaciones.
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
42
IV.5.3. PLAN DE AJUSTE
El plan de ajuste fue aprobado por el Pleno de la entidad el 26 de marzo de 2012 e informado
favorablemente por resolución de la Secretaría de Estado de Administraciones Públicas del 30 de
abril de 2012.
El importe solicitado y autorizado de la operación de préstamo fue el siguiente:
Cuadro 32: Operación de préstamo
Importe total del préstamo fijado por el Ministerio: 12.733.132,47
A) Certificados individuales favorables emitidos hasta el 8/5/2012 957.527,81
B) Total aceptaciones de proveedores incluidos en la relación certificada 11.775.604,66
Las medidas y los importes de las previsiones de mayor ingreso o menor gasto incluidas en el
plan de ajuste, así como los datos sobre su ejecución real contenidos en la información remitida
por el ayuntamiento al Ministerio son las siguientes:
Cuadro 33: Resumen de la ejecución del plan de ajuste
Medidas relativas a los ingresos Descripción Impacto
previsto en 2012
Realización de previsiones en
2012
Impacto previsto en
2013
Realización de previsiones en
2013
Medida 1: subidas tributarias, supresión de exenciones y bonificaciones voluntarias
Corregir la reducción de bases imponibles de acuerdo a los artículos 67 y 68 del TRLHL, incrementándolas en un 6% anual
1.250,00
1.920,00
2.500,00
3.300,00
Medida 1: subidas tributarias, supresión de exenciones y bonificaciones voluntarias
Incremento del 4% en el tipo de gravamen del IBI (art. 8 RD-ley 20/2011)
670,00 705,00
Medida 1: subidas tributarias, supresión de exenciones y bonificaciones voluntarias
Incremento del tipo de gravamen del IBI aplicable a inmuebles de características especiales
0,00 125,00
Medida 1: subidas tributarias, supresión de exenciones y bonificaciones voluntarias
Incremento del padrón del IBI sobre inmuebles de características especiales al incorporarse el nuevo aeropuerto
0,00 75,00
Medida 1: subidas tributarias, supresión de exenciones y bonificaciones voluntarias
Revisión de las ordenanzas fiscales de tasas por ocupación de la vía pública, actualización de importes e implantación de una tasa para la telefonía móvil.
0,00 500,00
Medida 2: Refuerzo de la eficacia de la recaudación ejecutiva y voluntaria (firma de convenios de colaboración con Estado y/o CCAA)
Convenio con la Diputación para que gestiones a recaudación ejecutiva de las multas de tráfico
100,00 0,00 200,00 0,00
Medida 3: Potenciar la inspección tributaria para descubrir hechos imponibles no grabados.
Incrementar el padrón del IAE 0,00 0,00 230,00 0,00
Medida 4: Correcta financiación de tasas y precios públicos
Pendiente de realización de estudio de costes
No se incluye en el plan
No se incluye
en el plan
TOTAL (miles de euros) 2.020,00 1.920,00 4.335,00 3.300,00
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
43
Medidas relativas a los gastos Descripción Impacto
previsto en 2012
Reducción real de costes
en 2012
Impacto previsto en
2013
Reducción real de
costes en 2013
Medida 1: Reducción de costes de personal
Establecer un acuerdo para reducir, por 3 años, los gastos de acción social, incentivos a la jubilación, formación y productividad.
350,00
443,00
665,00 665,00
Medida 1: Reducción de costes de personal
Amortizar el 50% de las plazas de los empleados municipales que se jubilen
93,00 268,00 268,00
Medida 9: Realizar estudio de viabilidad y análisis coste/beneficio de todos los contratos de inversión que vaya a realizar la entidad durante la vigencia del plan antes de su adjudicación, siendo dicha viabilidad requisito preceptivo para la celebración del contrato
Establecimiento de una oficina económica para el análisis coste/beneficio de los proyectos y una normativa que defina: en qué tipo de expedientes va a exigir para su tramitación un estudio de viabilidad y un análisis coste/beneficio; y requisitos técnicos y formales de este tipo de estudios.
No se incluye en el plan el
impacto económico
de esta medida
No se incluye en el plan el impacto
económico de esta medida
No se incluye en el plan el
impacto económico de esta medida
No se incluye en el plan el
impacto económico de esta medida
Medida 10: reducción de la celebración de contratos menores
Creación de una central de compras de materiales de consumo habitual y regulación de un nuevo procedimiento que implique: identificación de los productos para adquirir; celebración de concursos; establecimiento de almacenes reguladores por tipos de materiales; prohibición a los gestores de comprar directamente materiales objeto de adquisición centralizada; que cada proveedor homologado emita una factura mensual.
No se incluye en el plan el
impacto económico
de esta medida
No se incluye en el plan el impacto
económico de esta medida
No se incluye en el plan el
impacto económico de esta medida
No se incluye en el plan el
impacto económico de esta medida
Medida 16: Otras medidas por el lado de los gastos.
Plan de eficiencia y ahorro energético 60,00 0,00 180,00 0,00
TOTAL (miles de euros) 503,00 443,00 1.113,00 933,00
La revisión sobre el cumplimiento real acumulado a 31 de diciembre de 2013 de las medidas
contempladas en el plan pone de manifiesto:
- En global se alcanzó un buen grado de cumplimiento del plan de ajuste.
- En relación a la medida 2 de ingresos, en el informe trimestral del 4º trimestre de 2013 el
interventor manifiesta que "no consta en esta intervención la entrada en funcionamiento de esta
medida ni su repercusión económica en el ejercicio 2012".
- En relación a la medida de reducción de gastos que preveía un ahorro de 60.000 € como
consecuencia de la puesta en marcha de un plan de eficiencia y ahorro energético, aunque se
adoptaron determinadas medidas, no tuvieron el impacto económico correspondiente por ser
absorbidas tanto por los incrementos tarifarios como por el IVA.
- En relación a otras medidas previstas relativas a los gastos sin impacto económico, como la
regulación del funcionamiento de una oficina económica para el análisis coste beneficio de los
proyectos (medida 9 de gastos) o el inicio de los trabajos para la creación de una central de
compras (medida 10 de gastos) no le consta a la intervención documentación alguna sobre su
adopción o puesta en marcha.
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
44
IV.6 ÁREA DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN
La Ley 11/2007, del 22 de junio, de acceso electrónico de los ciudadanos a los servicios públicos,
establece principios y prerrogativas relativos a la seguridad en relación con el derecho de los
ciudadanos a comunicarse con las administraciones públicas a través de medios electrónicos; su
artículo 42 crea el Esquema Nacional de Seguridad (ENS), que se desarrolla por el Real decreto
3/2010, de 8 de enero, determinando que el ENS tiene por objeto establecer la política de
seguridad a aplicar en la utilización de los medios electrónicos y está constituido por principios
básicos y requisitos mínimos que permitan una protección adecuada de la información.
En la disposición transitoria del mencionado RD 3/2010, se articula un mecanismo escalonado
para la adecuación a lo previsto en el ENS, de manera que los sistemas de las distintas
administraciones deberán estar adaptados al mismo con fecha límite del 30 de enero de 2014.
Esta adecuación requiere el tratamiento de las siguientes cuestiones:
Preparar y aprobar la política de seguridad.
Categorizar los sistemas atendiendo a la información manejada y servicios prestados.
Realizar análisis de riesgos, incluyendo la valoración de las medidas de seguridad existentes.
Elaboración de un plan de adecuación para la mejora de la seguridad.
Implantación de las medidas, auditoría de su cumplimiento e informes sobre el estado de la seguridad.
Como resultado del trabajo efectuado, se verificó que el Ayuntamiento de Santiago de
Compostela no ha implantado el ENS en el ejercicio fiscalizado ni en la fecha de este informe y,
en consecuencia, no se puede garantizar el acceso, integridad, disponibilidad, autenticidad y
confidencialidad de la información contenida en sus sistemas de información. No obstante, se
efectuaron verificaciones sobre el marco organizativo y sobre el marco operacional, para
examinar la implementación de las medidas de seguridad informática existentes en la entidad.
Al margen de lo anteriormente expuesto, y según dispone el artículo 53 del TRLCSP, los órganos
de contratación deben difundir a través de internet su perfil de contratante con la finalidad de
asegurar la transparencia y el acceso público a la información relativa a su actividad contractual.
En este sentido, el sistema que soporte el perfil del contratante debe contar con un dispositivo
que permita garantizar la identidad y acreditar el momento del inicio de la difusión pública de la
información contenida en el mismo, cuestiones que fueron analizadas durante el trabajo de
campo de esta fiscalización.
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
45
IV.6.1 MARCO ORGANIZATIVO
El Ayuntamiento de Santiago de Compostela carece de una política de seguridad escrita y
formalmente aprobada por el órgano superior competente, que defina objetivos, marco legal
regulatorio y los roles o funciones de seguridad. No obstante se informa que se cuenta con un
reglamento de seguridad para protección de datos de carácter personal aprobado por el Pleno y
que de forma inmediata está prevista la licitación de un plan estratégico de administración
electrónica.
Durante el ejercicio objeto de fiscalización, el ayuntamiento no tenía una normativa de seguridad
escrita, que defina el uso correcto de equipos, servicios, instalaciones y la responsabilidad del
personal respecto a su cumplimiento. Tampoco existen planes de concienciación en materia de
seguridad de la información para los empleados en ese año, aunque se han realizado actividades
formativas de protección de datos.
Además de lo anterior, no se realizaron auditorías periódicas sobre el cumplimiento de la LOPD.
Asimismo, según la información proporcionada por los técnicos municipales, el ayuntamiento no
cuenta con procedimientos de seguridad escritos donde se describa cómo realizar una
determinada actividad o se definan procedimientos de inventario, modificación de reglas de
firewall, backup, alta de usuarios, etc.
Por último, el Ayuntamiento contempla la existencia de procesos de autorización de utilización de
instalaciones, entrada de equipos y entrada de aplicaciones en producción, utilización de medios
de comunicación y soportes de información como cintas de backup, DVD o memorias USB, que
deben ser solicitados por escrito mediante formulario correspondiente y superar un proceso de
autorización.
IV.6.2 MARCO OPERACIONAL
Analizados determinados aspectos del marco operacional de la entidad (planificación, control de
accesos, explotación y servicios externos) se verificó que, en lo referente a la planificación, el
Ayuntamiento de Santiago de Compostela no efectúa un análisis de riesgos que identifique los
activos más valiosos, las amenazas más probables y las salvaguardas y riesgos residuales.
Tampoco dispone de un plan anual de proyectos de los sistemas de información.
En materia de control de accesos, se informa que excepto en la aplicación de gestión contable y
presupuestaria, que posee un sistema de bloqueo de seguridad propio, en las demás aplicaciones
de gestión, no se dispone del oportuno bloqueo después de un determinado número de intentos
fallidos.
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
46
En el Marco operacional: explotación, no se detectaron incidentes significativos. Y en lo que
atañe al Marco operacional: servicios externos, no existe un plan de continuidad que establezca
las acciones a ejecutar en caso de interrupción de los servicios prestados con los medios
habituales.
IV.6.3 PERFIL DEL CONTRATANTE
Según dispone el artículo 53 del TRLCSP, los órganos de contratación difundirán, a través de
internet, el perfil de contratante, que se situará en la dirección electrónica (sed electrónica) que
las administraciones tienen a disposición de los ciudadanos en internet.
Para asegurar el cumplimiento del principio de seguridad jurídica en la gestión electrónica de las
tareas administrativas se precisa de unos elementos comunes válidos para todos los
procedimientos administrativos y todas las administraciones públicas (como la sed electrónica,
registro electrónico, notificaciones y comunicación electrónicas o el archivo electrónico), y de
unos elementos habilitantes que hacen posible la gestión electrónica, como son la firma
electrónica (garantiza la identidad) y el sello de tiempo (acredita el momento en el que se hizo
una transacción).
El Ayuntamiento de Santiago de Compostela tiene implementada en la sed electrónica el perfil
del contratante.
No obstante, se efectuó un trabajo de análisis de una muestra de expedientes de contratación
que fueron revisados en esta fiscalización, con la finalidad de verificar si los documentos que
constan en el perfil del contratante contienen firma electrónica y sellado de tiempo. Así, se
examinaron los 4 expedientes de contratación tramitados por procedimiento abierto y el único
expediente tramitado por procedimiento negociado sin publicidad que consta en el perfil del
contratante.
Como resultado del trabajo realizado se deduce que:
En el expediente 16/63: Contratación del servicio de limpieza, conserjería y control de los
CEIP dependientes del Ayuntamiento (CON/14/2012), consta información sobre la adjudicación
(fecha, lugar y hora de presentación de propuestas, anuncios en el DOUE, BOP y BOE). También
constan los pliegos administrativo y técnico, relación de personal a subrogar e informe de
valoración de ofertas. Pero, los PDFs publicados, relativos a los pliegos de cláusulas
administrativas y de prescripciones técnicas, así como la relación de personas a subrogar y el
informe de valoración de ofertas, carecen de firma electrónica y sellado de tiempo.
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
47
En el expediente 4/35: Obras de reurbanización de la calle de San Pedro (CON/102/2012),
excepto el anuncio en el BOP, los PDFs publicados en el perfil carecen de firma electrónica.
Esta circunstancia también se reproduce en los expedientes 18/102: Contratación suministro e
instalación de un área de juegos en la plaza de Vigo (CON/90/2013) y 19/10: Suministro e
instalación de equipación para el área de juegos infantiles en la plaza de Galicia (CON/99/2013),
donde consta información sobre la adjudicación (fecha, lugar y hora de presentación de
propuestas y tipo de licitación), sobre el tipo de licitación y se adjuntan los pliegos administrativo
y el proyecto, así como informe de valoración de ofertas. También consta el anuncio en el BOP;
pero excepto este anuncio, los demás PDFs carecen de firma electrónica y sellado del tiempo.
En el expediente 15/16: Obras servicio de organización de la celebración de la fiesta de los
mayores 2013 en Amio (CON/25/2013), tan sólo se proporciona información en el perfil del
contratante sobre la adjudicación. No consta ningún archivo adjunto referido al contrato, por lo
que no procede verificar el cumplimiento de las medidas de firma y sellado del tiempo.
IV.7 FISCALIZACIÓN DE LA CONTRATACIÓN
La fiscalización tuvo por objetivo verificar que los actos, operaciones y procedimientos de gestión
llevados a cabo por el Ayuntamiento de Santiago en el ejercicio 2013 se desarrollaron de
conformidad con las normas aplicables en materia de contratación.
Según la información suministrada por el Ayuntamiento de Santiago el número total de contratos
adjudicados o formalizados en el ejercicio fiscalizado fue de 95 siendo los tipos más numerosos
los contratos de obras, los de servicios y los de suministros. La desagregación por tipo de
contrato es la siguiente:
Cuadro 34: Contratos adjudicados o formalizados en el ejercicio
Tipo de contrato
Abierto Negociado con publicidad Negociado sin publicidad Total anual
Nº Adjudicación Importe
anual sin IVA Nº
Adjudicación Importe anual sin IVA
Nº Adjudicación Importe
anual sin IVA Nº
Adjudicación Importe anual sin
IVA
Cont. Administrativos Especiales
5 379.828,86 0 0,00 3 285.810,00 8 665.638,86
Contratos Gestión Servicios Públicos
2 703.148,70 0 0,00 0 0,00 2 703.148,70
Contratos Privados 3 260.812,59 0 0,00 5 125.980,00 8 386.792,59
Obras 3 1.563.858,92 0 0,00 35 2.751.595,61 38 4.315.454,53
Servicios 10 2.656.186,39 1 8.264,46 15 443.236,98 26 3.107.687,83
Suministros 6 448.569,19 0 0 7 250.346,32 13 698.915,51
Total 29 6.012.404,65 1 8.264,46 65 3.856.968,91 95 9.877.638,02
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
48
El procedimiento de contratación más empleado fue el negociado sin publicidad con 65
expedientes de contratación. En el anexo I de este informe figura la relación de los contratos
adjudicados o formalizados en el ejercicio.
IV.7.1. CONTROL INTERNO
El análisis del funcionamiento en el ejercicio fiscalizado del departamento de contratación y de su
estructura pone de manifiesto:
a) Estructura organizativa: Se manifiesta que aunque existe una segregación de funciones
entre los departamentos de gestión y de gastos no hay una definición de responsabilidades ni
unidades de control interno específicas del área más allá de las especificaciones contenidas en la
RPT. Se indica que no se cuenta con una estructura organizativa idónea en relación al tamaño,
actividades y complejidad del área de contratación.
b) Procedimientos de gestión: No se elaboran manuales de procedimientos de gestión ni
procesos de control dirigidos a evitar errores, riesgos o a combatir y prever el fraude y la
corrupción.
c) Herramientas de gestión: Se cuenta con una herramienta informática para la gestión y
control de la tramitación de los expedientes de contratación. Este sistema es claramente
deficiente tal como se revela en el análisis de la documentación contractual remitida lo que,
como ya se señaló en el primero apartado de este informe, supuso una importante limitación en
el desarrollo de la fiscalización.
d) Expedientes de contratación: Los expedientes no contienen un índice, ni están paginados ni
aportan información sobre sus criterios de ordenación, lo que hace muy difícil la localización de
la documentación. Este problema se complica aún más por el gran volumen de los expedientes,
que superan en la mayor parte de los casos las 500 páginas, superando en dos casos las 800 y
en uno las 1350 páginas, en las que además se repiten los documentos sin que se pueda saber si
corresponden la diferentes fases del procedimiento ni si existen diferencias entre ellos sin una
revisión muy pormenorizada de los mismos (caso de los PCAP).
IV.7.2 CONTRATOS FISCALIZADOS
La finalidad del análisis es verificar el cumplimiento de la normativa aplicable a los
procedimientos de contratación y, fundamentalmente, su ajuste a los principios de libertad de
acceso a las licitaciones, publicidad y transparencia de los procedimientos, y no discriminación e
igualdad de trato entre los candidatos.
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
49
No se realizó ningún tipo de control sobre el cumplimiento de la normativa que pudiera ser de
aplicación en función de la financiación ajena.
La selección de la muestra de contratos se hizo empleando los siguientes criterios objetivos y
representativos:
- El tipo de contrato, de acuerdo con los regulados por el TRLCSP, procurando obtener una
muestra proporcional entre los contratos de obras, servicios, suministros, concesiones de obras
públicas, gestión de servicios públicos y colaboración público-privada, celebrados por el
Ayuntamiento.
- Las características de cada contrato con trascendencia económica, fundamentalmente el
precio.
- La forma de tramitación de las licitaciones, prestando especial atención a aquellas que
suponen una limitación a los principios de la contratación, como es el caso de los procedimientos
negociados.
La revisión abarcó a los siguientes contratos:
a) Contratos de obras
Se seleccionó una muestra de 11 contratos que fueron adjudicados por un importe anual sin IVA
de 1.594.206,92 euros, que representan el 29% de los expedientes de contratos de obras y el
37% del importe adjudicado en el ejercicio, de los que se solicitó la relación de documentación
comprensiva de los principales pasos del procedimiento de contratación. Los contratos
examinados fueron los siguientes:
Cuadro 35: Contratos de obras fiscalizados
Ref. Objeto del Contrato Presupuesto
licitación (sin IVA)
Precio de adjudicación
(sin IVA)
Fecha adjudicación
definitiva
Fecha formalización
Plazo ejecución (meses)
Contratistas Procedimiento
de adjudicación
1
ACONDICIONAMIENTO DE CUNETAS EN 100 KM. DE CARRETERAS EN NUCLEOS RURALES
148.620,38 142.675,56 30-05-2013 10-06-2013 4 B15140668 - LA ROSALEDA S.L., CONSTRUCCIONES - ES
Negociado sin publicidad
2 MEJORA Y ACONDICIONAMIENTO DEL VIAL MARZO DE ABAJO A QUINTANS, FASE I
82.966,04 79.647,40 30-05-2013 19-06-2013 3 B36224798 - ANTONIO FRAMIÑAN CONSTRUCCIONES, S.L - ES
Negociado sin publicidad
3 MEJORA Y ACONDICIONAMIENTO DEL VIAL REBORIDO-RUBIOS AL LIMITE DEL MUNICIPIO
69.728,09 66.938,97 30-05-2013 18-06-2013 3 B15648223 - ALCOMTE GALICIA, S.L. - ES
Negociado sin publicidad
4 REURBANIZACIÓN DE LA CALLE DE SAN PEDRO 408.748,45 347.436,18 20-06-2013 01-07-2013 5
B15293145 - PONCIANO NIETO S.L., CONSTRUCCIONES - ES
Abierto criterios múltiples
5 REPARACION DE FIRMES Y PAVIMENTO PARA DIVERSAS AREAS DEL ENSANCHE
224.401,97 102.000,00 13-06-2013 01-07-2013 2 B15648223 - ALCOMTE GALICIA, S.L. - ES
Negociado sin publicidad
6 OBRAS DE DESBROCE Y LIMPIEZA DE CUNETAS EN PISTAS MUNICIPALES
61.983,47 32.000,00 26-07-2013 02-08-2013 3 B15648223 - ALCOMTE GALICIA, S.L. - ES
Negociado sin publicidad
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
50
Ref. Objeto del Contrato Presupuesto
licitación (sin IVA)
Precio de adjudicación
(sin IVA)
Fecha adjudicación
definitiva
Fecha formalización
Plazo ejecución (meses)
Contratistas Procedimiento
de adjudicación
7 MODIFICADO - REURBANIZACIÓN DE LA CALLE SAN PEDRO 448.678,58 391.072,53 20-08-2013 10-09-2013 5
B15293145 - PONCIANO NIETO S.L., CONSTRUCCIONES - ES
Negociado sin publicidad
8 MEJORA Y ACONDICIONAMIENTO DE VIALES EN LA PARROQUIA DE SABUGUEIRA - POS 2013
86.077,77 57.851,24 17-10-2013 05-11-2013 6 B15608193 - OVIGA, S.L. - ES Negociado sin publicidad
9
RENOVACION FIRMES EN ACERAS DE DR. TEIXEIRO Y REP. ARGENTINA Y AGLOMERADO CALZADA S PEDRO MEZONZO
185.829,88 130.080,92 05-11-2013 15-11-2013 1 B15140668 - LA ROSALEDA S.L., CONSTRUCCIONES - ES
Negociado sin publicidad
10 RENOVACION FIRMES EN ACERAS EN LA CALLE SANTIAGO DE CHILE 83.464,86 60.929,35 05-11-2013 15-11-2013 3
B15140668 - LA ROSALEDA S.L., CONSTRUCCIONES - ES
Negociado sin publicidad
11 MODIFICADO - CONSTRUCCION SENDA PEATONAL EN V.P. R-5-III-B (POL. TAMBRE - SON DE ABAJO)
275.472,34 183.574,77 31-10-2013 29-11-2013 4 B15598758 - SIGRAS S.L., CONSTRUCCIONES EN PIEDR - ES
Negociado sin publicidad
Total Obras 2.075.971,83 1.594.206,92
En el expediente número 4 la licitación se tramitó por el procedimiento abierto con criterios
múltiples y en los 10 restantes se siguió el procedimiento negociado sin publicidad.
b) Contratos de servicios
Se seleccionó una muestra de 5 contratos que fueron adjudicados por un importe sin IVA de
1.028.898,45 euros, que representan el 19% de los contratos de servicios formalizados en el
ejercicio y el 33% del importe adjudicado en el ejercicio. En el siguiente cuadro se exponen la
relación de contratos fiscalizados:
Cuadro 36: Contratos de servicios fiscalizados
Ref. Objeto del Contrato Presupuesto
licitación (sin I.V.A.)
Precio de adjudicación (sin I.V.A.)
Fecha adjudicación
definitiva
Fecha formalización
Plazo ejecución (meses)
Contratistas Procedimiento
de adjudicación
12
COORDINACION TRABAJOS ARQUEOLOGICOS - RECUPERACION Y PUESTA EN VALOR DE LA FORTALEZA DE ROCA FUERTE
54.450,00 38.115,00 19-03-2013 04-04-2013 10 33300568H - CESAR VILA, MARIO - ES
Negociado sin publicidad
13
SERVICIO DE DIFUSION DEL YACIMIENTO ARQUEOLOGICO DEL CASTILLO DE LA ROCHA TE FUERE (WEB Y PUBLICACION)
54.200,00 43.471,10 22-08-2013 10-09-2013 18 U70381900 - UTE CENLITROSMETROCADRADO +La NAVAJA - ES
Negociado sin publicidad
14 ELABORACION DE UN PLAN DIRECTOR DE SUSTENTABILIDAD Y EFICIENCIA ENERGETICA 2020
59.000,00 58.250,00 20-12-2013 30-12-2013 8 B15305923 - FUNDACION INSTITUTO TECNOLOGICO DE G - ES
Negociado sin publicidad
15 SERVICIO DE ORGANIZACION DE LA CELEBRACION DE LA FIESTA DE LOS MAYORES 2013 EN AMIO
36.363,64 36.000,00 08-05-2013 10-05-2013 1 B15698277 - VELOSO S.L., CONGELADOS - ES
Negociado sin publicidad
16 SERVICIO DE LIMPIEZA, CONSERJERIA Y CONTROL DE LOS CEIPS DEPENDIENTES DEL AYTO.
894.867,63 853.062,35 23-05-2013 22-04-2014 24 U86729720 - FERROVIAL + FERROSER UTE - ES
Abierto criterios múltiples
Total Servicios 1.098.881,27 1.028.898,45
En el expediente número 16 se empleó el procedimiento abierto con criterios múltiples y nos
otros 4 se siguió el procedimiento negociado sin publicidad.
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
51
c) Contratos de suministros
Se seleccionó una muestra de 3 contratos que fueron adjudicados por un importe sin IVA de
306.823,31 euros, que representan el 23% de los contratos de suministros formalizados en el
ejercicio y el 44% del importe adjudicado en el ejercicio. En el siguiente cuadro se exponen la
relación de contratos fiscalizados:
Cuadro 37: Contratos de suministros fiscalizados
Ref. Objeto del Contrato Presupuesto
licitación (sin I.V.A.)
Precio de adjudicación (sin I.V.A.)
Fecha adjudicación
definitiva
Fecha formalización
Plazo ejecución (meses)
Contratistas Procedimiento
de adjudicación
17
ALQUILER DE ESCENARIOS Y EQUIPOS DE SONIDO E ILUMINACION PARA LOS EVENTOS DE LA ASCENSION 2013
59.500,00 59.500,00 06-05-2013 08-05-2013 1 B70133590 - BLUE MAR PRODUCCIONES, S.L. - ES
Negociado sin publicidad
18 SUMINISTRO E INSTALACION DE UN ARENA DE JUEGOS EN LA PLAZA DE VIGO
123.478,61 123.378,61 02-12-2013 12-12-2013 2 B60961554 - LAPPSET ESPAÑA VR, S.L. - ES
Abierto criterios múltiples
19 SUMINISTRO E INSTALACION DE UN ARENA DE JUEGOS EN LA PLAZA DE GALICIA
124.144,70 123.944,70 02-12-2013 12-12-2013 2 B60961554 - LAPPSET ESPAÑA VR, S.L. - ES
Abierto criterios múltiples
Total Suministros 307.123,31 306.823,31
Se empleó el procedimiento abierto con criterios múltiples en las referencias 18 y 19 y en el otro
se siguió el procedimiento negociado sin publicidad.
IV.7.3 RESULTADOS DEL ANÁLISIS DE LA CONTRATACIÓN
Se hizo una revisión de la documentación remitida por el ayuntamiento relativa a los actos de
preparación, tramitación, adjudicación y ejecución de cada uno de los contratos incluidos en la
muestra.
De las comprobaciones efectuadas sobre la muestra de expedientes de contratación, resultaron
las siguientes deficiencias y consideraciones:
a) Tramitación de los expedientes
El tiempo medio de tramitación de los expedientes de contratación fue de 138 días, tal como se
expone en el siguiente cuadro.
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
52
Cuadro 38: Tiempo medio de tramitación de los expedientes de contratación de obras
Ref. Objeto del Contrato Procedimiento adjudicación
Tramitación Inicio/ Ppta.
Concejal Acuerdo órgano de contratación
Fecha adjudicación
definitiva
Fecha formalización
Plazo ejecución (meses)
Nº días desde Ppta.
hasta formalización
1
ACONDICIONAMIENTO DE CUNETAS EN 100 Km. DE CARRETERAS EN NUCLEOS RURALES
Negociado sin publicidad
Común 09/04/2013 18/04/2013 30-05-2013 10-06-2013 4 62
2
MEJORA Y ACONDICIONAMIENTO DEL VIAL MARZO DE ABAJO A QUINTANS, FASE I
Negociado sin publicidad Común 09/04/2013 18/04/2013 30-05-2013 19-06-2013 3 71
3
MEJORA Y ACONDICIONAMIENTO DEL VIAL REBORIDO-RUBIOS AL LIMITE DEL MUNICIPIO
Negociado sin publicidad Común 09/04/2013 18/04/2013 30-05-2013 18-06-2013 3 70
4 REURBANIZACIÓN DE LA CALLE DE SAN PEDRO
Abierto criterios múltiples
Común 27/11/2012 25/03/2013 20-06-2013 01-07-2013 5 216
5 REPARACION DE FIRMES Y PAVIMENTO PARA DIVERSAS AREAS DEL ENSANCHE
Negociado sin publicidad Común 27/11/2012 29/04/2013 13-06-2013 01-07-2013 2 216
6 OBRAS DE DESBROCE Y LIMPIEZA DE CUNETAS EN PISTAS MUNICIPALES
Negociado sin publicidad Común 18/06/2013 27/06/2013 26-07-2013 02-08-2013 3 45
7 MODIFICADO - REURBANIZACIÓN DE LA CALLE DE SAN PEDRO
Negociado sin publicidad Común 29/07/2013 20/08/2013 20-08-2013 10-09-2013 5 43
8
MEJORA Y ACONDICIONAMIENTO DE VIALES EN LA PARROQUIA DE SABUGUEIRA - POS. 2013
Negociado sin publicidad Común 11/06/2013 01/08/2013 17-10-2013 05-11-2013 6 147
9
RENOVACION FIRMES EN ACERAS DE Dr. TEIXEIRO Y REP. ARGENTINA Y AGLOMERADO CALZADA S PEDRO MEZONZO
Negociado sin publicidad Urgente 08/10/2013 10/10/2013 05-11-2013 15-11-2013 1 38
10 RENOVACION FIRMES EN ACERAS EN LA CALLE SANTIAGO DE CHILE
Negociado sin publicidad Urgente 08/10/2013 10/10/2013 05-11-2013 15-11-2013 3 38
11
MODIFICADO - CONSTRUCCION SENDA PEATONAL EN V.P. R-5-III-B (POL. TAMBRE - SON DE ABAIXO)
Negociado sin publicidad Común 26/03/2012 NC 31-10-2013 29-11-2013 4 613
12
COORDINACION TRABAJOS ARQUEOLOGICOS - RECUPERACION Y PUESTA EN VALOR DE LA FORTALEZA DE ROCHA FORTE
Negociado sin publicidad Común 29/01/2013 14/02/2013 19-03-2013 04-04-2013 10 65
13
SERVICIO DE DIFUSION DEL YACIMIENTO ARQUEOLOGICO DEL CASTILLO DE LA ROCHA FORTE (WEB Y PUBLICACION)
Negociado sin publicidad Común 04/06/2013 27/06/2013 22-08-2013 10-09-2013 18 98
14
ELABORACION DE UN PLAN DIRECTOR DE SUSTENTABILIDAD Y EFICIENCIA ENERGETICA 2020
Negociado sin publicidad Común 09/09/2013 27/07/2013 20-12-2013 30-12-2013 8 112
15
SERVICIO DE ORGANIZACION DE LA CELEBRACION DE LA FIESTA DE LOS MAYORES 2013 EN AMIO
Negociado sin publicidad Común 01/04/2013 18/04/2013 08-05-2013 10-05-2013 1 39
16 SERVICIO DE LIMPIEZA, CONSERJERIA Y CONTROL DE CEIPS DEPENDIENTES AYTO.
Abierto criterios múltiples
Común 10/09/2012 25/10/2012 23-05-2013 22-04-2014 24 589
17
ALQUILER DE ESCENARIOS Y EQUIPOS DE SONIDO E ILUMINACION PARA LOS EVENTOS DE LA ASCENSION 2013
Negociado sin publicidad Común 12/04/2013 18/04/2013 06-05-2013 08-05-2013 1 26
18 SUMINISTRO E INSTALACION DE UN ARENA DE JUEGOS EN LA PLAZA DE VIGO
Abierto criterios múltiples
Urgente 10/10/2013 17/10/2013 02-12-2013 12-12-2013 2 63
19 SUMINISTRO E INSTALACION DE UN ARENA DE JUEGOS EN LA PLAZA DE GALICIA
Abierto criterios múltiples
Urgente 10/10/2013 17/10/2013 02-12-2013 12-12-2013 2 63
Tiempo medio de tramitación 138
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
53
Teniendo en cuenta tanto el tiempo de tramitación de los procedimientos negociados cómo que
no se llevó a cabo una auténtica negociación, parece mucho más apropiado tramitar las
licitaciones por el procedimiento abierto. Recuérdese que para este procedimiento el artículo 161
del TRLCSP establece un plazo máximo de 2 meses para efectuar la adjudicación desde la
apertura de las proposiciones en el caso de existir criterios múltiples de adjudicación,
reduciéndose a 15 días si el criterio único es el precio. Además, aunque según el listado de
contrataciones informado por el ayuntamiento todas estas se realizaron con tramitación común,
después de la revisión efectuada sobre los expedientes resultó que 4 contratos se tramitaron por
procedimiento de urgencia con la consiguiente reducción de plazos.
• En todos los contratos en los que se siguió el procedimiento negociado sin publicidad se
incumple con el deber que establece el artículo 109.4 del TRLCSP de que en el expediente se
justifique adecuadamente la elección del procedimiento, ya que sólo se manifiesta que, dado el
presupuesto del contrato, este podrá adjudicarse por el procedimiento negociado sin publicidad
ya que se ajusta a lo previsto en el TRLCSP por razón de la cuantía.
El procedimiento negociado es un procedimiento extraordinario al que sólo se puede acudir en
los supuestos regulados en el TRLCSP y siempre justificando esta decisión, ya que no hay libertad
para elegir este procedimiento frente a los comunes en los que existe una total aplicación de los
principios generales de contratación, no bastando ampararse en la cuantía del contrato.
En el contrato número 6 una empresa, que resultó adjudicataria, presentó a iniciativa
propia una solicitud para ser invitada al procedimiento de contratación 10 días antes de que
habían sido invitadas otras 3 empresas, lo que parece un incumplimiento de los principios de
no discriminación e igualdad de trato entre los candidatos, ya que uno de ellos conoció la
existencia del procedimiento de contratación antes de que se hicieran las invitaciones la otras
empresas para que presentaran sus propuestas.4
En los contratos número 14 y 15 no se cumplió con la exigencia del artículo 178.1 del
TRLCSP, el cual dispone que en el procedimiento negociado se debe solicitar las ofertas a
empresas capacitadas para la realización del objeto del contrato. La concurrencia tampoco
estuvo garantizada ya que en ambos casos se llegó a la fase de adjudicación con una sola oferta,
sin que conste en los expedientes que se pidieran otras nuevas ofertas para sustituir a las fallidas
o que se acreditara la imposibilidad de solicitarlas.
4 Párrafo modificado en el trámite de alegaciones.
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
54
En el caso del contrato 14 se invitó a participar en el procedimiento la una empresa que carecía
de la suficiente solvencia técnica para afrontar el objeto del contrato, razón por la que fue
excluida, sin que se solicitara una nueva oferta para sustituirla a pesar de que sólo se habían
presentado dos ofertas.
En el caso del contrato 15 se invitó a un restaurante que no presentó oferta; a una empresa
dedicada al alquiler de caderas, mesas, carpas y palcos que declinó la invitación; presentándose
sólo la oferta de la empresa que resultó adjudicataria.
Los contratos números 9-Renovacion firmes en aceras de Dr. Teixeiro y Rep. Argentina y
aglomerado calzada San Pedro Mezonzo y 10-Renovación firmes en aceras en la calle Santiago
de Chile, aunque tenían la misma finalidad y pudieran ser considerados como una unidad
funcional, se licitaron independientemente en las mismas fechas cuando se debería haber
utilizado un único procedimiento de adjudicación con lo que se superaría el límite establecido
para el procedimiento negociado sin publicidad.
Los contratos números 9, 10, 18 y 19, según se desprende de los expedientes, fueron
tramitados por el trámite de urgencia, sin que se motive adecuadamente en la declaración de la
misma que el contrato responda a una necesidad inaplazable o que sea preciso acelerar la
adjudicación por razones de interés público. Se debe entender la urgencia como la necesidad de
atender un asunto de forma inmediata e ineludible, derivada de un acontecimiento imprevisible
para el órgano de contratación y no imputable al mismo.
La principal consecuencia de la tramitación urgente es que los plazos de tramitación se reducen a
la mitad con respecto a los del procedimiento común, lo que puede afectar a la concurrencia,
por lo que este tipo de tramitación tiene que estar debidamente justificada en el correspondiente
expediente de contratación.
Dado el objeto de estos contratos y las argumentaciones de la propuesta de declaración de
urgencia, esta parece estar motivada más por una falta de planificación o pasividad del órgano
contratante que por circunstancias sobrevenidas que no se habían podido prever.
En el caso del contrato número 12 se tramitó el expediente sin tener en cuenta la
limitación de plazos motivada por la subvención que financiaba este gasto, circunstancia que fue
puesta de manifiesto por la Intervención en febrero de 2013, haciendo referencia a las posibles
responsabilidades por daños y perjuicios a terceros que se podrían ocasionar si se tuviera que
solicitar una prórroga de la subvención y ésta no fuese concedida. La consecuencia fue la
modificación por la administración de las condiciones del contrato en diciembre de 2013,
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
55
reduciendo el plazo de ejecución del mismo en 3 meses para adaptarse a las condiciones de la
subvención otorgada por el Ministerio de Cultura, que tenía como fecha límite de ejecución el 30
de diciembre de 2013.
b) Criterios de adjudicación
En el PCAP del contrato número 13 se establecen los criterios objeto de negociación pero
sin indicar la valoración que le corresponde a cada uno ni la fórmula que se empleará para
calcular la puntuación de la oferta económica. La determinación de la valoración de los criterios
se hace en el informe de evaluación de las ofertas, realizado por el jefe de la sección de sistemas
y comunicaciones con posterioridad a la fase de negociación, por lo que parece que los
licitadores desconocían este dato en el momento de hacer sus ofertas e incluso en el momento
de la negociación. Esto supone un incumplimiento de los principios de publicidad y transparencia
de los procedimientos y de no discriminación e igualdad de trato entre los candidatos.
En el contrato número 16 los pliegos consideran incorrectamente como criterio de
adjudicación el compromiso de ejecutar el contrato bajo estándares certificados de
responsabilidad social de las empresas, tipo certificados ISO y OSHAS lo que no es correcto, ya
que no es un criterio que pueda ser valorado conforme al artículo 150 del TRLCSP tal como
recoge la doctrina de los tribunales administrativos de contratos públicos, debiendo ser
considerados, en todo caso, como requisitos de solvencia técnica que deberían cumplir todas las
empresas para ser admitidas a la licitación.
El PCAP del contrato número 16 incluye incorrectamente como criterio de adjudicación
“tener en la plantilla un número de trabajadores con discapacidad en porcentaje superior al
2%”; de acuerdo con lo regulado en la Disposición adicional 4ª.2 del TRLCSP esta circunstancia
no constituye un criterio de adjudicación, sino que, en todo caso, su alcance podría ser el de
atribuir preferencia en la adjudicación de los contratos en caso de igualdad con la oferta
económicamente más ventajosa.
En el contrato número 16 adolece de una gran indeterminación la cláusula por la que se
establece que las actuaciones o aportaciones que supongan una mejora sobre las
especificaciones contenidas en el pliego técnico de aplicación tendrán una valoración de hasta
3,5 puntos.
Las fórmulas empleadas en los contratos número 4, 16, 18 y 19 privan de toda
relevancia al criterio objetivo del precio en favor de los criterios no evaluables mediante cifras o
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
56
porcentajes por lo que, aunque sobre el papel la propuesta económica tenga un peso importante
sobre el total de la puntuación del procedimiento, las escasas diferencias de puntuación entre las
ofertas provocan que la importancia relativa de este criterio no fuera nada determinante en las
adjudicaciones.
En el contrato número 4 la fórmula empleada para la valoración de las ofertas
económicas establece un umbral del 85% del presupuesto de licitación, lo cual autolimita las
ofertas ya que ninguna empresa va a ofertar por debajo de ese tope porque no obtendría una
mayor puntuación. Para evitar proposiciones anormalmente bajas los propios pliegos de
cláusulas administrativas particulares deben regular, como de hecho hacen en este caso, las
garantías para que esto no se produzca.
c) Adjudicación de los contratos
Se observó que entre los contratos tramitados por el procedimiento negociado sin publicidad
se obtuvo una mayor concurrencia y unas mayores bajas del precio en aquellos que fueron
anunciados en el perfil del contratante del ayuntamiento.
En los contratos números 1, 2, 3, 5, 8 no consta que se negociasen con los licitadores
las ofertas para adaptarlas a los aspectos técnicos y económicos negociables; en los pliegos de
cláusulas administrativas particulares sólo se indica como criterio de negociación el precio. La
fase de negociación es un requisito esencial de los procedimientos negociados y tiene como
objetivo alcanzar una mejora de las propuestas presentadas inicialmente por los licitadores.
En el contrato número 8 se produjeron actuaciones que podrían conculcar los principios
de transparencia y publicidad, ya que de las 15 empresas que se presentaron a la licitación sólo
una fue admitida ya que el resto no presentó el sobre B de referencias técnicas, tal como exigía
el pliego de cláusulas administrativas particulares pero que no se venía requiriendo en los
procedimientos en los que sólo existía como criterio de adjudicación el precio. Esta situación de
inseguridad jurídica motivó que se tuviera que conceder un plazo de 5 días para subsanar esta
deficiencia.
En el contrato número 16 una de las empresas que no resultó adjudicataria presentó
recurso contencioso-administrativo contra el acuerdo de la JGL de 26 de septiembre de 2013 que
desestimó el recurso especial en materia de contratación interpuesto por la mencionada empresa
contra la adjudicación de este contrato; se demandaba principalmente la declaración de nulidad
de este acuerdo y de otro acuerdo también de la JGL de 23 de mayo de 2013, en el que se
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
57
adjudicó el servicio objeto del contrato.
La sentencia, del 30 de noviembre de 2016, concluye que el informe técnico que asume la mesa
de contratación no justifica suficientemente la valoración de las mejoras de la adjudicataria,
eludiendo una motivación clara, explícita y razonada, tal como se tendría que hacer de acuerdo
con lo recogido en el artículo 54.1 de la LRJPAC en cuanto a la motivación de los actos
administrativos, para que el interesado conociera los motivos que condujeron a la resolución de
la administración con la finalidad, en su caso, de poder rebatirlos.
Estima la sentencia el recurso, acordando anular la resolución impugnada y retrotraer el
procedimiento con la finalidad de que se dicte una resolución de adjudicación motivada que
ofrezca una justificación mínima de cada uno de los factores valorados en las mejoras.
El informe técnico debe cumplir con las siguientes exigencias: expresar el material o las fuentes
de información sobre las que va a operar el juicio técnico; consignar los criterios de valoración
cualitativa que se utilizarán para emitir el juicio técnico y expresar por qué la aplicación de esos
criterios conduce al resultado individualizado que otorga la preferencia a un candidato frente a
los demás.
d) Ejecución de los contratos
El seguimiento del cumplimiento de los contratos se hizo muy dificultoso por la forma en la
que se remitió la documentación, en la que además no constaban referencias a las fechas de
pago de las obligaciones reconocidas.
El contrato número 11 con un importe de 167.630,27 euros y un plazo de ejecución de 4
meses, que debía a estar finalizado el 23 de marzo de 2012 tuvo un retraso de 21 meses; la
causa fue una modificación contractual el 29 de noviembre de 2013, que supuso un incremento
de 15.944,50 euros, recibiéndose las obras el 30 de diciembre de 2013.
No se acreditó adecuadamente la imprevisibilidad de las circunstancias que motivaron la
modificación, tal como exige el artículo 107.1 del TRLCSP, ya que según consta en el expediente
esta se debió a la necesidad de acometer una sobre excavación por la profundidad a la que se
encuentran las tierras firmes, bajo la actual zanja y las antiguas tierras cultivadas, sobre las que
se pretende ejecutar la senda, circunstancia que se había debido haber analizado en la
elaboración del proyecto.
Los trabajos estuvieron paralizados desde el 20 de marzo de 2012 hasta el 29 de noviembre de
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
58
2013 por falta de disponibilidad presupuestaria para la tramitación y aprobación del proyecto
modificado; sin embargo el proyecto se redactó sin la previa autorización de la JGL, validando
esta las actuaciones el 31 de octubre de 2013, aprobando el proyecto modificado y adjudicando
el contrato a adjudicataria inicial.
La ejecución del contrato número 14 sufrió diferentes retrasos por la falta de
colaboración del ayuntamiento con el adjudicatario para la adecuada realización del proyecto,
por lo que fueron aprobadas varias prórrogas, fijando como fecha de final del contrato el 6 de
febrero de 2015, cuando la fecha inicial de finalización era el 30 de agosto de 2014.
IV.7.4 CONTRATOS MENORES
El objeto de la fiscalización sobre los contratos menores es llevar a cabo una revisión general
sobre la información remitida por el Ayuntamiento de Santiago, prestando especial atención a
aquellos contratos que fueron adjudicados a una misma empresa y a los contratos con importes
próximos a los límites establecidos para los contratos menores según la prestación realizada.
No fue posible realizar de manera adecuada este trabajo ya que no se aportaron datos generales
sobre el volumen de contratos menores celebrados y la documentación se suministró por cada
uno de los departamentos del ayuntamiento en formatos muy heterogéneos, muchos de ellos de
imposible tratamiento informático.
Del análisis general realizado se puede concluir que:
- Muchos de los contratos menores analizados o bien responden a la adquisición de bienes o
servicios que se requieren repetidamente, en respuesta a necesidades de carácter recurrente o
periódica, o son pedidos de características similares. El Ayuntamiento debería prever estas
necesidades y contratarlas, en cada caso, de forma conjunta o agrupada, de acuerdo con los
procedimientos previstos en la normativa de contratos.
- Cada departamento actúa de forma aislada en la contracción de los gastos sin que semeje
existir una coordinación entre ellos; esta forma de proceder favorece la posibilidad de la
existencia de fraccionamientos en la contratación y, por lo tanto, la existencia de contratos
menores cuyo importe superaría los límites máximos que están previstos en el TRLCSP, por lo que
deberían ser adjudicados a través de otro tipo de procedimiento con garantías de publicidad y
concurrencia.
- El ayuntamiento trata como contratos menores suministros, como el gas o la electricidad,
que siempre habían debido ser objeto de licitación a través de alguno de los procedimientos
regulados por el TRLCSP.
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
59
- En varios departamentos parece que los listados o facturas aportados incluyen todos los
gastos y no sólo los contratos menores.
- No fue posible realizar un control sobre la ejecución, cumplimiento y pago de los contratos.
IV.7.5 CONTRATOS PRORROGADOS EN EL EJERCICIO FISCALIZADO
Se llevó a cabo una revisión sobre la contabilidad remitida al Consello, en la que se detectó la
existencia de varios contratos con origen en ejercicios anteriores y que fueron objeto de prorroga
en el ejercicio fiscalizado, por lo que solicitó información sobre los siguientes contratos:
Cuadro 39: Muestra contratos prorrogados
Ref. Contratistas Descripción Importe
facturado en el 2013
Fecha contrato
1 MARTINEZ PUENTE CESAR JORGE 33263238V
SERVICIO DE CREACION COBERTURA Y MANTENIMIENTO DEL ARCHIVO FOTOGRAFICO Y SONORO DEL AYUNTAMIENTO DE SANTIAGO DE COMPOSTELA+PRÓRROGA CONTRATO SERVICIO CREACIÓN, COBERTURA Y MANTENIMIENTO ARCHIVOS FOTOGRÁFICO Y SONORO DEL AYUNTAMIENTO, 03-08-13/31-12-13.
41.759,00 03/08/2012
25
3 UTE ROJIZAS Y GONZALEZ CONCHEIRO 4 U70282942
PRÓRROGA CONTRATO ""SERVICIO DE ASISTENCIA JURÍDICA AL AYUNTAMIENTO"", PERÍODO 25/03/2013 A 24/06/2013.
68.177,00 25/03/2011
4 SERVICIOS DE SEGURIDAD INTEGRAL Y MANTENIMIENTOS A-1 SL B15639453
PRÓRROGA CONTRATO PRESTACIÓN SERVICIO DE VIGILANCIA EN El ESTADIO DE SAN LÁZARO, PERÍODO 22/03/2013 A 31/12/2013. 79.243,00 22/03/2012
5 OFFICE DEPOT SL B80441306 PRÓRROGA CONTRATO SUMINISTRO MATERIAL DE OFICINA CONSUMIBLE PARA El AYUNTAMIENTO (LOTE I)DESDE Lo 24/03/13 HASTA El 31/12/13
80.551,00 24/11/2011
6 FUNERARIA TANATORIO APOSTOL SANTIAGO SL B15657901
PRÓRROGA DEL CONTRATO + OTROS ADMINISTRATIVO ESPECIAL DE CONSERVACIÓN Y MANTENIMIENTO DEL CEMENTERIO MUNICIPAL 137.139,00 12/04/2013
7 CLECE SA A80364243 PRÓRROGA Y REVISION PRECIO CONTRATO ""SERVICIO DE ATENCIÓN DOMICILIARIA Y COMUNITARIA A LA INFANCIA"" PERÍODO 19/01/13-31/12/13
158.472,00 19/01/2012
8 TROBEIRO SL B36877330 CONTRATACIÓN Y PRÓRROGA CONTRATO GESTIÓN DEL SERVICIO DE LA ESCUELA MUNICIPAL DE MÚSICA, PERÍODO 01-01-2013/05-04-2013.
205.621,00 06/04/2010
9 UTE EULEN SERVICIOS SOCIOSANITARIOS SA -EULEN SA U70269287
MENSUALIDAD DICIEMBRE 2012. DINAMIZACION SOCIAL, IGUALDAD OPORTUNIDADES, FORMACIÓN Y EDUCACIÓN DE COLECTIVOS DE RIESGO 218.734,00 18/11/2010
10 EIBISA NORTE SL B15419906 PRÓRROGA+ complementario + CONTRATO ACTUALIZACIÓN CATASTRO INMUEBLES URBANOS/RÚSTICOS CON CONSTRUCCIONES 2009, PERÍODO 01-01-2012/28-12-2013.
245.221,00 29/12/2009
11 API MOVILIDAD SA A78015880 PRÓRROGA Y REVISIÓN PRECIO CONTRATO MANT. CONSERV. Y REPOSICIÓN SEÑALIZACIÓN HORIZ. Y VERTICAL, PERÍODO 01/02/13-31/12/13
251.851,00 04/01/2011
12 GERIATROS SA A36780245 PRÓRROGA Y REVISIÓN PRECIO CONTRATO ""SERVICIO DE AYUDA EN El HOGAR"", PERÍODO 28/01/2013 A 31/12/2013. 803.564,00 28/01/2010
13 GAS NATURAL SUR SDG SA A65067332
FACTURACIÓN DE GAS 828.852,00 Sin contrato en 2013
14 ARASTI BARCA MA SL B09346453
ANUALIDADES 2013 Y 2014 DE SERVICIO DINAMIZACIÓN SOCIOEDUCATIVA RED MUNICIPAL CENTROS SOCIOCULTURALES+COMPLEMENTARIO RESTO CONTRATO PRESTACIÓN SERVICIO DINAMIZACIÓN SOCIOEDUCATIVA RED MUNICIPAL CSC
1.002.669,00 14/03/2012
15 DAVIÑA SL B15018393
ROBO CABLE TENDIDO ELECTRICO EN LAS CALLES (incluye 2012) +Prórrogas CONTRATO MANTENIMIENTO Y CONSERVACIÓN INSTALACIONES DE ALUMBRADO PÚBLICO 6HASTA El 31/12/2013. CON 161 2006. XG27/09/13
1.039.205,00 29/03/2007
16 ISS FACILITY SERVICES SA A61895371
SERVICIO DE LIMPIEZA EN LOS CENTROS DEL AYUNTAMIENTO DICIEMBRE 2013: ADMON GENERAL, CENTROS SOCIOCULTURALES,SS.SOCIALES,RELACIONES VECINA…+...
1.102.103,00 26/07/2008
5 Párrafo suprimido en el trámite de alegaciones.
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
60
Ref. Contratistas Descripción Importe
facturado en el 2013
Fecha contrato
17 GAS NATURAL COMERCIALIZADORA SA A61797536
2013 .- RELACION VALORADA FACTURACION ENERGÍA ELÉCTRICA ( ALUMBRADO PÚBLICO ) 1.247.299,00
Sin contrato en 2013
18 UNION FENOSA COMERCIAL SL B82207275
FACTURACIÓN CONSUMO GAS 1.664.543,00 Sin contrato en 2013
19
SERVICIOS Y MATERIALES SA A28781151
SERV. LIMPIEZA, CONSERJERÍA Y CONTROL INSTALACIONES CENTROS PÚBLICOS EDUC. INFANTIL/PRIMARIA .- JULIO 2012
2.735.156,00
20/05/2008
SERVICIOS Y MATERIALES SA A28781152
SERV. CONSERJERÍA Y LIMPIEZA CAMPOS FUTBOL, POLIDEPORTIVOS Y PABELLONES DEL AYUNTAMIENTO+ OTROS +PRORROGAS
11/03/2011
20 CESPA COMPAÑIA ESPAÑOLA DE SERVICIOS PUBLICOS AUXILIARES SA A82741067
PRÓRROGA DEL CONTRATO DE GESTIÓN DEL SERVICIO DE MANTENIMIENTO Y REPOSICIÓN DE ZONAS VERDES DEL 07/06/13 Al 31/12/13.+PRÓRROGA CONTRATO SERVICIO DE MANTENIMIENTO Y REPOSICIÓN DE ZONAS VERDES MUNICIPALES, PERÍODO 07/03/13 A 06/06/13.+
3.684.016,00 07/03/2006
21 URBASER SA A79524054 INCLUYE ACUERDO JGL 12-2013 DE APROBACION DE DIFERENCIAS DE IVA PERIODO 1-7-2010 A 31-12-2010 CONTRATO LIMPIEZA
8.321.210,00 04/03/2005
En la fiscalización efectuada se detectó la existencia de varios contratos en los que su ejecución
se extendió más allá del plazo de vigencia contemplado en el contrato.
Las prestaciones número 13, 17 y 18 no tenían contrato en el ejercicio fiscalizado.
6
En el contrato número 3, el 25 de marzo de 2013 se acordó una prórroga hasta el 24 de
junio de 2013 por 25.635,59 euros, sin embargo se facturaron 68.177 euros.
En el contrato número 8, se facturaron 110.191 euros sin cobertura contractual, ya que se
siguió prestando el servicio desde el 6 de abril de 2013 hasta el 24 de noviembre de ese año,
fecha en la que se adjudicó un nuevo contrato, por procedimiento abierto, a la misma
empresa.
En el contrato número 14 se facturaron 106.275 euros en concepto de Complementario
resto contrato, sin que conste justificación del mismo en la relación de contratos del ejercicio
2013 comunicada por el ayuntamiento.
En el contrato número 15, el importe del contrato con las prórrogas alcanzó en el ejercicio
2013 la cantidad de 739.372 euros; sin embargo se facturaron a mayores como contrato
menor 299.833 euros que corresponden en su mayor parte a robo de cable eléctrico de los
años 2011 y 2012; este importe supera el límite máximo permitido para este tipo de
contratos.
6 Párrafo suprimido en el trámite de alegaciones.
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
61
En el contrato número 16, todo el importe facturado se hizo sin cobertura contractual. El
22 de junio de 2010 se acuerda por la JGL La prórroga del contrato por dos años, finalizando
el 25 de junio de 2012, cumpliendo en esa fecha el plazo máximo de duración del contrato de
cuatro años; El 28 de junio de 2011 se firma una ampliación de los servicios del contrato que
supuso un incremento económico pero manteniendo la duración del contrato; La JGL acordó
el 31 de octubre de 2012, 4 meses después de la finalización del contrato, el inicio de un
nuevo expediente de contratación del servicio de limpieza de edificios y dependencias del
ayuntamiento. Durante el ejercicio 2013 y ante la imposibilidad de llevar a cabo La
adjudicación por haberse presentado un recurso administrativo especial se siguió prestando el
servicio por la misma empresa.
Los contratos con referencia número 19, prestados por el mismo contratista, finalizaron
el 31 de mayo de 2012 y el 10 de marzo de 2013, por lo que desde esas fechas se prestaron
los servicios de limpieza sin cobertura contractual.
IV.7.6 ANÁLISIS DE LOS REPAROS EN MATERIA DE CONTRATACIÓN
Con base en el análisis realizado sobre los informes de reparos formulados por la Intervención
municipal y los expedientes de reconocimiento extrajudicial de crédito (REC) se observa la
existencia de gastos contraídos fuera de los procedimientos establecidos por la legislación
vigente en la materia de contratos del sector público.
Como ya se adelantó en el apartado IV.1 Control interno, en el ejercicio 2013 se emitieron 47
informes de reparo suspensivo, por importe de 4.201,29 miles de euros, que afectan a
actuaciones que podrían estar incursas en causa de nulidad de pleno derecho al referirse, entre
otras causas, la prestaciones realizadas con posterioridad a la finalización del contrato o a gastos
realizados con omisión total y absoluta del procedimiento administrativo para la contratación de
los mismos.
Los expedientes con referencia 3, 8 y 11 a 19, relacionados en el cuadro del apartado anterior,
fueron objeto de reparo suspensivo por la Intervención (no siempre por la totalidad del gasto del
ejercicio). Los reparos fueron levantados por la Junta de Gobierno Local. De acuerdo con las
bases de ejecución del presupuesto estos gastos se tramitaron bien como expedientes de
reconocimiento extrajudicial de crédito o, en el caso de los expedientes tramitados con omisión
de la fiscalización previa, como expedientes de convalidación previo informe sin carácter de
fiscalización de la Intervención.
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
62
Se hizo además una revisión de la información de los ejercicios 2014 y 2015 que fue
suministrada por el ayuntamiento a través de la plataforma de rendición de cuentas de las
entidades locales, en cumplimiento de las instrucciones del Consello de Contas y del Tribunal de
Cuentas relativas al artículo 218.3 del TRLFL, referida a los acuerdos y resoluciones de las
entidades locales contrarios a reparos formulados por interventores locales y anomalías
detectadas en materia de ingresos, así como a los acuerdos adoptados con omisión del trámite
de fiscalización previa.
En el ejercicio 2014 se tramitaron 16 expedientes de reconocimiento extrajudicial de crédito de
importe superior a 50.000 euros para el reconocimiento de obligaciones en materia de
contratación; la causa de la tramitación de estos expedientes fue que se omitió la fiscalización
previa por ausencia del necesario procedimiento de contratación. Estos expedientes de REC, que
fueron aprobados por la JGL, alcanzaron el importe de 3.502,89 miles de euros y afectaron a
156 negocios jurídicos (facturas), de los que 51 superan el importe del contrato menor,
circunstancia por la que en su día debieron ser objeto de un expediente de contratación. Las
obligaciones reconocidas por este procedimiento representaron el 5,78% del total del ejercicio
2014, excluidos los gastos de personal.
En el ejercicio 2015 se adoptan 83 acuerdos y resoluciones contrarios a los reparos formulados
por la intervención por un importe global de 8.018,54 miles de euros, que dieron lugar a los
mismos expedientes de REC. De acuerdo con las bases de ejecución del presupuesto cuando las
obligaciones habían sido objeto de reparo se tramitará, con posterioridad a la resolución de la
Alcaldía levantando el reparo, un expediente de REC para su imputación al presupuesto
corriente. Del total, 42 acuerdos o resoluciones superan la cuantía de 50.000 euros; en su
revisión se evidenció que en los 42 informes formulados por el órgano interventor consta como
motivo del reparo la omisión en el expediente de requisitos o trámites esenciales prevista en el
apartado 2. c) del artículo 216 del TFLRHL; de ellos, 38 reparos afectan la materia contractual, y
tienen como causas más frecuentes la ausencia de procedimiento de contratación y la existencia
de prestaciones realizadas fuera el período de vigencia del contrato. En este ejercicio se certificó
que no se tramitaron expedientes con omisión del trámite de fiscalización previa.
IV.8 GASTOS DE PERSONAL
Los gastos de personal del Ayuntamiento de Santiago de Compostela ascienden a 28.676,80
miles de euros y representan el 31,36% sobre el total de las obligaciones reconocidas de la
liquidación del presupuesto de gastos. Distribuyendo el gasto de personal por tipo, lo más
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
63
significativo es el correspondiente al personal funcionario, representando un 53,45% del total de
gastos de personal, como se muestra en el cuadro siguiente:
Cuadro 40: Liquidación gastos de personal por artículo.
Artículo Obligaciones ejercicio 2012
Crtos definitivos Obligaciones Ejercicio 2013
Obligaciones
Ptes pago
% Variación obligaciones
10 Órganos de gobierno y personal directivo. 753.637,03 805.907,10 804.735,63 0,00 6,78
11 Personal eventual. 531.477,74 563.023,20 570.061,89 0,00 7,26
12 Personal Funcionario. 14.258.106,41 15.475.662,24 15.327.611,10 0,00 7,50
13 Personal Laboral. 4.141.532,59 4.694.340,59 4.681.403,10 1.315,22 13,04
15 Incentivos al rendimiento. 846.421,44 722.483,88 664.624,53 3.838,40 -21,48
16 Cuotas, prestaciones y gastos sociales a cargo del empleador.
6.755.140,10 6.779.633,37 6.628.368,81 38.998,80 -1,88
Total 27.286.315,31 29.041.050,38 28.676.805,06 44.152,42 5,10
Se comprobó la coincidencia entre el importe de los créditos iniciales que figuran en la
liquidación del presupuesto y los que figuran en el expediente de aprobación del mismo, así
como la coincidencia entre las obligaciones reconocidas y el importe total bruto de las nóminas.
Al comparar los gastos de personal del ejercicio 2013 respecto del año anterior hay que tener en
cuenta que una parte del incremento relativo a los artículos 12 y 13 viene motivada por la
supresión de la paga extra que se produjo en el año 2012. Por otra parte, en el análisis más
detallado de estos cambios encontramos una significativa reducción en los incentivos al
rendimiento y en los gastos de acción social motivados por la aplicación de las medidas del plan
de ajuste acordado por el ayuntamiento en el marco del RDL 4/2012 por el que se determinan
obligaciones de información y procedimientos necesarios para establecer un mecanismo de
financiación para el pago a los proveedores de las entidades locales.
Al comparar el importe de los conceptos retributivos que constan en la nómina con los conceptos
contables del capítulo 1 de gastos, excluidas las cuotas a la seguridad social, se comprobó la
existencia de una diferencia de 346,50 miles de euros que fue aclarada por el ayuntamiento en el
trámite de alegaciones.7
IV.8.1. PLANIFICACIÓN DE RECURSOS HUMANOS
La planificación de recursos humanos en las Administraciones públicas, de conformidad con lo
dispuesto en el artículo 69 del EBEP, persigue contribuir a la eficacia en la prestación de servicios
y a la eficiencia en la utilización de los recursos económicos disponibles.
7 Párrafo modificado en el trámite de alegaciones.
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
64
Para la consecución de estos fines, basándose en la potestad de autoorganización prevista en el
artículo 4.1.b) de la LRBRL, las entidades locales de carácter territorial pueden utilizar diversos
procedimientos e instrumentos de ordenación de su personal. Con respecto a esta materia se
constata que en el Ayuntamiento de Santiago de Compostela no se dispone de un plan de
recursos humanos.
Manuales de procedimiento o instrucciones internas
La existencia de instrucciones específicas sobre procedimientos en materia de personal constituye
una regulación útil para concretar aspectos relativos la funciones de los trabajadores, tramitación
de nóminas, solicitud de permisos y licencias, anticipos, ayudas de coste, instrucciones reguladas
para asistir a cursos, jornadas o seminarios, etc.
Sin embargo, el ayuntamiento no dispone de regulación específica y propia documentada sobre
procedimientos estandarizados en materia de personal.
Organigrama
El organigrama es un instrumento oportuno para representar la distribución orgánica y funcional
de una entidad. Esta representación gráfica permite observar de manera inmediata la dimensión
y estructura por áreas, servicios, secciones, etc., en las que se divide la institución.
El ayuntamiento cuenta con un organigrama que especifica la distribución gráfica de las distintas
Áreas en las que se organiza la entidad, actualizado tanto en el ejercicio 2013 como en el 2017.
Plan de formación del personal
La entidad indica que tiene un plan de formación sobre lo que se facilitó un listado de 11 cursos
de 179 horas en total, con 242 beneficiarios. Esta relación no tiene aclaraciones sobre si se trata
del contenido del plan o de cursos efectivamente realizados. El importe de las obligaciones
reconocidas contabilizadas en el subconcepto que recoge los gastos de formación asciende a
42.601,17 euros, por lo que si estos datos corresponden a cursos realizados, el gasto por curso
sería de 3.874 euros y el coste por hora de 38 euros.
Registro de personal
El artículo 71 del EBEP, en concordancia con lo establecido en el artículo 90.3 de la LRBRL, exige
a los entes locales que constituyan Registros de personal. Sin embargo la información
proporcionada indica que el ayuntamiento no implantó dicho registro a pesar de que los datos
inscritos en tal registro determinarán las nóminas a efectos de la debida justificación de todas las
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
65
retribuciones y de que en el convenio colectivo-acuerdo regulador se recoge su constitución.
Sistema de evaluación del desempeño
Aunque en el Convenio Colectivo y en el acuerdo regulador la entidad prevé la existencia de
sistemas de evaluación del desempeño, en el año 2013 no se habían puesto en práctica por lo
que para el abono de la productividad siguen a aplicar los criterios establecidos por el acuerdo
del Pleno de 18 de noviembre de 2003.
IV.8.2 ANÁLISIS DE LA PLANTILLA Y DE LA RPT
En la plantilla aprobada conjuntamente con el presupuesto no constan los niveles de los puestos
de trabajo. La clasificación de éstos se realizó por tipos de personal (órganos directivos,
funcionarios de carrera y laborales), sin que figuren las áreas a las que se adscriben, por lo que
es difícil a comparativa con la RPT donde los puestos de trabajo se clasifican por áreas
funcionales.8
Esta RPT aprobada no cumple con el contenido mínimo establecido en el artículo 75 del EBEP y
en el artículo 9.12.2. del convenio colectivo - acuerdo regulador municipal, dado que no ofrece
información sobre el complemento específico asignado a los puestos de trabajo. Este defecto
continúa en la RPT del ejercicio actual.
IV.8.3. RETRIBUCIONES
A partir del listado anual de la nómina, se trata de verificar si las retribuciones de cargos electos,
personal eventual, funcionarios y laborales se ajustan a las cuantías que corresponden y a los
conceptos retributivos legalmente establecidos, constatándose que, en general, se cumple con la
legislación vigente, con las siguientes particularidades:
- En el artículo 5.12 del convenio colectivo - acuerdo regulador, publicado en el BOP del 3 de
febrero de 2010, se recoge que el Ayuntamiento completará las percepciones de los/las
empleados/las municipales/las durante la situación de baja por enfermedad o accidente laboral
hasta el 100% de sus retribuciones mensuales íntegras comunes durante el período, debiéndose
justificar tal situación mediante el correspondiente parte facultativo. Esta cláusula, al no ser
acorde con lo establecido en el artículo 9 del RDL 20/2012, del 13 de julio, de medidas para
garantizar la estabilidad presupuestaria y el fomento de la competitividad, quedó sin efecto.
- El artículo 12.10 establece específicamente “para los puestos que vienen percibiendo gastos
de desplazamiento derivados del traslado desde el centro de trabajo a lugares fuera del casco
8 Párrafo modificado en el trámite de alegaciones.
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
66
urbano, con carácter de "ad personam" y "a extinguir", un complemento por gastos de
transporte del personal de 50 euros que se mantendrá inalterable hasta su supresión”. Esta
cuantía no se corresponde con las establecidas en el RD 462/2002 de indemnizaciones por razón
del servicio.
- La entidad no cumple con los límites de la cuantía global del complemento específico
recogido en el artículo 7.2.la) del R.D. 861/1986, de 25 de abril, por el que se establece el
régimen de las retribuciones de los funcionarios de la Administración local. El complemento
específico alcanza el 84,87% frente al 75% que establece la norma.
- Los apartados c) y d) del artículo 5.15 del Acuerdo regulador-convenio colectivo recogen dos
modalidades de anticipo que no se ajustan ni en plazos ni en importes al Real Decreto Ley 2608
de 1929, en el que se regula que el número de pagas o mensualidades que se pueden anticipar a
los funcionarios serán una o dos, estableciendo como plazo de reintegro diez mensualidades
cuando se trate de una paga o catorce cuando se trate de dos.
- En el ejercicio fiscalizado la entidad mantiene los siguientes criterios, establecidos por el
acuerdo del Pleno de 18 de noviembre de 2003, para determinar las retribuciones en concepto
de gratificaciones y complemento de productividad:
a) Especial interés o iniciativa en el desempeño del puesto de trabajo derivado de la
participación en el plan municipal de formación.
b) Control de presencia, para primar a los trabajadores en los que no se hayan detectado
ausencias no reglamentarias al trabajo o retrasos injustificados. Este concepto no puede
considerarse cómo evaluable para remunerar de órdago al personal por ser la asistencia al
trabajo un deber inherente a la condición de empleado.
Estos criterios no responden a razones objetivas basadas en la evaluación del desempeño que
deben permitir medir y valorar la conducta profesional y el rendimiento o el logro de resultados.
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
67
V. CONCLUSIONES
1. No existen manuales de procedimientos de control interno, existiendo deficiencias en la
informatización de los procedimientos administrativos.
2. No siempre se realiza propuesta de gasto y retención de crédito con carácter previo a la
realización de un gasto, lo que de la lugar a posteriores expedientes de reconocimientos
extrajudiciales de créditos. Tampoco existe un sistema de control de operaciones no
contabilizadas.
3. No existe una separación de las funciones de gestión económico-financiera y de contabilidad,
recayendo ambas sobre la Intervención.
4. Según las Bases de ejecución del presupuesto la fiscalización previa está sustituida por una
fiscalización limitada previa en los expedientes de personal y subvenciones. Sin embargo, no hay
constancia de que se lleven a cabo actuaciones de control financiero ni de control de eficacia,
para lo cual el Ayuntamiento debería tener definidos unos objetivos previos que permitan
verificar la eficacia, eficiencia y economía en la prestación de los servicios públicos; aun así se
manifiesta que se examinan aspectos que superan el objeto estricto de la fiscalización limitada.
5. El ayuntamiento no ha establecido un plan de disposición de fondos de la tesorería al que
debería acomodarse la expedición de las órdenes de pago la cual debe respetar, en todo caso, la
prioridad de los gastos de personal y de las obligaciones contraídos en ejercicios anteriores.
6. No está regulado el importe máximo de efectivo que puede existir en la caja del
ayuntamiento.
7. El ayuntamiento no tiene un inventario de bienes y derechos actualizado; los bienes
integrantes del Patrimonio municipal del suelo no están inventariados; no se registran en la
contabilidad las cesiones de uso ni los bienes cedidos en adscripción al Organismo Autónomo
Auditorio de Galicia.
La inexistencia de un inventario contable completo y actualizado impide determinar la valoración
correcta del inmovilizado, lo cual limita la correcta dotación de las amortizaciones.
8. De acuerdo con la Memoria de la Cuenta General, a 31 de diciembre, persisten saldos de
derechos pendientes de cobro con antigüedad superior a los 4 años por importe de 9.924,33
miles de euros.
9. Se comprueba que en el presupuesto de ingresos se realizan estimaciones contables
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
68
inadecuadas. El grado de realización de las previsiones definitivas, fundamentalmente de las
transferencias (del Fondo Europeo de Desarrollo Regional y de la Diputación), del Impuesto sobre
Construcciones, Instalaciones y Obras y de las tasas por licencias urbanísticas, fue muy inferior a
la prevista. Además, en el caso de las transferencias de capital, sus previsiones definitivas son
muy superiores a los derechos reconocidos en el ejercicio anterior, se contabilizan por lo tanto
modificaciones de ingreso que luego no son reconocidos ni recaudados, o compromisos de
ingresos sin justificación de los mismos. Todo esto hace que se incremente el riesgo de incurrir en
gastos superiores a los ingresos presupuestados.
10. Existen operaciones pendientes de aplicar al presupuesto recogidas en la cuenta 413-
acreedores pendientes de aplicar al presupuesto, con un saldo de 651,74 miles de euros. La
ausencia de registro contable de las obligaciones pendientes de imputar al presupuesto afecta al
cálculo del déficit de la entidad local y supone una grave deficiencia en el contenido de la
información de las cuentas anuales.
11. Del análisis de los datos existentes en la plataforma de rendición de cuentas de las
entidades locales se concluye que el ayuntamiento de Santiago puede haber incurrido en
supuestos de infracciones graves o muy graves por la realización de gastos con omisión de
fiscalización previa en los ejercicios 2013, 2014 y 2015. En el ejercicio 2013 se tramitaron
expedientes de reconocimiento extrajudicial de crédito por importe de 4.201,29 miles de euros
que tienen por causa originaria actos que podrían ser nulos de pleno derecho como vía para
eludir el cumplimiento de la normativa de contratación. En el ejercicio 2014 se verificó la
existencia de 16 expedientes de reconocimiento extrajudicial de crédito por ausencia del
procedimiento de contratación por importe de 3.502,89 miles de euros; en el año 2015 el
importe de estas actuaciones ascendió a 8.018,54 miles de euros.
12. En el ejercicio 2013 fueron objeto de reparo gastos por importe de 5.840,13 miles de
euros, que equivalen al 6% de las obligaciones del ejercicio, correspondiendo 4.201,29 miles de
euros a reparos en materia de contratación, que representan el 10% del total de las obligaciones
de los capítulos 2 y 6 de gastos.
13. El ayuntamiento no dota ninguna provisión para los riesgos y gastos que habían podido
derivarse de la resolución de procedimientos judiciales.
14. En los presupuestos del ejercicio 2013 no se consignó la cobertura necesaria de la
ejecución de la sentencia del Tribunal Supremo sobre el caso del colegio Manuel Peleteiro por la
que el ayuntamiento de Santiago tiene que devolver 2.603,67 miles de euros.
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
69
15. De la comprobación efectuada del cumplimiento de los objetivos de estabilidad
presupuestaria, resulta que la entidad presenta una liquidación presupuestaria que refleja
capacidad de financiación en términos consolidados, cumpliendo igualmente con la regla del
gasto y con el límite de endeudamiento.
16. El Ayuntamiento de Santiago de Compostela acudió al mecanismo para la financiación
del pago a proveedores al tener obligaciones pendientes de pago incluidas en el ámbito de
aplicación del RDL 4/2012, solicitando la financiación de facturas por un importe total de 1
3.094,64 miles de euros.
17. En relación con la revisión realizada sobre la contratación del ayuntamiento puede
concluirse que, aunque en general los expedientes están bien documentados, su organización es
muy deficiente, cuestión que dificultó en gran medida a fiscalización. Esta circunstancia parece
tener como causas la falta de unos manuales de procedimientos de gestión y control, la ausencia
de definición de responsabilidades y que la estructura organizativa no sea la más idónea para las
características del área de contratación de un ayuntamiento como el de Santiago de Compostela.
18. En relación con los actos de tramitación de los contratos pueden formularse las
siguientes conclusiones:
- El tiempo medio de tramitación de los expedientes de obras fiscalizados alcanzó los 138
días, superando en algún caso el tiempo de tramitación de los procedimientos negociados al
de los contratos tramitados por el procedimiento abierto, por lo que queda evidenciado que, a
pesar de que uno de los argumentos recurrentes para acudir al procedimiento negociado es la
agilización del trámite de las contratación, ésta no se produjo.
- En el caso de los expedientes tramitados por el procedimiento negociado sólo se argumenta
como criterio de elección del mismo que su cuantía se encuentra dentro de los límites
establecidos por el TRLCSP para este tipo de procedimiento, no considerándose suficiente, ya
que se debe justificar la conveniencia de la negociación como un mejor criterio frente a los
procedimientos comunes.
- En los expedientes de los contratos de servicios número 14 y 15, tramitados por el
procedimiento negociado sin publicidad, aunque se invitó a 3 empresas sólo se consiguió que
una empresa presentara oferta, ya que las otras o no presentaron oferta o fueron excluidas,
por lo que la concurrencia quedó claramente restringida al no convocar a empresas realmente
capacitadas para la realización del objeto del contrato y al no constar que se intentara
conseguir nuevas ofertas o que se acreditara la imposibilidad de conseguirlas.
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
70
- En el expediente número 6 se incumplió con los principios de no discriminación e igualdad
de trato entre los candidatos, ya que el adjudicatario tuvo conocimiento del procedimiento
antes que los demás ofertantes.
- En ninguno de los 4 expedientes fiscalizados tramitados por el procedimiento de urgencia
(referencias 9, 10, 18 y 19) se motivó adecuadamente que el contrato respondiera a una
necesidad inaplazable o que fuera preciso acelerar la adjudicación por razones de interés
público; presentando declaraciones genéricas basadas en circunstancias previsibles para el
órgano de contratación.
19. En relación con los criterios y actos de adjudicación de los contratos, se formulan las
siguientes conclusiones:
- En uno de los procedimientos negociados fiscalizados (expediente 13) no se indicó en los
pliegos la ponderación atribuida a cada uno de los criterios objeto de negociación ni la
fórmula de aplicación para la evaluación de las ofertas económicas, incumpliendo con lo
dispuesto en el artículo 150 del TRLCSP.
- En un contrato de servicios (expediente 16) se empleó indebidamente como criterio de
adjudicación estar en posesión de certificaciones referidas a la solvencia técnica y
profesional que, en todo caso, debieron ser incluidas en la fase previa de admisión de las
empresas.
- En el mismo contrato anterior se determina en los pliegos la admisión de mejoras con un
carácter genérico, sin detallar con precisión los requisitos mínimos y las modalidades de
presentación.
- En los 4 procedimientos tramitados por el procedimiento abierto ( referencias 4, 16, 18 y
19) el tipo de fórmula empleada para evaluar las ofertas económicas hizo irrelevante el
criterio del precio en favor de los criterios subjetivos, contraviniendo lo dispuesto en el
artículo 150.2 del TRLCSP que dispone que se debe dar preponderancia a los criterios de
adjudicación que hagan referencia a características del objeto del contrato que puedan
valorarse mediante cifras o porcentajes obtenidos a través de la mera aplicación de las
fórmulas establecidas en los pliegos.
- El anuncio en el perfil del contratante de procedimientos negociados sin publicidad
favoreció la concurrencia y la competitividad.
- En 5 de los expedientes de contratación (referencias 1, 2, 3, 5 y 8), tramitados por el
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
71
procedimiento negociado no se acreditó la existencia de una negociación del criterio único
de adjudicación del precio.
- En un contrato de servicios (referencia 16) no se justifica adecuadamente en el informe
técnico de valoración los motivos específicos por los que se concedieron las puntuaciones
sobre las mejoras ofertadas.
20. En relación con la ejecución de los contratos se concluye que:
- En la documentación remitida no consta la fecha de pago de las obligaciones reconocidas.
- En un contrato de obras (referencia 11) su modificación incrementó el plazo de ejecución y
el precio sin que se justificara adecuadamente la imprevisibilidad de las circunstancias que la
provocaron.
- En un contrato de servicios (referencia 14) la falta de colaboración del ayuntamiento
provocó un retraso en su cumplimiento.
21. En relación a la tramitación de los contratos menores, se constató la existencia de
contratos referidos a prestaciones similares que se deberían haber contratado de forma conjunta
siguiendo un procedimiento más garantizador de la concurrencia que el de los contratos
menores.
22. Se detectó la existencia de prestaciones realizadas sin cobertura contractual, bien por
inexistencia de contrato o por tratarse de gastos que excedieron el importe del contrato. La
mayor parte de estos gastos fueron objeto de un expediente de reconocimiento extrajudicial de
crédito.
23. La revisión de los informes de reparo efectuados por la Intervención del ayuntamiento en
el ejercicio 2013 evidenció la existencia de gastos, por importe de 4.201,29 euros, contraídos
fuera de los procedimientos establecidos por la legislación vigente en la materia de contratos del
sector público.
24. En el actuar del ayuntamiento está consolidada la utilización de la figura excepcional del
reconocimiento extrajudicial de créditos como un medio normal de saneamiento de actos en los
que se eludió la aplicación de disposiciones legales, fundamentalmente la realización de gastos
en los que se incumplió con la normativa de contratación. En el ejercicio 2014 se tramitaron
expedientes de REC por importe de 3.502,89 miles de euros y en el año siguiente ascendieron a
8.018,54 miles de euros.
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
72
25. La entidad prácticamente carece de regulación interna en materia de personal, así no
dispone de un plan de recursos humanos, no ha constituido formal y materialmente el registro de
personal y no dispone de manuales de procedimientos o instrucciones internas en este ámbito.9
26. 10
27. El ayuntamiento no ha implantado un sistema de evaluación del desempeño que permita
valorar con criterios objetivos el grado de interés, iniciativa o esfuerzo con el que el funcionario
lleve a cabo su trabajo así como el rendimiento y los resultados obtenidos. (EBEP artículo 24.c).
VI. RECOMENDACIONES
1. Debe procederse a la redacción de manuales de procedimientos, que definan a ojos vistas los
trámites a seguir en cada una de las tareas desarrolladas y regulen aspectos como
procedimientos de autorización y aprobación; segregación de funciones (autorización,
procesamiento, archivo, revisión); controles sobre el acceso a recursos y archivos; verificaciones y
conciliaciones; revisiones de operaciones y procesos y actividades.
2. El ayuntamiento debe diseñar un plan de fiscalización plena posterior sobre una muestra de
las operaciones, que debe realizarse a través de procedimientos de auditoría. Igualmente, debe
definir unos objetivos previos que permitan verificar la eficacia, eficiencia y economía en la
prestación de los servicios públicos, y organizar la contabilidad para obtener resultados analíticos
que pongan de manifiesto el dicho coste y rendimiento.
3. Debe elaborarse el plan de disposición de fondos de la tesorería, al que se refiere el artículo
87 del TFLRHL, que establezca la prelación en la realización de pagos.
4. Debe procederse a una actualización del inventario de bienes del ayuntamiento que sirva de
base para la adecuada contabilización de los mismos.
5. Debe realizarse una depuración de los saldos de derechos pendientes de cobro
correspondientes a los ejercicios 2009 y anteriores para que la contabilidad refleje
adecuadamente la situación real.
6. Aunque el estado de ingresos del presupuesto es una estimación de los que se prevén
recaudar en el ejercicio, debería hacerse un seguimiento periódico de la ejecución del
9 Párrafo modificado en el trámite de alegaciones. 10 Párrafo suprimido en el trámite de alegaciones.
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
73
presupuesto de ingresos, para que de no ser realista su cumplimiento se puedan ajustar a la baja
los créditos para gastos y no incurrir en déficit.
7. Se recomienda que sólo excepcionalmente se acuda a la utilización del mecanismo del
reconocimiento extrajudicial como es propio de su naturaleza jurídica. En los casos en que
concurran actos viciados de nulidad de pleno derecho deben seguirse los procedimientos de
revisión de oficio legalmente previstos.
8. La entidad local debe adoptar medidas de gestión del gasto público que obliguen a la
imputación al presupuesto y a la contabilización de todas las obligaciones del ejercicio. Y
asimismo debe hacer efectivas las responsabilidades previstas en las distintas normas para el
caso de no cumplimiento de las obligaciones establecidos para la gestión del gasto público.
9. Debe procederse a la cuantificación de los riesgos por procedimientos judiciales en curso y, en
su caso, a la dotación de la provisión por responsabilidades.
10. El órgano de contratación debe prever con la suficiente antelación los contratos a celebrar
durante el ejercicio presupuestario, prestando especial atención a los servicios en los que finaliza
su plazo de vigencia, y realizar todas las actuaciones necesarias con la finalidad de cumplir en los
plazos establecidos con los objetivos programados.
11. Deberían determinarse con claridad, en los pliegos de cláusulas, criterios de adjudicación
que no sean genéricos e imprecisos, evitando también la inclusión de criterios referidos a
requisitos de solvencia técnica.
12. Deberían incluirse en los pliegos de cláusulas de los procedimientos negociados una
indicación de los criterios que pueden ser objeto de negociación y una descripción del
procedimiento para llevar ésta a cabo. A este procedimiento, que deberá garantizar el
cumplimiento de los principios de igualdad de trato y no discriminación, se invitará a todos los
licitadores poniendo en su conocimiento las características de todas las ofertas presentadas, sin
identificar a los proponentes, con la finalidad de que se formule una mejora de la proposición
inicial.
13. Se recomienda que se dé preferencia al procedimiento abierto sobre el procedimiento
negociado por ser el procedimiento común; teniendo en cuenta, además, que en las ocasiones en
las que el órgano de contratación acude a este procedimiento ni se produce una negociación de
las condiciones del contrato ni una agilización de la contratación.
14. Deben establecerse sistemas que permitan de forma ágil y fiable conocer y convocar a los
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
74
procedimientos negociados de licitación a empresas con capacidad para realizar la prestación
requerida, como la creación de bases de datos, o la publicación de los procedimientos en el perfil
del contratante para intentar conseguir el mayor número de licitadores posible.
15. Debe explicarse y razonar con claridad en los informes técnicos de valoración de las ofertas
el procedimiento de puntuación, para poder comprobar su adecuación a los criterios de
adjudicación.
16. Debe justificarse adecuadamente la adecuación a las exigencias legales de las razones para
acudir a la tramitación urgente.
17. Debe extremar la vigilancia y control de la ejecución de los contratos para procurar que se
cumplan las condiciones y los plazos establecidos. Debería dejarse claramente detallado en los
pliegos la forma en la que se debe llevar a cabo este seguimiento.
18. Debe evitarse acudir a la figura del contrato menor en el caso de las adquisiciones de bienes
o servicios que se requieren con periodicidad.
19. La entidad debe elaborar un plan de recursos humanos para conseguir una mayor eficacia
en la prestación de servicios así como una mayor eficiencia en la utilización de sus recursos
económicos disponibles (artículo 69 del EBEP).
20. Debe constituirse el registro de personal, en cumplimiento del artículo 71 del EBEP.
21. La entidad debería adaptar su estructura retributiva a la legislación vigente.
22. La regulación interna de los anticipos al personal del ayuntamiento tiene que ajustarse a lo
dispuesto en el RD-ley 2608 de 16 de diciembre.
23. En materia de indemnizaciones por razón del servicio de su personal, la entidad tiene que
cumplir con las cuantías establecidas en el RD 462/2002, de 24 de mayo, sobre indemnizaciones
por razón de servicio.
24. La entidad debe proceder a establecer sistemas que permitan la evaluación del desempeño
de sus empleados para aplicar de acuerdo con la legalidad a las retribuciones complementarias
recogidas en el apartado c) del artículo 24 del EBEP (productividad).
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
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ANEXOS
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
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Anexo I Contratos suscritos o formalizados en el ejercicio.
Contratos administrativos especiales
Objeto del Contrato Presupuesto
licitación (sin I.V.A.)
Precio de adjudicación (sin I.V.A.)
Fecha adjudicación
definitiva
Fecha formalización
Plazo ejecución (meses)
Contratistas
SERVICIO DE CATERING Y DE PERSONAL MONITOR/CUIDADOR DE COMEDOR ESCOLAR PARA CEIPS 2013-15
57.323,86 57.323,86 26-09-2013 27-09-2013 24 A59376574 - SERUNION, S.A. - ES
CONSERVACION Y MANTENIMIENTO DEL CEMENTERIO MUNICIPAL DE BOISACA
116.800,00 116.800,00 09-04-2013 12-04-2013 24 B15657901 - APOSTOL SANTIAGO S.L., FUNERARIA TAN - ES
GESTION DE LA ESCUELA MUNICIPAL DE MUSICA 193.000,00 193.000,00 24-10-2013 15-11-2013 24 B36877330 - TROBEIRO, S.L. - ES
REFORMA Y GESTION DE LA EXPLOTACION DEL KIOSCO CAFE-BAR EN EL PASEO DE LA ALAMEDA
10.454,40 12.705,00 14-02-2013 05-03-2013 12 B70293030 - FEIXOADA GALICIA, S.L. - ES
CONVENIO DE ASOCIACION CON UNA MUTUA DE ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES + PRORROG
0,00 0,00 14-03-2013 04-04-2013 12 G28207017 - FREMAP MUTUA DE ACCIDENTES DE TRABAJ - ES
SERVICIO DE LINEA Nº 1 DEL TRANSPORTE COLECTIVO URBANO DE VIAJEROS QUE COMUNICA POL. TAMBRE- LA ROSA
89.552,61 89.552,00 08-03-2013 27-06-2013 58 B15361355 - GRABANXA S.L., AUTOS - ES
PRESTACION DEL SERVICIO DE TRANSPORTE ENTRE SANTIAGO Y ARINS
196.258,13 196.258,00 14-03-2013 16-04-2013 69 B36006575 - MOSQUERA S.L., TRANSPORTE - ES
INSTALACION, GESTION Y EXPLOTACION DE UNA PISTA DE PATINAJE SOBRE HIELO EN LA ALAMEDA
0,00 0,00 05-12-2013 05-12-2013 2 B70308861 - INVERNALIA ICEPARK, S.L. - ES
Contratos de gestión de servicios públicos
Objeto del Contrato Presupuesto
licitación (sin I.V.A.)
Precio de adjudicación (sin I.V.A.)
Fecha adjudicación
definitiva
Fecha formalización
Plazo ejecución (meses)
Contratistas
GESTION DEL SERVICIO PUBLICO DE LA ESCUELA INFANTIL DE SALGUEIRIÑOS DE ABAJO
298.983,82 278.054,95 19-04-2013 19-04-2013 A28781151 - SERVICIOS Y MATERIALES, S.A. - ES
GESTION DE LAS ESCUELAS INFANTILES MUNICIPALES DE CONXO Y FONTIÑAS
427.229,90 425.093,75 05-09-2013 26-09-2013 A80364243 - CLECE, S.A. - ES
Contratos privados
Objeto del Contrato Presupuesto
licitación (sin I.V.A.)
Precio de adjudicación (sin I.V.A.)
Fecha adjudicación
definitiva
Fecha formalización
Plazo ejecución (meses)
Contratistas
SUSCRIPCION POLIZA LA FE PARA LA COBERTURA DE LOS RIESGOS POR RESPONSABILIDAD CIVIL (LOTE I)
112.500,00 77.625,00 29-04-2013 30-04-2013 12 A39000013 - SEGURCAIXA ADESLAS, S.A. - ES
SERVICIO CULTURAL DE DISEÑO, PRODUCCION Y MONTAJE DEL ESPECTACULO NOCTURNO DEL APOSTOL 2013
173.553,72 170.775,00 19-07-2013 22-07-2013 1 A46125274 - RICARDO CABALLER S.A., PIROTECNIA - ES
SUSCRIPCION POLIZA LA FE PARA LA COBERTURA DE LOS RIESGOS COLECTIVOS DE ACCIDENTE (LOTE II)
19.575,00 12.412,59 29-04-2013 30-04-2013 12 V48083521 - SURNE MUTUA DE SEGUROS Y REASEGUROS - ES
SERVICIO DE MEDIACION DE SEGUROS PRIVADOS 0,00 0,00 06-06-2013 11-07-2013 24 A28204006 - B.V.C. ARTAI CORREDURIA DE SEGUROS, - ES
REALIZACION CONCIERTOS SANTIAGO 40 POP EL 8-5-2013 PARA LAS FIESTAS DE LA ASCENSION 2013
28.000,00 28.000,00 25-04-2013 06-05-2013 1 B28016970 - SER, S.L. - ES
GALA MUSICAL TV DEL 9-5-2013 EN LA PL. OBRADOIRO DENTRO DE LAS FIESTAS DE LA ASCENSION `13
30.700,00 30.700,00 08-05-2013 08-05-2013 1 B36557049 - ESMULI PRO RENT, S.L. - ES
REALIZACION GALA DE TV (9-5-2013) EN PR. OBRADOIRO Y CABEZAS DE CARTEL NOCHE MAGA (10-5-2013) EN
21.300,00 21.300,00 02-05-2013 08-05-2013 1 B70160023 - FESTIGAL EVENTOS, S.L. - ES
CONTRATACION DEL GRUPO PRIMAL SCREAM PARA EL CONCIERTO DEL 31-7-2013 PARA EL APOSTOL 2013
45.980,00 45.980,00 24-07-2013 24-07-2013 1 B94040029 - I-RADIA CRÉELA, S.L. - ES
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
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Contratos de obras
Objeto del Contrato Presupuesto
licitación (sin I.V.A.)
Precio de adjudicación (sin I.V.A.)
Fecha adjudicación
definitiva
Fecha formalización
Plazo ejecución (meses)
Contratistas
OBRAS DE URBANIZACION Y PARQUE PUBLICO DE LA FINCA DEL ESPIÑO
785.774,69 661.157,69 24-07-2013 02-08-2013 10 A82741067 - CESPA, S.A. - ES
REURBANIZACIÓN DE LA CALLE DE SAN PEDRO 408.748,45 347.436,18 20-06-2013 01-07-2013 5 B15293145 - PONCIANO NIETO S.L., CONSTRUCCIONES - ES
OBRAS DE EXCAVACION ARQUEOLOGICA Y RESTAURACION DEL CASTILLO DA ROCHA FORTE
561.043,80 555.265,05 28-06-2013 08-07-2013 6 B36005411 - EIRIÑA, S.L. - ES
ACONDICIONAMIENTO DE PARCELA PARA CAMPO DE FIESTA EN NEMENZO
100.759,93 97.595,80 30-05-2013 13-06-2013 3 33231192X - CONDE CARAMES, JOSE - ES
CONSTRUCCION DE VIVIENDA UNIFAMILIAR DE REALOJO EN EL SUNP-5 (A MUIÑA)
142.798,24 125.019,86 20-12-2013 17-01-2014 10 A15034564 - ANGEL JOVE SAU, CONSTRUCCIONES - ES
MEJORA Y ACONDICIONAMIENTO DEL VIAL LA SIONLLA DE ARRIBA AL CRUCE CON LA N-550
46.939,56 44.592,58 30-05-2013 20-06-2013 3 A15352735 - EULOGIO VIÑAL, S.A. - ES
OBRAS EN EL SECTOR 30 + 40 VITE + SAN XOAN 80.019,53 71.937,56 07-11-2013 26-11-2013 1 A15352735 - EULOGIO VIÑAL, S.A. - ES
REURBANIZACION DE LA CALLE (AV.) RAXOI (FASE II) 107.760,98 91.381,31 21-11-2013 03-12-2013 4 A15352735 - EULOGIO VIÑAL, S.A. - ES
REHABILITACION DE LA CASA DE BRANDIA PARA CENTRO SOCIOCULTURAL EN VIDAN (FASE II)
145.325,90 145.115,10 23-08-2013 27-08-2013 3 A15352735 - EULOGIO VIÑAL, S.A. - ES
MEJORA Y ACONDICIONAMIENTO DE VIAL EN FRADES (A BARCIELA) - POS. 2013
39.734,65 25.700,00 17-10-2013 06-11-2013 3 A36016665 - ANTONIO FILLOY, S.A. - ES
MEJORA Y ACONDICIONAMIENTO DEL VIALES EN MARANTES - POS. 2013
48.372,58 30.900,00 17-10-2013 06-11-2013 6 A36016665 - ANTONIO FILLOY, S.A. - ES
OBRAS DE RETRANQUEO DE LA LINEA DE PROMEDIO TENSION AEREA QUE CRUZA LA FORTALEZA DE LA ROCA FUERTE
81.016,87 81.016,87 05-09-2013 19-09-2013 1 A63222533 - UNION FENOSA DISTRIBUCION, S.A. - ES
OBRAS DE MEJORA EN EL JARDIN DEL ESTANQUE DE LA ALAMEDA
99.156,75 98.600,00 01-08-2013 19-08-2013 4 A82741067 - CESPA, S.A. - ES
MEJORA Y ACONDICIONAMIENTO DEL VIAL DE SAN MARCOS
57.512,35 55.643,20 30-05-2013 13-06-2013 3 B15079098 - OÑIAL S.L., CONSTRUCCIONES - ES
OBRAS EN EL SECTOR 21 - SAN XOAN DE FORA (ROMAÑO)
65.944,87 56.053,14 31-10-2013 14-11-2013 1 B15079098 - OÑIAL S.L., CONSTRUCCIONES - ES
ACTUACIONES EN EL SECTOR 27 - VISO 63.007,33 53.556,23 31-10-2013 15-11-2013 1 B15140668 - LA ROSALEDA S.L., CONSTRUCCIONES - ES
RENOVACION FIRMES EN ACERAS EN LA CALLE SANTIAGO DE CHILE
83.464,86 60.929,35 05-11-2013 15-11-2013 3 B15140668 - LA ROSALEDA S.L., CONSTRUCCIONES - ES
RENOVACION FIRMES EN ACERAS DE Dr. TEIXEIRO Y REP. ARGENTINA Y AGLOMERADO CALZADA S PEDRO MEZONZO
185.829,88 130.080,92 05-11-2013 15-11-2013 1 B15140668 - LA ROSALEDA S.L., CONSTRUCCIONES - ES
ACONDICIONAMIENTO DE CUNETAS EN 100 Km. DE CARRETERAS EN NUCLEOS RURALES
148.620,38 142.675,56 30-05-2013 10-06-2013 4 B15140668 - LA ROSALEDA S.L., CONSTRUCCIONES - ES
AMPLIACION RED DE SANEAMIENTO EN SARELA DE ARRIBA (LA PEREGRINA) - POS. 2013
88.061,02 68.872,52 24-10-2013 07-11-2013 3 B15293145 - PONCIANO NIETO S.L., CONSTRUCCIONES - ES
REURBANIZACION DE LA RUA VIRGEN BLANCA 198.477,00 157.213,63 25-03-2013 01-04-2013 2 B15293145 - PONCIANO NIETO S.L., CONSTRUCCIONES - ES
MODIFICADO - REURBANIZACIÓN DE LA CALLE DE SAN PEDRO
448.678,58 391.072,53 20-08-2013 10-09-2013 5 B15293145 - PONCIANO NIETO S.L., CONSTRUCCIONES - ES
MODIFICADO - CONSTRUCCION SENDA PEATONAL EN V.P. R-5-III-B (POL. TAMBRE - SON DE ABAJO)
275.472,34 183.574,77 31-10-2013 29-11-2013 4 B15598758 - SIGRAS S.L., CONSTRUCCIONES EN PIEDR - ES
MEJORA Y ACONDICIONAMIENTO DEL VIAL EN EJE (SAN CRISTOVO) - POS. 2013
29.314,59 19.768,60 17-10-2013 05-11-2013 3 B15608193 - OVIGA, S.L. - ES
MEJORA Y ACONDICIONAMIENTO DEL VIALES EN BANDO - POS. 2013
36.224,12 23.818,18 17-10-2013 05-11-2013 3 B15608193 - OVIGA, S.L. - ES
AMPLIACION RED ABASTECIMIENTO Y SANEAMIENTO EN LABACOLLA (SABUGUEIRA) - POS. 2013
55.290,59 33.487,60 17-10-2013 05-11-2013 1 B15608193 - OVIGA, S.L. - ES
MEJORA Y ACONDICIONAMIENTO DE VIALES EN LA PARROQUIA DE SABUGUEIRA - POS. 2013
86.077,77 57.851,24 17-10-2013 05-11-2013 6 B15608193 - OVIGA, S.L. - ES
REFUERZO DE FIRME EN VIA PUBLICA MUNICIPAL M-23-IV EN FRADES (ENFESTA)
27.845,83 21.900,00 20-06-2013 04-07-2013 2 B15643299 - 2000 JOSCON CONSTRUCCIONES, S.L. - ES
OBRAS DE DESBROCE Y LIMPIEZA DE CUNETAS EN PISTAS MUNICIPALES
61.983,47 32.000,00 26-07-2013 02-08-2013 3 B15648223 - ALCOMTE GALICIA, S.L. - ES
SERVICIO DE PREVENCION DE INCENDIOS EN VIAS Y CAMINOS MUNICIPALES
39.149,05 37.191,60 16-09-2013 17-09-2013 1 B15648223 - ALCOMTE GALICIA, S.L. - ES
MEJORA Y ACONDICIONAMIENTO DEL VIAL REBORIDO-RUBIOS AL LIMITE DEL MUNICIPIO
69.728,09 66.938,97 30-05-2013 18-06-2013 3 B15648223 - ALCOMTE GALICIA, S.L. - ES
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
79
Objeto del Contrato Presupuesto
licitación (sin I.V.A.)
Precio de adjudicación (sin I.V.A.)
Fecha adjudicación
definitiva
Fecha formalización
Plazo ejecución (meses)
Contratistas
REPARACION DE FIRMES Y PAVIMENTO PARA DIVERSAS AREAS DEL ENSANCHE
224.401,97 102.000,00 13-06-2013 01-07-2013 2 B15648223 - ALCOMTE GALICIA, S.L. - ES
MEJORA Y ACONDICIONAMIENTO DEL VIAL MARZO DE ABAJO A QUINTANS, FASE I
82.966,04 79.647,40 30-05-2013 19-06-2013 3 B36224798 - ANTONIO FRAMIÑAN CONSTRUCCIONES, S.L - ES
AMPLIACION RED DE SANEAMIENTO EN SILVOUTA - POS. 2013
27.564,09 16.735,92 17-10-2013 06-11-2013 1 B74282781 - CYS HISPANIA, S.L. - ES
REFORMA DEL LOCAL DEL ARCHIVO MUNICIPAL EN EL ESTADIO DE SAN LAZARO
26.088,37 18.562,57 13-06-2013 27-06-2013 1 B74282781 - CYS HISPANIA, S.L. - ES
REPARACION Y MANTENIMIENTO DE LA OFICINA DE TURISMO DE SAN LAZARO
24.793,39 20.659,84 13-06-2013 27-06-2013 1 B74282781 - CYS HISPANIA, S.L. - ES
REPARACION Y MANTENIMIENTO DE EDIFICIO DE SERVICIOS DEL PARQUE EUGENIO GRANELL
64.235,78 44.675,20 13-06-2013 27-06-2013 3 B74282781 - CYS HISPANIA, S.L. - ES
CUBRICION DEL GRADERIO DEL CAMPO DE FUTBOL DE SAN LAZARO (SERGAS)
74.945,16 64.827,56 27-06-2013 11-07-2013 2 B74282781 - CYS HISPANIA, S.L. - ES
Contratos de servicios
Objeto del Contrato Presupuesto
licitación (sin I.V.A.)
Precio de adjudicación (sin I.V.A.)
Fecha adjudicación
definitiva
Fecha formalización
Plazo ejecución (meses)
Contratistas
SERVICIO DE TELECOMUNICACIONES + CAU 289.830,51 326.216,00 01-10-2013 21-03-2014 24 A15474281 - R CABLE Y
TELECOMUNICACIONES GALICIA - ES
SERVICIO DE PREVENCION DE LEGIONELA EN INSTALACIONES DEPORTIVAS 2013-5
23.966,94 19.464,53 11-11-2013 26-11-2013 24 A33123498 - LACERA SERVICIOS Y
MANTENIMIENTO, S. - ES
SERVICIO DE CONSERJERIA Y LIMPIEZA DE VARIAS INSTALACIONES DEPORTIVAS MUNICIPALES
454.900,48 379.767,41 08-05-2013 16-07-2014 24 A33123498 - LACERA SERVICIOS Y
MANTENIMIENTO, S. - ES
LIMPIEZA DE EDIFICIOS Y DEPENDENCIAS DEL AYTO. 853.661,70 788.720,28 01-10-2013 21-05-2014 24 A36621464 - LIMPIEZAS DEL
NOROESTE SAU (LINORSA) - ES
CONSERVACION Y MANTENIMIENTO DE LAS INSTALACIONES DEL TUNEL DEL HORREO
115.702,48 88.628,10 20-12-2013 16-01-2014 12 A78107349 - TELVENT TRAFICO Y
TRANSPORTES, S.A. - ES
SERVICIO DE MANTENIMIENTO INTEGRAL DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA RED DE TELECOMUNICACIONES
36.033,08 29.447,12 01-08-2013 06-09-2013 24 A80644081 - TELINDUS, S.A...U. - ES
SERVICIO DE CONSERVACION Y MANTENIMIENTO DEL PARQUE DE SALGUEIRIÑOS DE ABAJO
82.645,00 79.385,00 01-10-2013 17-10-2013 12 B15731797 - COREGAL PARQUES Y
XARDINS, S.L. - ES
SERVICIO DE VIGILANCIA Y SEGURIDAD DE LAS INSTALACIONES DE LA UMAD
35.891,06 32.060,60 27-06-2013 15-07-2013 24 B82619016 - EAS TECNO SYSTEM, S.L.
- ES
SERVICIO AJENO DE PREVENCION DE RIESGOS LABORALES PARA EL AYTO (HIGIENE IND Y MEDICINA DEL TRABAJO Y
69.378,91 59.435,00 01-07-2013 05-09-2013 24 B84412683 - FREMAP - ES
SERVICIO DE LIMPIEZA, CONSERJERIA Y CONTROL DE LOS CEIPS DEPENDIENTES DEL AYTO.
894.867,63 853.062,35 23-05-2013 22-04-2014 24 U86729720 - FERROVIAL + FERROSER
UTE - ES
SERVICIO DE MEDICION DE RUIDOS DERIVADOS DE ACTIVIDADES DE CARACTER COMERCIAL, INDUSTRIAL U OTRA + R
8.264,46 8.264,46 16-05-2013 06-06-2013 12 A48265169 - EUROCONTROL, S.A. - ES
COORDINACION TRABAJOS ARQUEOLOGICOS - RECUPERACION Y PUESTA EN VALOR DE LA FORTALEZA DE ROCA FUERTE
54.450,00 38.115,00 19-03-2013 04-04-2013 10 33300568H - CESAR VILA, MARIO - ES
SERVICIO DE MANTENIMIENTO DEL PORTAL WEB CERSIAEMPRESA.ORG
8.500,00 5.600,00 10-10-2013 29-10-2013 12 A28226157 - PLEXUS TECHNOLOGIES,
S.L. - ES
SERVICIO DE GESTION DE ACTIVIDADES EN LOS LOCALES MUNICIPALES DE MUSICA PARA LA JUVENTUD (SANO LAZARO
9.917,35 8.600,00 11-04-2013 19-04-2013 12 A28781151 - SERVICIOS Y
MATERIALES, S.A. - ES
SERVICIO DE DESRATIZACION EN EL MUNICIPIO DE SANTIAGO DE COMPOSTELA + PRORROGA
25.663,00 21.780,00 14-03-2013 04-04-2013 12 A70302039 - ARUMIA, S.L. - ES
MANTENIMIENTO APLICACIONES INFORMATICAS DE GESTION TRIBUTARIA Y RECADACION, PADRON Y CONVOCATORIAS Y
29.381,03 29.381,03 07-02-2013 07-03-2013 12 A81608077 - T-SYSTEMS ITC IBERIA
SAU - ES
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
80
Objeto del Contrato Presupuesto
licitación (sin I.V.A.)
Precio de adjudicación (sin I.V.A.)
Fecha adjudicación
definitiva
Fecha formalización
Plazo ejecución (meses)
Contratistas
GESTION EXPTES SANCIONADORES POR INFRACCION EN MATERIA URBANISTICA (RUIDO, ESPACIO PUBLICO, PUBLICID
28.925,62 28.925,62 04-04-2013 16-04-2013 12 A92799568 - ASESORES LOCALES
CONSULTORIA, S.A. - ES
ELABORACION DE UN PLAN DIRECTOR DE SUSTENTABILIDAD Y EFICIENCIA ENERGETICA 2020
59.000,00 58.250,00 20-12-2013 30-12-2013 8 B15305923 - FUNDACION INSTITUTO
TECNOLOGICO DE G - ES
SERVICIO DE LACERIA DE ANIMALES ABANDONADOS EN EL MUNICIPIO DE SANTIAGO
37.125,67 44.769,00 08-05-2013 21-05-2013 12 B1564324 - SERVICIOS GALLEGOS DE
LACERIA, S.L. - ES
SERVICIO DE ORGANIZACION DE LA CELEBRACION DE LA FIESTA DE Los MAYORES 2013 EN AMIO
36.363,64 36.000,00 08-05-2013 10-05-2013 1 B15698277 - VELOSO S.L.,
CONGELADOS - ES
SERVICIO DE ACTUALIZACIÓN Y MANTENIMIENTO DEL OBSERVATORIO URBANO SOCIOECONÓMICO
16.940,00 13.550,00 22-08-2013 18-09-2013 24 B47407937 - CYLSTAT
ASESORAMIENTO ESTADISTICO, S - ES
REALIZACION DEL CONCIERTO DE ZEFIRO BAROQUE ORCHESTRA EL 26-3-2013 EN SAN DOMINGOS DE BONAVAL
19.000,00 19.000,00 19-03-2013 25-03-2013 1 B54102595 - MUSIEPOCA
PRODUCCIONES, S.L.U. - ES
SERVICIO DE CONFECCION DE UNA AUDITORIA ENERGETICA DE LAS INSTALACIONES DE ALUMBRADO PUBLICO MUNICIP
30.000,00 17.890,00 02-12-2013 17-12-2013 2 B70352646 - CONSULTORIA LUMINICA
DE GALICIA, S.L - ES
REALIZACION DEL CONCIERTO DE HARRY CHRISTOPHERS Y THE SIXTEEN EL 26-3-2013 EN SAN DOMINGOS BONAVAL
56.595,04 56.595,04 19-03-2013 20-03-2013 1 B83033308 - PRIMUSIC CARMEN
PRIETO, S.L. - ES
REALIZACION ACTIVIDADES DE EDUCACION MEDIOAMBIENTAL Y ATENCION AL CENTRO DE INTERPRETACION + PRORROG
22.141,26 21.310,19 21-02-2013 12-03-2013 12 F70355268 - FEITORIA VERDE,
S.COOP.GALLEGA - ES
SERVICIO DE DIFUSION DEL YACIMIENTO ARQUEOLOGICO DEL CASTILLO DE LA ROCHA TE FUERE (WEB Y PUBLICACION)
54.200,00 43.471,10 22-08-2013 10-09-2013 18 U70381900 - UTE
CENLITROSMETROCADRADO +LA NAVAJA - ES
Contratos de suministros
Objeto del Contrato Presupuesto
licitación (sin I.V.A.)
Precio de adjudicación (sin I.V.A.)
Fecha adjudicación
definitiva
Fecha formalización
Plazo ejecución (meses)
Contratistas
SUMINISTRO E INSTALACION DE UN ARENA DE JUEGOS EN LA PLAZA DE VIGO
123.478,61 123.378,61 02-12-2013 12-12-2013 2 B60961554 - LAPPSET ESPAÑA VR, S.L.
- ES
SUMINISTROS DE VARIOS VEHICULOS Y SU MANTENIMIENTO, MEDIANTE ARRENDAMIENTO (RENTING) - LOTES II
44.784,00 43.920,00 11-11-2013 29-11-2013 1 A15019243 - MONFORTE S.A.,
EMPRESA - ES
ILUMINACION NAVIDEÑA 2013 EN CASCO HISTORICO, ENSANCHE E IGLESIAS PARROQUIALES
53.470,00 39.950,00 28-11-2013 29-11-2013 1 B15279359 - ILUMINACIONES
SANTIAGUESAS, S.L. - ES
SUMINISTROS DE VARIOS VEHICULOS Y SU MANTENIMIENTO, MEDIANTE ARRENDAMIENTO (RENTING) - LOTES I Y III
106.944,00 91.680,00 07-11-2013 21-11-2013 1 B15470776 - NOYAMOVIL S.L. - ES
SUMINISTRO DE CONSUMIBLES DE IMPRESION PARA EL AYUNTAMIENTO
25.695,88 25.695,88 27-06-2013 04-07-2013 24 B36062180 - PAZ DISMAC, S.L. - ES
SUMINISTRO E INSTALACION DE UN ARENA DE JUEGOS EN LA PLAZA DE GALICIA
124.144,70 123.944,70 02-12-2013 12-12-2013 2 B60961554 - LAPPSET ESPAÑA VR, S.L.
- ES
SUMINISTRO DE EQUIPAMIENTO PARA LA REFORMA DE LA PISTA POLIDEPORTIVA DEL PARQUE PABLO IGLESIAS
39.990,50 32.241,12 01-08-2013 14-08-2013 2 A58620808 - HPC IBERICA, S.A. - ES
COMPRA DE LICENCIA DEL PRODUCTO ELA SMALL GOVERMENT ESRI PARA PLANEAMENTO
30.250,00 30.250,00 17-10-2013 25-02-2014 24 A79851382 - ESRI ESPAÑA, S.A. - ES
SUMINISTRO E INSTALACION DE CESPED TRANSITABLE PARA EL ACONDICIONAMIENTO GARCIA LORCA Y CELSO EMILIO
53.693,64 45.971,59 24-10-2013 04-11-2013 3 A82741067 - CESPA, S.A. - ES
SUMINISTRO E INSTALACION DE PORTALONES EN EL PARQUE DE BOMBEROS
24.800,00 23.560,00 11-11-2013 05-12-2013 1 B15442577 - HERRETAM, S.L. - ES
SUMINISTRO DE PRENDAS DE CONFECCION LA MEDIDA PARA LA POLICIA LOCAL
29.653,72 22.098,61 18-12-2013 26-12-2013 1 B36028991 - SAGRES S.L. - PARTENON
- ES
SUMINISTRO DE MATERIAL AUDIOVISUAL PARA EL SALON DE ACTOS DEL CSC DE SANTA MARTA
36.905,00 36.725,00 13-06-2013 25-06-2013 1 B36594414 - ISGAL DE EVENTOS, S.L. -
ES
ALQUILER DE ESCENARIOS Y EQUIPOS DE SONIDO E ILUMINACION PARA LOS EVENTOS DE LA ASCENSION 2013
59.500,00 59.500,00 06-05-2013 08-05-2013 1 B70133590 - BLUE MAR PRODUCCIONES, S.L. - ES
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
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Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
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TRÁMITE DE ALEGACIONES
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
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ALEGACIONES DEL ALCALDE ELECTO EN El EJERCICIO OBJETO DE FISCALIZACIÓN
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
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Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
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ALEGACIONES DEL ALCALDE ELECTO EN LA FECHA DEL INFORME DE FISCALIZACIÓN
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
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Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
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Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
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Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
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RÉPLICA A LAS ALEGACIONES
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
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En cumplimento de lo dispuesto en el artículo 47 del Reglamento de régimen interior del
Consello de Contas, aprobado por la Comisión permanente no legislativa para las relaciones con
el Consello de Contas el día 23 de febrero de 2017, publicado en el Diario Oficial de Galicia nº
46, de 7 de marzo de 2017, tanto el Alcalde del Ayuntamiento de Santiago de Compostela
electo en el ejercicio objeto de fiscalización como el Alcalde electo en la fecha actual, en el plazo
señalado, formularon los correspondientes alegaciones que tuvieron entrada en el Consello de
Contas el 12 de diciembre de 2017 y el 10 de enero de 2018.
Con relación a su contenido y tratamiento, independientemente de las aclaraciones y
puntualizaciones que en cada caso figuran en las réplicas, es necesario señalar con carácter
general que excepto en los casos concretos que así lo requieran, no se valoran las alegaciones
que confirmen deficiencias o irregularidades señaladas en el informe; que expongan criterios y
opiniones sin soporte documental o normativo o bien que no rebatan el contenido del informe,
sino que se trate de explicaciones o justificaciones sobre las actuaciones de la entidad fiscalizada.
En los supuestos en los que se modifica total o parcialmente el contenido de algún punto del
informe, se indicará este hecho expresamente mediante nota a pie de página.
RÉPLICA A LAS ALEGACIONES DEL ALCALDE ELECTO EN EL EJERCICIO OBJETO DE
FISCALIZACIÓN
Observaciones:
Las alegaciones no aportan ninguna explicación que rebata lo expuesto en el informe de
fiscalización.
Consecuencia:
Las alegaciones no modifican el texto del informe.
RÉPLICA A LAS ALEGACIONES DEL ALCALDE ELECTO EN LA FECHA DEL INFORME DE
FISCALIZACIÓN
1.- Alegaciones al apartado IV.2. Área contable-presupuestaria
Observaciones a las alegaciones referidas a los incidentes detectados en los niveles de
vinculación jurídica de determinadas aplicaciones presupuestarias.
- Respecto a la aplicación 130 15900 22706, de acuerdo con la base 15 de las BEP esta
aplicación tiene naturaleza de crédito ampliable, por lo que su nivel de vinculación jurídica según
la base 11 es el de aplicación presupuestaria. Por otra parte, el informe de fiscalización no hace
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
124
referencia a ningún incidente relativo a la aplicación 130 15900 22695. Como consecuencia la
alegación no modifica el texto del informe.
- Respecto a las aplicaciones presupuestarias para la cobertura de gastos de energía eléctrica y
de combustibles y carburantes lo expuesto en las alegaciones no supone la modificación del
informe.
Observaciones a las alegaciones referidas a los incidentes detectados en modificaciones
presupuestarias (cuadro22).
- Se aportan en la alegación explicaciones sobre los incidentes expuestos en el informe de
fiscalización y documentación justificativa de la evolución posterior de los compromisos de
ingresos.
- Como consecuencia se suprimen las siguientes líneas: “aunque no se aportó documentación
relativa a la evolución posterior (materialización o no) de esos compromisos de ingreso.”
- Se añade además el siguiente párrafo: La referencia 14 forma parte del expediente INCOR/22
por el importe que está financiado con remanente de tesorería para gastos con financiación
afectada.
Observaciones a las alegaciones referidas a los incidentes detectados en previsiones
iniciales de determinados conceptos de ingresos y modificaciones presupuestarias
(cuadro 23).
- En la alegación se aportan explicaciones que no rebaten lo expuesto en el informe de
fiscalización.
- Se manifiesta en la alegación que los incidentes se refieren a ingresos que financian gastos
específicos por lo que no se contabiliza el reconocimiento del derecho hasta que por lo menos se
reconozca el deber por el ente concedente. Esta forma correcta de contabilización no obvia el
hecho de que no se cumplieran las previsiones presupuestarias, ni las iniciales ni las definitivas.
- En cuanto a las modificaciones de las previsiones puede apreciarse en el cuadro que en varias
de las referencias el grado de reconocimiento es muy inferior tanto a las previsiones iniciales
como a las modificaciones.
- Respecto a la referencia 2 se aclara que tanto el ingreso como el gasto se contabilizan en el
ejercicio 2014.
- Consecuencia: la alegación no modifica el texto del informe.
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
125
Observaciones a las alegaciones referidas al apartado 13 de las conclusiones.
- Respecto a la falta de dotación de una provisión para responsabilidades y para grandes
reparaciones, manifiesta el ayuntamiento que a pesar de las dificultades ya se está llevando a
cabo un esfuerzo en la provisión de responsabilidades.
- Consecuencia: la alegación no modifica el texto del informe, no obstante será tenida en
cuenta en el seguimiento de las recomendaciones que oportunamente se lleve a cabo.
Observaciones a las alegaciones referidas a la sentencia que anula la modificación
puntual en el ámbito del colegio Manuel Peleteiro.
- En el informe de fiscalización se recoge lo expuesto en el informe de la Intervención del
ayuntamiento de fecha 13 de marzo de 2013 sobre a la confección del presupuesto de 2013. Por
otro lado, las sentencias de 23 de mayo de 2013 y de 11 de diciembre de 2014, a las que se
refiere la alegación, son posteriores a las fechas en las que ya se había elaborado el presupuesto
por lo que no justifican la ausencia de la correspondiente cobertura de los riesgos dotando una
provisión en los presupuestos.
- Consecuencia: la alegación no modifica el texto del informe.
Observaciones a las alegaciones referidas a la existencia de previsiones definitivas de
ingresos excesivas o no realistas.
- La alegación se remite, en el caso de unos conceptos, a lo expuesto sobre el criterio de
imputación de ingresos de la financiación afectada y, en otros a su escasa entidad, manifestando
que pese a estas desviaciones tanto el Resultado presupuestario como el Remanente de tesorería
vienen presentando magnitudes positivas de manera ininterrumpida.
- Consecuencia: la alegación no modifica el texto del informe
2.- Alegaciones al apartado IV.4. Estabilidad presupuestaria
Observaciones a las alegaciones referidas a la ausencia de informe intermedio de la
Intervención.
- A la vista de la alegación se suprime el siguiente párrafo: “No hay constancia del informe
intermedio, que se debería haber emitido antes del 31 de enero de cada año, relativo al
presupuesto definitivo ya aprobado; este hecho puede estar motivado en la fecha extemporánea
en la que se aprobó el presupuesto del ejercicio, el 27 de junio del 2013.”
Observaciones a las alegaciones referidas al informe del 25 de abril de 2013.
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
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- En la alegación se aportan explicaciones que no rebaten lo expuesto en el informe de
fiscalización.
Observaciones a las alegaciones referidas a la entidad INCOLSA.
- En la alegación se aportan explicaciones que no rebaten lo expuesto en el informe de
fiscalización, la cuenta rendida de INCOLSA difiere de la que se incluye en el informe de la
Intervención.
Observaciones a las alegaciones referidas a la entidad mercantil de mercado TUSSA.
- En la alegación se aportan explicaciones que no rebaten lo expuesto en el informe de
fiscalización, no hay referencia a esta entidad en el informe de estabilidad.
3.- Alegaciones al apartado IV.5. Plan de pago a proveedores
A la vista de la alegación y de la documentación remitida se suprime el siguiente párrafo: “No se
puede informar acerca de la naturaleza económica de los gastos financiados al no constar
información relativa a las facturas financiadas.”
Se suprime la siguiente observación del punto 16 del apartado de conclusiones: “de las que no
consta información sobre su naturaleza”.
4.- Alegaciones al apartado IV.6 Área de tecnologías de la información
Observaciones: la alegación no aporta ninguna explicación que rebata lo expuesto en el informe
de fiscalización, no obstante será tenida en cuenta en el seguimiento de las recomendaciones
que oportunamente se lleve a cabo.
Consecuencia: la alegación no modifica el texto del informe.
5.- Alegaciones al apartado IV.7 Fiscalización de la contratación
Observaciones a las alegaciones al apartado 7.1.- Tramitación de los expedientes.
- En relación a la alegación sobre el plazo medio de tramitación, el informe sólo manifiesta un
hecho objetivo independientemente de las causas que hayan podido motivarlo, recomendando
siempre dar preferencia al procedimiento abierto de contratación al comprobar que, en muchas
ocasiones, no se consiguió una reducción de los plazos de tramitación acudiendo al
procedimiento negociado. Consecuencia: la alegación no modifica el texto del informe.
- En relación a la falta de negociación en 5 procedimientos negociados, el propio alegato
reconoce que los pliegos de cláusulas de la Diputación provincial por los que se rigieron estas
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
127
contrataciones no establecían acto de negociación.
Consecuencia: la alegación no modifica el texto del informe.
- Respecto a la alegación sobre el contrato número 6, procede realizar la corrección de lo
expuesto en el informe de la siguiente manera:
En el contrato número 6 una empresa, que resultó adjudicataria, presentó a iniciativa propia una
solicitud para ser invitada al procedimiento de contratación 10 días antes de que habían sido
invitadas otras 3 empresas, lo que parece un incumplimiento de los principios de no
discriminación e igualdad de trato entre los candidatos, ya que uno de ellos conoció la existencia
del procedimiento de contratación antes de que se hicieran las invitaciones a otras empresas
para que presentaran sus propuestas.
- Respecto a los contratos 14 y 15, lo expuesto en las alegaciones no supone la modificación
del informe.
- Respecto a los contratos 9 y 10, lo expuesto en las alegaciones no supone la modificación del
informe.
Observaciones a las alegaciones al apartado 7.2.- Criterios de adjudicación
- Respecto al contrato 16, lo expuesto en las alegaciones no supone la modificación del
informe.
Observaciones a las alegaciones al apartado 7.3.- Adjudicación de los contratos
- Respecto a los contratos 1, 3, 5 y 8, lo expuesto en las alegaciones no supone la modificación
del informe.
- Respecto al contrato 8, lo expuesto en las alegaciones no supone la modificación del informe.
Alegaciones al apartado 7.4.- Contratos menores
- Lo expuesto en las alegaciones no supone la modificación del informe.
Observaciones a las alegaciones al apartado 7.5.- Contratos prorrogados en el ejercicio
fiscalizado
- Respecto al contrato 2, lo expuesto en las alegaciones supone la modificación del informe
suprimiendo los párrafos referidos a este contrato.
6.- Alegaciones al apartado IV.8 Gastos de personal
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
128
Observaciones a las alegaciones referidas a la inexistencia de Plan de recursos humanos.
- Lo expuesto en la alegación no supone la modificación del informe.
Observaciones a las alegaciones referidas a la inexistencia de Registro de personal.
- Lo expuesto en la alegación no supone la modificación del informe.
Observaciones a las alegaciones referidas al cuadro de personal/plantilla no cuantificada
y sin detalle de los niveles de los puestos de trabajo.
- Lo expuesto en la alegación supone la modificación del informe suprimiendo en el primero
párrafo del apartado IV.8.2 y en la conclusión 25 la observación: “no se cuantifica el coste de
personal”.
Observaciones a las alegaciones referidas a la comparación de conceptos retributivos de
la nómina con conceptos contables del capítulo 1.
- Se aportan en la alegación explicaciones sobre la diferencia señalada en el informe y que ya
habían sido solicitadas sin éxito en el transcurso de los trabajos de fiscalización. Entre las
partidas objeto de conciliación cabe destacar las siguientes, sobre las que no se hace un análisis
de la corrección de su contabilización dada la fase final del informe en la que fue aportada esta
información y a no ser esta suficiente para emitir una conclusión fundamentada:
Se imputa al concepto 162.04 que, de acuerdo con la Orden de 20 de septiembre de 1989 por la
que se establece la estructura de los presupuestos de las entidades locales, debería recoger los
gastos de acción social de funcionarios y personal no laboral, el servicio de restaurante de la
concejalía de movilidad por importe 684,80 euros.
Se imputan a la nómina del ejercicio obligaciones reconocidas en el año 2012 correspondientes
al concepto de “Indemnización sustitutiva, reconocimiento extrajudicial de crédito de horas
extraordinarias/gratificaciones devengadas en el año 2011”, por importe de 281.536,85 euros.
Existen obligaciones, por importe de 61.589,70 euros que, estando incluidas en nómina, se
imputaron al capítulo 2 de gastos por formar parte de proyectos.
- Como consecuencia se modifica el último párrafo del apartado IV.8, sustituyendo el texto
existente por: “que fue aclarada por el ayuntamiento en el trámite de alegaciones”; se suprime,
asimismo, el punto 26 del apartado de conclusiones.
Observaciones a las alegaciones referidas a la no implantación de un sistema de
evaluación del desempeño.
Informe de Fiscalización del Ayuntamiento de Santiago de Compostela, ejercicio 2013
129
- Lo expuesto en la alegación no supone la modificación del informe.
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