Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
CONTENIDO
Introducción....................................................................................................................................................1
1. Presentación..........................................................................................................................................2
2. Recepción de la Cuenta Pública.............................................................................................4
3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión........................................................................5
4. Resultados de la Gestión Financiera...............................................................................10
5. Resultados de Revisión y Fiscalización.........................................................................17
Ingresos Recaudados y Participaciones Estatales Subsidio Federal Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) Fondo para Fortalecer la Autonomía de Gestión Media Superior(PAAGES)
6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos............................................................23
7. Integración y Variaciones del Patrimonio...................................................................25
8. Estado de la Deuda Pública.....................................................................................................26
9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental........................................27
10. Cumplimiento de Objetivos y Metas............................................................................29
11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas.........................................32
12. Observaciones Pendientes de Solventar..................................................................34
13. Procedimientos de Responsabilidad............................................................................36
14. Opinión.................................................................................................................................................37
15. Seguimiento al Resultado del Informe......................................................................39
I. Resultados de los Recursos Auditados.
II. Anexos.
III.Glosario.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Introducción.
La rendición de cuentas tiene varios propósitos: dar a conocer a los ciudadanos, en que se
aplican los recursos públicos; a los entes fiscalizables para evaluar el cumplimiento de
programas y propiciar una mejora continua y al Poder Legislativo como instrumento para
vigilar, prevenir abusos, y dictaminar la cuenta pública a través del Informe de Resultados
que emita su órgano técnico.
Los mecanismos de transparencia conllevan a publicar de manera obligatoria y hacer
accesible información sobre la gestión de los entes sin necesidad de mediar solicitud y
principalmente sobre el origen, distribución, uso y destino de los recursos públicos, así
como impactos sociales y de que toda decisión gubernamental o administrativa, así como
los costos y recursos comprometidos en la aplicación de esa decisión, sean accesibles,
claros y se comuniquen al público en general.
Los procesos de transparencia y rendición de cuentas, como elementos fundamentales de
la democracia, constituyen factores decisivos para fortalecer la confianza que la sociedad
ha depositado en las instituciones públicas. Las reformas constitucionales publicadas en
mayo de 2008 orientadas, entre otros propósitos, a fortalecer el régimen de rendición de
cuentas en las entidades federativas, a mejorar el desarrollo de las acciones
gubernamentales, y a elevar la calidad de las políticas y programas públicos,
planteándose, adicionalmente, nuevos caminos y oportunidades para ejercer un control
más adecuado del ejercicio de los recursos públicos.
El Sistema Nacional de Fiscalización con el fin de coordinar esfuerzos de las instancias de
control interno y externo federales y locales, así como la creación de aquellas para la
impartición de justicia administrativas y/o sancionatorias, se da como una respuesta a las
exigencias de la sociedad de que todo ente público transparente el ejercicio de los
recursos públicos y rindan cuentas de los resultados de su aplicación.
1Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
1. Presentación.
El Órgano de Fiscalización Superior por mandato constitucional y en ejercicio de su
autonomía técnica y de gestión, revisa y fiscaliza las Cuentas Públicas de los entes
fiscalizables que tiene por objeto evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas
programadas a fin de detectar irregularidades que en su caso existan en el desarrollo de
la gestión financiera, a efecto que sean corregidas de forma inmediata por parte del ente
fiscalizable.
Dicha acción se desarrolla de conformidad con los principios de posterioridad, anualidad,
legalidad, imparcialidad y confiabilidad, lo cual permite que los resultados obtenidos y
plasmados en el presente Informe sean suficientes y competentes para soportar la
opinión del mismo, otorgando una base para que el Honorable Congreso del Estado
ejercite sus atribuciones constitucionales en materia de dictaminación de cuentas
públicas.
Los criterios, métodos, sistemas y procedimientos de auditoría utilizados en la revisión y
fiscalización de los recursos públicos del ejercicio fiscal dos mil quince, fueron
debidamente establecidos y determinados por esta Entidad de Fiscalización con base a su
autonomía técnica y observando los estándares generales en materia de auditorías,
derivados de normas profesionales de auditoría, así como en lo señalado por las leyes
aplicables en la materia.
En atención a los términos y oportunidad en la presentación de información por parte del
ente fiscalizable, se revisó la cuenta pública y se practicó auditoría financiera y de obra
pública y los resultados fueron notificados, a efecto de su solventación en las condiciones
y términos previstos en la normatividad aplicable.
Los datos, información, documentos y contenido del presente informe, se obtuvieron en la
revisión y fiscalización de la cuenta pública del ente fiscalizable y los papeles de
trabajo y evidencia de los hallazgos, se encuentran en los archivos de esta entidad de
fiscalización, que realiza en el ejercicio de sus atribuciones y obligaciones, en
2Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
consecuencia de conformidad con la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y
sus Municipios, permanecen en resguardo y confidencialidad del mismo.
Esta entidad, reafirma su compromiso constitucional y lleva a cabo su función
fiscalizadora con estricto apego a los principios y valores éticos de integridad,
independencia, autonomía, objetividad, imparcialidad, neutralidad política,
confidencialidad y competencia técnica y profesional, desarrollo profesional, honradez y
lealtad bajo un proceso de mejora continua, adoptando e implementando los mejores
mecanismos de fiscalización.
Por lo expuesto y de conformidad con los artículos 104 y 105 de la Constitución Política
del Estado Libre y Soberano de Tlaxcala; 1, 3, 4, 7 Fracción I, 9, 12, 14 al 16, 20 al 23, 25,
26, 27 y 31 Fracciones I, II y XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala
y sus Municipios, se emite por duplicado el Informe del Resultado de la Revisión y
Fiscalización Superior de la Cuenta Pública del Ejercicio Fiscal 2015, comprendido
del 1º de enero al 31 de diciembre, relativo al Colegio de Estudios Científicos y
Tecnológicos del Estado de Tlaxcala, presentado uno de ellos al Honorable Congreso
del Estado de Tlaxcala para su Dictaminación correspondiente, en tanto el otro queda a
resguardo de esta Entidad de Fiscalización Superior para su seguimiento e instrucción
respectiva.
2. Recepción de la Cuenta Pública.
3Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
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El ente fiscalizable debe presentar su cuenta pública para revisión y fiscalización alHonorable Congreso del Estado a través del Órgano de Fiscalización Superior, por periodosbimestrales durante los primeros cinco días naturales al bimestre de que se trate encumplimiento a lo dispuesto en el artículo 6 fracción I de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Tlaxcala y sus Municipios; el Colegio cumplió el artículo 7 fracción I de lacitada Ley, ya que los 6 bimestres fueron presentados en tiempo como se detalla en elcuadro siguiente.
Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Recepción de Cuenta Pública 2015
Mes Fecha de entrega ComportamientoDías
ExtemporáneosEnero-febrero 03 marzo 2015 En tiempo 0 días
Marzo-abril 04 mayo 2015 En tiempo 0 días
Mayo-junio 02 julio 2015 En tiempo 0 días
Julio-agosto 03 septiembre 2015 En tiempo 0 días
Septiembre-octubre 04 noviembre 2015 En tiempo 0 díasNoviembre-
diciembre18 diciembre 2016
En tiempo
0 días
4Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión.
En cumplimiento al objeto de la revisión de la Cuenta Pública, establecido en los
artículos 12 y 14 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus
Municipios, las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y
Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización Superior se llevó a cabo la fiscalización
de los recursos públicos.
La información financiera, presupuestal y programática es responsabilidad del ente
fiscalizable, la cual debe ser generada con apego a la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, Acuerdos y Lineamientos del Consejo Nacional de Armonización Contable
y demás disposiciones en la materia.
La revisión y fiscalización del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del
Estado de Tlaxcala, se realizó con la información que proporcionaron en la cuenta
pública, así como en la auditoria financiera y de obra pública practicadas de acuerdo
con el oficio número OFS/DAPEOA/3688/2015 de fecha 12 de octubre de 2015.
La revisión del Órgano de Fiscalización Superior que llevó a cabo fue a lo siguiente:
1. Ingresos Recaudados y Participaciones Estatales 2. Subsidio Federal3. Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM)4. Fondo para Fortalecer la Autonomía de Gestión Media Superior(PAAGES)
5Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
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Alcance
Universo Seleccionado y Muestra revisada
En el siguiente cuadro se presentan los recursos autorizados, recibidos y devengados en
el ejercicio dos mil quince; se indica el importe de la muestra revisada por cada fuente de
financiamiento:
Fuente de
financiamient
o o programa
Universo seleccionado
(pesos)
Muestra
revisada
(pesos)
(e)
Alcance %
e=(e)/
(d)*100
Autorizado
(a)
Modificado
(b)
Recibido
(c)
Devengado
(d)
Ingresos Recaudados y Participaciones Estatales
Derechos 13,247,085.46 10,405,989.32 16,158,900.30
141,038,023.01
119,882,319.56
85.0
Productos - - 304,526.73
Otros ingresos - - 126,988.31
Aprovechamientos
- 2,279,980.43 9,332,572.84
Participaciones Estatales
247,031,778.21
122,741,730.50
122,863,549.00
Sub-total260,278,863.
67135,427,700.
25148,786,537.
18141,038,023.
01119,882,319.
56 85.0
Recursos Federales
SubsidioFederal 244,031,778.2
1253,375,899.0
0
259,105,985.21
261,213,519.25
222,031,419.36 85.0
PAAGES 1,700,000.00 1,177,702.00 883,276.50 75.0
Sub-total 244,031,778.21
253,375,899. 260,805,985.21
262,391,221.25
222,914,695.86
85.0
Suma 2015 504,310,641.88
388,803,599.25
409,592,522.39
403,429,244.26
342,797,015.42
85.0
Remanentes 19,495,146.46 9,797,490.82 50.3
Suma 504,310,641.88
388,803,599.25
409,592,522.39
422,924,390.72
352,594,506.24
83.4
Ramo XXXIII
FAM 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00
TOTAL507,310,641.
88391,803,599.
25412,592,522.
39425,924,390.
72352,594,506.
24 82.8
6Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
1.- Ingresos Recaudados y Recursos Estatales
La revisión comprendió toda la información presentada en cuenta pública así como en
auditoría financiera 2015 que incluyó los recursos transferidos al Colegio de Estudios
Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala; recibieron de participaciones estatales
$122,863,549.00, derechos por $16,158,900.00, productos de $304,526.73, otros ingresos
$126,988.31 y aprovechamientos por $9,332,572.84, de los cuales devengaron
$141,038,023.01; la muestra revisada del gasto a través de la cuenta pública y auditoría
financiera fue de $119,882,319.56 que representa 85.0%.
2.- Subsidio Federal
El Colegio recibió de subsidio federal $259,105,985.21, devengaron $261,213,519.25; la
muestra revisada del gasto a través de la cuenta pública y auditoría financiera fue de
$222,031,419.36 que representa 85.0%.
3.- Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM)
Del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) correspondiente al Ramo XXXIII 2015 recibió
$3,000,000.00 y devengaron el 100.0%.
Se informa que su revisión se efectuará de manera coordinada con la Auditoría
Superior de la Federación con base al Convenio de Coordinación y Colaboración para la
Fiscalización Superior de los Recursos Federales Transferidos al Gobierno del Estado de
Tlaxcala, en el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), que celebra la Auditoria
Superior del estado de Tlaxcala, en el cual uno de sus objetivos primordiales es el
de evitar duplicidad en os trabajos de fiscalización.
Por lo anterior y con fundamento en el artículo 28 de la Ley de Fiscalización y Rendición de
Cuentas de la Federación, se tiene la obligación de mantener reserva sobre los resultados
que se deriven de la revisión a los recursos del FAM 2015 hasta que se entregue el
Informe de los Resultados al Congreso de la Unión, motivo por el cual en el presente
7Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
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informe no se presentan los resultados de la revisión y fiscalización a los recursos del FAM
2015.
4.- Fondo para Fortalecer la Autonomía de Gestión Media Superior (PAAGES)
De los recursos federales transferidos al Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del
Estado de Tlaxcala del Fondo para Fortalecer la Autonomía de Gestión Media Superior
(PAAGES) por $1,700,000.00, devengaron $1,177,702.00; la muestra revisada del gasto a
través de la auditoría financiera fue de $883,276.50 que representa 75.0%.
Objeto
El objeto de éste organismo fiscalizador es revisar y fiscalizar la gestión financiera de los
recursos públicos y por la captación de ingresos provenientes del ente fiscalizable, de
acuerdo con los recursos que hayan sido autorizados de conformidad a las disposiciones
jurídicas aplicables y verificar el cumplimiento de metas y objetivos.
Áreas revisadas
Dirección General, Departamento de finanzas y Contabilidad, Dirección Administrativa,
Dirección de Recursos Humanos, Dirección de vinculación, extensión y difusión, Recursos
materiales, Dirección de planeación, Departamento de programación y presupuesto,
Dirección académica, Departamento de planes y programas, Unidad jurídica, Contraloría
interna, Dirección de los Planteles y Direcciones del Colegio de Estudios Científicos y
Tecnológicos del Estado de Tlaxcala, Área académica del EMSAD, Coordinación de EMSAD.
Período Revisado
Del 1° de enero al 31 de Diciembre de dos mil quince.
Criterios de la revisión
8Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Para la fiscalización se consideraron los criterios de importancia cuantitativa y
cualitativa, pertinencia y factibilidad de su realización establecidos en la Normativa
Institucional del Órgano de Fiscalización Superior en la planeación específica, ejecución e
integración de resultados de las Auditorías dos mil quince y con apego los principios
éticos de Integridad, Independencia, Objetividad e Imparcialidad establecidos en las
Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización.
Normas Profesionales de Auditoría
Las Normas Profesionales de Auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF),
constituyen un marco de referencia para la actuación de los entes encargados de revisar
la gestión de recursos públicos y señalan líneas y directrices que constituyen las mejores
prácticas en la materia.
Por lo anterior, la revisión y fiscalización se llevó a cabo conforme a las Normas
Profesionales de Auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF) y demás
Lineamientos establecidos en la Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización
Superior, considerando en la planeación y ejecución los procedimientos de auditoría, que
consisten en aplicar las principales técnicas y pruebas de auditoría en la fiscalización,
mediante las cuales se obtiene evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente
acerca de los recursos auditados, con la que se determinan los resultados y la opinión
correspondiente.
El Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización de la Cuenta Pública se preparó
considerando lo establecido en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y
sus Municipios y las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de
Fiscalización.
9Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
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4. Resultados de la Gestión Financiera.
De conformidad con el artículo 26, inciso c) de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se presenta el análisis de la gestión financiera.
Los estados financieros, documentos e información que presento el Colegio de Estudios
Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala al 31 de Diciembre de 2015; fueron
analizados y revisados, aplicando pruebas sustantivas y de cumplimiento, para
determinar su grado de objetividad, consistencia y confiabilidad; mismos que se
describen:
4.1 Estado de Situación Financiera.
Tiene como objetivo mostrar la situación de los activos, pasivos y patrimonio a una fecha
determinada, en este caso al 31 de diciembre de dos mil quince.
Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2015
(Pesos)
Cuenta Saldo Total
ActivoCirculante Bancos 50,946,461.05 Almacén 3,121,230.38 Deudores diversos 901,078.71 Gastos a comprobar 238,225.00 Subsidio al empleo 33,202,382.70 Cuentas por cobrar a corto plazo 27,995,401.42
Suma Circulante 116,404,779.26
No circulante
Bienes muebles 106,340,633.64
Bienes inmuebles 37,351,792.92
Activos intangibles 2,947,451.64
Suma no circulante 146,639,878.20
Diferido
Depósitos en garantía 113,502.90
Anticipos a proveedores 7,477.19
10Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Cuenta Saldo TotalSuma diferido 120,980.09
Total Activo 263,165,637.55
PasivoCirculante
Proveedores 12,953,638.69
Acreedores diversos 25,294,935.91Fondo de administración a cuentas de terceros 27,714,627.25
Total Pasivo Circulante 65,963,201.85
PatrimonioBienes muebles e inmuebles 148,957,910.48Resultado de Ejercicios anteriores 39,849,222.98
Fondo de contingencias 2,232,024.11Resultado del ejercicio 6,163,278.13Suma el Patrimonio 197,202,435.70
Total de Pasivo más Patrimonio 263,165,637.55
El estado financiero muestra el resultado del ejercicio 2015; el
anexo 1 del presente informe contiene copia fiel del Estado de
Situación Financiera que el ente fiscalizable integro en la cuenta
pública al mes de diciembre.
Del análisis del Estado de Situación Financiera, se describe lo más relevante:
1) El Estado de Situación Financiera en el activo circulante muestra liquidez al
presentar en bancos por $50,946,461.05.
2) La disponibilidad de efectivo que presenta es de 0.77 veces, ya que por
cada peso de deuda que tiene el Colegio, solo cuenta con 77 centavos para
cubrirlo.
3) La cuenta de deudores diversos por $901,078.71 corresponde a adeudos de
EMSAD a CECYTE por concepto de pago de I.S.R. de los meses de
septiembre, octubre y noviembre 2015.
4) Gastos a comprobar por $238,225.00 derivado de viáticos en el país,
verificaciones de dos unidades vehiculares del Colegio y hospedaje.5) La cuenta de subsidio para el empleo muestra saldo de $33,202,382.70
correspondientes al subsidio contra impuestos retenidos.
11Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
6) El saldo en la cuenta de cuentas por cobrar a corto plazo en el mes de
diciembre $27,995,401.42 por ingresos no recibidos por subsidio federal;
sin embargo la norma contable señala que el ingresos se debe registrar
conforme a la fecha de su realización o cuando exista jurídicamente el
derecho de cobro, observando que no existe depósitos en la cuenta
bancaria, de lo anterior se desprende que el estado de situación financiera
no refleje la situación real del Colegio debido a que sin este registro
presentaría déficit presupuestal por $21,832,123.29
7) Existe diferencia entre activo no circulante y el patrimonio derivado de la
implementación de la política contable del registro de los bienes muebles e
inmuebles con los Lineamientos de la CONAC en cuanto a que las
adquisiciones de bienes muebles ya no se considera un gasto, y las cuales
se afectan a cuentas del activo.
8) El saldo en fondo de administración a cuenta de terceros por
$27,714,627.25 corresponde a impuestos y cuotas por pagar de enero a
diciembre.
9) Provisiones realizadas durante el ejercicio en la cuenta de proveedores de
$12,953,638.69, por conceptos de energía eléctrica, adquisiciones de
cuadernillos, hojas de respuesta, equipos e instrumentos de laboratorio.
10)Acreedores diversos por $25,294,935.91 que incluyen sueldos y salarios por
pagar del mes de diciembre, adeudos a cecyte por pago de servicio
telefónico celular tradicional.
11)En el patrimonio presenta fondo de contingencias por $2,232,024.11 que es
un fondo de reserva, constituido para cubrir laudos laborales.
12)Presentan saldos excesivos en la cuenta del resultado de ejercicios
anteriores por $39,849,222.98, por reclasificaciones de partidas realizadas
por el Colegio.
13)El resultado del ejercicio presenta sado de $6,163,278.13, el cual se
encuentra soportado en bancos, aunque no es real debido a reconocer
ingresos que no recibieron por $27,995,401.42, el resultado es déficit por
$21,832,123.29.
12Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
En conclusión, el Estado de Situación Financiera al 31 de Diciembre de 2015, no muestra
de manera general la situación financiera que el Colegio tiene, además de no tener
solvencia para cubrir sus pasivos generados en el ejercicio 2015, lo anterior generado
principalmente por adeudos e ingresos no recibidos.
4.2 Estado de Ingresos y Egresos presupuestarios.
Presenta los resultados de las operaciones de ingresos y gastos durante un periodo
determinado. Asimismo el cuadro permite conocer la recaudación por rubro del
presupuesto autorizado, modificado en su caso y devengado por capítulo del gasto y se
determinaron los recursos disponibles o que fueron sobregirados.
Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Estado de Ingresos - Egresos y su Comportamiento PresupuestalDel 1º de enero al 31 de diciembre de 2015
(Pesos)
Rubro ConceptoEstimado
Autorizado(a)
PronósticoModificado
(b)
IngresosRecibidos
(c)
Diferencia (c-b)
%(c/b)
04-01 Derechos
260,278,863.67 135,427,700.25
16,158,900.30
13,358,836.93 109.9
04-01 Productos 304,526.7304-01 Otros ingresos 126,988.3104-01 Aprovechamientos 9,332,572.84
04-02Participaciones estatales
122,863,549.00
04-03 Subsidio Federal
247,031,778.21 256,375,899.00
259,105,985.21
7,430,086.21 102.9
04-03Fondo deAportacionesMúltiples (FAM)
3,000,000.00
04-03
Fondo para Fortalecerla Autonomía deGestión en Plantelesde Educación MediaSuperior (PAAGES)
1,700,000.00
Suman los ingresos507,310,641.8
8
391,803,599.2
5
412,592,522.3
920,788,923.14 105.3
Capitulo
Concepto Presupuestado (a)
Modificado(b)
Devengado(c)
Diferencia (b-c)
%(c/b)
1000 Servicios personales 460,337,766.16 346,425,877.18 367,906,144.11 (21,480,266.93) 106.2
2000Materiales y
suministros
9,982,940.00 9,669,842.34 9,188,325.18 481,517.1695.0
3000 Servicios generales 30,292,133.46 24,958,426.38 23,318,756.47 1,639,669.91 93.4
13Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
5000Bienes muebles,inmuebles eintangibles
1,579,800.00 5,322,413.33 6,016,018.50 (693,605.17)113.0
6000 Inversión pública 5,118,002.26 5,427,040.00 0.00 5,427,040.00 0.0
Suman los egresos 507,310,641.8
8
391,803,599.2
3
406,429,244.2
6(14,625,645.03) 103.7
Diferencia (+superávit ) 6,163,278.13
El estado financiero muestra el resultado del ejercicio 2015; el anexo 2 del presente informe contiene copia fieldel Estado de Ingresos y Egresos presupuestal que el ente fiscalizable integró en la cuenta pública al mes deDiciembre.
El monto autorizado corresponde al Presupuesto para el Ejercicio Fiscal 2015, aprobados
en la Sesiones Ordinarias CI y CVI de la H. Junta Directiva del Colegio de Estudios
Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala, de acuerdo a copia simple.
Del análisis del Estado de Ingresos y Egresos presupuestario, se describe lo más
relevante:
1. Los ingresos recaudados directamente por el Colegio: derechos, productos,
aprovechamientos y otros ingresos fueron por $25,922,988.18 que representa el
6.3% del total de ingresos.
2. Recibió y registro el 105.3% de sus ministraciones estatales por $122,863,549.00,
existe diferencia de $121,818.50 con respecto a lo autorizado en el Presupuesto
de Egresos del Estado de Tlaxcala para el ejercicio fiscal 2015 cuyo monto es
$122,741,730.50.
3. Reconocieron ingresos del subsidio federal por $27,995,401.42 que no fueron
ministrados al cierre del ejercicio registrando en cuentas por cobrar.
4. Presento sobre ejercicio presupuestal en diferentes partidas del gasto, no obstante
de remitir presupuesto modificado, persiste la insuficiencia presupuestal por
$14,625,645.03
5. El Estado de Ingresos y Egresos presenta sub ejercicio presupuestal en los
capítulos 2000 materiales y suministros por $481,517.16, 3000 servicios
generales por $1,639,669.91, y 6000 inversión pública por $5,427,040.00.6. El Estado de Ingresos y Egresos presenta sobre ejercicio presupuestal en los
capítulos 1000 servicios personales por $21,480,266.93 y 5000 bienes muebles ,
14Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
inmuebles e intangibles por $693,605.17. El gasto de servicios personales solo
quedo provisionado.
7. El estado de ingresos y egresos presenta superávit por $6,163,278.13, que no es
real debido a ingresos del subsidio federal que no fueron ministrados;
considerando lo anterior el resultado es déficit por $21,832,123.29.
Luego entonces, el cuadro real del estado de ingresos-egresos y su comportamiento
presupuestal se modifica, quedando de la siguiente manera:
Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Estado de Ingresos - Egresos y su Comportamiento PresupuestalDel 1º de enero al 31 de diciembre de 2015
(Pesos)
Rubro ConceptoEstimado
Autorizado(a)
PronósticoModificado
(b)
IngresosRecibidos
(c)
Diferencia (c-b)
%(c/b)
04-01 Derechos
260,278,863.67 135,427,700.25
16,158,900.30
13,358,836.93 109.9
04-01 Productos 304,526.7304-01 Otros ingresos 126,988.3104-01 Aprovechamientos 9,332,572.84
04-02Participaciones estatales
122,863,549.00
04-03 Subsidio Federal
247,031,778.21 256,375,899.00
231,110,583.79
7,430,086.21 92.0
04-03Fondo deAportacionesMúltiples (FAM)
3,000,000.00
04-03
Fondo para Fortalecerla Autonomía deGestión en Plantelesde Educación MediaSuperior (PAAGES)
1,700,000.00
Suman los ingresos507,310,641.8
8
391,803,599.2
5
384,597,120.9
720,788,923.14 98.2
Capitulo
Concepto Presupuestado (a)
Modificado(b)
Devengado(c)
Diferencia (b-c)
%(c/b)
1000 Servicios personales 460,337,766.16 346,425,877.18 367,906,144.11 (21,480,266.93) 106.2
2000Materiales y
suministros
9,982,940.00 9,669,842.34 9,188,325.18 481,517.1695.0
3000 Servicios generales 30,292,133.46 24,958,426.38 23,318,756.47 1,639,669.91 93.4
5000Bienes muebles,inmuebles eintangibles
1,579,800.00 5,322,413.33 6,016,018.50 (693,605.17)113.0
6000 Inversión pública 5,118,002.26 5,427,040.00 0.00 5,427,040.00 0.0
15Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Suman los egresos 507,310,641.8
8
391,803,599.2
3
406,429,244.2
6
(14,625,645.0
3)103.7
Diferencia (+superávit -déficit) (21,832,123.2
9)
Los recursos no se administraron considerando criterios de austeridad, economía y
racionalidad; el gasto total fue de $406,429,244.26.
4.3 Resultado de Ejercicios Anteriores
Se muestra el comportamiento de recursos públicos que no fueron aplicados con
oportunidad en los ejercicios en que fueron ministrados y que se aplicaron parcialmente
durante el ejercicio dos mil quince:
Fuente de
financiamiento
o programa
Resultado de Ejercicios Anteriores
(Pesos)
Saldo al inicio
del ejercicioDevengado
Saldo final del
ejercicio
Remanentes de
ejercicios
anteriores
49,956,893.30 10,107,670.32 39,849,222.98
Suma 49,956,893.3
010,107,670.32 39,849,222.98
El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala, registró gastos
por $10,107,670.32, pago de finiquitos de estimaciones realizadas, combustible, gastos
de operación indirectos de obra, entre otros.
16Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
5. Resultados de Revisión y Fiscalización.
Se comprobó si el ente fiscalizable durante su gestión financiera se ajustó a las
normas aplicables en la materia, por lo que el análisis de las irregularidades de la
cuenta pública se integra en este apartado de resultados, en cumplimiento al artículo
26, inciso d) y f) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus
Municipios.
Los resultados fueron determinados con base a los procedimientos de auditoría
establecidos abajo señalados para la revisión y fiscalización de la cuenta pública 2015 y
se encuentran en el apartado especial del presente informe, por cada una de las
fuentes de financiamiento.
1.- Ingresos Recaudados y Participaciones Estatales
El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala recibió recursos
por $148,786,537.18, devengaron $141,038,023.01; de la revisión por auditoría financiera
se cuantifica $1,997,900.56 como probable daño que representa el 1.4% del gasto
devengado, que comprende, falta de documentación comprobatoria de las erogaciones y
faltante de bienes.
2.- Subsidio Federal
El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala recibió recursos
por $259,105,985.21, devengaron $261,213,519.25; de la revisión por auditoría financiera
se cuantifica $303,582.60 como probable daño que representa el 0.1 % del gasto
devengado, que comprende, por falta de documentación comprobatoria y justificativa.
3.- Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM)
Es preciso señalar que derivado de la firma del Convenio de Coordinación y Colaboración
para la fiscalización superior de los recursos transferidos al gobierno del Estado de
Tlaxcala y sus Municipios suscrito entre la Auditoria Superior de la Federación (ASF) y el
Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Tlaxcala, se determinó
17Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
realizar de manera coordinada la auditoría denominada “Recursos del Fondo de
Aportaciones Múltiples (FAM)”, a realizar al estado de Tlaxcala, misma que está
considerada en el Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la
Cuenta Pública del ejercicio 2015 de la Auditoría Superior de la Federación.
El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala devengo
$2,207,290.14, de la revisión por auditoría obra pública, se cuantifica $50,520.74 como
probable daño que representa el 2.3 % del gasto devengado, que comprende, obra de
mala calidad, pagos en exceso por precios unitarios elevados y pagos de conceptos que
exceden su volumetría.
4.- Fondo para Fortalecer la Autonomía de Gestión Media Superior (PAAGES)
El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala recibió recursos
por $1,700,000.00, devengaron $1,177,702.00, de la revisión por auditoría financiera se
cuantifica $695,192.27 como probable daño que representa el 59.0 % del gasto
devengado, que comprende, falta de documentación comprobatoria de erogaciones, obra
de mala calidad, pago en exceso por precios unitarios elevados, pagos improcedentes de
conceptos no ejecutados y pagos que exceden a la volumetría de conceptos estimados.
Procedimientos de auditoría.
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y
organización y controles eficientes y eficaces que permitan identificar
debilidades y fortalezas que aseguren el cumplimiento de los objetivos del
fondo.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el ente recibió de la Secretaria de Planeación y Finanzas los
recursos de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
18Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de
recursos, en las que se manejen exclusivamente los recursos y sus
rendimientos financieros, sin incorporar remanentes de otros ejercicios ni
aportaciones que realicen, en su caso, los beneficiarios de las obras y
acciones.
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que
se disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
Registros Contables y Documentación Soporte.
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de
recurso, debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la
documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla
con las disposiciones fiscales correspondientes.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se
realizó por tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y
que la información reportada sea coincidente en los diferentes reportes
generados.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos
federales se cancele con la leyenda “Operado”.
Ejercicio y destino de los Recursos.
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del
ejercicio.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
19Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos
correspondientes a las modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos
establecidos en la legislación aplicable.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las
instancias ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de
entrega establecidos.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas
durante el ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente
soportadas y justificadas, cuenten con resguardos y mediante inspección
física, se constate su existencia, registro, clasificación, control y cuantificación
y en caso de disminuciones por bajas o reclasificaciones, se hayan realizado
conforme al procedimiento normativo aplicable.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio,
destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron
publicados en sus órganos locales oficiales de difusión y en su página de
internet o en otros medios locales de difusión.
14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a
través de la página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las
obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y
beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente; y al
termino del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental. Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los
proyectos de infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
20Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las
modalidades de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de
garantizar las mejores condiciones para el ente.17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento,
estén amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona
física o moral garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el
cumplimiento de las condiciones pactadas de conformidad con la normativa
aplicable.
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto
pactados y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente
justificadas a través de oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan
formalizado mediante los convenios respectivos, y en su caso revisar la
aplicación de penas convencionales y sanciones correspondientes por
incumplimiento.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones
respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con los números
generadores y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios y
volúmenes excedentes se hayan justificado y autorizado, y que el anticipo se
haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de
obra seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones
pagadas, asimismo revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se
hayan ejecutado de acuerdo a las especificaciones del proyecto y normas
técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado
la entrega recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el
oficio de terminación, el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente,
tuvo capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con
la documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar mediante visita
física, que estén concluidas y en operación.
21Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
5.1 Del Órgano de Control Interno o Contraloría Interna
Se notificó a la Contraloría Interna del Colegio de Estudios Científicos y
Tecnológicos del Estado de Tlaxcala, con oficio No. OFS/DAPEOA/0740/2016,
requerimiento de información acerca de los resultados obtenidos de auditorías internas y
en su caso también de auditorías externas como son: hallazgos relevantes, observaciones
emitidas, solventadas y pendientes de solventar, así como la opinión respectiva del
ejercicio fiscal 2015.
La titular del Órgano de Control Interno informo con requerimiento, con oficio No.C.I.-
CECyTE-EMSaD/010/2016, de fecha 13 de abril de 2016, que no se realizaron revisiones
o auditorías a la cuenta pública 2015, no obstante se ha dado seguimiento a fin de
solventar las observaciones emitidas por el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de
Tlaxcala para el ejercicio 2015.
22Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En apego al artículo 26, inciso e) y f) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Tlaxcala y sus Municipios, se informa de las posibles desviaciones de recursos
públicos y de las irregularidades de la cuenta pública, en su caso.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra,
se encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible
afectación a la Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidadRecuperación
Determinada Operada Probable(Pesos)
Falta de documentación comprobatoria de laserogaciones 2,248,523.27 934,090.00 1,314,433.27
Faltante de bienes 1,589,205.18 - 1,589,205.18
Obra de mala calidad 40,010.6518,085.8
4 21,924.81
Pagos en exceso por precios unitarios elevados 130,197.26130,197.
26 -
Pagos improcedentes de conceptos no ejecutados 15,583.5513,818.9
1 1,764.64
Pagos en exceso a la volumetría de conceptosestimados 155,417.92
35,549.65 119,868.27
Total 4,178,937.83 1,131,741.66 3,047,196.17
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo
vigente en la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $3,047,196.17 que
representa el 0.7 por ciento, respecto del importe devengado al 31 de Diciembre que
fue de $422,924,390.72, incluye remanentes de ejercicios anteriores.
Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no
necesariamente implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda
Pública o a su patrimonio y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los
procedimientos y plazos establecidos.
23Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Promoción de Facultades de Comprobación de la Autoridad fiscal
Se hará del conocimiento al Sistema de Administración Tributaria para que en el ámbito
de sus atribuciones inicie sus facultades de comprobación fiscal.
Concepto de la irregularidadRecuperación
Determinada Operada Probable(Pesos)
Facturas canceladas 1,941,481.69 293,780.31 1,647,701.38
Total 1,941,481.70 293,780.31 1,647,701.38
24Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
7. Integración y Variaciones del Patrimonio.
El patrimonio lo constituyen los bienes muebles, inmuebles e intangibles propiedad del
ente fiscalizable, su análisis y variaciones se integran de conformidad con el artículo
26, inciso h) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
El comportamiento y variaciones del patrimonio del Colegio de Estudios Científicos y
Tecnológicos del Estado de Tlaxcala, en el transcurso del ejercicio fueron como sigue:
Concepto Saldo InicialMovimientos
Saldo FinalIncremento Disminución
Bienes MueblesMobiliario y equipo de
administración
37,535,382.84 4,881,487.81 - 42,416,870.65
Mobiliario y equipo educacional y
recreativo11,160,897.87 376,429.87 - 11,537,327.74
Equipo e instrumental médico y
de laboratorio6,823,203.08 192,686.04 - 7,015,889.12
Vehículos y equipo de transporte 5,509,580.00 - 5,509,580.00
Maquinaria otros equipos y
herramientas39,643,261.35 217,704.78 - 39,860,966.13
Bienes inmuebles
Terrenos 3,951,062.00 - - 3,951,062.00
Edificios no residenciales 32,046,050.24 - - 32,046,050.24
Otros bienes inmuebles 1,354,680.68 - - 1,354,680.68
Activos intangibles
Software 2,400,250.78 347,710.00 - 2,747,960.78
Licencias informáticas e
intelectuales199,490.86 - - 199,490.86
Total 140,623,859.
70
6,016,018.5
0
- 146,639,878.2
0
Al cierre del ejercicio 2015 el cuadro anterior muestra un incremento en el patrimonio del
Colegio por un importe de $6,016,018.50 el cual se integra de adquisiciones de bienes
muebles de oficina, equipo de laboratorio, equipo de cómputo, equipo de oficina, aparatos
audiovisuales y software.
25Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
8. Estado de la Deuda Pública
El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala, en el
transcurso del ejercicio 2015 no contrató empréstito alguno con Institución Bancaria u
otro Organismo.
26Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.
De conformidad con el artículo 26, inciso b), de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se describe el cumplimiento de los Postulados
Básicos de Contabilidad Gubernamental que se deben considerar en la integración de
su cuenta pública con información contable, presupuestal y programática sistematizada y
armonizada.
La Ley General de Contabilidad Gubernamental tiene como objeto establecer los
criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información
financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización. Para
lograr lo anterior, es necesario que operen un Sistema de Contabilidad Gubernamental
(SCG) que cumpla con el Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental que tiene
como propósitos:
a) Establecer los atributos esenciales para desarrollar la normatividad contable
gubernamental;b) Referenciar la aplicación del registro en las operaciones y transacciones
susceptibles de ser valoradas y cuantificadas;c) Proporcionar los conceptos imprescindibles que rigen a la contabilidad
gubernamental, identificando de manera precisa las bases que la sustentan;d) Armonizar la generación y presentación de la información financiera, misma que es
necesaria para: Rendir cuentas de forma veraz y oportuna; Interpretar y evaluar el comportamiento de la gestión pública; Sustentar la toma de decisiones; y Apoyar en las tareas de fiscalización.
Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, son los elementos
fundamentales que configuran el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG), teniendo
incidencia en la identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento
y el reconocimiento de las transformaciones, transacciones y otros eventos que afectan el
ente público y sustentan de manera técnica el registro de las operaciones, la elaboración
y presentación de estados financieros; basados en su razonamiento, eficiencia
demostrada, respaldo en legislación especializada y aplicación de la Ley General de
27Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Contabilidad Gubernamental, con la finalidad de uniformar los métodos, procedimientos y
prácticas contables.
Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los siguientes:
1) Sustancia económica
2) Entes públicos
3) Existencia permanente
4) Revelación suficiente
5) Importancia relativa
6) Registro e integración presupuestaria
7) Consolidación de la información financiera
8) Devengo contable
9) Valuación
10) Dualidad económica
11) Consistencia
De la verificación a los registros contables de la cuenta pública, se desprende que el
Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala, no realizó algunos
de sus registros contables en apego a los Postulados Básicos de Contabilidad
Gubernamental, resultando el incumplimiento de los Postulados de Revelación suficiente,
Registro e integración presupuestaria Consistencia, Devengo Contable.
28Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
10. Cumplimiento de Objetivos y Metas.
En apego al artículo 26, inciso a), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Tlaxcala y sus Municipios, se presentan aspectos relevantes sobre el cumplimiento de
objetivos y metas de sus programas.
De conformidad con lo dispuesto en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria, Ley General de Contabilidad Gubernamental y Código Financiero para el
Estado de Tlaxcala y sus Municipios, la programación y presupuestación del gasto público
se debe orientar al cumplimiento de los programas que documentaron en los planes de
gobierno, con indicadores que permitan determinar el cumplimiento de las metas y
objetivos de cada uno de los programas.
El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala tiene por
objeto, en la esfera de competencia estatal, impartir, coordinar y normar la educación
media superior tecnológica en sus opciones bivalente y terminal, orientando sus
programas hacia la capacitación de los alumnos para impulsar el desarrollo productivo y
tecnológico.
Cumplimiento de objetivos
El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala contribuye al
desarrollo sustentable del Estado, mediante la formación integral de técnicos
profesionales, facilitando su inserción al sector educativo y productivo.
Cumplimiento de metas
De la verificación al cumplimiento de metas, se determinó que de las 16 metas
establecidas en su desglose calendarizado: 2 metas superaron el 100.0%, 13 metas se
cumplieron al 100.0% y 1 al 97.3%, conforme a lo siguiente:
1. Contribuyó en un índice 15.6 en el desarrollo sustentable del Estado, mediante
la formación integral de técnicos profesionales, facilitando su inserción al
29Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
sector educativo y productivo, respondiendo a los principios de calidad,
pertinencia y equidad.
2. Formó 2,310 técnicos profesionales
3. Desarrolló 4 programas de proceso enseñanza-aprendizaje.
4. Actualizó 42 programas de equipo, laboratorio, talleres y aulas.
5. Vinculó por medio de 4,665 documentos en los sectores social, educativo y
productivo.
6. Atendió la matricula total de 11,925 en 2015
7. Actualizó 21 planes y programas de estudios.
8. Impartió 36 cursos de capacitación a personal docente de acuerdo a los planes
y programas de estudios.
9. Incorporó 8 planteles a los planteles de Subsistema al Sistema Nacional de
Bachillerato.
10. Orientó a los estudiantes en la gestión de becas del Subsistema CECyTE,
alcanzó un total de 7,300 becas.
11. El Colegio cumplió con la ejecución de las obras descritas en el convenio de
colaboración realizado para la ejecución de mantenimientos, reflejando lo
anterior en un 100.0 % de avance físico al cierre del ejercicio.
12. Elaboro 42 diagnósticos y programas de necesidades de mantenimiento en
maquinaria y equipos, en talleres, laboratorios así como de obra en los
planteles y en dirección general.
30Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
13. Participaron 14,600 alumnos en las actividades deportivas, artísticas y
culturales que realiza el Colegio mediante los programas diseñados para este
fin.
14. Realizaron 2,650 alumnos servicio social en las instituciones públicas.
15. Realizaron 2,000 alumnos prácticas profesionales de acuerdo a la carrera.
16. Realizó 15 seguimientos a los convenios de colaboración con el sector
productivo, social y educativo.
Con el fin de apoyar la evaluación de resultados de la aplicación de recursos, se consideró
un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente:
INDICADORES VALOR %
I.‐ CUMPLIMIENTO FINANCIERO Y PRESUPUESTAL. 1. Solvencia financiera; (activo circulante "caja y bancos" entre pasivo circulante). 0.77 veces 2. Eficiencia en los ingresos; ( %ingresos recibidos entre pronóstico) 98.2 3. Eficiencia del gasto; ( % recursos ejercidos entre autorizados) 103.7 4. Economía de los recursos; 1 - (%Egresos totales entre ingresos totales) (5.7)II.‐ CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN 1. Situación de las “obras visitadas” de la muestra de auditoría. a) Obras terminadas (%) 100.0 b) Obras en proceso (%) 2. Situación operativa de las obras terminadas de la muestra de auditoria a) Total (%) 100.0 b) Operan adecuadamente (%) 100.0 c) Operan con insuficiencias (%) 0.0III CUMPLIMIENTO DE METAS 1. Cumplimiento en entrega de cuenta pública (si, no, parcial) Si2. Cumplimiento en solventacion de observaciones (% Solventadas entre emitidas) 39.4IV.‐ TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS1. Difusión de la información en los medios de difusión local y en su página de internet (si, no, parcial)
Si
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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas.
Durante la gestión de los entes fiscalizables y el ejercicio de los recursos públicos, se
deben ajustar a diversas leyes y normas federales, estatales y municipales, por lo
que de conformidad con el artículo 26, inciso d) de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se relacionan las disposiciones aplicables que no
cumplieron:
Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Artículos 43, fracción X, del Capítulo Cuarto de la Ley Federal de los Trabajadores al
Servicio del Estado
Artículos 2, 22, 23, 24, 25, 27, 28, 33, 39, 42, 43, 44, 45, 133, de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental.
Artículos 29, 29-A fracción V del Código Fiscal de la Federación
Artículo 181 de la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito.
Artículos 3, fracciones IV y V, 9, 10, 28, 48 fracción V, de la Ley Laboral de los
Servidores Públicos del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
Artículos 38 fracciones IV, 42, 58, 59, 60, 69, 70, 73 y 78 de la Ley de Obras
Públicas para el Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
Artículos 113, 115, 123, 131 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y
Servicios relacionados con las mismas.
Artículos 8, 14, 20 de la Ley Orgánica de la Administración Pública del estado de
Tlaxcala.
Artículo 8 de la Ley de Acceso a la Información Pública y Protección de Datos
Personales para el Estado de Tlaxcala.
Artículos 16, 22 fracción III y 23, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y
Servicios del Estado de Tlaxcala.
Artículos 49 y 55 de la Ley de Patrimonio Público del Estado de Tlaxcala.
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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Artículos 288, 289, 292, 309, 302 del Código Financiero para el Estado de Tlaxcala
y sus Municipios.
Artículos 1, 4, 71, 73, 75, 94, 96, 101, del Presupuesto de Egresos del Estado de
Tlaxcala para el ejercicio fiscal 2015.
Artículos 5 fracción IX, inciso d), VII punto 2, 10 fracción I, 12 fracción I, 13
fracción IV, del Acuerdo que establece las Políticas Generales del Ejercicio del
Presupuesto, las Medidas de Mejora y Modernización de la Gestión Administrativa y
los Lineamientos de Austeridad del Gasto Público para el Ejercicio Fiscal 2015.
Artículos 2, 3, 5, 6, 11, 12, 13, 14, 16, 17, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, y 27 de los
Lineamientos Generales de Control Interno y sus Normas de aplicación para la
Administración Pública estatal.
Artículos 44 fracción XV, y 46 fracciones XII, XIII Reglamento Interior del Colegio de
Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala y Manual de
Organización 2015 del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de
Tlaxcala.
Artículos 22, 67 del Contrato Colectivo CECYTE (2015).
Contrato colectivo de trabajo que rige las relaciones laborales en el programa de
Educación Media Superior a Distancia (EMSAD) vigente (2015).
Artículo 72, clausula 83 de Contrato colectivo CECYTE 2014.
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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
12. Observaciones Pendientes de Solventar.
El inciso g) del artículo 26 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y
sus Municipios señala que las observaciones pendientes de solventar deberán incluirse en
el informe, asimismo, la fracción III del artículo 52 de la misma Ley, establece que
cuando un pliego de observaciones no sea solventado dentro del plazo señalado o bien la
documentación y argumentación no sean suficientes para este fin, el Órgano remitirá las
observaciones pendientes en el informe de resultados de la revisión y fiscalización de la
cuenta pública anual.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o
debilidades de control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del
Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala para que
fueran subsanados, corregidos o atendidos en un plazo improrrogable de treinta días
naturales a partir de su notificación y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su
valoración y solventación en su caso.
A la fecha de elaboración del Informe, el comportamiento de las observaciones es el
siguiente:
Revisión yfiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA
PDPó
PO
PRAS
Total R
SA
PDPó
PO
PRAS Total R SA
PDPó
PO
PRAS
Total
Auditoría Financiera
Enero-agosto 5 22 7 5 39 216 2 1 21 3 6 6 3 18
Septiembre-diciembre 4 18 7 8 37 1
10 2 2 15 3 8 5 6 22
Subtotal 9 40 15 12 76 326 4 3 36 6 14 11 9 40
Obra Pública
Enero-agosto 0 2 59 11 72 0 2 20 0 22 0 0 39 11 50
Septiembre-diciembre 0 0 5 2 7 0 0 3 0 3 0 0 2 2 4
Subtotal 0 2 64 13 79 0 2 23 0 25 0 0 41 13 54
SUMA 9 42 79 25 155 328 27 3 61 6 14 52 22 94
34Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
TOTAL 155 61 94
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior,
algunas de ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y
consecuentemente, se emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
13. Procedimientos de Responsabilidad
No existe ningún procedimiento de responsabilidad administrativa por la
presentación de la cuenta pública 2015, del Colegio de Estudios Científicos y
Tecnológicos del Estado de Tlaxcala.
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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
14. Opinión
El Órgano de Fiscalización Superior en cumplimiento al mandato Constitucional revisó y
fiscalizó la Cuenta Pública del ejercicio fiscal dos mil quince del Colegio de Estudios
Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala, con el objeto de evaluar los
resultados de su gestión financiera; comprobar si la recaudación, administración, manejo,
custodia y aplicación de los ingresos por recaudación propia, participaciones, aportaciones
y convenios por recursos federales reasignados, donativos y la deuda pública o cualquier
otro recurso público recibido, se ejercieron en los términos de las disposiciones legales,
contables y administrativas aplicables y con base en los programas aprobados. Para tal
efecto, se realizó la revisión y fiscalización superior posterior de la cuenta pública
proporcionada por el ente fiscalizable, de cuya veracidad es responsable, la cual fue
planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, aplicando los
procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En
consecuencia, existe una base razonable para sustentar la presente opinión, que se
refiere solo a las operaciones revisadas.
El Órgano de Fiscalización Superior considera que en términos generales y respecto de la
muestra revisada, el ente fiscalizable realizó una gestión razonable de acuerdo a las
disposiciones legales, contables y administrativas para la aplicación de los recursos que le
fueron asignados y con base en los programas aprobados, excepto por las áreas de
oportunidad identificadas en el contenido del presente Informe, por lo que es procedente
APROBAR CON SALVEDAD la cuenta pública del Colegio de Estudios Científicos y
Tecnológicos del Estado de Tlaxcala, por el periodo comprendido del primero de enero
al treinta y uno de diciembre del ejercicio fiscal dos mil quince. El ente fiscalizable deberá
dar cumplimiento a lo siguiente:
I. Efectuar el reintegro del monto observado en el apartado 6 por el
importe de $3,047,196.17.
II. Solventar las 11 Observaciones del Anexo 5. Posible Daño al
Patrimonio de Auditoría Financiera.
III. Solventar las 41 Observaciones del Anexo 6. Posible Daño de Obra
Pública.
37Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
IV. Solventar las 9 Observaciones del Anexo 7. Promoción de
Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (PRAS) Auditoria
Financiera.
V. Solventar las 13 Observaciones del Anexo 8. Promoción de
Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (PRAS) Obra Pública.
VI. Solventar 20 Observación del Anexo 9. Solicitud de Aclaraciones
(SA) y Recomendación (R) Auditoria Financiera.
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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
15. Seguimiento al Resultado del Informe.
1. Se instruye a la Dirección de Auditoría de Poderes del Estado y Organismos
Autónomos de seguimiento de las observaciones emitidas y notificadas
pendientes de solventar del presente Informe; así como a la ejecución de obras y
acciones que a esta fecha están en proceso o no iniciadas; de existir
observaciones que se deriven del seguimiento, se notifiquen al ente fiscalizable.
2. Se instruye a la Dirección de Asuntos Jurídicos de vista a la Contraloría Interna y/o
H. Junta Directiva del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del
Estado de Tlaxcala, respecto de las irregularidades contenidas en el presente
Informe y que tengan el carácter de responsabilidad administrativa imputada a
los servidores públicos del ente fiscalizable, lo anterior a efecto de su legal
fincamiento.
3. Se instruye al Auditor Especial de Cumplimiento del Órgano de Fiscalización
Superior, a emitir los procedimientos de responsabilidad indemnizatoria respecto
de las irregularidades que pudieran afectar el patrimonio público del ente
fiscalizable, en que hayan incurrido los servidores públicos en el ejercicio de sus
funciones durante el periodo que se presenta, una vez dictaminado por el H.
Congreso del Estado de Tlaxcala, con el objeto de aplicar las sanciones
conducentes, de conformidad con el título IV de la Ley de Fiscalización Superior
del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
El presente informe de resultados, no exime de responsabilidad a los servidores
públicos de este ente fiscalizable, si con posterioridad se detectara alguna
irregularidad, derivada del seguimiento de la revisión y fiscalización
correspondiente al ejercicio fiscal dos mil quince, pudiendo en su caso variar el
sentido del mismo.
Tlaxcala, Tlax; 27 de mayo de 2016.
C.P.C. MARÍA DELFINA ISABEL MALDONADO TEXTLE
ENCARGADA DEL DESPACHO DEL ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR
DEL CONGRESO DEL ESTADO DE TLAXCALA.
39Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
ACUERDO PUBLICADO EN EL PERIÓDICO OFICIAL DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TLAXCALA EL 28 DE MARZO DE 2016
I. Resultados de los Recursos Auditados
40Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
I.1 Ingresos Recaudados y Participaciones
Estatales
41Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
I.1.- Ingresos Recaudados y Participaciones Estatales
Control Interno.
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y
organización y controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades
y fortalezas que aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
La evaluación del control interno presenta áreas de oportunidad, en los cinco
componentes: ambiente de control, evaluación de riesgo, actividades de
control, información y comunicación y supervisión donde no se tiene
establecidos mecanismos para realizar el monitoreo del control interno que
resuelva oportunamente las deficiencias identificadas, o un sistema que esté
integrado con los procesos institucionales y sujeto a la autoevaluación y
mejora continua para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la normativa
y la transparencia de la gestión.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 1° A – 1)
El Colegio así como el EMSAD presento cheques en circulación de periodo de
enero a diciembre 2015, que no han sido cobrados y/o cancelados conforme al
plazo establecido en la normatividad aplicable por $464,522.40.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 1° A - 2, 2° A - 1; EMSAD A.F. 1° A – 1)
De la revisión a los expedientes del personal de Colegio de Estudios Científicos
y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala y Educación Media Superior a Distancia,
se identificó deficiencias en la integración de expedientes del personal al no
contar con título, profesional, nombramientos, compatibilidad con el empleo,
cargo, comisión asignada, cédula profesional o no cumple con el perfil
académico/administrativo de la actividad que debe desarrollar de acuerdo con
su manual de organización.Parcialmente solventada (CECYTE A.F. 1° A - 3, 4; EMSAD A.F. 1° A – 2, 3)
Mediante oficio D.G/086/16 de fecha 15 de febrero de 2016 remiten copia
simple de los documentos oficiales y personales consistentes en cartas de
legalidad, curriculum vitae, certificados médicos, credenciales IFE y CURP,
R.F.C., comprobantes de domicilio, cartilla de servicio militar, constancia de
antecedentes no penales y constancias de no inhabilitación.
42Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
El personal de Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del estado de
Tlaxcala no cuenta con un sistema de control de asistencia de personal, ya que
el personal realiza el registro de su asistencia en un libro el cual no se
encuentra cancelado de forma oficial, por lo que detecto la omisión de registro
de entrada o salidas del personal, sin presentar permisos, oficios de comisión o
autorización de sus jefes inmediatos.Parcialmente solventada (CECYTE A.F. 1° A - 5, 6)
Mediante oficio D.G./086/16 de fecha 15 de febrero de 2016 presentan
justificación de las omisión, como permisos económicos, oficios de comisión
especificando los motivos de la ausencia y contando con permisos de sus jefes
inmediatos.
En los meses de octubre y noviembre registraron gastos por comprobar por
$15,000.00, los cuales al 31 de diciembre de 2015 no fueron comprobados o
recuperados y acciones legales y administrativas para su recuperación y/o
cancelación de saldos.Pendiente de solventar (EMSAD A.F. 2° B – 1)
Derivado de la revisión se constato que solo cuenta con caratula de póliza por
$413,928.50, no presentaron facturas, comprobación fiscal, entradas y salidas
de almacén de los bienes adquiridos, procedimiento de adjudicación, mismos
que no garantizaron las mejores condiciones en cuanto precio, calidad, control,
distribución de las materiales adquiridos.Parcialmente solventada (EMSAD A.F. 2° B – 3, 4)
Mediante oficio D.G./266/2016 de fecha 17 de mayo de 2016 remiten pólizas
de egresos en las que se registra el pago de los impuestos provisionados.
Transferencia de Recursos.
2. Verificar que el ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los recursos
de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
El Colegio recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas sus participaciones
de conformidad con lo autorizado y a lo publicado en el periódico oficial.
43Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de
recursos, en las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos
financieros, sin incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que
realicen, en su caso, los beneficiarios de las obras y acciones.
El Colegio apertura cuentas específicas para cada tipo de recurso.
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que se
disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
El Colegio no transfirió recursos a otras cuentas bancarias.
Registro e Información Contable y Presupuestaria
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de
recurso, debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la
documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla
con las disposiciones fiscales correspondientes.
El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado en el periodo de
enero a junio de 2015 por concepto de viáticos del personal no han sido
comprobados o reintegrados dentro de los quince días hábiles siguientes al
evento que ocasionó su otorgamiento por $14,870.00.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 1° B – 1)
El Estado de Situación Financiera mostró diferencia entre el importe de los
bienes muebles e inmuebles con respecto a lo presentado en el inventario por
$99,278,758.20, sin presentar inventario debidamente actualizado, clasificado,
cuantificado y conciliado con la información financiera.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 1° A – 6; EMSAD A.F. 2° A - 4)
La balanza de comprobación muestra saldo en deudores diversos por
$1,144,282.61 recurso otorgado a EMSAD, por concepto de impuesto de los
meses de noviembre y diciembre, sin presentar acciones administrativas para
la recuperación de los recursos.Pendiente de solventar ( CECYTE A.F. 2° A – 8)
44Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se
realizó por tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la
información reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
El Estado presupuestario de egresos presentó erogaciones en partidas que ha
sido sobregiradas por $69,923,204.51 respecto al presupuesto autorizado.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 2° A – 2; EMSAD A.F. 2° A – 1)
El Estado del ejercicio presupuestario de egresos presentó subejercicio
presupuestal por $15,144,306.20 respecto a su presupuesto anual autorizado.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 2° A – 3; EMSAD A.F. 2° A - 2)
El Estado de Ingresos y Egresos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015,
mostro superávit por $6,580,591.53, no presento distribución por programa,
proyecto a nivel capitulo y partida presupuestal y autorización de su H. Junta
Directiva del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de
Tlaxcala.Solventada (CECYTE A.F. 2° A – 4)
Mediante oficio D.G./266/2016 de fecha 17 de mayo de 2016 presentan estado
del ejercicio presupuestario de ingresos y egresos al mes de diciembre 2015 y
acta de autorización de la Sesión Ordinaria CIX de la H. Junta Directiva del
cierre presupuestal correspondiente al ejercicio 2015.
El Estado de Ingresos y Egresos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015,
mostró déficit por $10,856,452.90, sin presentar acciones administrativas y de
control para subsanar las deudas a corto plazo con respecto a las erogaciones
realizadas en el ejercicio fiscal 2015.Pendiente de solventar (EMSAD A.F. 2° A – 3)
El Estado presupuestario de ingresos aprobados al 31 de diciembre del
ejercicio 2015 mostró diferencias entre lo autorizado y recibido por
$156,338,441.89, sin presentar documentación que indique la diferencia.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 2° A – 5)
El EMSAD realizó transferencias en el periodo de enero a julio de 2015 por
$71,999.00 para diversos gastos que no fueron comprobados o reintegrados al
45Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
mes de agosto dentro de los quince días hábiles siguiente al evento que
ocasiono su otorgamiento.Pendiente de solventar (EMSAD A.F. 1° B – 2)
El Colegio al 31 de diciembre 2015 presentó saldo pendiente de comprobar por
$6,749.00 por concepto de compra de boletos de avión sin presentar acciones
para la recuperación de los recursos.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 2° B – 1)
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales
se cancele con la leyenda “Operado”.
No aplica
Ejercicio y destino de los Recursos
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
El EMSAD efectuó el pago de prima vacacional al personal, en exceso por
$8,376.74 con base en su contrato colectivo de trabajo vigente.Pendiente de solventar (EMSAD A.F. 1° B – 1)
Realizaron el pago de aguinaldo por $175,277.58 otorgado a los trabajadores,
se identificó pagos superiores a los 40 días de salario diario, sin presentar
autorización de su H. Junta Directiva.Solventada (CECYTE A.F. 2° B – 2; EMSAD A.F. 2° B - 2)
Mediante oficio D.G./266/2016 de fecha 17 de mayo de 2016 remiten papel de
trabajo donde se muestra el cálculo, papel de trabajo de los días trabajados
por cada uno.
Registraron en la partida prestaciones contractuales al personal del Colegio
por servicio de alimentos por $691,195.00 con motivo de festejo de fin de año
y compra de uniformes deportivos, al verificar facturas en el portal oficial del
Servicio de Administración Tributaria la vigencia resulto cancelada.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 2° B – 3)
46Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Mediante oficio D.G./266/2016 de fecha 17 de mayo de 2016 presentan
facturas que sustituye a las facturas canceladas sin embargo no corresponde
al ejercicio fiscal 2015 ya que se re facturaron en ejercicio 2016.
El EMSAD erogaron$10,616.66 los cuales no garantizaron las mejores
condiciones en cuanto a precio, calidad, control, distribución de los materiales
adquiridos y de los servicios contratados, no presentan comprobantes fiscales
digitales y documentación que justifiquen los gastos realizados.Pendiente de solventar (EMSAD A.F. 1° B – 3)
El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala otorgó
a sus trabajadores por motivo del día del maestro una gratificación pagando en
exceso por $202,329.54 de acuerdo a lo establecido en su contrato colectivo
vigente.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 1°B-3)
El Colegio otorgo con base en el contrato colectivo de trabajo apoyo
económico al personal referente a nacimiento de hijos de trabajadores, sin
presentar actas de nacimiento de hijos de trabajadores.Solventada (CECYTE A.F. 1° A – 7)
Mediante oficio D.G./086/16 de fecha 15 de febrero de 2016, remiten copia
simple de expedientes de ayuda por nacimiento y leche de hijos de los
trabajadores del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de
Tlaxcala.
El Colegio realizo la adquisición de un automóvil para hacer rifado con motivo
del día del maestro, omiten presentar la forma en la que se llevó a cabo el
sorteo, evidencia fotográfica del evento, copia factura en la que cede los
derechos, identificación del ganador.Solventada (CECYTE A.F. 1° A- 8)
Mediante oficio D.G./086/16 de fecha 15 de febrero de 2016 presentan copia
simple de póliza de egresos en la cual se endosa la factura del automóvil
rifado, programa del mes de mayo en la que se describe la forma de entrega
de los premios mayores, sorteo por tómbola en la cual el personal realiza el
depósito de su boleto, identificación del ganado y evidencia fotográfica del
evento.
47Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
En el periodo de enero-agosto el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos
del Estado de Tlaxcala presentó pólizas de egresos que omiten presentar
documentación comprobatoria y justificativa de la aplicación del gasto por
$379,091.24
Solventada (CECYTE A.F. 1° B-2)
Mediante oficio D.G./086/2016 remiten reportes de auxiliares en los cuales se
aprecia las cancelaciones por gastos a comprobar así como pólizas de diario
con constancias de asistencia de los diferentes eventos a los cuales acudieron,
reembolso por $14,362.00 y cancelación de cheque por $12,892.24
Registro gasto el EMSAD por concepto de combustibles, lubricantes y aditivos
del periodo de enero-agosto por $76,139.29, el cual no se encuentra
registrado de manera armónica, delimitada y especifica las operaciones
presupuestarias y contables por unidad administrativa, en bitácoras de
combustible no registran en específico los lugares en donde se realizaron los
recorridos que justifique el gasto.Solventada (EMSAD A.F. 1°A – 5)
Mediante oficio D.G./086/2016 de fecha 15 de febrero de 2016 presentan
bitácoras de combustible en las que se especifican los recorridos realizados
por los resguardantes de las unidades vehiculares
El EMSAD erogó gastos por arrendamientos de edificios, sin presentar contrato
y procedimiento de adjudicación e instrumento notarial de la propiedad sujeto
a prestación de servicios de renta de inmueble.Pendiente de solventar (EMSAD A.F. 1° A – 6)
El EMSAD efectuó gastos por arrendamiento de equipo de transporte por
$27,850.03 para el traslado del personal, sin presentar contrato, invitación,
relación de vehículos rentados que contenga: placas, nombre del operador
responsable, hora de entrada y salida.Solventada (EMSAD A.F. 1° A – 7)
Mediante oficio D.G./086/2016 de fecha 15 de febrero de 2016 remiten
contratos de arrendamiento, relación de vehículos rentados.
48Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Realizaron gastos por servicios legales de contabilidad, auditoria y
relacionados por $69,600.00, no presentan informe ejecutivo y dictamen de
resultados de la auditoria aplicada.Pendiente de solventar (EMSAD A.F. 2° A – 7)
Mediante oficio D.G./266/2016 de fecha 17 de mayo de 2016 remiten
dictamen de resultados de la auditoría practicada.
Registraron gastos por concepto de viáticos por $68,752.00 a estudiante para
asistir a curso en Londres Inglaterra, sin presentar facturas o comprobante
fiscal por los gastos realizados.Solventada (CECYTE A.F. 2° B – 4)
Mediante oficio D.G./266/2016 de fecha 17 de mayo de 2016 presentan
factura por inscripción al evento London International Youth Sciencie Forum.
EMSAD efectuó gastos por $115,997.40 por concepto de servicio de vigilancia
de los diferentes planteles, no presentaron procedimiento de adjudicación,
contrato del servicio otorgado.Pendiente de solventar (EMSAD A.F. 1° A – 9)
El Colegio realizó pago por servicio de cafetería en el mes de marzo por
$25,675.25, sin presentar documentación comprobatoria y justifica del motivo
que lo origino y convenio con ICATLAX.Solventa (CECYTE A.F. 1° A – 9)
Mediante oficio D.G./086/16 de fecha 15 de febrero de 2016 remiten copia
simple de póliza de egresos por concepto de servicio de cafetería derivado de
cursos de capacitación, convenio con ICATLAX y listas de asistencia de los
nueve cursos impartidos por el ICATLAX, pagados por el CECYTE para 200
trabajadores administrativos.
En la partida productos de seguridad y protección personal registraron gastos
por la adquisición de 139 zapatos industriales para el personal del Colegio, no
especifican motivo de la adquisición, no cuenta con suficiencia presupuestal y
acta de autorización.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 1° A – 10)
Mediante oficio D.G. /086 de fecha 15 de febrero de 2016 presentan copia
simple de póliza de egresos, facturas, evidencia fotográfica, cotizaciones,
cuadro comparativo y autorización correspondiente.
49Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Registraron gastos por servicios de capacitación por concepto del servicio y
seguimiento del sistema de control escolar y curso y taller por $102,170.00, no
presenta lista de equipos que se dio mantenimiento, personal que recibió
asesoría y reporte de actividades del proveedor.Parcialmente solventada (CECYTE A.F. 1° A – 11; 2° - 13)
Mediante oficio D.G./266/2016 de fecha 17 de mayo de 2016 remiten reporte
de los servicios prestados, listas del personal que recibió asesorías.
Se registraron gastos por curso de capacitación a alumnos por $103,252.64
que incluye traslado, alimentos y pago de los cursos, no presentaron
autorización y relación de vehículos rentados.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 2° A – 10)
Mediante oficio D.G./266/2016 de fecha 17 de mayo de 2016 presentan las
provisiones realizadas, pago de arrendamiento, especificaciones de recorrido,
fecha de contratación, oficio de especificaciones de transporte, nombre del
operador y el itinerario.
Registraron en la partida instalación y reparación de equipo de transporte por
$43,669.56, no presentan bitácoras de mantenimiento donde se especifique el
tipo de servicios del periodo así como acumulativas.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 1° A – 12)
Erogaron en la partida instalación, reparación y mantenimiento de equipo de
cómputo y tecnología de la información $6,936.80 por concepto de
mantenimiento de equipo de telecomunicación, sin presentar reporte de
equipos y lista de los equipos que se dio mantenimiento.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 2° A – 11)
Registraron gastos en la partida conservación y mantenimiento menor de
inmuebles por mantenimiento a equipo de cómputo por $336,359.40, sin
presentar bitácoras de mantenimiento del periodo ni acumulativas y evidencia
fotográfica.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 2° A – 12)
El Colegio registró en la partida vestuarios y uniformes un gasto de
$567,403.56 por la adquisición de 1,251 pans para el personal sindicalizado;
presentaron listas de beneficiarios por un total de 1,039, resultando un
faltante de 212 pans por justificar.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 1°B - 4)
50Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
El Colegio pagó servicio por concepto de renta de mobiliario por $293,780.31
para el 1er Congreso Estatal sobre Educación Media Superior y su impacto en
la investigación; al verificar factura en el portal oficial del Servicio de
Administración Tributaria la vigencia del comprobante fiscal digital resultó que
se encuentra cancelada.Solventada (CECYTE A.F. 1°B - 5)
Mediante oficio D.G./086/2016 de fecha 15 de febrero de 2016 remiten factura
de fecha de emisión 15 de diciembre de 2015 junto con su verificación a los
sistemas de Administración Tributaria.
Realizo la compra de equipo de cómputo y de audivisión, los comprobantes
fiscales en las que no se especifico las características de los bienes adquiridos
no presentaron documentación de las áreas beneficiadas, contrato
formalizado, distribución por área y relación de personas responsables de
resguardos.Pendiente de solventar (CECYTE A. F. 2° A – 14)
9. Verificar que las obligaciones financieras al termino del ejercicio
El Estado de Situación Financiera presentó saldo excesivo en la cuenta de
proveedores por $12,953,638.68 de los cuales $11,383,734.89 es registrado
en el mes de diciembre siendo un periodo corto para comprometer el importe
antes mencionado.Solventada (CECYTE A.F. 2° A – 9; EMSAD A.F. 2° A - 5)
Mediante oficio D.G./266/2016 de fecha 17 de mayo de 2016 remiten
documentación comprobación respecto del saldo de $11,383,734.89 de
provisiones de energía eléctrica, equipo de laboratorio, cuadernillos, material
de oficina y seguro de vida de los trabajadores.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de
adquisiciones, arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos
correspondientes a las modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos
establecidos en la legislación aplicable.
51Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
El EMSAD registro en la partida materiales y útiles de enseñanza por
$1,400,000.00 por la compra de material didáctico e impresiones sin contar
con la autorización de compra por el comité de adquisiciones, proceso de
adjudicación, contrato, distribución de los materiales, relación de personas
beneficiarias, no acreditan registro de derechos exclusivos por parte del
proveedor y relación de recepción incompleta de los alumnos beneficiarios.Pendiente de solventar (EMSAD A.F. 1° A – 4, 2° A - 6)
El EMSAD registró gasto por servicio de capacitación por $495,064.00, no
presento procedimiento de adjudicación, contrato, listas de asistencia del
personal asistente por centro de trabajo.Solventada (EMSAD A.F. 1° A – 8)
Mediante oficio D.G/086/2016 de fecha 15 de febrero de 2016 presenta listas
de asistentes, constancias de asistencia, procedimiento de adjudicación, actas
de comité de adquisiciones y servicios.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las
instancias ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de
entrega establecidos.
Los proveedores y prestadores de servicio contratados por el Colegio
cumplieron con las condiciones contractuales establecidas.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas
durante el ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente
soportadas y justificadas, cuenten con resguardos y mediante inspección física,
se constate su existencia, registro, clasificación, control y cuantificación y en caso
de disminuciones por bajas o reclasificaciones, se hayan realizado conforme al
procedimiento normativo aplicable.
De la inspección física de los bienes muebles que integran el patrimonio del
Colegio no se encontraron 36 bienes relacionados en el inventario del Colegio
por $1,589,205.18, sin que justifique con documento alguno la omisión de los
mismos.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 1° B - 6)
52Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio,
destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron
publicados en sus órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet
o en otros medios locales de difusión.
El Colegio cuenta con su página de internet donde da a conocer información
de cuenta pública.
14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a
través de la página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las
obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y
beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente; y al
termino del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la Ley General
de Contabilidad Gubernamental.
El Colegio realizó la publicación en su página electrónica sobre la información
financiera y documentos que integran la cuenta pública.
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra,
se encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible
afectación a la Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)Falta de documentación comprobatoria de laserogaciones 1,167,161.12 758,465.74 408,695.38
Faltante de bienes 1,589,205.18 - 1,589,205.18
TOTAL 2,756,366.30 758,465.74 1,997,900.56
53Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo
vigente en la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $1,997,900.56 que
representa el 1.4 por ciento, respecto del importe devengado al 31 de Diciembre que
fue de $141,038,023.01.
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no
necesariamente implicaron recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda
Pública o a su patrimonio y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los
procedimientos y plazos establecidos.
Promoción de Facultades de Comprobación de la Autoridad fiscal
Se hará del conocimiento al Sistema de Administración Tributaria para que en el ámbito
de sus atribuciones inicie sus facultades de comprobación fiscal.
Concepto de la irregularidadRecuperación
Determinada Operada Probable(Pesos)
Facturas canceladas 984,975.31 293,780.31 691,195.00
Total 984,975.31 293,780.31 691,195.00
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o
debilidades de control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del
Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala para que
fueran subsanados, corregidos o atendidos y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para
su valoración y solventación en su caso.
54Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y
fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
RS
A
PD
P
ó
PO
PRA
S
Tot
alR
S
A
PD
P
ó
PO
PRA
STotal R
S
A
PD
P
ó
PO
PRA
S
Tota
l
Auditoría Financiera
Enero-agosto4
16 6 4 30 1
10 1 1 13 3 6 5 3 17
Septiembre-diciembre 4
15 5 5 29 1 7 2 2 12 3 8 3 3 17
Subtotal8
31 11 9 59 2
17 3 3 25 6
14 8 6 34
TOTAL 59 25 34
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior,
algunas de ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y
consecuentemente, se emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
55Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
I.2 Subsidio Federal
56Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
I.2 Subsidio Federal
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y
organización y controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades
y fortalezas que aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
Se verificó que el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de
Tlaxcala cuenta con manuales de procedimientos y organización, no obstante
de su análisis controles eficientes y eficaces permiten identificar debilidades y
fortalezas para asegurar el cumplimiento de los objetivos del fondo.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los recursos
de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
El Colegio no recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas sus
participaciones de conformidad con lo autorizado y a lo publicado en el
periódico oficial.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de
recursos, en las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos
financieros, sin incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que
realicen, en su caso, los beneficiarios de las obras y acciones.
El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
apertura una cuenta específica para el fondo.
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se
disponga de otro recursos; sin atender los objetivos del fondo.
No realizaron transferencias de recursos entre cuentas de otro tipo de
recursos.
Registro e Información Contable y Presupuestaria
57Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de
recurso, debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la
documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla
con las disposiciones fiscales correspondientes.
El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala registró
adeudo presupuesto federal del mes de diciembre por $33,316,863.98,
importe registrado como ingresos con cargo con cuentas por cobrar, siendo
improcedente el registro.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 2° A – 1)
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se
realizó por tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la
información reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala registró
contable y presupuestariamente las operaciones por tipo de recursos de
conformidad con la normatividad aplicable.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales
se cancele con la leyenda “Operado”.
No aplica.
Ejercicio y destino de los Recursos
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
Efectuaron gastos en la partida “prestaciones contractuales al personal” del
periodo de enero-agosto bajo el concepto de ayuda a trabajadores para
inhumación de familiares por $150,000.00, sin presentar actas de defunción,
acta de matrimonio o acta de nacimiento de hijos que acrediten el parentesco
que compruebe el apoyo.Solventada (CECYTE A.F. 1° A - 1)
58Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Mediante oficio presentan DG/086/16 de fecha 15 de febrero de 2016,
presentaron 15 copias simples de expedientes de ayuda por inhumación que
se pagaron al personal que sufrió la pérdida de un familiar con base a la
clausula 71 del Contrato Colectivo de Trabajo.
Realizaron gastos por "Servicio de capacitación", de $30,714.67, para la
asesoría y capacitación para 29 planteles, no integra documentación
comprobatoria y justificativa, respecto del servicio recibido, reporte de equipos
y/o personal beneficiado y constancias otorgadas por el proveedor al personal
que recibió asesoría.Solventada (CECYTE A.F. 1° A - 2)
Mediante oficio presentan DG/086/16 de fecha 15 de febrero de 2016 se recibe
copia simple de la póliza, contrato de Seguimiento, Mantenimiento, Asesoría, y
capacitación, en el cual se especifica que el servicio es para 29 planteles que
utilizan el Sistema de Control Escolar, y en el que se establece que el servicio
brindado es “Vía web y en línea sobre cualquier modificación y actualización
que se agregue al sistema de control escolar tanto para Directores y Jefes de
Control Escolar” informes de actividades en los cuales se describe el tipo de
asesoría o servicio que se está brindando.
Realizaron erogaciones para la "Conservación y mantenimiento menor de
bienes muebles" por mantenimiento a equipo de computo de diferentes
planteles por $30,714.67.Solventada (CECYTE A.F. 1° A - 3)
Mediante oficio presentan DG/086/16 de fecha 15 de febrero de 2016 se
recibe copia simple de la póliza, Contrato de Seguimiento, Mantenimiento,
Asesoría, y capacitación, en el cual se especifica que el servicio es para 29
planteles que utilizan el Sistema de Control Escolar, y en el que se establece
que el servicio brindado es “Vía web y en línea sobre cualquier modificación y
actualización que se agregue al sistema de control escolar tanto para
Directores y Jefes de Control Escolar” se anexan los informes de actividades
en los cuales se describe el tipo de asesoría o servicio que ser está brindando.
59Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Efectuaron erogaciones para la "Difusión por radio, TV, y otros medios de
mensajes", por $110,250.00, sin presentar convenio por la prestación de
servicios.Solventada (CECYTE A.F. 1° A-4)
Mediante oficio presentan DG/086/16 de fecha 15 de febrero de 2016
presentan copia simple de la póliza, convenio firmado con CIA Periodística del
Sol de Tlaxcala S.A. de C.V.
Generaron gastos en el mes de febrero por $20,000.00 por servicio de
capacitación por el Instituto Tecnológico del Altiplano de Tlaxcala, no contando
con documentación soporte que justifique el gasto ejercido. Pendiente de solventar (CECYTE A.F 1° B - 1)
Realizo gastos en la partida Material impreso e información digital de
$29,580.00 por la compra de material didáctico e impresiones, faltando
autorización de compra por el comité de adquisiciones, proceso de
adjudicación, contratos, entradas al almacén, distribución de los materiales,
relación de recepción incompleta de los alumnos beneficiados.Pendiente de solventar (EMSAD A.F. 2° A - 1)
Mediante oficio D.G./266/2016 de fecha 17 de mayo de 2016 presenta
autorización del Comité de Adquisiciones y justificación de la adquisición para
evaluación de curso propedéutico aplicada a alumnos de nuevo ingreso.
Se revisaron las pólizas de las diferentes partidas: materiales, útiles y equipos
menores de oficina, materiales y útiles de enseñanza así como servicio de
acceso de internet, redes y procesamiento de información, no presentaron
facturas, entradas y salidas de almacén de los bienes adquiridos,
procedimiento de adjudicación, por lo que no garantizan las mejores
condiciones en cuanto a precio, calidad, control, distribución de los materiales
adquiridos y de los servicios contratados; lo anterior limita la identificación de
los proveedores beneficiados, solo cuenta con carátula de póliza. Pendiente de solventar (EMSAD A.F. 2°B - 1)
Presentan facturas por $321,302.11 con fecha 15 de diciembre de 2015 por
seguro de vida a trabajadores del CECYTE y al verificar en el portal oficial del
Servicio de Administración Tributaria la vigencia del comprobante fiscal digital
60Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
resultó que se encuentra cancelada, por lo que el gasto no se encuentra
debidamente comprobado.
Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 2°B-1)
Mediante oficio D.G./266/2016 de fecha 17 de mayo de 2016 presentan
recibos de pago y facturas re facturada sin embargo fecha corresponde a
ejercicio 2016 verificadas en el Sistema de Administración Tributaria.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del
ejercicio.
El Colegio cumplió con sus obligaciones financieras al término del ejercicio.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de
adquisiciones, arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos
correspondientes a las modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos
establecidos en la legislación aplicable.
El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala,
cumplió con las modalidades de adjudicación en la contratación de
adquisiciones y servicios de acuerdo a la normatividad aplicable.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las
instancias ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y en caso de
incumplimiento se aplicaron las penas convencionales y sanciones respectivas.
El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala, recibió
los servicios contratados en tiempo y forma por parte de sus proveedores y/o
prestadores de servicio.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas
durante el ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren registrados en
contabilidad del ente fiscalizable y en caso de disminuciones por bajas o
reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo
aplicable, se encuentren debidamente soportadas y justificadas, cuenten con
61Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,
clasificación, control y cuantificación.
Se verificó que el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de
Tlaxcala registró en su contabilidad los bienes muebles e inmuebles y las
adquisiciones realizadas durante el ejercicio.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio,
destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron
publicados en sus órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet
o en otros medios locales de difusión.
El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala,
informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los resultados
obtenidos respecto de los recursos federales.
14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a
través de la página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las
obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y
beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente en los
términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
El Colegio publicó los resultados sobre el ejercicio y destino de los recursos en
su página de internet.
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra,
se encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible
afectación a la Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)Falta de documentación comprobatoria yjustificativa
303,582.60 - 303,582.60
62Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Total 303,582.60 - 303,582.60
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo
vigente en la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $303,582.60 que
representa el 0.1 por ciento, respecto del importe devengado al 31 de Diciembre que
fue de $261,213,519.25.
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no
necesariamente implicaron recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda
Pública o a su patrimonio y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los
procedimientos y plazos establecidos.
Promoción de Facultades de Comprobación de la Autoridad fiscal
Se hará del conocimiento al Sistema de Administración Tributaria para que en el ámbito
de sus atribuciones inicie sus facultades de comprobación fiscal.
Concepto de la irregularidadRecuperación
Determinada Operada Probable(Pesos)
Facturas canceladas 321,302.11 - 321,302.11
Total 321,302.11 - 321,302.11
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o
debilidades de control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del
Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala para que
63Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
fueran subsanados, corregidos o atendidos y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para
su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y
fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
RS
A
PD
P
ó
PO
PRA
S
Tota
lR
S
A
PD
P
ó
PO
PRA
STotal R
S
A
PD
P
ó
PO
PRA
S
Tota
l
Auditoría Financiera
Enero-agosto 0 4 1 0 5 0 4 0 0 4 0 0 1 0 1Septiembre-diciembre 0 1 1 2 4 0 1 0 0 1 0 0 1 2 3
Subtotal 0 5 2 2 9 0 5 0 0 5 0 0 2 2 4
TOTAL 9 5 4
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior,
algunas de ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y
consecuentemente, se emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
64Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
I.3 Fondo de Aportaciones Múltiples
65Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
I. 3. Fondo de Aportaciones Múltiples 2015
Es preciso señalar que derivado de la firma del Convenio de Coordinación y Colaboración
para la fiscalización superior de los recursos transferidos al gobierno del Estado de
Tlaxcala y sus Municipios suscrito entre la Auditoria Superior de la Federación (ASF) y el
Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Tlaxcala, se determinó
realizar de manera coordinada la auditoría denominada “Recursos del Fondo de
Aportaciones Múltiples (FAM)”, a realizar al estado de Tlaxcala, misma que está
considerada en el Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la
Cuenta Pública del ejercicio 2015 de la Auditoría Superior de la Federación.
Por lo anterior y con fundamento en el artículo 28 de la Ley de Fiscalización y Rendición de
Cuentas de la Federación, se tiene la obligación de mantener reserva sobre los resultados
que se deriven de la revisión a los recursos del FAM 2015 hasta que se entregue el
Informe de los Resultados al Congreso de la Unión, motivo por el cual en el presente
informe no se presentan los resultados de la revisión y fiscalización a los recursos del FAM
2015.
66Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Remanente de Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM 2014)
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y
organización y controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades
y fortalezas que aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
Se verificó que el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de
Tlaxcala cuenta con manuales de procedimientos y organización no obstante
de su análisis permitió identificar las debilidades y fortalezas para asegurar el
cumplimiento de los objetivos del fondo.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de
recursos, en las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos
financieros, sin incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que
realicen, en su caso, los beneficiarios de las obras y acciones.
El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
mantiene una cuenta bancaria específica para el manejo de recursos, en las
que se manejaron exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros.
3. Verificar que el ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los recursos
de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala, recibió
los recursos de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada, por
parte de la Secretaría de Planeación y Finanzas.
Registro e Información Contable y Presupuestaria
67Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
4. Comprobar que no se transfirieron recursos entre los fondos y hacia cuentas en
las que se disponga de otro tipo de recursos; así como verificar que las
obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.
El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala, no
realizó transferencias de recursos entre cuentas de otro tipo de recursos.
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de
recurso, debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la
documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla
con las disposiciones fiscales correspondientes.
Registraron provisión de 3% de gastos indirectos del programa de
infraestructura física y FAM 2014; y al momento de realizar la verificación de
comprobantes fiscales digitales por internet en el portal oficial del Servicio de
Administración Tributaria, resultó que el estado de los comprobantes fiscales
digitales se encuentran cancelados, por lo que el gasto no se encuentra
debidamente comprobado.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 2° 1 – B)
Mediante oficio D.G./266/2016 de fecha 17 de mayo de 2016 presentaron
facturas que sustituyeron a las facturas canceladas sin embargo fecha es del
ejercicio fiscal 2016 no corresponde al ejercicio fiscal.
6. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales
se cancele con la leyenda “Operado”.
Se verificó que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos
federales se cancela con la leyenda operado.
7. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se
realizó por tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la
información reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
Se comprobó que los registros contables se realizaron de conformidad con la
normatividad aplicable.
Ejercicio y destino de los Recursos
68Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
Se verifico que el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de
Tlaxcala, destinó los recursos financieros y rendimientos exclusivamente al fin
de cada recurso.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercido.
El Colegio, cumplió con sus obligaciones financieras al término del ejercido.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de
adquisiciones, arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos
correspondientes a las modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos
establecidos en la legislación aplicable.
El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala,
cumplió con las modalidades de adjudicación en la contratación de
adquisiciones y servicios de acuerdo a la normatividad aplicable.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las
instancias ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y en caso de
incumplimiento se aplicaron las penas convencionales y sanciones respectivas. El Colegio, recibió los servicios contratados en tiempo y forma por parte de sus
proveedores y/o prestadores de servicio.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas
durante el ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren registrados en
contabilidad del ente fiscalizable y en caso de disminuciones por bajas o
reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo
aplicable, se encuentren debidamente soportadas y justificadas, cuenten con
resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,
clasificación, control y cuantificación.
69Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Se verificó que el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de
Tlaxcala registró en su contabilidad los bienes muebles e inmuebles y las
adquisiciones realizadas durante el ejercicio.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio,
destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron
publicados en sus órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet
o en otros medios locales de difusión.
El Colegio, informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales.
14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a
través de la página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las
obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y
beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente; y al
termino del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la Ley General
de Contabilidad Gubernamental.
El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala informo
sobre la información contable y financiera, en su página oficial de internet.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los
proyectos de infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
El Colegio celebro convenio de colaboración con el Instituto Tlaxcalteca de la
Infraestructura Física Educativa (ITIFE) con el interés de establecer las bases y
mecanismos de colaboración para la construcción de aulas, laboratorios y
equipamiento en planteles CECYTE, dicho convenio presenta como anexo un
listado de 4 obras a realizar incluyendo partidas y monto aprobado para cada
una de ellas.
70Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las
modalidades de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de
garantizar las mejores condiciones para el ente.
Las obras ejecutadas cumplieron con la modalidad de adjudicación
consideradas en la legislación aplicable.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento,
estén amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física
o moral garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de
las condiciones pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Se llevó a cabo la formalización de un contrato para cada una de las obras
realizadas, así como la presentación de fianzas de anticipo y cumplimiento
respectivamente.
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y
monto pactados y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente
justificadas a través de oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan
formalizado mediante los convenios respectivos, y en su caso revisar la aplicación
de penas convencionales y sanciones correspondientes por incumplimiento.
Las obras ejecutadas cumplieron con el plazo y montos pactados en los
contratos sin necesidad de realizar modificaciones al mismo
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las
estimaciones respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con los
números generadores y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios y
volúmenes excedentes se hayan justificado y autorizado, y que el anticipo se
haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
En la obra con número de contrato BA-29-175-2014 se detectó precio unitario
elevado en el concepto de piso de concreto, por lo que se solicitó el reintegro
de $1,877.49Solventada (A.O. 1° B - 5)
71Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Mediante oficio D.G/178/2016 con fecha 22 de marzo de 2016 presenta
análisis en el que se detalla que el precio unitario observado no generan un
importe excedente al presupuesto autorizado, cabe hacer mención que el ITIFE
bajo su responsabilidad verificó y aprobó el análisis, cálculo e integración de
los precios que comprenden este contrato, por lo que solventa un importe de
$1,877.49
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los
conceptos de obra seleccionados, para determinar si corresponden a las
estimaciones pagadas, asimismo revisar que las obras no presenten vicios
ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las especificaciones del proyecto y
normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
Las obras con número de contrato BA-29-175-2014 y CYTE-29-178-2014
presentaron volúmenes pagados en exceso equivalentes a $56,758.24,
destacando los conceptos de cimbra para losas, concreto premezclado, muro
de tabique, piso de concreto, loseta cerámica y cancelería de aluminio.Pendiente de solventar (A.O. 1° B - 1, 2, 3, 4, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13)
Mediante oficio D.G/178/2016 con fecha 22 de marzo de 2016 presenta ficha
de depósito, estado de cuenta y póliza de registro referente a la observación
nº 7, solventando parcialmente un importe de $6,730.10, en el resto de las
observaciones se presenta únicamente copia de estimaciones y números
generadores que inicialmente fueron considerados como base para formular
las observaciones.
La obra con número de contrato BA-29-175-2014 presentó mala calidad en la
ejecución del concepto de suministro y colocación de regadera de emergencia
en laboratorio, por lo que fue solicitado el reintegro de $492.60Pendiente de solventar (A.O. 1° B - 6)
Mediante oficio D.G/178/2016 con fecha 22 de marzo de 2016 únicamente
presenta oficio dirigido al contratista para que realice las reparaciones al
concepto observado o en su caso el reintegro correspondiente
72Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya
efectuado la entrega recepción, en la que deberá analizarse el acta
correspondiente, el oficio de terminación, el finiquito de obra y fianza de vicios
ocultos.
Las obras ejecutadas presentaron acta de entrega – recepción, oficio de
terminación, finiquito y fianza de vicios ocultos.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el
ente, tuvo capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta
con la documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar mediante
visita física, que estén concluidas y en operación.
Durante el ejercicio fiscal 2015 no se llevó a cabo la ejecución de obra pública
bajo la modalidad de administración directa.
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra,
se encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible
afectación a la Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Obra de mala calidad 492.60 - 492.60
Pago en exceso por precios unitarioselevados 1,877.49 1,877.49 -
Pagos de conceptos que exceden a suvolumetría 56,758.24 6,730.10 50,028.14
Total 59,128.33 8,607.59 50,520.74
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo
vigente en la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $50,250.74 que representa
73Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
el 2.3 por ciento, respecto del importe devengado al 31 de diciembre que fue de
$2,207,290.14.
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no
necesariamente implicaron recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda
Pública o a su patrimonio y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los
procedimientos y plazos establecidos.
Promoción de Facultades de Comprobación de la Autoridad fiscal
Se hará del conocimiento al Sistema de Administración Tributaria para que en el ámbito
de sus atribuciones inicie sus facultades de comprobación fiscal.
Concepto de la irregularidadRecuperación
Determinada Operada Probable(Pesos)
Facturas canceladas 635,204.27 - 635,204.27
Total 635,204.27 - 635,204.27
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o
debilidades de control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del
Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala para que
fueran subsanados, corregidos o atendidos y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para
su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y
fiscalizaciónEmitidas Solventadas Pendientes
R S PD PRA Tota R S PD PRA Tota R S PD PRA Tota
74Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
A
P
ó
PO
S l A
P
ó
PO
S l A
P
ó
PO
S l
Auditoría Financiera
Septiembre-
diciembre 0 0 0 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1Subtotal
0 0 0 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1Obra Pública
Enero-agosto 0 0 13 2 15 0 0 1 0 1 0 0 12 2 14
Subtotal0 0 13 2 15 0 0 1 0 1 0 0 12 2 14
SUMA0 0 13 3 16 0 0 1 0 1 0 0 12 3 15
TOTAL 16 1 15
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior,
algunas de ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y
consecuentemente, se emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
75Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
I.4 Fondo para Fortalecer la Autonomía de
Gestión en Planteles de Educación Media Superior
(PAAGES)
76Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
I.4 Fondo para Fortalecer la Autonomía de Gestión en Planteles de Educación
Media Superior (PAAGES)
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y
organización y controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades
y fortalezas que aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
Se verificó que el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de
Tlaxcala cuenta con manuales de procedimientos y organización no obstante
de sus análisis que permitió identificar las debilidades y fortalezas para
asegurar el cumplimiento de los objetivos del fondo
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de
recursos, en las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos
financieros, sin incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que
realicen, en su caso, los beneficiarios de las obras y acciones.
El Colegio aperturó una cuenta específica para el manejo y control para cada
tipo de recurso.
3. Verificar que el ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los recursos
de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
El Colegio recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los recursos de
acuerdo con la distribución y calendarización autorizada del Fondo para
Fortalecer la Autonomía de Gestión en Planteles de Educación Media Superior
(PAAGES).
Registro e Información Contable y Presupuestaria
77Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
4. Comprobar que no se transfirieron recursos entre los fondos y hacia cuentas en
las que se disponga de otro tipo de recursos; así como verificar que las
obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.
De la revisión de los estados de cuenta bancarios, no se observó la
transferencia de recursos entre fondos y hacia cuentas en las que se disponía
de otro tipo de recursos.
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de
recurso, debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la
documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla
con las disposiciones fiscales correspondientes.
El Colegio cuenta con registros contables específicos por cada tipo de recursos.
6. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales
se cancele con la leyenda “Operado”.
El Colegio ejerció recursos federales y aplicó la cancelación de la
documentación con la leyenda de “Operado”.
7. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se
realizó por tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la
información reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
El Colegio realizó los registros contables de conformidad con la normativa
aplacable.
Ejercicio y destino de los Recursos
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
Efectuaron pago por $ 97,440.00, por la compra de equipo de cómputo, no
presentaron contrato, documentación referente a las áreas beneficiadas y
resguardos por responsable.
78Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Solventada (EMSAD A.F 1° A - 1)
Mediante oficio DG/086/16 de fecha 15 de febrero de 2015, presentan
proceso de adjudicación, contrato, facturas y lineamientos de operación del
fondo.
Erogan gasto por $44,800.15, en la documentación comprobatoria de
facturas se detectó que registran fecha 15 de diciembre de 2014, sin presentar
pólizas diario de la provisión.Solventada (EMSAD A.F. 1° A - 2)
Mediante oficio DG/086/16 de fecha 15 de febrero de 2015, presentan las
provisiones correspondientes, contrato, facturas.
Realizaron pagos por $ 175,624.26, omiten presentar documentación
comprobatoria en la cuenta de PAAGES 2014, facturas y justificación
correspondiente.Solventada (EMSAD A.F. 1º B - 1)
Mediante oficio DG/086/16 de fecha 15 de febrero de 2015, presentan
documentación soporte, contratos, facturas y evidencia fotográfica.
Efectúan pago con póliza EG-2801 del mes de noviembre de 2015, por
$34,809.28, por la compra de muebles de oficina, omiten especificar las
características de los bienes adquiridos, contrato de las adquisiciones,
distribución y resguardos.Solventada (CECYTE A.F. 2º A - 1)
Mediante oficio D.G./266/2016, de fecha 17 de mayo de 2016 remiten proceso
de adjudicación, la contratación mostro mejores condiciones en precio, calidad
y resguardos correspondientes.
Erogan la cantidad de $29,048.37, presentan factura 265 con fecha 12 de
diciembre 2015, por concepto por la compra de material de laboratorio,
omiten, cuadro comparativo, requisición, cotizaciones y resguardos.Solventada (CECYTE A.F. 2º A - 2)
Mediante oficio D.G./266/2016 de fecha 17 de mayo de 2016 presentan
cuadros comparativos, requisición, cotización y resguardos del material
adquirido.
79Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Reflejan erogación por $602,155.29, presentan únicamente la caratulas de las
pólizas, no presentan facturas, entrada y salida de almacén de los bienes
adquiridos, procedimiento de adjudicación, distribución de los materiales
adquiridos y de los servicios contratados.Pendiente de solventar (EMSAD A.F 2º B - 1)
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del
ejercicio.
El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala,
cumplió con sus obligaciones financieras al término del ejercicio.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de
adquisiciones, arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos
correspondientes a las modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos
establecidos en la legislación aplicable.
El Colegio cumplió con las modalidades de adjudicación en la contratación de
bienes y servicios de acuerdo a la normatividad vigente.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las
instancias ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y en caso de
incumplimiento se aplicaron las penas convencionales y sanciones respectivas.
El Colegio recibió los bienes y servicios contratados en tiempo y forma por
parte de los proveedores.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas
durante el ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren registrados en
contabilidad del ente fiscalizable y en caso de disminuciones por bajas o
reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo
aplicable, se encuentren debidamente soportadas y justificadas, cuenten con
resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,
clasificación, control y cuantificación.
80Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Se verificó que el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de
Tlaxcala registró en su contabilidad los bienes muebles e inmuebles y las
adquisiciones realizadas durante el ejercicio.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio,
destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron
publicados en sus órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o
en otros medios locales de difusión.
El Colegio, informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos.
14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a
través de la página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las
obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y
beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente; y al
termino del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la Ley General
de Contabilidad Gubernamental.
El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala informo
sobre la información contable y financiera, en su página oficial de internet.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los
proyectos de infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
El Colegio celebró convenio de colaboración con el Instituto Tlaxcalteca de la
Infraestructura Física Educativa (ITIFE) con el interés de establecer las bases y
mecanismos de colaboración para la ejecución de mantenimientos en
planteles CECYTE, dicho convenio presenta como anexo un listado de 17 obras
a realizar incluyendo partidas y monto aprobado para cada una de ellas.
81Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las
modalidades de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de
garantizar las mejores condiciones para el ente.
Las obras ejecutadas cumplieron con la modalidad de adjudicación de acuerdo
a la normativa aplicable.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento,
estén amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física
o moral garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de
las condiciones pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Las obras fueron ejecutadas bajo el amparo de un contrato formalizado,
garantizando por sus ejecutores los anticipos recibidos y el cumplimiento de
las condiciones descritas en el mismo.
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y
monto pactados y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente
justificadas a través de oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan
formalizado mediante los convenios respectivos, y en su caso revisar la aplicación
de penas convencionales y sanciones correspondientes por incumplimiento.
Las obras ejecutadas cumplieron con el plazo de ejecución y monto pactados
en el contrato, las modificaciones al mismo fueron formalizadas en su caso
mediante convenios respectivos.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las
estimaciones respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con los
números generadores y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios y
volúmenes excedentes se hayan justificado y autorizado, y que el anticipo se
haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
En las obras con número de contrato CYTE-29-162-2014 y CYTE-29-163-2014
se detectaron precios unitarios elevados en los conceptos de cancelería,
colocación de puerta, luminarias y fijación de tanque de almacenamiento, por
lo que fue solicitado el reintegro de $128,319.77 Solventada (A.O. 1° B- 25, 28, 30, 33, 34)
Mediante oficio D.G./177/2016 de fecha 22 de marzo de 2016 presentan
análisis en el que se detalla que los precios unitarios observados no generan
82Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
un importe excedente al presupuesto autorizado, cabe hacer mención que el
ITIFE bajo su responsabilidad verificó y aprobó el análisis, cálculo e integración
de los precios que comprenden estos contratos, solventando un importe de
$128,319.77
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos
de obra seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones
pagadas, asimismo revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan
ejecutado de acuerdo a las especificaciones del proyecto y normas técnicas que
garanticen la calidad de las obras y acciones.
En las obras con número de contrato CYTE-029-024-2015 Y CYTE-029-164-
2016 se detectaron conceptos pagados no ejecutados equivalentes a
$15,583.55 destacando conceptos como colocación de porta papel, toalleros,
gancho para muletas, barras de apoyo, así como mantenimiento a tubería de
agua y gas.Parcialmente solventada (A.O. 1° B – 6, 7, 8, 9, 35)
Mediante el oficio D.G/177/2016 de fecha 22 de marzo de 2016 presenta
reporte fotográfico como evidencia de la ejecución de los conceptos a la fecha
de pago de estimación; mediante verificación física conjunta se encontró
registro de haberse realizado y retirados por los usuarios en el caso de
portapapeles, toalleros, ganchos y barras de apoyo, por lo que solventa un
importe de $13,818.91
En 8 obras que comprenden la muestra de auditoría se detectaron volúmenes
pagados en exceso equivalentes a $98,659.68, destacando los conceptos de
aplicación de pintura, impermeabilizante, protecciones metálicas, luminarias,
puertas multipanel, cerraduras, muro de block, castillos y cadenas de concreto.
Parcialmente solventada (A.O. 1º B- 1, 2, 3, 4, 5, 13, 14, 16, 17, 19, 20, 26,
27, 29, 31, 32, 37, 38, 39, 40, 43 y 45; 2° B- 2, 4, 5)
Mediante oficios D.G/177/2016 y D.G/259/2016 de fecha de 18 de marzo de
2016 y 12 de mayo de 2016 se presentan números generadores a detalle,
croquis y reporte fotográfico, así como solicitud de visita física de manera
83Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
conjunta, documentos que al ser verificados físicamente con personal del
ente, solventa un importe de $20,482.87 y parcialmente solventa 5
observaciones por $8,336.68
En 8 obras de la muestra de auditoría se detectó mala calidad en la ejecución
de los trabajos destacando los conceptos de impermeabilizante, colocación de
luminarias, tapas de registro, llaves de lavabo, herrajes de aluminio, lámparas,
malla ciclónica, colocación de policarbonato, cerraduras y cancelería, por lo
que fue solicitado el reintegro de $39,518.05Parcialmente solventada (A.O. 1° B - 10, 11 ,12, 15, 18, 21, 22, 23, 24, 36,
41, 42, 44, 46; 2º B – 1,3)
Mediante el oficio D.G/177/2016 de fecha 22 de marzo de 2016 se presenta
reporte fotográfico como evidencia de las reparaciones realizadas, situación
que fue constatada de manera conjunta con personal del Colegio, por lo que
solventa un importe de $18,085.84.21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya
efectuado la entrega recepción, en la que deberá analizarse el acta
correspondiente, el oficio de terminación, el finiquito de obra y fianza de vicios
ocultos.
Las obras con número de contrato CYTE-29-154-2014 y CYTE-29-162-2014 no
presentaron oficio de terminación por parte del contratista, finiquito, acta de
entrega – recepción y fianza de vicios ocultos.Solventada (A.O. 1° A – 6, 8)
Mediante el oficio D.G/177/2016 de fecha 22 de marzo de 2016 presenta oficio
de terminación, finiquito, acta de entrega – recepción y fianza de vicios ocultos
de cada contrato.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el
ente, tuvo capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta
con la documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar mediante
visita física, que estén concluidas y en operación.
Durante el ejercicio fiscal 2015 no se llevó a cabo la ejecución de obra pública
bajo la modalidad de administración directa.
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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra,
se encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible
afectación a la Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidadRecuperación
Determinada Operada Probable(Pesos)
Falta de documentación comprobatoria deerogaciones
777,779.55 175,624.26 602,155.29
Obra de mala calidad 39,518.05 18,085.84 21,432.21
Pago en exceso por precios unitarios elevados 128,319.77 128,319.77 -
Pagos improcedentes de concepto no ejecutados 15,583.55 13,818.91 1,764.64
Pagos que exceden a la volumetría de conceptosestimados
98,659.68 28,819.55 69,840.13
TOTAL 1,059,860.60 364,668.33 695,192.27
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo
vigente en la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $695,192.27 que
representa el 59.0 por ciento, respecto del importe devengado al 31 de diciembre que
fue de $1,177,702.00.
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no
necesariamente implicaron recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda
Pública o a su patrimonio y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los
procedimientos y plazos establecidos.
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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o
debilidades de control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del
Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala para que
fueran subsanados, corregidos o atendidos y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para
su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y
fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
RS
A
PD
P
ó
PO
PRA
S
Tota
lR
S
A
PD
P
ó
PO
PRA
S
Tota
lR
S
A
PD
P
ó
PO
PRA
S
Tota
l
Auditoría financiera
Enero-agosto 1 2 1 0 4 1 2 1 0 4 0 0 0 0 0Septiembre-diciembre
0 2 1 0 3 0 2 0 0 2 0 0 1 0 1
Subtotal 1 4 2 0 7 1 4 1 0 6 0 0 1 0 1Obra pública
Enero-agosto 0 2 46 9 57 0 2 19 0 21 0 0 27 9 36Septiembre-diciembre 0 0 5 2 7 0 0 3 0 3 0 0 2 2 4
Subtotal 0 2 51 11 64 0 2 22 0 24 0 0 29 11 40
Suma 1 6 53 11 71 1 6 23 0 30 0 0 30 11 41
TOTAL 71 30 41
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior,
algunas de ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y
consecuentemente, se emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
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II. Anexos.
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III. Glosario.
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