Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Capítulo 6Finanzas Públicas (I)
Introducción a la Economía Colombiana
Presentación preparada por:Camila Aguilar
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Organización del Estado
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Estructura del sector público
Sector Público Consolidado
No financiero
Administración Pública o Gobierno General
Administración Central
Empresas no financieras
Empresas industriales y comerciales
Por ej.: Ecopetrol
Empresas de servicios públicos Por ej: Telecom
Banco Central
Financiero
Bancos de propiedad estatal y otrtas entidades financieras
Fogafín
Empresas públicas Departamentales y
municipales
Administración descentralizada
Seguridad
social
Gobierno Central y establecimientos públicos del orden
nacional
Gobiernos territoriales y
establ ecimientos descentralizados
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Ingresos del GNC como % del PIB han aumentado
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
Ingresos Totales Tributarios No tributarios
Fuente: CONFIS-Ministerio de Hacienda.
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Pero los gastos han aumentado más
0
5
10
15
20
25
1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
Pagos Totales Intereses Funcionamiento Inversión
Fuente: CONFIS-Ministerio de Hacienda.
%PIB
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
La participación de los gastos de funcionamiento en los pagos totales
aumenta
-3
2
7
12
17
22
1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
Intereses Funcionamiento Inversión
Fuente: CONFIS-Ministerio de Hacienda.
%PIB
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Gastos de funcionamiento: mayor participación de las transferencias
0
2
4
6
8
10
12
14
16
1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
Transferencias* Pensiones Servicios personales Gastos generales
*: Excluye pensiones
Fuente: CONFIS-Ministerio de Hacienda.
%PIB
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Composición de los ingresos tributarios del Gobierno Central
Fuente: Parthasarathi (1999). Taxation in Latin America: Structural Trend and Impact of Administration. IMF.
0
5
10
15
20
25
Uru
guay
Bra
sil
Chi
le
Pan
amá
Col
ombi
a
Arg
entin
a
Per
u
Ecu
ador
Renta Seguridad social IVA Externos Patrimonio
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Déficit GNC
-8
-7
-6
-5
-4
-3
-2
-1
0
1
1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005*
Déficit Total
* Proyectado para 2005 por el Ministerio de Hacienda.
Fuente: CONFIS-Ministerio de Hacienda.
%PIB
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Déficit SPC, SPNF y GNC
-8
-7
-6
-5
-4
-3
-2
-1
0
1999 2000 2001 2002 2003 2004
SPC SPNF GNC
Fuente: CONFIS-Ministerio de Hacienda.
%PIB
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Balance fiscal 2007 (%PIB)
GNC GG SPNF SPCI. Ingresos totales 18,1% 28,8% 32,9% 34,2% 1. Ingresos tributarios 16,2% 18,9% 23,3% 23,3% 2. Ingresos no tributarios 1,9% 9,9% 9,6% 11,6%II. Pagos totales 21,3% 30,1% 34,1% 35,0% 1. Pagos corrientes 19,1% 27,8% 26,4% 27,3% a. Intereses 4,5% 4,5% 4,9% 6,3% b. Servicios personales 2,4% 2,5% 6,9% 8,5% c. Transferencias 11,2% 19,1% 8,6% 8,7% d. Otros Pagos 1,0% 1,7% 1,6% 3,8% 2. Pagos de capital 2,2% 2,3% 7,7% 7,7%
II. Préstamo neto 0,1% 0,1% 0,0% 0,0%II. Superávit / Déficit (I-II-III) -3,3% -1,4% -1,2% -0,8% Ahorro corriente (I-II.1) -1,0% 1,0% 6,5% 6,9% Superávit / Déficit primario (IV + II.1.a) 1,2% 3,1% 3,7% 5,5%Gobierno General (GG) equivale a GNC más la Seguridad Social
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Carga tributaria sin incluir impuestos a la nómina (% del PIB)
Fuente: Rincón, Lozano y Ramos (2004).
13,217,2
12 10,714,6 13,5 11,5
2,6
1,6
3,7
15,6
9 12,1
0,4
0
5
10
15
20
25
30
35
Colombia Chile Perú México Canadá EstadosUnidos
Suiza
Gob. Central Gob. territoriales
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Tamaño y composición del gasto del Gobierno Central 1980, 1990 y 2007
Fuente: Banco de la República.
Transferencias; 4,40%
Gastos generales y otros; 0,50%
Inversión; 2,50%
Interéses; 0,50%
Servicios personales;
1,70%1980 Transferencias
territoriales; 2,40%
Servicios personales;
1,90%Interéses; 1,10%
Inversión; 1,70%
Otras transferencias;
0,70%
Pensiones; 0,80%
Gastos generales y otros; 0,70%
1990
2007
Pensiones 4,0%
Otras transferencias 2,4%
Gastos Generales 1,0%
Inversión2,2% Intereses
4,5%
Servicios Personales 2,4%
Transferencias territoriales4,8%
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Gasto total del GNC (% del PIB)
Fuente: Junguito y Rincón (2004).
0
5
10
15
20
25
1906
1909
1912
1915
1918
1921
1924
1927
1930
1933
1936
1939
1942
1945
1948
1951
1954
1957
1960
1963
1966
1969
1972
1975
1978
1981
1984
1987
1990
1993
1996
1999
2002
2005
2008
(p)
% d
el P
IB
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Situación fiscal
• Ahorro corriente = diferencia entre ingresos corrientes (tributarios, no tributarios) y gastos corrientes (salarios, intereses, transferencias). Se usa para financiar la inversión.
• Balance primario=diferencia entre ingresos y gastos totales exceptuando pagos de intereses e ingresos por rendimientos financieros.
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Descentralización
• Es un modo de organización que le otorga mayor autonomía fiscal, política y administrativa a departamentos y municipios frente a la administración central.– Administrativa= autonomía a ET en la gestión de
asuntos de su interés - competencia (territorial)– Política = elección popular de alcaldes– Fiscal = autonomía para recaudar recursos y
gastar
• Las transferencias buscan un desarrollo más homogéneo a lo largo de todo el país.
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Sistema General de Participaciones
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
8,1
9,0
10,010,5
10,8
12,1
11,4
15,415,8
16,0
16,4
13,3
15,3
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006proy
Billo
ne
s d
e 2
00
6
Estabilidad y crecimiento real de las Participaciones
Fuente: Conpes Sociales. Cálculos DNP-DDTS-SFPT
Las participaciones giradas alcanzaron un total de $162.6 billones de 2005 en el período 1994-2006. En particular, por SGP se han asignado $78,3 billones a partir de 2002.
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Tema 6Finanzas Públicas (II)
Introducción a la Economía ColombianaSección 7
Camila Aguilar
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Temas
• Conceptos importantes• Impuestos• ¿Cómo se decide en qué gastar?• Evolución déficit• ¿Cómo se financia el déficit?
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Conceptos importantes
• Finanzas públicas: Ingresos (impuestos) y gastos + participación del Estado en mercados de capitales y de deuda, así como en la producción.
• Tarifa: porcentaje• Base gravable: actividad que se quiere
gravar• Elusión: no pago de contribuciones.
aprovechando vacíos en la Ley.• Evasión: no pago, pero quebrantando la
Ley.
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Conceptos importantes
• Impuestos directos: recaen sobre factores productivos o riqueza (tierras y bienes)
• Impuestos indirectos: gravan transacciones– Consumo (gasolina, bebidas alcohólicas)– Ventas– Al valor agregado (IVA)
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Pérdidas de bienestar ocasionadas por un impuesto
Q1
P1
PC
PP
A
BC
ED
F
Q2
Demanda
Oferta
Q1
P1
PC
PP
A
BC
ED
F
Q2
Demanda
Oferta
Fuente: Mankiw (1998).
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Principios de la tributación
• Beneficio: contribuciones proporcionales al beneficio que recibe el individuo por los servicios del Estado (peajes).
• Capacidad de pago: contribuciones de acuerdo a riqueza o ingresos.
• Equidad horizontal: mismo trato impositivo a personas que se encuentran en situación igual
• Equidad vertical: tratamiento tributario desigual a las personas que se encuentran en situaciones diferentes.
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Sistema de tributación
Trade off entre eficiencia y equidad.
Eficiencia: minimizar efectos sobre crecimiento e inversión la equidad se refleja en el gasto público (herramienta de redistribución)
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Impuestos recaudados por el Gobierno Central
Fuente: Junguito y Rincón (2004).
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
1906
1909
1912
1915
1918
1921
1924
1927
1930
1933
1936
1939
1942
1945
1948
1951
1954
1957
1960
1963
1966
1969
1972
1975
1978
1981
1984
1987
1990
1993
1996
1999
2002
2005
2008
% d
el P
IB
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Evolución de los impuestos directos e indirectos del Gobierno Central
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1.905 1.910 1.915 1.920 1.925 1.930 1.935 1.940 1.945 1.950 1.955 1.960 1.965 1.970 1.975 1.980 1.985 1.990 1.995 2.000
% D
el P
IB
Directos Indirectos
Fuente: Junguito y Rincón (2004).
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Composición de los ingresos tributarios del GNC (% del PIB)
Fuente: Banco de la República.
Aranceles; 1,50%
Timbre y otros; 0,20%
Renta 2,2%
IVA 2,4%
Total: 6,3% del PIB
1981
Renta 3,2%
IVA 2,4%
Arancel 1,3%
Gasolina 0,6%
Timbre y otros 0,3%
Total: 7,8% del PIB
1990
2007
Transacciones Financieras
0,80%
Timbre y otros0,20%
Patrimonio0,30%
Arancel 1,20%
Gasolina 0,30%
IVA interno4,20%
Renta 6,70%
IVA Externo 2,40%
Total: 16,2 % del PIB
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Impuesto de renta: lo pagan las personas naturales y jurídicas que realizan actividades que pueden incrementarles su patrimonio neto.
Tasa Menor MayorArgentina 35 6 35Bolivia 25 13 13Brasil 34 15 27,5Chile 16,5 5 45Colombia 38,5 22 38,5Costa Rica 36 10 25Ecuador 36,25 5 25México 34 3 32Paraguay 30 30 30Perú 27 15 30Uruguay 35 30 30U.S.A 40 15 35Venezuela 34 6 34
Impuesto a la renta empresarial
Impuesto a la renta personalPaís
Fuente: Public Expenditure Review, World Bank (2004).
Tarifas de renta
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Impuesto al Valor Agregado
Fuente: Misión del Ingreso Público, Cuadernos de Fedesarrollo No.10
PaísNúmero de
tasas de IVA
Tasa principal
Argentina 3 21%Brasil por estado 11-17%Chile 1 19%Colombia 8 16%Costa Rica 1 13%Ecuador 1 12%México 2 15%Panamá 2 5%Perú 1 17%República Dominicana 1 12%Venezuela 2 16%Uruguay 2 23%
Impuesto al valor agregado: se aplica sobre las ventas de bienes, la prestación de servicios y la importación de bienes
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Otros impuestos…
• GMF: 2 X 1000. Giros de cheques y transacciones financieras. La base se ha contraído por mayor uso de efectivo.
• Impuestos al comercio: IVA externo y Arancel.
• Impuesto al patrimonio: a personas naturales y jurídicas con patrimonio superior a $3 mil millones de pesos.
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Impuestos municipales y departamentales
• Mpales: 2% del PIB en 2003• Hay +/- 19 clases de impuestos y cada
mpio tiene autonomía.• Los principales son:
– ICA: grava actividades industriales y comerciales
– Predial: grava propiedad inmueble
• Departamentales: 1.5% del PIB en 2004• Incluye:
– Cerveza– Licores – Cigarrillos
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Composición de los ingresos tributarios municipales
Fuente: Dirección de Apoyo Fiscal, Ministerio de Hacienda.
42%
30%
14%
14%Industria y comercio
Predial ycomplementarios
Sobretasa a la gasolina
Otros
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Composición de los ingresos tributarios departamentales
30%
27%11%
9%
8%8% 5% 2%
Licores
Cervezas
Cigarrillos y Tabaco
Registro y anotación
Sobretasa gasolina
Vehículos
Estampillas
Otros
Fuente: Dirección de Apoyo Fiscal, Ministerio de Hacienda.
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
¿Cómo se decide en qué gastar?Presupuesto 2007: $117.6 billones
Fuente:Ministerio de Hacienda.
21.000.000; 18%
57.100.000; 48%
39.500.000; 34%
Inversión
Funcionamiento
Deuda
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
¿Cómo se decide en qué gastar?Presupuesto de inversión: $21 billones
Fuente:Ministerio de Hacienda.
6,4%
3,2% 3,5%
0,7%
27,7%
5,0%
19,3%
1,6%
13,9%
5,9%
0,3%
12,7%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
Acc
ión S
oci
al
Educa
ción
Am
bie
nte
Cult
ura
Pro
tecc
ión
Soci
al
Agro
pecu
ari
o
Min
as
Com
unic
aci
ones
Tra
nsp
ort
e
Defe
nsa
Com
erc
io
Otr
os
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
El balance fiscal del Gobierno, 1905-2008 (% del PIB)
Fuente: Junguito y Rincón (2004).
-8.0
-7.0
-6.0
-5.0
-4.0
-3.0
-2.0
-1.0
0.0
1.0
2.0
3.0
1,905 1,910 1,915 1,920 1,925 1,930 1,935 1,940 1,945 1,950 1,955 1,960 1,965 1,970 1,975 1,980 1,985 1,990 1,995 2,000
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Comparación: balance fiscal del SPNF y del Gobierno, 1906-2008
Fuente: DNP, Confis y Banco de la República.
-10
-8
-6
-4
-2
0
2
4
1906
1909
1912
1915
1918
1921
1924
1927
1930
1933
1936
1939
1942
1945
1948
1951
1954
1957
1960
1963
1966
1969
1972
1975
1978
1981
1984
1987
1990
1993
1996
1999
2002
2005
2008
% d
el P
IB
GNC SPNF
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Evolución de la deuda pública colombiana (% del PIB)
Fuente: Junguito y Rincón (2004).
-10
0
10
20
30
40
50
60
1907
1911
1915
1919
1923
1927
1931
1935
1939
1943
1947
1951
1955
1959
1963
1967
1971
1975
1979
1983
1987
1991
1995
1999
2003
2007
% d
el P
IB
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
¿Cómo se financia el déficit?
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
¿Cómo se financia el déficit?
Introducción a la Economía Colombiana – Mauricio Cárdenas
Saldo de la deuda pública (% del PIB)
Fuente: Banco de la República.
1995 2004 2007 1995 2004 2007Deuda interna 11,8 32,9 32,5 6,2 29,3 30,0 Cartera 4,3 3,0 1,6 0,1 0,7 0,2 Bonos 7,4 28,4 29,0 6,1 27,1 27,9 GNC denominados en pesos 5,4 19,5 21,7 5,4 19,5 21,7 GNC denominados en dólares 0,7 0,3 0,1 0,7 0,3 0,1 GNC denominados en UVR 0,0 7,2 6,2 0,0 7,2 6,2 Otras entidades SPNF 1,3 1,3 1,1 0,0 0,0 0,0 Pagarés 0,1 1,5 1,9 0,1 1,5 1,9Deuda externa 14,2 23,4 16,0 7,4 20,9 13,7 Multilaterales 5,7 9,2 6,3 2,5 8,1 5,7 Bilaterales 1,7 0,7 0,2 0,9 0,1 0,1 Banca comercial 4,0 1,6 1,4 2,5 1,1 0,0 Proveedores 0,6 0,1 0,0 0,2 0,0 0,0 Bonos 1,6 11,6 8,1 1,4 11,5 8,0 Otros 0,5 0,1 0,0 0,0 0,0 0,0 Saldo total 26,0 56,3 48,5 13,7 50,2 43,7
SPNF GNC
Top Related