LAVADO DE ACTIVOSLAVADO DE ACTIVOSCONTROL Y PREVENCION
Mayo 3 de 2007
CONTENIDO
Definición de Lavado de Activos
Normatividad
G.I.T. de Control y Prevención de Lavado de Activos
Señales de Alerta
Perfil del lavador
DEFINICION
Artículo 323. Lavado de activos. El que adquiera, resguarde, invierta, transporte, transforme, custodie o administre bienes que tengan su origen mediato o inmediato en actividades de (...) o les de a los bienes provenientes de dichas actividades apariencia de legalidad o los legalice, oculte o encubra la verdadera naturaleza, origen, ubicación, destino, movimiento o derecho sobre tales bienes o realice cualquier otro acto para ocultar o encubrir su origen ilícito, incurrirá por esa sola conducta, en prisión de ocho a veintidos años y multa de seiscientos cincuenta a cincuenta mil salarios mínimos legales vigentes.
(Modificado Ley 1121 de 2006. Art. 17)
Narcotráfico
Secuestro
Rebelión
Extorsión
Enriquecimiento Ilícito
Lavado de Activos y FT en Colombia
Tráfico de Armas
Delitos contra el Sistema Financiero
Concierto para Delinquir
Delitos contra la Administración Pública
CONTRABANDO Y OPERACIONES DE
CAMBIO AGRAVANTELey 747 del 19 de julio de 2002
Ley 365 de 1997 Ley 599 del 24 de Julio 2000, - Art. 323
ORDENAMIENTO PENAL
Trata de Personas
Tráfico de Migrantes Secuestro
Extorsivo
Financiación del Terrorismo
Ley 1121 de 2006
NORMAS INTERNACIONALES
40 RECOMENDACIONESDE GAFI
1988 1990 1992 1996
CONVENCION DE VIENA
REGLAMENTO MODELO CICAD
DECLARACION DE BUENOS AIRES
PRONUNCIAMIENTO DEL COMITÉ DE BASILEA
IAIS - IOISCO
REVISION DE LAS 40 RECO-MENDACIONES GAFI
NORMAS INTERNACIONALES
CONVENCION DE PALERMO
1988 2000 2002 2005
CONVENCION INTERNAL ONU
Represión FT
LEY PATRIOTICAUSA
RESOLUCION 1455CONSEJO DE SEGURIDAD ONU
RESOLUCION 1373CONSEJO DE SEGURIDAD
DE LA ONU
RECOMENDACIONES ESPECIALES DE
GAFI - FT
2001 2003
Revisión ReglamentoModelo CICAD
Revisión de las 40 Recomendaciones
Del GAFI
2004
ORGANIZACIÓN A NIVEL NACIONAL
Comités operativos que conforman la Comisión- CCICLA
Prevención y Detección
Comisión de Coordinación
Interinstitucional para el Control del Lavado
de ActivosDecreto 3420 de 2004
Cultura Antilavado
Implementación del
SCCI
Investigación y
Juzgamiento
Banrepública , DIAN, UIAFVice MinJusticiaSuperfinanciera,Solidaria ,
Notariado, Sociedades,Salud.
Mineducación
Mincomunicaciones
Minjusticia
VicejusticiaDirector Nal de FiscaliasC.T.I., DAS,DIJIN, DNE,Magistrado Sala Penal, Juez Penal
• Boletín Responsabilidad Fiscal
• DCV
• Estados Financieros• Directivos y Propietarios• Transacciones en Efectivo que
superan límites preestablecidos
• Transacciones en Efectivo
• Antecedentes Judiciales• Movimientos Migratorios• Cédulas de Extranjería
• Registro Civil• Cédulas de Ciudadanía
• Antecedentes Judiciales• Automotores• Celulares
• RUT• Declaración de Renta• Importaciones y Exportaciones
SCCI • Prod. de riesgo financiero
• Bienes – Extinción de dominio• Zonas de erradicación de cultivos• Zonas de cultivos ilícitos• Precios de productos de narcotráfico• Incautaciones de productos de narcotráfico
• Titularidad de bienes
FGN
• ROS• Transacciones en Efectivo• Transacciones Cambiarias
• Antecedentes Judiciales• Procesos Judiciales en progreso
RNEC
AsoBancaria
DAS
DIJIN
DIAN
Supernotariado
Min
Transporte
DNE
Banco
República
SBC
Financiero
Procuraduría
GN
SES
Solidario
SV
Valores
Contraloría
GR
UIAF
ENTIDADES PARTICIPANTES
• Registro de valores
• Sanciones Disciplinarias
• Estados Financieros• Composición Accionaria• Representantes Legales
• Automotores• Licencias de Conducir
Min ProteccSoc
• Aportantes Sistema Salud y beneficiarios
G.I.T. DE CONTROL Y PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS
DIRECCION GENERAL
Resolución 04320 del 2 de Junio de 2005
DIRECCION DE IMPUESTOS NACIONALES
Resolución 04923 del 17 de Mayo de 2006
FUNCIONES• Coordinar con los organismos oficiales, comisiones
y comités competentes, las actuaciones necesarias para garantizar la prevención de actividades de Lavado de Activos y Financiación al Terrorismo.
• Canalizar toda información, que realicen las áreas
de la Entidad y otras entidades para el control de operaciones de Lavado de Activos.
• Entregar a la UIAF la información sobre operaciones sospechosas reportadas y documentadas en las investigaciones realizadas por las dependencias de la Entidad.
• Proponer la expedición de medidas para evitar que
las operaciones de Comercio Exterior, Tributarias y Cambiarias, sean utilizadas como instrumento para el Lavado de Activos.
• Proponer normas para que los usuarios vigilados por la DIAN, adopten esquemas internos de control tendientes a evitar operaciones de Lavado de Activos, asociadas con el Comercio Exterior, asuntos Tributarios y Cambiarios.
• Solicitar a las áreas competentes de la DIAN, información relacionada con los aspectos sujetos a control para la prevención de actividades de Lavado de Activos.
• Proponer la realización de Programas de Fiscalización y Control, que permitan detectar operaciones sospechosas relacionadas con el Lavado de Activos.
• Propugnar por el establecimiento de una metodología que permita contar con herramientas que faciliten la identificación y modo de operación de las personas involucradas en operaciones de Lavado de Activos.
FUNCIONES
CIRCULAR EXTERNA
0170 DE 2002
ORDEN ADMINISTRATIVA 002 DE NOVIEMBRE DE 2005
MEMORANDO 230 DE 2006
REGLAMENTACION
CIRCULAR EXTERNA 170 DE 2002
• DEPÓSITOS PÚBLICOS Y PRIVADOS• SOCIEDADES DE INTERMEDIACIÓN ADUANERA• SOCIEDADES PORTUARIAS• USUARIOS OPERADORES INDUSTRIALES Y
COMERCIALES DE ZONAS FRANCAS• EMPRESAS TRANSPORTADORAS• AGENTES DE CARGA INTERNACIONAL • INTERMEDIARIOS DE TRÁFICO POSTAL Y ENVIOS
URGENTES
DIRIGIDA A:
DIRIGIDA A:
• EMPRESAS DE MENSAJERÍA
• USUARIOS ADUANEROS PERMANENTES
• USUARIOS ALTAMENTE EXPORTADORES
• DEMÁS AUXILIARES DE LA FUNCIÓN ADUANERA
• PROFESIONALES EN COMPRA VENTA DE DIVISAS
CIRCULAR EXTERNA 170 DE 2002
OBJETIVO:
PREVENIR
DETECTAR
CONTROLAR
REPORTAR
OPERACIONES SOSPECHOSAS QUE PUEDAN ESTAR VINCULADAS CON EL LAVADO DE ACTIVOS
CIRCULAR EXTERNA 170 DE 2002
ORDEN ADMINISTRATIVA 002 DE 2005
OBJETIVOS
Fijar el procedimiento para que la DIAN, en ejercicio de sus funciones reporte al G.I.T. de Control y Prevención de Lavado de Activos y por medio de éste a la Unidad de Información y Análisis Financiero UIAF del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, de las operaciones inusuales o sospechosas que puedan estar vinculadas al lavado de activos y demás actividades ilícitas asociadas al mismo.
Continuación Objetivos…
Señalar los funcionarios competentes para remitir la información al GIT de Control y Prevención de Lavado de Activos.
Indicar algunas señales de alerta que deben tenerse en
cuenta para el reporte de operaciones sospechosas.
Crear al interior de la Entidad una cultura anti lavado.
Establecer el formato ROS que debe utilizarse para el reporte de las operaciones sospechosas
ORDEN ADMINISTRATIVA 002 DE 2005
FUNCIONARIOS OBLIGADOS A SUMINISTRAR LA INFORMACION
Director
Secretario
Jefe de Oficina
Subsecretario
Subdirector
Administrador
La responsabilidad del cumplimiento de las obligaciones establecidas en la Orden Administrativa es indelegable.
ORDEN ADMINISTRATIVA 002 DE 2005
Todos los funcionarios de la DIAN tienen obligación de reportar las operaciones inusuales o sospechosas. No es necesario que se compruebe que se trata de operaciones delictivas.
El reporte de operaciones sospechosas no suspende ni interrumpe las investigaciones en curso. El hecho de que se detecten no significa que se deban iniciar investigaciones, a menos de que haya indicios de infracciones a las disposiciones tributarias, aduaneras o cambiarias.
ORDEN ADMINISTRATIVA 002 DE 2005
PROCEDIMIENTO PARA EL REPORTE DE OPERACIONES INUSUALES O SOSPECHOSAS
CONOCIMIENTO OPERACIÓN
SOSPECHOSA
REPORTARLOA SU JEFE
INMEDIATO (INFORME)
REMITE CON ELVISTO BUENO AL
FUNCIONARIO OBLIGADO A ENTREGAR
EL INFORME AL G.I.T. CNTRL Y PREV. DE
LAVADO DE ACTIVOS
VERIFICA QUE SEA CLARO Y CONCISO
NODEVUELVE AL AREA
REPORTANTE (MEJORAR-AMPLIAR)
RADICAR INFORME
SI ENVIAR ROS UNICAMENTE AL
G.I.T. CONTROL Y PREVENCIÓN DE
LAVADO DE [email protected]@dian.gov.co
VERIFICA SI ES INUSUALO SOSPECHOSA
ARCHIVA (JUSTIFICADO)
NO SI
ROSREGISTRO-ARCHIVO
RESERVADO5 DÌAS HAB. RECIBO
G.I.T. CTRL YPREV. DE LAVADO
DE ACTIVOS RADICA ROS E INCLUYE
BASE DATOS
VERIFICA ROSDILIGENCIADO
CLARO-CONCISO
CLASIFICA SEGÙN SU IMPORTANCIA
NO
DEVUELVE AL AREAREPORTANTE
(MEJORAR-AMPLIAR)
DILIGENCIA –ENVÌAROS UIAF
SOFWARE UIAF
SI
ASIGNA EL CASOCoordinador-apoyo
(Tributario,. Aduanero y Cambiario)
PRESENTA INFORME
J.G.I.T. CONTROL Y PREVENCIÒN DE
LAVADO DE ACTIVOS
DOCUMENTAROS
SI
VERIFICA SI CONFIGURAOPERACIÒN
SOSPECHOSA
ARCHIVO
REMITE AREA INV. ADMTRATIVA
NO
PROCEDIMIENTO PARA EL REPORTE DE OPERACIONES INUSUALES O SOSPECHOSAS
ORDEN ADMINISTRATIVA 002 DE 2005
INFORMACION QUE DEBE CONTENER EL REPORTE
DE OPERACIÒN SOSPECHOSA
1. Identificación de la operación sospechosa
Fecha AÑO MES DIA Origen: Administración
Nivel central Dependencia
INICIAL CORRECCION A REPORTE ANTERIOR ADIDION AL REPORTE INICIAL
Tipo de Operación NACIONAL INTERNACIONAL VALOR DE LA OPERACIÓN $
Périodo Analizado Fecha Inicial AÑO DIA Fecha Final AÑO DIA
1
2
3
4
5
6
7
8
4. Información de la Operación Inuasula o Sospechosa
MES
5. PERSONAS IMPLICADAS
REPORTE DE OPERACIONES INUSUALES O SOSPECHOSAS
Consecutivo No.
Código
2. Clase de Reporte
Departamento
3. Reporte anterior No.
MES
Nombres y Apellidos o razón Social No de Identificación Dirección Ciudad Teléfono
ORDEN ADMINISTRATIVA 002 DE 2005
6. Actividad Económica (Descripción)
7. Investigación Adelantada por la Entidad: (Breve descripción) ADUANERA CAMBIARIA TRIBUTARIA
8. Descripción de la operación sospechosa (Indique las razones por las cuales se considera operación sospechosa)
9. Relación de documentos o pruebas que sirvieron de soporte para elaborar el presente ROS
10. Notificó a otra autoridad Cúal?
AÑO DIA
RECOMENDACIÓN: Recuerde que la descripción de la operación inusual o sospechosa costituye un aspecto de vital importancia en el diligenciamiento del presente reporte,ya que incide directamente en la forma como se entienden los hechos asociados a dicha operación, Por esta razón se recomienda tener en cuenta los lineamientos que alrespaldo se mencionan, los cuales le permitirán a usted (s) realizar una adecuada descripción de los hechos, para así contribuir al buen desarrollo del análisis posterior de laoperación sospechosa reportada
DIAN-50.0012005
NOSI
Nota: En caso de requerir un mayor espacio, realizar nota adicional a este numeral
MES
ORDEN ADMINISTRATIVA 002 DE 2005
Código: Indique en esta casilla el número correspondiente, atendiendo la descripción de la operación sospechosa reportada, según la siguiente tabla.
CODIGO CODIGO
Contrabando Abierto Indebida utilización de Sistemas Especiales Importación-Exportación
Subfacturación Importaciones Contribuyente y/o usuario no ubicados
Sobrefacturación Exportaciones Presunta falsedad marcaria
Exportaciones o Ventas Ficticias Pirateria
Presunta documentación falsa Comercialización de productos a precios ostensiblemente bajos
Empresa Fachada Importaciones/Exportaciones de bienes no relacionados con la act. económica
Infracción Cambiaria Ingreso de dinero sin declarar por montos superiores a los legales.
Incremento Patrimonial Injustificado Cancelación de Pasivos sin justificación del origen de fondos
Cuentas Bancarias a nombre de Terceros Volumen de Ingresos y utilidades no propias de la actividad económica
Testaferrato Operaciones considerables sin aparente infraestructura
Otro (Cuál)21
9 19
10 20
7 17
8 18
5 15
6 16
3 13
4 14
1 11
2 12
INSTRUCCIONES PARA EL DILIGENCIAMIENTO
1. IDENTIFICACION DE LA OPERACIÓN SOSPECHOSA : En este espacio escriba un nombre que identifique la operación. Ej. Importación de Juguetes bélicos.
PRODUCTO PRODUCTO
ORDEN ADMINISTRATIVA 002 DE 2005
No se deben anexar documentos soporte, a menos que por No se deben anexar documentos soporte, a menos que por el diseño del formato no pueda incluirse la información ( por el diseño del formato no pueda incluirse la información ( por ejemplo denuncias, fotografías, mapas, etc), los cuales ejemplo denuncias, fotografías, mapas, etc), los cuales deberán enviarse por correo certificado dirigido al GIT de deberán enviarse por correo certificado dirigido al GIT de Control y Prevención de Lavado de Activos, con la leyenda Control y Prevención de Lavado de Activos, con la leyenda CONFIDENCIAL. CONFIDENCIAL.
Si en un mes no se detectan operaciones inusuales o Si en un mes no se detectan operaciones inusuales o sospechosas, deberá comunicarse dentro de los cinco sospechosas, deberá comunicarse dentro de los cinco (5) primeros días hábiles del mes siguiente.(5) primeros días hábiles del mes siguiente.
ElEl incumplimiento de lo señalado en la Orden Administrativa incumplimiento de lo señalado en la Orden Administrativa 002 de 2005 dará lugar a la aplicación de la Ley 734 de 002 de 2005 dará lugar a la aplicación de la Ley 734 de 2002, sus modificaciones y demás normas concordantes.2002, sus modificaciones y demás normas concordantes.
ORDEN ADMINISTRATIVA 002 DE 2005
ORDEN ADMINISTRATIVA 002 DE 2005
SEÑALES DE ALERTA
Cualquier tipo de información, conducta o actividad que permita detectar la realización de operaciones inusuales o sospechosas que puedan estar vinculadas a operaciones de Lavado de Activos y demás actividades ilícitas asociadas a este delito.
ORDEN ADMINISTRATIVA 002 DE 2005
SEÑALES DE ALERTA • La Orden Administrativa señala a manera de ejemplo
algunos hechos que pueden considerarse como operaciones sospechosas de Lavado de Activos.
• El que una operación aparezca en la lista de riesgos, no quiere decir que por sí misma esté vinculada a actividades ilícitas.
• Debe evaluarse cada una de las operaciones para verificar si resultan inusuales o sospechosas dentro del giro ordinario del usuario, cliente o contribuyente.
ORDEN ADMINISTRATIVA 002 DE 2005
Falsedad en documentos
para acreditar representación legal Empresas que se crean y se liquidan en el corto
tiempo, inactivas o en liquidación.Empresas ubicadas en el mismo domicilio, número
telefónico, correo electrónico.Empresas no reconocidas con operaciones
significativas.
ORDEN ADMINISTRATIVA 002 DE 2005
Cambios constantes en la actividad económica.
Empresas que registran constantemente cambios en su razón social, dirección, capital social o representación legal.
Pagos que no pertenezcan al giro ordinario de su negocio.
Pagos significativos en relación con
la magnitud de su actividad.
ORDEN ADMINISTRATIVA 002 DE 2005
Pago de servicios en cuantías inusuales, especialmente si existe vinculación entre el prestador del servicio y quien efectúa el pago.
Operaciones ficticias relacionadas con ventas nacionales o al exterior.
Inclusión de pasivos, costos y deducciones inexistentes asociadas a operaciones ficticias.
Existencia de múltiples estados financieros para diversos propósitos.
ORDEN ADMINISTRATIVA 002 DE 2005
Cancelación de cuentas por cobrar y/o pagar en forma reiterada y/o por valores representativos soportados en notas de contabilidad
Pago de pasivos representativos sin justificación sobre el origen de los ingresos.
Existencia de cuentas, inversiones, depósitos y operaciones en países no cooperantes.
Registro de pasivos en moneda extranjera o con terceros, sin causalidad con las actividades del negocio.
ORDEN ADMINISTRATIVA 002 DE 2005
Empresas en dificultades financieras con aumentos considerables e inexplicables de riquezas.
Fundaciones o Corporaciones sin ánimo de lucro con donaciones significativas cuyo origen y destino no sea plenamente demostrado.
Ingresos y utilidades no propias de la actividad económica.
ORDEN ADMINISTRATIVA 002 DE 2005
Diferencia patrimonial sin justificación.Cuentas e inversiones en entidades
financieras no registradas en la contabilidad y que no corresponda a ingresos de su objeto social.
Ventas nacionales o exportaciones sin infraestructura.
ORDEN ADMINISTRATIVA 002 DE 2005
Hace transacciones importantes en efectivo.
Realiza operaciones de contrabando.
Registra proveedores inexistentes.
Falsifica documentos.
Incrementa su patrimonio e ingresos injustificadamente.
Obtiene ingresos no relacionados con su actividad.
Utiliza empresas fachada, inactivas, liquidadas y con nombres similares a otras reconocidas.
Vende/Exporta sin tener capacidad productiva
Transporta directamente divisas desde o hacia el extranjero.
Trasciende a dimensiones internacionales
Gracias,Gracias,
Bogotá, Mayo de 2007
ROSA MARIA OLARTE MORENO
Top Related