Impuesto Origen del impuesto Recaudado $(miles de pesos)

Clase de impuesto

Características que cubren de un sistema

de tributación deseable

Responsabilidad política que

logran

Impacto en el mercado de competitivo

Impacto en el mercado de competencia imperfecta

Orden Federal.            

Impuesto al Valor Agregado(IVA)

En   el   año   de   1969   se   hizo   un   intento   por   parte   de la administración fiscal   de   instaurar   en  México   un   Impuesto   al   Valor Agregado, el cual se encontraba inserto en la Ley del Impuesto Federal sobre Egresos; en este proyecto eran incorporados al Sistema de valor agregado los impuestos sobre Ingresos Mercantiles y del Timbre. Fue así que la Ley del Impuesto al valor agregado, expedida por Decreto del Congreso de la Unión, de fecha 22 de diciembre de 1978, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 29 de diciembre de 1978, entró en vigor hasta el 1ro de enero de 1980, prácticamente tardó un año para ser aplicada en la realidad, pues se dejó ese lapso como una etapa de acoplamiento para que los contribuyentes se enteraran y familiarizaran de la mecánica del impuesto y para alcanzar positivos resultados en la vida administrativa de ese gravamen.

$650,440.00 Indirecto eficiencia Equitativo Horizontal

equilibrio de mercado coste marginal

Impuesto Sobre la Renta(ISR)

 Es   un impuesto  directo sobre   la   ganancia  obtenida;   es  decir,   por   la diferencia entre el ingreso y las deducciones autorizadas obtenido en el ejercicio fiscal. Este impuesto debe ser pagado de manera mensual (a cuenta del impuesto anual) al Servicio de Administración Tributaria, o a las Oficinas Autorizadas por las Entidades Federativas según lo marque la   Ley y   la  normatividad en Materia  de  Coordinación Fiscal  entre   la Federación y las Entidades Federativas. El impuesto sobre la renta entró en vigor  el  1  de  enero  de 2002,  abrogando  la   ley  que había estado vigente  desde  el  1  de  enero  de 1981.   Esta   ley  tiene   su   reglamento correspondiente

$845,572.00 Directo eficiencia Transparencia sobre las rentas de las empresas ingreso marginal

Impuesto empresarial a tasa 

única(IESTU)

Era un impuesto aplicable en México. La Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, que fue aprobada por el Congreso de la Unión el 1°de junio 

de 2007 y entró en vigor el 1 de enero de 2008, formó parte del paquete de Reforma Fiscal propuesto por el Poder Ejecutivo hasta que 

fue abrogado en 2013 con la nueva reforma fiscal del Presidente Enrique Peña Nieto.

Conforme a lo previsto en el artículo 1° de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única vigente, están obligadas al pago del impuesto empresarial a tasa única las personas físicas (con actividad empresarial o régimen intermedio) y las morales residentes en territorio nacional

$48,783.00 Directo justicia Equitativo vertical sobre la rentas ingreso marginal

Impuesto a los depósitos en efectivo (IDE)

La Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo fue aprobada por el Congreso de la Unión de México el 1° de octubre de 2007, como parte del paquete de Reforma Fiscal propuesto por el Ejecutivo encabezado 

por el presidente Felipe Calderón.El 1° de noviembre del 2009 se realizó un cambio a la ley reduciendo la cantidad de efectivo de $25,000 a $15,000 y aumentando la tasa del 2 

$32.52 Directo sencillez administrativa Transparencia equilibrio de mercado

ingreso marginal

al 3%.Por ello, a partir del 1° de enero de 2010 se obliga al pago del impuesto mencionado a las personas físicas y morales (empresas) que realicen 

depósitos en efectivo mayores a $15,000 pesos mensuales, considerando todos los depósitos que se realicen en todas las cuentas de las que el cliente sea titular en una misma institución del sistema 

financiero.

Impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS)

La Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo fue aprobada por el Congreso de la Unión de México el 1° de octubre de 2007, como parte del paquete de Reforma Fiscal propuesto por el Ejecutivo encabezado 

por el presidente Felipe Calderón.El 1° de noviembre del 2009 se realizó un cambio a la ley reduciendo la cantidad de efectivo de $25,000 a $15,000 y aumentando la tasa del 2 

al 3%.Por ello, a partir del 1° de enero de 2010 se obliga al pago del impuesto mencionado a las personas físicas y morales (empresas) que realicen 

depósitos en efectivo mayores a $15,000 pesos mensuales, considerando todos los depósitos que se realicen en todas las cuentas de las que el cliente sea titular en una misma institución del sistema 

financiero. La Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo fue aprobada por el Congreso de la Unión de México el 1° de octubre de 2007, como parte del paquete de Reforma Fiscal propuesto por el 

Ejecutivo encabezado por el presidente Felipe Calderón.

$81,305.00 Indirecto flexibilidad Equitativo Horizontal

equilibrio de mercado coste marginal

Orden Estatal              

Impuesto sobre nomina. 

Son objeto de este impuesto las erogaciones efectuadas por concepto de remuneraciones al servicio personal subordinado prestado en el territorio del Estado de Colima. $243,600,000.00 Directo eficiencia

Equitativo Horizontal

Equilibrio de mercado coste marginal

Impuesto sobre servicio de hospedaje.  Es objeto de este impuesto la prestación de servicios de hospedaje en 

el territorio del Estado de Colima, a cambio de una contraprestación. $15,766,000.00 Indirecto sencillez administrativaEquitativo Horizontal

Sobre la renta de las empresas coste marginal

Impuesto a la Transmisión de la Propiedad de Vehículos 

AutomotoresEs objeto de este impuesto la transmisión de la propiedad de vehículos y automotores usados, por cualquier título. $195,700,000.00 Directo eficiencia

Equitativo Horizontal

equilibrio de mercado Ingreso marginal

Impuesto sobre tenencia o uso de 

vehículos 

Para los efectos de este impuesto se entiende por vehículos a los automóviles, motocicletas, aeronaves, embarcaciones, veleros, esquís acuáticos motorizados, motocicletas acuáticas y tablas de oleaje con motor. $16,740,000.00 Directo eficiencia Equitativo Vertical Sobre renta Ingreso marginal

Impuesto Sobre Loterías, Rifas, Sorteos, Concursos y Juegos Permitidos.

Es objeto de este impuesto la obtención de premios derivados de loterías, rifas, sorteos y concursos de toda clase, cuando los mismos hubieran sido cobrados en el territorio del Estado. $16, 740,000.00 Indirecto Justicia Transparencia

Sobre la renta de las empresas Coste marginal

Orden Municipal              

Impuesto Predial Es una contribución que hacen los ciudadanos que son dueños de un inmueble, ya sea vivienda, despacho, oficina, edificio o local comercial. $28,000,000.00 Indirecto eficiencia

Equitativo Horizontal Sobre renta ingreso marginal

Impuesto de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento enZonas Urbanas

Es una contribución que hacen los ciudadanos por el uso del agua potable, mantenimiento del alcantarillado y saneamiento de la ciudad.  $60,497,000.00 Directo eficiencia

Equitativo Horizontal Sobre renta coste marginal