MATRIZ Y SUBSIDIARIA
Consolidación de los estados financieros:
Cuando se crean vínculos económicos, financieros y administrativos entre dos entidades jurídicamente independientes, donde presenta una relación de subordinación, se deben preparar una serie de informes que integren los estados financieros, consolidando los de una empresa con la otra.
Los estados financieros consolidados presentan los activos, pasivos, patrimonio, ingreso y gastos de una sociedad matriz y sus subordinadas como si fuera un solo ente contable.
La consolidación de los balances entre una matriz y una subsidiaria se logra mediante la integración de las cuentas de cada una de ellas, eliminando cuentas como:
La inversión de la matriz en la subordinada. Cuentas por cobrar generadas por transacciones entre la
matriz y la subsidiaria. Cuentas por pagar generadas por transacciones entre la
matriz y la subsidiaria. Ventas y compras entre las compañías. Dividendos entre las dos empresas. Las ganancias entre entidades en el inventario inicial o
final.
Fundamentos generales para la consolidación de estados financieros entre Matriz y Subsidiaria
CUENTAS RECIPROCAS. Son aquellas que reflejan las transacciones dentro de la compañía, en este caso las de la Casa Matriz y las subordinadas. Estas nos reflejan las transacciones o relaciones entre las compañías.
En el Estado de Situación Financiera o Balance General las cuentas reciprocas las podemos determinar en los códigos 131005 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES - CASA MATRIZ, 131010 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES VINCULADAS ECONÓMICAS, 1315 CUENTAS POR COBRAR A CASA MATRIZ, 1320 CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONÓMICOS. 2220 CASA MATRIZ, 2225 COMPAÑÍAS VINCULADAS, 2310 CUENTAS POR PAGAR - A CASA MATRIZ, 2315 CUENTAS POR PAGAR A COMPAÑÍAS VINCULADAS.
Como nos podemos dar cuenta el saldo de una cuenta reciproca del activo de la Matriz, debe jugar con el saldo de una cuenta del pasivo de la subordinada, y así sucesivamente estas cuentas deben presentar los mismos saldos, por lo cual antes de efectuar los cierres respectivos en cada empresa lo primero que se debe hacer es la conciliación de las respectivos movimientos y efectuar los ajustes respectivos a que haya lugar.
Cuando una casa matriz adquiere una compañía subordinada, lo hace comprando las acciones de esta última. Al tener lugar la transacción, la casa matriz debitará la cuenta de inversiones, por el costo de las acciones compradas. Este es un activo que representa la propiedad de las acciones de la subordinada. Esta cuenta es también recíproca, ya que en la contabilidad de la subordinada está en capital social por el valor correspondiente a las acciones compradas por la matriz y se deberán tomar en cuenta por sus eliminaciones como lo mostraremos más adelante en el ejercicio práctico.
Consideración importante y justificadora en la consolidación de estados financieros entre Matriz y Subsidiaria: CUENTAS POR COBRAR Y POR PAGAR ENTRE COMPAÑÍAS. Si una empresa (Subordinada) adeuda dinero a
otra (Casa Matriz), entonces la casa matriz tendrá en su contabilidad una cuenta por cobrar por la suma que le adeuda la subordinada, así mismo esta última tendrá en su contabilidad una cuenta por pagar correspondiente, por el valor que le adeuda a la matriz. En su balances de prueba separados es cierto y correcto mostrar estas cuentas por cobrar y pagar correspondientes (reciprocas), sin embargo una vez se consoliden los balances, no es correcto mostrar en los activos o los pasivos cuantas por cobrar o cuentas por pagar reciprocas. Si estas nos e eliminan, el balance consolidado saldría cuadrado, pero los activos y los pasivos quedarían inflados.
Requisitos para consolidar:
1. Los estados financieros deben corresponder a una misma fecha de corte
2. Deben haber sido preparados bajo principios, políticas, métodos y procedimientos contables similares.
3. Para entidades financieras que se encuentren en el exterior, debe estar convertida la moneda funcional
4. Tener analizados y conciliados los saldos recíprocos (transacciones económicas entre la matriz y sus subordinadas, o entre las mismas subordinadas)
ALGUNAS CONSIDERACIONES:
Antes de entrar a elaborar la hoja de trabajo de consolidación de estados financieros, debemos asegurarnos que los saldo de las cuentas reciprocas del balance tengan los mismos saldo. Esto se logra efectuando conciliaciones de las cuentas con datos de cada una de ellas y efectuar los ajustes pertinentes respectivos,
Una vez conciliada las cuentas y efectuados los ajustes respectivos, procedemos a elaborar la hoja de trabajo de consolidación. Esta hoja de trabajo se compone a lo menos por seis (6) columnas, En la primera columna va el nombre de las cuentas, en la siguientes los saldos débito y crédito del balance de comprobación de la Casa Matriz, en las dos siguientes los saldos débito y crédito del balance de comprobación de la filial, las dos (2) siguientes las columnas de eliminaciones (debito-crédito), posteriormente el Estado de Resultados Consolidado y finalmente el Balance General consolidado.
Primero se registran todas las cuentas que tienen saldo o movimiento. Datos tomados de los balances de comprobación de la Casa Matriz y Filial.
Se registran los saldo correspondientes al balance de comprobación de la casa matriz, luego los saldos del balance de comprobación de la filial. Estos deben cuadrar sumas iguales.
Pasos para consolidación de Estados Financieros (Columnas de Eliminación)
Lo primero que debemos hacer es eliminar las cuentas reciprocas del activo como del pasivo.
En la segunda y tercera eliminación se cancelan las ventas y compras hechas durante el periodo entre las empresas. Esta eliminación es exactamente igual a la que se hizo para las cuentas de despachos a la sucursal y despachos de la casa matriz, en la contabilidad de sucursales y principal.
El cuarto juego de eliminaciones es la parte de inversiones de la casa matriz con la cuenta de capital social acciones de la subsidiaria.
Después de efectuar todas las eliminaciones se consolidan las cuentas de resultado y se registran en las columnas de estado de Resultados, así como del balance General con las cuentas de balance.
Otra forma (pasos):
1. Determinar cuál es la matriz y cuáles son las compañías subordinadas.
2. Tener los estados financieros tanto de la matriz como de las compañías a consolidar.
3. Comprobar la homogeneidad de las bases contables utilizadas por las compañías a consolidar.
4. Si existen subordinadas en el exterior, sus estados financieros deben convertirse a la moneda de presentación.
5. Comprobar que los saldos recíprocos coincidan, en caso de que esto no sea así se deben hacer los ajustes correspondientes.
6. Determinar el método de integración
7. Cuando en un grupo empresarial que deba consolidarse existan entidades pertenecientes al sector financiero y entidades no financieras se deben consolidar inicialmente por separado, primero las del sector financiero y las del no financiero, y luego estas dos.
Métodos de consolidación
Existen dos métodos de consolidación, estos son:
Método de integración global: Se usa cuando existe un control individual, sus características son:
- Incorpora a los estados financieros de la matriz la totalidad de los activos, pasivos, patrimonio y resultados de la subordinada.
- Eliminar la inversión efectuada por la matriz en el patrimonio, las operaciones y los saldos recíprocos en la subordinada
- La participación del interés minoritario se registra
- como rubro aparte
Método de integración proporcional: Se usa cuando existe un control conjunto, en este método cada matriz incorporara a sus estados financieros individuales la proporción de los activos, pasivos, patrimonio y resultados de las sociedades que controle.
Eliminaciones efectuadas en el momento de la consolidación.
- La inversión de la matriz en la subordinada contra el total del patrimonio de la subordinada
- Ventas de mercancía, costo de ventas, los gastos y los dividendos entre las compañías consolidadas
- Saldos por cobrar y por pagar entre las compañías a consolidar
- Ingresos y gastos registrados en el periodo contable entre las compañías del grupo Al momento en que se efectúan estas eliminaciones aparece el termino interés minoritaria que se divide en dos, uno que va en el balance general entre los pasivos y el patrimonio como una cuenta aparte, esta es la parte del patrimonio de la subordinada que no posee la matriz, esto se hace para tener conocimiento del valor de la parte que no se posee. El otro interés minoritario es el que va en el estado de resultados, que va restando luego de la
utilidad después de impuesto, este es el porcentaje que no poseemos del resultado del ejercicio de la subordinada.
INTERÉS MINORITARIO CUANDO HAY SALDO EN EL SUPERÁVIT DE GANANCIAS RETENIDAS. En la consolidación de sociedades anónimas involucramos dos factores adicionales que frecuentemente se encuentran en un problema de consolidación. Estos factores adicionales ocurren cuando hay interés de una minoría en la subsidiaria y dicha subsidiaria tiene saldo en la cuenta de utilidades del ejercicio o ejercicios anteriores, en el momento que las acciones son adquiridas por la casa matriz.
INTERÉS DE LA MINORÍA. Se refiere al porcentaje minoritaria correspondiente a otros accionistas, y aún así es necesario consolidar los estados financieros y de acuerdo a esto se debe dar un manejo especial a la parte de los activos netos de la empresa que se relaciona con el interés de las minorías.
CUENTAS DE SUPERÁVIT DE GANANCIAS RETENÍAS DE LA FILIAL EN EL MOMENTO QUE SUS ACCIONES SON ADQUIRIDAS POR LA CASA MATRIZ. Cuando hay saldo de ganancias retenidas, parte o todo su saldo se eliminara junto con la cuenta Acciones en la cuenta de Capital social de la subsidiaria, al mismo tiempo que se elimina la cuenta Inversiones de la casa matriz.
LIBRO DIARIO SEPTIEMBRE 2015CONTAOCTCUN (CASA MATRIZ)
NIT. 980.321.444-2
NoFech(S
ept)
CÓDIGO DETALLE DÉBITO CRÉDITO
1
1
110505 CAJA
62.000.000
150405 TERRENOS
14.000.000
151605 EDIFICIOS
26.000.000
154005 VEHÍCULO
10.000.000
311505 APORTE SOCIAL
112.000.000
2
2
143536
MERC NO FABR x EMPRESA
52.500.000
240805 IVA X PGR
8.400.000
236540 RETENC X COMPRA
1.312.500
110505 CAJA
29.793.750
220505 PROVEEDORES
29.793.750
3
111005 BANCO
25.000.000
110505 CAJA
25.000.000
4
130505 CLIENTES
7.150.500
135515 RETEFUENTE
157.500
413536 COM x Myr x Mnr
6.300.000
240805 IVA X PGR
1.008.000
6135 COSTO MERC
36 4.410.0001435
36MERC NO FABR x EMPRESA
4.410.000
5
130505 CLIENTES
4.313.000
135515 RETEFUENTE
95.000
413536 COM x Myr x Mnr
3.800.000
240805 IVA X PGR
608.000
613536 COSTO MERC
2.660.000
143536 CAJA
2.660.000
6 31435
36MERC NO FABR x EMPRESA
44.500.000
240805 IVA X PGR
7.120.000
236540 RETENC X COMPRA
1.112.500
220505 CAJA
50.507.500
7
110505 CAJA
1.986.250
135515 RETEFUENTE
43.750
413536 COM x Myr x Mnr
1.750.000
240805 IVA X PGR
280.000
613536 COSTO MERC
1.225.000
143536
IVA X PGR 1.225.000
8
515015
REPARACIONES LOCATIVAS
200.000
236525 RETENC X SERVICIOS
12.000
110505 CAJA
188.000
9
136505
CXC A TRABAJ. VIVIENDA
1.500.000
110505 CAJA
1.500.000
10
132010 CXC SUBSIDIARIAS
15.000.000
143536
MERC NO FABR x EMPRESA
15.000.000
11
4
132010 CXC SUBSIDIARIAS
320.000
110505 CAJA
320.000
12
132010 CXC SUBSIDIARIAS
15.000.000
143536
MERC NO FABR x EMPRESA
15.000.000
13
132010 CXC SUBSIDIARIAS
420.000
110505 CAJA
420.000
14 71365
05CXC A TRABAJ. VIVIENDA
450.000
110505
CAJA 450.000
15
529525
ELEM ASEO Y CAFETERIA
356.000
110505 CAJA
356.000
16
152405 MUEBLES Y ENSERES
17.980.000
152805
EQ PROCESAMIENTO DE DTOS
12.180.000
152810
EQ TELECOMUNICACIONES
2.900.000
171016 SOFTWARE
8.584.000
230505
CUENTAS COORIENTES Y COMER
41.644.000
17 10
519530
ÚTILES, PAPELRIA Y FOTOC
1.900.000
240805 IVA X PGR
304.000
236540
RETEFUENTE COMPRAS
47.500
110505 CAJA
2.156.500
18
110505 CAJA
4.086.000
135515 RETEFUENTE
90.000
413536 COM x Myr x Mnr
3.600.000
240805 IVA X PGR
576.000
613536
COSTO MERC 2.520.000
143536
MERC NO FABR x EMPRESA
2.520.000
19
110505 CAJA
6.000.000
130505 CLIENTES
6.000.000
20
15
111005 BANCO
22.000.000
110505 CAJA
22.000.000
21
524510
MANTEN Y REPAR CONSTR
1.300.000
236525
RETEFUENTE X SERVICIOS
78.000
110505 CAJA
1.222.000
22
417505 DEVOLUC EN VTA
730.000
240805 IVA X PGR
116.800
135515 RETEFUENTE
18.250
110505 CAJA
828.550
143536
MERC NO FABR x EMPRESA
511.000
613536 COSTO MERC
511.000
23 12205
05 PR0VEEDORES 953.400
236540
RETENCIÓN COMPRAS
21.000
6
143536
MERC NO FABR x EMPRESA
840.000
240805 IVA X PGR
134.400
24
417505 DEVOLUC EN VTA
18.000.000
240805 IVA X PGR
2.880.000
135515
MANTEN Y REPAR CONSTR
450.000
110505 CAJA
20.430.000
143536 CAJA
12.600.000
613536 COSTO MERC
12.600.000
25
150405 TERRENO
12.500.000
236540
RETENCIÓN COMPRAS
312.500
111005 BANCO
6.093.750
230505
CUENTAS COORIENTES Y COMER
6.093.750
26
152805
EQ PROCESAMIENTO DTOS
6.960.000
236540
RETENCIÓN COMPRAS
150.000
110505 CAJA
1.500.000
220505
CUENTAS COORIENTES Y COMER
5.310.000
27
17
152805
EQ PROCESAMIENTO DTOS
4.292.000
236540
RETENCIÓN COMPRAS
92.500
110505 CAJA
4.199.500
132010
CXC A SUBSIDIARIA(1)
2.146.000
132010
CXC A SUBSIDIARIA(2)
2.146.000
152805
EQ PROCESAMIENTO DTOS
4.292.000
28
171044 PUBLICIDAD, PROPAG
800.000
236525
RETEFUENTE SERVICIOS
48.000
110505 CAJA
752.000
29
132010
CXC A SUBSIDIARIA(1)
200.000
132010
CXC A SUBSIDIARIA(2)
200.000
171044 PUBLICIDAD, PROPAG
400.000
30
111005 BANCO
7.500.000
132010
CXC A SUBSIDIARIA(1)
7.500.000
31
25115
15IMPTO A LA PROPIEDAD RAÍZ
970.000
110505 CAJA
970.000
0
32
523560
PUBLICIDAD, PROPANGANDA
750.000
236525 RETECIÓN SERVICIOS
30.000
111005 BANCO
720.000
33
170520 SEGUROS Y FIANZAS
9.000.000
111005 BANCO
9.000.000
34
143536
MERC NO FABR x EMPRESA
60.000.000
240805 IVA X PGR
9.600.000
236540 RETENC X COMPRA
1.500.000
220505 CAJA
68.100.000
35
111005 BANCO
39.205.880
170505 INTERESES
600.090
530505 GASTOS BANCARIOS
200.030
210510 PAGARÉS
40.006.000
36 21
220505 PROVEEDORES
25.000.000
111005 BANCO
25.000.000
37
154005
AUTO, CAMIONETAS Y…
69.600.000
2365 RETENCION
40 COMPRAS 1.500.0002305
05CUENTAS CORRIENTES
68.100.000
38
143536
MERC NO FABR x EMPRESA
65.740.200
240805 IVA X PGR
10.518.432
236540 RETENC X COMPRA
1.643.505
111005 BANCO
14.923.025
220505 PROVEEDORES
59.692.102
39
220505 PROVEEDORES
18.160.000
143536
MERC NO FABR x EMPRESA
16.000.000
240805 IVA X PGR
2.560.000
236540 RETENC X COMPRA
400.000
40
513550 FLETES Y ACARREOS
1.565.000
110505 CAJA
1.565.000
41
25
513525 ACUEDUCTO
75.000
513530 ENERGÍA
450.000
513535 TELÉFONO
140.000
110505 CAJA
665.000
42
111005 BANCO
7.500.000
132010 SUBSIDIARIA(2)
7.500.000
43
143536
MERC NO FABRICA X EMPR
30.000.000
240805 IVA X PGR
4.800.000
236540
RETEFUENTE X COMPRA
750.000
110505 CAJA
10.000.000
111005 BANCO
24.050.000
44 27
110505 CAJA
51.075.000
135515 RETEFUENTE
1.125.000
413536 COM x Myr x Mnr
45.000.000
240805 IVA X PGR
7.200.000
613536 COSTO MERC
31.500.000
143536 RETENC X COMPRA
31.500.000
45
111005 BANCO
869.960
110505 CAJA
869.960
46
110505 CAJA
7.559.100
111005
BANCO 68.031.900
135515 RETEFUENTE
1.665.000
413536 COM x Myr x Mnr
66.600.000
240805 IVA X PGR
10.656.000
613536 COSTO MERC
46.620.000
143536 CAJA
46.620.000
47
28
511025 ASESORIA JURÍDICA
1.400.000
511030
ASESORIA FINANCIERA
1.500.000
236515
RETENCIÓN HONRARIOS
290.000
111005 BANCO
2.610.000
48
514510
MANT. CONSTRUC Y EDIFIC
980.000
236525 RETEF SERVICIOS
58.800
110505 CAJA
921.200
49
120525
SUMINISTRO DE ELECTRIC, GAS Y…
50.000.000
111005 BANCO
50.000.000
50
32305
05CUENTAS CORRIENTES
3.500.000
110505 CAJA
3.500.000
51 5105 SUELDO
005 4.531.600
510527 AUX TRANSPORTE
222.000
237005 APORT EPS
181.264
238030 PENSIONES
181.264
111005 BANCO
4.391.072
510568 APORTE ARP
23.655
510569 APORTE SALUD
385.186
510570 APORTE PENSIONES
543.792
510572
APORTE CAJA DE COMPENSACIÓN
190.144
237005 APORTE SALUD
385.186
237006 APORTE ARP
23.655
237010
APORTE ICBF, SENA Y CAJA DE C
190.144
238030 PENSIONES
543.792
510530 CESANTÍAS
395.975
510533 INT. CESANTÍAS
3.960
510536 PRIMA DE SERVICIOS
395.975
510539 VACACIONES
188.968
261005 CESANTÍAS
395.975
261010 INT. CESANTÍAS
3.960
261015
VACACIONES 188.968
261020 PRIMA DE SERVICIOS
395.975
52
111005 BANCO
7.500.000
132010 SUBSIDIARIAS (2)
7.500.000
SUMAS IGUALES
1.091.689.046
1.091.689.046
BALANCE DE PRUEBA
CONTAOCTCUN (CASA MATRIZ)
NIT. 980.321.444-2
CÓDIGO DETALLE DEBITOS CRÉDITOS1105
05 CAJA 3.098.890
111005 BANCO
40.819.893
120525 ACCIONES
50.000.000
130505 CLIENTES
5.463.500
132010 A SUBSIDIARIA
12.932.000
135515
ANTIC IMPTO RETEFUENTE
2.708.000
136505 A TRABAJADORES
1.950.000
143536 MERCANCIAS
130.076.200
150406 TERRENOS
26.500.000
151605 EDIFICIOS
26.000.000
152405 MUEBLES Y ENSERES
17.980.000
152805 EQUIPO PROC DATOS
19.140.000
152810 EQUIPO DE TELECOMUN
2.900.000
154005
AUTOS, CAMIONETAS Y C
79.600.000
170505 INTERESES
600.090
170520 SEGUROS Y FIANZAS
9.000.000
171016 SOFTWARE
8.584.000
171044 PUBLIC Y PROPAGANDA
400.000
210510 OBLIG FINANC PAGARÉ
40.006.000
2205 PROVEEDORES
05 169.289.9522305
05CUENTAS CORRIENTS Y COMER
112.337.750
236515 RETEF HONORARIOS
290.000
236525 RETEFUENTE SERVICIOS
226.800
236540 RETEF COMPRAS
8.000.005
237005 APORT SALUD
566.450
237006 APORT ARP
23.655
237010
APORT ICBF, SENA Y CAJA DE COMP
190.144
238030 FONDO PENSIONES
725.056
240805 IVA X PGR
20.716.832
261005 CESANTIAS
395.975
261010 INTERÉS CESANTÍAS
3.960
261015 VACACIONES
188.968
261020 PRIMA DE SERVICIOS
395.975
311505 APORTE SOCIAL
112.000.000
413536 COMER x MYR x MNR
127.050.000
417505 DEVOLUCIÓN EN VENTA
18.730.000
510506 SUELDO
4.531.600
510527 AUX TRANSPORTE
222.000
510530 CESANTIAS
395.975
510533 INTERÉS CESANTÍAS
3.960
510536 PRIMA DE SERVICIOS
395.975
510539 VACACIONES
188.968
5105 APORTE ARP
68 23.6555105
69 APORTE SALUD 385.186
510570 APORTE PENSIONES
543.792
510572 APORTE CAJA COMPENS
190.144
511025 ASESORÍA JURÍDICA
1.400.000
511030 ASESORÍA FINANCIERA
1.500.000
511515
IMPTO A LA PROPIEDAD RAÍZ
970.000
513525
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
75.000
513530 ENERGÍA ELECTRICA
450.000
513535 TELÉFONO
140.000
513550
TRANSPORTE, FLETES Y ACAR
1.565.000
514510
MANT CONSTRUC Y EDIFIC
980.000
515015 REPARAC LOCATIVAS
200.000
519530
ÚTILES, PAPELERÍA Y FOTOC
1.900.000
523560
PUBLIC, PROPAGANDA Y…
750.000
524510
MANT CONSTRUC Y EDIFIC
1.300.000
529525
ELEMENTS DE ASED Y CAFET
356.000
530505 GASTOS BANCARIOS
200.030
613536
CMV ELECTROD Y MUEBLES
75.824.000
SUMAS IGUALES 571.690.689
571.690.689
ESTADO DE RESULTADOCONTAOCTCUN (CASA MATRIZ)
NIT. 980.321.444-2
INGRESOS
COM x Myr x Mnr 127.050.000
(-) Dev en Vtas (18.730.000)
(=) Vtas Brutas 108.320.000
(-) CMV (75.824.000)
(=) Utilidad Bruta en Vtas
32.496.000
(-)GASTOSAdministración y Ventas
SUELDO 4.531.600
AUX TRANSPORTE 222.000
CESANTIAS 395.975
INTERÉS CESANTÍAS 3.960
PRIMA DE SERVICIOS 395.975
VACACIONES 188.968
APORTE ARP 23.655
APORTE SALUD 385.186
APORTE PENSIONES 543.792
APORTE CAJA COMPENS
190.144
ASESORÍA JURÍDICA 1.400.000
ASESORÍA FINANCIERA
1.500.000IMPTO A LA PROPIEDAD RAÍZ
970.000
ACUEDUCTO Y ALCANTARILL
75.000
ENERGÍA ELECTRICA 450.000
TELÉFONO 140.000
TRANSPORTE, FLETES Y ACAR
1.565.000
MANT CONSTRUC Y EDIFIC
980.000
REPARAC LOCATIVAS 200.000
ÚTILES, PAPELERÍA Y FOTOC
1.900.000
PUBLIC, PROPAGANDA Y…
750.000
MANT CONSTRUC Y EDIFIC
1.300.000
ELEMENTS DE ASED Y CAFET
356.000
TOTAL GASTOS (18.467.254)
(=) Utilidad Operacional
14.028.746
(-) Otros Gastos (200.030)
GASTOS BANCARIOS 200.030
(=) Utilidad Antes de Imptos y Reservas
13.828.716
(-) Imporrenta (34%) (4.701.763)
(=) Utilidad Líquida 9.126.952
(-) Reservas (10%) (912.695)
(=) Utilidad del Ejercicio
8.214.257
BALANCE GENERALCONTAOCTCUN (CASA MATRIZ)
NIT. 980.321.444-2ACTIVOS
CAJA 3.098.890
BANCO 40.819.893
ACCIONES 50.000.000
CLIENTES 5.463.500
A SUBSIDIARIA 12.932.000
ANTIC IMPTO RETEFUENTE
2.708.000
A TRABAJADORES 1.950.000
MERCANCIAS 130.076.200
TERRENOS 26.500.000
EDIFICIOS 26.000.000
MUEBLES Y ENSERES
17.980.000
EQUIPO PROC DATOS
19.140.000
EQUIPO DE TELECOMUN
2.900.000
AUTOS, CAMIONETAS Y C
79.600.000
INTERESES 600.090
SEGUROS Y FIANZAS
9.000.000
SOFTWARE 8.584.000
PUBLIC Y PROPAGANDA
400.000
Total Activos
437.752.573
PASIVOSOBLIG FINANC PAGARÉ
40.006.000
PROVEEDORES 169.289.952
CUENTAS CORRIENTS Y COMER
112.337.750
RETEF HONORARIOS
290.000
RETEFUENTE SERVICIOS
226.800
RETEF COMPRAS 8.000.005
APORT SALUD 566.450
APORT ARP
23.655APORT ICBF, SENA Y CAJA DE COMP
190.144
FONDO PENSIONES 725.056
IVA X PGR
20.716.832
Imporrenta 4.701.763
CESANTIAS 395.975
INTERÉS CESANTÍAS
3.960
VACACIONES 188.968
PRIMA DE SERVICIOS
395.975
Total Pasivos
316.625.621
PATRIMONIO
APORTE SOCIAL 112.000.000
RESERVAS LEGAL 912.695
UTILIDAD DEL EJERCICIO
8.214.257
Total Patrimonio
121.126.952
LIBRO DIARIO SEPTIEMBRE 2015CONTAOCTCUN (SUBSIDIARIA 1)
NIT. 980.321.444-2
NoFech(Sept)
CÓDIGO DETALLE DÉBITO CRÉDITO
1
1
110505 CAJA
62.000.000
150405 TERRENOS
14.000.000
151605 EDIFICIOS
26.000.000
154005 VEHÍCULO
10.000.000
311505 APORTE SOCIAL
112.000.000
2 2 143536
MERC NO FABR x EMPRESA
52.500.000
240805
IVA X PGR 8.400.000
236540 RETENC X COMPRA
1.312.500
110505 CAJA
29.793.750
220505 PROVEEDORES
29.793.750
31110
05 BANCO
25.000.000
110505 CAJA
25.000.000
4130505 CLIENTES
7.150.500
135515 RETEFUENTE
157.500
413536 COM x Myr x Mnr
6.300.000
240805 IVA X PGR
1.008.000
613536 COSTO MERC
4.410.000
143536
MERC NO FABR x EMPRESA
4.410.000
5130505 CLIENTES
4.313.000
135515 RETEFUENTE
95.000
413536 COM x Myr x Mnr
3.800.000
240805
IVA X PGR 608.000
613536 COSTO MERC
2.660.000
143536
MERC NO FABR x EMPRESA
2.660.000
6
4
143536
MERC NO FABR x EMPRESA
44.500.000
240805 IVA X PGR
7.120.000
236540 RETENC X COMPRA
1.112.500
220505 PROVEEDORES
50.507.500
71105
05 CAJA
1.986.250
135515 RETEFUENTE
43.750
413536 COM x Myr x Mnr
1.750.000
240805 IVA X PGR
280.000
613536 COSTO MERC
1.225.000
143536
MERC NO FABR x EMPRESA
1.225.000
85250
15REPARACIONES LOCATIVAS
200.000
110505 CAJA
200.000
9 1365 CxC A TRAB VIVENDA
051.500.000
110505 CAJA
1.500.000
101435
36MERC NO FABR x EMPRESA
15.000.000
222005 A CASA MATRIZ
15.000.000
11 75235
50TRANSP, FLETES Y ACARREOS
320.000
222005 A CASA MATRIZ
320.000
121365
05 CxC A TRAB VIVENDA 450.000
110505 CAJA
450.000
135195
25ELEMENTS ASEO Y CAFETER
356.000
110505 CAJA
356.000
141524
05 MUEBLES Y ENSERES
17.980.000
152805
EQ PROCESAMIENTO DE DTOS
12.180.000
152810
EQ TELECOMUNICACIONES
2.900.000
171016
SOFTWARE 8.584.000
230505
CUENTAS COORIENTES Y COMER
41.644.000
15
10
519530
ÚTILES, PAPELRIA Y FOTOC
1.900.000
240805 IVA X PGR
304.000
236540
RETEFUENTE COMPRAS
47.500
110505 CAJA
2.156.500
161105
05 CAJA
4.086.000
135515 RETEFUENTE
90.000
413536 COM x Myr x Mnr
3.600.000
240805 IVA X PGR
576.000
613536 COSTO MERC
2.520.000
143536
MERC NO FABR x EMPRESA
2.520.000
171105
05 CAJA
6.000.000
130505 CLIENTES
6.000.000
181110
05 BANCO
22.000.000
1105 CAJA
0522.000.000
195245
10MANTEN CONSTR Y EDIFIC
1.300.000
236525
RETEFUENTE SERVICIOS
78.000
110505 CAJA
1.222.000
20 15
417505 DEVOLUC EN VTA
730.000
240805 IVA X PGR
116.800
135515 RETEFUENTE
18.250
110505 CAJA
828.550
143536 CAJA
511.000
613536 COSTO MERC
511.000
211305
05 CLIENTES 953.400
236540
RETENCIÓN COMPRAS
21.000
143536 CAJA
840.000
240805 IVA X PGR
134.400
224175
05 DEVOLUC EN VTA
1.800.000
240805
IVA X PGR 288.000
135515
MANTEN CONSTR Y EDIFIC
45.000
110505 CAJA
2.043.000
143536 CAJA
1.260.000
613536 COSTO MERC
1.260.000
231504
05 TERRENO
12.500.000
236540
RETENCIÓN COMPRAS
312.500
111005 BANCO
6.093.750
230505
CUENTAS COORIENTES Y COMER
6.093.750
241528
05EQ PROCESAMIENTO DTOS
6.960.000
236540
RETENCIÓN COMPRAS
150.000
110505 CAJA
1.500.000
230505
CUENTAS COORIENTES Y COMER
5.310.000
25 17
152805
EQ PROCESAMIENTO DTOS
2.146.000
222005
A CASA MATRIZ 2.14
6.000
26 171020
ÚTILES Y PAPELERIA 200.000
222005
A CASA MATRIZ 200.
000
27222005 A CASA MATRIZ
7.500.000
111005 BANCO
7.500.000
285115
15IMPTO A LA PROPIEDAD RAÍZ
970.000
110505 CAJA
970.000
295235
60PUBLICIDAD, PROPANGANDA
750.000
236525 RETECIÓN SERVICIOS
30.000
111005 BANCO
720.000
301705
20 SEGUROS Y FIANZAS
3.000.000
111005 BANCO
3.000.000
31
20
143536
MERC NO FABR x EMPRESA
60.000.000
240805 IVA X PGR
9.600.000
236540 RETENC X COMPRA
1.500.000
220505 PROVEEDORES
68.100.000
321110
05 BANCO
39.205.880
170505 INTERESES
600.090
530505 GASTOS BANCARIOS
200.030
210510 PAGARÉS
40.006.000
332205
05 PROVEEDORES
25.000.000
111005 BANCO
25.000.000
341435
36MERC NO FABR x EMPRESA
65.740.200
240805 IVA X PGR
10.518.432
236540 RETENC X COMPRA
1.643.505
111005 BANCO
14.923.025
220505 PROVEEDORES
59.692.102
35 25
220505 PR0VEEDORES
18.160.000
236540
RETENCIÓN COMPRAS
400.000
143536
MERC NO FABR x EMPRESA
16.000.00
02408
05 IVA X PGR 2.560.000
365235
50TRANSP, FLETES Y ACARREOS
1.565.000
236525
RETEFUENTE SERVICIOS
15.650
110505 CAJA
1.549.350
375135
25 ACUEDUCTO 75.000
513530 ENERGÍA
450.000
513535 TELÉFONO
140.000
110505 CAJA
665.000
38 27
143536
MERC NO FABR x EMPRESA
30.000.000
240805 IVA X PGR
4.800.000
236540 RETENC X COMPRA
750.000
110505 CAJA
10.000.000
111005 BANCO
24.050.000
39 110505
CAJA 51.075.000
135515 RETEFUENTE
1.125.000
413536 COM x Myr x Mnr
45.000.000
240805 IVA X PGR
7.200.000
613536 COSTO MERC
31.500.000
143536
MERC NO FABR x EMPRESA
31.500.000
401110
05 BANCO
13.901.078
110505 CAJA
13.901.078
41
30
130505 CLIENTES
68.031.900
111005 BANCO
7.559.100
135515 RETEFUENTE
1.665.000
413536 COM x Myr x Mnr
66.600.000
240805 IVA X PGR
10.656.000
613536 COSTO MERC
46.620.000
1435 MERC NO FABR x
36 EMPRESA46.620.000
425110
25 ASESORIA JURÍDICA
1.400.000
511030
ASESORIA FINANCIERA
1.500.000
236515
RETENCIÓN HONRARIOS
290.000
111005 BANCO
2.610.000
435245
10MANTEN CONSTR Y EDIFIC
980.000
236525
RETEFUENTE SERVICIOS
58.800
110505 CAJA
921.200
445105
05 SUELDO
4.531.600
510527 AUX TRANSPORTE
222.000
237005 APORT EPS
181.264
238030 PENSIONES
181.264
110505 CAJA
4.391.072
510568 APORTE ARP
23.655
510569 APORTE SALUD
385.186
510570 APORTE PENSIONES
543.792
5105 APORTE CAJA DE
72 COMPENSACIÓN 190.1442370
05 APORTE SALUD 385.186
237006 APORTE ARP
23.655
237010
APORTE ICBF, SENA Y CAJA DE C
190.144
238030 PENSIONES
543.792
510530 CESANTÍAS
395.975
510533 INT. CESANTÍAS
3.960
510538 PRIMA DE SERVICIOS
395.975
510539 VACACIONES
188.968
261005 CESANTÍAS
395.975
261010 INT. CESANTÍAS
3.960
261015 VACACIONES
188.968
261020 PRIMA DE SERVICIOS
395.975
SUMAS IGUALES
907.630.165
907.630.165
BALANCE DE PRUEBA
CONTAOCTCUN SUBSIDIARIA 1)
NIT. 980.321.444-2
CÓDIGO DETALLE DEBITOS CRÉDITOS1105
05 CAJA 5.699.750
111005 BANCO
23.769.283
130505 CLIENTES
74.448.800
135515
ANTIC IMPTO RETEFUENTE
3.113.000
136505 A TRABAJADORES
1.950.000
143536 MERCANCIAS
163.736.200
150406 TERRENOS
26.500.000
151605 EDIFICIOS
26.000.000
152405 MUEBLES Y ENSERES
17.980.000
152805 EQUIPO PROC DATOS
21.286.000
152810 EQUIPO DE TELECOMUN
2.900.000
154005
AUTOS, CAMIONETAS Y C
10.000.000
170505 INTERESES
600.090
170520 SEGUROS Y FIANZAS
3.000.000
171016 SOFTWARE
8.584.000
171020 ÚTILES Y PAPELERÍA
200.000
210510 OBLIG FINANC PAGARÉ
40.006.000
220505 PROVEEDORES
164.933.352
222005 A CASA MATRIZ
10.166.000
230505
CUENTAS CORRIENTS Y COMER
53.047.750
236515 RETEF HONORARIOS
290.000
236525 RETEFUENTE SERVICIOS
182.450
236540 RETEF COMPRAS
6.407.505
237005 APORT SALUD
566.450
237006 APORT ARP
23.655
237010
APORT ICBF, SENA Y CAJA DE COMP
190.144
238030 FONDO PENSIONES
725.056
240805 IVA X PGR
18.124.832
261005 CESANTIAS
395.975
261010 INTERÉS CESANTÍAS
3.960
261015 VACACIONES
188.968
261020 PRIMA DE SERVICIOS
395.975
311505 APORTE SOCIAL
112.000.000
413536 COMER x MYR x MNR
127.050.000
417505 DEVOLUCIÓN EN VENTA
2.530.000
510506 SUELDO
4.531.600
510527 AUX TRANSPORTE
222.000
510530 CESANTIAS
395.975
510533 INTERÉS CESANTÍAS
3.960
510536 PRIMA DE SERVICIOS
395.975
510539 VACACIONES
188.968
510568 APORTE ARP
23.655
510569 APORTE SALUD
385.186
510570 APORTE PENSIONES
543.792
510572 APORTE CAJA COMPENS
190.144
511025 ASESORÍA JURÍDICA
1.400.000
511030 ASESORÍA FINANCIERA
1.500.000
511515
IMPTO A LA PROPIEDAD RAÍZ
970.000
513525
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
75.000
513530 ENERGÍA ELECTRICA
450.000
513535 TELÉFONO
140.000
519525
ELEMENTS DE ASED Y CAFET
356.000
519530
ÚTILES, PAPELERÍA Y FOTOC
1.900.000
523550
TRANSPORTE, FLETES Y ACAR
1.885.000
523560 PUBLIC Y PROPAG
750.000
524510
MANT CONSTRUC Y EDIFIC
2.280.000
529525
ELEMENTS DE ASED Y CAFET
200.000
530505 GASTOS BANCARIOS
200.030
613536
CMV ELECTROD Y MUEBLES
87.164.000
SUMAS IGUALES 516.573.239
516.573.239
ESTADO DE RESULTADOCONTAOCTCUN (SUBSIDIARIA 1)
INGRESOS
COM x Myr x Mnr 127.050.000
(-) Dev en Vtas (2.530.000)
(=) Vtas Brutas 124.520.000
(-) CMV (87.164.000)
(=) Utilidad Bruta en Vtas
37.356.000
(-)GASTOSAdministración y Ventas
SUELDO 4.531.600
AUX TRANSPORTE 222.000
CESANTIAS 395.975
INTERÉS CESANTÍAS
3.960
PRIMA DE SERVICIOS 395.975
VACACIONES 188.968
APORTE ARP 23.655
APORTE SALUD 385.186
APORTE PENSIONES 543.792
APORTE CAJA COMPENS 190.144
ASESORÍA JURÍDICA 1.400.000
ASESORÍA FINANCIERA 1.500.000
IMPTO A LA PROPIEDAD RAÍZ
970.000
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
75.000
ENERGÍA ELECTRICA 450.000
TELÉFONO 140.000
ELEMENTS DE ASED Y CAFET
356.000
ÚTILES, PAPELERÍA Y FOTOC
1.900.000
TRANSPORTE, FLETES Y ACAR
1.885.000
PUBLIC Y PROPAG 750.000
MANT CONSTRUC Y EDIFIC
2.280.000
ELEMENTS DE ASED Y CAFET
200.000
TOTAL GASTOS
(18.787.254)
(=) Utilidad Operacional
18.568.746
(-) Otros Gastos (200.030)
GASTOS BANCARIOS 200.030
(=) Utilidad Antes de Imptos y Reservas
18.368.716
(-) Imporrenta (34%) (6.245.363)
(=) Utilidad Líquida 12.123.352
(-) Reservas (10%) (1.212.335)
(=) Utilidad del Ejercicio
10.911.017
BALANCE GENERALCONTAOCTCUN (SUBSIDIARIA 1)
ACTIVOS
CAJA 5.699.750
BANCO 23.769.283
CLIENTES 74.448.800
ANTIC IMPTO RETEFUENTE
3.113.000
A TRABAJADORES 1.950.000
MERCANCIAS 163.736.200
TERRENOS 26.500.000
EDIFICIOS 26.000.000
MUEBLES Y ENSERES
17.980.000
EQUIPO PROC DATOS
21.286.000
EQUIPO DE TELECOMUN
2.900.000
AUTOS, CAMIONETAS Y C
10.000.000
INTERESES 600.090
SEGUROS Y FIANZAS
3.000.000
SOFTWARE 8.584.000
ÚTILES Y PAPELERÍA
200.000
Total Activos 389.767.123
PASIVOSOBLIG FINANC PAGARÉ
40.006.000
PROVEEDORES 164.933.352
A CASA MATRIZ 10.166.000
CUENTAS CORRIENTS Y COMER
53.047.750
RETEF HONORARIOS
290.000
RETEFUENTE SERVICIOS
182.450
RETEF COMPRAS 6.407.505
APORT SALUD 566.450
APORT ARP 23.655
APORT ICBF, SENA Y CAJA DE COMP
190.144
FONDO PENSIONES 725.056
IVA X PGR
18.124.832
Imporrenta 6.245.363
CESANTIAS 395.975
INTERÉS CESANTÍAS
3.960
VACACIONES 188.968
PRIMA DE SERVICIOS
395.975
Total Pasivos 265.643.771
PATRIMONIO
APORTE SOCIAL 112.000.000
RESERVAS LEGAL 1.212.335
UTILIDAD DEL EJERCICIO
10.911.017
Total Patrimonio 124.123.352
Suma Pasivo + Patrimonio
389.767.123
No CUENTA CONTABLE DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
1 CAJA 3.098.890 5.699.750 8.798.640 2 BANCO 40.819.893 23.769.283 64.589.176 3 ACCIONES 50.000.000 - 50.000.000 4 CLIENTES 5.463.500 74.448.800 79.912.300 6 ANTIC IMPTO RETEFUENTE 2.708.000 3.113.000 5.821.000 7 A TRABAJADORES 1.950.000 1.950.000 3.900.000 8 MERCANCIAS 130.076.200 163.736.200 293.812.400 9 TERRENOS 26.500.000 26.500.000 53.000.000 10 EDIFICIOS 26.000.000 26.000.000 52.000.000 11MUEBLES Y ENSERES 17.980.000 17.980.000 35.960.000 12 EQUIPO PROC DATOS 19.140.000 21.286.000 40.426.000 13 EQUIPO DE TELECOMUN 2.900.000 2.900.000 5.800.000 14 AUTOS, CAMIONETAS Y C 79.600.000 10.000.000 89.600.000 15 INTERESES 600.090 600.090 1.200.180 16 SEGUROS Y FIANZAS 9.000.000 3.000.000 12.000.000 17 SOFTWARE 8.584.000 8.584.000 17.168.000 18 ÚTILES Y PAPELERÍA 200.000 200.000 19 PUBLIC Y PROPAGANDA 400.000 - 400.000 20INVERS PERMANTS SUBSID 137.055.352 10.166.000 12.932.000 137.055.352 126.889.352 21OBLIG FINANC PAGARÉ 40.006.000 40.006.000 80.012.000 22PROVEEDORES 169.289.952 164.933.352 334.223.304 23CUENTAS CORRIENTS Y COMER 112.337.750 53.047.750 165.385.500 24RETEF HONORARIOS 290.000 290.000 580.000 25RETEFUENTE SERVICIOS 226.800 182.450 409.250 26RETEF COMPRAS 8.000.005 6.407.505 14.407.510 27APORT SALUD 566.450 566.450 1.132.900 28APORT ARP 23.655 23.655 47.310 29APORT ICBF, S y CAJA DE COMP 190.144 190.144 380.288 30FONDO PENSIONES 725.056 725.056 1.450.112 31 IVA X PGR 20.716.832 18124832 38.841.664 32 Imporrenta 4.701.763 6.245.363 10.947.127 33CESANTIAS 395.975 395.975 791.950 34 INTERÉS CESANTÍAS 3.960 3.960 7.919 35VACACIONES 188.968 188.968 377.935 36PRIMA DE SERVICIOS 395.975 395.975 791.950 37 CAPITAL SOCIAL 236.123.352 112.000.000 112.000.000 348.123.352 38RESERVA LEGAL 912.695 1.212.335 1.212.335 2.125.030 39UTILIDAD DEL EJERCICIO 8.214.257 10.911.017 10.911.017 19.125.274 4041
582.592.757 582.592.757 407.891.955 407.891.955 137.055.352 137.055.352 980.318.712 980.318.712 TOTAL
MATRIZ SUBSIDIARIA AJUSTE DE ELIMINACIÓN BALANCE CONSOLIDADOHOJA DE TRABAJO PARA CONSOLIDAR ESTADOS FINANCIEROS
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