Evolución de la Educación Tributaria en
MéxicoServicio de Administración Tributaria
México
Taller Internacional sobre Mejores Prácticas de Educación Fiscal en la Unión Europea y América Latina
Contenido
Objetivo
Antecedentes, ¿Por qué un Programa de Cultura Contributiva?
Evolución del Programa Nacional de Educación Fiscal• Inicios 1997-2000• Replanteamiento 2000-2006• Educación formal y no formal 2007-2010• Expansión 2011-2014
Retos
Perfil General
México31 Estados y 1 Distrito Federal119 Millones de habitantes en total 61 millones de Mujeres58 millones de Hombres
Superficie continental: 1,947,156 km2
Servicio de Administración TributariaUniverso de Contribuyentes: 51 millones de Contribuyentes Personal: Más de 35 mil colaboradores
Registro de OperacionesEn 2013 los ingresos tributarios aumentaron 4.5% en términos reales anuales. Presentación de declaraciones vía Internet: 99% .Operaciones de 97% de pago de impuestos por medios electrónicos.Durante 2014 hasta 34 millones de Facturas Electrónicas emitidas en 1 solo día.
Establecer condiciones para la integración a la
formalidad
Reconocer la diferencia en el
perfil de contribuyentes
Disminuir los costos
indirectos de tributar.
Fortalecer el ejercicio de los derechos de los contribuyentes.
Facilitar para cumplidos
Incrementar posibilidad de consecuencias para incumplidos
Fomentar el cumplimiento voluntario
Objetivos de la Reforma Hacendaria 2014
¿Por qué un Programa de Cultura Contributiva?
Ausencia de compromiso ético y social sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Percepción nula sobre los beneficios sociales del pago de impuestos.
Falta de credibilidad en las instituciones públicas y en la administración de los impuestos.
Contexto demográfico
Población del sector informal
Población del sector formal
Población total
28´620,518 49´500,00 119´550,176
BachilleratoSecundariaPrimaria Universidades
Contribuyentes potenciales
13’939,001 6’224,169 4’227,829
2014-2015
2’987,819
Universo de contribuyentes:
50´728,138
Personas físicas:40´699,405
Total matricula Sistema Educativo Nacional: 31’554,178*
Preescolar
4,175,360
*Fuente: Secretaría de Educación Pública
13.23% 44.17%19.72% 13.39% 9.46%
Con un enfoque integral homogéneo y continuo.
Objetivo del Programa
Acciones con estudiantes
Acciones con servidores públicos
Acciones con diversos grupos de la sociedad
Acciones con contribuyentes activos
A través de acciones educativas, formativas y de difusión.
Generar una responsabilidad individual y social que conlleve al cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales.
Evolución del Programa Nacional de Educación Fiscal
1997-2000 2001-2006 2007-2010 2011-2014
Inicios Replanteamiento
Acciones desarticuladas y dispersas
Ausencia de una visión formativa y pedagógica Propósitos formativos y
competencias educativas de cultura tributaria
Acciones integradas al esquema de educación formal nacional
Implantación de acciones formativas en líneaMateria virtual “Formación e Información Tributaria
Expansión
KidZania
PARticipa con Civismo: Programa Nacional
Caravana Ciudadana
Educación formal y no formal
Elaborar un modelo educativo en materia de cultura contributiva
Gestión Diseño ImplementaciónMantenimiento
Mejoras
Vinculación con dependencias públicas y privadas
Elaboración de materiales didácticos
Desarrollo de estrategias de implementación
Continuidad y permanencia de las acciones formativas en diferentes ámbitos
2001-2006
Enfoque formativo:
Visión pedagógica de las acciones, insertada en la perspectiva educativa nacional, aportando contenidos educativos e implementando acciones de cultura tributaria.
Objetivo:
Promover el cumplimiento de las obligaciones tributarias y generar una responsabilidad y compromiso sobre la importancia de contribuir al gasto publico.
Replanteamiento
1 2 3
12
34
6
5
12
31
2
34
6 578
G D
I
E
M
Contribuyentes potenciales
Ciclo de Formación
Desarrollar una cultura de la responsabilidad individual y social ante el pago de impuestos.
Sustentada en valores ciudadanos y de respeto a la legalidad.
Desarrollar habilidades relacionadas con los procedimientos tributarios, y proporcionar conocimientos prácticos sobre cómo y dónde cumplir fiscalmente.
Materiales y acciones educativos específicos por nivel educativo.
Propósitos
2001-2006
Diseño curricular2007-2010
1 Mapeo curricular
Revisión y análisis de los contenidos educativos del Sistema Educativo Nacional
Definir y alinear los contenidos de cultura contributiva
2 Modelo por competencias educativas
Elaboración de tres competencias formativas:
• Comprensión del sentido de las contribuciones
• Corresponsabilidad en el sostenimiento y desarrollo del país
• Exigencias de cuentas claras y transparencia
3 Evaluación educativa
Propuestas de evaluación por competencias por nivel educativo
Educación formal y no formal
La Administración TributaríaProcedimientos Fiscales
Equidad HonestidadJusticia CooperaciónRespeto ToleranciaSolidaridad
Fundamento Legal de los ImpuestosObligaciones y derechos
Elementos de los impuestos
Transversales
“…facilitar el cumplimiento voluntario, reducir la evasión a niveles similares a los países desarrollados…”,
“Estrechar los lazos de colaboración con los gobiernos locales a fin de presentar un frente común a la informalidad, compartiendo información…mejorando los esquemas de colaboración administrativa...y construyendo una cultura contributiva entre los ciudadanos…”
Plan Nacional de Desarrollo 2006-2012
2007-2010Articulación con el contexto nacional
objetivos
Inserción de mensajes y leyendas de fomento a la cultura contributiva en las pastas de los libros de texto gratuito y materiales didácticos que son utilizados por maestros y alumnos. 3ero. de Secundaria.
“Este libro se elaboró gracias al pago de los impuestos de contribuyentes responsables”
Incorporación de contenidos tributarios en los libros de texto gratuito de primaria y secundaria, en 5to. y 6to. de primaria y 3ero. de secundaria.
Contextualización de las referencias existentes sobre impuestos en los libros de texto gratuito de primaria resaltando la importancia social de los impuestos.
1
2
3
Acciones sustantivas en educación formal2007-2010
Construir consensos interinstitucionales, para sumar esfuerzos en iniciativas afines.
Acciones educativas en espacios no formales
Enfoque formativo:
Objetivo:
Establecer la continuidad y permanencia de los contenidos y mensajes de cultura contributiva en los contribuyentes y ciudadanos.
Desarrollar procesos completos de aprendizaje bajo una perspectiva didáctica, con acciones homogéneas y progresivas en espacios no formales, que den reciprocidad a las acciones formales.
Educación financiera, Cultura del ahorro, entre otras.
Desarrollar estrategias en espacios recreativos.
Educación no formal
Educación formal
2007-2010
2010-2014
Objetivo:
Posicionar los valores y contenidos de cultura contributiva a través de estrategias de acercamiento a segmentos de contribuyentes y de la ciudadanía.
Módulos NAFNúcleos de Apoyo Contable y Fiscal a personas de baja Renta
Caravanas ciudadanas
Centros de recreación KidZania
Incidir en las formas de pensar y actuar de la ciudadanía a través de múltiples medios y canales, utilizando el mayor número de recursos para lograr la aprehensión de los valores de cultura contributiva en la población.
Ir a donde está la gente
Enfoque:
Retos
Educación fiscal en todos los niveles educativos.
Fortalecer los lazos de identidad y de corresponsabilidad social para el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Fortalecer las habilidades de formación ciudadana para un correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Establecer acciones formativas que faciliten la integración a la formalidad en un contexto de segmentación y perfiles de contribuyentes y de ciudadanía.
Evaluar el impacto de la educación fiscal en la sociedad.
Muchas gracias por su atención
Lic. Fernando Martínez CossAdministrador Central de Gestión de Calidad
Servicio de Administración Tributaria, México
[email protected]@sat.gob.mx
sat.mx
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