M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.1.1 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.1.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERÍA
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, a)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. a) Mobiliario y Equipo de Administración.
G8, 24, d) Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal. d) Aceptación del bien por la UR a través del SAE o directamente del SAT.
G9, 9, a) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. a) Mobiliario y Equipo de Administración.
G19, 22, b) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. b) Bienes muebles.
G9, 10, a) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. a) Mobiliario y Equipo de Administración.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G19, 34, a)
Por las donaciones de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos realizadas a entidades paraestatales, estados, municipios y terceros a través del fideicomiso de administración y pago previo a la autorización de la dependencia en que está adscrito. a) Bienes muebles.
G19, 37, a)
Recepción de bienes en las dependencias, provenientes de transferencias de fideicomisos de administración y pago, conforme a las instrucciones de la dependencia beneficiaria del mismo. a) Bienes muebles.
G19, 36, a)
Por la transferencia de bienes muebles o inmuebles, incluidos en su caso los terrenos a otra dependencia del sector central, adquiridos con recursos que administra el fideicomiso. a) Bienes muebles.
G24, 14, a)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. a) Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato.
G24, 14, b)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. b) Por el asiento simultáneo por el traspaso a la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G26, 2, a) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. a) Bienes Muebles. G26, 12, a)
Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. a) Bienes muebles.
G26, 7 Por los servicios de reconstrucciones, adaptaciones o mejoras de bienes muebles.
G26, 19, a) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. a) Bienes muebles.
G26, 14, a) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. a) Bienes muebles.
G26, 20, a) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. a) Bienes muebles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.1.1 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.1.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERÍA
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables.
G26, 25 Por la baja del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 18, a) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. a) Bienes Muebles. G26, 26
Por la entrega de bienes muebles inventariables en contrato de comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 21 Por el alta de bienes muebles inventariables que sustituyan a los siniestrados como pago en especie de la aseguradora.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G26, 22 Por el alta de bines muebles usados, que sustituyó el proveedor por nuevos de acuerdo al contrato de servicio de mantenimiento correctivo.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 24 Por la actualización del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G26, 29 Por la recepción de bienes muebles inventariables otorgados en comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 57 Por el reconocimiento de los bienes transferidos al SAE para su enajenación.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G29, 11, j)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. j) Asiento simultáneo por concepto de bienes muebles a comprobar, utilizando las
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.1.1 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.1.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERÍA
REF. CARGO REF. ABONO partidas 51101, 51501, 51901, 52101, 52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601, 56701, 56902 y 51301.
G26, 36, a)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. a) Bienes muebles.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 37, a)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. a) Bienes Muebles.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G26, 54
Por la recepción de los bienes muebles en tránsito, adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.1.1 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.1.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERÍA
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 59
Por el alta de bienes muebles recibidos de los proveedores o prestadores de servicios, (de su propiedad), los cuales entregaron al término de los mismos, provenientes de contratos de obras o servicios.
G38, 27, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro año en curso a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G26,60 Por la recepción de bienes muebles derivados de convenios con otras instituciones, recibidos a título gratuito.
G38, 35, a)
Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G29, 11, i)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. i) Por los bienes muebles, utilizando las partidas 51101, 51501, 51901, 52101, 52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601, 56701, 56902 y 51301.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G29, 13, e) Por la comprobación de gastos derivado de: e) Por los bienes muebles. G52, 1
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.1.1 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.1.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERÍA
REF. CARGO REF. ABONO
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G58, 7 Por la entrega de bienes muebles para ser utilizados en elaboraciones.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 27, a)
Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 35, b)
Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G62, 35, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios,
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.1.1 Página 6 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.1.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERÍA
REF. CARGO REF. ABONO transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G58, 8 Por la devolución de bienes muebles no utilizados en elaboraciones.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G58, 17, a) Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias del ente público de Bienes Muebles. a) Mobiliario y Equipo.
G62, 62, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G62, 70, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 19, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 27, b) Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.1.1 Página 7 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.1.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERÍA
REF. CARGO REF. ABONO bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 35, b)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 54, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 62, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 70, b)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.1.1 Página 8 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.1.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERÍA
REF. CARGO REF. ABONO
SU SALDO REPRESENTA El monto de los bienes muebles y sistemas modulares que requiere el ente público Poder Ejecutivo para el desempeño de sus funciones, tales como: estantes, ficheros, percheros, escritorios, sillas, sillones, anaqueles, archiveros, libreros, mesas, pupitres, caballetes, restiradores, entre otros, de su propiedad requeridos para el ejercicio de sus actividades.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.1.2 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.1.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: MUEBLES, EXCEPTO DE OFICINA Y ESTANTERÍA
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, a)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. a) Mobiliario y Equipo de Administración.
G8, 24, d) Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal. d) Aceptación del bien por la UR a través del SAE o directamente del SAT.
G9, 9, a) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. a) Mobiliario y Equipo de Administración.
G19, 22, b) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. b) Bienes muebles.
G9, 10, a) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. a) Mobiliario y Equipo de Administración.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G19, 34, a)
Por las donaciones de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos realizadas a entidades paraestatales, estados, municipios y terceros a través del fideicomiso de administración y pago previo a la autorización de la dependencia en que está adscrito. a) Bienes muebles.
G19, 37, a)
Recepción de bienes en las dependencias, provenientes de transferencias de fideicomisos de administración y pago, conforme a las instrucciones de la dependencia beneficiaria del mismo. a) Bienes muebles.
G19, 36, a)
Por la transferencia de bienes muebles o inmuebles, incluidos en su caso los terrenos a otra dependencia del sector central, adquiridos con recursos que administra el fideicomiso. a) Bienes muebles.
G24, 14, a)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. a) Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato.
G24, 14, b)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. b) Por el asiento simultáneo por el traspaso a la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G26, 2, a) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. a) Bienes Muebles. G26, 12, a)
Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. a) Bienes muebles.
G26, 7 Por los servicios de reconstrucciones, adaptaciones o mejoras de bienes muebles.
G26, 19, a) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. a) Bienes muebles.
G26, 14, a) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. a) Bienes muebles.
G26, 20, a) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. a) Bienes muebles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.1.2 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.1.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: MUEBLES, EXCEPTO DE OFICINA Y ESTANTERÍA
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables.
G26, 25 Por la baja del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 18, a) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. a) Bienes Muebles. G26, 26
Por la entrega de bienes muebles inventariables en contrato de comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 21 Por el alta de bienes muebles inventariables que sustituyan a los siniestrados como pago en especie de la aseguradora.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G26, 22 Por el alta de bines muebles usados, que sustituyó el proveedor por nuevos de acuerdo al contrato de servicio de mantenimiento correctivo.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 24 Por la actualización del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G26, 29 Por la recepción de bienes muebles inventariables otorgados en comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 57 Por el reconocimiento de los bienes transferidos al SAE para su enajenación.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 36, a) Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes
G36, 7, b) Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.1.2 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.1.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: MUEBLES, EXCEPTO DE OFICINA Y ESTANTERÍA
REF. CARGO REF. ABONO muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. a) Bienes muebles.
que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 37, a)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. a) Bienes Muebles.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 18, a)
Anticipos a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G26, 54
Por la recepción de los bienes muebles en tránsito, adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 27, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro año en curso a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G26, 59
Por el alta de bienes muebles recibidos de los proveedores o prestadores de servicios, (de su propiedad), los cuales entregaron al término de los mismos, provenientes de contratos de obras o servicios.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G26,60 Por la recepción de bienes muebles derivados de convenios con otras instituciones, recibidos a título gratuito. G52, 1
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.1.2 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.1.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: MUEBLES, EXCEPTO DE OFICINA Y ESTANTERÍA
REF. CARGO REF. ABONO
G29, 13, e) Por la comprobación de gastos derivado de: e) Por los bienes muebles. G53, 1
Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G58, 7 Por la entrega de bienes muebles para ser utilizados en elaboraciones.
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.1.2 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.1.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: MUEBLES, EXCEPTO DE OFICINA Y ESTANTERÍA
REF. CARGO REF. ABONO encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 27, a)
Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva. G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneas a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G58, 8 Por la devolución de bienes muebles no utilizados en elaboraciones.
G62, 62, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G58, 17, a) Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias del ente público de Bienes Muebles. a) Mobiliario y Equipo.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 19, b) Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.1.2 Página 6 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.1.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: MUEBLES, EXCEPTO DE OFICINA Y ESTANTERÍA
REF. CARGO REF. ABONO derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 54, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 62, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
SU SALDO REPRESENTA El monto de los muebles ensamblados, tapizados, sofás-cama, sillones reclinables, muebles de mimbre, ratán y bejuco y materiales similares, cocinas y sus partes, excepto muebles de oficina y estantería, propiedad del ente público Poder Ejecutivo, que son requeridos para el ejercicio de sus actividades.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.1.3 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.1.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO DE CÓMPUTO Y DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, a)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. a) Mobiliario y Equipo de Administración.
G8, 24, d) Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal. d) Aceptación del bien por la UR a través del SAE o directamente del SAT.
G9, 9, a) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. a) Mobiliario y Equipo de Administración.
G19, 22, b) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. b) Bienes muebles.
G9, 10, a) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. a) Mobiliario y Equipo de Administración.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G19, 34, a)
Por las donaciones de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos realizadas a entidades paraestatales, estados, municipios y terceros a través del fideicomiso de administración y pago previo a la autorización de la dependencia en que está adscrito. a) Bienes muebles.
G19, 37, a)
Recepción de bienes en las dependencias, provenientes de transferencias de fideicomisos de administración y pago, conforme a las instrucciones de la dependencia beneficiaria del mismo. a) Bienes muebles.
G19, 36, a)
Por la transferencia de bienes muebles o inmuebles, incluidos en su caso los terrenos a otra dependencia del sector central, adquiridos con recursos que administra el fideicomiso. a) Bienes muebles.
G24, 14, a)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. a) Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato.
G24, 14, b)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. b) Por el asiento simultáneo por el traspaso a la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G26, 2, a) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. a) Bienes Muebles. G26, 12, a)
Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. a) Bienes muebles.
G26, 7 Por los servicios de reconstrucciones, adaptaciones o mejoras de bienes muebles.
G26, 19, a) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. a) Bienes muebles.
G26, 14, a) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. a) Bienes muebles.
G26, 20, a) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. a) Bienes muebles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.1.3 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.1.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO DE CÓMPUTO Y DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables.
G26, 25 Por la baja del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 18, a) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. a) Bienes Muebles. G26, 26
Por la entrega de bienes muebles inventariables en contrato de comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 21 Por el alta de bienes muebles inventariables que sustituyan a los siniestrados como pago en especie de la aseguradora.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G26, 22 Por el alta de bines muebles usados, que sustituyó el proveedor por nuevos de acuerdo al contrato de servicio de mantenimiento correctivo.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 24 Por la actualización del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G26, 29 Por la recepción de bienes muebles inventariables otorgados en comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 57 Por el reconocimiento de los bienes transferidos al SAE para su enajenación.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G29, 11, j)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. j) Asiento simultáneo por concepto de bienes muebles a comprobar, utilizando las
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.1.3 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.1.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO DE CÓMPUTO Y DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN
REF. CARGO REF. ABONO partidas 51101, 51501, 51901, 52101, 52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601, 56701, 56902 y 51301.
G26, 36, a)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. a) Bienes muebles.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 37, a)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. a) Bienes Muebles.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G26, 54
Por la recepción de los bienes muebles en tránsito, adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.1.3 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.1.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO DE CÓMPUTO Y DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 59
Por el alta de bienes muebles recibidos de los proveedores o prestadores de servicios, (de su propiedad), los cuales entregaron al término de los mismos, provenientes de contratos de obras o servicios.
G38, 27, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro año en curso a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G26,60 Por la recepción de bienes muebles derivados de convenios con otras instituciones, recibidos a título gratuito.
G38, 35, a)
Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G29, 11, i)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. i) Por los bienes muebles, utilizando las partidas 51101, 51501, 51901, 52101, 52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601, 56701, 56902 y 51301.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G29, 13, e) Por la comprobación de gastos derivado de: e) Por los bienes muebles. G52, 1
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.1.3 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.1.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO DE CÓMPUTO Y DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN
REF. CARGO REF. ABONO
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G58, 7 Por la entrega de bienes muebles para ser utilizados en elaboraciones.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 27, a)
Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 35, b)
Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G62, 35, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios,
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.1.3 Página 6 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.1.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO DE CÓMPUTO Y DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN
REF. CARGO REF. ABONO transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 53, a)
Anticipos a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G58, 8 Por la devolución de bienes muebles no utilizados en elaboraciones.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G58, 17, a) Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias del ente público de Bienes Muebles. a) Mobiliario y Equipo.
G62, 62, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G62, 70, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 19, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 27, b) Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.1.3 Página 7 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.1.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO DE CÓMPUTO Y DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN
REF. CARGO REF. ABONO bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 35, b)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 54, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 62, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 70, b)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.1.3 Página 8 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.1.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO DE CÓMPUTO Y DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN
REF. CARGO REF. ABONO
SU SALDO REPRESENTA El valor de los equipos y aparatos de uso informático, para el procesamiento electrónico de datos y para el uso de redes, así como, sus refacciones y accesorios mayores, tales como: servidores, computadoras, lectoras, terminales, monitores, procesadores, tableros de control, equipos de conectividad, unidades de almacenamiento, impresoras, lectores ópticos y magnéticos, monitores y componentes electrónicos como tarjetas simples o cargadas; circuitos, modem para computadora, fax y teléfono y arneses, entre otras, propiedad del ente público Poder Ejecutivo necesario para el ejercicio de sus actividades. el valor de los equipos propios para el desarrollo de las actividades administrativas, productivas y demás instalaciones de los entes públicos, tales como: máquinas de escribir, sumar, calcular y registrar; equipo de fotocopiadoras, aspiradoras, enceradoras, grabadoras, radios, televisores, microfilmadoras, circuito cerrado de T.V., equipos de detección de fuego, alarma y voceo, lavadoras, hornos de microondas y demás bienes considerados activos fijos, como utensilios para el servicio de alimentación, propiedad del ente público Poder Ejecutivo necesario para el ejercicio de sus actividades.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.1.9 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.1.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIÓN
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, a)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. a) Mobiliario y Equipo de Administración.
G19, 22, b) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. b) Bienes muebles.
G9, 9, a) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. a) Mobiliario y Equipo de Administración.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G9, 10, a) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. a) Mobiliario y Equipo de Administración.
G19, 37, a)
Recepción de bienes en las dependencias, provenientes de transferencias de fideicomisos de administración y pago, conforme a las instrucciones de la dependencia beneficiaria del mismo. a) Bienes muebles.
G19, 34, a)
Por las donaciones de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos realizadas a entidades paraestatales, estados, municipios y terceros a través del fideicomiso de administración y pago previo a la autorización de la dependencia en que está adscrito. a) Bienes muebles.
G24, 14, a)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. a) Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato.
G19, 36, a)
Por la transferencia de bienes muebles o inmuebles, incluidos en su caso los terrenos a otra dependencia del sector central, adquiridos con recursos que administra el fideicomiso. a) Bienes muebles.
G26, 2, a) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. a) Bienes Muebles.
G24, 14, b)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. b) Por el asiento simultáneo por el traspaso a la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G26, 7 Por los servicios de reconstrucciones, adaptaciones o mejoras de bienes muebles.
G26, 12, a) Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. a) Bienes muebles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.1.9 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.1.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIÓN
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 14, a) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. a) Bienes muebles.
G26, 19, a) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. a) Bienes muebles.
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables.
G26, 20, a) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. a) Bienes muebles.
G26, 18, a) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. a) Bienes Muebles. G26, 25
Por la baja del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 21 Por el alta de bienes muebles inventariables que sustituyan a los siniestrados como pago en especie de la aseguradora.
G26, 26 Por la entrega de bienes muebles inventariables en contrato de comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 22 Por el alta de bines muebles usados, que sustituyó el proveedor por nuevos de acuerdo al contrato de servicio de mantenimiento correctivo.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 24 Por la actualización del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 29 Por la recepción de bienes muebles inventariables otorgados en comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G26, 57 Por el reconocimiento de los bienes transferidos al SAE para su enajenación.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.1.9 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.1.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIÓN
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 36, a)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. a) Bienes muebles.
G29, 11, j)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. j) Asiento simultáneo por concepto de bienes muebles a comprobar, utilizando las partidas 51101, 51501, 51901, 52101, 52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601, 56701, 56902 y 51301.
G26, 37, a)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. a) Bienes Muebles.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 54
Por la recepción de los bienes muebles en tránsito, adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 18, a)
Anticipos a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G26, 59 Por el alta de bienes muebles recibidos de los proveedores o prestadores de servicios, (de su propiedad), los cuales G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.1.9 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.1.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIÓN
REF. CARGO REF. ABONO entregaron al término de los mismos, provenientes de contratos de obras o servicios.
intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G26,60 Por la recepción de bienes muebles derivados de convenios con otras instituciones, recibidos a título gratuito.
G38, 27, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro año en curso a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G29, 11, i)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. i) Por los bienes muebles, utilizando las partidas 51101, 51501, 51901, 52101, 52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601, 56701, 56902 y 51301.
G38, 35, a)
Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G29, 13, e) Por la comprobación de gastos derivado de: e) Por los bienes muebles.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G36, 9, a) Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el
G58, 7 Por la entrega de bienes muebles para ser utilizados en elaboraciones.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.1.9 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.1.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIÓN
REF. CARGO REF. ABONO registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 18, a)
Anticipos a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G38, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 35, b)
Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G62, 27, a)
Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluye la regularización presupuestaria.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 35, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.1.9 Página 6 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.1.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIÓN
REF. CARGO REF. ABONO
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva. G62, 52
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G58, 8 Por la devolución de bienes muebles no utilizados en elaboraciones.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G58, 17, a) Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias del ente público de Bienes Muebles. a) Mobiliario y Equipo.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G62, 62, a) Bienes Muebles a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 70, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G62, 19, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 35, b)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles,
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.1.9 Página 7 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.1.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIÓN
REF. CARGO REF. ABONO para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 54, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 62, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 70, b)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
SU SALDO REPRESENTA El valor de los equipos propios para el desarrollo de las actividades administrativas, productivas y demás instalaciones de los entes públicos, tales como: máquinas de escribir, sumar, calcular y registrar; equipo de fotocopiadoras, aspiradoras, enceradoras, grabadoras, radios, televisores, microfilmadoras, circuito cerrado de T.V., equipos de detección de fuego, alarma y voceo, lavadoras, hornos de microondas y demás bienes considerados activos fijos, como utensilios para el servicio de alimentación, propiedad del ente público Poder Ejecutivo necesario para el ejercicio de sus actividades.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.2.1 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.2.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO
EDUCACIONAL Y RECREATIVO
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPOS Y APARATOS AUDIOVISUALES
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, b)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. b) Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo.
G8, 24, d) Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal. d) Aceptación del bien por la UR a través del SAE o directamente del SAT.
G9, 9, b)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. b) Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo.
G19, 22, b) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. b) Bienes muebles.
G9, 10, b) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. b) Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G19, 34, a)
Por las donaciones de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos realizadas a entidades paraestatales, estados, municipios y terceros a través del fideicomiso de administración y pago previo a la autorización de la dependencia en que está adscrito. a) Bienes muebles.
G19, 37, a)
Recepción de bienes en las dependencias, provenientes de transferencias de fideicomisos de administración y pago, conforme a las instrucciones de la dependencia beneficiaria del mismo. a) Bienes muebles.
G19, 36, a)
Por la transferencia de bienes muebles o inmuebles, incluidos en su caso los terrenos a otra dependencia del sector central, adquiridos con recursos que administra el fideicomiso. a) Bienes muebles.
G24, 14, a)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. a) Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato.
G24, 14, b)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. b) Por el asiento simultáneo por el traspaso a la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G26, 2, a) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. a) Bienes Muebles.
G26, 12, a) Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. a) Bienes muebles.
G26, 7 Por los servicios de reconstrucciones, adaptaciones o mejoras de bienes muebles. G26, 19, a)
Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. a) Bienes muebles.
G26, 14, a) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. a) Bienes muebles.
G26, 20, a) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. a) Bienes muebles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.2.1 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.2.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO
EDUCACIONAL Y RECREATIVO
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPOS Y APARATOS AUDIOVISUALES
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables.
G26, 25 Por la baja del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 18, a) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. a) Bienes Muebles. G26, 26
Por la entrega de bienes muebles inventariables en contrato de comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 21 Por el alta de bienes muebles inventariables que sustituyan a los siniestrados como pago en especie de la aseguradora.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G26, 22 Por el alta de bines muebles usados, que sustituyó el proveedor por nuevos de acuerdo al contrato de servicio de mantenimiento correctivo.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 24 Por la actualización del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G26, 29 Por la recepción de bienes muebles inventariables otorgados en comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 57 Por el reconocimiento de los bienes transferidos al SAE para su enajenación.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G29, 11, j)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. j) Asiento simultáneo por concepto de bienes muebles a comprobar, utilizando las
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.2.1 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.2.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO
EDUCACIONAL Y RECREATIVO
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPOS Y APARATOS AUDIOVISUALES
REF. CARGO REF. ABONO partidas 51101, 51501, 51901, 52101, 52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601, 56701, 56902 y 51301.
G26, 36, a)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. a) Bienes muebles.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 37, a)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. a) Bienes Muebles.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G26, 54
Por la recepción de los bienes muebles en tránsito, adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.2.1 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.2.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO
EDUCACIONAL Y RECREATIVO
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPOS Y APARATOS AUDIOVISUALES
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 59
Por el alta de bienes muebles recibidos de los proveedores o prestadores de servicios, (de su propiedad), los cuales entregaron al término de los mismos, provenientes de contratos de obras o servicios.
G38, 27, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro año en curso a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G26,60 Por la recepción de bienes muebles derivados de convenios con otras instituciones, recibidos a título gratuito.
G38, 35, a)
Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G29, 11, i)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. i) Por los bienes muebles, utilizando las partidas 51101, 51501, 51901, 52101, 52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601, 56701, 56902 y 51301.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G29, 13, e) Por la comprobación de gastos derivado de: e) Por los bienes muebles. G52, 1
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.2.1 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.2.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO
EDUCACIONAL Y RECREATIVO
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPOS Y APARATOS AUDIOVISUALES
REF. CARGO REF. ABONO
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 27, a)
Bienes Muebles a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 35, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G38, 35, b) Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.2.1 Página 6 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.2.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO
EDUCACIONAL Y RECREATIVO
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPOS Y APARATOS AUDIOVISUALES
REF. CARGO REF. ABONO materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G62, 62, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 70, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G62, 19, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 35, b)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles,
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.2.1 Página 7 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.2.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO
EDUCACIONAL Y RECREATIVO
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPOS Y APARATOS AUDIOVISUALES
REF. CARGO REF. ABONO para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 54, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 62, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 70, b)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
SU SALDO REPRESENTA El valor de los equipos, tales como: proyectores, micrófonos, grabadores, televisores, entre otros, propiedad del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.2.2 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.2.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO
EDUCACIONAL Y RECREATIVO
DEUDORA
SUBCUENTA: APARATOS DEPORTIVOS
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, b)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. b) Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo.
G8, 24, d) Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal. d) Aceptación del bien por la UR a través del SAE o directamente del SAT.
G9, 9, b)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros b) Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo.
G19, 22, b) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. b) Bienes muebles.
G9, 10, b) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. b) Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G19, 34, a)
Por las donaciones de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos realizadas a entidades paraestatales, estados, municipios y terceros a través del fideicomiso de administración y pago previo a la autorización de la dependencia en que está adscrito. a) Bienes muebles.
G19, 37, a)
Recepción de bienes en las dependencias, provenientes de transferencias de fideicomisos de administración y pago, conforme a las instrucciones de la dependencia beneficiaria del mismo. a) Bienes muebles.
G19, 36, a)
Por la transferencia de bienes muebles o inmuebles, incluidos en su caso los terrenos a otra dependencia del sector central, adquiridos con recursos que administra el fideicomiso. a) Bienes muebles.
G24, 14, a)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. a) Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato.
G24, 14, b)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. b) Por el asiento simultáneo por el traspaso a la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G26, 2, a) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. a) Bienes Muebles.
G26, 12, a) Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. a) Bienes muebles.
G26, 7 Por los servicios de reconstrucciones, adaptaciones o mejoras de bienes muebles. G26, 19, a)
Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. a) Bienes muebles.
G26, 14, a) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. a) Bienes muebles.
G26, 20, a) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. a) Bienes muebles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.2.2 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.2.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO
EDUCACIONAL Y RECREATIVO
DEUDORA
SUBCUENTA: APARATOS DEPORTIVOS
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables.
G26, 25 Por la baja del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 18, a) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. a) Bienes Muebles. G26, 26
Por la entrega de bienes muebles inventariables en contrato de comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 21 Por el alta de bienes muebles inventariables que sustituyan a los siniestrados como pago en especie de la aseguradora.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G26, 22 Por el alta de bines muebles usados, que sustituyó el proveedor por nuevos de acuerdo al contrato de servicio de mantenimiento correctivo.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 24 Por la actualización del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G26, 29 Por la recepción de bienes muebles inventariables otorgados en comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 57 Por el reconocimiento de los bienes transferidos al SAE para su enajenación.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G29, 11, j)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. j) Asiento simultáneo por concepto de bienes muebles a comprobar, utilizando las
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.2.2 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.2.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO
EDUCACIONAL Y RECREATIVO
DEUDORA
SUBCUENTA: APARATOS DEPORTIVOS
REF. CARGO REF. ABONO partidas 51101, 51501, 51901, 52101, 52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601, 56701, 56902 y 51301.
G26, 36, a)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. a) Bienes muebles.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 37, a)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. a) Bienes Muebles.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G26, 54
Por la recepción de los bienes muebles en tránsito, adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.2.2 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.2.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO
EDUCACIONAL Y RECREATIVO
DEUDORA
SUBCUENTA: APARATOS DEPORTIVOS
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 59
Por el alta de bienes muebles recibidos de los proveedores o prestadores de servicios, (de su propiedad), los cuales entregaron al término de los mismos, provenientes de contratos de obras o servicios.
G38, 27, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro año en curso a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G26,60 Por la recepción de bienes muebles derivados de convenios con otras instituciones, recibidos a título gratuito.
G38, 35, a)
Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G29, 11, i)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. i) Por los bienes muebles, utilizando las partidas 51101, 51501, 51901, 52101, 52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601, 56701, 56902 y 51301.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G29, 13, e) Por la comprobación de gastos derivado de: e) Por los bienes muebles. G52, 1
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.2.2 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.2.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO
EDUCACIONAL Y RECREATIVO
DEUDORA
SUBCUENTA: APARATOS DEPORTIVOS
REF. CARGO REF. ABONO
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneas. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 27, a)
Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 35, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G38, 35, b) Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.2.2 Página 6 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.2.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO
EDUCACIONAL Y RECREATIVO
DEUDORA
SUBCUENTA: APARATOS DEPORTIVOS
REF. CARGO REF. ABONO materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G62, 62, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 70, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G62, 19, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 35, b)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles,
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.2.2 Página 7 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.2.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO
EDUCACIONAL Y RECREATIVO
DEUDORA
SUBCUENTA: APARATOS DEPORTIVOS
REF. CARGO REF. ABONO para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 54, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 62, b)
Bienes Muebles b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 70, b)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
SU SALDO REPRESENTA El valor de los aparatos, tales como: aparatos y equipos de gimnasia y prácticas deportivas, entro otros, propiedad del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.2.3 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.2.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO
EDUCACIONAL Y RECREATIVO
DEUDORA
SUBCUENTA: CÁMARAS FOTOGRÁFICAS Y DE VIDEO
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, b)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. b) Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo.
G8, 24, d) Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal. d) Aceptación del bien por la UR a través del SAE o directamente del SAT.
G9, 9, b)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. b) Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo.
G19, 22, b) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. b) Bienes muebles.
G9, 10, b) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. b) Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G19, 34, a)
Por las donaciones de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos realizadas a entidades paraestatales, estados, municipios y terceros a través del fideicomiso de administración y pago previo a la autorización de la dependencia en que está adscrito. a) Bienes muebles.
G19, 37, a)
Recepción de bienes en las dependencias, provenientes de transferencias de fideicomisos de administración y pago, conforme a las instrucciones de la dependencia beneficiaria del mismo. a) Bienes muebles.
G19, 36, a)
Por la transferencia de bienes muebles o inmuebles, incluidos en su caso los terrenos a otra dependencia del sector central, adquiridos con recursos que administra el fideicomiso. a) Bienes muebles.
G24, 14, a)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. a) Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato.
G24, 14, b)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. b) Por el asiento simultáneo por el traspaso a la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G26, 2, a) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. a) Bienes Muebles.
G26, 12, a) Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. a) Bienes muebles.
G26, 7 Por los servicios de reconstrucciones, adaptaciones o mejoras de bienes muebles. G26, 19, a)
Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. a) Bienes muebles.
G26, 14, a) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. a) Bienes muebles.
G26, 20, a) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. a) Bienes muebles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.2.3 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.2.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO
EDUCACIONAL Y RECREATIVO
DEUDORA
SUBCUENTA: CÁMARAS FOTOGRÁFICAS Y DE VIDEO
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables.
G26, 25 Por la baja del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 18, a) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. a) Bienes Muebles. G26, 26
Por la entrega de bienes muebles inventariables en contrato de comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 21 Por el alta de bienes muebles inventariables que sustituyan a los siniestrados como pago en especie de la aseguradora.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G26, 22 Por el alta de bines muebles usados, que sustituyó el proveedor por nuevos de acuerdo al contrato de servicio de mantenimiento correctivo.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 24 Por la actualización del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G26, 29 Por la recepción de bienes muebles inventariables otorgados en comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 57 Por el reconocimiento de los bienes transferidos al SAE para su enajenación.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G29, 11, j)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. j) Asiento simultáneo por concepto de bienes muebles a comprobar, utilizando las
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.2.3 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.2.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO
EDUCACIONAL Y RECREATIVO
DEUDORA
SUBCUENTA: CÁMARAS FOTOGRÁFICAS Y DE VIDEO
REF. CARGO REF. ABONO partidas 51101, 51501, 51901, 52101, 52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601, 56701, 56902 y 51301.
G26, 36, a)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. a) Bienes muebles.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 37, a)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. a) Bienes Muebles.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G26, 54
Por la recepción de los bienes muebles en tránsito, adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.2.3 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.2.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO
EDUCACIONAL Y RECREATIVO
DEUDORA
SUBCUENTA: CÁMARAS FOTOGRÁFICAS Y DE VIDEO
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 59
Por el alta de bienes muebles recibidos de los proveedores o prestadores de servicios, (de su propiedad), los cuales entregaron al término de los mismos, provenientes de contratos de obras o servicios.
G38, 27, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro año en curso a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G26,60 Por la recepción de bienes muebles derivados de convenios con otras instituciones, recibidos a título gratuito.
G38, 35, a)
Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G29, 11, i)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. i) Por los bienes muebles, utilizando las partidas 51101, 51501, 51901, 52101, 52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601, 56701, 56902 y 51301.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G29, 13, e) Por la comprobación de gastos derivado de: e) Por los bienes muebles. G52, 1
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.2.3 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.2.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO
EDUCACIONAL Y RECREATIVO
DEUDORA
SUBCUENTA: CÁMARAS FOTOGRÁFICAS Y DE VIDEO
REF. CARGO REF. ABONO
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 27, a)
Bienes Muebles a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 35, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G38, 35, b) Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.2.3 Página 6 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.2.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO
EDUCACIONAL Y RECREATIVO
DEUDORA
SUBCUENTA: CÁMARAS FOTOGRÁFICAS Y DE VIDEO
REF. CARGO REF. ABONO materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G62, 62, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 70, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G62, 19, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 35, b)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles,
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.2.3 Página 7 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.2.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO
EDUCACIONAL Y RECREATIVO
DEUDORA
SUBCUENTA: CÁMARAS FOTOGRÁFICAS Y DE VIDEO
REF. CARGO REF. ABONO para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 54, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 62, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 70, b)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
SU SALDO REPRESENTA El valor de las cámaras fotográficas, equipos y accesorios fotográficos y aparatos de proyección y de video, entre otros, propiedad del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.2.9 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.2.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO
EDUCACIONAL Y RECREATIVO
DEUDORA
SUBCUENTA: OTRO MOBILIARIO Y EQUIPO EDUCACIONAL Y RECREATIVO
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, b)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. b) Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo.
G8, 24, d) Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal. d) Aceptación del bien por la UR a través del SAE o directamente del SAT.
G9, 9, b)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. b) Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo.
G19, 22, b) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. b) Bienes muebles.
G9, 10, b) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. b) Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G19, 34, a)
Por las donaciones de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos realizadas a entidades paraestatales, estados, municipios y terceros a través del fideicomiso de administración y pago previo a la autorización de la dependencia en que está adscrito. a) Bienes muebles.
G19, 37, a)
Recepción de bienes en las dependencias, provenientes de transferencias de fideicomisos de administración y pago, conforme a las instrucciones de la dependencia beneficiaria del mismo. a) Bienes muebles.
G19, 36, a)
Por la transferencia de bienes muebles o inmuebles, incluidos en su caso los terrenos a otra dependencia del sector central, adquiridos con recursos que administra el fideicomiso. a) Bienes muebles.
G24, 14, a)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. a) Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato.
G24, 14, b)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. b) Por el asiento simultáneo por el traspaso a la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G26, 2, a) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. a) Bienes Muebles.
G26, 12, a) Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. a) Bienes muebles.
G26, 7 Por los servicios de reconstrucciones, adaptaciones o mejoras de bienes muebles. G26, 19, a)
Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. a) Bienes muebles.
G26, 14, a) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. a) Bienes muebles.
G26, 20, a) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. a) Bienes muebles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.2.9 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.2.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO
EDUCACIONAL Y RECREATIVO
DEUDORA
SUBCUENTA: OTRO MOBILIARIO Y EQUIPO EDUCACIONAL Y RECREATIVO
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables.
G26, 25 Por la baja del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 18, a) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. a) Bienes Muebles. G26, 26
Por la entrega de bienes muebles inventariables en contrato de comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 21 Por el alta de bienes muebles inventariables que sustituyan a los siniestrados como pago en especie de la aseguradora.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G26, 22 Por el alta de bines muebles usados, que sustituyó el proveedor por nuevos de acuerdo al contrato de servicio de mantenimiento correctivo.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 24 Por la actualización del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G26, 29 Por la recepción de bienes muebles inventariables otorgados en comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 57 Por el reconocimiento de los bienes transferidos al SAE para su enajenación.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G29, 11, j)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. j) Asiento simultáneo por concepto de bienes muebles a comprobar, utilizando las
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.2.9 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.2.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO
EDUCACIONAL Y RECREATIVO
DEUDORA
SUBCUENTA: OTRO MOBILIARIO Y EQUIPO EDUCACIONAL Y RECREATIVO
REF. CARGO REF. ABONO partidas 51101, 51501, 51901, 52101, 52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601, 56701, 56902 y 51301.
G26, 36, a)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. a) Bienes muebles.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 37, a)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. a) Bienes Muebles.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G26, 54
Por la recepción de los bienes muebles en tránsito, adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.2.9 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.2.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO
EDUCACIONAL Y RECREATIVO
DEUDORA
SUBCUENTA: OTRO MOBILIARIO Y EQUIPO EDUCACIONAL Y RECREATIVO
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 59
Por el alta de bienes muebles recibidos de los proveedores o prestadores de servicios, (de su propiedad), los cuales entregaron al término de los mismos, provenientes de contratos de obras o servicios.
G38, 27, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro año en curso a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G26,60 Por la recepción de bienes muebles derivados de convenios con otras instituciones, recibidos a título gratuito.
G38, 35, a)
Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G29, 11, i)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. i) Por los bienes muebles, utilizando las partidas 51101, 51501, 51901, 52101, 52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601, 56701, 56902 y 51301.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G29, 13, e) Por la comprobación de gastos derivado de: e) Por los bienes muebles. G52, 1
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.2.9 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.2.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO
EDUCACIONAL Y RECREATIVO
DEUDORA
SUBCUENTA: OTRO MOBILIARIO Y EQUIPO EDUCACIONAL Y RECREATIVO
REF. CARGO REF. ABONO
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 27, a)
Bienes Muebles a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 35, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G38, 35, b) Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.2.9 Página 6 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.2.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO
EDUCACIONAL Y RECREATIVO
DEUDORA
SUBCUENTA: OTRO MOBILIARIO Y EQUIPO EDUCACIONAL Y RECREATIVO
REF. CARGO REF. ABONO materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G40, 14, a) Por el traspaso al término del Contrato de Arrendamiento Financiero del activo provisional al activo específico. a) Bienes Muebles.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 62, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G62, 70, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 19, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.2.9 Página 7 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.2.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO
EDUCACIONAL Y RECREATIVO
DEUDORA
SUBCUENTA: OTRO MOBILIARIO Y EQUIPO EDUCACIONAL Y RECREATIVO
REF. CARGO REF. ABONO
G62, 35, b)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 54, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 62, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 70, b)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
SU SALDO REPRESENTA El valor del mobiliario y equipo educacional y recreativo, tales como: muebles especializados para uso escolar, aparatos para parques infantiles, mesas especiales de juegos, instrumentos musicales y otros equipos destinados a la educación y recreación, propiedad del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.3.1 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.3.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES
EQUIPO E INSTRUMENTAL
MÉDICO Y DE LABORATORIO
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO MÉDICO Y DE LABORATORIO
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
G9, 8, c) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. c) Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio.
G8, 24, d) Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal. d) Aceptación del bien por la UR a través del SAE o directamente del SAT.
G9, 9, c)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. c) Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio.
G19, 22, b) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. b) Bienes muebles.
G9, 10, c) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. c) Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G19, 34, a)
Por las donaciones de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos realizadas a entidades paraestatales, estados, municipios y terceros a través del fideicomiso de administración y pago previo a la autorización de la dependencia en que está adscrito. a) Bienes muebles.
G19, 37, a)
Recepción de bienes en las dependencias, provenientes de transferencias de fideicomisos de administración y pago, conforme a las instrucciones de la dependencia beneficiaria del mismo. a) Bienes muebles.
G19, 36, a)
Por la transferencia de bienes muebles o inmuebles, incluidos en su caso los terrenos a otra dependencia del sector central, adquiridos con recursos que administra el fideicomiso. a) Bienes muebles.
G24, 14, a)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. a) Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato.
G24, 14, b)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. b) Por el asiento simultáneo por el traspaso a la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G26, 2, a) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. a) Bienes Muebles.
G26, 12, a) Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. a) Bienes muebles.
G26, 7 Por los servicios de reconstrucciones, adaptaciones o mejoras de bienes muebles. G26, 19, a)
Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. a) Bienes muebles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.3.1 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.3.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES
EQUIPO E INSTRUMENTAL
MÉDICO Y DE LABORATORIO
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO MÉDICO Y DE LABORATORIO
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 14, a) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. a) Bienes muebles.
G26, 20, a) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. a) Bienes muebles.
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables.
G26, 25 Por la baja del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 18, a) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. a) Bienes Muebles.
G26, 26 Por la entrega de bienes muebles inventariables en contrato de comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 21 Por el alta de bienes muebles inventariables que sustituyan a los siniestrados como pago en especie de la aseguradora. G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G26, 22 Por el alta de bines muebles usados, que sustituyó el proveedor por nuevos de acuerdo al contrato de servicio de mantenimiento correctivo.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 24 Por la actualización del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo. G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G26, 29 Por la recepción de bienes muebles inventariables otorgados en comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 57 Por el reconocimiento de los bienes transferidos al SAE para su enajenación.
G26, 32, a) Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo
G29, 11, j) Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.3.1 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.3.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES
EQUIPO E INSTRUMENTAL
MÉDICO Y DE LABORATORIO
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO MÉDICO Y DE LABORATORIO
REF. CARGO REF. ABONO por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. j) Asiento simultáneo por concepto de bienes muebles a comprobar, utilizando las partidas 51101, 51501, 51901, 52101, 52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601, 56701, 56902 y 51301.
G26, 36, a)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. a) Bienes muebles.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 37, a)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. a) Bienes Muebles.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G26, 54 Por la recepción de los bienes muebles en tránsito, adquiridos por la dependencia con financiamientos G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.3.1 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.3.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES
EQUIPO E INSTRUMENTAL
MÉDICO Y DE LABORATORIO
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO MÉDICO Y DE LABORATORIO
REF. CARGO REF. ABONO externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G26, 59
Por el alta de bienes muebles recibidos de los proveedores o prestadores de servicios, (de su propiedad), los cuales entregaron al término de los mismos, provenientes de contratos de obras o servicios.
G38, 27, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro año en curso a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G26,60 Por la recepción de bienes muebles derivados de convenios con otras instituciones, recibidos a título gratuito.
G38, 35, a)
Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G29, 11, i)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. i) Por los bienes muebles, utilizando las partidas 51101, 51501, 51901, 52101, 52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601, 56701, 56902 y 51301.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G29, 13, e) Por la comprobación de gastos derivado de: e) Por los bienes muebles. G52, 1
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.3.1 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.3.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES
EQUIPO E INSTRUMENTAL
MÉDICO Y DE LABORATORIO
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO MÉDICO Y DE LABORATORIO
REF. CARGO REF. ABONO
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 27, a)
Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 35, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios,
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.3.1 Página 6 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.3.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES
EQUIPO E INSTRUMENTAL
MÉDICO Y DE LABORATORIO
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO MÉDICO Y DE LABORATORIO
REF. CARGO REF. ABONO transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G38, 35, b)
Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G62, 62, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 70, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G62, 19, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 27, b) Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.3.1 Página 7 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.3.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES
EQUIPO E INSTRUMENTAL
MÉDICO Y DE LABORATORIO
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO MÉDICO Y DE LABORATORIO
REF. CARGO REF. ABONO bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 35, b)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 54, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 62, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 70, b)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.3.1 Página 8 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.3.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES
EQUIPO E INSTRUMENTAL
MÉDICO Y DE LABORATORIO
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO MÉDICO Y DE LABORATORIO
REF. CARGO REF. ABONO
SU SALDO REPRESENTA El valor de los equipos, refacciones y accesorios mayores, utilizados en hospitales, unidades sanitarias, consultorios, servicios veterinarios y en los laboratorios auxiliares de las ciencias médicas y de investigación científica, tales como: rayos X, ultrasonido, equipos de diálisis e inhalo-terapia, máquinas esterilizadoras, sillas dentales, mesas operatorias, incubadoras, microscopios y toda clase de aparatos necesarios para equipar salas de rehabilitación, de emergencia, de hospitalización y de operación médica y equipo de rescate y salvamento, propiedad del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.3.2 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.3.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES
EQUIPO E INSTRUMENTAL
MÉDICO Y DE LABORATORIO
DEUDORA
SUBCUENTA: INSTRUMENTAL MÉDICO Y DE LABORATORIO
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
G9, 8, c) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. c) Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio.
G8, 24, d) Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal. d) Aceptación del bien por la UR a través del SAE o directamente del SAT.
G9, 9, c)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. c) Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio.
G19, 22, b) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. b) Bienes muebles.
G9, 10, c) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. c) Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G19, 34, a)
Por las donaciones de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos realizadas a entidades paraestatales, estados, municipios y terceros a través del fideicomiso de administración y pago previo a la autorización de la dependencia en que está adscrito. a) Bienes muebles.
G19, 37, a)
Recepción de bienes en las dependencias, provenientes de transferencias de fideicomisos de administración y pago, conforme a las instrucciones de la dependencia beneficiaria del mismo. a) Bienes muebles.
G19, 36, a)
Por la transferencia de bienes muebles o inmuebles, incluidos en su caso los terrenos a otra dependencia del sector central, adquiridos con recursos que administra el fideicomiso. a) Bienes muebles.
G24, 14, a)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. a) Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato.
G24, 14, b)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. b) Por el asiento simultáneo por el traspaso a la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G26, 2, a) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. a) Bienes Muebles.
G26, 12, a) Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. a) Bienes muebles.
G26, 7 Por los servicios de reconstrucciones, adaptaciones o mejoras de bienes muebles. G26, 19, a)
Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. a) Bienes muebles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.3.2 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.3.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES
EQUIPO E INSTRUMENTAL
MÉDICO Y DE LABORATORIO
DEUDORA
SUBCUENTA: INSTRUMENTAL MÉDICO Y DE LABORATORIO
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 14, a) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. a) Bienes muebles.
G26, 20, a) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. a) Bienes muebles.
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables.
G26, 25 Por la baja del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 18, a) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. a) Bienes Muebles.
G26, 26 Por la entrega de bienes muebles inventariables en contrato de comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 21 Por el alta de bienes muebles inventariables que sustituyan a los siniestrados como pago en especie de la aseguradora. G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G26, 22 Por el alta de bines muebles usados, que sustituyó el proveedor por nuevos de acuerdo al contrato de servicio de mantenimiento correctivo.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 24 Por la actualización del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo. G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G26, 29 Por la recepción de bienes muebles inventariables otorgados en comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 57 Por el reconocimiento de los bienes transferidos al SAE para su enajenación.
G26, 32, a) Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.3.2 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.3.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES
EQUIPO E INSTRUMENTAL
MÉDICO Y DE LABORATORIO
DEUDORA
SUBCUENTA: INSTRUMENTAL MÉDICO Y DE LABORATORIO
REF. CARGO REF. ABONO por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G26, 36, a)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. a) Bienes muebles.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 37, a)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. a) Bienes Muebles.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G26, 54
Por la recepción de los bienes muebles en tránsito, adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 27, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro año en curso a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G26, 59 Por el alta de bienes muebles recibidos de los proveedores o prestadores de servicios, (de su propiedad), los cuales
G50, 1, a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.3.2 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.3.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES
EQUIPO E INSTRUMENTAL
MÉDICO Y DE LABORATORIO
DEUDORA
SUBCUENTA: INSTRUMENTAL MÉDICO Y DE LABORATORIO
REF. CARGO REF. ABONO entregaron al término de los mismos, provenientes de contratos de obras o servicios.
importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G26,60 Por la recepción de bienes muebles derivados de convenios con otras instituciones, recibidos a título gratuito. G52, 1
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.3.2 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.3.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES
EQUIPO E INSTRUMENTAL
MÉDICO Y DE LABORATORIO
DEUDORA
SUBCUENTA: INSTRUMENTAL MÉDICO Y DE LABORATORIO
REF. CARGO REF. ABONO
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 27, a)
Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G62, 62, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 19, b) Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.3.2 Página 6 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.3.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES
EQUIPO E INSTRUMENTAL
MÉDICO Y DE LABORATORIO
DEUDORA
SUBCUENTA: INSTRUMENTAL MÉDICO Y DE LABORATORIO
REF. CARGO REF. ABONO derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 54, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 62, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
SU SALDO REPRESENTA El valor de los instrumentos utilizados en la ciencia médica, tales como: estetoscopios, máscaras para oxígeno, bisturís, tijeras, pinzas, separadores, y en general todo tipo de instrumentos médicos necesarios para operaciones quirúrgicas, dentales y oftalmológicas, entre otros. Incluye el instrumental utilizado en los laboratorios de investigación científica e instrumental de medición, propiedad del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.1 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: VEHÍCULOS Y EQUIPO TERRESTRE
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, d)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. d) Vehículos y Equipo de Transporte.
G8, 24, d) Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal. d) Aceptación del bien por la UR a través del SAE o directamente del SAT.
G9, 9, d) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. d) Vehículos y Equipo de Transporte.
G19, 22, b) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. b) Bienes muebles.
G9, 10, d) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. d) Vehículos y Equipo de Transporte.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G19, 34, a)
Por las donaciones de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos realizadas a entidades paraestatales, estados, municipios y terceros a través del fideicomiso de administración y pago previo a la autorización de la dependencia en que está adscrito. a) Bienes muebles.
G19, 37, a)
Recepción de bienes en las dependencias, provenientes de transferencias de fideicomisos de administración y pago, conforme a las instrucciones de la dependencia beneficiaria del mismo. a) Bienes muebles.
G19, 36, a)
Por la transferencia de bienes muebles o inmuebles, incluidos en su caso los terrenos a otra dependencia del sector central, adquiridos con recursos que administra el fideicomiso. a) Bienes muebles.
G24, 14, a)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. a) Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato.
G24, 14, b)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. b) Por el asiento simultáneo por el traspaso a la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G26, 2, a) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. a) Bienes Muebles. G26, 12, a)
Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. a) Bienes muebles.
G26, 7 Por los servicios de reconstrucciones, adaptaciones o mejoras de bienes muebles.
G26, 19, a) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. a) Bienes muebles.
G26, 14, a) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. a) Bienes muebles.
G26, 20, a) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. a) Bienes muebles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.1 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: VEHÍCULOS Y EQUIPO TERRESTRE
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables.
G26, 25 Por la baja del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 18, a) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. a) Bienes Muebles. G26, 26
Por la entrega de bienes muebles inventariables en contrato de comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 21 Por el alta de bienes muebles inventariables que sustituyan a los siniestrados como pago en especie de la aseguradora.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G26, 22 Por el alta de bines muebles usados, que sustituyó el proveedor por nuevos de acuerdo al contrato de servicio de mantenimiento correctivo.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 24 Por la actualización del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G26, 29 Por la recepción de bienes muebles inventariables otorgados en comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 57 Por el reconocimiento de los bienes transferidos al SAE para su enajenación.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G29, 11, j)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. j) Asiento simultáneo por concepto de bienes muebles a comprobar, utilizando las
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.1 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: VEHÍCULOS Y EQUIPO TERRESTRE
REF. CARGO REF. ABONO partidas 51101, 51501, 51901, 52101, 52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601, 56701, 56902 y 51301.
G26, 36, a)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. a) Bienes muebles.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 37, a)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. a) Bienes Muebles.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G26, 54
Por la recepción de los bienes muebles en tránsito, adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.1 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: VEHÍCULOS Y EQUIPO TERRESTRE
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 59
Por el alta de bienes muebles recibidos de los proveedores o prestadores de servicios, (de su propiedad), los cuales entregaron al término de los mismos, provenientes de contratos de obras o servicios.
G38, 27, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro año en curso a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G26,60 Por la recepción de bienes muebles derivados de convenios con otras instituciones, recibidos a título gratuito.
G38, 35, a)
Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G29, 11, i)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. i) Por los bienes muebles, utilizando las partidas 51101, 51501, 51901, 52101, 52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601, 56701, 56902 y 51301.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G29, 13, e) Por la comprobación de gastos derivado de: e) Por los bienes muebles. G52, 1
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.1 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: VEHÍCULOS Y EQUIPO TERRESTRE
REF. CARGO REF. ABONO
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G58, 7 Por la entrega de bienes muebles para ser utilizados en elaboraciones.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 27, a)
Bienes Muebles a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 35, b)
Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G62, 35, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios,
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.1 Página 6 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: VEHÍCULOS Y EQUIPO TERRESTRE
REF. CARGO REF. ABONO transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G40, 14, a) Por el traspaso al término del Contrato de Arrendamiento Financiero del activo provisional al activo específico. a) Bienes Muebles.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G58, 8 Por la devolución de bienes muebles no utilizados en elaboraciones.
G62, 62, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G58, 17, b) Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias del ente público de Bienes Muebles. b) Equipo de transporte.
G62, 70, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G58, 17, c)
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias del ente público de Bienes Muebles. c) Equipo de transporte elaborado como de defensa y seguridad.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 27, b) Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.1 Página 7 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: VEHÍCULOS Y EQUIPO TERRESTRE
REF. CARGO REF. ABONO bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 35, b)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 62, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 70, b)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
SU SALDO REPRESENTA El valor de la adquisición de vehículos y equipo de transporte, terrestres, motorizados y no motorizados, para el transporte de personas y carga, tales como: automóviles, autobuses, camiones, camionetas, tractocamiones, motocicletas, bicicletas, trolebuses, ambulancias, carros para bomberos, entre otros, propiedad del ente público Poder Ejecutivo para el desempeño de las funciones administrativas, del Ejército, Fuerza Aérea y Armada Mexicanos, para la ejecución de programas de seguridad pública y nacional, los requeridos en el apoyo a la población, en caso de desastres naturales, los destinados a la prestación de servicios públicos y la operación de programas públicos, incluidas las labores en campo y de supervisión.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.2 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: CARROCERÍAS Y REMOLQUES
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, d)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. d) Vehículos y Equipo de Transporte.
G8, 24, d) Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal. d) Aceptación del bien por la UR a través del SAE o directamente del SAT.
G9, 9, d) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros d) Vehículos y Equipo de Transporte.
G19, 22, b) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. b) Bienes muebles.
G9, 10, d) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. d) Vehículos y Equipo de Transporte.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G19, 34, a)
Por las donaciones de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos realizadas a entidades paraestatales, estados, municipios y terceros a través del fideicomiso de administración y pago previo a la autorización de la dependencia en que está adscrito. a) Bienes muebles.
G19, 37, a)
Recepción de bienes en las dependencias, provenientes de transferencias de fideicomisos de administración y pago, conforme a las instrucciones de la dependencia beneficiaria del mismo. a) Bienes muebles.
G19, 36, a)
Por la transferencia de bienes muebles o inmuebles, incluidos en su caso los terrenos a otra dependencia del sector central, adquiridos con recursos que administra el fideicomiso. a) Bienes muebles.
G24, 14, a)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. a) Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato.
G24, 14, b)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. b) Por el asiento simultáneo por el traspaso a la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G26, 2, a) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. a) Bienes Muebles.
G26, 12, a) Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. a) Bienes muebles.
G26, 7 Por los servicios de reconstrucciones, adaptaciones o mejoras de bienes muebles.
G26, 19, a) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. a) Bienes muebles.
G26, 14, a) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. a) Bienes muebles.
G26, 20, a) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. a) Bienes muebles.
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables. G26, 25
Por la baja del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.2 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: CARROCERÍAS Y REMOLQUES
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 18, a) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. a) Bienes Muebles.
G26, 26 Por la entrega de bienes muebles inventariables en contrato de comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 21 Por el alta de bienes muebles inventariables que sustituyan a los siniestrados como pago en especie de la aseguradora. G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G26, 22 Por el alta de bines muebles usados, que sustituyó el proveedor por nuevos de acuerdo al contrato de servicio de mantenimiento correctivo.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 24 Por la actualización del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo. G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G26, 29 Por la recepción de bienes muebles inventariables otorgados en comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 57 Por el reconocimiento de los bienes transferidos al SAE para su enajenación.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 36, a)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. a) Bienes muebles.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.2 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: CARROCERÍAS Y REMOLQUES
REF. CARGO REF. ABONO activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 37, a)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. a) Bienes Muebles.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G26, 54
Por la recepción de los bienes muebles en tránsito, adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 27, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro año en curso a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G26, 59
Por el alta de bienes muebles recibidos de los proveedores o prestadores de servicios, (de su propiedad), los cuales entregaron al término de los mismos, provenientes de contratos de obras o servicios.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G26,60 Por la recepción de bienes muebles derivados de convenios con otras instituciones, recibidos a título gratuito.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.2 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: CARROCERÍAS Y REMOLQUES
REF. CARGO REF. ABONO
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 19, b) Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo
G62, 27, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.2 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: CARROCERÍAS Y REMOLQUES
REF. CARGO REF. ABONO por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
gasto de obra pública, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G40, 14, a) Por el traspaso al término del Contrato de Arrendamiento Financiero del activo provisional al activo específico. a) Bienes Muebles.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva. G62, 62, a)
Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G58, 17, b) Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias del ente público de Bienes Muebles. b) Equipo de transporte.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G58, 17, c)
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias del ente público de Bienes Muebles. c) Equipo de transporte elaborado como de defensa y seguridad.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.2 Página 6 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: CARROCERÍAS Y REMOLQUES
REF. CARGO REF. ABONO
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 62, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
SU SALDO REPRESENTA El monto de la adquisición de carrocerías ensambladas sobre chasises producidos en otro establecimiento, remolques y semi-remolques para usos diversos, campers, casetas y toldos para camionetas, carros dormitorios, remolques para automóviles y camionetas; adaptación de vehículos para usos especiales, mecanismos de levantamiento de camiones de volteo, compuertas de camiones de carga y la quinta rueda, propiedad del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.3 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO AEROESPACIAL
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, d)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. d) Vehículos y Equipo de Transporte.
G8, 24, d) Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal. d) Aceptación del bien por la UR a través del SAE o directamente del SAT.
G9, 9, d) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. d) Vehículos y Equipo de Transporte.
G19, 22, b) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. b) Bienes muebles.
G9, 10, d) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. d) Vehículos y Equipo de Transporte.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G19, 34, a)
Por las donaciones de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos realizadas a entidades paraestatales, estados, municipios y terceros a través del fideicomiso de administración y pago previo a la autorización de la dependencia en que está adscrito. a) Bienes muebles.
G19, 37, a)
Recepción de bienes en las dependencias, provenientes de transferencias de fideicomisos de administración y pago, conforme a las instrucciones de la dependencia beneficiaria del mismo. a) Bienes muebles.
G19, 36, a)
Por la transferencia de bienes muebles o inmuebles, incluidos en su caso los terrenos a otra dependencia del sector central, adquiridos con recursos que administra el fideicomiso. a) Bienes muebles.
G24, 14, a)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. a) Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato.
G24, 14, b)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. b) Por el asiento simultáneo por el traspaso a la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G26, 2, a) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. a) Bienes Muebles.
G26, 12, a) Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. a) Bienes muebles.
G26, 7 Por los servicios de reconstrucciones, adaptaciones o mejoras de bienes muebles.
G26, 19, a) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. a) Bienes muebles.
G26, 14, a) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. a) Bienes muebles.
G26, 20, a) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. a) Bienes muebles.
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables. G26, 25
Por la baja del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.3 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO AEROESPACIAL
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 18, a) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. a) Bienes Muebles.
G26, 26 Por la entrega de bienes muebles inventariables en contrato de comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 21 Por el alta de bienes muebles inventariables que sustituyan a los siniestrados como pago en especie de la aseguradora. G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G26, 22 Por el alta de bines muebles usados, que sustituyó el proveedor por nuevos de acuerdo al contrato de servicio de mantenimiento correctivo.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 24 Por la actualización del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo. G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G26, 29 Por la recepción de bienes muebles inventariables otorgados en comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 57 Por el reconocimiento de los bienes transferidos al SAE para su enajenación.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 36, a)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. a) Bienes muebles.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.3 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO AEROESPACIAL
REF. CARGO REF. ABONO activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 37, a)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. a) Bienes Muebles.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 18, a)
Anticipos a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G26, 54
Por la recepción de los bienes muebles en tránsito, adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 27, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro año en curso a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G26, 59
Por el alta de bienes muebles recibidos de los proveedores o prestadores de servicios, (de su propiedad), los cuales entregaron al término de los mismos, provenientes de contratos de obras o servicios.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G26,60 Por la recepción de bienes muebles derivados de convenios con otras instituciones, recibidos a título gratuito.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.3 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO AEROESPACIAL
REF. CARGO REF. ABONO
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 19, b) Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo
G62, 27, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.3 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO AEROESPACIAL
REF. CARGO REF. ABONO por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
gasto de obra pública, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G40, 14, a) Por el traspaso al término del Contrato de Arrendamiento Financiero del activo provisional al activo específico. a) Bienes Muebles.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva. G62, 62, a)
Bienes Muebles a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G58, 17, b) Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias del ente público de Bienes Muebles. b) Equipo de transporte.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G58, 17, c)
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias del ente público de Bienes Muebles. c) Equipo de transporte elaborado como de defensa y seguridad.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.3 Página 6 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO AEROESPACIAL
REF. CARGO REF. ABONO
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 62, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
SU SALDO REPRESENTA El valor de los vehículos y equipo aéreo, para el transporte de personas y carga, para el desempeño de las funciones del Ejército, Fuerza Aérea y Armada Mexicanos, en la ejecución de programas de seguridad pública y nacional, para el transporte de personas y carga, requeridos en el apoyo a la población, en caso de desastres naturales, destinados a la prestación de servicios públicos, la operación de programas públicos, incluidas las labores en campo y de supervisión, propiedad del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.4 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.4 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO FERROVIARIO
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, d)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. d) Vehículos y Equipo de Transporte.
G8, 24, d) Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal. d) Aceptación del bien por la UR a través del SAE o directamente del SAT.
G9, 9, d) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros d) Vehículos y Equipo de Transporte.
G19, 22, b) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. b) Bienes muebles.
G9, 10, d) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. d) Vehículos y Equipo de Transporte.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G19, 34, a)
Por las donaciones de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos realizadas a entidades paraestatales, estados, municipios y terceros a través del fideicomiso de administración y pago previo a la autorización de la dependencia en que está adscrito. a) Bienes muebles.
G19, 37, a)
Recepción de bienes en las dependencias, provenientes de transferencias de fideicomisos de administración y pago, conforme a las instrucciones de la dependencia beneficiaria del mismo. a) Bienes muebles.
G19, 36, a)
Por la transferencia de bienes muebles o inmuebles, incluidos en su caso los terrenos a otra dependencia del sector central, adquiridos con recursos que administra el fideicomiso. a) Bienes muebles.
G24, 14, a)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. a) Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato.
G24, 14, b)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. b) Por el asiento simultáneo por el traspaso a la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G26, 2, a) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. a) Bienes Muebles.
G26, 12, a) Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. a) Bienes muebles.
G26, 7 Por los servicios de reconstrucciones, adaptaciones o mejoras de bienes muebles.
G26, 19, a) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. a) Bienes muebles.
G26, 14, a) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. a) Bienes muebles.
G26, 20, a) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. a) Bienes muebles.
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables. G26, 25
Por la baja del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.4 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.4 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO FERROVIARIO
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 18, a) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. a) Bienes Muebles.
G26, 26 Por la entrega de bienes muebles inventariables en contrato de comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 21 Por el alta de bienes muebles inventariables que sustituyan a los siniestrados como pago en especie de la aseguradora. G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G26, 22 Por el alta de bines muebles usados, que sustituyó el proveedor por nuevos de acuerdo al contrato de servicio de mantenimiento correctivo.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 24 Por la actualización del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo. G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G26, 29 Por la recepción de bienes muebles inventariables otorgados en comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 57 Por el reconocimiento de los bienes transferidos al SAE para su enajenación.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 36, a)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. a) Bienes muebles.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.4 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.4 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO FERROVIARIO
REF. CARGO REF. ABONO activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 37, a)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. a) Bienes Muebles.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G26, 54
Por la recepción de los bienes muebles en tránsito, adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 27, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro año en curso a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G26, 59
Por el alta de bienes muebles recibidos de los proveedores o prestadores de servicios, (de su propiedad), los cuales entregaron al término de los mismos, provenientes de contratos de obras o servicios.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G26,60 Por la recepción de bienes muebles derivados de convenios con otras instituciones, recibidos a título gratuito.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.4 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.4 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO FERROVIARIO
REF. CARGO REF. ABONO
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 19, b) Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo
G62, 27, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.4 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.4 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO FERROVIARIO
REF. CARGO REF. ABONO por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
gasto de obra pública, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G58, 17, b) Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias del ente público de Bienes Muebles. b) Equipo de transporte.
G62, 62, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G58, 17, c)
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias del ente público de Bienes Muebles. c) Equipo de transporte elaborado como de defensa y seguridad.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.4 Página 6 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.4 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO FERROVIARIO
REF. CARGO REF. ABONO
G62, 62, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
SU SALDO REPRESENTA El valor del equipo para el transporte ferroviario, tales como: locomotoras, vagones de pasajeros y de carga, transporte urbano en vías (metro y tren ligero), vehículos ferroviarios para mantenimiento. Excluye equipo de señalización férrea, propiedad del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.5 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.5 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: EMBARCACIONES
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, d)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. d) Vehículos y Equipo de Transporte.
G8, 24, d) Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal. d) Aceptación del bien por la UR a través del SAE o directamente del SAT.
G9, 9, d) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros d) Vehículos y Equipo de Transporte.
G19, 22, b) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. b) Bienes muebles.
G9, 10, d) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. d) Vehículos y Equipo de Transporte.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G19, 34, a)
Por las donaciones de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos realizadas a entidades paraestatales, estados, municipios y terceros a través del fideicomiso de administración y pago previo a la autorización de la dependencia en que está adscrito. a) Bienes muebles.
G19, 37, a)
Recepción de bienes en las dependencias, provenientes de transferencias de fideicomisos de administración y pago, conforme a las instrucciones de la dependencia beneficiaria del mismo. a) Bienes muebles.
G19, 36, a)
Por la transferencia de bienes muebles o inmuebles, incluidos en su caso los terrenos a otra dependencia del sector central, adquiridos con recursos que administra el fideicomiso. a) Bienes muebles.
G24, 14, a)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. a) Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato.
G24, 14, b)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. b) Por el asiento simultáneo por el traspaso a la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G26, 2, a) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. a) Bienes Muebles.
G26, 12, a) Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. a) Bienes muebles.
G26, 7 Por los servicios de reconstrucciones, adaptaciones o mejoras de bienes muebles.
G26, 19, a) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. a) Bienes muebles.
G26, 14, a) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. a) Bienes muebles.
G26, 20, a) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. a) Bienes muebles.
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables. G26, 25
Por la baja del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.5 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.5 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: EMBARCACIONES
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 18, a) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. a) Bienes Muebles.
G26, 26 Por la entrega de bienes muebles inventariables en contrato de comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 21 Por el alta de bienes muebles inventariables que sustituyan a los siniestrados como pago en especie de la aseguradora. G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G26, 22 Por el alta de bines muebles usados, que sustituyó el proveedor por nuevos de acuerdo al contrato de servicio de mantenimiento correctivo.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 24 Por la actualización del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo. G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G26, 29 Por la recepción de bienes muebles inventariables otorgados en comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 57 Por el reconocimiento de los bienes transferidos al SAE para su enajenación.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 36, a)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. a) Bienes muebles.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.5 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.5 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: EMBARCACIONES
REF. CARGO REF. ABONO activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 37, a)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. a) Bienes Muebles.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G26, 54
Por la recepción de los bienes muebles en tránsito, adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 27, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro año en curso a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G26, 59
Por el alta de bienes muebles recibidos de los proveedores o prestadores de servicios, (de su propiedad), los cuales entregaron al término de los mismos, provenientes de contratos de obras o servicios.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G26,60 Por la recepción de bienes muebles derivados de convenios con otras instituciones, recibidos a título gratuito.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.5 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.5 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: EMBARCACIONES
REF. CARGO REF. ABONO
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 19, b) Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo
G62, 27, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.5 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.5 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: EMBARCACIONES
REF. CARGO REF. ABONO por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
gasto de obra pública, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G40, 14, a) Por el traspaso al término del Contrato de Arrendamiento Financiero del activo provisional al activo específico. a) Bienes Muebles.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva. G62, 62, a)
Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G58, 17, b) Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias del ente público de Bienes Muebles. b) Equipo de transporte.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G58, 17, c)
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias del ente público de Bienes Muebles. c) Equipo de transporte elaborado como de defensa y seguridad.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.5 Página 6 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.5 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: EMBARCACIONES
REF. CARGO REF. ABONO
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 62, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
SU SALDO REPRESENTA El valor de los buques, yates, submarinos, embarcaciones de recreo y deportes, canoas y en general, embarcaciones, con o sin motor, diseñadas para la navegación marítima, costera, fluvial y lacustre, plataformas no diseñadas para la navegación pero que son de uso marítimo, tales como: dragas, buques faro, plataformas flotantes para la perforación de pozos petroleros. Incluye material para construcción de embarcaciones. Excluye motores fuera de borda, de sistema eléctrico y electrónico, de balsas de hule, de plástico no rígido, propiedad del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.9 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, d)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. d) Vehículos y Equipo de Transporte.
G8, 24, d) Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal. d) Aceptación del bien por la UR a través del SAE o directamente del SAT.
G9, 9, d) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. d) Vehículos y Equipo de Transporte.
G19, 22, b) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. b) Bienes muebles.
G9, 10, d) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. d) Vehículos y Equipo de Transporte.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G19, 34, a)
Por las donaciones de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos realizadas a entidades paraestatales, estados, municipios y terceros a través del fideicomiso de administración y pago previo a la autorización de la dependencia en que está adscrito. a) Bienes muebles.
G19, 37, a)
Recepción de bienes en las dependencias, provenientes de transferencias de fideicomisos de administración y pago, conforme a las instrucciones de la dependencia beneficiaria del mismo. a) Bienes muebles.
G19, 36, a)
Por la transferencia de bienes muebles o inmuebles, incluidos en su caso los terrenos a otra dependencia del sector central, adquiridos con recursos que administra el fideicomiso. a) Bienes muebles.
G24, 14, a)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. a) Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato.
G24, 14, b)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. b) Por el asiento simultáneo por el traspaso a la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G26, 2, a) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. a) Bienes Muebles. G26, 12, a)
Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. a) Bienes muebles.
G26, 7 Por los servicios de reconstrucciones, adaptaciones o mejoras de bienes muebles.
G26, 19, a) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. a) Bienes muebles.
G26, 14, a) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. a) Bienes muebles.
G26, 20, a) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. a) Bienes muebles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.9 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables.
G26, 25 Por la baja del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 18, a) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. a) Bienes Muebles. G26, 26
Por la entrega de bienes muebles inventariables en contrato de comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 21 Por el alta de bienes muebles inventariables que sustituyan a los siniestrados como pago en especie de la aseguradora.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G26, 22 Por el alta de bines muebles usados, que sustituyó el proveedor por nuevos de acuerdo al contrato de servicio de mantenimiento correctivo.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 24 Por la actualización del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G26, 29 Por la recepción de bienes muebles inventariables otorgados en comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 57 Por el reconocimiento de los bienes transferidos al SAE para su enajenación.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G29, 11, j)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. j) Asiento simultáneo por concepto de bienes muebles a comprobar, utilizando las
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.9 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE
REF. CARGO REF. ABONO partidas 51101, 51501, 51901, 52101, 52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601, 56701, 56902 y 51301.
G26, 36, a)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. a) Bienes muebles.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 37, a)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. a) Bienes Muebles.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G26, 54
Por la recepción de los bienes muebles en tránsito, adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.9 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 59
Por el alta de bienes muebles recibidos de los proveedores o prestadores de servicios, (de su propiedad), los cuales entregaron al término de los mismos, provenientes de contratos de obras o servicios.
G38, 27, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro año en curso a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G26,60 Por la recepción de bienes muebles derivados de convenios con otras instituciones, recibidos a título gratuito.
G38, 35, a)
Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G29, 11, i)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. i) Por los bienes muebles, utilizando las partidas 51101, 51501, 51901, 52101, 52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601, 56701, 56902 y 51301.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G29, 13, e) Por la comprobación de gastos derivado de: e) Por los bienes muebles. G52, 1
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.9 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE
REF. CARGO REF. ABONO
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 27, a)
Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 35, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G38, 35, b) Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.9 Página 6 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE
REF. CARGO REF. ABONO materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G40, 14, a) Por el traspaso al término del Contrato de Arrendamiento Financiero del activo provisional al activo específico. a) Bienes Muebles.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 62, a) Bienes Muebles a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G58, 17, b) Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias del ente público de Bienes Muebles. b) Equipo de transporte.
G62, 70, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G58, 17, c)
Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias del ente público de Bienes Muebles. c) Equipo de transporte elaborado como de defensa y seguridad.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.4.9 Página 7 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.4.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES VEHÍCULOS Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE
REF. CARGO REF. ABONO
G62, 35, b)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 62, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 70, b)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
SU SALDO REPRESENTA El valor de los otros equipos de transporte no clasificados en las partidas anteriores, tales como: bicicletas, motocicletas, entre otros, propiedad del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.5.1 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.5.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G19, 34, a)
Por las donaciones de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos realizadas a entidades paraestatales, estados, municipios y terceros a través del fideicomiso de administración y pago previo a la autorización de la dependencia en que está adscrito. a) Bienes muebles.
G8, 24, d) Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal. d) Aceptación del bien por la UR a través del SAE o directamente del SAT.
G19, 36, a)
Por la transferencia de bienes muebles o inmuebles, incluidos en su caso los terrenos a otra dependencia del sector central, adquiridos con recursos que administra el fideicomiso. a) Bienes muebles.
G19, 22, b) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. b) Bienes muebles.
G24, 14, b)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. b) Por el asiento simultáneo por el traspaso a la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G26, 12, a) Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. a) Bienes muebles.
G19, 37, a)
Recepción de bienes en las dependencias, provenientes de transferencias de fideicomisos de administración y pago, conforme a las instrucciones de la dependencia beneficiaria del mismo. a) Bienes muebles.
G26, 19, a) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. a) Bienes muebles.
G24, 14, a)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. a) Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato.
G26, 20, a) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. a) Bienes muebles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.5.1 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.5.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 2, a) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. a) Bienes Muebles.
G26, 25 Por la baja del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 7 Por los servicios de reconstrucciones, adaptaciones o mejoras de bienes muebles. G26, 26
Por la entrega de bienes muebles inventariables en contrato de comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 14, a) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. a) Bienes muebles.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables. G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 18, a) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. a) Bienes Muebles.
G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 21 Por el alta de bienes muebles inventariables que sustituyan a los siniestrados como pago en especie de la aseguradora.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G26, 22 Por el alta de bines muebles usados, que sustituyó el proveedor por nuevos de acuerdo al contrato de servicio de mantenimiento correctivo.
G26, 57 Por el reconocimiento de los bienes transferidos al SAE para su enajenación.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 24 Por la actualización del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.5.1 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.5.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD
REF. CARGO REF. ABONO activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 29 Por la recepción de bienes muebles inventariables otorgados en comodato (asiento en ente público comodante).
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 36, a)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. a) Bienes muebles.
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G26, 37, a)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. a) Bienes Muebles.
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 27, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro año en curso a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.5.1 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.5.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 54
Por la recepción de los bienes muebles en tránsito, adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G26, 59
Por el alta de bienes muebles recibidos de los proveedores o prestadores de servicios, (de su propiedad), los cuales entregaron al término de los mismos, provenientes de contratos de obras o servicios.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G26,60 Por la recepción de bienes muebles derivados de convenios con otras instituciones, recibidos a título gratuito.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G58, 7 Por la entrega de bienes muebles para ser utilizados en elaboraciones.
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.5.1 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.5.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD
REF. CARGO REF. ABONO
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G62, 27, a)
Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G38, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G40, 14, a) Por el traspaso al término del Contrato de Arrendamiento Financiero del activo provisional al activo específico. a) Bienes Muebles.
G62, 62, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G58, 8 Por la devolución de bienes muebles no utilizados en elaboraciones.
G58, 17, d) Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias del ente público de Bienes Muebles. d) Equipo de defensa.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.5.1 Página 6 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.5.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO DE DEFENSA Y SEGURIDAD
REF. CARGO REF. ABONO
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 19, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 54, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 62, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
SU SALDO REPRESENTA El valor de toda clase de maquinaria, equipo y demás bienes muebles instrumentales de inversión propios para las funciones de defensa, seguridad pública y requeridos durante la ejecución de programas, investigaciones, acciones y actividades en materia de seguridad pública y nacional, cuya realización implique riesgo, urgencia o confidencialidad extrema, en cumplimiento de funciones y actividades oficiales. Comprende bienes tales como: tanques, lanzacohetes, cañones, fusiles, pistolas, metralletas, morteros, lanza llamas, espadas, bayonetas, cargadores, cureñas, entre otros.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.1 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPO AGROPECUARIO
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, e)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. e) Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas.
G8, 24, d) Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal. d) Aceptación del bien por la UR a través del SAE o directamente del SAT.
G9, 9, e) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. e) Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas.
G19, 22, b) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. b) Bienes muebles.
G9, 10, e) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. e) Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G19, 34, a)
Por las donaciones de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos realizadas a entidades paraestatales, estados, municipios y terceros a través del fideicomiso de administración y pago previo a la autorización de la dependencia en que está adscrito. a) Bienes muebles.
G19, 37, a)
Recepción de bienes en las dependencias, provenientes de transferencias de fideicomisos de administración y pago, conforme a las instrucciones de la dependencia beneficiaria del mismo. a) Bienes muebles.
G19, 36, a)
Por la transferencia de bienes muebles o inmuebles, incluidos en su caso los terrenos a otra dependencia del sector central, adquiridos con recursos que administra el fideicomiso. a) Bienes muebles.
G24, 14, a)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. a) Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato.
G24, 14, b)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. b) Por el asiento simultáneo por el traspaso a la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G26, 2, a) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. a) Bienes Muebles.
G26, 12, a) Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. a) Bienes muebles.
G26, 7 Por los servicios de reconstrucciones, adaptaciones o mejoras de bienes muebles.
G26, 19, a) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. a) Bienes muebles.
G26, 14, a) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. a) Bienes muebles.
G26, 20, a) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. a) Bienes muebles.
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables. G26, 25
Por la baja del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.1 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPO AGROPECUARIO
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 18, a) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. a) Bienes Muebles.
G26, 26 Por la entrega de bienes muebles inventariables en contrato de comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 21 Por el alta de bienes muebles inventariables que sustituyan a los siniestrados como pago en especie de la aseguradora. G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G26, 22 Por el alta de bines muebles usados, que sustituyó el proveedor por nuevos de acuerdo al contrato de servicio de mantenimiento correctivo.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 24 Por la actualización del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo. G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G26, 29 Por la recepción de bienes muebles inventariables otorgados en comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 57 Por el reconocimiento de los bienes transferidos al SAE para su enajenación.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 36, a)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. a) Bienes muebles.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.1 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPO AGROPECUARIO
REF. CARGO REF. ABONO activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 37, a)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. a) Bienes Muebles.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G26, 54
Por la recepción de los bienes muebles en tránsito, adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 27, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro año en curso a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G26, 59
Por el alta de bienes muebles recibidos de los proveedores o prestadores de servicios, (de su propiedad), los cuales entregaron al término de los mismos, provenientes de contratos de obras o servicios.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G26,60 Por la recepción de bienes muebles derivados de convenios con otras instituciones, recibidos a título gratuito.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.1 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPO AGROPECUARIO
REF. CARGO REF. ABONO
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G58, 7 Por la entrega de bienes muebles para ser utilizados en elaboraciones.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G38, 19, b) Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito
G62, 19, a) Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.1 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPO AGROPECUARIO
REF. CARGO REF. ABONO derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 27, a)
Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluye la regularización presupuestaria.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva. G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G58, 8 Por la devolución de bienes muebles no utilizados en elaboraciones. G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G58, 17, e) Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias del ente público de Bienes Muebles. e) Maquinaria y otros equipos.
G62, 62, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.1 Página 6 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPO AGROPECUARIO
REF. CARGO REF. ABONO
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 62, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
SU SALDO REPRESENTA El valor de todo tipo de maquinaria y equipo, refacciones y accesorios mayores utilizados en actividades agropecuarias, tales como: tractores agrícolas, cosechadoras, segadoras, incubadoras, trilladoras, fertilizadoras, desgranadoras, equipo de riego, fumigadoras, roturadoras, sembradoras, cultivadoras, espolveadoras, aspersores e implementos agrícolas, entre otros. Incluye maquinaria y equipo pecuario, tales como: ordeñadoras, equipo para la preparación de alimentos para el ganado, para la avicultura y para la cría de animales, propiedad del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.2 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPO INDUSTRIAL
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, e)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. e) Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas.
G8, 24, d) Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal. d) Aceptación del bien por la UR a través del SAE o directamente del SAT.
G9, 9, e) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. e) Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas.
G19, 22, b) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. b) Bienes muebles.
G9, 10, e) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. e) Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G19, 34, a)
Por las donaciones de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos realizadas a entidades paraestatales, estados, municipios y terceros a través del fideicomiso de administración y pago previo a la autorización de la dependencia en que está adscrito. a) Bienes muebles.
G19, 37, a)
Recepción de bienes en las dependencias, provenientes de transferencias de fideicomisos de administración y pago, conforme a las instrucciones de la dependencia beneficiaria del mismo. a) Bienes muebles.
G19, 36, a)
Por la transferencia de bienes muebles o inmuebles, incluidos en su caso los terrenos a otra dependencia del sector central, adquiridos con recursos que administra el fideicomiso. a) Bienes muebles.
G24, 14, a)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. a) Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato.
G24, 14, b)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. b) Por el asiento simultáneo por el traspaso a la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G26, 2, a) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. a) Bienes Muebles. G26, 12, a)
Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. a) Bienes muebles.
G26, 7 Por los servicios de reconstrucciones, adaptaciones o mejoras de bienes muebles.
G26, 19, a) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. a) Bienes muebles.
G26, 14, a) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. a) Bienes muebles.
G26, 20, a) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. a) Bienes muebles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.2 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPO INDUSTRIAL
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables.
G26, 25 Por la baja del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 18, a) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. a) Bienes Muebles. G26, 26
Por la entrega de bienes muebles inventariables en contrato de comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 21 Por el alta de bienes muebles inventariables que sustituyan a los siniestrados como pago en especie de la aseguradora.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G26, 22 Por el alta de bines muebles usados, que sustituyó el proveedor por nuevos de acuerdo al contrato de servicio de mantenimiento correctivo.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 24 Por la actualización del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G26, 29 Por la recepción de bienes muebles inventariables otorgados en comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 57 Por el reconocimiento de los bienes transferidos al SAE para su enajenación.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G29, 11, j)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. j) Asiento simultáneo por concepto de bienes muebles a comprobar, utilizando las
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.2 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPO INDUSTRIAL
REF. CARGO REF. ABONO partidas 51101, 51501, 51901, 52101, 52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601, 56701, 56902 y 51301.
G26, 36, a)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. a) Bienes muebles.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 37, a)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. a) Bienes Muebles.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G26, 54
Por la recepción de los bienes muebles en tránsito, adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.2 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPO INDUSTRIAL
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 59
Por el alta de bienes muebles recibidos de los proveedores o prestadores de servicios, (de su propiedad), los cuales entregaron al término de los mismos, provenientes de contratos de obras o servicios.
G38, 27, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro año en curso a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G26,60 Por la recepción de bienes muebles derivados de convenios con otras instituciones, recibidos a título gratuito.
G38, 35, a)
Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G29, 11, i)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. i) Por los bienes muebles, utilizando las partidas 51101, 51501, 51901, 52101, 52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601, 56701, 56902 y 51301.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G29, 13, e) Por la comprobación de gastos derivado de: e) Por los bienes muebles. G52, 1
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.2 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPO INDUSTRIAL
REF. CARGO REF. ABONO
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G58, 7 Por la entrega de bienes muebles para ser utilizados en elaboraciones.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 27, a)
Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 35, b)
Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G62, 35, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios,
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.2 Página 6 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPO INDUSTRIAL
REF. CARGO REF. ABONO transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G58, 8 Por la devolución de bienes muebles no utilizados en elaboraciones.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G58, 17, e) Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias del ente público de Bienes Muebles. e) Maquinaria y otros equipos.
G62, 62, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G62, 70, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 35, b) Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.2 Página 7 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPO INDUSTRIAL
REF. CARGO REF. ABONO materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 62, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 70, b)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
SU SALDO REPRESENTA El valor de todo tipo de maquinaria y equipo industrial, así como sus refacciones y accesorios mayores, tales como: molinos industriales, calderas, hornos eléctricos, motores, bombas industriales, despulpadoras, pasteurizadoras, envasadoras, entre otros. Incluye la adquisición de toda clase de maquinaria y equipo de perforación y exploración de suelos, propiedad del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.3 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPO DE CONSTRUCCIÓN
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, e)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. e) Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas.
G8, 24, d) Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal. d) Aceptación del bien por la UR a través del SAE o directamente del SAT.
G9, 9, e) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. e) Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas.
G19, 22, b) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. b) Bienes muebles.
G9, 10, e) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. e) Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G19, 34, a)
Por las donaciones de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos realizadas a entidades paraestatales, estados, municipios y terceros a través del fideicomiso de administración y pago previo a la autorización de la dependencia en que está adscrito. a) Bienes muebles.
G19, 37, a)
Recepción de bienes en las dependencias, provenientes de transferencias de fideicomisos de administración y pago, conforme a las instrucciones de la dependencia beneficiaria del mismo. a) Bienes muebles.
G19, 36, a)
Por la transferencia de bienes muebles o inmuebles, incluidos en su caso los terrenos a otra dependencia del sector central, adquiridos con recursos que administra el fideicomiso. a) Bienes muebles.
G24, 14, a)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. a) Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato.
G24, 14, b)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. b) Por el asiento simultáneo por el traspaso a la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G26, 2, a) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. a) Bienes Muebles.
G26, 12, a) Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. a) Bienes muebles.
G26, 7 Por los servicios de reconstrucciones, adaptaciones o mejoras de bienes muebles.
G26, 19, a) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. a) Bienes muebles.
G26, 14, a) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. a) Bienes muebles.
G26, 20, a) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. a) Bienes muebles.
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables. G26, 25
Por la baja del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.3 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPO DE CONSTRUCCIÓN
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 18, a) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. a) Bienes Muebles.
G26, 26 Por la entrega de bienes muebles inventariables en contrato de comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 21 Por el alta de bienes muebles inventariables que sustituyan a los siniestrados como pago en especie de la aseguradora. G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G26, 22 Por el alta de bines muebles usados, que sustituyó el proveedor por nuevos de acuerdo al contrato de servicio de mantenimiento correctivo.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 24 Por la actualización del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo. G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G26, 29 Por la recepción de bienes muebles inventariables otorgados en comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 57 Por el reconocimiento de los bienes transferidos al SAE para su enajenación.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 36, a)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. a) Bienes muebles.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.3 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPO DE CONSTRUCCIÓN
REF. CARGO REF. ABONO activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 37, a)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. a) Bienes Muebles.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G26, 54
Por la recepción de los bienes muebles en tránsito, adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 27, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro año en curso a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G26, 59
Por el alta de bienes muebles recibidos de los proveedores o prestadores de servicios, (de su propiedad), los cuales entregaron al término de los mismos, provenientes de contratos de obras o servicios.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G26,60 Por la recepción de bienes muebles derivados de convenios con otras instituciones, recibidos a título gratuito.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.3 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPO DE CONSTRUCCIÓN
REF. CARGO REF. ABONO
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G58, 7 Por la entrega de bienes muebles para ser utilizados en elaboraciones.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G38, 19, b) Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito
G62, 19, a) Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.3 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPO DE CONSTRUCCIÓN
REF. CARGO REF. ABONO derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 27, a)
Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluye la regularización presupuestaria.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva. G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G58, 8 Por la devolución de bienes muebles no utilizados en elaboraciones. G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G58, 17, e) Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias del ente público de Bienes Muebles. e) Maquinaria y otros equipos.
G62, 62, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.3 Página 6 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPO DE CONSTRUCCIÓN
REF. CARGO REF. ABONO
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 62, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
SU SALDO REPRESENTA El valor de la maquinaria y equipo, refacciones y accesorios mayores utilizados en la construcción, tales como: quebradoras, revolvedoras, palas mecánicas, tractores oruga, moto-conformadoras, aplanadoras, excavadoras, grúas, dragas, máquinas para movimiento de tierra, bulldozers, mezcladoras de concreto, entre otros, propiedad del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.4 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.4 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: SISTEMAS DE AIRE ACONDICIONADO, CALEFACCIÓN Y DE REFRIGERACIÓN INDUSTRIAL Y COMERCIAL
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, e)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. e) Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas.
G8, 24, d) Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal. d) Aceptación del bien por la UR a través del SAE o directamente del SAT.
G9, 9, e) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. e) Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas.
G19, 22, b) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. b) Bienes muebles.
G9, 10, e) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. e) Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G19, 34, a)
Por las donaciones de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos realizadas a entidades paraestatales, estados, municipios y terceros a través del fideicomiso de administración y pago previo a la autorización de la dependencia en que está adscrito. a) Bienes muebles.
G19, 37, a)
Recepción de bienes en las dependencias, provenientes de transferencias de fideicomisos de administración y pago, conforme a las instrucciones de la dependencia beneficiaria del mismo. a) Bienes muebles.
G19, 36, a)
Por la transferencia de bienes muebles o inmuebles, incluidos en su caso los terrenos a otra dependencia del sector central, adquiridos con recursos que administra el fideicomiso. a) Bienes muebles.
G24, 14, a)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. a) Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato.
G24, 14, b)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. b) Por el asiento simultáneo por el traspaso a la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G26, 2, a) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. a) Bienes Muebles.
G26, 12, a) Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. a) Bienes muebles.
G26, 7 Por los servicios de reconstrucciones, adaptaciones o mejoras de bienes muebles.
G26, 19, a) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. a) Bienes muebles.
G26, 14, a) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. a) Bienes muebles.
G26, 20, a) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. a) Bienes muebles.
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables. G26, 25
Por la baja del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.4 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.4 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: SISTEMAS DE AIRE ACONDICIONADO, CALEFACCIÓN Y DE REFRIGERACIÓN INDUSTRIAL Y COMERCIAL
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 18, a) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. a) Bienes Muebles.
G26, 26 Por la entrega de bienes muebles inventariables en contrato de comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 21 Por el alta de bienes muebles inventariables que sustituyan a los siniestrados como pago en especie de la aseguradora. G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G26, 22 Por el alta de bines muebles usados, que sustituyó el proveedor por nuevos de acuerdo al contrato de servicio de mantenimiento correctivo.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 24 Por la actualización del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo. G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G26, 29 Por la recepción de bienes muebles inventariables otorgados en comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 57 Por el reconocimiento de los bienes transferidos al SAE para su enajenación.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 36, a)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. a) Bienes muebles.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.4 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.4 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: SISTEMAS DE AIRE ACONDICIONADO, CALEFACCIÓN Y DE REFRIGERACIÓN INDUSTRIAL Y COMERCIAL
REF. CARGO REF. ABONO activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 37, a)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. a) Bienes Muebles.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G26, 54
Por la recepción de los bienes muebles en tránsito, adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 27, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro año en curso a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G26, 59
Por el alta de bienes muebles recibidos de los proveedores o prestadores de servicios, (de su propiedad), los cuales entregaron al término de los mismos, provenientes de contratos de obras o servicios.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G26,60 Por la recepción de bienes muebles derivados de convenios con otras instituciones, recibidos a título gratuito.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.4 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.4 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: SISTEMAS DE AIRE ACONDICIONADO, CALEFACCIÓN Y DE REFRIGERACIÓN INDUSTRIAL Y COMERCIAL
REF. CARGO REF. ABONO
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G58, 7 Por la entrega de bienes muebles para ser utilizados en elaboraciones.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G38, 19, b) Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito
G62, 19, a) Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.4 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.4 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: SISTEMAS DE AIRE ACONDICIONADO, CALEFACCIÓN Y DE REFRIGERACIÓN INDUSTRIAL Y COMERCIAL
REF. CARGO REF. ABONO derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 27, a)
Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluye la regularización presupuestaria.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva. G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G58, 8 Por la devolución de bienes muebles no utilizados en elaboraciones. G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G58, 17, e) Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias del ente público de Bienes Muebles. e) Maquinaria y otros equipos.
G62, 62, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.4 Página 6 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.4 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: SISTEMAS DE AIRE ACONDICIONADO, CALEFACCIÓN Y DE REFRIGERACIÓN INDUSTRIAL Y COMERCIAL
REF. CARGO REF. ABONO
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 62, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
SU SALDO REPRESENTA El valor de los sistemas de aire acondicionado, calefacción de ambiente, ventilación y de refrigeración comercial e industrial. Incluye: estufas para calefacción, las torres de enfriamiento, sistemas de purificación de aire ambiental y compresores para refrigeración y aire acondicionado. Excluye los calentadores industriales de agua, calentadores de agua domésticos, radiadores eléctricos, ventiladores domésticos y sistemas de aire acondicionado para equipo de transporte, propiedad del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.5 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.5 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y TELECOMUNICACIÓN
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, e)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. e) Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas.
G8, 24, d) Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal. d) Aceptación del bien por la UR a través del SAE o directamente del SAT.
G9, 9, e) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. e) Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas.
G19, 22, b) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. b) Bienes muebles.
G9, 10, e) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. e) Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G19, 34, a)
Por las donaciones de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos realizadas a entidades paraestatales, estados, municipios y terceros a través del fideicomiso de administración y pago previo a la autorización de la dependencia en que está adscrito. a) Bienes muebles.
G19, 37, a)
Recepción de bienes en las dependencias, provenientes de transferencias de fideicomisos de administración y pago, conforme a las instrucciones de la dependencia beneficiaria del mismo. a) Bienes muebles.
G19, 36, a)
Por la transferencia de bienes muebles o inmuebles, incluidos en su caso los terrenos a otra dependencia del sector central, adquiridos con recursos que administra el fideicomiso. a) Bienes muebles.
G24, 14, a)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. a) Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato.
G24, 14, b)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. b) Por el asiento simultáneo por el traspaso a la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G26, 2, a) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. a) Bienes Muebles. G26, 12, a)
Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. a) Bienes muebles.
G26, 7 Por los servicios de reconstrucciones, adaptaciones o mejoras de bienes muebles.
G26, 19, a) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. a) Bienes muebles.
G26, 14, a) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. a) Bienes muebles.
G26, 20, a) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. a) Bienes muebles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.5 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.5 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y TELECOMUNICACIÓN
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables.
G26, 25 Por la baja del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 18, a) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. a) Bienes Muebles. G26, 26
Por la entrega de bienes muebles inventariables en contrato de comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 21 Por el alta de bienes muebles inventariables que sustituyan a los siniestrados como pago en especie de la aseguradora.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G26, 22 Por el alta de bines muebles usados, que sustituyó el proveedor por nuevos de acuerdo al contrato de servicio de mantenimiento correctivo.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 24 Por la actualización del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G26, 29 Por la recepción de bienes muebles inventariables otorgados en comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 57 Por el reconocimiento de los bienes transferidos al SAE para su enajenación.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G29, 11, j)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. j) Asiento simultáneo por concepto de bienes muebles a comprobar, utilizando las
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.5 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.5 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y TELECOMUNICACIÓN
REF. CARGO REF. ABONO partidas 51101, 51501, 51901, 52101, 52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601, 56701, 56902 y 51301.
G26, 36, a)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. a) Bienes muebles.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 37, a)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. a) Bienes Muebles.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G26, 54
Por la recepción de los bienes muebles en tránsito, adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.5 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.5 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y TELECOMUNICACIÓN
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 59
Por el alta de bienes muebles recibidos de los proveedores o prestadores de servicios, (de su propiedad), los cuales entregaron al término de los mismos, provenientes de contratos de obras o servicios.
G38, 27, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro año en curso a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G26,60 Por la recepción de bienes muebles derivados de convenios con otras instituciones, recibidos a título gratuito.
G38, 35, a)
Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G29, 11, i)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. i) Por los bienes muebles, utilizando las partidas 51101, 51501, 51901, 52101, 52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601, 56701, 56902 y 51301.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G29, 13, e) Por la comprobación de gastos derivado de: e) Por los bienes muebles. G52, 1
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.5 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.5 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y TELECOMUNICACIÓN
REF. CARGO REF. ABONO
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G58, 7 Por la entrega de bienes muebles para ser utilizados en elaboraciones.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 27, a)
Bienes Muebles a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 35, b)
Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G62, 35, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios,
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.5 Página 6 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.5 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y TELECOMUNICACIÓN
REF. CARGO REF. ABONO transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G40, 14, a) Por el traspaso al término del Contrato de Arrendamiento Financiero del activo provisional al activo específico. a) Bienes Muebles.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G58, 8 Por la devolución de bienes muebles no utilizados en elaboraciones.
G62, 62, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G58, 17, e) Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias del ente público de Bienes Muebles. e) Maquinaria y otros equipos.
G62, 70, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.5 Página 7 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.5 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y TELECOMUNICACIÓN
REF. CARGO REF. ABONO
G62, 35, b)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 62, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 70, b)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
SU SALDO REPRESENTA El valor de los equipos y aparatos de comunicaciones y telecomunicaciones, refacciones y accesorios mayores, tales como: comunicación satelital, microondas, transmisores, receptores; equipos de télex, radar, sonar, radionavegación y video; amplificadores, equipos telefónicos, telegráficos, fax y demás equipos y aparatos para el mismo fin, propiedad del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.6 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.6 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPOS DE GENERACIÓN ELÉCTRICA, APARATOS Y ACCESORIOS ELÉCTRICOS
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, e)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. e) Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas.
G8, 24, d) Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal. d) Aceptación del bien por la UR a través del SAE o directamente del SAT.
G9, 9, e) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. e) Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas.
G19, 22, b) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. b) Bienes muebles.
G9, 10, e) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. e) Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G19, 34, a)
Por las donaciones de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos realizadas a entidades paraestatales, estados, municipios y terceros a través del fideicomiso de administración y pago previo a la autorización de la dependencia en que está adscrito. a) Bienes muebles.
G19, 37, a)
Recepción de bienes en las dependencias, provenientes de transferencias de fideicomisos de administración y pago, conforme a las instrucciones de la dependencia beneficiaria del mismo. a) Bienes muebles.
G19, 36, a)
Por la transferencia de bienes muebles o inmuebles, incluidos en su caso los terrenos a otra dependencia del sector central, adquiridos con recursos que administra el fideicomiso. a) Bienes muebles.
G24, 14, a)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. a) Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato.
G24, 14, b)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. b) Por el asiento simultáneo por el traspaso a la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G26, 2, a) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. a) Bienes Muebles. G26, 12, a)
Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. a) Bienes muebles.
G26, 7 Por los servicios de reconstrucciones, adaptaciones o mejoras de bienes muebles.
G26, 19, a) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. a) Bienes muebles.
G26, 14, a) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. a) Bienes muebles.
G26, 20, a) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. a) Bienes muebles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.6 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.6 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPOS DE GENERACIÓN ELÉCTRICA, APARATOS Y ACCESORIOS ELÉCTRICOS
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables.
G26, 25 Por la baja del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 18, a) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. a) Bienes Muebles. G26, 26
Por la entrega de bienes muebles inventariables en contrato de comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 21 Por el alta de bienes muebles inventariables que sustituyan a los siniestrados como pago en especie de la aseguradora.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G26, 22 Por el alta de bines muebles usados, que sustituyó el proveedor por nuevos de acuerdo al contrato de servicio de mantenimiento correctivo.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 24 Por la actualización del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G26, 29 Por la recepción de bienes muebles inventariables otorgados en comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 57 Por el reconocimiento de los bienes transferidos al SAE para su enajenación.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G29, 11, j)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. j) Asiento simultáneo por concepto de bienes muebles a comprobar, utilizando las
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.6 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.6 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPOS DE GENERACIÓN ELÉCTRICA, APARATOS Y ACCESORIOS ELÉCTRICOS
REF. CARGO REF. ABONO partidas 51101, 51501, 51901, 52101, 52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601, 56701, 56902 y 51301.
G26, 36, a)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. a) Bienes muebles.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 37, a)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. a) Bienes Muebles.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G26, 54
Por la recepción de los bienes muebles en tránsito, adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.6 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.6 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPOS DE GENERACIÓN ELÉCTRICA, APARATOS Y ACCESORIOS ELÉCTRICOS
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 59
Por el alta de bienes muebles recibidos de los proveedores o prestadores de servicios, (de su propiedad), los cuales entregaron al término de los mismos, provenientes de contratos de obras o servicios.
G38, 27, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro año en curso a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G26,60 Por la recepción de bienes muebles derivados de convenios con otras instituciones, recibidos a título gratuito.
G38, 35, a)
Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G29, 11, i)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. i) Por los bienes muebles, utilizando las partidas 51101, 51501, 51901, 52101, 52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601, 56701, 56902 y 51301.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G29, 13, e) Por la comprobación de gastos derivado de: e) Por los bienes muebles. G52, 1
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.6 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.6 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPOS DE GENERACIÓN ELÉCTRICA, APARATOS Y ACCESORIOS ELÉCTRICOS
REF. CARGO REF. ABONO
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G58, 7 Por la entrega de bienes muebles para ser utilizados en elaboraciones.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 27, a)
Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 35, b)
Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G62, 35, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios,
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.6 Página 6 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.6 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPOS DE GENERACIÓN ELÉCTRICA, APARATOS Y ACCESORIOS ELÉCTRICOS
REF. CARGO REF. ABONO transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G58, 8 Por la devolución de bienes muebles no utilizados en elaboraciones.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G58, 17, e) Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias del ente público de Bienes Muebles. e) Maquinaria y otros equipos.
G62, 62, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G62, 70, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 19, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 27, b) Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.6 Página 7 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.6 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPOS DE GENERACIÓN ELÉCTRICA, APARATOS Y ACCESORIOS ELÉCTRICOS
REF. CARGO REF. ABONO bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 35, b)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 54, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 62, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 70, b)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.6 Página 8 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.6 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: EQUIPOS DE GENERACIÓN ELÉCTRICA, APARATOS Y ACCESORIOS ELÉCTRICOS
REF. CARGO REF. ABONO
SU SALDO REPRESENTA El valor de los equipos de generación eléctrica, aparatos y accesorios electrónicos, tales como: generadoras de energía, plantas, moto-generadoras de energía eléctrica, transformadores, reguladores, equipo electrónico, equipo electrónico nuclear, tableros de transferencias, entre otros. Excluye los bienes señalados en la partida 515 Equipo de cómputo y de tecnología de la información, propiedad del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.7 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.7 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: HERRAMIENTAS Y MÁQUINAS-HERRAMIENTAS
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, e)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. e) Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas.
G8, 24, d) Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal. d) Aceptación del bien por la UR a través del SAE o directamente del SAT.
G9, 9, e) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros e) Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas.
G19, 22, b) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. b) Bienes muebles.
G9, 10, e) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. e) Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G19, 34, a)
Por las donaciones de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos realizadas a entidades paraestatales, estados, municipios y terceros a través del fideicomiso de administración y pago previo a la autorización de la dependencia en que está adscrito. a) Bienes muebles.
G19, 37, a)
Recepción de bienes en las dependencias, provenientes de transferencias de fideicomisos de administración y pago, conforme a las instrucciones de la dependencia beneficiaria del mismo. a) Bienes muebles.
G19, 36, a)
Por la transferencia de bienes muebles o inmuebles, incluidos en su caso los terrenos a otra dependencia del sector central, adquiridos con recursos que administra el fideicomiso. a) Bienes muebles.
G24, 14, a)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. a) Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato.
G24, 14, b)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. b) Por el asiento simultáneo por el traspaso a la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G26, 2, a) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. a) Bienes Muebles. G26, 12, a)
Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. a) Bienes muebles.
G26, 7 Por los servicios de reconstrucciones, adaptaciones o mejoras de bienes muebles.
G26, 19, a) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. a) Bienes muebles.
G26, 14, a) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. a) Bienes muebles.
G26, 20, a) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. a) Bienes muebles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.7 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.7 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: HERRAMIENTAS Y MÁQUINAS-HERRAMIENTAS
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables.
G26, 25 Por la baja del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 18, a) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. a) Bienes Muebles. G26, 26
Por la entrega de bienes muebles inventariables en contrato de comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 21 Por el alta de bienes muebles inventariables que sustituyan a los siniestrados como pago en especie de la aseguradora.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G26, 22 Por el alta de bines muebles usados, que sustituyó el proveedor por nuevos de acuerdo al contrato de servicio de mantenimiento correctivo.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 24 Por la actualización del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G26, 29 Por la recepción de bienes muebles inventariables otorgados en comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 57 Por el reconocimiento de los bienes transferidos al SAE para su enajenación.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G29, 11, j)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. j) Asiento simultáneo por concepto de bienes muebles a comprobar, utilizando las
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.7 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.7 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: HERRAMIENTAS Y MÁQUINAS-HERRAMIENTAS
REF. CARGO REF. ABONO partidas 51101, 51501, 51901, 52101, 52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601, 56701, 56902 y 51301.
G26, 36, a)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. a) Bienes muebles.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 37, a)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. a) Bienes Muebles.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G26, 54
Por la recepción de los bienes muebles en tránsito, adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.7 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.7 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: HERRAMIENTAS Y MÁQUINAS-HERRAMIENTAS
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 59
Por el alta de bienes muebles recibidos de los proveedores o prestadores de servicios, (de su propiedad), los cuales entregaron al término de los mismos, provenientes de contratos de obras o servicios.
G38, 27, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro año en curso a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G26,60 Por la recepción de bienes muebles derivados de convenios con otras instituciones, recibidos a título gratuito.
G38, 35, a)
Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G29, 11, i)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. i) Por los bienes muebles, utilizando las partidas 51101, 51501, 51901, 52101, 52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601, 56701, 56902 y 51301.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G29, 13, e) Por la comprobación de gastos derivado de: e) Por los bienes muebles. G52, 1
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.7 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.7 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: HERRAMIENTAS Y MÁQUINAS-HERRAMIENTAS
REF. CARGO REF. ABONO
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G58, 7 Por la entrega de bienes muebles para ser utilizados en elaboraciones.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 27, a)
Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 35, b)
Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G62, 35, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios,
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.7 Página 6 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.7 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: HERRAMIENTAS Y MÁQUINAS-HERRAMIENTAS
REF. CARGO REF. ABONO transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G58, 8 Por la devolución de bienes muebles no utilizados en elaboraciones.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G58, 17, e) Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias del ente público de Bienes Muebles. e) Maquinaria y otros equipos.
G62, 62, a) Bienes Muebles a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G62, 70, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 19, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 27, b) Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.7 Página 7 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.7 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: HERRAMIENTAS Y MÁQUINAS-HERRAMIENTAS
REF. CARGO REF. ABONO bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 35, b)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 54, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 62, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 70, b)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.7 Página 8 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.7 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: HERRAMIENTAS Y MÁQUINAS-HERRAMIENTAS
REF. CARGO REF. ABONO
SU SALDO REPRESENTA El valor de los herramientas eléctricas, neumáticas, máquinas-herramienta, refacciones y accesorios mayores, tales como: rectificadoras, cepilladoras, mortajadoras, pulidoras, lijadoras, sierras, taladros, martillos eléctricos, ensambladoras, fresadoras, encuadernadoras y demás herramientas consideradas en los activos fijos del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.9 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS EQUIPOS
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, e)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. e) Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas.
G8, 24, d) Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal. d) Aceptación del bien por la UR a través del SAE o directamente del SAT.
G9, 9, e) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. e) Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas.
G19, 22, b) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. b) Bienes muebles.
G9, 10, e) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. e) Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G19, 34, a)
Por las donaciones de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos realizadas a entidades paraestatales, estados, municipios y terceros a través del fideicomiso de administración y pago previo a la autorización de la dependencia en que está adscrito. a) Bienes muebles.
G19, 37, a)
Recepción de bienes en las dependencias, provenientes de transferencias de fideicomisos de administración y pago, conforme a las instrucciones de la dependencia beneficiaria del mismo. a) Bienes muebles.
G19, 36, a)
Por la transferencia de bienes muebles o inmuebles, incluidos en su caso los terrenos a otra dependencia del sector central, adquiridos con recursos que administra el fideicomiso. a) Bienes muebles.
G24, 14, a)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. a) Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato.
G24, 14, b)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. b) Por el asiento simultáneo por el traspaso a la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G26, 2, a) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. a) Bienes Muebles. G26, 12, a)
Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. a) Bienes muebles.
G26, 7 Por los servicios de reconstrucciones, adaptaciones o mejoras de bienes muebles.
G26, 19, a) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. a) Bienes muebles.
G26, 14, a) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. a) Bienes muebles.
G26, 20, a) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. a) Bienes muebles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.9 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS EQUIPOS
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables.
G26, 25 Por la baja del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 18, a) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. a) Bienes Muebles. G26, 26
Por la entrega de bienes muebles inventariables en contrato de comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 21 Por el alta de bienes muebles inventariables que sustituyan a los siniestrados como pago en especie de la aseguradora.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G26, 22 Por el alta de bines muebles usados, que sustituyó el proveedor por nuevos de acuerdo al contrato de servicio de mantenimiento correctivo.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 24 Por la actualización del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G26, 29 Por la recepción de bienes muebles inventariables otorgados en comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 57 Por el reconocimiento de los bienes transferidos al SAE para su enajenación.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G29, 11, j)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. j) Asiento simultáneo por concepto de bienes muebles a comprobar, utilizando las
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.9 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS EQUIPOS
REF. CARGO REF. ABONO partidas 51101, 51501, 51901, 52101, 52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601, 56701, 56902 y 51301.
G26, 36, a)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. a) Bienes muebles.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 37, a)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. a) Bienes Muebles.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G26, 54
Por la recepción de los bienes muebles en tránsito, adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.9 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS EQUIPOS
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 59
Por el alta de bienes muebles recibidos de los proveedores o prestadores de servicios, (de su propiedad), los cuales entregaron al término de los mismos, provenientes de contratos de obras o servicios.
G38, 27, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro año en curso a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G26,60 Por la recepción de bienes muebles derivados de convenios con otras instituciones, recibidos a título gratuito.
G38, 35, a)
Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G29, 11, i)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. i) Por los bienes muebles, utilizando las partidas 51101, 51501, 51901, 52101, 52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601, 56701, 56902 y 51301.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G29, 13, e) Por la comprobación de gastos derivado de: e) Por los bienes muebles. G52, 1
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.9 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS EQUIPOS
REF. CARGO REF. ABONO
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G58, 7 Por la entrega de bienes muebles para ser utilizados en elaboraciones.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 27, a)
Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 35, b)
Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G62, 35, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios,
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.9 Página 6 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS EQUIPOS
REF. CARGO REF. ABONO transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G40, 14, a) Por el traspaso al término del Contrato de Arrendamiento Financiero del activo provisional al activo específico. a) Bienes Muebles.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G58, 8 Por la devolución de bienes muebles no utilizados en elaboraciones.
G62, 62, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G58, 17, e) Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias del ente público de Bienes Muebles. e) Maquinaria y otros equipos.
G62, 70, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 19, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.9 Página 7 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS EQUIPOS
REF. CARGO REF. ABONO
G62, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 35, b)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 54, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 62, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 70, b)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.6.9 Página 8 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.6.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES MAQUINARIA, OTROS
EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS EQUIPOS
REF. CARGO REF. ABONO
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes muebles o maquinaria y equipos especializados propiedad del ente público Poder Ejecutivo, no incluidos o especificados en los conceptos anteriores.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.7.1 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.7.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES COLECCIONES, OBRAS
DE ARTE Y OBJETOS VALIOSOS
DEUDORA
SUBCUENTA: BIENES ARTÍSTICOS, CULTURALES Y CIENTÍFICOS
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, f)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. f) Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos.
G8, 24, d) Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal. d) Aceptación del bien por la UR a través del SAE o directamente del SAT.
G9, 9, f)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. f) Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos.
G19, 22, b) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. b) Bienes muebles.
G9, 10, f) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. f) Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G19, 34, a)
Por las donaciones de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos realizadas a entidades paraestatales, estados, municipios y terceros a través del fideicomiso de administración y pago previo a la autorización de la dependencia en que está adscrito. a) Bienes muebles.
G19, 37, a)
Recepción de bienes en las dependencias, provenientes de transferencias de fideicomisos de administración y pago, conforme a las instrucciones de la dependencia beneficiaria del mismo. a) Bienes muebles.
G19, 36, a)
Por la transferencia de bienes muebles o inmuebles, incluidos en su caso los terrenos a otra dependencia del sector central, adquiridos con recursos que administra el fideicomiso. a) Bienes muebles.
G24, 14, a)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. a) Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato.
G24, 14, b)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. b) Por el asiento simultáneo por el traspaso a la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G26, 2, a) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. a) Bienes Muebles.
G26, 12, a) Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. a) Bienes muebles.
G26, 7 Por los servicios de reconstrucciones, adaptaciones o mejoras de bienes muebles. G26, 19, a)
Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. a) Bienes muebles.
G26, 14, a) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. a) Bienes muebles.
G26, 20, a) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. a) Bienes muebles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.7.1 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.7.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES COLECCIONES, OBRAS
DE ARTE Y OBJETOS VALIOSOS
DEUDORA
SUBCUENTA: BIENES ARTÍSTICOS, CULTURALES Y CIENTÍFICOS
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables.
G26, 25 Por la baja del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 18, a) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. a) Bienes Muebles. G26, 26
Por la entrega de bienes muebles inventariables en contrato de comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 21 Por el alta de bienes muebles inventariables que sustituyan a los siniestrados como pago en especie de la aseguradora.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G26, 22 Por el alta de bines muebles usados, que sustituyó el proveedor por nuevos de acuerdo al contrato de servicio de mantenimiento correctivo.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 24 Por la actualización del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G26, 29 Por la recepción de bienes muebles inventariables otorgados en comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 57 Por el reconocimiento de los bienes transferidos al SAE para su enajenación.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G29, 11, j)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. j) Asiento simultáneo por concepto de bienes muebles a comprobar, utilizando las
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.7.1 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.7.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES COLECCIONES, OBRAS
DE ARTE Y OBJETOS VALIOSOS
DEUDORA
SUBCUENTA: BIENES ARTÍSTICOS, CULTURALES Y CIENTÍFICOS
REF. CARGO REF. ABONO partidas 51101, 51501, 51901, 52101, 52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601, 56701, 56902 y 51301.
G26, 36, a)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. a) Bienes muebles.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 37, a)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. a) Bienes Muebles.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G26, 54
Por la recepción de los bienes muebles en tránsito, adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.7.1 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.7.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES COLECCIONES, OBRAS
DE ARTE Y OBJETOS VALIOSOS
DEUDORA
SUBCUENTA: BIENES ARTÍSTICOS, CULTURALES Y CIENTÍFICOS
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 59
Por el alta de bienes muebles recibidos de los proveedores o prestadores de servicios, (de su propiedad), los cuales entregaron al término de los mismos, provenientes de contratos de obras o servicios.
G38, 27, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro año en curso a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G26,60 Por la recepción de bienes muebles derivados de convenios con otras instituciones, recibidos a título gratuito.
G38, 35, a)
Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G29, 11, i)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. i) Por los bienes muebles, utilizando las partidas 51101, 51501, 51901, 52101, 52201, 52301, 52901, 53101, 54104, 54105, 54901, 56201, 56501, 56601, 56701, 56902 y 51301.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G29, 13, e) Por la comprobación de gastos derivado de: e) Por los bienes muebles. G52, 1
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.7.1 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.7.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES COLECCIONES, OBRAS
DE ARTE Y OBJETOS VALIOSOS
DEUDORA
SUBCUENTA: BIENES ARTÍSTICOS, CULTURALES Y CIENTÍFICOS
REF. CARGO REF. ABONO
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 27, a)
Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 35, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G38, 35, b) Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.7.1 Página 6 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.7.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES COLECCIONES, OBRAS
DE ARTE Y OBJETOS VALIOSOS
DEUDORA
SUBCUENTA: BIENES ARTÍSTICOS, CULTURALES Y CIENTÍFICOS
REF. CARGO REF. ABONO materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G62, 62, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 70, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G62, 19, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 35, b)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles,
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.7.1 Página 7 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.7.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES COLECCIONES, OBRAS
DE ARTE Y OBJETOS VALIOSOS
DEUDORA
SUBCUENTA: BIENES ARTÍSTICOS, CULTURALES Y CIENTÍFICOS
REF. CARGO REF. ABONO para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 54, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 62, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 70, b)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
SU SALDO REPRESENTA El valor de las obras y colecciones de carácter histórico y cultural de manera permanente de bienes artísticos y culturales como colecciones de pinturas, esculturas cuadros, etc.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.7.2 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.7.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES COLECCIONES, OBRAS
DE ARTE Y OBJETOS VALIOSOS
DEUDORA
SUBCUENTA: OBJETOS DE VALOR
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, f)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. f) Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos.
G8, 24, d) Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal. d) Aceptación del bien por la UR a través del SAE o directamente del SAT.
G9, 9, f)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. f) Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos.
G19, 22, b) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. b) Bienes muebles.
G9, 10, f) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. f) Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G19, 34, a)
Por las donaciones de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos realizadas a entidades paraestatales, estados, municipios y terceros a través del fideicomiso de administración y pago previo a la autorización de la dependencia en que está adscrito. a) Bienes muebles.
G19, 37, a)
Recepción de bienes en las dependencias, provenientes de transferencias de fideicomisos de administración y pago, conforme a las instrucciones de la dependencia beneficiaria del mismo. a) Bienes muebles.
G19, 36, a)
Por la transferencia de bienes muebles o inmuebles, incluidos en su caso los terrenos a otra dependencia del sector central, adquiridos con recursos que administra el fideicomiso. a) Bienes muebles.
G24, 14, a)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. a) Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato.
G24, 14, b)
Por la adquisición de bienes muebles que se destinarán a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública, incluyendo las retenciones de Ley a favor de terceros y las derivadas de penalizaciones por incumplimiento de contrato. b) Por el asiento simultáneo por el traspaso a la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G26, 2, a) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. a) Bienes Muebles.
G26, 12, a) Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. a) Bienes muebles.
G26, 7 Por los servicios de reconstrucciones, adaptaciones o mejoras de bienes muebles. G26, 19, a)
Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. a) Bienes muebles.
G26, 14, a) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. a) Bienes muebles.
G26, 20, a) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. a) Bienes muebles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.7.2 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.7.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES COLECCIONES, OBRAS
DE ARTE Y OBJETOS VALIOSOS
DEUDORA
SUBCUENTA: OBJETOS DE VALOR
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables.
G26, 25 Por la baja del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 18, a) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. a) Bienes Muebles. G26, 26
Por la entrega de bienes muebles inventariables en contrato de comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 21 Por el alta de bienes muebles inventariables que sustituyan a los siniestrados como pago en especie de la aseguradora.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G26, 22 Por el alta de bines muebles usados, que sustituyó el proveedor por nuevos de acuerdo al contrato de servicio de mantenimiento correctivo.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G26, 24 Por la actualización del valor de los bienes muebles derivado de la aplicación de un avalúo.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G26, 29 Por la recepción de bienes muebles inventariables otorgados en comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 57 Por el reconocimiento de los bienes transferidos al SAE para su enajenación.
G26, 32, a)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. a) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de bienes muebles, así como las retenciones de Ley.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 36, a) Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.7.2 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.7.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES COLECCIONES, OBRAS
DE ARTE Y OBJETOS VALIOSOS
DEUDORA
SUBCUENTA: OBJETOS DE VALOR
REF. CARGO REF. ABONO muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. a) Bienes muebles.
que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 37, a)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. a) Bienes Muebles.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 42, a)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos, así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 47, a)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito.
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G26, 50, a)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. a) Por el reconocimiento de los bienes muebles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes que están en tránsito
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G26, 54
Por la recepción de los bienes muebles en tránsito, adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 27, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro año en curso a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G26, 59
Por el alta de bienes muebles recibidos de los proveedores o prestadores de servicios, (de su propiedad), los cuales entregaron al término de los mismos, provenientes de contratos de obras o servicios.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G26,60 Por la recepción de bienes muebles derivados de convenios con otras instituciones, recibidos a título gratuito. G52, 1
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.7.2 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.7.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES COLECCIONES, OBRAS
DE ARTE Y OBJETOS VALIOSOS
DEUDORA
SUBCUENTA: OBJETOS DE VALOR
REF. CARGO REF. ABONO
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 19, b) Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo
G62, 27, a) Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.7.2 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.7.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES COLECCIONES, OBRAS
DE ARTE Y OBJETOS VALIOSOS
DEUDORA
SUBCUENTA: OBJETOS DE VALOR
REF. CARGO REF. ABONO por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
gasto de obra pública, incluye la regularización presupuestaria.
G38, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. G62, 62, a)
Bienes Muebles. a) Por el reintegro a los bienes muebles adquiridos para destinarse a obras públicas, con tipo de gasto de obra pública.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 19, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 27, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.7.2 Página 6 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.7.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES COLECCIONES, OBRAS
DE ARTE Y OBJETOS VALIOSOS
DEUDORA
SUBCUENTA: OBJETOS DE VALOR
REF. CARGO REF. ABONO
G62, 54, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 62, b)
Bienes Muebles. b) Por el asiento simultáneo por la afectación de la cuenta de activo de obra en proceso, de los bienes muebles incorporados a las obras públicas por administración.
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes producidos de considerable valor que se adquieren y se mantienen como depósitos de valor y no se usan primordialmente para fines de producción o consumo, comprenden: piedras y metales preciosos como diamantes, el oro no monetario, el platino y la plata, que no se pretende utilizar como insumos intermedios en procesos de producción.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.1 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: BOVINOS
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, g)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. g) Activos Biológicos.
G19, 22, c) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. c) Activos Biológicos.
G9, 9, g) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. g) Activos Biológicos.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G9, 10, g) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. g) Activos Biológicos.
G26, 2, b) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. b) Activos Biológicos
G26, 12, b) Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. b) Activos biológicos.
G26, 14, b) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. b) Activos biológicos.
G26, 19, b) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. b) Activos biológicos.
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables. G26, 20, b)
Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. b) Activos Biológicos.
G26, 17 Por la asignación del valor por los nacimientos de activos biológicos, de conformidad con el tabulador oficial.
G26, 30 Por la entrega en la misma dependencia de activos biológicos inventariables para la prestación del servicio o uso.
G26, 18, b) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. b) Activos biológicos.
G26, 32, b)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. b) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de activos biológicos, así como las retenciones de Ley.
G26, 32, b)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. b) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de activos biológicos, así como las retenciones de Ley.
G26, 42, b)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G26, 36, b) Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes
G26, 47, b) Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. b) Por el
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.1 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: BOVINOS
REF. CARGO REF. ABONO muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. b) Activos Biológicos.
reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G26, 37, b)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. b) Activos Biológicos.
G26, 50, b)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G26, 42, b)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 47, b)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 50, b)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 55
Por la recepción de los activos biológicos en tránsito adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G30, 8, a) Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en
G38, 19, a) Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.1 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: BOVINOS
REF. CARGO REF. ABONO la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 18, a) Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.1 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: BOVINOS
REF. CARGO REF. ABONO inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G62, 19, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G62, 54, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.1 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: BOVINOS
REF. CARGO REF. ABONO
SU SALDO REPRESENTA El valor del ganado bovino en todas sus fases: producción de carne, cría y explotación para reemplazos de ganado bovino lechero y como animales con fines de reproducción y fomento, propiedad del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.2 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: PORCINOS
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, g)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. g) Activos Biológicos.
G19, 22, c) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. c) Activos Biológicos.
G9, 9, g) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. g) Activos Biológicos.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G9, 10, g) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. g) Activos Biológicos.
G26, 2, b) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. b) Activos Biológicos
G26, 12, b) Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. b) Activos biológicos.
G26, 14, b) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. b) Activos biológicos.
G26, 19, b) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. b) Activos biológicos.
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables. G26, 20, b)
Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. b) Activos Biológicos.
G26, 17 Por la asignación del valor por los nacimientos de activos biológicos, de conformidad con el tabulador oficial.
G26, 30 Por la entrega en la misma dependencia de activos biológicos inventariables para la prestación del servicio o uso.
G26, 18, b) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. b) Activos biológicos.
G26, 32, b)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. b) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de activos biológicos, así como las retenciones de Ley.
G26, 32, b)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. b) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de activos biológicos, así como las retenciones de Ley.
G26, 42, b)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G26, 36, b) Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes
G26, 47, b) Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. b) Por el
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.2 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: PORCINOS
REF. CARGO REF. ABONO muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. b) Activos Biológicos.
reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G26, 37, b)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. b) Activos Biológicos.
G26, 50, b)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G26, 42, b)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 47, b)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 50, b)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 55
Por la recepción de los activos biológicos en tránsito adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G30, 8, a) Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en
G38, 19, a) Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.2 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: PORCINOS
REF. CARGO REF. ABONO la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 18, a) Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.2 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: PORCINOS
REF. CARGO REF. ABONO inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foránea. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G62, 19, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G62, 54, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.2 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: PORCINOS
REF. CARGO REF. ABONO
SU SALDO REPRESENTA El valor del ganado porcino en todas sus fases en granjas, patios y azoteas, propiedad del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.3 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: AVES
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, g)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. g) Activos Biológicos.
G19, 22, c) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. c) Activos Biológicos.
G9, 9, g) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. g) Activos Biológicos.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G9, 10, g) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. g) Activos Biológicos.
G26, 2, b) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. b) Activos Biológicos
G26, 12, b) Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. b) Activos biológicos.
G26, 14, b) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. b) Activos biológicos.
G26, 19, b) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. B ) Activos biológicos.
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables. G26, 20, b)
Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. b) Activos Biológicos.
G26, 17 Por la asignación del valor por los nacimientos de activos biológicos, de conformidad con el tabulador oficial.
G26, 30 Por la entrega en la misma dependencia de activos biológicos inventariables para la prestación del servicio o uso.
G26, 18, b) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. b) Activos biológicos.
G26, 32, b)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. b) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de activos biológicos, así como las retenciones de Ley.
G26, 32, b)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. b) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de activos biológicos, así como las retenciones de Ley.
G26, 42, b)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G26, 36, b) Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes
G26, 47, b) Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. b) Por el
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.3 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: AVES
REF. CARGO REF. ABONO muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. b) Activos Biológicos.
reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G26, 37, b)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. b) Activos Biológicos.
G26, 50, b)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G26, 42, b)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 47, b)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 50, b)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 55
Por la recepción de los activos biológicos en tránsito adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G30, 8, a) Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en
G38, 19, a) Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.3 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: AVES
REF. CARGO REF. ABONO la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 18, a) Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.3 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: AVES
REF. CARGO REF. ABONO inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G62, 19, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G62, 54, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.3 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: AVES
REF. CARGO REF. ABONO
SU SALDO REPRESENTA El valor de las aves para carne, para producción de huevo fértil y para plato, incluye gallinas productoras de huevo fértil y para plato; pollos en la fase de engorda para carne; guajolotes o pavos para carne, producción de huevo; y otras aves productoras de carne y huevo como: patos, gansos, codornices, faisanes, palomas, avestruces, emúes y otras, propiedad del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.4 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.4 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: OVINOS Y CAPRINOS
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, g)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. g) Activos Biológicos.
G19, 22, c) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. c) Activos Biológicos.
G9, 9, g) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. g) Activos Biológicos.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G9, 10, g) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. g) Activos Biológicos.
G26, 2, b) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. b) Activos Biológicos
G26, 12, b) Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. b) Activos biológicos.
G26, 14, b) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. b) Activos biológicos.
G26, 19, b) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. b) Activos biológicos.
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables. G26, 20, b)
Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. b) Activos Biológicos.
G26, 17 Por la asignación del valor por los nacimientos de activos biológicos, de conformidad con el tabulador oficial.
G26, 30 Por la entrega en la misma dependencia de activos biológicos inventariables para la prestación del servicio o uso.
G26, 18, b) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. b) Activos biológicos.
G26, 32, b)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. b) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de activos biológicos, así como las retenciones de Ley.
G26, 32, b)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. b) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de activos biológicos, así como las retenciones de Ley.
G26, 42, b)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G26, 36, b) Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes
G26, 47, b) Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. b) Por el
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.4 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.4 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: OVINOS Y CAPRINOS
REF. CARGO REF. ABONO muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. b) Activos Biológicos.
reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G26, 37, b)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. b) Activos Biológicos.
G26, 50, b)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G26, 42, b)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 47, b)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 50, b)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 55
Por la recepción de los activos biológicos en tránsito adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G30, 8, a) Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en
G38, 19, a) Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.4 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.4 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: OVINOS Y CAPRINOS
REF. CARGO REF. ABONO la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 18, a) Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.4 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.4 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: OVINOS Y CAPRINOS
REF. CARGO REF. ABONO inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G62, 19, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G62, 54, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.4 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.4 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: OVINOS Y CAPRINOS
REF. CARGO REF. ABONO
SU SALDO REPRESENTA El valor de ganado ovino y caprino, propiedad del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.5 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.5 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: PECES Y ACUICULTURA
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, g)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. g) Activos Biológicos.
G19, 22, c) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. c) Activos Biológicos.
G9, 9, g) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. g) Activos Biológicos.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G9, 10, g) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. g) Activos Biológicos.
G26, 2, b) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. b) Activos Biológicos
G26, 12, b) Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. b) Activos biológicos.
G26, 14, b) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. b) Activos biológicos.
G26, 19, b) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. b) Activos biológicos.
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables. G26, 20, b)
Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. b) Activos Biológicos.
G26, 17 Por la asignación del valor por los nacimientos de activos biológicos, de conformidad con el tabulador oficial.
G26, 30 Por la entrega en la misma dependencia de activos biológicos inventariables para la prestación del servicio o uso.
G26, 18, b) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. b) Activos biológicos.
G26, 32, b)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. b) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de activos biológicos, así como las retenciones de Ley.
G26, 32, b)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. b) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de activos biológicos, así como las retenciones de Ley.
G26, 42, b)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G26, 36, b) Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes
G26, 47, b) Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. b) Por el
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.5 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.5 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: PECES Y ACUICULTURA
REF. CARGO REF. ABONO muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. b) Activos Biológicos.
reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G26, 37, b)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. b) Activos Biológicos.
G26, 50, b)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G26, 42, b)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 47, b)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 50, b)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 55
Por la recepción de los activos biológicos en tránsito adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G38, 18, a)
Anticipos a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G30, 8, a) Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en
G38, 19, a) Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.5 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.5 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: PECES Y ACUICULTURA
REF. CARGO REF. ABONO la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 18, a) Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.5 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.5 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: PECES Y ACUICULTURA
REF. CARGO REF. ABONO inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G62, 19, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 53, a)
Anticipos a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneas a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G62, 54, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.5 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.5 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: PECES Y ACUICULTURA
REF. CARGO REF. ABONO
SU SALDO REPRESENTA El valor del de peces y acuicultura, animales acuáticos en ambientes controlados (peces, moluscos, crustáceos, camarones y reptiles), propiedad del ente público Poder Ejecutivo. Excluye acuicultura vegetal.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.6 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.6 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: EQUINOS
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, g)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. g) Activos Biológicos.
G19, 22, c) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. c) Activos Biológicos.
G9, 9, g) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. g) Activos Biológicos.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G9, 10, g) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. g) Activos Biológicos.
G26, 2, b) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. b) Activos Biológicos
G26, 12, b) Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. b) Activos biológicos.
G26, 14, b) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. b) Activos biológicos.
G26, 19, b) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. b) Activos biológicos.
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables. G26, 20, b)
Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. b) Activos Biológicos.
G26, 17 Por la asignación del valor por los nacimientos de activos biológicos, de conformidad con el tabulador oficial.
G26, 30 Por la entrega en la misma dependencia de activos biológicos inventariables para la prestación del servicio o uso.
G26, 18, b) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. b) Activos biológicos.
G26, 32, b)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. b) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de activos biológicos, así como las retenciones de Ley.
G26, 32, b)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. b) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de activos biológicos, así como las retenciones de Ley.
G26, 42, b)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G26, 36, b) Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes
G26, 47, b) Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. b) Por el
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.6 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.6 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: EQUINOS
REF. CARGO REF. ABONO muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. b) Activos Biológicos.
reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G26, 37, b)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. b) Activos Biológicos.
G26, 50, b)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G26, 42, b)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 47, b)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 50, b)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 55
Por la recepción de los activos biológicos en tránsito adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G30, 8, a) Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en
G38, 19, a) Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.6 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.6 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: EQUINOS
REF. CARGO REF. ABONO la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 18, a) Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.6 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.6 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: EQUINOS
REF. CARGO REF. ABONO inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G62, 19, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G62, 54, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.6 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.6 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: EQUINOS
REF. CARGO REF. ABONO
SU SALDO REPRESENTA El valor de la adquisición de equinos, tales como: caballos, mulas, burros y otros, así como la adquisición de equinos como animales para el trabajo, propiedad del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.7 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.7 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: ESPECIES MENORES Y DE ZOOLÓGICO
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, g)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. g) Activos Biológicos.
G19, 22, c) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. c) Activos Biológicos.
G9, 9, g) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. g) Activos Biológicos.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G9, 10, g) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. g) Activos Biológicos.
G26, 2, b) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. b) Activos Biológicos
G26, 12, b) Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. b) Activos biológicos.
G26, 14, b) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. b) Activos biológicos.
G26, 19, b) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. b) Activos biológicos.
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables. G26, 20, b)
Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. b) Activos Biológicos.
G26, 17 Por la asignación del valor por los nacimientos de activos biológicos, de conformidad con el tabulador oficial.
G26, 30 Por la entrega en la misma dependencia de activos biológicos inventariables para la prestación del servicio o uso.
G26, 18, b) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. b) Activos biológicos.
G26, 32, b)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. b) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de activos biológicos, así como las retenciones de Ley.
G26, 32, b)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. b) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de activos biológicos, así como las retenciones de Ley.
G26, 42, b)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G26, 36, b) Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes
G26, 47, b) Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. b) Por el
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.7 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.7 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: ESPECIES MENORES Y DE ZOOLÓGICO
REF. CARGO REF. ABONO muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. b) Activos Biológicos.
reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G26, 37, b)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. b) Activos Biológicos.
G26, 50, b)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G26, 42, b)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 47, b)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 50, b)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 55
Por la recepción de los activos biológicos en tránsito adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G30, 8, a) Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en
G38, 19, a) Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.7 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.7 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: ESPECIES MENORES Y DE ZOOLÓGICO
REF. CARGO REF. ABONO la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 18, a) Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.7 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.7 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: ESPECIES MENORES Y DE ZOOLÓGICO
REF. CARGO REF. ABONO inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G62, 19, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneas a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G62, 54, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.7 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.7 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: ESPECIES MENORES Y DE ZOOLÓGICO
REF. CARGO REF. ABONO
SU SALDO REPRESENTA El valor de especies menores y de zoológico tales como: abejas, colmenas, conejos, chinchillas, zorros, perros, gatos, gallos de pelea, aves de ornato, cisnes, pavos reales, flamencos, gusanos de seda, llamas, venados, animales de laboratorio, entre otros, así como, las especies menores como animales de vigilancia y custodia, propiedad del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.8 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.8 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: ÁRBOLES Y PLANTAS
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, g)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. g) Activos Biológicos.
G19, 22, c) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. c) Activos Biológicos.
G9, 9, g) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. g) Activos Biológicos.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G9, 10, g) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. g) Activos Biológicos.
G26, 2, b) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. b) Activos Biológicos
G26, 12, b) Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. b) Activos biológicos.
G26, 14, b) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. b) Activos biológicos.
G26, 19, b) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. b) Activos biológicos.
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables. G26, 20, b)
Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. b) Activos Biológicos.
G26, 17 Por la asignación del valor por los nacimientos de activos biológicos, de conformidad con el tabulador oficial.
G26, 30 Por la entrega en la misma dependencia de activos biológicos inventariables para la prestación del servicio o uso.
G26, 18, b) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. b) Activos biológicos.
G26, 32, b)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. b) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de activos biológicos, así como las retenciones de Ley.
G26, 32, b)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. b) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de activos biológicos, así como las retenciones de Ley.
G26, 42, b)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G26, 36, b) Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes
G26, 47, b) Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. b) Por el
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.8 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.8 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: ÁRBOLES Y PLANTAS
REF. CARGO REF. ABONO muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. b) Activos Biológicos.
reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G26, 37, b)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. b) Activos Biológicos.
G26, 50, b)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G26, 42, b)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 47, b)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 50, b)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 55
Por la recepción de los activos biológicos en tránsito adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G30, 8, a) Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en
G38, 19, a) Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.8 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.8 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: ÁRBOLES Y PLANTAS
REF. CARGO REF. ABONO la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 18, a) Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.8 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.8 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: ÁRBOLES Y PLANTAS
REF. CARGO REF. ABONO inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G62, 19, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneas, a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G62, 54, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.8 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.8 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: ÁRBOLES Y PLANTAS
REF. CARGO REF. ABONO
SU SALDO REPRESENTA El valor de la adquisición de árboles y plantas que se utilizan repetida o continuamente durante más de un año para producir otros bienes, propiedad del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.9 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS ACTIVOS BIOLÓGICOS
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, g)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. g) Activos Biológicos.
G19, 22, c) Por la aplicación a las cuentas específicas de activo por los donativos en especie recibidos por los fideicomisos de administración y pago. c) Activos Biológicos.
G9, 9, g) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. g) Activos Biológicos.
G19, 27, a)
Por la rendición de cuentas del fideicomiso público a la dependencia por la adquisición de bienes muebles e inmuebles, incluidos en su caso los terrenos, derivado de los recursos que administra dicho fideicomiso de administración y pago. a) Bienes muebles.
G9, 10, g) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. g) Activos Biológicos.
G26, 2, b) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. b) Activos Biológicos
G26, 12, b) Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. b) Activos biológicos.
G26, 14, b) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. b) Activos biológicos.
G26, 19, b) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. b) Activos biológicos.
G26, 16 Por los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes muebles inventariables. G26, 20, b)
Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. b) Activos Biológicos.
G26, 17 Por la asignación del valor por los nacimientos de activos biológicos, de conformidad con el tabulador oficial.
G26, 30 Por la entrega en la misma dependencia de activos biológicos inventariables para la prestación del servicio o uso.
G26, 18, b) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. b) Activos biológicos.
G26, 32, b)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. b) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de activos biológicos, así como las retenciones de Ley.
G26, 32, b)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. b) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de activos biológicos, así como las retenciones de Ley.
G26, 42, b)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G26, 36, b) Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes
G26, 47, b) Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. b) Por el
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.9 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS ACTIVOS BIOLÓGICOS
REF. CARGO REF. ABONO muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. b) Activos Biológicos.
reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G26, 37, b)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. b) Activos Biológicos.
G26, 50, b)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G26, 42, b)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos así como las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G26, 47, b)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G26, 50, b)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. b) Por el reconocimiento de los activos biológicos adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de activos biológicos que están en tránsito.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G26, 55
Por la recepción de los activos biológicos en tránsito adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G30, 8, a) Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en
G38, 19, a) Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.9 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS ACTIVOS BIOLÓGICOS
REF. CARGO REF. ABONO la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G36, 9, a)
Bienes en Reposición. a) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial a favor.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G36, 9, b)
Bienes en Reposición. b) Por la recepción de bienes en reposición de los extraviados en términos de la Disposición Quincuagésima Segunda de las Normas Generales para el registro, afectación, disposición final y baja de bienes muebles de la Administración Pública Federal Centralizada. Con diferencial en contra.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 18, a) Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.9 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS ACTIVOS BIOLÓGICOS
REF. CARGO REF. ABONO inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G62, 19, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G62, 54, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.4.8.9 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.4.8.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE BIENES MUEBLES ACTIVOS BIOLÓGICOS DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS ACTIVOS BIOLÓGICOS
REF. CARGO REF. ABONO
SU SALDO REPRESENTA El valor de otros activos biológicos, tales como: semen como material reproductivo y todos los que sean capaces de experimentar transformaciones biológicas para convertirlos en otros activos biológicos, propiedad del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.1.1 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.1.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES SOFTWARE DEUDORA
SUBCUENTA: SOFTWARE
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, i)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. i) Bienes Intangibles.
G26, 2, c) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. c) Bienes Intangibles
G9, 9, i) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. i) Bienes Intangibles.
G26, 14, c) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. c) Bienes intangibles.
G9, 10, i) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. i) Bienes Intangibles.
G26, 18, c) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. c) Bienes intangibles. G26, 12, c)
Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. c) Bienes Intangibles.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 19, c) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. c) Bienes Intangibles.
G26, 32, c)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. c) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de intangibles, así como las retenciones de Ley.
G26, 20, c) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. c) Bienes Intangibles.
G26, 36, c)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. c) Bienes intangibles.
G26, 32, c)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. c) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de intangibles, así como las retenciones de Ley.
G26, 37, c)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. c) Bienes intangibles.
G26, 42, c)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles y las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 42, c)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles y las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 47, c)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.1.1 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.1.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES SOFTWARE DEUDORA
SUBCUENTA: SOFTWARE
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 47, c)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 50, c)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 50, c)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G29, 11, l)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. l) Asiento simultáneo por concepto de bienes intangibles a comprobar, utilizando la partida 59101.
G26, 56
Por la recepción de los activos intangibles en tránsito adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G29, 11, k)
Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada. k) Por bienes intangibles, utilizando la partida 59101.
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G29, 13, g) Por la comprobación de gastos derivado de: g) Por bienes intangibles. G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G38, 35, a)
Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.1.1 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.1.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES SOFTWARE DEUDORA
SUBCUENTA: SOFTWARE
REF. CARGO REF. ABONO
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G38, 35, b)
Deudores Diversos por Gastos a Comprobar esquema aplicable a Relaciones Exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G62, 19, a) Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.1.1 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.1.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES SOFTWARE DEUDORA
SUBCUENTA: SOFTWARE
REF. CARGO REF. ABONO presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 35, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G62, 19, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G62, 35, b)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G62, 54, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 70, a)
Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. a) Por el reflejo de los reintegros efectuados a la Tesofe por concepto de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por liquidar certificada.
G62, 70, b) Deudores diversos por gastos a comprobar esquema aplicable a relaciones exteriores. b) Por el asiento
G64, 14, b) Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.1.1 Página 5 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.1.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES SOFTWARE DEUDORA
SUBCUENTA: SOFTWARE
REF. CARGO REF. ABONO simultáneo por el reintegro de honorarios, adquisición de materiales y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios, transferencias o por la ejecución de obra a comprobar.
partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
SU SALDO REPRESENTA El valor de paquetes y programas de informática, para ser aplicados en los sistemas administrativos y operativos computarizados de los entes públicos, su descripción y los materiales de apoyo de los sistemas y las aplicaciones informáticas que se espera utilizar, propiedad del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.2.1 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.2.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES PATENTES, MARCAS Y DERECHOS
DEUDORA
SUBCUENTA: PATENTES
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, i)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. i) Bienes Intangibles.
G26, 2, c) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. c) Bienes Intangibles
G9, 9, i) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. i) Bienes Intangibles.
G26, 14, c) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. c) Bienes intangibles.
G9, 10, i) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. i) Bienes Intangibles.
G26, 18, c) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. c) Bienes intangibles. G26, 12, c)
Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. c) Bienes Intangibles.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 19, c) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. c) Bienes Intangibles.
G26, 32, c)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. c) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de intangibles, así como las retenciones de Ley.
G26, 20, c) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. c) Bienes Intangibles.
G26, 36, c)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. c) Bienes intangibles.
G26, 32, c)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. c) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de intangibles, así como las retenciones de Ley.
G26, 37, c)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. c) Bienes intangibles.
G26, 42, c)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles y las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 42, c)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles y las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 47, c)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.2.1 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.2.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES PATENTES, MARCAS Y DERECHOS
DEUDORA
SUBCUENTA: PATENTES
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 47, c)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 50, c)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 50, c)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 56
Por la recepción de los activos intangibles en tránsito adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 18, a)
Anticipos a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.2.1 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.2.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES PATENTES, MARCAS Y DERECHOS
DEUDORA
SUBCUENTA: PATENTES
REF. CARGO REF. ABONO
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.2.1 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.2.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES PATENTES, MARCAS Y DERECHOS
DEUDORA
SUBCUENTA: PATENTES
REF. CARGO REF. ABONO
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
SU SALDO REPRESENTA El valor de los inventos, ya sea mediante una norma legal o un fallo judicial. Los ejemplos de inventos susceptibles de protección incluyen las constituciones de materiales, procesos, mecanismos, circuitos y aparatos eléctricos y electrónicos, fórmulas farmacéuticas y nuevas variedades de seres vivientes producidos en forma artificial, entre otros, propiedad del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.2.2 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.2.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES PATENTES, MARCAS Y DERECHOS
DEUDORA
SUBCUENTA: MARCAS
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, i)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. i) Bienes Intangibles.
G26, 2, c) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. c) Bienes Intangibles
G9, 9, i) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. i) Bienes Intangibles.
G26, 14, c) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. c) Bienes intangibles.
G9, 10, i) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. i) Bienes Intangibles.
G26, 18, c) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. c) Bienes intangibles. G26, 12, c)
Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. c) Bienes Intangibles.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 19, c) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. c) Bienes Intangibles.
G26, 32, c)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. c) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de intangibles, así como las retenciones de Ley.
G26, 20, c) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. c) Bienes Intangibles.
G26, 36, c)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. c) Bienes intangibles.
G26, 32, c)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. c) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de intangibles, así como las retenciones de Ley.
G26, 37, c)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. c) Bienes intangibles.
G26, 42, c)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles y las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 42, c)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles y las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 47, c)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.2.2 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.2.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES PATENTES, MARCAS Y DERECHOS
DEUDORA
SUBCUENTA: MARCAS
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 47, c)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 50, c)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 50, c)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 56
Por la recepción de los activos intangibles en tránsito adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.2.2 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.2.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES PATENTES, MARCAS Y DERECHOS
DEUDORA
SUBCUENTA: MARCAS
REF. CARGO REF. ABONO
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.2.2 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.2.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES PATENTES, MARCAS Y DERECHOS
DEUDORA
SUBCUENTA: MARCAS
REF. CARGO REF. ABONO
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
SU SALDO REPRESENTA El valor de los nombres comerciales, símbolos o emblemas que identifiquen un producto o conjunto de productos, que otorgan derechos de exclusividad para su uso o explotación, propiedad del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.2.3 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.2.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES PATENTES, MARCAS Y DERECHOS
DEUDORA
SUBCUENTA: DERECHOS
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, i)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. i) Bienes Intangibles.
G26, 2, c) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. c) Bienes Intangibles
G9, 9, i) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. i) Bienes Intangibles.
G26, 14, c) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. c) Bienes intangibles.
G9, 10, i) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. i) Bienes Intangibles.
G26, 18, c) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. c) Bienes intangibles. G26, 12, c)
Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. c) Bienes Intangibles.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 19, c) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. c) Bienes Intangibles.
G26, 32, c)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. c) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de intangibles, así como las retenciones de Ley.
G26, 20, c) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. c) Bienes Intangibles.
G26, 36, c)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. c) Bienes intangibles.
G26, 32, c)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. c) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de intangibles, así como las retenciones de Ley.
G26, 37, c)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. c) Bienes intangibles.
G26, 42, c)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles y las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 42, c)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles y las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 47, c)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.2.3 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.2.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES PATENTES, MARCAS Y DERECHOS
DEUDORA
SUBCUENTA: DERECHOS
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 47, c)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 50, c)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 50, c)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 56
Por la recepción de los activos intangibles en tránsito adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.2.3 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.2.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES PATENTES, MARCAS Y DERECHOS
DEUDORA
SUBCUENTA: DERECHOS
REF. CARGO REF. ABONO
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G62, 19, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G62, 54, b) Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito
G62, 54, a) Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.2.3 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.2.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES PATENTES, MARCAS Y DERECHOS
DEUDORA
SUBCUENTA: DERECHOS
REF. CARGO REF. ABONO derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
SU SALDO REPRESENTA El valor de obras técnicas, culturales, de arte o musicales, u otras, propiedad del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.3.1 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.3.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES CONCESIONES Y FRANQUICIAS
DEUDORA
SUBCUENTA: CONCESIONES
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, i)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. i) Bienes Intangibles.
G26, 2, c) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. c) Bienes Intangibles.
G9, 9, i) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. i) Bienes Intangibles.
G26, 14, c) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. c) Bienes intangibles.
G9, 10, i) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. i) Bienes Intangibles.
G26, 18, c) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. c) Bienes intangibles. G26, 12, c)
Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. c) Bienes Intangibles.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 19, c) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. c) Bienes Intangibles.
G26, 32, c)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. c) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de intangibles, así como las retenciones de Ley.
G26, 20, c) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. c) Bienes Intangibles.
G26, 36, c)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. c) Bienes intangibles.
G26, 32, c)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. c) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de intangibles, así como las retenciones de Ley.
G26, 37, c)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. c) Bienes intangibles.
G26, 42, c)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles y las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 42, c)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles y las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 47, c)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.3.1 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.3.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES CONCESIONES Y FRANQUICIAS
DEUDORA
SUBCUENTA: CONCESIONES
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 47, c)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 50, c)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 50, c)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 56
Por la recepción de los activos intangibles en tránsito adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 18, a)
Anticipos a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.3.1 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.3.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES CONCESIONES Y FRANQUICIAS
DEUDORA
SUBCUENTA: CONCESIONES
REF. CARGO REF. ABONO
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G62, 19, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G62, 54, b) Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito
G62, 54, a) Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.3.1 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.3.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES CONCESIONES Y FRANQUICIAS
DEUDORA
SUBCUENTA: CONCESIONES
REF. CARGO REF. ABONO derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
SU SALDO REPRESENTA El monto por la adquisición de derechos de explotación por el uso de activos de la propiedad industrial, comercial, intelectual y otros en poder del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.3.2 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.3.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES CONCESIONES Y FRANQUICIAS
DEUDORA
SUBCUENTA: FRANQUICIAS
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, i)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. i) Bienes Intangibles.
G26, 2, c) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. c) Bienes Intangibles
G9, 9, i) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. i) Bienes Intangibles.
G26, 14, c) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. c) Bienes intangibles.
G9, 10, i) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. i) Bienes Intangibles.
G26, 18, c) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. c) Bienes intangibles. G26, 12, c)
Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. c) Bienes Intangibles.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 19, c) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. c) Bienes Intangibles.
G26, 32, c)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. c) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de intangibles, así como las retenciones de Ley.
G26, 20, c) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. c) Bienes Intangibles.
G26, 36, c)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. c) Bienes intangibles.
G26, 32, c)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. c) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de intangibles, así como las retenciones de Ley.
G26, 37, c)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. c) Bienes intangibles.
G26, 42, c)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles y las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 42, c)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles y las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 47, c)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.3.2 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.3.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES CONCESIONES Y FRANQUICIAS
DEUDORA
SUBCUENTA: FRANQUICIAS
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 47, c)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 50, c)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 50, c)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 56
Por la recepción de los activos intangibles en tránsito adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.3.2 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.3.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES CONCESIONES Y FRANQUICIAS
DEUDORA
SUBCUENTA: FRANQUICIAS
REF. CARGO REF. ABONO
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G62, 19, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G62, 54, b) Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito
G62, 54, a) Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.3.2 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.3.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES CONCESIONES Y FRANQUICIAS
DEUDORA
SUBCUENTA: FRANQUICIAS
REF. CARGO REF. ABONO derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
SU SALDO REPRESENTA El monto de franquicias que constituye un tipo de relación contractual entre dos personas jurídicas: franquiciante y el franquiciatario. Mediante el contrato de franquicia, el franquiciante cede al franquiciatario la licencia de una marca, así como, los métodos y el saber hacer lo necesario (know-how) de su negocio a cambio de una cuota periódica.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.4.1 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.4.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES LICENCIAS DEUDORA
SUBCUENTA: LICENCIAS INFORMÁTICAS E INTELECTUALES
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, i)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. i) Bienes Intangibles.
G26, 2, c) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. c) Bienes Intangibles
G9, 9, i) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. i) Bienes Intangibles.
G26, 14, c) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. c) Bienes intangibles.
G9, 10, i) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. i) Bienes Intangibles.
G26, 18, c) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. c) Bienes intangibles. G26, 12, c)
Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. c) Bienes Intangibles.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 19, c) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. c) Bienes Intangibles.
G26, 32, c)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. c) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de intangibles, así como las retenciones de Ley.
G26, 20, c) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. c) Bienes Intangibles.
G26, 36, c)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. c) Bienes intangibles.
G26, 32, c)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. c) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de intangibles, así como las retenciones de Ley.
G26, 37, c)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. c) Bienes intangibles.
G26, 42, c)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles y las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 42, c)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles y las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 47, c)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.4.1 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.4.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES LICENCIAS DEUDORA
SUBCUENTA: LICENCIAS INFORMÁTICAS E INTELECTUALES
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 47, c)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 50, c)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 50, c)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 56
Por la recepción de los activos intangibles en tránsito adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.4.1 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.4.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES LICENCIAS DEUDORA
SUBCUENTA: LICENCIAS INFORMÁTICAS E INTELECTUALES
REF. CARGO REF. ABONO
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G62, 19, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G62, 54, b) Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito
G62, 54, a) Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.4.1 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.4.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES LICENCIAS DEUDORA
SUBCUENTA: LICENCIAS INFORMÁTICAS E INTELECTUALES
REF. CARGO REF. ABONO derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
SU SALDO REPRESENTA El monto de los derechos de licencias informáticas e intelectuales por el uso de activos de la propiedad industrial, comercial, intelectual y otros en poder del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.4.2 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.4.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES LICENCIAS DEUDORA
SUBCUENTA: LICENCIAS INDUSTRIALES, COMERCIALES Y OTRAS
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, i)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. i) Bienes Intangibles.
G26, 2, c) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. c) Bienes Intangibles
G9, 9, i) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. i) Bienes Intangibles.
G26, 14, c) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. c) Bienes intangibles.
G9, 10, i) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. i) Bienes Intangibles.
G26, 18, c) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. c) Bienes intangibles. G26, 12, c)
Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. c) Bienes Intangibles.
G26, 32, c)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. c) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de intangibles, así como las retenciones de Ley.
G26, 19, c) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. c) Bienes Intangibles.
G26, 36, c)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. c) Bienes intangibles.
G26, 20, c) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. c) Bienes Intangibles.
G26, 37, c)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. c) Bienes intangibles.
G26, 32, c)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. c) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de intangibles, así como las retenciones de Ley.
G26, 42, c)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles y las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 42, c)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles y las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 47, c)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos
G26, 47, c)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.4.2 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.4.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES LICENCIAS DEUDORA
SUBCUENTA: LICENCIAS INDUSTRIALES, COMERCIALES Y OTRAS
REF. CARGO REF. ABONO mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 50, c)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 50, c)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 56
Por la recepción de los activos intangibles en tránsito adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.4.2 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.4.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES LICENCIAS DEUDORA
SUBCUENTA: LICENCIAS INDUSTRIALES, COMERCIALES Y OTRAS
REF. CARGO REF. ABONO
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. G62, 17
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G62, 19, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G62, 54, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G62, 54, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G64, 14, b) Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.4.2 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.4.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES LICENCIAS DEUDORA
SUBCUENTA: LICENCIAS INDUSTRIALES, COMERCIALES Y OTRAS
REF. CARGO REF. ABONO partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
SU SALDO REPRESENTA El monto de las licencias industriales por el uso de activos de la propiedad industrial, comercial, intelectual y otros en poder del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.9.1 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.9.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G9, 8, i)
Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados, por la venta a su valor en libros. i) Bienes Intangibles.
G26, 2, c) Por la recepción de bienes satisfacción del ente público, así como el registro de la retención de ley. c) Bienes Intangibles
G9, 9, i) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y el diferencial obtenido por la venta a un precio mayor que el valor en libros. i) Bienes Intangibles.
G26, 14, c) Por la recepción de remesas de bienes muebles inventariables provenientes del mismo ente público. c) Bienes intangibles.
G9, 10, i) Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un precio menor que su valor en libros. i) Bienes Intangibles.
G26, 18, c) Por los bienes recibidos en donación por parte de terceros. c) Bienes intangibles. G26, 12, c)
Por las remesas de bienes enviadas a las unidades responsables de la misma dependencia. c) Bienes Intangibles.
G26, 23 Por el alta de bienes derivado de sobrantes en inventarios. G26, 19, c) Por las donaciones de bienes otorgados a terceros por parte del ente público. c) Bienes Intangibles.
G26, 32, c)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. c) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de intangibles, así como las retenciones de Ley.
G26, 20, c) Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro. c) Bienes Intangibles.
G26, 36, c)
Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción de los bienes muebles, activos bilógicos e intangibles a satisfacción del ente público. c) Bienes intangibles.
G26, 32, c)
Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes, así como las retenciones de Ley. c) Por el reconocimiento de los anticipos y asiento simultáneo por la entrega del anticipo al proveedor para la adquisición de intangibles, así como las retenciones de Ley.
G26, 37, c)
Por el reconocimiento del remanente una vez aplicado el anticipo por los bienes recibidos a satisfacción por parte del ente público, así como las retenciones de Ley. c) Bienes intangibles.
G26, 42, c)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles y las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 42, c)
Por la adquisición de bienes muebles, activos biológicos e intangibles de importación o foráneos, así como las retenciones. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles y las contribuciones por pagar con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 47, c)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.9.1 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.9.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
REF. CARGO REF. ABONO
G26, 47, c)
Por el crédito documentario para la adquisición de bienes muebles y activos biológicos de importación y gastos derivados, a través de cartas de crédito comercial. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante cartas de crédito con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 50, c)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G26, 50, c)
Por la firma del contrato para la adquisición de bienes muebles de importación o foráneos. c) Por el reconocimiento de los bienes intangibles adquiridos mediante créditos externos con asiento simultáneo por la adquisición de bienes intangibles que están en tránsito.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G26, 56
Por la recepción de los activos intangibles en tránsito adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando líneas de crédito comerciales o preferenciales.
G38, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto del año efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G30, 5, b)
Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos. b) Por la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G38, 19, a)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto del año por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G30, 8, a)
Por las diferencias cambiarias a cargo del ramo, generadas por un importe mayor cargado por el banco, al señalado en la cuenta por liquidar certificada. a) Complemento de la afectación a las cuentas patrimoniales derivado de la regularización presupuestaria.
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G34, 12, c) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso. c) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G34, 13, b) Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años anteriores. b) Por los bienes muebles, biológicos e intangibles.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G38, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.9.1 Página 3 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.9.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
REF. CARGO REF. ABONO
G38, 19, b)
Bienes Muebles e Intangibles en Tránsito por Adquisiciones de Importaciones o Foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros al presupuesto del año por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. G62, 18, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido. Incluye la regularización presupuestaria.
G62, 18, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 19, a)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito, incluye la regularización presupuestaria.
G62, 19, b)
Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G62, 53, b) Anticipos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de los anticipos que se hayan efectuado para la adquisición de bienes, inmuebles, muebles e intangibles.
G62, 53, a)
Anticipos. a) Por el reflejo de los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesofe derivados de la adquisición de bienes inmuebles, muebles e intangibles por devolución o cancelación del pedido.
G62, 54, b) Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. b) Por el asiento simultáneo por la disminución de las subcuentas de Bienes en Tránsito
G62, 54, a) Bienes muebles e intangibles en tránsito por adquisiciones de importación o foráneos. a) Por los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles e intangibles
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.5.9.1 Página 4 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.5.9.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS INTANGIBLES OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
REF. CARGO REF. ABONO derivada de los reintegros por concepto de Bienes muebles e intangibles en Tránsito.
destinados a la producción adquiridos en el extranjero o se encuentran en tránsito.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
SU SALDO REPRESENTA El monto de los derechos de otros activos intangibles, no incluidos en las cuentas anteriores, por el uso de activos de la propiedad industrial, comercial, intelectual y otros en poder del ente público Poder Ejecutivo.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.7.1.1 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.7.1.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS DIFERIDOS
ESTUDIOS, FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE
PROYECTOS
DEUDORA
SUBCUENTA: ESTUDIOS, FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
G38, 33 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de estudios de preinversión.
G25, 20 Por los estudios de preinversión que requieran las obras públicas, incluyendo las retenciones de Ley.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. G54, 3
Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G57, 33 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de estudios de preinversión.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G62, 33 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de estudios de preinversión.
G62, 68 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de estudios de preinversión.
G64, 30, b) Estudios de Preinversión. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de estudios de preinversión.
SU SALDO REPRESENTA El monto los estudios, formulación y evaluación de proyectos productivos no incluidos en las cuentas anteriores.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.7.2.1 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.7.2.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS DIFERIDOS
DERECHOS SOBRE BIENES EN RÉGIMEN DE
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
DEUDORA
SUBCUENTA: BIENES MUEBLES EN RÉGIMEN DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G40, 4
Reconocimiento del activo por parte de la dependencia de bienes adquiridos mediante contratos de arrendamiento financiero, en la modalidad de casos excepcionales de conformidad con lo establecido en el contrato.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G40, 19 Por el pago para ejercer la opción de compra, directamente del arrendamiento financiero por la dependencia, sin registrarse previo en crédito público.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
G38, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G40, 14, a) Por el traspaso al término del Contrato de Arrendamiento Financiero del activo provisional al activo específico. a) Bienes Muebles.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.7.2.1 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.7.2.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS DIFERIDOS
DERECHOS SOBRE BIENES EN RÉGIMEN DE
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
DEUDORA
SUBCUENTA: BIENES MUEBLES EN RÉGIMEN DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
REF. CARGO REF. ABONO
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
SU SALDO REPRESENTA El monto de los contratos por virtud de los cuales se adquiere el uso o goce temporal de bienes tangibles con opción a compra.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.7.2.2 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.7.2.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS DIFERIDOS
DERECHOS SOBRE BIENES EN RÉGIMEN DE
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
DEUDORA
SUBCUENTA: BIENES INMUEBLES EN RÉGIMEN DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
G36, 2, d) Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar responsable, por las que se afectó: d) Activo inventarios.
G40, 4
Reconocimiento del activo por parte de la dependencia de bienes adquiridos mediante contratos de arrendamiento financiero, en la modalidad de casos excepcionales de conformidad con lo establecido en el contrato.
G36, 7, b)
Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de año en curso y años anteriores, por las que se afectó bienes inventariables o activo del Poder Ejecutivo a un precio mayor que en libros. b) Registro del activo, inventarios y el diferencial en su valor en libros al momento de fincar la responsabilidad.
G40, 19 Por el pago para ejercer la opción de compra, directamente del arrendamiento financiero por la dependencia, sin registrarse previo en crédito público.
G36, 10, a) Por la denuncias ante el Ministerio Público Federal, derivadas de la pérdida total, robo o siniestros ocurridos en activos propiedad del Poder Ejecutivo. a) Activo inventarios.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva. G38, 17
Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año en curso por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. G40, 14, b)
Por el traspaso al término del Contrato de Arrendamiento Financiero del activo provisional al activo específico. b) Bienes Inmuebles.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
G57, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto de años anteriores por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
G59, 1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.
G62, 17 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles, incluye la regularización presupuestaria.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.7.2.2 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.7.2.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS DIFERIDOS
DERECHOS SOBRE BIENES EN RÉGIMEN DE
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
DEUDORA
SUBCUENTA: BIENES INMUEBLES EN RÉGIMEN DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
REF. CARGO REF. ABONO
G62, 52 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto de bienes muebles, inmuebles e intangibles.
G64, 14, b)
Bienes muebles, inmuebles e intangibles. b) Por la operación extrapresupuestaria cuando se identifica la partida de gasto específica por concepto de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
SU SALDO REPRESENTA El monto de los contratos por virtud de los cuales se adquiere el uso o goce temporal de bienes tangibles con opción a compra.
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.7.9.1 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.7.9.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS DIFERIDOS OTROS ACTIVOS DIFERIDOS
DEUDORA
SUBCUENTA: OTROS ACTIVOS DIFERIDOS
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G52, 1
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
SU SALDO REPRESENTA El monto por el valor del importe pagado por otros activos diferidos, no incluidos en las cuentas predecesoras
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.7.9.2 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.7.9.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS DIFERIDOS OTROS ACTIVOS DIFERIDOS
DEUDORA
SUBCUENTA: INTERESES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO PENDIENTES DE APLICAR
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G40, 7, b)
Por la actualización de los intereses diferidos por el incremento de la tasa, tomando como base el saldo insoluto. b) Cuando es a la baja.
G40, 2, b)
Por la recepción de bienes adquiridos por las dependencias mediante contratos de arrendamiento financiero en la modalidad de casos excepcionales y de los intereses totales. b) Por el reconocimiento de los intereses totales.
G40, 10, a)
Por el pago de los intereses derivados de la adquisición de bienes mediante contratos de arrendamiento. a) Por la disminución de los intereses diferidos del arrendamiento financiero.
G40, 7, a) Por la actualización de los intereses diferidos por el incremento de la tasa, tomando como base el saldo insoluto. a) Cuando es a la alza.
G40, 16, b) Por las modificaciones al valor del contrato original de arrendamiento financiero. Cuando es a la baja. b) Por el decremento de los intereses totales.
G40, 15, b) Por las modificaciones al valor del contrato original de arrendamiento financiero. Cuando es a la alza. b) Por el incremento de los intereses totales.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
SU SALDO REPRESENTA El monto por el valor de los intereses que provienen de contratos de arrendamiento financiero por la adquisición de activos, pendientes de liquidar
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.7.9.3 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.7.9.3 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS DIFERIDOS OTROS ACTIVOS DIFERIDOS
DEUDORA
SUBCUENTA: ACTIVOS DIFERIDOS POR OPERACIONES PRESUPUESTARIAS
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G52, 1
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
A20, 1
Registro provisional de los bienes, servicios recibidos o ejecución de obras, los cuales se pagarán con el presupuesto del ejecutor del siguiente ejercicio, debido a que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, determinó a través de la Unidad de Política y Control Presupuestario reducir las asignaciones presupuestarias.
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
A20, 10
Por la cancelación del registro provisional de los bienes y servicios recibidos o ejecución de obra, en el año anterior, los cuales se pagarán con el presupuesto en curso, debido a que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, determinó a través de la Unidad de Política y Control Presupuestario reducir las asignaciones presupuestarias.
SU SALDO REPRESENTA El monto de los bienes o servicios recibidos, los cuales se pagarán con el presupuesto del siguiente ejercicio
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.7.9.4 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.7.9.4 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS DIFERIDOS OTROS ACTIVOS DIFERIDOS
DEUDORA
SUBCUENTA: SALDOS PENDIENTES DE DEPURACIÓN
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G52, 1
Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
SU SALDO REPRESENTA Los movimientos pendientes de identificar o corresponder por diversas operaciones entre los centros de registro del Poder Ejecutivo
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.7.9.5 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.7.9.5 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS DIFERIDOS OTROS ACTIVOS DIFERIDOS
DEUDORA
SUBCUENTA: ACTIVOS TRANSFERIDOS AL SAE PARA VENTA
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
G26, 58, a)
Por la cancelación del activo 1.2.7.9.5 una vez que se cuente con el formato de Derechos, Productos y Aprovechamientos (DPA’s) por el entero realizado por el SAE. a) Cuando hay pérdida.
G26, 57 Por el reconocimiento de los bienes transferidos al SAE para su enajenación. G26, 58, b)
Por la cancelación del activo 1.2.7.9.5 una vez que se cuente con el formato de Derechos, Productos y Aprovechamientos (DPA’s) por el entero realizado por el SAE. b) Cuando hay beneficio.
G27, 45 Por el reconocimiento de los bienes transferidos al SAE para su enajenación. G27, 46
Por la cancelación del activo 1.2.7.9.5 por la venta de bienes, una vez que se cuente con el formato de Derechos, Productos y Aprovechamientos (DPA’s) por el entero realizado por el SAE. (A la par)
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G27, 47
Por la cancelación del activo 1.2.7.9.5 por la venta de bienes y por la Diferencia a Favor, una vez que se cuente con el formato de Derechos, Productos y Aprovechamientos (DPA’s) por el entero realizado por el SAE. (A la alza)
G27, 48
Por la cancelación del activo 1.2.7.9.5 por la venta de bienes y por la diferencia negativa, una vez que se cuente con el formato de Derechos, Productos y Aprovechamientos (DPA’s) por el entero realizado por el SAE. (Bajo la Par).
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.7.9.5 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.7.9.5 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS DIFERIDOS OTROS ACTIVOS DIFERIDOS
DEUDORA
SUBCUENTA: ACTIVOS TRANSFERIDOS AL SAE PARA VENTA
REF. CARGO REF. ABONO
SU SALDO REPRESENTA Los bienes transferidos al SAE para venta, pendientes de dar de baja, hasta en tanto no se cuente con el formato de Derechos, Productos y Aprovechamientos (DPA’s), que permita dar la correspondencia con el ingreso por recuperaciones registrado en el SAT
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.7.9.6 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.7.9.6 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS DIFERIDOS OTROS ACTIVOS DIFERIDOS
DEUDORA
SUBCUENTA: BIENES TRANSFERIDOS A LAS DEPENDENCIAS A TRAVÉS DEL SAE
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G8, 24, d)
Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal. d) Aceptación del bien por la UR a través del SAE o directamente del SAT.
G8, 24, b)
Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal. b) Baja del activo al valor de adjudicación y/o en dación en pago, cuando el SAE transfiere a la UR.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
SU SALDO REPRESENTA Los bienes transferidos al SAE para su venta
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.7.9.9 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.7.9.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS DIFERIDOS OTROS ACTIVOS DIFERIDOS
DEUDORA
SUBCUENTA: BIENES Y SALDOS EN TRÁNSITO POR TRANSFERENCIAS ENTRE DEPENDENCIAS
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G8, 24, d)
Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal. d) Aceptación del bien por la UR a través del SAE o directamente del SAT.
G8, 24, c)
Asignación de bienes a las Unidades Responsables (UR) del Poder Ejecutivo Federal. c) Baja del activo al valor de adjudicación y/o en dación en pago, cuando el SAT transfiere a la UR.
G19, 24, a)
Por la recepción en la dependencia beneficiada de los recursos en administración de fideicomiso de pago, motivo de la transferencia del saldo por formalizar. a) Por el registro de la recepción de los activos.
G19, 23, a)
Por la transferencia del saldo de la cuenta 1.2.1.3.1.- Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos del Poder Ejecutivo, por los recursos entregados a un fideicomiso que administre a otra. a) Por el saldo del activo transferido.
G19, 25 Por la formalización por medio del acta respectiva, de la transferencia de saldos de cuentas de activo entregadas a otras dependencias o centros de registros.
G19, 26 Por la formalización por medio de acta respectiva, de saldos recibidos de cuentas de activo provenientes de otras dependencias.
G19, 37, a)
Recepción de bienes en las dependencias, provenientes de transferencias de fideicomisos de administración y pago, conforme a las instrucciones de la dependencia beneficiaria del mismo. a) Bienes muebles.
G19, 36, a)
Por la transferencia de bienes muebles o inmuebles, incluidos en su caso los terrenos a otra dependencia del sector central, adquiridos con recursos que administra el fideicomiso. a) Bienes muebles.
G19, 37, b)
Recepción de bienes en las dependencias, provenientes de transferencias de fideicomisos de administración y pago, conforme a las instrucciones de la dependencia beneficiaria del mismo. b) Bienes inmuebles.
G19, 36, b)
Por la transferencia de bienes muebles o inmuebles, incluidos en su caso los terrenos a otra dependencia del sector central, adquiridos con recursos que administra el fideicomiso. b) Bienes inmuebles
G19, 38 Por la formalización de los bienes transferidos a otras dependencias. (Registro en la dependencia que transfiere el activo).
G19, 39 Por la formalización de los bienes recibidos de otras dependencias.
G19, 41, a)
Por la recepción del activo de la obra realizada en inmuebles que administra la dependencia, derivado de los recursos que ejerció otra a través de un fideicomiso. a) Por el registro de la recepción de los activos.
G19, 40, a)
Por el activo de la obra transferido a la dependencia que administra el inmueble por los recursos que se ejercieron a través del fideicomiso en esos bienes. a) Por el saldo del activo transferido.
G19, 42
Por la formalización por medio del acta respectiva, de la transferencia de saldos de cuentas de activo entregadas a otras dependencias. (Registro en la dependencia que transfiere el activo por el recurso otorgado directamente al fideicomiso).
G19, 43
Por la formalización por medio de acta respectiva, de saldos recibidos de cuentas de activo provenientes de otras dependencias. (Registro en la dependencia que recibe el activo).
G50, 2, a)
Por la recepción de saldos de subcuentas de activo y/ o de bienes transferidos por otras dependencias, pendientes de formalizar. a) Por el registro de la recepción de los saldos de activo o activos transferidos.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.7.9.9 Página 2 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.7.9.9 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVOS DIFERIDOS OTROS ACTIVOS DIFERIDOS
DEUDORA
SUBCUENTA: BIENES Y SALDOS EN TRÁNSITO POR TRANSFERENCIAS ENTRE DEPENDENCIAS
REF. CARGO REF. ABONO
G50, 1, a)
Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o de bienes transferidos a otras dependencias. a) Por los importes de los saldos de las subcuentas de activo y/o bienes transferidos.
G50, 3 Por la formalización por medio del acta respectiva, de las transferencias de saldos de subcuentas de activo y/o bienes entregados a otras dependencias.
G50, 4 Por la formalización por medio del acta respectiva, de saldos de activo y/o bienes recibidos de otras dependencias.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
SU SALDO REPRESENTA El monto de las materias primas, materiales y suministros destinados a la producción o consumo, de los bienes muebles e inmuebles que se encuentran en traslado derivado de la transferencia de los mismos entre dependencias
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable.
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.9.1.1 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.9.1.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES
BIENES EN CONCESIÓN DEUDORA
SUBCUENTA: BIENES EN CONCESIÓN
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G27, 43
Por la devolución de los bienes derivado de la conclusión del contrato de concesión.
G27, 41 Por la entrega de bienes en concesión. G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
SU SALDO REPRESENTA La cuantía de las concesiones otorgadas sobre bienes, propiedad y/o administración del ente público Poder Ejecutivo a un plazo mayor a doce meses
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.9.2.2 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.9.2.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES
BIENES EN ARRENDAMIENTO
FINANCIERO DEUDORA
SUBCUENTA: BIENES EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO ESPECIAL
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G40, 6, b)
Por la disminución del activo total constituido, por la emisión de la cuenta por liquidar certificada compensada por el ejercicio del presupuesto. b) Por la disminución del activo.
G40, 2, a)
Por la recepción de bienes adquiridos por las dependencias mediante contratos de arrendamiento financiero en la modalidad de casos excepcionales y de los intereses totales. a) Por los bienes
G40, 16, a) Por las modificaciones al valor del contrato original de arrendamiento financiero. Cuando es a la baja. a) Por el decremento del valor del activo.
G40, 15, a) Por las modificaciones al valor del contrato original de arrendamiento financiero. Cuando es a la alza. a) Por el incremento del valor del activo.
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
SU SALDO REPRESENTA Los bienes en arrendamiento financiero en virtud del cual se tiene el uso o goce temporal con opción a compra a un plazo mayor a doce meses
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.9.3.1 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.9.3.1 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES
BIENES EN COMODATO DEUDORA
SUBCUENTA: BIENES INMUEBLES EN COMODATO
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G27, 21
Por la recepción de bienes inmuebles inventariables otorgados en comodato (asiento en la dependencia comodante).
G27, 18 Por la entrega de bienes inmuebles inventariables en contrato de comodato (asiento en la dependencia comodante).
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
SU SALDO REPRESENTA El importe de los bienes inmuebles dados en comodato propiedad del ente público Poder Ejecutivo, a un plazo mayor a doce meses
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable
M ANU AL DE CO NT ABIL IDAD GU BERNAME NT AL PAR A EL PODER EJE CUTIVO FEDER AL
VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2019 Subcuenta 1.2.9.3.2 Página 1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS Unidad de Contabilidad Gubernamental
Dirección General Adjunta de Normatividad Contable Dirección de Normas
INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS
NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA
1.2.9.3.2 ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES
BIENES EN COMODATO DEUDORA
SUBCUENTA: BIENES MUEBLES EN COMODATO
REF. CARGO REF. ABONO
G1, 1 Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. G26, 29
Por la recepción de bienes muebles inventariables otorgados en comodato (asiento en ente público comodante).
G26, 26 Por la entrega de bienes muebles inventariables en contrato de comodato (asiento en ente público comodante).
G52, 1 Por el saldo de las subcuentas de activo en proceso o pendientes de depurar, para su control hasta su total cancelación.
G54, 4 De las partidas acreedoras conciliadas y operadas a la subcuenta de aplicación definitiva.
G53, 1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones no cubiertas (deudores por cobrar, etc).
G54, 3 Por las partidas deudoras conciliadas y operadas a la cuenta de aplicación definitiva.
SU SALDO REPRESENTA El importe de los bienes muebles dados en comodato propiedad del ente público Poder Ejecutivo, a un plazo mayor a doce meses
OBSERVACIONES Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable
Top Related