Nou model de gestió econòmica-financera
Pedro Sols Lladó: Director àrea econòmica i patrimonialRafel X. Vidal Serra: Responsable de control de gestió
nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió
Objectius Essencials
Sostenibilitat social Sostenibilitat econòmica Excel·lència en qualitat
Plans Estratègics: 2003 – 2007 i 2007 - 2010
ValorsTransparència i compromís ètic
Tracte humà i personalitzat
Vocació d’excel·lència
Solidaritat amb les persones i l’entorn
MissióDiagnosticar, tractar i tenir cura de la salut
dels nostres malats
VisióSer l’hospital referent del nostre barri
Pla de QualitatEFQM
Acreditació
Gestió Basada en Processos
Minerva (suport a la gestió)
Pla Ètica Institucional
Pla de Responsabilitat Social
Pla de Millores Socials
Comissió RS i GE MarketPlace
nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió
nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió
Legislació
• Comptabilitat Hospital Plató - Normatives:
– Reial Decret 1514/2007 del Pla General de Comptabilitat. (NPGC de 2008)
– Decret 259/2008 del Pla de comptabilitat de les fundacions i associacions subjectes a la legislació de la Generalitat de Catalunya
– Ordre de 23 de desembre de 1996, per la que s’aproven les normes d’adaptació del pla general de comptabilitat a les
empreses d’assistència sanitària
nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió
El model vigent
nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió
El model vigent – eines (i)
• Pressupost d‘ingressos i despeses: Partides ordenades d’acord amb la seva naturalesa econòmica
Resultat
Total Despeses
Altres Despeses
ArrendamentsPersonalSubministraments
Reparació i conservació
Empreses ExternesServeis GeneralsProves de Suport
Aprovisionaments
Total Ingressos
Altres Ingressos
ArrendamentsMútues i Privats
CatSalut
Pressupostd’ingressos i despeses
nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió
El model vigent – eines (ii)
0.00+ 0.00%+ 0.00561.7565698561.75Pipetes transparents digitals (micropipetes
Anat.Pat.DAADAAINV-093/09
0.00+ 1.19%+ 120.3210,260.596569710,140.27Citocentrifuga Cytospin 4 accesoriosAnat.Pat.DAADAAINV-089/09
0.00+ 0.00%+ 0.001,693.60682911,693.60Pantalla i projector (Sala de juntes)Plató, 21USIDGINV-088/09
9,718.24 40,281.7664024-67104-
6710050,000.00Medi AmbientGeneralPRLDDPINV-086/09
30,991.03 4,008.9754934-54961-
6710135,000.00Protecció contra incendisGeneralPRLDDPINV-085/09
% s/a
Dess/a
Obl.Fra. Pdt.% s/PDesv. s/P
Aprov.Sol.Apr.TOTALDestí ConcepteÀmbitNUM
Pressupost d’inversions
CG
• Pressupost d’inversions
El model vigent – eines (iii)
• Previsió de tresoreria: Es revisa mensualment. Setmanalment es controla la posició bancària
Tresoreria final±
Fàctoring+
Retorn de préstecs (capital)-
Activitat Inversora-
Resta de pagaments-
Fixes periòdics-
Fixes mensuals-
Pagaments-
Altres+
CatSalut+
Cobraments+
Activitat Ordinària±
Cah-flow±
Tresoreria inicial±
Pressupost de tresoreria
nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió
El model vigent – eines (iv)
• Balanç situació i compte pèrdues i guanys:– S’elaboren cada 4 mesos
– Ràtios econòmiques
• Estat de canvis en el patrimoni nét i l’estat de fluxos d’efectiu:– S’elaboren anualment
nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió
nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió
El model vigent – procés pressupostari (i)
• Fases pressupost d’ingressos i despeses:1. Elaboració: mètode incremental i estimacions
2. Execució: lliure disposició del crèdit pressupostari
3. Control: mensualment a partir del tancament comptable
El model vigent – procés pressupostari (ii)
• Fases pressupost d’inversions:
1. Elaboració: metodologia PBZ
2. Execució: imprescindible l’aprovació de la Dir. Econòmica, prèvia a la disposició de crèdit
3. Control: mensualment a partir del tancament comptable
nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió
nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió
El model vigent – sistemes d’informació (i)
• L’Hospital Plató no compta amb un sistema d’informació comptable integrat. Disposa de:
• Programa de nòmines, genera assentaments comptables
• El HIS integra la gestió de magatzems i traspassa informació al programa de facturació
• El programa de facturació també genera assentaments comptables
• El pressupost s’elabora i controla en Access i Excel
nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió
El model vigent – sistemes d’informació (ii)
BBDD Assistencial
Comptabilitat General
Compres(magatzems
)
Facturació
BBDD Recursos Humans
Controlpressupostari
HIS
• Diagrama del sistema d’informació comptable (SIC):
nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió
Inductors del canvi (i)
• Limitacions del model actual
– Model actual està orientat al control del resultat econòmic
– Ingressos i despeses s’organitzen per la naturalesa econòmica
– Algunes partides pressupostàries tenen més d’un responsable
– No existeix un nexe entre els ingressos i les despeses
– Els SSI no permeten el control de pressupostos per activitats
– L’hospital no compta amb programa de repartiment de costos
Inductors del canvi (ii)
• Necessitats del nou model:
– Incloure els indicadors d'activitat (KPI)
– Calcular marges per servei / activitat / pacient
– Comptar amb informació oportuna per a la gestió
– Reduir els tractaments manuals d’informació
nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió
nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió
El nou model pressupostari
Àrees implicades:
Direcció GeneralDirecció Econòmica i PatrimonialDirecció AssistencialDirecció de Desenvolupament de Persones
nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió
El nou model – pressupost (i)
• Objectiu: integrar PPGG a un model de comptabilitat analítica
Característiques (1):
– Abandó de les partides pressupostàries basades en la naturalesa econòmica
– Protagonisme dels centres d’ingrés i de les seves línies d'activitat
– Fàcil assignació del cost directe global per servei, fent possible el càlcul de marges de contribució sense eines de comptabilitat analítica
– Sistema de preus de transferència – control de l’acompliment dels objectius
nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió
El nou model – pressupost (ii)
Característiques (2):
– El cicle de maduració de la despesa s’integra en els SSI:
sol·licitud de comanda → comanda → albarà → factura
– Els consums de magatzems s’integren en els SSI
– Integració amb els sistemes de previsió i seguiment del cashflow
– Suport a la presa de decisions:
gràfiques, tendències, previsions, escenaris, drill-down...
– Automatització de certs processos de negoci
nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió
El nou model – sistemes d’informació (i)
BBDD Recursos Humans
Eina de gestió
pressupostària
Comptabilitat Analítica
Comptabilitat General
SIC
Dir.Econòmica
Dir. General
Dir.Mèdica
SIE
BBDD Assistencial
Compres(magatzems
)
Facturació
CodificacióDiagnòstica
HIS
Control Pressupostari
• Diagrama interacció entre SSI:
nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió
El nou model – sistemes d’informació (ii)
• Modificacions principals en els SSI - Àrea Econòmica:
– Nou programa de comptabilitat analítica i nova eina de gestió pressupostaria
– No hi ha canvis de programari a la DAA ni a la DDP
– No cal substituir els programes de gestió de compres ni de facturació
nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió
El nou model – sistemes d’informació (iii)
• L’eina de gestió pressupostària:
– Rebrà les dades de la comptabilitat analítica, segons centres de responsabilitat, línies d'activitat i naturalesa econòmica
– Tindrà capacitat de classificar les dades en les partides pressupostàries que els corresponguin.
– Es podrà accedir al detall en el càlcul i anàlisis de les desviacions
– Posseirà eines per al càlcul de tendències, generació d’escenaris, o estadístiques
nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió
El nou model – procés pressupostari (i)
• Canvis en la fase d’elaboració dels PPGG:
– Els CI pressuposten el seu ingrés previst en funció de l'activitat a preu estimat. També estimen l'activitat dels CS requerida
– Els CS assumeixen l'activitat derivada dels CI i pressuposten l'activitat prevista no derivada d’altres centres
– La DDP realitza el pressupost de persones dels centres (FTE)
– Finalment, tots els centres calculen el seu cost
– En una primera fase d’implantació, els costos dels equipaments o rèntings s’assignaran a un centre de cost global i genèric
nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió
El nou model – procés pressupostari (ii)
Fase 1Tres nivells
de pressupost
Fase 2Repercussióde Costos Variables
C.I.
Centres d’Ingrés
C.S.
Centres Suport
C.C.
Centres d’Estructura
Entorn Pressupostari de l’Hospital Plató
C.I. C.S. C.C.
Driver de cost: Activitat, escandalls
Fase 3Repercussió de Costos d’Estructura
C.I. C.S. C.C.
Driver de cost: Activitat, m2, kwh...
Àrees de Negoci Àrees de Suportal Negoci
Àrees d’Estructurai altres serveis
Centres d’Ingrés Centres Suport Centres d’Estructura
Centres d’Ingrés Centres Suport Centres d’Estructura
nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió
El nou model – procés pressupostari (iii)
• Fase execució PPGG : automatització de processos (ordres internes i validacions)
• Fase control pressupostari PPGG– Informació oportuna– Informes prèviament definits – automatització
• Pressupost d’inversions– Metodologia igual que amb model actual– Automatitzar workflow (ja operatiu al 2009)
nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió
El nou model – procés pressupostari (iv)
0001.7505.150
(7.340-2.190)
6.900
(8.850-1950)Marge Contribució
Total
Traspàs del romanent (eficiència) als centres d’ingrés
60-690
(-2.190+1.500)
-750
(-1.950+1.200)(1.810)5.8407.650
---(300)
(30*10)
-1.500
(150.*10)
-1.200
(120*10)Variables
Marge Contribució Estàndard
Traspàs de cost variable a preu de transferència (estàndard):
02221210FTE’s
30150120(10)190200Activitat
(260)-2.190-1.950(1.510)7.3408.850Marge Propi
(50)-250-200---Variables
10-40-50Rèntings
(10)-40-50(20)-120-100Amortitzacions
(200)-2200-2000(500)-1.500-1.000Personal
Fixes:
Costos
0300300(1.000)9.00010.000Ingressos
Real DesviacióReal Desviació Pressupost
Centres d’EstructuraPressupostDesviacióRealPressupost
Centres de SuportCentres d'Ingrés
nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió
Conclusions
nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió
Conclusions (i)
• Accions realitzades:
1. Estudiar la situació de partida
2. Desenvolupar entrevistes amb els futurs usuaris del model
3. Avaluar la capacitat dels SSI de suportar el model
4. Analitzar els procediments econòmics i administratius vigents de l’hospital
nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió
Conclusions (ii)
• Accions de millora nou model:
– Adquirir un programa de repartiment de costos
– Fer evolucionar el programa comptable per tal de suportar estructura de CI i CC
– Habilitar programa de compres per a generar assentaments
• Nou model imprescindible per alinear la DAEP amb el futur de HP
• Punt clau: consens i equip entre DAEP i SSI
nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió
Pedro Sols Lladó: Director àrea econòmica i [email protected]
Rafel X. Vidal Serra: Responsable de control de gestió[email protected]
Nou model de gestió econòmica i financera
Top Related