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Pericias Contables
CPN María Inés Margherit
CCJ – Poder Judicial- Santa Fe - Diplomatura en Pericias Judiciales
Marco legal y técnico
Leyes y Códigos de Procedimientos
• LEY Nro. 10160 - Ley Orgánica de Tribunales
• LEY 5.531 - Código Procesal Civil y Comercial De La Provincia De Santa Fe
• LEY 7945 - Código Procesal Laboral
• LEY 12.734 – Código Procesal Penal
Marco legal y técnico
Leyes y resoluciones técnico - profesionales
• LEY 8738 - Ejercicio Profesional
• LEY 6854 - Ley De Aranceles Para Profesionales En Ciencias Económicas
• Resolución Técnica Nº 37 – Normas de auditoría
• Informes del CECyT: Nº1 “Area de Trabajos Especiales” - año 1989 y Nº 3 “Area Judicial y Societaria: Contenido y Estructura de los dictámenes periciales contables Disposiciones Normativas Relacionadas” – año 2002
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Marco legal y técnico
Normas Éticas
• Resolución del Consejo Superior N°14/89: Código de Ética Profesional
Código de ética para profesionales en Cs Es
Art . 4: El profesional debe actuar con integridad, veracidad, objetividad y atender los asuntos encomendados con diligencia, competencia y genuina preocupaciónArt .9: Menciona que todo informe emitido por un profesional en Ciencias Económicas, debe responder a la realidad, en forma clara, precisa, objetiva y completa. Art .10: Señala que el trabajo del profesional es indelegable y no debe firmar documentos no preparados o supervisados por sí mismo.
Código de ética para profesionales en Cs Es
Art. 11: El profesional que actúa en la justicia, no debe permitir que otra persona ejerza en su nombre.
Art .20: Deber de conservación del secreto profesional
Art .23: El profesional auxiliar o que actúe en la justicia, no debe aceptar participaciones que se encomienden a otro colega
Art .25: El profesional no debe aceptar un cargo que le resulte imposible de atender.
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Fuero Federal
Sistema Único de Administración de Peritos y Martilleros de la Justicia Nacional y Federal (acordada 2/2014 - CSJN)
Marco legal: CPCC de la Nación
Fuero Federal
Registro único de peritos y martillerosDomicilio electrónicoFecha e inscripciones entre el 1/9 y el 30/11 de cada añoInscripción on-line en la página de la CSJN Constitución de un seguro de caución por parte del interesadoDesignaciones y aceptaciones de cargoCausales de excusaciónRecusación o exclusión - Sanciones – obligación de informar a la Dirección General Pericial de la CSJN
Poder Judicial de la provincia de Santa Fe
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Inscripciones-
Fianza
Formulario de inscripción
-CPN
Formulario de
inscripción-
InterventoresCo-administradores
Liquidadores
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Ubicación de la pericia en el proceso
Ofrecimiento – Admisión – Producción - Valoración
Interposición de la
Demanda
Prueba
Alegatos y
Sentencia
La labor técnico-profesional del perito contador
Procedimientos de auditoría
• RT 37 FACPCE
Cotejo de los estados contables con los registros de contabilidad
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Revisión de la correlación entre registros y entre estos y la correspondiente documentación
comprobatoria
Inspecciones oculares (por ej.: arqueos de caja, documentos e inversiones;
observación de inventarios físicos; observación de la existencia de bienes de uso).
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Obtención de confirmaciones directas de terceros (por ej.: bancos, clientes, proveedores, asesores
legales)
Comprobaciones matemáticas
Revisiones conceptuales
Comprobación de la información relacionada
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Comprobaciones globales de razonabilidad (por ej.: análisis de razones y tendencias, análisis comparativo e investigación de fluctuaciones de significación)
Examen de documentos importantes (por ej.: estatutos, contratos, actas, escrituras y similares)
Preguntas a funcionarios y empleados del ente
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Obtención de una confirmación escrita de la dirección del ente de las explicaciones e
informaciones suministradas
El informe pericial contable
Encabezado• Título
• Destinatario
• Datos del perito
• Carátula del expediente
• Aclaraciones previas al informe (en caso de corresponder)
• Detalle de las tareas realizadas por el auxiliar
El informe pericial contable
Cuerpo
• Transcripción textual de los puntos de pericia
• Contestación a los puntos de pericia
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El informe pericial contable
Pie
• Párrafo final (petitorio)
• Firma y sello del profesional
• Legalización de firma por CPCE
Legalización del Consejo Profesional de Ciencias Económicas
Legaliza la secretaría técnica del CPCE
• Control de registro de firma
• Control de pago del Derecho Anual de Ejercicio Profesional
• Control de habilitación matricular e inexistencia de sanciones éticas
Legalización CPCE
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Particularidades de los procesos
Pericias en exhortos de otras jurisdicciones
Pericias en procesos concursales
• Características de los procesos concursales• Casuística: diferencia entre quiebra y Concurso
preventivo• Pericias contables• Honorarios
FIN
CPN María Inés Margherit
CCJ – Poder Judicial- Santa Fe - Diplomatura en Pericias Judiciales