Asociación de Desarrollo Turístico de Berlín
____________________________________________________________________________________ Guía de Control Interno Financiero
171
PROCIF 06 Procedimiento de Control Interno Financiero
Elaborado por Equipo de Tesis
R e c o le c c ió n d e d o c u m e n to s
O r d e n a m ie n to d e d o c u m e n to s
A c tu a l iz a c ió n d e l ib r o s ( in g r e s o s , e g r e s o s )
E s ta b le c im ie n to d e s a ld o s , v e r i f ic a c io n e s c o n s a ld o b a n c a r io
E la b o r a c ió n d e r e p o r t e m e n s u a l d e in g r e s o s y e g r e s o s
F in
Asociación de Desarrollo Turístico de Berlín
____________________________________________________________________________________ Guía de Control Interno Financiero
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ASOCIACIÓN DE DESARROLLO TURÍSTICO DE BERLIN ADESTUR
CUADRO CONTROL DE EGRESOS
REF. PROCIF 06 Fecha Nº Documento Descripción Valor
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Total $ _________________________ _________________________ Elaborado por Autorizado
Asociación de Desarrollo Turístico de Berlín
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Guía de Control Interno Financiero 173
PROCIF 07 Procedimiento de Control Interno Financiero
Asociación de Desarrollo Turístico de Berlín.
Titulo: Control Tributario.
Código: Edición: Revisión: Fecha:
1. Objetivo Promover el cumplimiento de las obligaciones tributarias garantizando la transparencia de la administración de los recursos percibidos como donación.
PASOS DESCRIPCIÓN RESPONSABLE
1 Recolección de documentos (facturas, créditos fiscales, comprobantes de donación).
Secretario
2 Ordenamiento de la documentación. Secretario
3 Actualización de libros de gastos e ingresos (donaciones).
Secretario
4 Elaboración de informe mensual de donaciones
Secretario y Tesorero
5 Presentación de informe de donaciones a la Administración Tributaria.
Sindico
6 Archivado de documentos. Secretario
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Guía de Control Interno Financiero 174
PROCIF 07 Procedimiento de Control Interno Financiero
Recolección de documentos
Ordenam iento de documentos
Actualización de libros
Elaboración de Informe de donaciones
Presentación de Informe
Elaboración de informe anual de donaciones
Elaboración de Informe de cambio de dirección
para recibir notificaciones
Archivado de documentos
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Guía de Control Interno Financiero 175
PROCIF 08 Procedimiento de Control Interno Financiero
Asociación de Desarrollo Turístico de Berlín.
Titulo: Pago a proveedores
Código: Edición: Revisión: Fecha:
1. Objetivo Verificar la exactitud y confiabilidad de la información financiera para las cancelaciones a proveedores, con el propósito de asegurar el buen manejo de los fondos de la asociación.
PASOS DESCRIPCIÓN RESPONSABLE
1 Recepción del documento, verificación de los datos, autorización del documento.
Presidente de la Junta Directiva.
2 Autoriza el pago a través de caja chica o cheque.
Presidente de la Junta Directiva.
3
Revisión del documento, verificación de la autorización. Cancelación del documento en caso que sea pagado con fondos de caja chica.
Tesorero
4 Elaboración del cheque para pago a proveedor.
Tesorero
5 Recepción del cheque para revisión y respectivas firmas.
Síndico
6 Firma de cheque Presidente
7 Entrega de cheque al proveedor y archivo de documentos debidamente cancelados.
Tesorero.
8 Archivado de cheques con sus respectivos comprobantes originales cancelados.
Secretario
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Guía de Control Interno Financiero 176
PROCIF 08 Procedimiento de Control Interno Financiero
Elaborado por Equipo de Tesis
Asociación de Desarrollo Turístico de Berlín
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Guía de Control Interno Financiero 177
PROCIF 09 Procedimiento de Control Interno Financiero
Asociación de Desarrollo Turístico de Berlín.
Titulo: Emisión de cheques y conciliaciones bancarias.
Código: Edición: Revisión: Fecha:
1. Objetivo Establecer procedimientos que permitan un eficaz desembolso de los fondos disponibles en la cuenta bancaria de la Asociación y garantizar la buena administración de los mismos.
PASOS DESCRIPCIÓN RESPONSABLE
1 Presentación del documento original por parte del proveedor, o socio (recibo, factura o crédito fiscal).
Presidente
2 Revisión del documento y verificación de datos.
Tesorero
3 Autorización de documento y desembolso. Presidente 4 Elaboración de cheque. Tesorero
5 Revisión de datos del cheque y documentación cancelada.
Síndico
6 Firma de cheque Presidente, Síndico
7 Entrega del cheque al proveedor y firma de recibido.
Tesorero
8 Archivado de documentos debidamente cancelados.
Síndico
9 Recepción del estado de cuenta bancario mensual.
Tesorero
10 Elaboración de reporte de cheques emitidos.
Tesorero
11 Conciliación entre documentos pagados por el banco y los cheques emitidos.
Tesorero
12 Actualización de movimientos no aplicados a libro de bancos.
Tesorero
13 Elaboración de reporte final con saldos conciliados.
Tesorero
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Guía de Control Interno Financiero 178
PROCIF 09 Procedimiento de Control Interno Financiero
Elaborado por Equipo de Tesis
Presentación de documento original
Revisión y verificación de datos del
comprobante
Autorización del documento
Autorización del desembolso
Elaboración y revisión de cheque
Firma de cheque
Entrega de cheque
Archivado de documentos
Fin
Recepción de estado de cuenta
Elaboración de reporte de
cheques emitidos
Conciliación entre cheques pagados por el banco y los emitidos
Actualización de movimientos no aplicados en libro
Elaboración de reporte con saldos
conciliados
Fin
Inicio
Emisión de cheques Conciliaciones Bancarias
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Guía de Control Interno Financiero 179
REF. PROCIF 09
COMPROBANTES DE CHEQUES
ASOCIACION DE DESARROLLO TURÍSTICO DE BERLÍN CHEQUE No. Berlín, 200__ US$ $ PÁGUESE A LA ORDEN DE *** *** LA CANTIDAD DE : *** /100 Dolares ***
______________________________
FIRMAS AUTORIZADAS BANCO CUSCATLAN
Comprobante No.
CUENTA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
TOTALES $ 00.00 $ 00.00 HECHO POR __________________________ AUTORIZADA ________________________ REVISADO ____________________________ RECIBIDO __________________________
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Guía de Control Interno Financiero 180
ASOCIACION DE DESARROLLO TURÍSTICO DE BERLIN
ADESTUR CONCILIACIÓN BANCARIA AL DE 2007
Saldo Según Libro $ (+) Cheques Pendientes de cobro Ver Anexo $ (+) Remesas y Notas de Abono no Contabilizadas $ (-) Notas de Cargo no Contabilizadas $ Saldo Según Estado Bancario $__________
____________________ ___________________ Elaborado por Autorizado
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Guía de Control Interno Financiero 181
PROCIF 10 Procedimiento de Control Interno Financiero
Asociación de Desarrollo Turístico de Berlín.
Titulo: Liquidación de caja chica.
Código: Edición: Revisión: Fecha:
1. Objetivo Normar el buen uso de los fondos destinados a gastos de menor cuantía, haciendo más eficaz el proceso de desembolso de efectivo.
PASOS DESCRIPCIÓN RESPONSABLE
1 Recepción del documento original de parte del proveedor o beneficio (recibo, factura o crédito fiscal).
Tesorero
2 Verificación de datos, autorización del desembolso.
Presidente
3 Elaboración de vale de caja chica. Tesorero
4 Entrega de los fondos solicitados, cancelación del documento.
Tesorero
5 Elaboración de liquidación de gastos de caja chica.
Tesorero
6 Autorización y verificación de liquidación de gastos.
Síndico
7 Elaboración de cheque de reintegro de gastos.
Tesorero
8 Autorización de cheque y reembolso a la caja chica.
Presidente, Síndico
9 Preparación de informe mensual de composición del fondo de caja chica.
Tesorero
10 Archivado de documento. Secretario
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Guía de Control Interno Financiero 182
PROCIF 10 Procedimiento de Control Interno Financiero
Elaborado por Equipo de Tesis
Asociación de Desarrollo Turístico de Berlín
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Guía de Control Interno Financiero 183
ASOCIACIÓN DE DESARROLLO TURÍSTICO DE BERLIN ADESTUR
REINTEGRO DE GASTOS POR CAJA CHICA
REF. PROCIF 10
RUBRO O GASTO CONCEPTO VALOR Iva $ Fletes Energía Eléctrica Agua Impuestos Municipales Vigilancia Comunicaciones Limpieza Mantto. Edificios, Mob. E Instal. Mobiliarios, Enseres Viajes y Viáticos Combustibles y Lubricantes Papelerías y Útiles Atenciones a Terceros Fotocopias Membresías y Suscripciones Publicidad Pago a proveedores Honorarios Otros Servicios Varios (-) Impuesto sobre la Renta Total a Reintegrar $ Nombre del Sujeto de Retención Valor Devengado Retención $ $ $ $
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Guía de Control Interno Financiero 184
F. PLAN DE IMPLEMENTACIÓN
Existen muchas formas para implantar mejoras o de implementar una Guía de
Control Interno Financiero y cada una responde al problema de que se trata, los
métodos más usuales son:
El método instantáneo: se trata de una forma sencilla de implantar un nuevo
programa, si este es relativamente sencillo y no involucra a un gran volumen
de operaciones o de personas.
El método del proyecto piloto: consiste en realizar un ensayo del nuevo
programa en solo una parte del campo funcional en donde habrá de operar,
con la finalidad de medir su eficacia.
Implantación en paralelo: consiste en la operación simultánea, por un
periodo determinado, tanto del programa tradicional como del que se va a
implantar.
Y el método que se considera se ajusta mejor a la magnitud y desarrollo de la
implementación de la Guía de Control Interno Financieros es el método
instantáneo. Este método es el más adecuado para implantar programas
relativamente sencillos en los que no involucra un gran volumen de operaciones o de
personas. Es una forma sencilla de implantar un nuevo programa.
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Guía de Control Interno Financiero 185
1. OBJETIVOS
1.1 Objetivo General
Implementar una Guía de Control Interno Financiero que le facilite a los
miembros de la Asociación conocer los procedimientos planteados para
una mejor organización y registro de sus operaciones financieras.
1.2 Objetivos Específicos
Brindar lineamientos que permitan la fácil implementación de la Guía de
Control Interno Financiero.
Determinar los recursos necesarios para la implementación de la Guía de
Control Interno Financiero.
2. PLAN DE ACCIÓN O DETALLE DE ACCIONES
La implementación de La Guía de Control Interno Financiero que se presenta
corresponde a un proceso inicial en el que la Junta Directiva juega un papel
protagónico tanto en la aplicación de los procedimientos como en la evaluación y
depuración de los mismos.
Se pretende establecer las bases que permitan adoptar de forma ágil y oportuna los
procedimientos detallados para la organización de sus operaciones financieras.
Actividades a desarrollar.
Las actividades a desarrollar en el proceso de implementación de La Guía de Control
Interno Financiero son las siguientes:
Presentación de la Propuesta a la Junta Directiva de ADESTUR del Municipio
de Berlín departamento de Usulután.
Se dará a conocer la guía de Control Interno Financiero a la Junta Directiva de
la Asociación, objeto de estudio, para su ejecución y para que puedan hacer
uso de las oportunidades, ventajas y beneficios que se obtendrán con su
adecuada implementación.
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Guía de Control Interno Financiero 186
Revisión de la propuesta por parte de la Junta Directiva.
Se le brindará a la Junta Directiva el tiempo necesario para la revisión
detallada de la propuesta y determinar nuevas ideas que puedan enriquecer el
contenido de la guía.
Ejecución de la propuesta.
Los responsables del desarrollo de La Guía de Control Interno Financiero los
miembros de la Junta Directiva de ADESTUR, el documento deberá ser
revisado periódicamente para evaluar su efectividad, si los resultados no son
los esperados se tomarán las medidas correctivas necesarias.
3. DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES
La Junta Directiva de la Asociación será la responsable y la indicada para determinar
la ejecución de la Guía de Control Interno Financiero, ya que éste implica la adopción
de nuevos procedimientos que benefician el óptimo desempeño de sus actividades
financieras.
187
4. CRONOGRAMA DE IMPLEMENTACIÓN DE LA GUÍA DE CONTROL INTERNO FINANCIERO PARA LA
ASOCIACIÓN DE DESARROLLO TURÍSTICO DE BERLIN, ADESTUR.
Tiempo
Actividades
TIEMPO
EN HRS
Semana
Uno
Semana
Dos
Semana
Tres
Semana
Cuatro
Semana
Cinco
Semana
Seis
Presentación de la Guía de Control Interno Financiero
4 horas
Aprobación de la Guía por parte de la Junta Directiva
8 horas
Implementación de la Guía.
25 horas
Evaluación
8 horas
Realimentación
10 horas
Seguimiento
188
5. PRESUPUESTO DE IMPLEMENTACIÓN DE LA GUÍA DE CONTROL INTERNO
FINANCIERO.
Para implementar la guía de Control Interno Financiero, es necesario que se incurra
en los siguientes costos:
a) Recursos Humanos: $ 75.00
Personal Capacitador $ 75.00
Equipo de Tesis (Viáticos 3 Personas)
b) Recursos Multimedia: $ 25.00
Fotocopias $ 25.00
c) Papelería y útiles de oficina: $ 100.00
Total $ 200.00
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