INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL
UNIDAD PROFESIONAL INTERDISCIPLINARIA DE BIOTECNOLOGÍA
1
PRODUCCIÓN DE PULQUE Y CURADOS ENLATADOS
INFORME TÉCNICO DE LA OPCIÓN CURRICULAR EN LA MODALIDAD DE:
MICROEMPRESA
QUE PARA OBTENER EL TÍTULO DE
INGENIERO EN ALIMENTOS
PRESENTA:
Barbosa Rojo María Elena
Constantino Díaz Paola Yamilet
Huesca Velázquez Ahisar Guinat
DIRECTOR INTERNO:
M. en C. Saúl Hernández Islas
México, D.F. Noviembre de 2013.
2
ÍNDICE GENERAL RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................................................. 6
1. INTRODUCCIÓN ...................................................................................................................... 7
2. ANÁLISIS E INVESTIGACIÓN DE MERCADO ................................................................. 10
2.1. ANÁLISIS DE LA DEMANDA ....................................................................................... 10
2.1.1. Consumidores o compradores potenciales a nivel nacional, regional o local.
10
2.1.2. Exportación e importación. .................................................................................... 11
2.1.3. Proyección de la demanda. .................................................................................. 11
2.2. ANÁLISIS DE LA OFERTA ........................................................................................... 12
2.2.1. Productores o competidores nacionales, regionales o locales. ...................... 13
2.2.2. Capacidad de la oferta. .......................................................................................... 13
2.2.3. Calidad, precio y condiciones de venta de los productos ofertados en el
mercado. .................................................................................................................................. 14
2.2.4. Exportación e importación. .................................................................................... 15
2.2.5. Proyección de la oferta. ......................................................................................... 15
2.3. DISPONIBILIDAD DE MATERIAS PRIMAS, INSUMOS, REFACCIONES, ETC. 16
2.4. DETERMINACIÓN DE LA DEMADA POTENCIAL INSATISFECHA (DPI) .......... 19
2.4.1. Determinación de porcentaje a cubrir con el proyecto de la demanda
potencial insatisfecha............................................................................................................. 19
3. ESTRATEGIA DEL NEGOCIO ............................................................................................. 21
3.1. DEFINICIÓN DEL PRODUCTO ................................................................................... 21
3.2. NATURALEZA Y USOS DEL PRODUCTO ............................................................... 23
3.3. PLAN DE MERCADOTÉCNIA ...................................................................................... 23
3.4. CANALES DE DISTRIBUCIÓN Y VENTA.................................................................. 24
4. ORGANIZACIÓN Y ADMINISTRACIÓN ............................................................................. 25
4.1. Descripción general de la empresa. ............................................................................ 25
4.2. Misión. .............................................................................................................................. 25
4.3. Visión. ............................................................................................................................... 25
4.4. Filosofía. ........................................................................................................................... 25
4.5. Valores ............................................................................................................................. 26
4.6. Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas (FODA). .............................. 26
4.7. Organigrama. .................................................................................................................. 27
4.7.1. Descripción de actividades y responsabilidades. .............................................. 27
3
4.8. Conformación jurídica. ................................................................................................... 31
5. ASPECTOS ECONÓMICOS – FINANCIEROS ................................................................. 33
5.1. CUANTIFICACIÓN DE INVERSIONES ...................................................................... 33
5.2. FACTIBILIDAD TÉCNICA ............................................................................................. 34
5.2.1. Tamaño de la planta .............................................................................................. 34
5.2.2. Localización de la planta ....................................................................................... 35
5.2.3. Ingeniería de proyecto ........................................................................................... 38
5.3 FACTIBILIDAD ECONÓMICA ........................................................................................... 43
5.3.1 MATRIZ DE COSTOS ................................................................................................. 43
5.3.2 CAPITAL DE TRABAJO .............................................................................................. 44
5.3.3 ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA ............................................................. 46
5.4 FACTIBILIDAD FINANCIERA ............................................................................................ 48
5.4.1 TASA MÍNIMA ACEPTABLE DE RENDIMIENTO (TMAR) .................................... 48
5.4.2 VALOR PRESENTE NETO (VPN)............................................................................. 49
5.4.3 TASA INTERNA DE RENDIMIENTO (TIR) .............................................................. 50
5.4.4 PERIODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN ........................................... 51
5.4.5 PUNTO DE EQUILIBRIO. ........................................................................................... 51
5.5 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD ...................................................................................... 53
6. CONCLUSIONES ...................................................................................................................... 55
7. REFERENCIAS .......................................................................................................................... 56
ANEXO 1: TRÁMITES PARA DAR DE ALTA LA MICROEMPRESA ................................ 58
ANEXO 2: ANÁLISIS DE FACTORES PARA LA UBICACIÓN DE LA PLANTA ............. 63
ANEXO 3: MATRIZ DE CORRELACIÓN DE PROXIMIDAD PARA LAS ÁREAS DE LA
PLANTA ....................................................................................................................................... 73
ANEXO 4: CÁLCULO DE COSTOS ........................................................................................ 74
ANEXO 5: CÁLCULO DE COSTO DE FINANCIAMIENTO Y PAGO A PRINCIPAL ...... 90
4
ÍNDICE DE CUADROS.
Cuadro 1. Consumo de pulque en México (Demanda). .................................................... 11
Cuadro 2. Demanda proyectada del pulque. ................................................................... 12
Cuadro 3. Principales compañías productoras de pulque enlatado o embotellado en
México. ............................................................................................................................ 13
Cuadro 4. Producción de pulque enlatado o embotellado por otras compañías. .............. 13
Cuadro 5. Características de los productos ofrecidos por la competencia a nivel nacional.
........................................................................................................................................ 14
Cuadro 6. Capacidad de exportación de pulque enlatado por otras compañías. .............. 15
Cuadro 7. Producción de pulque en México (Oferta)........................................................ 15
Cuadro 8. Oferta proyectada para la producción de pulque en México. ........................... 16
Cuadro 9. Demanda Potencial Insatisfecha de pulque en México. ................................... 19
Cuadro 10. Análisis FODA de la empresa. ....................................................................... 26
Cuadro 11. Activo y diferido para la planta de producción de pulque. .............................. 33
Cuadro 12. Ponderación de las zonas seleccionadas para la localización de la planta. ... 35
Cuadro 13. Matriz de costos para la producción de pulque enlatado. .............................. 43
Cuadro 14.Estado de resultados PROFORMA. ............................................................... 47
Cuadro 15. Inflación en México. ....................................................................................... 48
Cuadro 16. Tasas de interés bancarias............................................................................ 49
Cuadro 17. Costos fijos y variables para el punto de equilibrio. ....................................... 51
Cuadro 18. Importe de ventas y costo total a diferentes capacidades anuales. ............... 52
Cuadro 19. Análisis de sensibilidad para diferentes escenarios. ...................................... 54
ÍNDICE DE FIGURAS.
Figura 1. Consumo de pulque en México en los últimos años (Demanda). ...................... 12
Figura 2. Producción de pulque en México (Oferta). ........................................................ 16
Figura 3. Datos estadísticos de producción de Agaváceas en México durante el periodo
2000-2010. ...................................................................................................................... 17
Figura 4. Diseño del envase y su etiqueta. ...................................................................... 22
Figura 5. Muestra de la lata de aluminio. ......................................................................... 23
Figura 6. Organigrama de la empresa ISTAK S.A. de C.V. .............................................. 27
Figura 7. Microlocalización de la planta ........................................................................... 36
Figura 8. Nave industrial vista desde el interior. .............................................................. 37
Figura 9. Nave industrial vista desde el exterior. .............................................................. 37
Figura 10. Diagrama de bloques para la producción de pulque enlatado. ........................ 38
Figura 11. Plano de distribución de la planta. .................................................................. 42
Figura 12. Punto de equilibrio. ......................................................................................... 52
5
CREACIÓN DE MICROEMPRESA “PRODUCCIÓN DE PULQUE Y CURADOS ENLATADOS”
M.C. Saúl Hernández Islas*, Barbosa Rojo María Elena, Constantino Díaz Paola Yamilet, Huesca Velázquez Ahisar Guinat. IPN, Unidad
Profesional Interdisciplinaria de Biotecnología, Av. Acueducto s/n, Col, Barrio La Laguna Ticomán, C.P. 07340, Correo electrónico:
Palabras clave: pulque, curado, enlatado
Introducción. Para la creación de microempresa se requiere de la
elaboración de un plan de negocios, el cual debe contener los
siguientes aspectos: Estudio de mercado, tipo de organización,
administración, así como el estudio técnico, económico y financiero
del proyecto (Baca, 2006). El nombre de la microempresa es “Istak,
S.A de C.V.”, encargada de producir pulque y curados enlatados a
partir del aguamiel, producido por las siguientes especies de
maguey: A. atrovirens Kawr, A. salmiana, A. mapisaga, aunque
también se explotan otras especies como el A. americana, A.
marmorata, el A. inaequidens y el A. hookeri.
Figura 1. Agave pulquero.
Metodología. Para la creación de la microempresa “Istak, S.A de
C.V. se desarrollaron diferentes puntos de investigación como lo
son: Análisis de mercado (demanda oferta, demanda potencial
insatisfecha), estrategia del negocio (plan de mercadotecnia),
organización y administración (descripción de la empresa,
organigrama), aspectos técnicos (descripción del proceso,
ubicación y distribución de la planta), aspectos económicos (matriz
de costos), financieros (TIR, TMAR, punto de equilibrio) y análisis
de sensibilidad (variación de la TIR respecto a cambios en los
costos).
Resultados y discusión. Se determinó que el tipo de sociedad
con la que se regirá la empresa “Istak, S.A de C.V.”, será Sociedad
Anónima de Capital Variable. La decisión de trabajar con el pulque
y curados es para rescatar el consumo de estos productos a nivel
nacional. El lema que se maneja es “Tradición y pasión por
México”.
Figura 2. Logo de la empresa “Istak, S.A de C.V.”
El mercado objetivo serán jóvenes entre 18 y 25 años, residentes
de la zona centro del país, la empresa se localizará en Pachuca,
Hidalgo. El estudio de mercado y factibilidad técnica plantean que
el proceso para la elaboración de los productos es posible
escalarlo a nivel industrial. El estudio económico arrojó que la
inversión total será de $21, 277,550.00 , por otro lado muestra que
el costo unitario de operación será de $5.127, mientras el precio
unitario de venta será de $12. Por otra parte, el estudio de
factibilidad financiera permitió determinar la TIR (tasa interna de
retorno) y TMAR (tasa mínima aceptable de rendimiento), de
62.8% y 2.91% respectivamente, demostrando con ello la
factibilidad del proyecto. Además, de que el punto de equilibrio (2
millones de latas/anuales) es inferior a la producción mínima de la
planta (4 millones de latas/anuales).
Conclusiones y perspectivas. Se pudo determinar que el
proyecto de la creación de la microempresa para la producción de
pulque y curados enlatados “Istak, S.A de C.V”, es factible desde el
punto de vista técnico, económico y financiero.
Agradecimientos. A todas las personas que nos ayudaron y
brindaron su apoyo en la realización de este proyecto en especial a
nuestro asesor M. en C. Saúl Hernández Islas.
Referencias.
1. Baca, G. (2006) Evaluación de proyectos, 5° edición,
McGraw Hill, Corea, 392 p.
2. García, M., Quintero, R. y López, A. (2004). Tecnología
alimentaria. México: Editorial Limusa
3. Olvera, R. (2005) Análisis de la introducción del
pulque enlatado; UAM, México, pp. 67-68
4. Organización Nacional de la Salud (2011) México,
contexto socioeconómico; consultado en línea el 18 de
febrero de 2013 en http://www.who.int/
6
RESUMEN EJECUTIVO
El presente proyecto ha desarrollado la creación de la microempresa “Istak, S.A de C.V.”,
la cual tiene como objetivo obtener pulque y curados enlatados que sean accesibles para
el consumidor, seleccionar las condiciones óptimas para la elaboración de los mismos, así
como determinar la ubicación y distribución de la planta.
La presentación de los productos son latas de 350 mL, se introducirán al mercado con el
lema de “Tradición y pasión por México”, ya que se desea rescatar el consumo de este
producto a nivel nacional; el mercado objetivo son jóvenes entre 18 y 25 años, residentes
de la zona centro del país.
Abarcaremos un 1 % de la Demanda Potencial Insatisfecha, que corresponde a 2.56
millones de litros, que es igual a 7 337 714 latas anuales.
Del estudio económico se obtuvo que el costo unitario de operación es de $5.127, de ahí
que el precio final al consumidor sean de $ 12.00. Y para que la empresa se encuentre
en equilibrio económico, el volumen mínimo de producción será de 2 millones de piezas al
año.
Para que se pueda llevar a cabo este proyecto se requiere de una inversión total de
$21,277,550.00, el proyecto tiene una Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento (TMAR)
del 24.91%, y una Tasa Interna de Retorno (TIR) de 62.8%, al ser mayor la TIR a la
TMAR demuestra factibilidad económica del proyecto, además de que la inversión es
recuperada en un periodo menor a dos años. Además de que el punto de equilibrio
(2, 002, 279.69 latas/anuales), es inferior a la producción mínima de la planta que
corresponde al 60% de la capacidad (4, 402,634 latas/anuales).
Por otro parte, el análisis de sensibilidad económica, mostró que la principal variable que
afecta la factibilidad económica del proyecto es el costo de la materia prima en especial el
costo de la lata.
7
1. INTRODUCCIÓN
México es un país en el que el consumo y producción de bebidas alcohólicas son
sumamente considerables. (Llamas, 1994)
Las bebidas alcohólicas son básicamente aquellas bebidas que contienen alcohol etílico,
también llamado etanol, sin embargo existe una clasificación entre estas: las destiladas y
las fermentadas. Las bebidas alcohólicas fermentadas son aquellas bebidas que se
obtienen tras transformar en alcohol etílico los azúcares que contienen determinadas
frutas, raíces o granos de plantas, siendo las más conocidas la cerveza, el vino y la sidra.
(García, 2004)
Más específicamente, la fermentación alcohólica es el proceso anaerobio mediante el cual
se hidroliza el azúcar para formar anhídrido carbónico y alcohol etílico. (Godoy, 2003)
En nuestro país existe una bebida fermentada tradicional, con una larga historia, que se
denomina pulque.
La historia mitológica del pulque se debe a Mayahuel, la diosa del maguey y el pulque
para los mexicas, se caracteriza por sus numerosos pechos de donde se piensa emana
pulque o leche materna, para alimentar a la humanidad.
La importancia del pulque en Mesoamérica es equiparable con lo que fue el vino para los
pueblos del Mediterráneo. Los primeros indicios del uso de esta bebida se remontan a
3000 años antes de nuestra era. Formaba parte de los rituales ofrendados a los dioses
donde participaban casi en forma exclusiva sacerdotes, ancianos y gobernantes y se
empleaba en ceremonias vinculadas con la recolección de las cosechas y en matrimonios,
nacimientos y entierros.
En tiempos de la Colonia, el pulque fue una de las mercancías por las que cobraba
impuestos la Corona española, y ya para el siglo XVIII lo consumían no sólo la población
indígena, también mestizos y criollos.
Posteriormente, durante el Porfiriato se dio una fuerte campaña contra el pulque,
encabezada por el grupo de los llamados “científicos” y la Iglesia, quienes aseguraban
que la bebida degeneraba al ser humano, era embrutecedora y antihigiénica.
Sin embargo el declive del pulque se da a partir de la Segunda Guerra Mundial y ésta
obedece a varias razones, sobre todo económicas ya que algunos empresarios buscaban
8
comercializar la cerveza y bebidas destiladas, como el vino procedente de Europa. Las
empresas cerveceras hicieron una campaña para promover el consumo de cerveza
ofreciéndolo como una “bebida familiar, rigurosamente higiénica y moderna”. (Ramírez,
2004)
Con lo mencionado anteriormente, se observa, que el pulque ha sido una bebida criticada
por diversos factores, asimismo ha sido reemplazada por diferentes tipos de bebidas
tanto nacionales como extranjeras, ocasionando la casi desaparición de este; asimismo
ha sido catalogada como una bebida de clase baja.
Ahora bien, ¿qué es el pulque? El pulque es una bebida tradicional mexicana que se
obtiene por la fermentación de la savia azucarada conocida como aguamiel obtenida a
partir de diferentes especies de maguey (Agave americana, A. atrovirens, A. feroz, A.
mapisaga, A. salmiana). Se caracteriza por ser una bebida alcohólica, blanca, con olor
fuerte y viscosa. (Hernández, 1979)
Su proceso de elaboración consiste básicamente en los siguientes pasos:
Extracción del aguamiel del maguey
Fermentación por dos días del aguamiel, generándose un producto blanco y
viscoso, al cual suelen agregarle zumos de frutas con el fin de darle un sabor
específico, denominándolos a estos “curados”
En caso de que se pretenda envasar el producto, este debe pasar por un proceso
de pasteurización a fin de detener la fermentación del producto.
(Hernández, 1979)
Respecto a su valor nutrimental, tenemos los siguientes datos:
El porcentaje de calorías que suministra la cifra media de glúcidos es de 1.88. Las
proteínas del pulque, de acuerdo con su coeficiente de digestibilidad, proporcionan un
0.628% de calorías.
El alcohol como energético aumenta las calorías en 28.05. Cabe mencionar que hoy en
día, diversos estudios realizados demuestran algunos beneficios nutricionales ya que por
cada 100g de pulque se tienen 28.63- 43 calorías (dependiendo el autor) , rango bajo que
puede ser superado por otros alimentos de origen vegetal o animal; 4g de proteínas, 6.1g
de carbohidratos, así como vitamina C, complejo B (debido a contenido de numerosas
levaduras) y una gran cantidad de triptófano (aminoácido necesario para el crecimiento de
9
los bebés y el balance de nitrógeno en los adultos), entre otros aminoácidos libres cíclicos
y alifáticos. No contiene grasa, ni fibra, ni colesterol.
En el pulque intervienen en forma básica los mismos principios alimenticios de la leche y
de la carne: tiene buena proporción de proteínas, del complejo B, y de otra vitaminas y
sales minerales. Además de su poder nutritivo, es energético por su contenido de alcohol.
Produce más energía que la cerveza, la sidra y los vinos blancos o tintos. (Godoy, 2003)
10
2. ANÁLISIS E INVESTIGACIÓN DE MERCADO
Este es también llamado estudio de mercado, y consiste básicamente en la determinación
y cuantificación de la demanda y oferta, el análisis de precios y el estudio de
comercialización. En el caso del desarrollo del pulque enlatado se emplearon fuentes
secundarias (bases de datos e inferencia), para establecer la Demanda Potencial
Insatisfecha (DPI) que al final ayudará para determinar la demanda a cubrir y con ello la
capacidad de la planta que se desea instalar.
2.1. ANÁLISIS DE LA DEMANDA
La demanda se puede definir de acuerdo a Baca (2006), como la cantidad de bienes y
servicios que el mercado requiere o solicita para buscar la satisfacción de una necesidad
específica a un precio determinado y un determinado periodo de tiempo.
A continuación se determinan los principales consumidores existentes a nivel nacional, así
como internacional y su proyección.
2.1.1. Consumidores o compradores potenciales a nivel nacional, regional o
local.
Al ser el pulque una bebida alcohólica se seleccionarían consumidores con una edad
superior a los 18 años, sin embargo en México la edad de consumo inicia desde los 15
años, por tanto aún cuando no sea licita la venta, el consumo es decisión del cliente, por
tanto se consideran como consumidores potenciales a nivel nacional, así mismo no se
considera el sexo, ya que en los últimos años el consumo de alcohol en zonas urbanas de
México indica que las mujeres consumen valores similares de alcohol que los hombres.
11
2.1.2. Exportación e importación.
El comercio del pulque enlatado en México esta mayormente destinado a la exportación
a países europeos como Alemania y Ucrania a los cuales en la actualidad se manda el
90% de la producción de pulque en México, sin embargo para este proyecto se busca un
mercado meramente nacional para aumentar su consumo y difusión en el país,
asegurando la tradición de consumo de este tipo de bebidas tradicionales indígenas.
2.1.3. Proyección de la demanda.
Estudios realizados por la Organización Mundial de la Salud (2011), indican el consumo
de alcohol per cápita mayor a 15 años en México (70% de la población), donde
solamente el 1% corresponde a bebidas fermentadas, como lo es el pulque. Por ellos, se
multiplicó este consumo por el 70% de la población en cada uno de los años (INEGI,
2010) que se conocen, como se muestra en la Cuadro 1:
Cuadro 1. Consumo de pulque en México (Demanda).
AÑO
CONSUMO PER
CAPITA
Litros
NÚMERO DE
HABITANTES
(millones)
70% DE LA
POBLACIÓN
(millones)
CONSUMO TOTAL
(millones de litros)
1950 0.75 25.8 18.06 13.545
1960 0.75 34.9 24.43 18.3225
1970 1 48.2 33.74 33.74
1980 1.25 66.8 46.76 58.45
1990 1.25 81.2 56.84 71.05
No se considero la demanda en otros países, ya que la que existe a nivel nacional es muy alta.
Se procedió a obtener el modelo que mejor se ajusta de acuerdo al consumo en años
anteriores (véase Cuadro 1); siendo este ajuste de manera exponencial, véase figura 1.
12
Figura 1. Consumo de pulque en México en los últimos años (Demanda).
Finalmente se proyectó la demanda para los años subsecuentes (2000 y 2010) como se
muestra en la Cuadro 2, a partir del ajuste de acuerdo a la figura anterior.
Cuadro 2. Demanda proyectada del pulque.
AÑO DEMANDA PROYECTADA
(millones de litros)
2000 133.95
2010 209.45
2020 327.50
2.2. ANÁLISIS DE LA OFERTA
De acuerdo a Baca (2006), se define a la oferta como la cantidad de bienes y servicios
que un cierto número de oferentes (productores) están dispuestos a poner a disposición
del mercado a un precio determinado en cierto periodo de tiempo.
Es por ello que es importante determinar y analizar la oferta, conocida como competencia,
para poder establecer los factores que pueden ayudar para tener un producto diferente o
a la vanguardia, para poder ser competitivo frente al mercado.
y = 2E-37e0.0447x R² = 0.9759
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
1940 1950 1960 1970 1980 1990 2000
Co
nsu
mo
(m
illo
ne
s d
e li
tro
s)
Años
13
2.2.1. Productores o competidores nacionales, regionales o locales.
Es necesario establecer los competidores existentes para el pulque enlatado, teniendo
entre los más destacados los mostrados en la Cuadro 3.
Cuadro 3. Principales compañías productoras de pulque enlatado o embotellado en México.
COMPAÑIA MARCA DIRECCIÓN TELÉFONO
Torre Grande Hacienda 1881
Sur 5307 Altos Col.
San Manuel, Puebla,
Puebla
5233 1473
Puliqui Cool Pasion
Río Guadalquivir No.
29 Col. Cuahtémoc,
México, D.F.
5525 0404
Pulquemex La lucha Hidalgo, Hidalgo ---
Néctar del Razo Néctar del Razo Atlixco, Puebla ---
(Romero, 2009)
Cabe mencionar que Torre Grande es un corporativo, creado por la familia del Razo y
cuenta con la empresa Néctar del Razo.
2.2.2. Capacidad de la oferta.
Las empresas que producen pulque enlatado o embollado en la actualidad tienen la
producción observada en la Cuadro 4, donde gran porcentaje de este es exportado a
países como Estados Unidos, Ucrania y otros.
Cuadro 4. Producción de pulque enlatado o embotellado por otras compañías.
COMPAÑIA PRODUCCIÓN
Torre Grande 300 mil latas por mes
Poliqhui 800 mil botellas*
Pulquemex 250 mil cajas de pulque*
Néctar del Razo 300 mil latas por mes*
*No se especifica la cantidad de producto por tiempo (BANCOMEX, 2007)
14
2.2.3. Calidad, precio y condiciones de venta de los productos ofertados en
el mercado.
Por otra parte dichas compañías manejan ciertos productos, estrategias y formas de
venta, contra las que se tendrá que competir, es por ello que en la Cuadro 5; se muestran
todos estos aspectos, para considerarlos más adelante en el apartado de estrategia de
negocio.
Cuadro 5. Características de los productos ofrecidos por la competencia a nivel nacional.
COMPAÑÍA PRESENTACIONES ESTRATEGIA DE
VENTA VENTA
Torre Grande
(Hacienda 1881)
Latas de aluminio
(335 mL)
Natural, coco-piña,
maracuyá, fresa,
mango y limón
100 % natural, sin
conservadores
Contacto directo con
el productor
Puliqui
(Cool Pasion)
Botellas de vidrio
(160 mL)
Natural, mango,
coco y guayaba
Pulque sabor natural
con a combinación
de azúcar, listo para
disfrutarse frío
Contacto directo con
el productor o de
venta en
supermercados
como Bodega
Aurrera, Comercial
Mexica, Chedraui,
Superama y Oxxo
Pulquemex
(La lucha)
Botellas de vidrio y
latas de aluminio
(355 mL)
Natural y piña-coco
100% natural (sin
conservadores)
Inocuo, alto
contenido de
vitaminas, minerales
y nutrientes;
cumplimiento con la
legislación nacional y
americana
Contacto directo con
el productor o de
venta en
supermercados
como Bodega
Aurrera, Comercial
Mexica, Chedraui y
Oxxo
Néctar del Razo
(Néctar del razo)
Latas de aluminio
(340 mL)
Natural, coco.piña,
fresa, limón y
maracuyá
100 % natural, sin
conservadores
Contacto directo con
el productor
(Hacienda 1881, 2012; Pulque Poliqui, 2012; La lucha, 2012)
Los precios en general van de 12 a 15 pesos por lata o botella, por lo que el de nuestro
producto debe encontrarse entre estos rangos para poder competir con estos productos
ya existentes.
15
2.2.4. Exportación e importación.
Como se mencionó anteriormente estas empresas exportan principalmente el pulque
enlatado o envasado, mostrando en la Cuadro 6 las cantidades que manejan estas.
Cuadro 6. Capacidad de exportación de pulque enlatado por otras compañías.
COMPAÑIA EXPORTACIÓN AL EXTRANJERO
Torre Grande 270 mil latas por mes
Poliqhui 50 mil botellas mensuales a China y 150 mil
botellas a E.U.A
Pulquemex Principalmente a E.U.A
Néctar del Razo Canadá. E.U.A., Colombia e Inglaterra
(BANCOMEX, 2007)
No existe importación de este tipo de producto.
2.2.5. Proyección de la oferta.
La producción nacional de pulque, se desarrolló de la siguiente manera en los últimos
años:
Cuadro 7. Producción de pulque en México (Oferta).
AÑO PRODUCCION (millones de
litros)
1993 14.59070016
1994 16.34158422
1995 18.30257434
1996 20.49888322
1997 22.95874922
(Olvera, 2005)
Se ajusta al mejor modelo los datos observados en la Cuadro 7, para poder realizar
posteriormente la proyección de la oferta, siendo el mejor ajuste el de tipo lineal; teniendo
lo siguiente:
16
Figura 2. Producción de pulque en México (Oferta).
Empleando el ajuste mostrado en la figura 2, se tiene que la proyección de la oferta de
pulque en México en los próximos años será de:
Cuadro 8. Oferta proyectada para la producción de pulque en México.
AÑO
OFERTA
PROYECTADA
(millones de litros)
2000 28.9
2010 49.793
2020 70.686
2.3. DISPONIBILIDAD DE MATERIAS PRIMAS, INSUMOS,
REFACCIONES, ETC.
Disponibilidad de materias primas
AGUAMIEL
El pulque se extrae de diferentes especies de maguey, siendo las principales: A.
atrovirens Kawr, A. salmiana, A. mapisaga, aunque también se explotan otras especies
como el A. americana, A. marmorata, el A. inaequidens y el A. hookeri. Dichas especies
de maguey se encuentran ampliamente distribuidas en los estados de México, Tlaxcala,
Hidalgo y Puebla.
y = 2.0893x - 4149.7 R² = 0.9955
14
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17
18
19
20
21
22
23
24
1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998
Pro
du
cció
n (
mill
on
es
de
litr
os)
Años
17
Dado que el 100% de aguamiel que ingresa al biorreactor enchaquetado es el 100% de
producto terminado, se necesita como materia prima, la misma cantidad que se desea
producir de pulque anualmente, es decir, 2 568 200 litros de aguamiel.
En el país se cuenta con diversas superficies sembradas y cosechadas, sin embargo,
aproximadamente solo el 10% de dicha superficie sembrada es cosechada cada año, este
comportamiento se debe a que el ciclo productivo de las Agaváceas dura
aproximadamente de 6 a10 años en promedio, por lo que en un misma área de cultivo
existen agaváceas de diferentes años.
En cuanto a la producción; la tendencia durante el periodo 2000–2008 fue a la alza,
disminuyendo en este rubro en el año 2009, reportándose una tasa de crecimiento media
anual (TCMA) de 5.8% durante el periodo 2000–2010.
A continuación se muestra el total de la producción obtenida en México para Agaváceas
(Agave spp.) durante el periodo 2000–2010.
Figura 3. Datos estadísticos de producción de Agaváceas en México durante el periodo 2000-2010.
Fuente: SIAP, 2012
Sin embargo, de tomarse constante la TCMA se observa que la disponibilidad en el
mercado crecerá respecto al tiempo, es decir, habrá una oferta considerable de la materia
prima, lo cual, disminuirá costos.
Cabe mencionar que cada hectárea sembrada proporciona 21,600 litros de aguamiel
anualmente.
18
INÓCULO
Asimismo otra materia prima fundamental para la producción de pulque es el inóculo,
formado por diversos microorganismos. Dichos microorganismos se obtendrán por
Grupo Biotecnic S.A. de C.V. y por importación de un laboratorio español (Microkit) con
los siguientes códigos:
Saccharomyces cerevisiae (CECT1170)
Zymomonas mobilis (ATCC98541)
Lactobacillus acidophilus (ATCC4356)
Leuconostoc mesenteroides (ATCC 19254)
Dichos proveedores se encuentran en Montiel No. 233, Lindavista, Gustavo A. Madero,
México y en Apartado de Correos No. 44, Valdemorillo, Madrid, España,
respectivamente.
SABORIZANTE
Este será adicionado para brindarle sabor al aguamiel, es decir, generar los curados; la
empresa manejara dos sabores coco y fresa, siendo el proveedor “Castells”, ubicado en
Oriente 170 No.36 Col. Moctezuma 2ª Sección, Venustiano Carranza, México.
Insumos
Agua
Vapor sobresaturado
Electricidad
Refacciones
Placas y marcos de doble alimentación y doble descarga
Placas de polipropileno.
Sensores de temperatura
Sensores de acidez
Sensores de glucosa
Compresor
Manómetros
Banda Transportadora termorresistente
19
Las placas intercambiadoras de calor de acero inoxidable AISI 304
/ 316 o con un grosor de 0,6mm,
Juntas con bastidores higiénicos.
Servomotor
Bombas peristálticas
Rotámetros
Software y hardware para registrar: temperatura, pH, oxígeno
disuelto, R.P.M..
2.4. DETERMINACIÓN DE LA DEMADA POTENCIAL
INSATISFECHA (DPI)
La obtención de la DPI, permite observar la cantidad de producto que aun puede
ofrecerse a los consumidores ya que el producto existente no cubre en su totalidad los
requerimientos del mercado, esto siempre y cuando se observe crecimiento.
Cuadro 9. Demanda Potencial Insatisfecha de pulque en México.
AÑO
DEMANDA
PROYECTADA
(millones de litros)
OFERTA
PROYECTADA
(millones de litros)
DEMANDA POTENCIAL
INSATISFECHA
(DPI) (millones de litros)
2000 133.95 28.9 105.05
2010 209.45 49.79 159.66
2020 327.50 70.69 256.82
2.4.1. Determinación de porcentaje a cubrir con el proyecto de la demanda
potencial insatisfecha.
Se considera la DPI del 2020, debido a que la proyección es la posterior al año en que
nos encontramos, consideramos cubrir la DPI en un 1%, ya que únicamente tendremos
como mercado principal la zona centro del país y principalmente irá dirigido a jóvenes
entre 18 y 25 años, ya que en las últimas décadas se han interesado más en el consumo
de este tipo de bebidas.
20
Considerando que la planta estará en funcionamiento 349 días, con dos turnos de 8 hrs.
cada uno, tendremos:
Producción anual = 2.56 millones de litros =2 568 200 litros
Si el contenido de nuestras latas es de 350 mL, se producirían 7 337 714 latas
anualmente; siendo al día 21025 latas; y por hora 2628 latas.
21
3. ESTRATEGIA DEL NEGOCIO
En este punto se definirá todo lo correspondiente al producto (clasificación, lema, logotipo,
etc.); así como la manera y medios de comercialización del mismo, basándose en el
empleo de la mercadotecnia.
3.1. DEFINICIÓN DEL PRODUCTO
Se elaborará una bebida alcohólica fermentada denominada “pulque” en presentaciones
de 350 mL en envases de aluminio (latas); partiendo de él aguamiel que es el jugo que se
obtiene mediante el raspado previo del cajete o cavidad central del maguey pulquero
(principalmente agave A. atrovirens), esta materia prima debe tener una concentración de
8-12 g de glucosa/ 100 mL. Posteriormente se inoculara con S. cerevisiae, Z. mobilis,
Lactobacillus spp y L. mesenteroides; para llevarse a cabo una fermentación de 48-72 h,
con una temperatura de 20-25 °C; después se efectuará una maduración de 24-48 h.
Finalmente se envasará y pasteurizará a 60°C. Teniendo con ello como producto final una
bebida fermentada con un color blanco para el caso del pulque natural, con sabor y olor
característicos.
En el caso de los curados, se agregará un paso de mezclado del saborizante antes de
envasarse y pasteurizarse, estos tendrán el color, sabor y olor característicos
dependiendo del sabor que se trate, los sabores a manejar son coco y fresa.
Para regular y asegurar la calidad de nuestro producto, se emplearan las siguientes
normas:
NMX-V-022-1972. AGUAMIEL; para el control de la materia prima.
NMX-V-037-1972. PULQUE MANEJADO A GRANEL; para el control del producto
terminado.
NOM-142-SSA1-1995. BIENES Y SERVICIOS. BEBIDAS ALCOHOLICAS.
ESPECIFICACIONES SANITARIAS. ETIQUETADO SANITARIO Y COMERCIAL.
22
Descripción del envase.
La etiqueta es la parte del producto que contiene la información escrita sobre el articulo;
una etiqueta puede ser de embalaje o simplemente adherida directamente al producto. En
este caso la etiqueta se encuentra directamente en la lata.
El objetivo de la etiqueta es identificar el producto para distinguirlo de los demás y
proporcionar información acerca de él para que tanto el vendedor como el consumidor
conozcan la calidad y servicio del mismo.
De acuerdo a la Norma Oficial Mexicana NOM-050-SCFI-2004, INFORMACION
COMERCIAL-ETIQUETADO
La etiqueta para nuestro producto envasado debe contener: el nombre de la marca y
logotipo, nombre y denominación genérica del producto, contenido neto y grados de
alcohol, Cuadro de información nutrimental del producto, nombre y datos de la empresa,
leyenda de “100% natural”, y “el abuso en el consumo de este producto es nocivo para la
salud”, especificaciones para el reciclado de la lata, instrucciones para su uso y código de
barras.
Tomando en cuenta las anteriores consideraciones la etiqueta para el pulque queda de la
siguiente forma:
Figura 4. Diseño del envase y su etiqueta.
23
Características de la lata
La lata debe cumplir con ciertos requisitos establecidos en la Norma Oficial Mexicana
NOM-002-SSA1-1993. Referente a la salud, medio ambiente, bienes y servicios.
Lamina de aluminio con unido con soldadura eléctrica.
3.2. NATURALEZA Y USOS DEL PRODUCTO
El pulque se puede consumir en manera natural o de diferentes sabores, este se clasifica
en un producto perecedero por tratarse de un alimento fresco envasado. Es una bebida
que no necesariamente es básica dentro de la alimentación aunque contiene altas
propiedades nutritivas, su compra, no necesariamente se planea. Se adquiere por
comparación con otras bebidas alcohólicas, producto homogéneo por su sabor
presentación y precio. Por otra parte puede considerarse un producto de consumo final.
3.3. PLAN DE MERCADOTÉCNIA
Este plan permitirá la introducción al mercado de manera impactante y estratégica, es por
ello que se tomará a la mercadotecnia como base fundamental, teniendo como principales
objetivos:
Figura 5. Muestra de la lata de aluminio.
24
Dar a conocer el producto.
Dar a conocer la empresa.
Atraer al consumidor potencial.
Para llevar a cabo el planteamiento y operación del plan, se tomó en cuenta la estrategia
de marketing o también denominada las 4 P´s de la mercadotecnia que son:
Producto: Con anterioridad se ha dado su descripción, diseño y etiqueta
correspondiente.
Precio: Este oscilará entre 12 y 14 pesos; que a comparación con la competencia
que es de 12 a 15 pesos nos encontramos en un rango considerable para su venta
y compra.
Plaza: El consumidor potencial son jóvenes de la zona centro del país entre 18 y
25 años.
Promoción: Nuestra primera fuente de publicidad serán volantes y muestras gratis
en supermercados, así como el uso del internet y redes sociales. A largo plazo,
podría escalarse al empleo de otros medios de comunicación como lo son el
periódico, la radio y la televisión.
3.4. CANALES DE DISTRIBUCIÓN Y VENTA.
La venta de las latas de pulque se llevara a cabo mediante acuerdos con cadenas de
supermercados, tiendas (abarrotes y vinaterías) y bares, lo cual permitirá una mayor
difusión de estas debido a la masividad con la que se presentaría al público en general,
para poder asegurar esto se requerirán de campañas publicitarias mencionando sus
beneficios y siendo anunciadas por personalidades del medio que generen mayor poder
de consumo.
Los acuerdos con los supermercados y tiendas aseguran que el pulque esté al alcance de
cualquier persona sin importar su condición social.
25
4. ORGANIZACIÓN Y ADMINISTRACIÓN
En este apartado se definirá la razón social, la descripción general de la microempresa y
su estructura organizativa.
4.1. Descripción general de la empresa.
ISTAK S.A. de C.V. es una empresa productora de pulque enlatado de sabor, cuyas
siglas significan que se trata de una sociedad anónima de capital variable.
El término de sociedad anónima da a entender que la responsabilidad de los accionistas
es limitada al monto de sus aportaciones y el capital social está representado por
acciones, cuyo valor es determinado por los socios.
Mientras que el término capital variable implica que los accionistas separan una parte del
capital social que será fija, mientras que otra parte será variable y podrá incrementarse o
disminuirse según convenga a los intereses de la sociedad.
4.2. Misión.
En ISTAK tenemos por misión el brindar a nuestros consumidores productos de la más
alta calidad, elaborados principalmente con productos naturales.
4.3. Visión.
Ser una empresa líder en el rubro de las bebidas fermentadas siempre con miras a la
expansión, brindando un ambiente de trabajo amistoso y sobre todo satisfacer a nuestros
clientes con nuestros productos.
4.4. Filosofía.
Trabajamos bajo el concepto de mejora continua, nunca escatimando recursos para poder
brindar productos de calidad, siempre buscando la confianza y preferencia de nuestros
clientes.
26
4.5. Valores
Calidad Superior: Ser los mejores en todo lo que hacemos y somos.
Confianza y transparencia: Compromiso con nuestro entorno, actuando honestamente.
Respeto: Reconocer la dignidad y los derechos propios y de las demás personas.
Servicio: Brindar atención oportuna con eficiencia y amabilidad a nuestros clientes
internos y externos.
Superación: Mejorar lo que hacemos, incluso lo que hacemos bien.
Orientación al cliente: Conocer las necesidades del cliente mediante una comunicación
continua.
4.6. Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas
(FODA). Cuadro 10. Análisis FODA de la empresa.
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
- El producto es de alta calidad y ofrecerá al consumidor características organolépticas únicas, debido a que el pulque se elaborará adaptando el proceso artesanal a nivel industrial.
- Precio de venta accesible, adecuado a nuestro mercado objetivo.
- Personal capaz y altamente entrenado en el proceso de elaboración del pulque.
- Localización de la planta adecuada, que permite optimizar tiempos de traslado y distribución tanto de producto como de materia prima.
- La empresa ayuda a conservar y salvar las tradiciones de México.
- Posibilidad de expansión de la línea de productos, lanzando nuevos sabores y diferentes presentaciones del producto.
- Nuestra empresa puede buscar exportar el producto.
- Lograr rescatar la tradición del pulque promoviendo su valor nutrimental y beneficios.
DEBILIDADES AMENAZAS
- Dificultad para que los socios logren cubrir el monto total de la inversión.
- Como empresa nueva, debemos competir con empresas ya establecidas.
- Nuestra producción se ve condicionada por la producción de aguamiel.
- El consumo del pulque es inferior al
consumo del tequila y cerveza, es decir, muy poca gente lo consume.
- El pulque es catalogada como una bebida alcohólica para la clase social baja.
- Existe muchos mitos y críticas negativas acerca del pulque.
- Economía inestable y el costo de las materias primas tiende a subir.
27
4.7. Organigrama.
Figura 6. Organigrama de la empresa ISTAK S.A. de C.V.
4.7.1. Descripción de actividades y responsabilidades.
Gerente General
Es la máxima autoridad de la empresa, toma las decisiones que fijan el rumbo de la
empresa, establece las estrategias, objetivos y metas de la empresa, en conjunto con los
demás gerentes y jefes planea, dirige y controla las actividades de la empresa, es el
responsable de las operaciones y resultados del desempeño organizacional, es quien
lidera a la empresa al éxito. Se encarga de dirigir, supervisar y aprobar las actividades
que realizan las diferentes áreas de la empresa, como son:
- Presupuesto general y por departamento, así como gastos.
- Compras de materias primas y consumibles de cada área.
- Procesos de recursos humanos, nuevas contrataciones, aumentos, costo de mano
de obra, capacitaciones, etc.
28
Gerente administrativo
Se encarga de dirigir, organizar y controlar el departamento de ventas, de compras, de
contabilidad, de recursos humanos, así como establecer contacto con el asesor legal de la
empresa.
Es el responsable inmediato de dichas áreas, y de que estas cumplas sus objetivos.
Mantiene estrecha comunicación con el área de almacén, de calidad y de producción.
También se encarga de la publicidad de la empresa en conjunto con el área de ventas.
Contador
Es quien se encarga de llevar un control y evaluación de la situación financiera y contable
de la empresa, realiza informes, garantiza que la empresa tenga solvencia, asigna los
presupuestos a cada departamento, registra cada movimiento de caja (ingresos y gastos),
realiza auditorías, se asegura que la empresa cumpla con la legislación gubernamental,
pago de impuestos y a proveedores,
Encargado de compras
Responsable de organizar y realizar la compra de las materias primas, insumos y demás
consumibles que requiera la empresa para su operación y funcionamiento. Mantiene
contacto directo con los proveedores. Se encarga de realizar pedidos, puntos de re-orden,
debe mantener estrecha comunicación con el área de almacén, ventas, y producción con
el objetivo de poder hacer frente a la demanda.
Jefe de ventas
Se encarga de dirigir, organizar y controlar el departamento de ventas, por lo que es quien
prepara planes y presupuestos de ventas y publicidad, planifica las acciones de ventas
considerando los recursos necesarios y disponibles para llevar a cabo dichos planes,
establece metas y objetivos, calcula la demanda y pronostica las ventas de lo cual
depende la compra de materia prima, el pago a proveedores, determina el tamaño y la
estructura de la fuerza de ventas, capacita a los vendedores, delimita el territorio,
29
establece cuotas de ventas y evalúa el desempeño. Se encarga de establecer las rutas de
distribución, de diseñar la publicidad y promoción.
Vendedores
Son quienes realizan el contacto y toman pedidos con los clientes ya existentes y buscan
nuevos clientes, colaboran en la elaboración de la publicidad y se encargan de garantizar
que esta sea efectiva.
Choferes
Se encargan de transportar el producto de la planta de producción al destino que el cliente
haya solicitado, en tiempo y forma. Se aseguran de mantener los medios de transporte y
patio de descarga (coches, camionetas, etc.) limpios y en buenas condiciones.
Asesor legal
Persona externa que se contrata por horas para que asesore a la empresa en cuestiones
legales y licitaciones, con el objetivo de garantizar que la empresa opere en cumplimiento
de la legislación Mexicana.
Encargado de recursos humanos
Se encarga de la contratación y capacitación de los empleados, de establecer y hacer
cumplir un reglamento para los empleados, de llevar un control de las jornadas laborales y
pagos de nómina.
Jefe de mantenimiento
Su función consiste en garantizar que la maquinaria de la planta esté en condiciones
adecuadas de operación, de dar mantenimiento preventivo y correctivo a los equipos con
el objetivo de que la eficiencia de producción de la empresa sea la que se desea.
Jefe de almacén
Se encarga de llevar un inventario de todos los insumos que se tengan en almacén,
planear en conjunto con el área de compras los puntos de re-orden de cada materia
prima, de asegurar que el consumo y uso de estas sea el adecuado y en conjunto con el
área de calidad verifica que todo aquello que ingrese al almacén cumpla con los
requisitos.
30
Almacenista
Ayuda a mantener en orden y limpieza el almacén, en la descarga de los insumos que se
compran y a llevar un registro del inventario.
Jefe de control de calidad
Se encarga de asegurar que el producto final cumpla con las especificaciones que el
cliente solicito, para lo cual verifica la calidad de las materias primas e demás insumos,
asegura que las instalaciones de la planta y operadores se encuentren conforme las
buenas prácticas de manufactura, que los equipos operen de acuerdo a las condiciones
establecidas, que la producción cumpla con las especificaciones de calidad y de no ser
así da aviso al jefe de producción. Elabora certificados de calidad, registra e informa las
no conformidades.
Analistas
Forman parte del área de calidad, se encargan de realizar los análisis y pruebas de
control de calidad de las materias primas y producto terminado. Dan reporte de sus
resultados.
Jefe de producción
Es quien lleva un control y dirige el área de producción, establece condiciones de
operación de los equipos, asigna tareas a los operarios y ayudantes, planifica los tiempos
de operación y limpieza para lograr la producción que establece el departamento de
ventas.
Supervisor de producción
Se encarga de asegurar que los equipos estén funcionando correctamente y de no ser así
dar aviso al área de mantenimiento, que los operarios trabajen como es debido en tiempo
y forma, y en conjunto con el área de calidad asegurar el producto cumpla con las
especificaciones del cliente.
Operarios
Son quienes operan los equipos y maquinaria, mantienen limpias sus áreas de trabajo,
cumplen las buenas prácticas de manufactura, se encargan de que el proceso se lleve a
cabo.
31
Ayudantes
Dependiendo el área son las actividades que realizan, pero básicamente son auxiliares
que están de apoyo para realizar las tareas.
4.8. Conformación jurídica.
Nuestra empresa se conformará bajo un régimen de sociedad mercantil para poder reunir
una mayor cantidad de capital para desarrollar negocios, además de gozar del beneficio
de la responsabilidad limitada.
De acuerdo al código civil una sociedad mercantil se define como “un contrato en que dos
o más personas estipulan poner algo en común con la mira de repartir entre sí los
beneficios que de ello provengan“. De igual forma, se le conoce como una institución; es
decir, como una agrupación de personas vinculadas con el fin de colaborar con una
determinada idea de bien común que cuenta con personalidad jurídica para tal fin.
Una sociedad mercantil, se crea para realizar actividades de comercio. Necesariamente
involucran la transacción comercial derivada de una compra-venta. Son reguladas por la
Ley General de Sociedades Mercantiles.
Específicamente, una sociedad mercantil:
comparte el propósito de obtener ganancias a través de actos lucrativos
comerciales (lo cual lo diferencia de una sociedad civil),
comparte la contribución a las pérdidas por riesgo de negocio entre todos los
socios,
necesita que cada socio aporte una contribución patrimonial, ya sea de capital,
bienes o trabajo,
requiere de una transacción comercial de una compraventa.
Nuestra empresa será una sociedad mercantil del tipo Sociedad Anónima (S.A.), la cual
se caracteriza porque su capital está representado por acciones nominativas; sus socios
están obligados al monto de sus acciones, ya sea en efectivo o en especie; y los
administradores tienen responsabilidad ilimitada. Los accionistas no responden con su
patrimonio personal de las deudas de la sociedad, sino únicamente hasta la cantidad
máxima del capital aportado.
32
El mínimo de capital es de cincuenta mil pesos. Las reservas, es decir dinero en efectivo)
representan 5% de las utilidades anuales hasta reunir 20% del capital social fijo. Existe un
mínimo de dos socios y no tiene limitaciones en el número de socios. Su duración puede
ser de 1 a 99 años. Estas sociedades pueden ser cerradas o abiertas, es decir, pueden
hacer oferta pública de acciones.
Por otra parte, será necesario realizar los siguientes trámites legales para la empresa
ISTAK S.A de C.V, entre ellos se encuentran:
Solicitud ante la Secretaría de Relaciones Exteriores (SRE)
Aviso Notarial a la Secretaría de Relaciones Exteriores.
Inscripción ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Registro de patente del producto.
Inscripción ante la Tesorería General del Estado
Solicitud de Uso de Suelo y Edificación ante el Municipio
Inscripción ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y el Instituto del
Fondo Nacional para la Vivienda de los Trabajadores (INFONAVIT)
Inscripción de la Comisión Mixta de Seguridad e Higiene ante la Secretaría del
Trabajo.
Inscripción de la Comisión Mixta de Capacitación y Adiestramiento ante la
Secretaría
Registro en el Sistema de Información Empresarial Mexicano (SIEM)
Manifestación de Impacto Ambiental.
Para ver con mayor detalle lo relacionado a cada trámite ir al anexo 1.
33
5. ASPECTOS ECONÓMICOS – FINANCIEROS
5.1. CUANTIFICACIÓN DE INVERSIONES
Como activos fijos se consideran todos los bienes tangibles y como diferidos todos los
intangibles como software o pólizas de garantía.
Cuadro 11. Activo y diferido para la planta de producción de pulque.
CONCEPTO IMPORTE
ACTIVO FIJO
Maquinaria y equipo 17,389,200.00
Mobiliario y equipo de oficina 47,600.00
Equipo de transporte 870,000.00
Equipo cómputo 120,000.00
Obra civil 640,000.00
Total 19,066,800.00
ACTIVO DIFERIDO
Proyecto 250,000.00
Gastos legales 640,000.00
Seguros 75,000.00
Manifestación de impacto ambiental
25,000.00
Gastos pre operativos 100,000.00
Software 300,000.00
Maniobras y mov. De maquinaria 70,000.00
Contingencia 150,000.00
Total 1,610,000.00
ACTIVO FIJO+DIFERIDO 20,676,800.00
En el anexo 4, se especifica a que corresponden cada uno de los conceptos antes
mencionados.
34
5.2. FACTIBILIDAD TÉCNICA
Se describe el proceso para la producción de pulque y curados enlatados, analizando con
ello el número de equipos, tipo y capacidad de cada uno de ellos de acuerdo a la
demanda que se desea cubrir; llevando a cabo con ello los balances de materia y calor
del proceso.
A partir de esto a su vez se determina la cantidad de materias primas, insumos y
servicios, que influirán más adelante en la parte económica y financiera del proyecto.
5.2.1. Tamaño de la planta
Factor de servicio
Como primer paso se determinan los días a no laborar como se muestra a continuación:
- 7 días de descanso por ley (1° de Enero, 5 de Febrero, 21 de marzo, 1° de Mayo,
16 de Septiembre, 20 de noviembre, 25 de Diciembre)
- 6 días por costumbre (3 días de semana santa, 2° de Noviembre,12 de Diciembre,
24 de Diciembre (medio día), 31 de Diciembre (medio día) )
- 3 Días de arranque y paro.
Debido a que la planta maneja fermentaciones en serie no se pueden dar otros días de
descanso, sin embargo se propone una rotación de turnos para que los empleados no
tengan un elevado grado de estrés que pudiese afectar a su desempeño laboral.
Restando los días de descanso antes mencionados en la planta se laborarán 349 días,
por tanto el factor de servicio de la planta será:
Determinación de la capacidad de producción
Al conocer los días laborables se puede determinar la capacidad de la planta:
- 2 568 200 L/año = 2 568.2 m3/año
- 7358.73 L/ día = 7. 35 m3/día
- Si la presentación de las latas es de 350 mL se producirán 611477 Latas/mes =
21025 Latas/día
- Si se laboran 2 turnos de 8 horas cada uno se producirán 1314 latas/hora
35
Productividad
Para que un maguey alcance la madurez y comience a producir aguamiel requiere una
edad de 8 años.
Durante los primeros días la producción de aguamiel es escasa, pero va aumentando
hasta llegar a alrededor de cinco litros al día; después se inicia un descenso en la
cantidad de líquido hasta que la planta muere. El periodo productivo dura entre noventa y
ciento veinte días. Durante este tiempo se puede obtener de cada maguey entre 270 y
420 litros de aguamiel e inclusive de 500 a 1000 litros de acuerdo a la literatura.
5.2.2. Localización de la planta
Macro localización
Para considerar la localización de la empresa ISTAK, S.A de C.V., se consideraron los
siguientes estados: Hidalgo, Puebla y Tlaxcala, teniendo en cuenta factores geográficos,
sociales y económicos, para ello se empleo el método de ponderación como se muestra
en la Cuadro 12.
Cuadro 12. Ponderación de las zonas seleccionadas para la localización de la planta.
Nota: Los datos empleados calificar se encuentran en el anexo 2.
HIDALGO PUEBLA TLAXCALA
Factores
Peso
Calificación
Calificación
ponderada
Calificación
Calificación
ponderada
Calificación
Calificación
ponderada
Facilidad
gubernamental 0.25 7.0 1.75 5.0 1.25 8.0 2
Clima 0.10 8.5 0.85 8.3 0.83 6.5 0.65
Vías de
comunicación 0.15 7.5 1.125 7.0 1.05 7.3 1.095
Disponibilidad
de mano de
obra
0.15 7.5 1.125 8.0 1.2 6.5 0.975
Disponibilidad
de materia
prima
0.35 8.8 3.08 8.5 2.975 8.0 2.8
TOTAL 1.00 7.93 6.36 7.52
36
De acuerdo a los factores analizados en la matriz de ponderación para la ubicación de la
planta, de cada estado se observa que el estado para la ubicación de la planta es Hidalgo.
Micro localización
La empresa se ubicará en el Parque Industrial la Reforma, en Mineral de la Reforma,
Pachuca Hidalgo; cuya dirección es Km. 50 autopista Pachuca-Cd. Sahagun, Mineral de
la Reforma, Pachuca, Hgo.
La nave industrial cuenta con una superficie de 4000 m2, tiene una altura mínima en la
parte más baja de 8.50 m y 14.00 m en la parte más alta. Cuenta con agua potable, red
de drenaje sanitario y conexión a la red municipal, líneas telefónicas, energía eléctrica y
subestación, baños, oficinas, andenes de carga y descarga, patio de maniobras, área de
estacionamiento autos, sistema vs incendios con hidrantes, pisos de concreto de alta
resistencia y caseta de vigilancia.
En el Parque Industrial se encuentran empresas del giro de alimentos, bebidas,
construcción y distribución.
Figura 7. Microlocalización de la planta
37
Figura 8. Nave industrial vista desde el interior.
.
Figura 9. Nave industrial vista desde el exterior.
38
5.2.3. Ingeniería de proyecto
Diagrama de bloques
La siguiente figura muestra el diagrama de bloques de proceso para la producción del
pulque y curados enlatados, para el caso del primero de ellos se omite la etapa de
mezclado:
AGUA MIEL RECEPCIÓN
FILTRACIÓN
ESTANDARIZACIÓN
ALMACENAMIENTO
INOCULACIÓN
FERMENTACIÓN
MADURACIÓN
ENVASADO
PASTEURIZACIÓN
PASTEURIZACIÓNVAPOR VAPOR CONDENSADO
CULTIVO
AGUA CALIENTE AGUA DE ENFRIAMIENTO
VAPOR VAPOR CONDENSADO
AGUA CALIENTE AGUA DE ENFRIAMIENTO
Separar impurezas de gran tamaño como pedazos de maguey
4°C en tanques de con sistema de refrigeración
63 °C/ 30 minTanque agitado (calentamiento)
Intercambiador de placas (enfriamiento)
[ ]Glucosa=10 g/100 mL
S. cerevisiae, Z.mobilis, Lactobacillus spp y L. mesenteroides
25°C / 48 hBiorreactor enchaquetado
T ambiente / 24 h
60°C / 30 minPasteurizador de túnel
FILTRACIÓN
MEZCLADOSABORIZANTE
Figura 10. Diagrama de bloques para la producción de pulque enlatado.
39
Diagrama de flujo
1H-120
L-121
L-211
3
F-110
L-241
L-321
7
8 9H-410
M-140
F-230
R-310
F-420
J-510
E-520
Agua de enfriamiento
Agua condensada
Aire sanitizado
L-411
5
6
F-320
F-110
Carro tanque
L-121
Bomba
centrífuga
L-211
Bomba
centrífuga
H-120
Filtro prensa
M-140
Tanque de
estandarizado
L-241
Bomba
centrífuga
E-210
Pasteurizador
F-230
Tanque de
almacenamiento
R-310, A,B
Reactor
F-330, A
Tanque de
maduración
L-321/L-322
/L-323
Bomba
rotatoria
H-410
Filtro prensa
F-420
Tanque de
almacenamiento
J-510
Embotelladora
E-520
Pasteurizador de
túnel
25
18
60
Impurezas
Vapor
Agua de salida
Glucosa
E-240
L-141
2F-130
L-141
Bomba
centrífuga
4
F-130, A
Tanque de
enfriamiento
E-240
Calentador
(intercambiador
de placas)
25
63
44
Inóculo
E-220L-221
E-210
L-221
Bomba
centrífuga
E-220
Enfriador
(intercambiador
de placas)
L-411
Bomba
rotatoria
4
F-430
F-430
Tanque de
mezclado
L-431
Saborizante
* Variable a controlar: [] de Etanol
ACOTACIONES
Temperatura (°C)
Etapa Equipo principal Código del equipo
Calor cedido o retirado
( )
3 Tanque de
refrigeración F-130
5 Pasteurizador E-210
- E-220
E-240
6 Tanque de fermentación
enchaquetado
R-310
10 Pasteurizador continuo de latas
E-520
Cuadro de balance de materiales (m3/día)
Corriente 1 2 3 4 5 6 7 8 9
PULQUE (m^3/día) 7.37 7.37 7.36 7.36 7.36 7.36 7.36 7.36 7.36
SABORIZANTE - - - - - - 0.044 0.044 0.044 CUADRO DE DATOS
Instituto Politécnico Nacional
Unidad Profesional Interdisciplinaria De Biotecnología
Síntesis y análisis de bioprocesos
Elaboro: PYCD
40
Descripción detallada del proceso de producción
El proceso consta principalmente de 5 etapas:
1. Recepción y estandarizado del aguamiel.
2. Pasteurización del aguamiel.
3. Fermentación y maduración para obtener el pulque.
4. Tratamientos finales para estandarizar pulque y obtener los curados.
5. Envasado y pasteurización final.
Como se menciono anteriormente el primer paso es la recepción del aguamiel por medio
de carros tanque (F-110), el cual es filtrado (H-120) para eliminar impurezas de gran
tamaño como son restos de maguey e insectos, para ser almacenado en tanques
enchaquetados (F-130) a 4 °C. Posteriormente, se lleva a cabo una estandarización del
aguamiel M-140, ajustando la concentración de glucosa a 8-12 g de glucosa/ 100 mL.
Después, se realiza una pasteurización en un tanque agitado (E-210) (calentamiento,
63°C, 30 min) y un intercambiador de placas (E-220) (enfriamiento a 4°C), a continuación
se elevara su temperatura con un intercambiador de placas (E-240) a 25°C para ser
descargado en un tanque de fermentación (R-310) donde se inocula con cultivos puros de
S. cerevisiae y Z. mobilis para la fermentación alcohólica, Lactobacillus spp para la
fermentación láctica y L. mesenteroides como agente de viscosidad; después, se lleva a
cabo una fermentación de 48-72 h, con una temperatura de 20-25 °C, en la cual los
microorganismos transforman los azúcares en CO2 y etanol, además de realizar una
fermentación láctica y viscosa. La fermentación se realizará hasta alcanzar una
concentración de etanol de 4°. Posteriormente, se efectuará una maduración o reposo (F-
320) de 24-48 h a temperatura ambiente para lograr la sedimentación de algunas
partículas y madurar el sabor. Se procederá a una filtración (H-410) del producto para
eliminar el exceso de biomasa formada durante la fermentación y maduración.
Finalmente, se adicionara el sabor deseado en el caso de los curados, por medio de un
tanque agitado (F-430), posteriormente se envasará (J-510) en latas de aluminio de 350
ml y pasteurizará (E-520) para alargar su vida útil y evitar su deterioro en grandes túneles
de pasteurización que lanzan chorros de agua a diferentes temperaturas hasta alcanzar
los 60°C (pasteurizador en continuo).
41
Distribución de la planta
Esta tiene por objetivo adecuar todas las áreas para minimizar recorridos de materiales,
además de garantizar la seguridad y bienestar de los trabajadores.
Las áreas a considerar dentro de la empresa son:
1. Recepción de materia prima y laboratorios.
2. Almacén de aguamiel.
3. Almacén de sólidos
4. Almacén de material de envase
5. Estandarizado.
6. Pasteurización del aguamiel.
7. Fermentación y maduración del pulque.
8. Filtrado.
9. Mezclado, envasado, pasteurizado y embalaje del pulque enlatado.
10. Almacén de producto terminado.
11. Área de embarque (patio de maniobras)
12. Almacén de productos de limpieza.
13. Área del sistema CIP y servicios
14. Comedor
15. WC, lockers, regaderas.
16. Subestación eléctrica.
17. Oficinas
18. Tanque de glucosa.
Estas se distribuyeron empleando el método S.L.P (Sistematic Layout Plannig –
Planificación Racional de la Distribución de la Planta), donde se genera una matriz de
correlación (ver anexo 3).
42
Figura 11. Plano de distribución de la planta.
Largo total de la planta: 66 m Ancho total de la planta: 59 m
Área total: 3894 m2
1
8
18
43
5.3 FACTIBILIDAD ECONÓMICA
Este estudio de factibilidad permite determinar cuál es el costo total de la operación de la
planta (abarcando funciones como producción, administración y ventas), así como otros
factores que ayudarán a determinar la parte final y definitiva del proyecto (Baca, 2006).
5.3.1 MATRIZ DE COSTOS
Permite determinar los costos para la producción, administración y ventas, del proyecto,
para obtener finalmente el precio del producto, además de que permite calcular otros
factores que se mostrarán más adelante; esto se muestra en la Cuadro siguiente:
Cuadro 13. Matriz de costos para la producción de pulque enlatado.
CONCEPTO
IMPORTE MENSUAL ($)
IMPORTE POR PIEZA ($)
(+) Costo mano de obra 576,407.75 0.943
(+) Costo materia prima 1,395,390.51 2.282
(+) Costo insumos 14,904.00 0.024
(+) Costo indirecto 107,710.00 0.176
(+) Costo calidad 141,226.00 0.231
(+) Costo mantenimiento 136,180.00 0.223
(+) Costo depreciación 139,941.67 0.229
(+) Costo amortización 6,708.00 0.011
(=) COSTO DE PRODUCCIÓN 2,518,467.94 4.119
(+) Costo de administración 117,150.00 0.192
(+) Costo de ventas 498,788.93 0.816
(=) COSTO TOTAL DE OPERACIÓN 3,134,406.87 5.127
(+) Financiamiento 198,590.47 0.325
(+) Impuestos 1,253,762.75 2.050
(+) Utilidad deseada 2,750,423.55 4.498
(=) PRECIO DE VENTA 7,337,183.63 12.000
Nota: el procedimiento para los cálculos de los costos mostrados se encuentra en el anexo 4.
44
5.3.2 CAPITAL DE TRABAJO
Es denominado como capital de trabajo, a todo aquel dinero adicional a la inversión inicial
(activo fijo y diferido) para que comiencen las actividades de una empresa. Este está
constituido por el activo circulante y el pasivo circulante.
ACTIVO CIRCULANTE
Valores e inversiones (también llamada caja y bancos) (VI)
Esta cuenta refleja los gastos necesarios para afrontar los gastos cotidianos, improvistos
e inversiones a corto plazo; este se obtiene a partir de la siguiente ecuación:
Considerando como días de política de valores e inversiones de 15 días y 15 días de
stock, debido a que el aguamiel es considerado un producto altamente perecedero.
Inventarios
Determina aproximadamente la inversión de inventarios, esta se obtiene de la siguiente
manera:
Cuentas por cobrar (CxC)
Inversión necesaria como consecuencia de vender a crédito.
45
Por lo que:
PASIVO CIRCULANTE
Por otra parte es necesario calcular el pasivo circulante para determinar el capital de
trabajo, por lo que la formula es la siguiente:
En este caso se considera una relación de 3, ya que de acuerdo a Baca (2006), es la más
empleada en la evaluación de proyectos, despejando el pasivo circulante obtenemos:
Obteniendo así:
46
5.3.3 ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA
El estudio de resultados PROFORMA, permite calcular la utilidad neta y flujos netos de
efectivo del proyecto, que en general son, el beneficio real de la operación de la planta,
obteniéndolo de la resta de los ingresos de todos los costos de la planta y los impuestos a
pagar. Se le denomina PROFORMA porque se proyectan los resultados económicos de la
empresa (Baca, 2006).
Para llevar a cabo este estado de resultados se tomaron las siguientes consideraciones:
La productora de pulque en sus inicios empleara los primeros 3 meses de su año uno
para construcción de la planta y pruebas pre-operativas, y al mismo tiempo se inicia la
actividad de ventas de pulque con un precio de $12.00 la lata y con un plazo de crédito de
60 días para su liquidación.
Iniciará la producción en el mes 4 del año 1, por tanto en el mes 6 será el inicio de
recepción de capital (primer ingreso por ventas del mes 4), empezando con una
producción al 60% de la capacidad de planta (≈366,887 latas/mes).
Para el año 2 se mantendrá el precio de $12.00, sin embargo se incrementará la
producción a un 85% de la capacidad de planta (≈519,756 latas/mes).
Se plantea que a lo largo de los 2 primeros años se pague la inversión inicial de $21,
277,550.00, es decir un pago anual de $10,638,775.00 + $2,383,085.6 (28% de interés
anual) al banco + $3,180,142.62 (TMAR = 0.2491, para los $12,766,530) a los
inversionistas.
En estos 2 primeros años la empresa está exenta de pago de RUT (10%).
Para el año 3 se considera un incremento del 6% en costos, por tanto se realizará un
incremento del 3% del precio de venta del pulque ($12.36), y finalmente se alcanzara la
producción al 100% de la capacidad de la planta.
Para los 2 años siguientes se consideran aumentos similares en costos (6%), así pues se
consideran incrementos al precio de venta de las latas del 3% por año (≈$12.73 y $13.11),
manteniendo una producción con el 100% de capacidad de planta.
47
Cuadro 14.Estado de resultados PROFORMA.
CONCEPTO AÑO
1 2 3 4 5
Ingreso por
ventas
26,415,806.40
69,341,491.80
86,731,897.68
92,730,487.05
95,500,477.86
(-) Costo de
producción
13,600,838.32
25,690,472.38
32,036,502.98
33,958,986.67
35,998,873.94
(=) Utilidad marginal
12,814,968.08
43,651,019.42
54,695,394.70
58,771,500.38
59,501,603.92
(-) Costo de
administración
633,979.35
1,197,516.56
1,489,557.97
1,577,610.66
1,673,001.07
(-) Costo por
ventas
3,592,549.67
5,089,445.37
6,347,131.26
6,728,692.91
7,132,267.73
(-) Costo de
financiamiento*
5,563,228.22
5,563,228.22
-
-
-
(=) Utilidad bruta
3,025,210.84
31,800,829.27
46,858,705.46
50,465,196.81
50,696,335.12
(-) Impuestos
(40%)
1,210,084.33
12,720,331.71
18,743,482.19
20,186,078.72
20,278,534.05
(-) RUT (10%)
-
-
4,685,870.55
5,046,519.68
5,069,633.51
(=) Utilidad neta
1,815,126.50
19,080,497.56
23,429,352.73
25,232,598.41
25,348,167.56
(+) Depreciación y amortización
1,761,896.00
1,761,896.00
1,761,896.00
1,737,896.00
1,508,396.00
(-) Pago a
Principal*
10,638,775.00
10,638,775.00
-
-
-
(=) Flujo neto en
efectivo
-
7,061,752.50
10,203,618.56
25,191,248.73
26,970,494.41
26,856,563.56
*Ver anexo 5.
48
5.4 FACTIBILIDAD FINANCIERA
En esta parte se analizara la rentabilidad económica del proyecto, empleando factores
económicos como son la TIR y la TMAR.
5.4.1 TASA MÍNIMA ACEPTABLE DE RENDIMIENTO (TMAR)
Esta tasa es empleada como el interés a pagar a los inversionistas, debido a que ellos
siempre buscaran ganar más que si invirtieran su dinero en cualquier otra institución
(Baca, 2006).
Que toma en cuenta al banco, las instituciones financieras, cajas de ahorro, entre otros, a
la inflación y un premio al riesgo.
De acuerdo al portal de información del Banco de México la inflación anual en los últimos
tres años:
Cuadro 15. Inflación en México.
AÑO INFLACIÓN
2013 4.96 %
2012 4.74 %
2011 4.59 %
4.69%= 0.0496
Se seleccionaron diferentes bancos a fin de encontrar la mejor tasa de interés
proporcionada:
49
Cuadro 16. Tasas de interés bancarias.
BANCO TASA DE INTERÉS
ANUAL
Banco de México 4 % anual
Banorte 3.5 % anual
Banamex 4.27% anual
Estos bancos nos dan oportunidad de escoger esquemas exentos del mayor número de
Comisiones y el pago de Anualidad. Se selecciono el banco Banamex ya que es el mejor
interés por depositar en la cuenta.
Si el banco da 4.27 % en la tasa de interés anual y tomamos un 15% de riesgo, el
premio al riesgo es de:
=0.1927
Nuestra TMAR será de:
+ 0.0469 + (0.1927*0.0496)= 0.2491= 24.91 %
5.4.2 VALOR PRESENTE NETO (VPN)
Es denominado como el valor monetario que resulta de restar la suma de los flujos
descontados a la inversión inicial (Baca, 2006), este se obtiene a partir de la siguiente
ecuación:
Donde
P= inversión
i= TMAR
FNE=flujo neto de efectivo
VS= valor de salvamento
50
Al mostrar un valor positivo, indica que habrá ganancias, después de recuperar la
inversión.
5.4.3 TASA INTERNA DE RENDIMIENTO (TIR)
La Tasa Interna de Retorno (TIR) es la tasa que iguala el valor presente neto a cero
(Baca, 2006); también es conocida como la tasa de rentabilidad producto de la reinversión
de los flujos netos de efectivo dentro de la operación propia del negocio y se expresa en
porcentaje; este valor se obtiene con ayuda de la siguiente ecuación e iteraciones:
Donde:
P es la inversión realizada; siendo esta de $
Los Flujos Netos de Efectivo (FNE) son los siguientes:
:
Se sustituyen los valores en la ecuación anterior:
51
En base a iteraciones en el programa de Excel se obtiene que la tasa que satisface la
igualdad (i), encontrada es de 0.6280, es decir, del 62.80%.
Aplicando el criterio de decisión donde se compara el valor de la TIR (62.80%) contra el
valor de la TMAR (24.91%) se observa que al ser mayor la Tasa Interna de Retorno, el
proyecto resulta rentable.
5.4.4 PERIODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN
De acuerdo a la Cuadro de estado de resultados PROFORMA se puede observar que en
menos de dos años se recupera la inversión, ya que tenemos un flujo de efectivo de
$10,203,618.56.
5.4.5 PUNTO DE EQUILIBRIO.
Este punto indica el nivel de producción donde los costos totales se igualan a los
ingresos, es decir, el número de latas necesarias a producir para no tener ni pérdidas y
ganancias (Baca, 2006), para ello se dividen los costos como fijos (todos aquellos que no
dependen de la capacidad de producción) y variables (estos fluctúan de acuerdo al
número de piezas), y se aplica la ecuación que se mostrará más adelante.
Cuadro 17. Costos fijos y variables para el punto de equilibrio.
COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES
Costo mensual de mano de obra
Costo mensual indirecto
Costo mensual de calidad
Costo mensual de mantenimiento
Costo mensual de administración
Costo mensual de ventas
Costo mensual de materia prima
Costo mensual por insumos
Costo mensual por depreciación
Costo mensual por amortización
TOTAL MENSUAL
$1,577.462.683 $1,556,944.18
TOTAL UNITARIO
$2.5470 $2.546
TOTAL ANUAL
$18,929,552.2 18,683,330.16
Siendo
52
Asimismo el punto de equilibrio se puede apreciar gráficamente, como se muestra a
continuación:
Cuadro 18. Importe de ventas y costo total a diferentes capacidades anuales.
PIEZAS AL AÑO
IMPORTE POR
VENTAS ($)
COSTO FIJO ($)
COSTO VARIABLE
($)
COSTO TOTAL
($)
DIFERENCIA ($)
655,310 7,863,720
18,929,552.16
1,668,550.32 20,598,102.48 -12,734,382.48
1,310,621 15,727,452 3,337,103.19 22,266,655.35 -6,539,203.35
2,002,279.69 24,027,356 5,097,804.08 24,027,356.24 0.00
2,685,896 32,230,752 6,838,828.40 25,768,380.56 6,462,371.44
7,337,714 88,052,568 18,683,287.39 37,612,839.55 50,439,728.45
Figura 12. Punto de equilibrio.
0.0
20.0
40.0
60.0
80.0
100.0
0.0 2.0 4.0 6.0 8.0
Mill
on
es
de
pe
sos
Millones de piezas
Costos totales
Ingresos por ventas
53
5.5 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
Procedimiento por medio del cual determinaremos cuanto se afecta la TIR ante cambios
en determinadas variables del proyecto (Baca, 2006).
Analizando las variables que intervienen de mayor manera con el precio final de nuestro
producto, tenemos que el costo de materia prima representa el 19.02% del precio final, el
costo de la mano de obra es el 7.86%, mientras el costo de ventas es el 6.80%.
Tomando como primer variable a la materia prima, se observa que un mayor porcentaje
de este costo es el precio de la lata de aluminio, por lo que supondremos que pueda
haber un alza en los precios del aluminio, esta se propondrá con un valor igual al máximo
histórico de este metal, que tuvo lugar en el 2008. El precio de la tonelada de aluminio se
encontraba en $44,134.6, actualmente el precio es de $23,000 (CNNE, 2013), teniendo
con ello que el costo de la lata para el primer año de $1.23
Para la mano de obra, un escenario posible, es el de una inflación, con la cual el aumento
de los sueldos suele ser igual al de esta, tomando en consideración los últimos datos, es
plausible hablar de una inflación del 5% de acuerdo al Banco de México.
Respecto al costo de ventas, considerando que las campañas publicitarias empleadas no
sean eficientes, se tendría que considerar un incremento en los precios de publicidad,
usando como medio comerciales de 40 segundos en la radio del área metropolitana,
considerando 10 spots diarios, el costo mensual sería de $111,300, lo cual aumentaría
drásticamente el costos de venta.
A partir de ello procederemos a realizar corridas para obtener los resultados del estado
PROFORMA, teniendo en cuentas las consideraciones mencionadas anteriormente para
llevarlo a cabo, así como obtener el VPN, la TIR y la utilidad deseada correspondientes,
para cada uno de los escenarios mencionados anteriormente, obteniendo lo siguiente:
54
Cuadro 19. Análisis de sensibilidad para diferentes escenarios.
ORIGINAL MANO DE
OBRA MATERIA
PRIMA VENTAS
FLUJO DE EFECTIVO
Año 1 - 7,061,752.50 - 7,154,868.22 - 9,381,720.70 - 7,325,910.56
Año 2 10,203,618.56 10,027,733.32 5,821,456.41 9,829,394.64
Año 3 25,188,974.04 25,006,191.33 20,634,962.39 24,800,074.67
Año 4 26,970,137.79 26,776,388.12 22,142,885.45 26,557,904.46
Año 5 26,863,548.95 26,658,174.31 21,746,661.47 26,426,581.62
VALOR PRESENTE
NETO 16,440,578.17 16,012,387.12 5,772,243.84 15,476,663.71
TIR 62.80% 62.54% 56% 62.40%
UTILIDAD DESEADA ($/pieza)
4.498 4.432 2.858 4.358
Observando los cambios tras los posibles escenarios, podemos notar que el precio de
nuestro producto es más sensible a un cambio en el costo de materia prima, más en
específico al aumento del costo de la lata, lo cual se ve reflejado tanto en el análisis
proforma, como en el valor de la TIR, ya que pasa sin considerar los cambios de
publicidad esta se mantienen en un valor del 62.8% y disminuye a un 56% con esta
posible eventualidad.
Mientras que el aumento de los salarios y al costo de ventas no afectaría de una manera
muy significativa las ganancias generadas con nuestro producto.
55
6. CONCLUSIONES
La capacidad máxima de producción de ISTAK S.A. de C.V. es de 611,477 latas
al mes con base al 1% de la demanda potencial insatisfecha calculada.
El proyecto presenta viabilidad tecnológica para su desarrollo a nivel industrial,
gracias a las bases ingenieriles que se utilizaron en su desarrollo.
El proyecto de producción de pulque enlatado presenta viabilidad económica al ser
la TIR (62.8%) mayor a la TMAR (24.91%), además de que se presenta una
recuperación de la inversión en un periodo menor a dos años; presentando
rentabilidad del proyecto.
El Valor Presente Neto ($16, 439, 594.59) al tener un valor positivo indica
rentabilidad en el proyecto.
El punto de equilibrio (2, 002, 279.69 latas/anuales), es inferior a la producción
mínima de la planta que corresponde al 60% de la capacidad (4,402,634
latas/anuales), por tanto el proyecto es rentable.
El análisis de sensibilidad muestra que la principal variable que afecta a la
rentabilidad del producto es la materia prima, en especial el costo de la lata.
56
7. REFERENCIAS
5. Baca, G. (2006) Evaluación de proyectos, 5° edición, McGraw Hill, Corea, 392 p.
6. BANCOMEXT (2007) Empresas productoras de pulque; consultado en línea el 18
de febrero de 2013 en www.bancomext.com
7. CNNE (2013) Precios del aluminio, consultado en línea el 18 de octubre de 2013
en www.cnnexpansion.com
8. Corporación de Fomento de Infraestructura Industrial. Parque Industrial la
Reforma; consultado en línea el 25 de Octubre de 2013 en
http://cofoin.hidalgo.gob.mx/index.php?option=content&task=view&id=51
9. García, M., Quintero, R. y López, A. (2004). Tecnología alimentaria. México:
Editorial Limusa.
10. Godoy, A., Herrera, T. y Ulloa, M., (2003), Más allá del pulque y el tepache: Las
bebidas alcohólicas no destiladas indígenas de México, México: Universidad
Nacional Autónoma de México. Instituto de investigaciones Antropológicas.
11. Hacienda 1881 (2012) Pulque 1881: Producto; consultado en línea el 18 de febrero
de 2013 en http://www.pulquehacienda1881.com.mx/mexico.html
12. Hernández, J. (1979) La renta del pulque en Nueva España, CSIC-CSIC, México
13. Holding Inmobiliario de México S.A. de C.V. Terrenos Industriales de México;
consultado en línea el 25 de Octubre de 2013 en
http://www.terrenosindus.com.mx/indus018.html
14. INEGI (2010) Número de habitantes; consultado en línea el 18 de febrero de 2013
en http://cuentame.inegi.org.mx/poblacion/habitantes.aspx?tema=P
15. Inmobiliaria. Terrenos en Mineral de la Reforma; consultado en línea el 25 de
Octubre de 2013 en http://mexico.inmobiliaria.com/bodega-en-mineral-de-la-
reforma-3000m2-2-banos-F997299
57
16. La Lucha (2012) La Bebida Original de México; consultado en línea el 18 de
febrero de 2013 en
http://www.redgizmo.com/backup/PulqueLaLucha/pulqueESP.html
17. Llamas, I. y Garro, N. (1994) Producción de bebidas alcohólicas en México,
Noriega, México.
18. Olvera, R. (2005) Análisis de la introducción del pulque enlatado; UAM, México,
pp. 67-68
19. Organización Nacional de la Salud (2011) México, contexto socioeconómico;
consultado en línea el 18 de febrero de 2013 en
http://www.who.int/substance_abuse/publications/global_alcohol_report/profiles/me
x.pdf
20. Pulque Poliqui (2012) Pulque Cool Passion; consultado en línea el 18 de febrero
de 2013 en http://www.productopolis.com/index.php/productos/view/id/2486
21. Ramírez R., (2004), El Maguey y el Pulque: Memoria y tradición convertidas en
Historia, 1884-1993, México: Benemérita Universidad Autónoma de Puebla
22. Romero, E. (2009). Evaluación de reguladores de crecimiento vegetal en semillas
y plántulas de agave pulquero y su implicación en un sistema de propagación.
Disponible en: http://itzamna.bnct.ipn.mx:8080/
23. SIAP (Servicio De Información Agroalimentaria Y Pesquera). (2012),
Anuario estadístico de la producción agrícola, extraído de:
http://www.siap.gob.mx/aagricola_siap/icultivo/index.jsp
58
ANEXO 1: TRÁMITES PARA DAR DE ALTA LA MICROEMPRESA
Solicitud ante la Secretaría de Relaciones Exteriores (SRE)
Consiste en presentar ante la SRE una solicitud de permiso de constitución de sociedad,
proponiendo cinco posibles nombres en orden de preferencia de su aprobación.
Esta solicitud debe contener el nombre de quien realiza el trámite, domicilio para oír o
recibir notificaciones, nombre de las personas autorizadas para recibir estas, tres
opciones de denominación solicitada, especificar el régimen jurídico solicitado y firma
autógrafa del solicitante. Todo esto de acuerdo a los artículos 15 de la Ley de Inversión
Extranjera y artículos 13 y 17 del Reglamento de la Ley de Inversión Extranjera e del
Registro Nacional de Inversiones Extranjeras.
Aviso Notarial a la Secretaría de Relaciones Exteriores.
Este trámite es realizado por el Notario Público y consiste en notificar a la SRE que se ha
utilizado el permiso tramitado.
Inscripción ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Esto es para dar de alta a la empresa en el Registro Federal de Contribuyentes, donde el
trámite se realiza vía internet y se concluye en cualquier Administración Local de Servicios
al Contribuyente dentro de los diez días siguientes a la solicitud, con conformidad a los
Art. 27 CFF (Código Fiscal de la Federación) y Arts. 14, 15, 16, y 18 RCFF (Reglamento
del Código Fiscal de la Federación).
Los documentos requeridos para dicho trámite son:
Acta constitutiva con copia certificada.
Comprobante de domicilio.
Identificación personal.
Número de folio asignado que se le proporciono al realizar el envío de su
preinscripción.
En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad
del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las
firmas ante las autoridades fiscales o ante notario o fedetario público.
59
Obteniendo como documentos por la inscripción:
Copia de la solicitud de inscripción.
Cédula de Identificación Fiscal o Constancia de Registro.
Guía de obligaciones.
Acuse de Inscripción al RFC.
Registro de patente del producto.
Este se obtiene ante el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial (IMPI), teniendo
como pasos los siguientes:
1. Presentación de la solicitud de registro de patente ante el IMPI y pago de la tasa de
mantenimiento de la primera anualidad: Mediante este paso se inicia el proceso del
registro, la documentación que se debe presentar el titulo de la invención, la identificación
del solicitante y el inventor y la identificación del representante o apoderado. Se debe
presentar una descripción, el resumen, las reivindicaciones, los planos dibujos, copia de la
solicitud de la patente si esta fue presentada en el exterior, y el comprobante de pago de
la tasa de presentación así como de la primera anualidad.
2. Publicación de la solicitud de registro de patente: Una vez que el IMPI realiza el
examen de forma a la solicitud de registro y comprueba que la misma cumple con los
requisitos exigidos por la ley ordena su publicación.
3. Examen de fondo a la patente: Una vez vencido el plazo para la presentación de
oposiciones el IMPI realiza el examen de los requisitos positivos de patentabilidad:
novedad mundial, actividad inventiva y aplicabilidad industrial.
4. Obtención del titulo de patente: Una vez efectuado el examen de fondo a la solicitud el
IMPI, emite el respectivo título de propiedad sobre la invención, por 20 años contado a
partir de la fecha de solicitud.
5. Pagos de la tasas de mantenimientos de derecho: Durante los 20 años de vigencia de
la patente el titular deberá efectuar pagos periódicos para el mantenimiento de la vigencia
de sus derechos, en caso contrario se declara la caducidad de la patente y se pierden los
derechos sobre la misma.
60
Inscripción ante la Tesorería General del Estado
Este trámite tiene como objeto inscribir a la empresa ante la Tesorería General del Estado
de México, ya sea como matriz o sucursal.
Solicitud de Uso de Suelo y Edificación ante el Municipio
Se realiza cuando se establece una empresa en un inmueble, debe acudirse a la
Secretaría de Desarrollo Urbano y Ecología (SEDUE) del municipio correspondiente, de
acuerdo a la ubicación geográfica de la empresa, para obtener el permiso de Uso de
Suelo, Uso de la Edificación y de Construcción (los tres se conocen generalmente como
permiso de Uso de Suelo).
Inscripción ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y el Instituto del
Fondo Nacional para la Vivienda de los Trabajadores (INFONAVIT)
Este trámite consta de dos etapas, ya que el empresario debe registrarse como patrón y
además inscribir a los trabajadores. Durante la primera etapa, el empresario tiene que
registrar su alta a través del formato “Aviso de lnscripción de Patrón”, dentro de los cinco
días hábiles siguientes al inicio de operaciones o de una relación laboral.
Inscripción de la Comisión Mixta de Seguridad e Higiene ante la Secretaría del
Trabajo.
Este trámite se deriva de la obligación que tiene el empresario en su papel de patrón, de
crear una comisión, cuyo objetivo sea investigar las causas de los accidentes y
enfermedades dentro de la empresa, proponer medidas para prevenirlos y vigilar que se
cumplan estas normas.
Para constituir la Comisión, el patrón debe realizar una sesión con los miembros que haya
seleccionado para la Comisión, y con la representación del Sindicato, si lo hubiera. En
dicha sesión se levantará el acta de integración correspondiente.
61
Inscripción de la Comisión Mixta de Capacitación y Adiestramiento ante la
Secretaría
La Comisión Mixta de Capacitación y Adiestramiento es el grupo de trabajo responsable
de vigilar la instrumentación, la operación del sistema y de los procedimientos que se
implanten para mejorar la capacitación y el adiestramiento de los trabajadores, sugerir
medidas tendientes a perfeccionarlos, conforme a las necesidades de los trabajadores y
de la propia empresa.
Registro en el Sistema de Información Empresarial Mexicano (SIEM)
Este trámite se realiza ante la Cámara Empresarial correspondiente y su proceso de
inscripción al SIEM.
Manifestación de Impacto Ambiental
De acuerdo a la reglamentación ambiental del estado de Hidalgo comprende las
siguientes leyes:
a) Ley de Equilibrio Ecológico y Protección al Ambiente del Estado de Hidalgo
b) Ley de Agua y Alcantarillado del Estado de Hidalgo
c) Ley Asentamientos Humanos del Estado de Hidalgo
d) Ley de Obras Públicas del Estado de Hidalgo
e) Reglamento de la Ley de Equilibrio Ecológico y Protección al Ambiente del Estado
de Hidalgo.
El artículo 36 de la Ley de Equilibrio Ecológico y Protección al Ambiente del Estado de
Hidalgo estipula que requieren de evaluación de impacto ambiental diversas obras o
actividades, en las cuales están incluidas las actividades industriales o comerciales, por
ende es necesaria dicha evaluación.
Mientras que el artículo 41 menciona que para obtener la autorización de impacto
ambiental, los interesados deberán presentar a la Secretaría un informe preventivo o una
manifestación de impacto ambiental.
La manifestación de impacto ambiental (MIA) deberá contener una descripción exhaustiva
del sitio donde se va a realizar la obra o actividad.
62
También se menciona que en base a la decisión de un consejo sobre el nivel de
peligrosidad de la actividad a realizar, se determinará la modalidad requerida para la MIA,
y dado a que la elaboración de pulque enlatado no es considerada de alto riesgo, se le
otorga una modalidad general.
El artículo 42 de esta misma ley menciona la información requerida para la MIA en
modalidad general:
I. Nombre, denominación o razón social, nacionalidad, domicilio y dirección de quien
pretende llevar a cabo la obra o actividad objeto de la manifestación;
II. Descripción de la obra o actividad proyectada, desde la etapa de selección del sitio
hasta la ejecución de la obra en el desarrollo de la actividad, que comprende:
a) la superficie de terreno requerido;
b) el programa de construcción;
c) montaje de instalaciones y operación correspondiente;
d) el tipo de actividad, volúmenes de producción previstos e inversiones necesarias;
e) la clase y cantidad de recursos naturales que deberán de aprovecharse en la
etapa de construcción y, en su caso, en la operación de la obra o el desarrollo de
la actividad;
f) el programa para el manejo de residuos, tanto en la construcción o montaje como
durante la operación y desarrollo de la actividad y
g) el programa en caso de abandono de las obras o el cese de actividades;
III. Aspectos generales del medio natural y socioeconómico del área donde pretenda
desarrollarse la obra o actividad;
IV. Vinculación con las normas y regulaciones sobre el uso del suelo en el área
correspondiente;
V. Identificación y descripción de los impactos ambientales que ocasionaría la ejecución
del proyecto o actividad, en sus distintas etapas;
VI. Medidas preventivas, de mitigación y las demás necesarias para evitar y reducir al
mínimo los efectos negativos sobre el ambiente.
VII. Descripción de los posibles efectos en él o los ecosistemas que pudieran ser
afectados por la obra o actividad de que se trate, considerando el conjunto de los
elementos que conforman dichos ecosistemas.
63
ANEXO 2: ANÁLISIS DE FACTORES PARA LA UBICACIÓN DE LA
PLANTA
DISPONIBILIDAD DE MATERIA PRIMA
1. Hidalgo
Hidalgo, es el primer sitio en superficie sembrada de maguey pulquero con el casi 70%,
cubriendo (en el año 2006) el 83% de la producción de aguamiel, es decir, que este
estado se destaca por ser nuestra principal fuente de materia prima.
Cuadro A2.1. Superficies sembrada y cosechada, volumen y valor de la producción agrícola Año agrícola 2010
Superficie sembrada
(Ha)
Superficie cosechada
(Ha)
Volumen (miles de
litros)
Valor (Miles de pesos)
Maguey Pulquero
5,039 1,644 206,327 723,063
2. Puebla
Es uno de los principales estados productores de aguamiel, ya que cuenta con 46
municipios productores de los que sobresalen 10.
Cuadro A2.2. Superficies sembrada y cosechada, volumen y valor de la producción agrícola Año agrícola 2010
Superficie sembrada
(Ha)
Superficie cosechada
(Ha)
Volumen (miles de
litros)
Valor (Miles de pesos)
Maguey Pulquero
3,280 3,280 70,848 360,468
3. Tlaxcala
En 2007, Tlaxcala, destacó como segundo productor de maguey pulquero (perenne) por
lo que se debe considerar para establecer la planta.
64
Cuadro A2.3. Superficies sembrada y cosechada, volumen y valor de la producción agrícola Año agrícola 2010
Superficie sembrada
(Ha)
Superficie cosechada
(Ha)
Volumen (miles de
litros)
Valor (Miles de pesos)
Maguey Pulquero
668 668 33,408 169,977
DISPONIBILIDAD DE MANO DE OBRA
Para la producción de pulque enlatado, se requiere de capital humano con estudios en
ingeniería y en ciencias agropecuarias.
1. Hidalgo
1. Hidalgo Egresados Titulados
Cuadro A2.4. POBLACIÓN NIVEL TÉCNICO SUPERIOR (2008-2009)
Hidalgo Egresados Titulados
Ciencias de la salud 43 1
Ciencias sociales y administrativas
772 732
Ingeniería y tecnología 892 874
Total Técnico Superior 1,727 1,627
Cuadro A2.5. POBLACIÓN NIVEL TÉCNICO SUPERIOR (2008-2009)
Hidalgo Egresados Titulados
Ciencias Agropecuarias 235 221
Ciencias de la Salud 478 585
Ciencias Naturales y Exactas
206 198
Ciencias Sociales y Administrativas
3, 842 3.786
Educación y Humanidades
786 601
Ingeniería y tecnología 1,881 1,820
Total Técnico Superior 7,428 7,211
65
2. Puebla
1. Titulados
Cuadro A2.6. POBLACIÓN NIVEL TÉCNICO SUPERIOR (2008-2009)
Puebla Egresados Titulados
Ciencias de la salud 18 12
Ciencias sociales y administrativas
949 694
Ingeniería y tecnología 1,714 1,256
Total Técnico Superior 2,781 2,024
Cuadro A2.7. POBLACIÓN NIVEL TÉCNICO SUPERIOR (2008-2009)
Puebla Egresados Titulados
Ciencias Agropecuarias 307 118
Ciencias de la Salud 2,020 1,235
Ciencias Naturales y Exactas
263 187
Ciencias Sociales y Administrativas
8,660 5,884
Educación y Humanidades
701 359
Ingeniería y tecnología 4,695 3,307
Total Técnico Superior 16,646 11,090
3. Tlaxcala
Cuadro A2.8. POBLACIÓN NIVEL TÉCNICO SUPERIOR (2008-2009)
Tlaxcala Egresados Titulados
Ciencias de la salud 0 0
Ciencias sociales y administrativas
104 0
Ingeniería y tecnología 150 0
Total Técnico Superior 254 0
Cuadro A2.9. POBLACIÓN NIVEL TÉCNICO SUPERIOR (2008-2009)
Tlaxcala Egresados Titulados
Ciencias Agropecuarias 105 89
Ciencias de la Salud 334 397
Ciencias Naturales y Exactas
69 47
Ciencias Sociales y Administrativas
1,142 840
Educación y Humanidades
536 511
Ingeniería y tecnología 681 692
Total Técnico Superior 2,867 2,576
66
VÍAS DE COMUNICACIÓN (CARRETERA, FERROCARRILES,
AEROPUERTOS)
1. Hidalgo
Hidalgo se ubica en la región centro oriente del país. A 65 Kilómetros al norte del núcleo
poblacional y económico más importante de la República Mexicana.
Cuadro A2.10. Longitud de la red carretera, según tipo de camino. Año 2010.
Tipo de camino Kilómetros
Troncal federal (principal o primaria) Pavimentada a/ 931.8
Alimentadoras estatales (carreteras secundarias)
Pavimentada a/ 2 147.8
Revestida 190.8
Caminos rurales Revestida 5 969.3
Brechas mejoradas 2 401.5
Total estatal 11 641.2
a/ Comprende caminos de dos y cuatro carriles.
Cuadro A2.11. Longitud de la red ferroviaria por tipo de vía (Kilómetros)
Tipo de vía Año 2010
Particulares 554
Secundarias 102
Troncales y ramales 709
Total 865
Datos referidos al 31 de diciembre de 2010.
Cuadro A2.12. Aeropuertos, longitud de pistas de aterrizaje, superficies de pistas en el año 2010.
Concepto Pachuca de Soto
Aeropuertos 1 b/
Longitud de pistas de aterrizaje
(m) 1800
Superficie de pistas (Miles de m2)
360
a/ El aeropuerto es de servicio nacional e internacional.
b/ b/ El aeropuerto es de servicio nacional.
Datos referidos al 31 de diciembre de
2010.
67
2. Puebla
El Estado de Puebla se encuentra estratégicamente localizado en el centro sur del país, a
120 km de la Ciudad de México y a 300 km del puerto internacional de Veracruz. Cuenta
con un aeropuerto internacional y un puerto seco que será un centro logístico y aduanal.
Tiene una población de más de 5 Millones de habitantes.
Cuadro A2.13. Longitud de la red carretera, según tipo de camino. Año 2010.
Tipo de camino Kilómetros
Troncal federal (principal o primaria) Pavimentada a/ 1 404
Alimentadoras estatales (carreteras secundarias)
Pavimentada a/ 4 846
Revestida 51
Caminos rurales Pavimentada 174
Revestida 4 726
Total estatal 11 201
a/ Comprende caminos de dos, cuatro o más carriles.
Cuadro A2.14. Longitud de la red ferroviaria por tipo de vía (Kilómetros)
Tipo de vía Año 2010
Particulares 37
Secundarias 159
Troncales y ramales 861
Total 1,057
Datos referidos al 31 de diciembre de 2010.
Cuadro A2.15. Aeropuertos, longitud de pistas de aterrizaje, superficies de pistas según municipio en el año 2010.
Concepto Estado Huejotzingo Tehuacán
Aeropuertos 2 1 a/ 1 b/
Longitud de pistas de aterrizaje (Metros)
/ 3,600 2,000
Superficie de pistas
(Miles de m2) / 162 68
a/ El aeropuerto es de servicio nacional e internacional.
b/ b/ El aeropuerto es de servicio nacional.
Datos referidos al 31 de diciembre de
2010.
68
3. Tlaxcala
Tlaxcala es uno de los estados con mejor comunicación en el país. Su ubicación
geográfica estratégica cerca de la ciudad de México.
El estado cuenta con una gran infraestructura que permite trasladarse a las principales
vías de acceso como: aeropuertos internacionales de la Ciudad De México y Puebla, y al
puerto marítimo de mayor tráfico en el país, el puerto de Veracruz.
Cuadro A2.16. Longitud de la red carretera, según tipo de camino. Año 2009.
Tipo de camino Kilómetros
Troncal Federal (principal o primaria) Pavimentada a/ 564.2
Alimentadoras estatales (carreteras secundarias)
Pavimentada a/ 733.5
Caminos rurales Revestida 1 040.7
Total estatal 2 338.4
a/ Comprende caminos de dos, cuatro o más carriles.
Cuadro A2.17. Longitud de la red ferroviaria por tipo de vía (Kilómetros)
Tipo de vía Año 2009
Particulares 21
Secundarias 71
Troncales y ramales 261
Total 352
Datos referidos al 31 de diciembre de 2009.
Clima
1. Hidalgo
El 39% del estado presenta clima seco y semiseco, el 33% templado subhúmedo el 16%
cálido húmedo, 6 % cálido subhúmedo y el restante 6% templado húmedo, estos últimos
se presentan en la zona de la huasteca.
La temperatura media anual es de 16°C.
69
2. Puebla.
El 35% de la superficie del estado presenta clima templado subhúmedo presente en la
región central y sureste el 25% presenta clima cálido subhúmedo en la parte norte y
sureste, el 19% presenta clima seco y semiseco hacia el sur y centro oeste, el 14%
presenta clima cálido húmedo localiza en el norte y sureste, el 7% presenta clima
templado húmedo en la región norte y una pequeña área hacia el sureste, también
encontramos un pequeño porcentaje (0.2) de clima frío en la cumbre de los volcanes.
La temperatura media anual del estado es de 17.5°C, la temperatura máxima promedio es
de 28.5°C y se presenta en los meses de abril y mayo, la temperatura mínima promedio
es de 6.5°C durante el mes de enero.
Temperatura de 21° promedio al año que favorece la producción de productos
agrícolas.
3. Tlaxcala
El 99.2% de la superficie del estado presenta clima templado subhúmedo, el 0.6%
presenta clima seco y semiseco, localizado hacia la región este, el restante 0.2% presenta
clima frío, localizado en la cumbre de La Malinche.
La temperatura media anual es de 14°C, la temperatura máxima promedio es alrededor
de 25°C y se presenta en los meses de abril y mayo, la temperatura mínima promedio es
de 1.5°C en el mes de enero.
Sabiendo que la temperatura promedio para la producción de maguey es de 30° durante
el día y 15° durante la noche. Los excesos de humedad son dañinos para el agave. De la
primavera y hasta otoño hace falta abonar el agave cada tres semanas con un abono
líquido suministrado junto al agua de riego utilizando un producto específico formulado
para la nutrición de las cactáceas .Durante el otoño y el invierno suspender los abonos.
70
FACILIDAD GUBERNAMENTAL (Trámites)
1. Hidalgo.
Constitución de sociedades ante la SE
Aviso de uso de los permisos para la constitución de sociedades.
Registro publico de la propiedad y el comercio.
Inscripción al registro federal de contribuyentes.
Dictamen del uso de suelo comercial.
Licencia de construcción.
Inscripción patronal inicial.
Registro de descarga de agua residual.
Licencia sanitaria.
Declaración de apertura.
Licencia de anuncio.
Constitución de la comisión mixta de capacitación y adiestramiento.
Aviso de manifestación estadística INEGI.
Acta de integración a la comisión de la seguridad e higiene en los centros
de trabajo.
Aprobación de planes y programas de capacitación y adiestramiento.
Registro de programas internos de protección civil.
Pago de impuesto sobre nominas.
Alta en el sistema de información empresarial Mexicano
2. Puebla
Permiso para la Constitución de Sociedades.
Constitución de Sociedades.
Aviso de uso de permiso para la Constitución de Sociedades y de
Reformas a sus estatutos (Cambio de Denominación o Razón Social,
Modificación de Cláusula de Exclusión de Extranjeros por la de Admisión,
Fusión o Escisión de sociedades.
Alta de la Empresa o Persona Física en Hacienda.
Inscripción ante el Registro Nacional de Inversiones extranjeras, cuando
participe en su capital social, incluso a través de fideicomiso: la inversión
71
extranjera; los mexicanos que posean o adquieran otra nacionalidad y que
tengan su domicilio fuera del territorio nacional; o la inversión neutra.
Solicitar a la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales asesoría
para el desarrollo del análisis y evaluación del Impacto.
Permiso para la Constitución de Sociedades.
Factibilidad de uso de suelo. Otorgar un documento que informe sobre la
viabilidad de un proyecto a desarrollar en un inmueble y permita establecer
cambios de régimen de condominio, reconocimiento oficial, incorporación
ante la SEP.
Licencia de Uso de Suelo.
Licencia de Construcción.
Autorización de Proyectos de Construcción.
Solicitud de Factibilidad de Servicios.
Emisión de permisos de descargas a industrias, servicios y comercios.
Suministro de Energía Eléctrica.
Afiliación de Trabajadores al IMSS.
Constancia de Liberación de Obras.
Terminación de Obras.
Alta de Anuncio.
Licencia de Funcionamiento.
Licencia de Uso de Suelo Específico.
Aviso de funcionamiento.
Licencia Sanitaria.
Aviso como empresa generadora de residuos peligrosos.
Medidas preventivas contra incendios.
Actas de Integración a la Comisión de Seguridad e Higiene.
Aprobación de planes de Capacitación y adiestramiento.
Constitución de la Comisión Mixta de Capacitación y Adiestramiento.
Permiso para la Constitución de Sociedades.
3. Tlaxcala.
72
Constitución de sociedades ante la SE
Aviso de uso de los permisos para la constitución de sociedades.
Registro publico de la propiedad y el comercio.
Inscripción al registro federal de contribuyentes.
Solicitud de instalación de industrias en el estado. Ante la secretaria de
desarrollo económico
Dictamen de uso de suelo.
Alineamiento y asignación de número oficial.
Licencia de construcción.
Solicitud de perforación de pozo ante la comisión nacional de agua.
Permiso de descarga de agua residual ante la coordinación general de
ecología.
Solicitud del servicio de disposición final de residuos solidos no
peligrosos.
Autorización del impacto ambiental.
Licencia de funcionamiento municipal.
Registro empresarial ante el IMSS y el INFONAVIT.
Constitución de la comisión mixta de capacitación y adiestramiento.
Aviso de manifestación estadística de INEGI
Acta de integración a la comisión de seguridad e higiene en los centros de
trabajo. Aprobación de planes y programas de capacitación y
adiestramiento.
Inscripción en el padrón de impuestos sobre nominas.
Alta en el sistema de información empresarial mexicano SIEM.
73
ANEXO 3: MATRIZ DE CORRELACIÓN DE PROXIMIDAD PARA LAS
ÁREAS DE LA PLANTA
Figura A3.1. Matriz de correlación de las áreas de la planta.
Clave Significado
A Absolutamente necesario
E Especialmente necesario
I Importante
O Ordinario
U Sin importancia
X Indeseable
XX Muy indeseable
74
ANEXO 4: CÁLCULO DE COSTOS
Materia prima.
Para cada lata de pulque enlatado es necesario contar con la siguiente materia prima:
Cuadro A4.1. Cantidades y costos de la materia prima requerida para la producción de
pulque enlatado.
MATERIA PRIMA
CANTIDAD
REQUERIDA PARA
UNA PIEZA
COSTO UNITARIO
($)
COSTO POR
PIEZA DE
PRODUCTO
TERMINADO
($)
Aguamiel 350 mL 1.95 litro 0.682
Inóculo 0.0035 kg por lata 50 kilo 0.175
Saborizante 1.05 mL por lata 167 litro 0.175
Lata de aluminio
rotulada 1 pza. 1.23 pza 1.23
Embalaje (caja cartón
y film termoencogible)
Caja y 0.5 m de
termoencogible (para
12 latas)
0.2 caja
0.026 m
termoencogible
0.018
Playo
Un pallet con 40 m de
playo (para 7,002
latas).
0.274 m de playo 0.002
TOTAL 2.282
Es necesario mencionar que dentro del cálculo de este costo se toma en cuenta tanto el
envase como embalaje.
Para obtener el costo mensual se multiplica el costo por pieza de producto terminado por
el número de piezas al mes 611, 477 latas.
75
Cuadro A4.2. Costos de materia prima por pieza y mensualmente.
MATERIA PRIMA COSTO MENSUAL
($)
COSTO POR PIEZA DE
PRODUCTO TERMINADO
($)
Aguamiel 417,027.31 0.682
Inóculo 107,008.47 0.175
Saborizante 107,008.47 0.175
Lata de aluminio
rotulada
752,116.71 1.23
Embalaje (caja cartón y
film termoencogible)
11,006.59 0.018
Playo 1,222.95 0.002
TOTAL 1,359,390.51 2.282
Insumos
A continuación se muestran los costos de los insumos requeridos:
Cuadro A2.3. Cantidades y costos de insumos requeridos para la producción de pulque
enlatado.
INSUMO CANTIDAD
MENSUAL
COSTO UNITARIO
($)
COSTO
MENSUAL ($)
Electricidad 5,000 kW 2.5 12,500.00
Agua 70 m3 10.3 721.00
Gas 150 kg 11.22 1,683.00
TOTAL 14,904.00
Para obtener el costo por pieza de producto terminado se divide el costo mensual entre el
número de latas mensuales.
76
Cuadro A2.3 (cont). Costos de insumos por pieza y mensualmente.
INSUMO COSTO MENSUAL
($)
COSTO POR PIEZA DE
PRODUCTO TERMINADO
($)
Electricidad 12,500.00 0.020
Agua 721.00 0.001
Gas 1,683.00 0.003
TOTAL 14,904.00 0.024
*Nota: para mayor detalle de los cálculos observar anexo 1.
Mano de obra
Se cuenta con una planilla de 53 empleados, entre ellos operarios y supervisores de la
planta, distribuidos en dos turnos, los sueldos y prestaciones como se muestra en la
Cuadros A4.5 y A4.6, teniendo con ello un costo de:
Cuadro A4.4. Cantidades y costos de mano de obra empleada.
COSTO MENSUAL ($) COSTO POR PIEZA DE
PRODUCTO TERMINADO
($)
576,407.753 0.943
Tomando en cuenta que la carga social es:
77
Cuadro A4.5. Planilla de la planta para la producción de pulque enlatado.
Área Puesto Cantidad Turnos Total Salario mes ($) Salario día ($) Aguinaldo
(15 días) ($)
Vacaciones
(6 días) ($)
Prima
vacacional
(6 días) ($)
Días de
descanso
obligatorio
(7 días) ($)
Días de
descanso
por
costumbre
(6 días) ($)
Domingos
(52 días) ($)
IMSS
(24%) ($)
SAR
(2%) ($)
INFONAVIT
(5%) ($)
Total persona
($)
Total plantilla
($)
Almacenado
Almacenista de materia prima 1 2 2 9,164.40 305.48 4,582.20 1,832.88 458.22 2,138.36 1,832.88 15,884.96 26,393.47 2,199.46 5,498.64 60,821.07 121,642.14
Ayudate de almacén de materia prima 1 2 2 3,749.10 124.97 1,874.55 749.82 187.46 874.79 749.82 6,498.44 10,797.41 899.78 2,249.46 24,881.53 49,763.05
Almacenista de aguamiel 1 2 2 10,414.20 347.14 5,207.10 2,082.84 520.71 2,429.98 2,082.84 18,051.28 29,992.90 2,499.41 6,248.52 69,115.57 138,231.15
Almacenista de material de envasado 1 2 2 10,414.20 347.14 5,207.10 2,082.84 520.71 2,429.98 2,082.84 18,051.28 29,992.90 2,499.41 6,248.52 69,115.57 138,231.15
Ayudante de almacén de material de envasado 1 2 2 3,749.10 124.97 1,874.55 749.82 187.46 874.79 749.82 6,498.44 10,797.41 899.78 2,249.46 24,881.53 49,763.05
Almacenista de producto terminado 1 2 2 10,414.20 347.14 5,207.10 2,082.84 520.71 2,429.98 2,082.84 18,051.28 29,992.90 2,499.41 6,248.52 69,115.57 138,231.15
Ayudante de almacén de producto terminado 1 2 2 3,749.10 124.97 1,874.55 749.82 187.46 874.79 749.82 6,498.44 10,797.41 899.78 2,249.46 24,881.53 49,763.05
Estandarización
Operador filtro prensa 1 1 1 6,248.40 208.28 3,124.20 1,249.68 312.42 1,457.96 1,249.68 10,830.56 17,995.39 1,499.62 3,749.04 41,468.55 41,468.55
Operador estandarizador 1 1 1 6,248.40 208.28 3,124.20 1,249.68 312.42 1,457.96 1,249.68 10,830.56 17,995.39 1,499.62 3,749.04 41,468.55 41,468.55
Ayudante de operador de estandarizador 1 1 1 3,749.10 124.97 1,874.55 749.82 187.46 874.79 749.82 6,498.44 10,797.41 899.78 2,249.46 24,881.53 24,881.53
Pasteurización
Operador de tanque enchaquetado 1 1 1 6,248.40 208.28 3,124.20 1,249.68 312.42 1,457.96 1,249.68 10,830.56 17,995.39 1,499.62 3,749.04 41,468.55 41,468.55
Ayudante de operador de tanque enchaquetado 1 1 1 3,749.10 124.97 1,874.55 749.82 187.46 874.79 749.82 6,498.44 10,797.41 899.78 2,249.46 24,881.53 24,881.53
Operador de intercambiador de placas 1 1 1 1 6,248.40 208.28 3,124.20 1,249.68 312.42 1,457.96 1,249.68 10,830.56 17,995.39 1,499.62 3,749.04 41,468.55 41,468.55
Ayudante de operador de intercambiador de placas 1 1 1 1 3,749.10 124.97 1,874.55 749.82 187.46 874.79 749.82 6,498.44 10,797.41 899.78 2,249.46 24,881.53 24,881.53
Operador de intercambiador de placas 2 1 1 1 6,248.40 208.28 3,124.20 1,249.68 312.42 1,457.96 1,249.68 10,830.56 17,995.39 1,499.62 3,749.04 41,468.55 41,468.55
Ayudante de operador de intercambiador de placas 2 1 1 1 3,749.10 124.97 1,874.55 749.82 187.46 874.79 749.82 6,498.44 10,797.41 899.78 2,249.46 24,881.53 24,881.53
Fermentación
Operador de fermentador 3 3 9 6,248.40 208.28 3,124.20 1,249.68 312.42 1,457.96 1,249.68 10,830.56 17,995.39 1,499.62 3,749.04 41,468.55 373,216.93
Operador de tanque de maduración 2 3 6 6,248.40 208.28 3,124.20 1,249.68 312.42 1,457.96 1,249.68 10,830.56 17,995.39 1,499.62 3,749.04 41,468.55 248,811.29
Filtración
Operador de filtroprensa 1 1 1 6,248.40 208.28 3,124.20 1,249.68 312.42 1,457.96 1,249.68 10,830.56 17,995.39 1,499.62 3,749.04 41,468.55 41,468.55
Operador de tanque de balance 1 1 1 6,248.40 208.28 3,124.20 1,249.68 312.42 1,457.96 1,249.68 10,830.56 17,995.39 1,499.62 3,749.04 41,468.55 41,468.55
Mezclado y
envasado
Operador de mezclado y envasado 1 1 1 6,248.40 208.28 3,124.20 1,249.68 312.42 1,457.96 1,249.68 10,830.56 17,995.39 1,499.62 3,749.04 41,468.55 41,468.55
Ayudante de operador de
mezclado y envasado 1 1 1 3,749.10 124.97 1,874.55 749.82 187.46 874.79 749.82 6,498.44 10,797.41 899.78 2,249.46 24,881.53 24,881.53
Dispensador de latas 1 1 1 3,749.10 124.97 1,874.55 749.82 187.46 874.79 749.82 6,498.44 10,797.41 899.78 2,249.46 24,881.53 24,881.53
Operador de banda trasportadora 1 1 1 6,248.40 208.28 3,124.20 1,249.68 312.42 1,457.96 1,249.68 10,830.56 17,995.39 1,499.62 3,749.04 41,468.55 41,468.55
Operador de pasteurizador 1 1 1 6,248.40 208.28 3,124.20 1,249.68 312.42 1,457.96 1,249.68 10,830.56 17,995.39 1,499.62 3,749.04 41,468.55 41,468.55
Encargados
Supervisor de proceso 2 2 4 9,997.50 333.25 4,998.75 1,999.50 499.88 2,332.75 1,999.50 17,329.00 28,792.80 2,399.40 5,998.50 66,350.08 265,400.30
Supervisor de almacenes 1 2 2 9,997.50 333.25 4,998.75 1,999.50 499.88 2,332.75 1,999.50 17,329.00 28,792.80 2,399.40 5,998.50 66,350.08 132,700.15
Jefe de turno 1 2 2 14,579.70 485.99 7,289.85 2,915.94 728.99 3,401.93 2,915.94 25,271.48 41,989.54 3,499.13 8,747.82 96,760.61 193,521.22
Total 53
Total 2,463,249.27
78
Cuadro A4.6. Nómina del mes para la producción de pulque enlatado.
ÁREA PUESTO TOTAL
SALARIO
MES
($)
SALARIO
TOTAL
($)
Almacenado
Almacenista de materia prima 2 9,164.40 18,328.80
Ayudate de almacén de materia prima 2 3,749.10 7,498.20
Almacenista de aguamiel 2 10,414.20 20,828.40
Almacenista de material de envasado 2 10,414.20 20,828.40
Ayudante de almacén de material de envasado 2 3,749.10 7,498.20
Almacenista de producto terminado 2 10,414.20 20,828.40
Ayudante de almacén de producto terminado 2 3,749.10 7,498.20
Estandarización
Operador filtro prensa 1 6,248.40 6,248.40
Operador estandarizador 1 6,248.40 6,248.40
Ayudante de operador de estandarizador 1 3,749.10 3,749.10
Pasteurización
Operador de tanque enchaquetado 1 6,248.40 6,248.40
Ayudante de operador de tanque enchaquetado 1 3,749.10 3,749.10
Operador de intercambiador de placas 1 1 6,248.40 6,248.40
Ayudante de operador de intercambiador de
placas 1 1 3,749.10 3,749.10
Operador de intercambiador de placas 2 1 6,248.40 6,248.40
Ayudante de operador de intercambiador de
placas 2 1 3,749.10 3,749.10
Fermentación
Operador de fermentador 9 6,248.40 56,235.60
Operador de tanque de maduración 6 6,248.40 37,490.40
Filtración
Operador de filtroprensa 1 6,248.40 6,248.40
Operador de tanque de balance 1 6,248.40 6,248.40
Mezclado y
envasado
Operador de mezclado y envasado 1 6,248.40 6,248.40
Ayudante de operador de mezclado y envasado 1 3,749.10 3,749.10
Dispensador de latas 1 3,749.10 3,749.10
Operador de banda trasportadora 1 6,248.40 6,248.40
Operador de pasteurizador 1 6,248.40 6,248.40
Encargados
Supervisor de proceso 4 9,997.50 39,990.00
Supervisor de almacenes 2 9,997.50 19,995.00
Jefe de turno 2 14,579.70 29,159.40
nomina mes 371,157.60
nomina anual 4,453,891.20
Total $2,463,249.27 carga social (%) 55.30555556
latas anuales 7,337,714
costo mano de obra
$576,407.75 mes
latas mes 611,476 $0.94 pieza
79
Indirectos
Cuadro A4.7. Conceptos considerados como indirectos para la producción de pulque
enlatado.
CONCEPTO DESCRIPCIÓN COSTO
MENSUAL
Teléfono/Internet 200 Mbps, telefonía local y larga distancia sin
límite 1,000.00
Vigilantes (6)
3 turnos y un vigilante por puerta, de acuerdo a
la zona geográfica (b) y el salario mínimo se
pagaran $3000 mensuales por vigilante
18,000.00
Despensa
Café, azúcar, crema, té, galletas, garrafón de
agua, conos de papel, servilletas, botellas de
agua, papel higiénico, sanitas, jabón líquido.
4,000.00
Papelería
Calculadora, hojas, libretas, clips, grapas,
folders, tinta (impresora, copiadora), plumas,
correctores, pegamento adhesivo, cinta
adhesiva, tijeras, etc.
6,500.00
Capacitación
Cursos y capacitación de ISO 9000, HACCP,
BPM, calidad, mercadotecnia, ambiente
laborar, FSSC 22000, primeros auxilios,
emergencias.
50,000.00
Equipo de
protección personal
Casco de seguridad ($41), bota
sanitaria($216), overol ($420), cofia ($385
/1000 pzas), cubre bocas($460 /1000 pzas),
tapetes anti fatiga ($250)
8,000.00
Equipo de
seguridad
Señalización ($210), recarga de extintores
($900), botiquín ($400) 1,510.00
Material de limpieza
Escobas, trapeadores, jaladores, cubetas,
aspersores, franelas, esponjas, estropajos,
fibras, guantes, detergente, cloro, sanitizante,
limpiadores, aromatizantes,
500.00
Personal de
limpieza 2 empleados por turno siendo 2 turnos 9,000.00
Caja chica
Se propone debido a que los equipos
empleados deben de estar siempre en
condiciones óptimas al estar en su mayoría
expuestos a alimentos y sus envases
7,500.00
Agua de servicios Personal, regaderas, áreas verdes 1,700.00
Total mensual 107,710.00
Para obtener el costo por pieza de producto terminado se divide el costo mensual entre el
número de latas mensuales.
80
Cuadro A4.8. Costos indirectos.
COSTO MENSUAL ($) COSTO POR PIEZA DE
PRODUCTO TERMINADO
($)
107, 710.00 0.176
Calidad
Nuestra empresas ha implementado sistemas que permitan canalizar la producción
hacia la calidad, desde producción para la mejora el producto final, sistemas de control
como las Buenas prácticas de manufacturas, el sistema de Análisis de Riesgos y Puntos
Críticos de Control (conocido por sus siglas en inglés HACCP), y la implementación de
normas ISO 9001-22000 le dan un valor agregado a nuestra bebida y proyecta ante los
consumidores garantía en el producto que consumen, ante un mercado competitivo.
Para ello el costo de calidad, es la determinación del tiempo y dinero que se emplea para
asegurarse que el producto es adecuado para el uso y conforme a los requisitos
especificados.
Para lograr esto se analiza el costo que tendrá la calidad, en nuestro producto.
Cuadro A4.9. Conceptos y costos de calidad para la producción de pulque enlatado.
CONCEPTO COSTO
1 jefe de calidad 9,954.00
2 analistas de calidad 13,272.00
Capacitación a BPM 15,000.00
Capacitación a HACCP 16,000.00
Sistemas de calidad (ISO 9001-22000) 50,000.00
Pruebas de laboratorio 30,000.00
Consumibles de calidad 7,000.00
TOTAL 141,226.00
81
Tomando en cuenta que el Factor de carga social es de: 55.3% 0.553
1 jefe de calidad $18 000 x 0.553 = $9 954
2 analistas de calidad (x 2 turnos) $ 12 000 x 2 x 0.553= $13 272
- Costo de prevención
Capacitación a BPM $7 500 x 2=$ 15 000
Capacitación a HACCP $8 000 x 2=$16 000
- Costo de evaluación
Sistemas de calidad (ISO 9001-22000) $50 000
Pruebas de laboratorio $30 000
Consumibles de calidad $ 7 000
Para obtener el costo por pieza de producto terminado se divide el costo mensual entre el
número de latas mensuales.
Cuadro A4.10. Costo de calidad.
COSTO MENSUAL ($) COSTO POR PIEZA DE
PRODUCTO TERMINADO
($)
141,226.00 0.231
Mantenimiento
Cuadro A4.11. Conceptos y costos de mantenimiento para la producción de pulque
enlatado.
CONCEPTO SUELDO
($)
NÚMERO DE
EMPLEADOS TURNOS
CARGA
SOCIAL TOTAL ($)
MANO DE OBRA
*Jefe De
Mantenimiento 14,000 1 1 1.553 21,742
*Oficiales 7,500 2 2 1.553 46,590
*Ayudantes 4,000 2 2 1.553 24,848
CONSUMIBLES 13,000
PÓLIZA DE MANTENIMIENTO 30,000
TOTAL FINAL 136,180
82
Para obtener el costo por pieza de producto terminado se divide el costo mensual entre el
número de latas mensuales.
Cuadro A4.12. Costo de mantenimiento.
COSTO MENSUAL ($) COSTO POR PIEZA DE
PRODUCTO TERMINADO
($)
136,180.00 0.223
Depreciación
Cuadro A4.13. Costos de los equipos empleados.
EQUIPO CLAVE (S) NÚMERO
DE UNIDADES
COSTO UNITARIO ($)
COSTO TOTAL ($)
Bomba centrifuga L-121 1 1,200.00 1,200.00
Filtro prensa H-120 1 140,000.00 140,000.00
Tanque de enfriamiento F-130 2 25,000.00 50,000.00
Bomba centrifuga L-141 1 1,200.00 1,200.00
Tanque de estandarización
M-140 1 25,000.00 25,000.00
Bomba centrífuga L-211 1 1,200.00 1,200.00
Pasteurizador E-210 1 25,000.00 25,000.00
Tanque de almacenamiento
F-230 1 15,000.00 15,000.00
Bomba centrífuga L-221 1 1,200.00 1,200.00
Enfriador (intercambiador de
placas) E-220 1 260,000.00 260,000.00
Bomba centrífuga L-241 1 1,200.00 1,200.00
Calentador (intercambiador de
placas) E-240 1 260,000.00 260,000.00
Biorreactor R-310 3 2, 740,000.001 8,220,000.00
Bomba rotatoria L-321 3 1,500.00 4,500.00
Tanque de almacenamiento
F-320 2 15,000.00 30,000.00
Bomba rotatoria L-411 2 1,500.00 3,000.00
Filtro prensa H-410 1 130,000.00 130,000.00
Tanque de almacenamiento
F-420 1 15,000.00 15,000.00
Bomba centrífuga L-431 1 1,200.00 1,200.00
Tanque de mezclado F-430 1 25,000.00 25,000.00
Embotelladora J-510 1 311,500.002 311,500.00
83
Cuadro A4.13 (cont.). Costos de los equipos empleados.
EQUIPO CLAVE (S) NÚMERO DE
UNIDADES
COSTO UNITARIO ($)
COSTO TOTAL ($)
Pasteurizador de túnel E-520 1 90,000.001 90,000.00
Tanque de almacenamiento glucosa
---- 1 15,000.00 15,000.00
Sistema CIP --- 1.00 8,000.00 8,000.00
Caldera --- 1.00 60,000.00 60,000.00
Enfriamiento --- 1.00 15,000.00 15,000.00
Tuberías --- --- 5,440,000.00 5,440,000.00
Instrumentación y control --- --- 2,240,000.00 2,240,000.00
TOTAL 17,389,200.00
Fuentes: Peters (2003)
1 Empresa “Made in China” (2013)
2 Empresa “Beverage- Machine” (2012)
Cuadro A4.14. Mobiliario y equipo de oficina
EQUIPO
NÚMERO
DE
UNIDADES
COSTO
UNITARIO
($)
COSTO
TOTAL ($)
Escritorios gerente 3 2,400.00 7,200.00
Escritorio secretaria 3 1,400.00 4,200.00
Silla gerente 3 2,400.00 7,200.00
Silla secretaria 3 1,100.00 3,300.00
Sillas sala de juntas 6 1,200.00 7,200.00
Sillas espera 2 1,700.00 3,400.00
Mesa sala de juntas 1 4,600.00 4,600.00
Archiveros 3 3,500.00 10,500.00
TOTAL 47,600.00
84
Cuadro A4.15. Equipo de transporte
EQUIPO
NÚMERO
DE
UNIDADES
COSTO
UNITARIO
($)
COSTO
TOTAL ($)
Camiones 2 370,000.00 740,000.00
Montacargas 1 130,000.00 130,000.00
TOTAL 870,000.00
Cuadro A4.16. Equipo de cómputo
EQUIPO
NÚMERO
DE
UNIDADES
COSTO
UNITARIO
($)
COSTO
TOTAL ($)
Computadoras 10 8,000.00 80,000.00
Impresoras 8 5,000.00 40,000.00
TOTAL 120,000.00
Cuadro A4.17. Depreciación para la planta productora de pulque.
CONCEPTO IMPORTE % AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 VALOR DE
SALVAMENTO
Maquinaria y
equipo
17,389,200.00 8 1,391,136.00 1,391,136.00 1,391,136.00 1,391,136.00 1,391,136.00 10,433,520.00
Mobiliario y
equipo de oficina
47,600.00 10 4,760.00 4,760.00 4,760.00 4,760.00 4,760.00 23,800.00
Equipo de
transporte
870,000.00 25 217,500.00 217,500.00 217,500.00 217,500.00 - -
Equipo cómputo 120,000.00 30 36,000.00 36,000.00 36,000.00 12,000.00 - -
Obra civil 640,000.00 5 32,000.00 32,000.00 32,000.00 32,000.00 32,000.00 480,000.00
TOTAL 19,066,800.00
1,681,396.00 1,681,396.00 1,681,396.00 1,657,396.00 1,427,896.00 10,937,320.00
85
Amortización
Cuadro A4.18. Conceptos considerados como activo diferido.
CONCEPTO DESCRIPCIÓN COSTO
PROYECTO
Costo de la ingeniería y diseño de procesos, información en hardware, planos del proyecto, comunicaciones, etapa de escalamiento, honorarios de consultores, viajes. Supervisión e inspección.
250,000.00
GASTOS LEGALES
Identificación y cumplimiento de la normativa aplicable federal, estatal y local. Preparación y presentación de formularios requeridos por los organismos reguladores. Adquisición de aprobación regulatoria. Negociaciones del contrato. Gastos notariales.
640,000.00
SEGUROS Pólizas del equipo y del software a emplear. 75,000.00
MANIFESTACIÓN DE IMPACTO AMBIENTAL
Estudios ambientales, identificación y cumplimiento de los formatos correspondientes con el fin de determinar la viabilidad del proyecto, en función del impacto ambiental en el sitio y su entorno, desde su construcción hasta su operación, vía manifestación de impacto ambiental (MIA)
25,000.00
GASTOS PRE OPERATIVOS
Corresponde a las erogaciones en que se debe incurrir en la etapa previa al inicio de las operaciones
100,000.00
SOFTWARE
Es el equipamiento lógico de un sistema informático, que comprende el conjunto de los componentes lógicos necesarios que hacen posible la realización de tareas específicas, por ejemplo:
FacturaPlus Élite es una completa aplicación especializada en la gestión administrativa empresarial. El programa emite pedidos, albaranes, facturas, recibos, oferta productos a través de Internet y, en general, trata todo tipo de documentos originados por las operaciones de compra-venta. Con esta aplicación también controlará en cada momento la situación de sus artículos en almacén.
FNet, además de la operación directa de los parámetros en la pantalla, también está disponible un sistema de control de proceso por computadora (PCS), para el control totalmente automático del lote (batch) y para el registro de datos: Es fácil de utilizar para hasta 6 biorreactores MINIFOR y se suministra en un paquete junto con el SIAM, un software de control industrial de instrumentos o equipos de primera clase, que puede hacer casi todo y es virtualmente ilimitado en el número de instrumentos a ser controlados
300,000.00
MANIOBRAS Y MOV. DE
MAQUINARIA
Carga de material necesario entre otros. 70,000.00
CONTINGENCIA
150,000.00
TOTAL 1,610,000.00
86
Cuadro 4.19. Amortización para la planta productora de pulque.
CONCEPTO IMPORTE % AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 VALOR DE
SALVAMENTO
TOTAL 1,610,000.00 5 80, 500.00 80, 500.00 80, 500.00 80, 500.00 80, 500.00 1,207,500.00
Administración
Cuadro A4.20. Personal para el área administrativa.
PUESTO CANTIDAD TURNO TOTAL
Gerente General 1 1 22,800.00
Gerente de Administración 1 1 19,500.00
Jefe de Rec. Humanos 1 1 15,000.00
Auxiliar Administrativo 1 1 10,000.00
Jefe Contaduría y Finanzas 1 1 14,000.00
Administrador de Inventarios 1 1 9,000.00
Administrador de logística 1 1 9,500.00
Administrador de Ventas 1 1 9,800.00
Secretaria 1 1 4,200.00
Mensajero 1 1 3,350.00
TOTAL 117,150.00
Para obtener el costo por pieza de producto terminado se divide el costo mensual entre el
número de latas mensuales.
87
Cuadro A4.21. Costo de administración.
COSTO MENSUAL ($) COSTO POR PIEZA DE
PRODUCTO TERMINADO
($)
117,150.00 0.192
Ventas
Cuadro A4.22. Costos de ventas para la planta productora de pulque.
Puesto SUELDO
($)
NÚMERO DE
EMPLEADOS TURNOS
CARGA
SOCIAL TOTAL ($)
Gerente de
ventas 18,000 1 1 1.553 27,954.00
Jefe de ventas 13,000 1 1 1.553 20,189.00
Supervisor de
ventas 10,000 1 1 1.553 15,530.00
Vendedores 6,500 3 1 1.553 30,283.50
Chofer 4,500 2 1 1.553 13,977.00
Ayudante de
chofer 3,000 2 1 1.553 9,318.00
Mercadologo 11,000 1 1 1.553 17,083.00
Publicista 11,000 1 1 1.553 17,083.00
Secretaria 4,000 1 1 1.553 6,212.00
Mensajero 3,000 1 1 1.553 4,659.00
TOTAL 162,288.50
COMISIÓN
(18%) 29,211.93
TOTAL FINAL 353,788.93
88
Cuadro A4.22 (cont.). Costos de ventas para la planta productora de pulque.
GASTOS COSTO ($)
Reparto 20,000
Publicidad 50,000
Promociones,
descuentos y
muestras
35,000
Promotores 20,000
Gastos de
representación 20,000
TOTAL 145,000
Siendo el costo total de ventas de 498,788.93 mensualmente, para obtener el costo por
pieza de producto terminado se divide el costo mensual entre el número de latas
mensuales.
Cuadro A4.23. Costo de venta.
COSTO MENSUAL ($) COSTO POR PIEZA DE
PRODUCTO TERMINADO
($)
498,788.93 0.816
Financiamiento
Interés anual=28% (Banamex, 2013)
Si consideramos que los inversionistas aportaran un 60% de este importe, el préstamo
sería de $8,511,020.00; y se espera recuperar la inversión en 2 años:
89
Impuestos
Cuadro A4.24. Costo del impuesto (±40%)
COSTO TOTAL
DE
OPERACIÓN
MENSUAL
% COSTO DEL
IMPUESTO
MENSUAL
COSTO
DEL
IMPUESTO
POR
PIEZA
$ 3,134,406.87 40 $1,253,762.75 $2.050
Utilidad deseada
Se desea una utilidad de 87.73% ya que los productos alimentarios permiten obtener una
ganancia casi igual o superior al 100%, por lo que el importe mensual es de
$2,750,423.55 y por pieza de $4.498.
90
ANEXO 5: CÁLCULO DE COSTO DE FINANCIAMIENTO Y PAGO A
PRINCIPAL
La inversión inicial es del proyecto es de $21, 277,550.00, pidiendo un préstamo al banco
del 40% de la inversión inicial ($8, 511,020.00) y el resto a los inversionistas
($12,766,530.00), considerando el interés a pagar para cada caso se tiene lo siguiente:
Cuadro A5.1 Costo de financiamiento para la planta productora de pulque.
FUENTE DE
FINANCIAMIENTO
MONTO
INVERSIÓN ($)
INTERÉS
ANUAL (%)
COSTO
FINANCIAMIENTO ($)
Banco 8, 511,020.00 281 2, 383, 085.6
Inversionistas 12, 766, 530.00 24.912 3, 180, 142.62
Total 5,563,228.22
1Banamex, 2013
2Valor correspondiente a la TMAR
Si se considera que la inversión total se desea pagar en un plazo de dos años, el monto
de la inversión a pagar anualmente es de $10, 638, 775.00 que corresponde al pago a
principal.
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