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PwC México Sector financiero Convención de Aseguradores de México AMIS 2014 Recomendaciones Implantación de Gobierno Corporativo Nueva Regulación de Seguros y Fianzas
Mayo, 2014
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“El ideal está en ti; el obstáculo para su cumplimiento también” Thomas Carlyle
Convención de Aseguradores de México AMIS 2014
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1 Antecedentes
2 Gobierno Corporativo
3 Auditoría Interna
4 Comités
5 Control Interno
6 Administración Integral de Riesgos
Recomendaciones Implantación de Gobierno Corporativo
7 Función Actuarial
8 Servicios con Terceros
9 Información
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Recomendaciones Implantación de Gobierno Corporativo
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Antecedentes
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Objetivo: proponer criterios claros y estandarizados basados en experiencia local e Internacional enfocados en Gobierno Corporativo.
Los tópicos analizados fueron sugeridos por el Comité de Gobierno Corporativo de la AMIS.
AMIS realizó con apoyo de PwC un esfuerzo para ayudar al sector con la implantación de la nueva Ley.
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Antecedentes
Control Interno
Auditoría Interna
Consejeros y funcionarios
Servicios con
terceros
Administra-ción Integral de Riesgos
Función Actuarial
Comités
Revelación de
Información
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Sesiones para Afinar Temas de Revisión.
Análisis
Análisis y Recopilación de Información PwC
Sesiones de Trabajo Resultados de la Investigación
S1:
• Gobierno.
• Comités.
• Auditoria interna.
• Perfil funcionarios.
• Comités.
S2:
• Riesgos.
• Función actuarial.
• Servicios con terceros.
• Información.
1. Investigación / Detallada.
2. Preparación de información para revisión (AMIS / Comité de Gobierno Corporativo).
Sesión 1 Sesión 2
PwC - AMIS Aseguradoras - AMIS PwC - Aseguradoras - AMIS
Sesión de trabajo 1
Sesión de trabajo 2
Sesión de trabajo 3
Material con detalle de experiencias
comprobadas y objetiva
52 puntos tratados (Cumplimiento y Mejores
Prácticas)
Las sesiones comprende el siguiente proceso:
• Sesiones de trabajo mostrando la información al Comité, discutiendo su contenido.
• Retroalimentación y documentación de conclusiones.
Antecedentes
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Gobierno Corporativo
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Gobierno Corporativo. Estructura General y Comités
Dirección Actuarial Dirección de Recursos
Humanos Dirección de Admón.
y Finanzas Otras Direcciones
Asamblea de Accionistas
Decisiones colegiadas de los diferentes grupos de accionistas en el Consejo de Administración, institucionalizando a la empresa.
Auditoría externa
Sistema integral de denuncias
Auditoría interna
Política de inversiones
Inversiones en activos
Límites de inversión
Límites de riesgos
Sistema de Control Interno
Comité de Inversiones
Consejo de Administración
Comité de Auditoría
Comité de Suscripción
Comité de Comunicación y
Control
Comité Comercial
Comité de Proyectos
Comité de Siniestros
Comité Riesgos
Soporte Mejores Prácticas
Comité de Planeación
Otros Comité de Productos
Comité de Talento Humano
Administración Integral de Riesgos
Dirección General
Comité de Reaseguro
Cumplimiento
Comité de Presupuestos
Comité de Seguridad y Salud
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Gobierno Corporativo. Interacción
Consejo de Administración
(1) Auditoría Interna de la institución es objetiva e independiente.
(2) Auditoría interna reporta los resultados de las auditorías realizadas al Consejo de Administración.
(3) Riesgos es independiente de las áreas de la organización Control Interno como área / sistema .
(4) Auditoría Interna valora la eficacia de los procedimientos de control interno y actuación de Riesgos.
(5) Control interno abarca las funciones de riesgos.
(6) Control interno abarca las actividades de las áreas operativas, de negocio y las funciones actuarial.
Auditoría Interna Auditoría Interna Auditoría Interna
Dirección General
Sistema de Control Interno Administración Integral de
Riesgos
Direcciones de la Organización
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Gobierno Corporativo. Evaluación
Evaluación. Principios básicos
• Visión estratégica/ vigilancia de la Admón.
• Principios éticos y responsabilidad social empresarial.
• Cumplimiento regulatorio.
• Reporte y seguimiento de hechos indebidos.
Evaluación. Órganos y miembros
• Cumplimiento del plan estratégico.
• Funcionamiento de cada órgano acorde a su preparación, asistencia y seguimiento.
• Idoneidad de consejeros y funcionarios acorde a su rol y aportación a cada órgano.
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Auditoría Interna
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Auditoría Interna. Nivel de Interacción
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Auditoría Interna
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Auditoría Interna
Sistema de Control Interno
Administración de Riesgos
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Nivel de Interacción por capas:
1. Auditoria interna
2. Control Interno
3. Administración Integral de Riesgos
4. Áreas de la compañía
Área 1
Área 4
Área 2
Área 5
Área 3
Área 6
Área n
Es deseable que todo el sistema de alertas de Auditoría Interna esté dentro del sistema de Control Interno, sin embargo, pueden existir situaciones que generen una alerta a Auditoría Interna y no necesariamente exista en el Control Interno.
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Comités
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Comités. Resumen
Elementos Consejo de Administración
Comité de Auditoría Comité de
Inversiones
Fundamento regulatorio / Mejor Práctica
LISF (artículos 55 y 70) / CMPC (Capítulo IV)
LISF (artículo 72) / CMPC (Capítulo IV y V)
LISF (artículo 248) / CMPC (Capítulo IV y VII)
Integración
1. De 5 a 15 miembros.
2. Propietarios y suplentes.
3. 25% independientes.
1. De 3 a 5 miembros del consejo de administración (Propietarios o suplentes)
2. Al menos 1 consejero independiente .
1. 5 miembros (Director General, responsable del área de inversiones y 2 consejeros) 2. Al menos 1 independiente
Periodicidad de sesiones
Trimestralmente. Trimestralmente. Mensualmente.
CMPC: Código de Mejores Prácticas Corporativas.
Objetivo
Presidente
Secretario
Perfil de Miembros
Quórum
Invitados
Votación
Funciones
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Control Interno
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Control Interno. Prioridades de Monitoreo El sistema de contraloría interna asegura que las principales operaciones y actividades
de la institución se realizan conforme a los procedimientos administrativos debidamente implementados y documentados, y propician una operación ordenada y eficiente de la organización, que prevengan y reduzcan errores en el desarrollo de sus operaciones (1).
(1) Estudio de Impacto Cualitativo.
Dentro de los manuales de
procedimientos se han definido
prioridades de monitoreo,
control y seguimiento…
(1) Procesos de Soporte
Venta yDistribución
Suscripción
Emisión
Reaseguro
Coaseguro
Recibos Nueva Produccióny Cartera
Declaración deSiniestro
CONTRATACIÓN SINIESTROS ADMON POLIZASCOMERCIAL POSTVENTA
Cotización
Marketing
PREVENTA
Servicio / ReclutamientoIntermediario
ServicioCliente
Contabilidad/Finanzas
Control de Gestión y
EstadísticaInversiones
Función Actuarial
Administración de Proveedores
RR.HH.SistemasDiseño de Productos
Administración y Desarrollo de
Canales
Auditoría y Jurídico
Procesos de Gobierno y Control
Desarrollo de Canales
Cobranza y Devoluciones
Liquidación y Administración de
Canales
Tramitación
Liquidación
Salvamentos / Otros
Modificación de Datos No
Económicos
Modificación de Datos Económicos
Otros movimientos
Servicio Intermediario
Prevención
Otros Canales
Fuerte componente de servicio
Administración de Reservas
Procesos con mayor relevancia en la organización.
COBRANZA
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Control Interno. Prioridades de Monitoreo
Procesos de Soporte
Venta yDistribución
Suscripción
Emisión
Reaseguro
Coaseguro
Recibos Nueva Produccióny Cartera
Declaración deSiniestro
CONTRATACIÓN SINIESTROS ADMON POLIZASCOMERCIAL POSTVENTA
Cotización
Marketing
PREVENTA
Servicio / ReclutamientoIntermediario
ServicioCliente
Contabilidad/Finanzas
Control de Gestión y
EstadísticaInversiones
Función Actuarial
Administración de Proveedores
RR.HH.SistemasDiseño de Productos
Administración y Desarrollo de
Canales
Auditoría y Jurídico
Procesos de Gobierno y Control
Desarrollo de Canales
Cobranza y Devoluciones
Liquidación y Administración de
Canales
Tramitación
Liquidación
Salvamentos / Otros
Modificación de Datos No
Económicos
Modificación de Datos Económicos
Otros movimientos
Servicio Intermediario
Prevención
Otros Canales
Fuerte componente de servicio
Administración de Reservas
Procesos con mayor relevancia en la organización.
COBRANZA
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Control Interno. Marcos de Referencia
El sistema de contraloría interna consta de procedimientos administrativos y contables, de un marco de control interno, mecanismos de información en los diferentes niveles de la institución y de una función permanente de comprobación de las actividades de la misma (1).
(1) Estudio de Impacto Cualitativo.
Marcos de
ReferenciaEntorno de Control
Evaluación de Riesgos
Actividades de Control
Información y
ComunicaciónMonitoreo
SOX 404
COSO
COCO
ORCA
COBIT
CADBURY
TURNBULL
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Administración Integral de Riesgos
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Administración Integral de Riesgos. Estructura General
Administración Integral de Riesgos
Modelado
Análisis
Monitoreo y cálculo
Suscripción
Concentración
Reaseguro
Descalce entre activos y pasivos
Mercado
Crédito o contraparte
Operacional
Competencia 1 Competencia 2 Competencia 3
El sector seguros debe gestionar todos los riesgos
mencionados. Sin embargo, suscripción, concentración
y reaseguro son aquellos que requieren mayor foco
en la organización.
Mejores prácticas en materia de administración integral riesgos consideran que el área se divida o existan competencias de acuerdo a los riesgos a evaluar.
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Administración Integral de Riesgos. Riesgo Operativo
Acorde a la regulación la clasificación del riesgo operativo es (apegado a mejores prácticas).
Tecnológico
De los procesos operativos
Estratégicos Legal
Reputacional
Interrupción del negocio y fallas en los sistemas.
Deterioro o percepción negativa de la imagen de la compañía.
• Gobierno / Gestión Planeación.
• Productos.
• Fuerza de ventas.
• Prácticas empresariales.
• Clientes.
• Fraude interno y externo.
• Daños a activos materiales por desastres naturales u otros.
• Relaciones laborales y seguridad en el puesto de trabajo.
• Ejecución, entrega y gestión de procesos.
• Resoluciones administrativas y judiciales desfavorables.
• Incumplimiento a disposiciones legales y/o regulatorias.
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Función Actuarial
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Función Actuarial. Interacción La función actuarial de la institución contribuye en la aplicación efectiva del sistema integral de
administración de riesgos y apoya las labores técnicas para modelar los riesgos en que se basa el cálculo del requerimiento de solvencia, el desarrollo de los modelos internos, la gestión de activos y pasivos, así como en la elaboración de la evaluación de riesgos y solvencia.
Administración Integral de
Riesgos
Función Actuarial
Evaluación:
• Riesgos y solvencia, el nivel de cumplimiento de los objetivos, políticas y procedimientos .
• Políticas y normas en materia de suscripción, inversiones, reservas técnicas, reaseguro, garantías y requerimientos de capital.
Presenta / Gestiona / Define:
• La política de suscripción de riesgos.
• Coordina las labores relacionadas con el diseño y viabilidad técnica de los productos, notas técnicas, se encarga del cálculo y valuación de reservas.
• Apoya las labores técnicas para modelar los riesgos en que se basa el cálculo del requerimiento de solvencia.
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Servicios con Terceros
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Servicios con terceros
• Se deteriore la calidad o eficacia del sistema de gobierno corporativo,
• Se incremente en forma excesiva el riesgo operativo, o
• Se afecte la prestación de un adecuado servicio al público usuario.
Instituciones deberán establecer políticas y procedimientos para garantizar que las funciones operativas relacionadas con su actividad que sean contratadas con terceros, sigan cumpliendo con todas las obligaciones previstas (1).
• Relacionados con el servicio directo al cliente.
• Donde procesos críticos dependan del tercero (total o parcialmente).
• Que intervenga en actividades como estrategia, riesgos, actuarial, financiero, control y cumplimiento.
• Cuya falta de calidad comprometan la estabilidad y/o reputación de la institución.
(1) CUSF.
No se podrán contratar con terceros cuando…
Servicios con terceros relevantes (Mejor Práctica)…
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Servicios con Terceros. Consideraciones
Responsabilidad
Servicio al Cliente –
Reclamaciones
Servicios Administrati-
vos
Servicio al Cliente –
Consulta y Contratación
Tecnología e Información
Apoyo Actuarial
Apoyo a la Administra-
ción de Riesgos
Apoyo a la Administración
de Activos
Apoyo a la Suscripción
Contratación de servicios con
Terceros Permitidos
Es relevante contar con una definición clara de la responsabilidad de las instituciones sobre la contratación de servicios con terceros o servicios referenciados (caso práctico con los médicos / hospitales)
Servicios distintos deberán
ser aprobados por la CNSF
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Información
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Información. Europa
Reporte Regulatorio (RSR) Informe al Regulador
Frecuencia: No mayor a 3 Años
Informe Público(SFCR) Información al Público
Frecuencia : Anual
Inversiones Actuaría
Reaseguro Estrategia Capital Contabilidad yFinanzas
Desarrollo del Negocio
Riesgos
Departamentos involucrados en la presentación de informes
Contenido Informe Cualitativo
A) Operaciones y Utilidades
B) Sistema de Gobierno
C) Perfil de Riesgo
D) Capital y Solvencia
E) Gestión de Capital
F) Información Modelo Interno
Tablas de Reporte Cuantitativo (QRTs)
Equilibrio[6 (T)]
Activos e Inversiones[9 T]
SCR, MCR, Recursos [16 T]
Plantillas Requeridas del Grupo[9 T]
Provisiones[15 T]
Análisis de Cambio[3 T]
Reaseguro[6 T]
Especificación de Estabilidad Financiera[4 T]
68 Tablas
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Información. México
Información Cuantitativa
Reporte sobre la Solvencia y Condición Financiera (RSCF)
Informaciones para el público
I Resumen Ejecutivo
III Gobierno corporativo
VI Gestión de capital
II Descripción del negocio y resultados
IV Perfil de riesgos
VII Modelo interno
Portada [1 Tablas (T)]
Req. de Capital de Solvencia [9 T]
Fondos Propios y Cap. Social [3 T]
Portafolios de inversión [7T]
Reservas Técnicas [11 T]
Desempeño y Res. de Operación [19T]
Información Financiera [5 T]
Siniestros [20 T]
Perfil de Primas y Siniestros [41T]
Reaseguro [43 T]
RR-1 – Información Corporativa
RR-3 – Reservas Técnicas
RR-5 – Activos e Inversiones
RR-2 – Gobierno Corporativo
RR-4 – Req. de Capital y Fondos Propios Admisibles1
RR-6 – Reaseguro y Reafianzamiento
RR-7 – Estados Financieros
V Balance de solvencia
RR-8 – Información Estadística
RR-9 – Operaciones Contratadas con Terceros
RR-10 – Est. Financieros de Sociedades Controladoras2 RR-11 – Est. Fin. de Intermediarios de Reaseguro3
RR-12 – Intermediación de Reaseguro3
Plazo
Reportes Regulatorios (RR) Todas las informaciones necesarias
por requerimientos regulatorios
Frecuencia: trimestral / anual
110
20 dh
15/20
15/20
15/20
15-30
15-90
30-904
15
20/90
40
20
Freq.
an
tri
tri
tri
tri
tri/an
tri/an
tri/an
tri
tri/an
an
tri
VIII Anexo de información cuantitativa
Análisis de la Cartera [6 T]
165 Tablas
Reportes en periodos y estructuras definidos
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Reflexiones Finales
Confirma y documenta tu estructura de Gobierno Corporativo y comités acorde a tu compañía.
1
Define el esquema de trabajo de Control Interno (área o sistema), apóyate en un marco de referencia e inicia acorde a procesos prioritarios.
2
Implementa una estructura independiente para el área de Administración Integral de Riesgos.
3
Revisa tu perfil de riesgos acorde a la nueva regulación y asegura que cuentas con los perfiles adecuados para su gestión.
4
Identifica a tus terceros, clasifícalos acorde a su participación en los procesos de la compañía, y define un plan de acción acorde a su criticidad.
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Gracias
Esta publicación se elaboró exclusivamente con el propósito de ofrecer orientación general sobre algunos temas de interés, por lo que no debe considerarse una asesoría profesional. No es recomendable actuar con base en la información aquí contenida sin obtener la debida asesoría profesional. No garantizamos, expresa o implícitamente, la precisión o integridad de la información de la presente publicación, y dentro de los límites permitidos por la ley, PricewaterhouseCoopers, S.C., sus miembros, empleados y agentes no aceptan ni asumen ninguna responsabilidad, deber u obligación derivada de las acciones, decisiones u omisiones que usted u otras personas tomen con base en la información contenida en esta publicación.
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