Maestría en Ciencias de Administración de la Construcción (MAC).

Asignatura:

Legislación en la Construcción INO-505.

Profesor:

Ing. Martin Alberto Abbott Zorrilla.

Práctica sobre:

“Salario neto de un empleado que tiene un salario nominal de RD$ 150,000.00”

Realizado por:

Juan Alberto Núñez Encarnación ID-1064365

19 de agosto de 2015, Santo Domingo, DN.

INSTITUTO TECNOLOGICO DE SANTO DOMINGO.

(INTEC)

Salario neto de un trabajador que tiene un salario nominal de RD$ 150,000.00 mensuales.

La Tesorería de la Seguridad Social (TSS) emitió la resolución No. 322-02 de fecha 01 de agosto del 2013, en la cual fija en Ocho Mil Seiscientos Cuarenta y Cinco pesos con 00/100 ($8,645.00) el salario mínimo nacional para el cálculo del límite superior del salario cotizable del régimen contributivo del seguro familiar de salud (SFS), del seguro de riesgo laboral (SRL) y del seguro de vejez, discapacidad y sobre vivencia (AFP).

En ese sentido, los topes para el cálculo de las contribuciones para los tres seguros son:

Seguro Límite superior tope Monto límite superiorSeguro de vejez, Discapacidad y Sobre Vivencia 20 salarios mínimos RD$ 172,900.00Seguro Familiar de Salud 10 salarios mínimos RD$ 86,450.00Seguro Riesgo Laboral 4 salarios mínimos RD$ 34,580.00

La Ley No. 188-07 que introduce modificaciones a la Ley No. 87-01, que crea el Sistema Dominicano de Seguridad Social, fija los siguientes porcentajes del salario cotizable de los afiliados del Régimen Contributivo a ser utilizados para financiar los diferentes seguros.

En este sentido, los montos utilizados para financiar los tres seguros son:

Seguro Empleador EmpleadoSeguro de vejez, Discapacidad y Sobre Vivencia 7.10 % 2.87 %Seguro Familiar de Salud 7.09 % 3.04 %Seguro Riesgo Laboral 1.30 % -

1. Calculo de retenciones de TSS al empleado.A. Seguro Vejez, Discapacidad y Sobre vivencia (AFP)

Tope salario cotizable = RD$ 172,900.00Salario cotizable = RD$ 150,000.00Retención AFP al empleado = 2.87% x RD$ 150,000.00 = RD$ 4,305.00

B. Seguro Familiar de Salud (SFS) Tope salario cotizable = RD$ 86,450.00Salario cotizable = RD$ 150,000.00Salario cotizable mayor a Tope salario cotizable ------- usar Tope salario cotizableRetención SFS al empleado = 3.04% x RD$ 86,450.00 = RD$ 2,628.08

C. Total retenciones al empleado para pago de TSSTotal retenciones TSS = RD$ 4,305.00 + RD$ 2,628.08 = RD$ 6,933.08 mensuales

2. Calculo de retenciones de ISR al empleado.A. Calculo de salario después de retenciones de TSS

Salario después de retenciones de TSS = RD$ 150,000.00 - RD$ 6,933.08 = RD$ 143,066.92

B. Calculo de salario después de retenciones de TSS anualSalario después de retenciones de TSS anual = RD$ 143,066.92 x 12 = RD$ 1, 716,803.04 anuales

Teniendo este valor, utilizamos la “Escala de retención de asalariados 2013-2015” de la DGII, la cual se reproduce en la siguiente imagen, y en esta utilizamos el valor obtenido en la operación anterior (RD$ 1, 716,803.04 anuales) y en la columna de “Escala Anual” verificamos a que categoría de renta pertenece. Conocido esto, se define inmediatamente la tasa a pagar para el pago del ISR.

C. Calculo de renta excedente de RD$ 833,171.01 anualRenta excedente = RD$ 1, 716,803.04 – RD$ 833,171.01 = RD$ 883,632.03 anual

D. Calculo de retención ISR anualISR anual = RD$ 76,652.00 + (25.00% x RD$ 883,632.03) = RD$ 297,560.01 anuales

E. Calculo de retención ISR mensualISR mensual = RD$ 297,560.01 ÷ 12 = RD$ 24,796.67 mensuales

3. Calculo del salario neto del empleado.Salario Neto = Salario después de retenciones de TSS – Retención ISR mensualSalario Neto = RD$ 143,066.92 - RD$ 24,796.67 = RD$ 118,270.25