SECRETARÍA DISTRITAL DE SALUD DE BOGOTÁ SUBSECRETARIA DE PLANEACIÓN Y GESTIÓN SECTORIAL
DIRECCIÓN DE ANÁLISIS DE ENTIDADES PÚBLICAS DISTRITALES DEL SECTOR SALUD
SUBSECRETARÍA DE SERVICIOS DE SALUD Y ASEGURAMIENTO DIRECCIÓN DE PROVISIÓN DE SERVICIOS
INFORME DE SEGUIMIENTO AL PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL Y
FINANCIERO VIGENCIA 2014
ALCALDE MAYOR Gustavo Petro Urrego
SECRETARIO DISTRITAL DE SALUD Mauricio Alberto Bustamante García
Bogotá, D.C., Abril 10 de 2015
JULIO ALBERTO RINCÓN RAMÍREZ Subsecretario de Planeación y Gestión Sectorial JULIO ALBERTO SÁENZ BELTRÁN Director De Análisis De Entidades Públicas Distritales Del Sector Salud HELVER GUIOVANNI RUBIANO GARCÍA Subsecretario de Servicios de Salud y Aseguramiento ELSA GRACIELA MARTÍNEZ ECHEVERRY Directora de Provisión de Servicios
SECRETARÍA DISTRITAL DE SALUD DE BOGOTÁ
SUBSECRETARIA DE PLANEACIÓN Y GESTIÓN SECTORIAL DIRECCIÓN DE ANÁLISIS DE ENTIDADES PÚBLICAS DISTRITALES DEL SECTOR
SALUD SUBSECRETARIA DE SERVICIOS DE SALUD Y ASEGURAMIENTO
DIRECCIÓN DE PROVISIÓN DE SERVICIOS
COORDINACIÓN GENERAL Julio Alberto Rincón Ramírez Julio Alberto Sáenz Beltrán Helver Guiovanni Rubiano García Elsa Graciela Martínez Echeverry GRUPO DE APOYO Dirección de Análisis de Entidades Públicas Distritales Del Sector Salud Dirección de Provisión de Servicios
TABLA DE CONTENIDO 1. PRESENTACIÓN ........................................................................................ 10 2. ANTECEDENTES Y CONTEXTO ............................................................... 19 3. ANÁLISIS DE LA EVOLUCIÓN DE LAS MEDIDAS DE LOS P.S.F.F. ....... 26 3.1 Avances del P.S.F.F. fundamentados en matriz de medidas (Cuadro 1 del
Monitoreo Seguimiento y Evaluación M.S.E.). ............................... 26 3.1.1 Porcentaje de cumplimiento de las medidas en las 14 E.S.E. en PSFF. .... 27
4. SITUACIÓN FINANCIERA 14 E.S.E. (EQUILIBRIO FINANCIERO) ............ 33 4.1. Cumplimiento General de las 14 E.S.E. ...................................................... 33 4.2. Cumplimiento por E.S.E. .............................................................................. 34 4.3. E.S.E. que presentaron limitaciones en el cumplimiento. ........................ 39
4.3.1. Hospital Centro Oriente. .......................................................................... 39 4.3.2. Hospital Rafael Uribe Uribe ..................................................................... 42 4.3.3. Hospital Bosa........................................................................................... 44 4.3.4. Hospital de Engativá ................................................................................ 46 4.3.5. Suba ........................................................................................................ 49
5. INFORME AGREGADO DISTRITAL DE SANEAMIENTO DE PASIVOS (14 E.S.E.). ............................................................................................... 52
5.1. Pasivo Consolidado: 14 E.S.E. .................................................................... 52 5.2. Pasivo por E.S.E. .......................................................................................... 54
5.2.1. Hospital Meissen II Nivel ............................................................................ 56 5.2.2. Hospital Rafael Uribe Uribe ........................................................................ 58 5.2.3. Hospital Suba II Nivel de Atención ............................................................. 60 5.2.4. Hospital Centro Oriente II Nivel de Atención .............................................. 63 5.2.5. Hospital Bosa II Nivel de Atención ............................................................. 65 5.2.6. Hospital Simón Bolívar III Nivel de Atención .............................................. 67 5.2.7. Hospital Engativá II Nivel de Atención ........................................................ 70 5.2.8. Hospital Chapinero I Nivel de Atención ...................................................... 73 5.2.9. Hospital San Blas II Nivel de Atención ....................................................... 75
6. EJECUCIÓN PRESUPUESTAL INGRESOS Y GASTOS CONSOLIDADO. CATORCE (14) E.S.E. ....................................................................... 77
6.1. Ingresos ........................................................................................................ 78 6.1.1. Total Ingresos Reconocidos Vs. Recaudo 2008-2014 (14 E.S.E.) ............. 78 6.1.2.Total Venta de Servicios de Salud Reconocidos Vs. Recaudo 2008-2014 (14 E.S.E.) ............................................................................................................ 81 6.1.3.Total régimen Subsidiado Reconocidos Vs Recaudo 2008-2014 (14 E.S.E.) ............................................................................................................................. 85 6.1.4. Total régimen Contributivo Reconocidos Vs Recaudo 2008-2014 (14 E.S.E. ............................................................................................................................. 86 6.1.5.Total Plan de Intervenciones Colectivas Reconocidos Vs Recaudo 2008-2014 (14 E.S.E.) ................................................................................................... 88 Total Aportes (No ligados a la venta de servicios Reconocidos Vs Recaudo 2008-2014 (14 E.S.E.) ................................................................................................... 90
6.1.6. Total Cuentas Por Cobrar Otras Vigencias Reconocidos Vs Recaudo 2008-2014 (14 E.S.E.) ................................................................................................... 91
6.2. Gastos 92 6.2.1. Ejecución Presupuestal Gastos Consolidado 14 E.S.E. ............................. 92 6.2.2.Total Gastos Comprometidos Vs. Total Pagos 2008-2014 (14 E.S.E.). ...... 93 6.2.3.Total Gastos de Funcionamiento Comprometidos: 2008-2014. Total 14 E.S.E. ................................................................................................................... 94 6.2.4.Total Gastos Operación Comprometidos Vs. Total Pagos 2008-2014 (14 ESE). .................................................................................................................... 95 6.2.5.Total Cuentas por Pagar Compromisos Vs. Total Pagos 2008-2014 (14 E.S.E.) .................................................................................................................. 96
6.3.Comportamiento de la Cartera ..................................................................... 97 6.3.1.Saldo de la cartera por plazo a diciembre 2014 (14 E.S.E.). ....................... 99 6.3.2.Saldo de la Cartera por Régimen 2013-2014 (14 E.S.E.) ......................... 100 6.3.3.Cartera por pagador a diciembre de 2014 (14 E.S.E.) .............................. 101
7. ANÁLISIS DE OTROS INDICADORES FINANCIEROS ................................ 102 CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN. ...................................................... 102 7.1. Estados Financieros/ Resultado Del Ejercicio ......................................... 102
7.1.1. Excedente / Déficit Operacional .............................................................. 105 7.2.Análisis de la producción de servicios. .................................................... 107
7.2.1.Análisis de datos de tendencia de la Producción ...................................... 117 7.2.2.Comportamiento de la producción según régimen de afiliación. ............... 128
7.3.Efecto De Los Programas En La Consolidación De La Red Distrital ...... 130 7.3.1.Análisis agregado en lo relacionado con modificación de servicios, en el contexto de la red de servicios de salud aprobada. ........................................... 130
8. ANÁLISIS DE INDICADORES DE CALIDAD .............................................. 135 9.1.Fortalecimiento del ingreso ........................................................................ 141 9.2.Racionalización del gasto ........................................................................... 142 9.3.Reorganización administrativa .................................................................. 144 9.4.Saneamiento de Pasivos ............................................................................ 145 9.5.Producción ................................................................................................... 147 9.6.Propuestas ................................................................................................... 153 9.7.Otros 159 10. ANEXOS ...................................................................................................... 161 ANEXO 1. ANÁLISIS DE INDICADORES DE CALIDAD PARA LAS 14 E.S.E. DE
LA RED PÚBLICA DISTRITAL ADSCRITA, CON PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO. ..................................... 161
ANEXO 2. TALENTO HUMANO – PASIVO PRESTACIONAL POR CONCEPTO DE CESANTIAS RETROACTIVAS ....................................................... 209
ANEXO 3. PROGRAMA TERRITORIOS SALUDABLES – PLAN DE INTERVENCIONES COLECTIVAS (P.I.C.) ..................................... 213
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1. Consolidado Medidas por Componente ........................................................ 27 Tabla 2. Porcentaje de Cumplimiento de las Medidas por E.S.E. .............................. 28 Tabla 3. Porcentaje de Cumplimiento de las Medidas por categoría consolidado (14 E.S.E.). ........................................................................................................................ 29 Tabla 4. Porcentaje de cumplimiento de las medidas por E.S.E. ............................... 29 Tabla 5. Consolidado Equilibrio Operacional E.S.E. ................................................... 34 Tabla 6. Cumplimiento por E.S.E. Equilibrio Operacional(Valores en $ constantes de 2012). .......................................................................................................................... 37 Tabla 7. Flujo corriente hospital Centro Oriente(Valores en $ constantes de 2012). .. 41 Tabla 8. Flujo corriente Hospital Rafael Uribe Uribe. (Valores en $ constantes de 2012). .......................................................................................................................... 44 Tabla 9. Flujo corriente Hospital Bosa. Valores en $ constantes de 2012. ................. 46 Tabla 10. Flujo corriente Hospital Engativá. ................................................................ 48 Tabla 11. Comparación de facturación y recaudo por Régimen Proyectado Vs. Ejecutado. E.S.E. Hospital de Suba. Vigencia 2014. Valores absolutos y participación relativa. (Valores en millones constantes de 2012.). ................................................... 49 Tabla 12. Flujo corriente Hospital Suba. Valores en $ constantes de 2012. ............... 50 Tabla 13. Pasivo consolidado 2014 Vs 2013 (14 E.S.E.) Valores en millones de $ Corrientes 52 Tabla 14. Pasivo consolidado 2014 Vs 2013: 14 E.S.E. ............................................. 55 Tabla 15. Distribución de recursos del saldo de cuentas maestras para financiamiento de pasivo de las E.S.E. (Valores en millones de pesos constantes de 2012) ............. 56 Tabla 16. Pasivo Hospital Meissen (Valores en millones de $ pesos constantes 2012). .................................................................................................................................... 57 Tabla 17. Pasivo Hospital Rafael Uribe Uribe (Valores en millones de $ pesos constantes 2012). ........................................................................................................ 59 Tabla 18. Pasivo Hospital Suba (Valores en millones de pesos constantes 2012.) .... 60 Tabla 19. Cuentas por pagar por edades. (Valores en millones de $ pesos constantes 2012). .......................................................................................................................... 61 Tabla 20. Pasivo Hospital Centro Oriente (Valores en millones de $ pesos constantes 2012). .......................................................................................................................... 63 Tabla 21. Pasivo No corriente Hospital Centro Oriente ............................................... 64 Tabla 22. Pasivo Hospital Bosa (Valores en millones de $ pesos constantes a 2012.). .................................................................................................................................... 65 Tabla 23. Pago de pasivos Vigencias Anteriores Hospital Bosa ................................. 66 Tabla 24. Pago de pasivos de Vigencias Anteriores Hospital Simón Bolívar .............. 67 Tabla 25. Compromisos del pago de pasivos de la E.S.E. Hospital Simón Bolívar (Valores en millones de $ pesos constantes 2012). ................................................... 69 Tabla 26. Giros a terceros (Valores en millones de $ pesos). ..................................... 69 Tabla 27. Pago de pasivos de Vigencias Anteriores Hospital Engativá ...................... 70 Tabla 28. Pago de pasivos de Vigencias Anteriores Hospital Chapinero .................... 74 Tabla 29. Pago de pasivos de Vigencias Anteriores Hospital San Blas ...................... 75
Tabla 30. Pago de pasivos recursos recibidos cuenta maestra .................................. 76 Tabla 31. Estructura de Ingresos 2011-2013 SIHO ..................................................... 77 Tabla 32. Principales Rubros de los Ingresos Reconocidos: 14 E.S.E. ...................... 79 Tabla 33. Principales rubros del recaudo tasa de crecimiento real 2008-2014 (Valores en millones de $ pesos constantes 2012). .................................................................. 80 Tabla 34. Principales rubros de la venta de servicios tasa de crecimiento real 2008-2014 (Valores en millones de $ pesos constantes 2012). .......................................... 82 Tabla 35. Estructura de Gastos 2013/2014 ................................................................. 92 Tabla 36. Saldo cartera por hospital 2013-2014 .......................................................... 99 Tabla 37. Cartera por régimen 2013-2014 (14 E.S.E.) (Valores en pesos constantes 2012.). ....................................................................................................................... 101 Tabla 38. Resultado del ejercicio. ............................................................................. 102 Tabla 39. Estado de actividad financiera económica, social y ambiental de las (14 E.S.E.) (Valores en millones de pesos constantes 2012.). ....................................... 104 Tabla 40. Producción de servicios y ejecución porcentual frente a No. de actividades de la meta anual proyectada. Año 2104. ................................................................... 110 Tabla 41. Producción de servicios y ejecución porcentual frente a No. de actividades de la meta anual proyectada. Año 2014. ................................................................... 111 Tabla 42. Producción de servicios acumulada anual 2014 y cumplimiento de meta anual 2014. No. de actividades total y por E.S.E., con P.S.F.F. aprobado. Valores en $ constantes de 2012. .............................................................................................. 112 Tabla 43. Análisis tendencia de la producción agregado de las (14 E.S.E.) ............. 118 Tabla 44. Análisis tendencia de la producción agregado de las (14 E.S.E.) ............. 119 Tabla 45. Análisis tendencia de la producción. agregado de las (14 E.S.E.) con P.S.F.F. aprobado. Años 2008 – 2014 (Valores en pesos constantes 2012.). .......... 119 Tabla 46. Producción de servicios en actividades por cada una de las (14 E.S.E.) con P.S.F.F. aprobado, según tipo de pagador. Año 2014. ............................................. 128 Tabla 47. Distribución porcentual de la producción de servicios en actividades, según tipo de pagador. Agregado de las 14 E.S.E. con P.S.F.F. Año 2014. ....................... 129 Tabla 48. Consolidado Financiación de Pasivos según P.S.F.F. .............................. 210 Tabla 49. Consolidado Financiación de Pasivos según P.S.F.F. .............................. 211 Tabla 50. Cesantías Retroactivas a 31 de Diciembre de 2014.................................. 212 Tabla 51.Distribución elementos P.I.C. / Programa Territorios Saludables con las (14 E.S.E.). ...................................................................................................................... 217 Tabla 52. Comportamiento P.I.C. Año 2013 (9 E.S.E.) en P.S.F.F. .......................... 219 Tabla 53. Comportamiento P.I.C. - 2014. E.S.E. en P.S.F.F. .................................... 220 Tabla 54. Servicios del P.I.C. a registrar en SIHO ................................................... 222 Tabla 55. Unidades operativas del P.I.C. por componentes...................................... 222 Tabla 56. Unidades operativas del P.I.C. por componentes..................................... 223
ÍNDICE DE ILUSTRACIONES Ilustración 1. Total Medidas P.S.F.F. (14 E.S.E.) ........................................................ 26 Ilustración 2.Total Reconocido Vs. Recaudo 2008 – 2014 .......................................... 78 Ilustración 3. Total Venta de Servicios: Reconocido Vs. Recaudo 2008 – 2014 ......... 81 Ilustración 4. Porcentaje de Recaudo ingreso Reconocido por Venta de Servicios: 14 E.S.E. (Valores en millones de pesos constantes 2012.). .......................................... 85 Ilustración 5. Total Régimen Subsidiado: Reconocido Vs. Recaudo 2008 – 2014. (Valores en millones de pesos constantes 2012.). ..................................................... 86 Ilustración 6. Total Régimen Contributivo: Reconocido Vs. Recaudo 2008 – 2014 (14 E.S.E.) (Valores en millones de pesos constantes 2012.). ......................................... 87 Ilustración 7. Total Régimen P.P.N.A.: Reconocido Vs. Recaudo 2008 – 2014 .......... 88 Ilustración 8. Total P.I.C.: Reconocido Vs. Recaudo 2008 – 2014 .............................. 89 Ilustración 9. Total aportes (no ligado a la venta de servicios) Reconocido Vs. Recaudo 2008 – 2014 (14 E.S.E.) (Valores en millones de pesos constantes 2012.). .................................................................................................................................... 90 Ilustración 10. Total CxC Otras Vigencias: Reconocido Vs. Recaudo 2008 – 2014 (14 E.S.E.) (Valores en millones de pesos constantes 2012.). ......................................... 91 Ilustración 11. Total Gastos Comprometidos Vs. Total Pagos: 2008 – 2014 .............. 94 Ilustración 12. Total Gastos de Funcionamiento Comprometidos: 2008 – 2014 ......... 95 Ilustración 13. Total Gastos de Operación Comprometidos y Pagos 2008 – 2014 (Valores en millones de pesos constantes 2012.). ..................................................... 96 Ilustración 14. Total CxP comprometidos y pagos 2008 – 2014 (14 E.S.E.) .............. 97 Ilustración 15. Saldo cartera 2008/2014 (14 E.S.E.) ................................................... 98 Ilustración 16. Cartera por Plazo 2014 ...................................................................... 100 Ilustración 17. Cartera por pagador a diciembre de 2014. ........................................ 101 Ilustración 18. Comportamiento del ejercicio de la vigencia 2014. ............................ 105 Ilustración 19. Total Producción de servicios de Consulta Externa - Urgencias Agregado de las 14 E.S.E. con P.S.F.F. aprobado. Año 2014. ................................. 113 Ilustración 20. Producción de servicios Estancia General, Partos, Cirugías y ejecución porcentual. Agregado de las 14 E.S.E. con P.S.F.F. aprobado. Año 2014. .............. 114 Ilustración 21. Producción de servicios de apoyo diagnóstico, Medio ambiente y otros. Ejecución porcentual. Agregado de las 14 E.S.E. con P.S.F.F. aprobado. Año 2014. .................................................................................................................................. 115 Ilustración 22. Tendencia y ejecución porcentual de la producción de servicios de Consulta Externa, Odontología, Urgencias. Agregado de las 14 E.S.E. con P.S.F.F. aprobado. III y IV trimestre. Años 2008 – 2014. ........................................................ 120 Ilustración 23. Tendencia y ejecución porcentual de la producción de servicios de Estancia General, Partos, Cirugías. Agregado de las 14 E.S.E. con P.S.F.F. aprobado. III y IV trimestre. Años 2008 – 2014 .......................................................................... 122 Ilustración 24.Tendencia y ejecución porcentual de la producción de servicios de Apoyo Diagnóstico, y Otros. Agregado de las 14 E.S.E. con P.S.F.F. aprobado. III y IV trimestre. Años 2008 – 2014 ..................................................................................... 124
Ilustración 25. Tendencia y ejecución porcentual de la producción de servicios de Medio Ambiente. Agregado de las 14 E.S.E. con P.S.F.F. aprobado. III y IV trimestre. Años 2008 – 2014 ..................................................................................................... 126
1. PRESENTACIÓN
La Secretaría Distrital de Salud de Bogotá, D.C., ente territorial del Sector Salud en el
Distrito Capital, en ejercicio de la función rectora, analiza en el presente documento
con corte a 31 de diciembre de 2014, los resultados del seguimiento al avance de las
medidas adoptadas por los 14 hospitales de la Red Pública Prestadora de Servicios
de Salud, categorizadas en riesgo alto y medio, en cumplimiento de los Programas de
Saneamiento Fiscal y Financiero, viabilizados por el Ministerio de Hacienda y Crédito
Público en el mes de marzo de 2014.
Asi mismo, se allega un grupo de conclusiones y recomendaciones, en ejercicio de las
funciones de la Dirección Distrital de Salud que le fueron conferidas por el artículo 81
de la Ley 1438 de 2014 que se constituyen en sustento para propuestas de ajustes de
programas especificos, las cuales deben ser analizadas conjuntamente con la
Dirección General de Apoyo Fiscal, en un momento subsiguiente, según las
directrices metodologicas impartidas por parte del M.H.C.P.
La misión que en esta materia se ha propuesto la
Administracion Distrital es la de lograr que los
P.S.F.F, se apliquen de manera integral y evitar
que los mismos sean vistos solamente como un
mecanismo de salvamento financiero o, bien como
una camisa de fuerza donde solamente se atienda
a las medidas fiscales para evitar la intervencion de las instituciones por parte de la
Superintendencia Nacional de Salud. Tal como lo se representa en la primera
Ilustración, esa es la percepción que se ha arraigado en los equipos directivos de los
hospitales.
Como se ha manifestado de manera reiterativa por parte de la administracion de la
Bogota Humana, a los Ministerios de Salud y de
Hacienda, la politica pública distrital en materia
hospitalaria, propugna y defiende la necesidad
de trabajar de manera conjunta para lograr
equilibrar la gestion en las E.S.E. fortaleciendo
acciones que mejoren la accesibilidad, la
oportunidad, la humanizacion y altos estandares
de calidad cientifica para alcanzar la “Solvencia
Social”; sin descuidar la búsqueda de la “Solvencia economica”, de tal manera que se
logre armonizar la gestión y cambiar el imaginario de los equipos y la comunidad
obteniendo un resultado como el que se representa en la segunda Ilustración de esta
presentación.
La sostenibilidad de la Red Prestadora de Servicios de Salud de Bogotá D.C.,
viabilizada por el Ministerio de Salud y Protección Social dentro del Programa de
Reorganización, Rediseño y Modernización de la Red de Prestación de Servicios, es
una meta del Plan de Desarrollo “Bogotá Humana” que defiende y fortalece lo público
a través de la operación coordinada en condiciones de viabilidad empresarial, técnica
y financiera de las E.S.E. de tal manera que permita su capacidad resolutiva, la
competitividad, la sostenibilidad financiera, la amigabilidad ambiental y la
humanización en la prestación de servicios, mediante el mejoramiento continuo de la
calidad y seguridad de la atención a la población de la ciudad.
Los Programas de Saneamiento Fiscal y Financiero de las 14 E.S.E de la Red Pública
Distrital, están en plena implementación; a la Secretaría Distrital de Salud le
corresponde dar cuenta del avance de las medidas adoptadas por las Juntas
Directivas a este respecto. La ejecución corresponde a los equipos administrativos de
las entidades incluidas en los programas, para lograr: su sostenibilidad, el
fortalecimiento de procesos administrativos, la recuperación de cartera, el pago de
pasivos, entre otros; medidas estas cuyos efectos serán objeto de análisis en este
documento, con el concurso del Gobierno Nacional a través del desarrollo normativo
vigente y los recursos del ente territorial.
El informe de seguimiento corresponde a la vigencia 2014 y se desarrolla teniendo en
cuenta, entre otros aspectos, las recomendaciones y sugerencias realizadas por el
Ministerio de Hacienda y Crédito Público en el “informe de evaluación con corte 30 de
junio de 2014”1
Para efectos del análisis de calificación de las medidas, estas se clasificaron en: (i)
Reorganización Administrativa; (ii) Racionalización del Gasto; (iii) Reestructuración de
la deuda; (iv) Saneamiento de Pasivos y (v) Fortalecimiento de los Ingresos,
siguiendo la estructura de la guía de Monitoreo, Seguimiento y Evaluación definida
por la Dirección General de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Credito Público.
La organización del documento, siguiendo los parametros metodológicos del
M.H.C.P., es la siguiente:
1 Respecto al análisis de medidas, se sugiere, además de detallar el nivel de avance de las medidas de una manera más descriptiva que analítica,
profundizar en aspectos como: la forma como se han cumplido los objetivos del PSFF; las posibles causas de incumplimiento (si son controlables o no); análisis de la coherencia en la formulación de la medidas respecto a la problemática sustentada; análisis de la pertinencia de las medidas
propuestas (si la adopción de las medidas han contribuido y cómo a la solución de los problemas identificados); definición de la eficiencia y eficacia de las medidas, ponderadas en los resultados financieros obtenidos; análisis e identificación del impacto de las medidas en el mediano y largo plazo, en dos dimensiones, a saber: a) sobre el acceso, oportunidad, continuidad y calidad en la prestación del servicio público de salud (indicadores de cobertura, calidad, morbilidad y mortalidad), y b) sobre la sostenibilidad financiera de la E.. (permanencia y durabilidad de las medidas, en particular sobre los costos unitarios, la productividad y los precios o tarifas de venta de servicios).2) Frente al análisis de flujo financiero se sugiere: Verificar la coherencia del Presupuesto de la E.S.E. respecto al P.S.F.F. viabilizado; profundizar la descripción del comportamiento de la ejecución del flujo financiero con un análisis de correlación que involucre el comportamiento de la venta de servicios y su impacto en la producción, permitiéndole ahondar en aspectos como la rentabilidad o no de las relaciones contractuales establecidas, identificación de necesidades en la renegociación de tarifas, entre otros, y posibles oportunidades de negociación; realizar análisis de la ejecución del flujo financiero relacionándolo con el comportamiento y evolución del pasivo; analizar el resultado del ahorro corriente en relación a las fuentes de financiación previstas para la financiación del P.S.F.F..3) Efectuar los análisis de tendencias de la ejecución presupuestal y de la producción, con la información reportada al SIHO, incluyendo cálculos y gráficos (Cuadros 5, 6, 7 y 8 del MSE); y análisis de los indicadores financieros en el corte semestral reportado a la C.G.N., incluyendo resultados, cálculos y gráficos (Cuadros 9, 10 y 11 del M.S.E.); lo anterior con base en la información que reporte la E.S.E.4) En relación a las recomendaciones efectuadas, se sugiere que sean específicas frente al objetivo que se pretende en cada uno de los P.S.F.F. viabilizados, lo cual le permitirá definir acciones puntuales, que trabajadas de manera conjunta, ajusten, modifiquen comportamientos, alerten de manera temprana y hasta sirvan de base para la formulación de una posible modificación al P.S.F.F. Se sugiere respecto al tema del pasivo prestacional, atender lo establecido por el M.H.C.P. en el documento metodológico de modificación a los PSFF, con el fin de conocer las posibilidades que tendrían las E.S.E. para llevar a cabo la modificación de dicho programa, su conveniencia y el procedimiento que tanto la E.S.E. como la entidad territorial deberán seguir en el caso de así decidirlo.
Capitulo 1. PRESENTACIÓN
Capitulo 2. ANTECEDENTES Y CONTEXTO
Capitulo 3. ANÁLISIS DE LA EVOLUCION DE LAS MEDIDAS DE LOS P.S.F.F.
Capítulo 4. SITUACIÓN FINANCIERA 14 E.S.E. (EQUILIBRIO FINANCIERO)
Capítulo 5. INFORME AGREGADO DISTRITAL DE SANEAMIENTO DE PASIVOS
(14 E.S.E.).
Capítulo 6. EJECUCIÓN PRESUPUESTAL INGRESOS Y GASTOS CONSOLIDADO.
CATORCE (14) E.S.E.
Capítulo 7. ANÁLISIS DE OTROS INDICADORES FINANCIEROS REPORTADOS A
LA CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN (CGN)
Capítulo 8. ANÁLISIS DE INDICADORES DE CALIDAD
Capítulo 9. CONCLUSIONES Y PROPUESTAS
El análisis de monitoreo y seguimiento a los Programas identificó 360 medidas2 cuya
ejecucion inició en el Primer semestre de 2014.
En términos de la evolución de las medidas propuestas por las E.S.E., los programas
se están cumpliendo. Sin embargo, algunas medidas de reorganización de servicios
han presentado fuerte resistencia por parte de las comunidades que han obligado a
replantear la adopción de dichas medidas y buscar alternativas que no generen
traumatismos ni problemas sociales en la prestación de los servicios.
Igualmente, las medidas orientadas al cobro de cartera han presentado dificultades
por el incumplimiento de los compromisos contractuales y legales de las E.R.P.,
partiendo desde el desconocimiento flagrante de normas referidas a: obligacion de
mantener contratos continuos para garantizar la red de servicios a sus afiliados, lo
cual es fuente continua de interrupciones en la prestacion de los servicios;
autorizaciones expeditas y oportunas para la garantizar la atención integral de los
2 Es importante precisar que en el informe semestral (junio de 2014), el número de medidas que aplicaron correspondieron a 276. A 31 de
diciembre de 2014, los 14 hospitales reportaron la totalidad de medidas de los respectivos P.S.F.F. que en total ascienden a 360.
usuarios, factor que de manera permanente obliga a las E.S.E. a la prestacion de los
servicios, que despues genera “hechos cumplidos”, que a su vez llevan a tramites
diletantes con perjuicio en el flujo de recursos; oportunidad y pertinencia de la
auditoria y revision de cuentas, lo cual es sistematicamente incumplido frente a los
terminos legales; negativas para aceptar la radicacion de facturas; demoras e
incumplimiento en los procesos de conciliacion de cuentas; demora e incumplimiento
de compromisos, aun aquellos realizados de manera conjunta con el Ministerio de
Salud y la Superintendencia Nacional de Salud incluyendo los pagos conciliados con
las E.P.S. del régimen subsidiado, como tambien, las del regimen contributivo y el
F.O.S.Y.G.A.
Más preocupante aun es la incidencia de las deudas de las EPS intervenidas y/o
liquidadas, en los resultados financieros de las E.S.E. y, por ende, en los P.S.F.F.
Uno de los resultados a destacar del presente análisis de seguimiento, corresponde a
la identificación de 2 temas que en el momento de la formulación de los Programas
de Saneamiento no fueron contemplados, pero que generan un fuerte impacto
financiero sobre la sostenibilidad de las E.S.E., por lo cual se hace indispensable
incorporarlos a los escenarios financieros. Estos corresponden a: i)“Pasivo
prestacional por concepto de cesantías retroactivas en las E.S.E. distritales,
categorizadas en riesgo medio y alto” y ii) “Análisis de Plan de Intervenciones
Colectivas P.I.C., (Planes de Intervenciones Colectivas) Enero-Diciembre 2014.”
Estos aspectos, que se consideraron en el informe semestral, continúan vigentes en
el informe anual, que conllevan la necesidad de recomendar y solicitar al M.H.C.P., la
realización de ajustes a los P.S.F.F.
El Distrito Capital de Bogotá, asume que la dinámica de las Políticas, normas, Planes
o Programas, son susceptibles de ajustes, a la luz de los resultados encontrados en
los ejercicios de monitoreo, seguimiento y evaluación que de manera conjunta, se
realizan por parte de las E.S.E. la S.D.S., el M.H.C.P. y el Ministerio de Salud y
Proteccion Social. La base para realizar ajustes evoluciona de acuerdo con la
realidad de cada E.S.E. y del SGSS; por lo tanto, si bien se proponen una serie de
recomendaciones en este informe de seguimiento, en un momento subsiguiente
contemplado en la metodologia de los P.S.F.F., se plantearan por parte del Distrito
Capital, los ajustes que vayan en la dirección correcta del propósito de dichos
programas.
Debemos dejar constancia, sobre la necesidad de armonizar las medidas referidas a
las , con las que se determinan por parte del gobierno nacional con los demas
agentes del S.G.S.S.S., por ejemplo, con las Entidades Responsables de Pago
(E.R.P.), a quienes se les otorgó plazo de 7 de años para adecuar sus indices de
solvencia financiera3, mientras que a las Instituciones prestadoras de servicios de
salud, de origen estatal se les obliga a suscribir Programas de Saneamiento Fiscal y
Financiero con un régimen muy distinto, como quiera que si aquellas entidades
clasificadas en Riesgo Alto que no logren ser reclasificadas como de Riesgo Medio,
deben ser sometidas a una serie de medidas que pueden llevarle hasta la
liquidación4.
Adicionalmente, como es de publico conocimiento, el SGSSS cambió drásticamente
con la expedición de la Ley Estatutaria en Salud, que entre otras disposiciones obliga
a las E.S.E., como instituciones prestadoras de servicios de salud a garantizar el
acceso a servicios y tecnologías de salud, sin requerir ningún tipo de autorización
3
Al respecto, el Decreto 2702 de 2014, estableció en el “Artículo 9. Plazo para cumplimiento de las condiciones financieras financieras y de solvencia. Las entidades a que hace referencia el articulo 2 del presente decreto que a la fecha de entrada en vigencia del mismo, se encuentren habilitadas para operar el aseguramiento en salud y no cumplan con los requisitos financieros de capital minimo, patrimonio adecuado, e inversion de las reservas tecnicas, previstos en el presente decreto, los deberan cumplir progresivamente dentro de los 7 años siguientes a la entrada en vigencia de presente decreto (…)” 4 En efecto, la ley 14 de 2011, estableció en el “ARTÍCULO 82°. INCUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL. Si con la
implementación del programa de saneamiento fiscal y financiero, la Empresa Social del Estado en riesgo alto no logra categorizarse en riesgo medio en los términos definidos en la presente ley, deberá adoptar una o más de las siguientes medidas: 82.1. Acuerdos de reestructuración de pasivos. 82.2. Intervención por parte de la Superintendencia Nacional de Salud independientemente de que la Empresa Social del Estado esté adelantando o no programas de saneamiento. 82.3. Liquidación o supresión, o fusión de la entidad. Generará responsabilidad disciplinaria y fiscal al Gobernador o Alcalde que no den cumplimiento a lo dispuesto en el presente artículo”.
administrativa entre el prestador de servicios y la entidad que cumpla la función de
gestión de servicios de salud cuando se trate de atención de urgencias.
Tambien se obliga a fortalecer el control de precios a los medicamentos y a que se
avance más rápido en la incorporación de nuevas tecnologías. En el caso de los
medicamentos, se ha evidenciado suficientemente que los prestadores de servicios
de salud durante la vida del S.G.S.S.S., han apalancado las bajas tarifas por
actividades y procedimientos medicos y quirúrgicos, a traves de los margenes de
negociacion de medicamentos, factor que con las medidas tomadas afecta el
equilibrio financiero de las E.S.E..
Para la Secretaría Distrital de Salud, la ley Estatutaria es uno de los más importantes
logros en el actual Sistema General de Seguridad Social en Colombia, pero también
le asiste la preocupacion por que su ejecución e implementación genera costos que
no está claro quién los asumirá. En efecto, para el Presidente de ACEMI, que agrupa
a la mayoría de las E.P.S del régimen contributivo, dijo “que para cumplir con la
norma se requerirían otros cinco billones de pesos que no se sabe de dónde
saldrán.”5 En cualquiera de los escenarios de los desarrollos que tenga la Ley
Estatutaria, se generan efectos financieros que se reflejaran en los P.S.F.F., por lo
tanto dichos efectos deben ser evaluados y previstas las medidas para evitar que por
factores extrinsecos a las entidades, estas incumplan sus obligaciones en dichos
programas.
Por ejemplo la obligacion de atencion de urgencias sin requerimientos, se ha utilizado
principalmente por las E.R.P. que no garantizan red de servicios, para que sus
afiliados sean atendidos sin ningun compromiso de pago en favor de las E.S.E., por
dichas atenciones. Por parte del estado se propicia que la situacion anotada se
mantenga en favor de las ERP, puesto que las sanciones en casos de negación de
5 Ver: http://www.eltiempo.com/estilo-de-vida/salud/ley-estatutaria-de-salud-debate-/15286804. Fecha de consulta: 09/04/15.
http://www.eltiempo.com/estilo-de-vida/salud/ley-estatutaria-de-salud-debate-/15286804
los servicios, comprenden medidas disciplinarias, para los Representantes Legales de
las entidades a cargo de la prestación del servicio.
Otro ejemplo: la ley estatutaria, al consagrar la autonomia profesional de los medicos,
tambien una medida legitima, abre la puerta para que la formulacion de esquemas de
diagnóstico y tratamiento, sean practicamente ilimitados. Este hecho, mas la
incapacidad del estado de fijar reglas de juego claras para la contratacion con las
E.R.P., ha perpetuado un sistema de mercado en el que priman los intereses
meramente financieros de las E.P.S. y la extraccion de rentas de las E.S.E.
Consideramos que no existe coherencia por parte del Estado Nacional, entre las
exigencias a los responsables del manejo de los recursos (ERP), entidades y las
Instituciones prestadoras de Servicios de Salud. Las primeras entidades mencionadas
en un alto porcentaje, no han logrado responder por sus obligaciones con las IPS, que
a su vez, dependen justamente de la diligencia y la disposicion real para pagar sus
obligaciones, en este caso, con las E.S.E. objeto de P.S.F.F..
Por ello, es urgente revisar y ajustar la normatividad que afecta a los hospitales
publicos, pues estas insituciones son el instrumento de politica pública que atenua los
efectos de un Sistema de Salud cuya preponderancia de enfoque de mercado es cada
vez mas evidente. Cuando todo el sistema de atencion falla, son estos hospitales los
que entran a suplir las carencias de los demas agentes de dicho sistema, quienes
solamente asumen aquellos servicios que les generan rentabilidad economica. El
costo agregado para los hospitales, por el hecho de ser estatales, no debe ser
asimilado al costo de operación de I.P.S. privadas.
Y debe tenerse especial cuidado respecto, del articulado de Plan Nacional de
Desarrollo 2014-2018, por cuanto ya se habia incluido en el Artículo 71. “Recursos
para los procesos de administración y liquidación de las Empresas Sociales del
Estado. Para lograr la estabilización y/o saneamiento de las Empresas Sociales del
Estado (E.S.E.) que se encuentran en medidas de intervención para administrar por
parte de la Superintendencia Nacional de Salud, así como para los procesos de
liquidación de estas Empresas, se podrán usar, además de los recursos del
F.O.N.S.A.E.T., los previstos por la Ley para la financiación de los programas de
saneamiento fiscal y financiero de las E.S.E. categorizadas en riesgo medio o alto.
Para tal efecto, la entidad territorial deberá acreditar la disposición de recursos
suficientes para financiar los subsidios para la garantía del aseguramiento a su
cargo.” En últimas, sería tomar los recursos de Cuentas Maestras (recursos del ente
territorial), para la liquidación de las E.S.E. y no para sacarlas adelante.
Este tipo de medidas, solamente ratificarian la aplicación de la ortodoxia de mercado:
“tanto mercado cuanto sea posible, tanto estado cuanto sea necesario”, principio que
no aplica en un sistema de salud que pretenda ser garantista de derechos y que el
Plan de Desarrollo de la Bogota Humana incorporó desde el año 2012, con tres ejes
fundamentales: 1)Una ciudad que reduce la segregación y la discriminación: el ser
humano en el centro de las preocupaciones del desarrollo, 2) Un territorio que
enfrenta el cambio climático y se ordena alrededor del agua, 3) Una Bogotá en
defensa y fortalecimiento de lo público.
Para dicho Plan, en materia de salud y sus determinantes, los hospitales públicos se
consideraron y ha sido instrumentos básicos para implementar las politicas
saludables. Pero dichas politicas, para que se conviertan en hechos, se deben
respaldar en asignaciones presupuestales de tal forma que incentiven la Atencion
Primaria en Salud comprendida de manera adecuada a la realidad de la gran urbe
que enmascara condiciones de segregacion, las cuales solamente son posibles de
disminuir y/o erradicar con enfoques diferenciales y diferenciados, según grupos de
poblaciones en sus territorios.
Este modelo de Salud de la Bogota Humana, es un mandato que la ciudadanía dio al
Alcalde en las urnas y al cual se debe la administracion distrital y que seguirá
empeñado en cumplir; por lo cual, lo sensato es que se dialogue entre dos lógicas que
parecen distantes, pero que deben ser conciliadas para cumplir los propósitos
comunes, en este caso en salud, atendiendo al momento propicio que se presenta
con la promulgación de la Ley Estatutaria.
2. ANTECEDENTES Y CONTEXTO
El Gobierno Nacional a través del Ministerio de Salud y Protección Social en
desarrollo del artículo 80 de la Ley 1438 de 2011, promulgó la Resolución No. 2509
del 29 de agosto de 2012, que categorizó a 14 (de 22) hospitales (E.S.E.) de la red
pública Distrital en riesgo alto y medio. Dicha categorización se mantiene para las
vigencias 2013 y 2014, mediante Resoluciones No. 1877 y 2090, respectivamente.
Los hospitales en riesgo alto son: Simón Bolívar (III nivel de atención), Engativá,
Centro Oriente, San Blas, Meissen (II Nivel de atención), Usme y Del Sur (I Nivel de
atención). Los hospitales La Victoria (III nivel de atención), Bosa, Fontibón, Suba (II
Nivel de atención), Chapinero, Usaquén y Rafael Uribe Uribe, (I nivel de atención),
fueron categorizados en riesgo medio.
El artículo 81 de la precitada Ley, obliga a las Empresas Sociales del Estado
categorizadas en riesgo medio o alto a someterse y presentar un programa de
saneamiento fiscal y financiero, con el acompañamiento de la dirección departamental
o distrital de salud, dentro de los siguientes sesenta (60) días calendario a la
comunicación de categorización de riesgo.
Como efecto de lo anterior, la Secretaría Distrital de Salud recibió comunicación de la
categorización del riesgo de las E.S.E. establecida en la Resolución 3467 de 2013
para la vigencia fiscal 2013 por el Ministerio de Salud y Protección Social –M.S.P.S.-,
mediante radicado No. 97977 de fecha 19 de junio de 2013.
Con base en lo establecido en la Guía Metodológica y en los formatos diseñados por
el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (M.H.C.P.) para la elaboración de los
Programas de Saneamiento Fiscal y Financiero (P.S.F.F.) y de fortalecimiento
institucional de las Empresas Sociales del Estado, cada una de las 14 E.S.E.
elaboraron sus P.S.F.F. y se adoptaron en las juntas directivas durante los días 14,
15 y 16 de agosto de 2013, para cumplir con el plazo máximo de adopción de los
P.S.F.F., que vencía el 18 del mismo mes y año6.
La Secretaría Distrital de Salud realizó acompañamiento y asistencia técnica a las
E.S.E. en el diseño e implementación de sus respectivos P.S.F.F., para garantizar el
cumplimiento de las condiciones y términos fijados por el M.H.C.P.; y la misma
Secretaría definió los roles de cada una de las 22 E.S.E. en el marco del diseño de la
red distrital de servicios7. Asi mismo, participó en la identificación de los
requerimientos a las E.S.E. para ajustarse a la definición de medidas asociadas a la
reorganización de cada institución; por último, realizó acompañamiento a los equipos
institucionales para el mejoramiento de los procesos de captura, consolidación,
análisis y uso de la información de producción y calidad de servicios, financiera y
presupuestal de la institución, que permitiera contar con una linea de base para la
formulacion de los P.S.F.F..
Los P.S.F.F. presentados por las 14 E.S.E. distritales ya referidas, fueron viabilizados
el día 14 de marzo de 2014, por la Dirección General de Apoyo Fiscal del Ministerio
de Hacienda y Crédito Público, previo cumplimiento de los requerimientos realizados
por esa entidad, a saber: i) la coherencia y articulación de la E.S.E. con el programa
territorial de reorganización, rediseño y modernización de redes, ii)identificación y
6 Esta es la razón por la cual, en algunas de las ESE, se registran actividades realizadas durante el segundo semestre de 2013, lo cual a primera
vista puede lucir incoherente, dado que los programas se viabilizaron al final del primer trimestre de 2014. 7 De acuerdo con los lineamientos del Ministerio de Salud y Proteccion Social
valoración del pasivo a cargo de la E.S.E. y su incorporación en el marco fiscal de
mediano plazo del Distrito, iii) consistencia de las medidas propuestas frente al
restablecimiento de la solidez económica y financiera y iv) el compromiso de apoyo a
la ejecución por parte de la entidad territorial.
De acuerdo con los Programas de Saneamiento, las 14 E.S.E. en riesgo medio y alto
presentaron una solicitud de financiamiento con los recursos de cuentas maestras por
valor de $151.167 millones, a precios corrientes de 2013.
La Secretaría Distrital de Salud, estableció el compromiso de apoyo como ente
territorial, para entregar estos recursos orientados el pago de deudas pendientes con
proveedores de bienes y servicios, Acreedores, Litigios y Demandas y liquidación de
contratos entre las E.S.E. y el Fondo Financiero Distrital de Salud (F.F.D.S.) y así,
contribuir con las medidas implementadas por las E.S.E. respecto del logro del
equilibrio financiero en los Programas de Saneamiento Fiscal y Financiero formulados
y viabilizados.
En cumplimiento de dicho compromiso, a diciembre de 2014, el F.F.D.S. emitió
Resoluciones, por medio de las cuáles se reconoció y ordenó el pago a través de giro
directo de recursos por $66.282 millones, para cubrir el pasivo de las E.S.E.,
relacionado con proveedores de bienes y servicios, Acreedores, Litigios y Demandas.
Igualmente, sin situación de fondos, la S.D.S. giró $58.890 millones, con el fin de
sanear pasivos contables.
La Secretaría Distrital de Salud de Bogotá (S.D.S.), atendiendo a la directriz del
Ministerio de Hacienda y Crédito Público impartida mediante la metodología publicada
el 22 de noviembre de 2014 y divulgada mediante teleconferencia, procedió a realizar
los análisis correspondientes aplicando dicha metodología para el informe de
seguimiento correspondiente al primer semestre de 2014, el cual se presentó
oportunamente al M.H.C.P.. En cuanto a los avances de los P.S.F.F. con ocasión de
dicho corte, en las 14 E.S.E. de Bogota, de acuerdo con los informes de cada E.S.E.,
se anota que estos fueron variables.
En este documento se presenta el seguimiento de la totalidad de la vigencia 2014,
previa asistencia técnica recibida por parte de la DAFP/M.H.C.P. a las S.D.S. y a las
E.S.E. con programas. A su vez, el equipo de la Direccion de Analisis de Entidades
Publicas Distritales del Sector Salud/subsecretaria de Planeacion y Gestion Sectorial
de la S.D.S., presto la asistencia técnica requerida a las E.S.E. con P.S.F.F..
Desde el punto de vista general como ente Territorial, debe anotarse que los P.S.F.F.,
han presentado dificultades desde su concepción, formulación e implementación,
frente a normas de orden nacional y Distrital. En el plano nacional, frente a los
procesos de laboralización que implican la modificación de plantas de personal, debe
destacarse la imposibilidad fáctica de cumplir con los mandatos de la Sentencia C-614
de 20098 y en especial la Sentencia C-171 del 2012.
Si bien, los hospitales que conforman la red pública en el distrito capital con el
acompañamiento de la S.D.S. y la orientación del Departamento Administrativo del
Servicio Civil Distrital han adelantado los estudios técnicos para establecer la
necesidad del personal en planta bajo el concepto de planta mínima, las E.S.E. dada
su naturaleza de autonomía administrativa y financiera que las caracteriza, no tienen
actualmente la capacidad económica para asumir los costos de laboralización, que
para los 14 hospitales se aproxima a $310 mil millones anuales.
8 Esta sentencia, resuelve demanda de inconstitucionalidad en contra del artículo 2º (parcial) del Decreto Ley 2400 de 1968, tal y como fue
modificado por el artículo 1º (parcial) del Decreto Ley 3074 de 1968. En la misma, se refiere a lo determinado por la Corte Constitucional respecto de los contratos de prestación de servicios en la administracion publica. En efecto, “La Corte encuentra que la prohibición a la administración pública de celebrar contratos de prestación de servicios para el ejercicio de funciones de carácter permanente se ajusta a la Constitución, porque constituye una medida de protección a la relación laboral, ya que no sólo impide que se oculten verdaderas relaciones laborales, sino también que se desnaturalice la contratación estatal, pues el contrato de prestación de servicios es una modalidad de trabajo con el Estado de tipo excepcional, concebido como un instrumento para atender funciones ocasionales, que no hacen parte del giro ordinario de las labores encomendadas a la entidad, o siendo parte de ellas no pueden ejecutarse con empleados de planta o se requieran conocimientos especializados. De igual manera, despliega los principios constitucionales de la función pública en las relaciones contractuales con el Estado, en tanto reitera que el ejercicio de funciones permanentes en la administración pública debe realizarse con el personal de planta, que corresponde a las personas que ingresaron a la administración mediante el concurso de méritos” . http://www.corteconstitucional.gov.co/relatoria/2009/c-614-09.htm
Para el cumplimiento de esta meta que implica incorporar a las plantas de personal a
las trabajadoras y trabajadores requeridos en las E.S.E., según los resultados de los
estudios técnicos correspondientes, está sujeto al aval técnico del Departamento
Administrativo del Servicio Civil Distrital, a la viabilidad presupuestal de la Secretaría
Distrital de Hacienda con observancia en lo establecido en el artículo 74 de la Ley 617
de 2000, y para el caso de los hospitales que se encuentran bajo programas de
saneamiento fiscal y financiero, se requerirá contar con el presupuesto requerido a
mediano y largo plazo, demostrando mantener sus condiciones de sostenibilidad
financiera, para que finalmente la Junta Directiva de cada Hospital apruebe mediante
Acuerdo la modificación de la planta de personal.
Por tal razón, cada uno de los Hospitales para garantizar la ampliación de las plantas
deberá contar con el presupuesto requerido a mediano y largo plazo, demostrando
mantener sus condiciones de sostenibilidad financiera, razón por la cual bajo las
condiciones actuales no es tan factible su implementación.
Ahora bien, el Congreso de la Republica expidió en enero de 2013, la Ley 1610, en
donde se define la adopción de plantas temporales en las E.S.E.; solamente hasta
finales del mes de julio de 2014, se expidió el decreto 1376 que reglamenta la
modificación de las plantas para este tipo de entidades; en todo caso, es una
alternativa temporal para avanzar en la laboralización en los hospitales, teniendo en
cuenta que su financiación se da a través de proyectos de inversión que no
comprometen las finanzas de las E.S.E. en el largo plazo, y tiene como objetivo:
a) Cumplir funciones que no realiza el personal de planta por no formar parte de
las actividades permanentes de la administración;
b) Desarrollar programas o proyectos de duración determinada;
c) Suplir necesidades de personal por sobrecarga de trabajo, determinada por
hechos excepcionales;
d) Desarrollar labores de consultoría y asesoría institucional de duración total, no
superior a doce (12) meses y que guarde relación directa con el objeto y la
naturaleza de la institución.
Actualmente la S.D.S. como ente rector, está adelantando los estudios técnicos
requeridos para la posible implementación de empleos temporales en las E.S.E. que
desarrollan actividades de salud pública, enmarcadas en el Plan de Intervenciones
Colectivas. Esta es una posibilidad abierta que se está analizando teniendo en cuenta
que la S.D.S. contrata actualmente estas actividades con los hospitales del primero y
segundo nivel (fusionados) mediante proyectos de inversión.
En cuanto a las normas distritales, se encuentran serias dificultades para cumplir
simultáneamente con los P.S.F.F. y lo ordenado en el Plan de Gobierno “Bogotá
Humana”, vigente para el periodo 2012-2016, (es decir que se encontraba en plena
vigencia durante la formulación de dichos planes). Al respecto, el Acuerdo 489 de
2012 del Concejo de Bogotá D.C, estableció en el Artículo 43. Fortalecimiento de la
función administrativa y desarrollo institucional. “Fortalecer la función administrativa
distrital a través de estrategias de mejoramiento continuo de la gestión y compromiso
con la ética pública; la institucionalización del empleo digno y decente, basado en el
mérito y el respeto por los derechos laborales para el ingreso a la carrera
administrativa (…).Los proyectos prioritarios de este programa son: (…) 2.
Dignificación del empleo público. La Alcaldía Mayor de Bogotá D.C. promoverá el
trabajo decente, la equidad y la inclusión en el trabajo y pondrá en el eje de su
preocupación la política de trabajo decente en toda su gestión, en su estrategia de
competitividad y desarrollo económico y en sus Planes de Talento Humano de las
entidades Distritales. La administración de la ciudad de Bogotá D.C. será responsable
porque sus entidades y contratistas atiendan las exigencias establecidas en la Política
Pública de trabajo decente para Bogotá”.
El total de trabajadores vinculados a las E.S.E. con P.S.F.F., mediante modalidades
diferentes a las de planta, desarrollan actividades de manera continua y por lo tanto
deben ser considerados en la formulación de dichos programas, en cuanto a las
implicaciones del proceso de laboralización.
Actualmente el número de contratistas en las 14 Empresas Sociales del Estado
equivale a 12.528 de los cuales 11.139 están vinculados mediante O.P.S. y 1.389 por
Empresas de Servicios Temporales y el número de funcionarios de planta son 4.410
de los cuales provistos son 3.074 y vacantes 1.336.9
9 Fuente: Reporte de las ESE a la Secretaria Distrital de Salud-Dirección de Gestión de Talento Humano.
3. ANÁLISIS DE LA EVOLUCIÓN DE LAS MEDIDAS DE LOS P.S.F.F.
3.1 Avances del P.S.F.F. fundamentados en matriz de medidas (Cuadro 1 del Monitoreo Seguimiento y Evaluación M.S.E.).
Las 14 Empresas Sociales del Estado Distritales, que adoptaron los Programas de
Saneamiento Fiscal y Financiero, se comprometieron a implementar un total de 360
medidas, siendo el Hospital de Engativá la entidad con menor número de medidas 10
y el Hospital de Usaquén la entidad con el mayor número de medidas 61.(Ver
Ilustración No.1)
Ilustración 1. Total Medidas P.S.F.F. (14 E.S.E.)
Fuente: Consolidado 14 P.S.F.F.
Por componente, el total de las medidas se concentran principalmente en la
Racionalización del Gasto (30,0%), saneamiento de pasivos (27.5%), Reorganización
Administrativa (17,5%) y Fortalecimiento de los Ingresos (16,4%). (Ver tabla No.1)
Tabla 1. Consolidado Medidas por Componente
Componente No. Medidas
Programadas
Otros: Generales y administrativos del
programa de Saneamiento Fiscal y Financiero
– PSFF
30
Reorganización Administrativa 63
Racionalización del Gasto 108
Fortalecimiento de los ingresos de la ESE 59
Saneamiento de Pasivos 98
Reestructuración de la Deuda 2
Total 360
Fuente: Matriz de los PSFF
Para efectos de evaluar el cumplimiento de las medidas durante la vigencia 2014,
metodológicamente se consideró que las E.S.E., de acuerdo con la matriz de medidas
establecen un porcentaje de cumplimiento para la vigencia, el porcentaje definido por
la E.S.E. es una auto calificación, donde el 0% (sin cumplimiento) y el 100% (máximo
cumplimiento).
3.1.1 Porcentaje de cumplimiento de las medidas en las 14 E.S.E. en PSFF.
Según la información reportada por las 14 E.S.E. en los informes de monitoreo, los
hospitales presentan un porcentaje de cumplimiento promedio del 87%. (Ver tabla
No.2).
Tabla 2. Porcentaje de Cumplimiento de las Medidas por E.S.E.
ITEM E.S.E. PORCENTAJE TOTAL DE CUMPLIMIENTO DE LA ACTIVIDAD AL
FINALIZAR EL AÑO 2.014
1 MEISSEN 87%
2 RAFAEL URIBE 94%
3 CENTRO ORIENTE 62%
4 USME 95%
5 USAQUEN 97%
6 CHAPINERO 88%
7 SIMON BOLÍVAR 94%
8 SUBA 92%
9 ENGATIVÁ 79%
10 DEL SUR 93%
11 FONTIBON 91%
12 BOSA 92%
13 VICTORIA 81%
14 SAN BLAS 78%
TOTAL 87%
Fuente: Documentos de Monitoreo y Seguimiento de la S.D.S.
Al observar el consolidado de cumplimiento, se evidencia que las E.S.E. Centro
Oriente y San Blas, presentan el menor cumplimiento con porcentajes de 62% y 78%,
respectivamente; las de mayor cumplimiento corresponden a la E.S.E. de Usaquén y
Rafael Uribe Uribe con porcentajes de 97% y 94%, también respectivamente.
En el consolidado de cumplimiento de medidas, por categorías, puede observarse que
“racionalización del gasto” participa con 108 medidas y un peso porcentual del 30%
convirtiéndolo en la categoría en que más deben ocuparse todas las E.S.E. El
resultado de la evaluación en cuanto a esta categoría presenta el menor valor
promedio de cumplimiento con un 81%, lo que indica que es en este tema donde los
hospitales presentan sus mayores dificultades para la concreción de acciones
efectivas, y por lo tanto, también comprende los grandes retos para lograr la viabilidad
y estabilidad financiera.
Es importante continuar y fortalecer el trabajo conjunto entre las E.S.E. y la S.D.S.
para mejorar la racionalización del gasto. (Ver tabla No.3)
También se destaca la categoría “saneamiento de pasivos”, con 98 medidas y un
porcentaje de participación de 27.2%. En este ítem las E.S.E. lograron un
cumplimiento del 83% permitiendo concluir que las medidas de índole financiero y que
afectan el flujo de caja son determinantes en la estabilidad de los Hospitales.
Tabla 3. Porcentaje de Cumplimiento de las Medidas por categoría consolidado (14 E.S.E.).
CATEGORIA PORCENTAJE DE CUMPLIMIENTO DE LA ACTIVIDAD AL
FINALIZAR EL AÑO 2014
SUBTOTAL OTROS 99%
SUBTOTAL REORGANIZACION ADMINISTRATIVA 93%
SUBTOTAL RACIONALIZACION DEL GASTO 78%
SUBTOTAL SANEAMIENTO DE PASIVOS 84%
SUBTOTAL FORTALECIMIENTO DE INGRESOS DEL
HOSPITAL 91%
SUBTOTAL REESTRUCTURACIÓN DE LA DEUDA 100%
TOTAL 91%
Fuente: Documentos de Monitoreo y Seguimiento de la S.D.S.
Tabla 4. Porcentaje de cumplimiento de las medidas por E.S.E.
HOSPITAL
MEISSEN
CATEGORIA
PORCENTAJE DE CUMPLIMIENTO
DE LA ACTIVIDAD AL FINALIZAR
EL AÑO 2.014
SUBTOTAL OTROS 100%
SUBTOTAL REORGANIZACION ADMINISTRATIVA 81%
SUBTOTAL RACIONALIZACION DEL GASTO 58%
SUBTOTAL SANEAMIENTO DE PASIVOS 100%
SUBTOTAL FORTALECIMIENTO DE INGRESOS DEL HOSPITAL 96%
SUBTOTAL REESTRUCTURACIÓN DE LA DEUDA
N.A.
TOTAL 87%
RAFAEL
URIBE URIBE
CATEGORIA
PORCENTAJE DE CUMPLIMIENTO DE LA ACTIVIDAD AL FINALIZAR
EL AÑO 2014
SUBTOTAL OTROS 100%
SUBTOTAL REORGANIZACION ADMINISTRATIVA 100%
SUBTOTAL RACIONALIZACION DEL GASTO 78%
SUBTOTAL SANEAMIENTO DE PASIVOS 92%
SUBTOTAL FORTALECIMIENTO DE INGRESOS DEL HOSPITAL 100%
SUBTOTAL REESTRUCTURACIÓN DE LA DEUDA N.A.
TOTAL
94%
CENTRO
ORIENTE
SUBTOTAL OTROS 100%
SUBTOTAL REORGANIZACION ADMINISTRATIVA N.A.
SUBTOTAL RACIONALIZACION DEL GASTO 67%
SUBTOTAL SANEAMIENTO DE PASIVOS 26%
SUBTOTAL FORTALECIMIENTO DE INGRESOS DEL HOSPITAL 57%
SUBTOTAL REESTRUCTURACIÓN DE LA DEUDA N.A.
TOTAL 62%
USME
SUBTOTAL OTROS 100%
SUBTOTAL REORGANIZACION ADMINISTRATIVA 93%
SUBTOTAL RACIONALIZACION DEL GASTO 84%
SUBTOTAL SANEAMIENTO DE PASIVOS 100%
SUBTOTAL FORTALECIMIENTO DE INGRESOS DEL HOSPITAL 93%
SUBTOTAL REESTRUCTURACIÓN DE LA DEUDA 100%
TOTAL
95%
USAQUEN
SUBTOTAL OTROS 97%
SUBTOTAL REORGANIZACION ADMINISTRATIVA 97%
SUBTOTAL RACIONALIZACION DEL GASTO 96%
SUBTOTAL SANEAMIENTO DE PASIVOS 99%
SUBTOTAL FORTALECIMIENTO DE INGRESOS DEL HOSPITAL 97%
SUBTOTAL REESTRUCTURACIÓN DE LA DEUDA N.A.
TOTAL
97
CHAPINERO
CATEGORIA PORCENTAJE DE CUMPLIMIENTO DE LA ACTIVIDAD AL FINALIZAR
EL AÑO 2014
SUBTOTAL OTROS 100%
SUBTOTAL REORGANIZACION ADMINISTRATIVA 75%
SUBTOTAL RACIONALIZACION DEL GASTO 100%
SUBTOTAL SANEAMIENTO DE PASIVOS 70%
SUBTOTAL FORTALECIMIENTO DE INGRESOS DEL HOSPITAL 95%
SUBTOTAL REESTRUCTURACIÓN DE LA DEUDA N.A
TOTAL 88%
SIMON
BOLÍVAR
SUBTOTAL OTROS 97%
SUBTOTAL REORGANIZACION ADMINISTRATIVA 96%
SUBTOTAL RACIONALIZACION DEL GASTO 100%
SUBTOTAL SANEAMIENTO DE PASIVOS 98%
SUBTOTAL FORTALECIMIENTO DE INGRESOS DEL HOSPITAL 92%
SUBTOTAL REESTRUCTURACIÓN DE LA DEUDA N.A.
TOTAL 94%
SUBA
SUBTOTAL OTROS N.A.
SUBTOTAL REORGANIZACION ADMINISTRATIVA 94%
SUBTOTAL RACIONALIZACION DEL GASTO 98%
SUBTOTAL SANEAMIENTO DE PASIVOS 82%
SUBTOTAL FORTALECIMIENTO DE INGRESOS DEL HOSPITAL 93%
SUBTOTAL REESTRUCTURACIÓN DE LA DEUDA N.A.
TOTAL 92%
ENGATIVÁ
SUBTOTAL OTROS N.A.
SUBTOTAL REORGANIZACION ADMINISTRATIVA 95%
SUBTOTAL RACIONALIZACION DEL GASTO 55%
SUBTOTAL SANEAMIENTO DE PASIVOS 100%
SUBTOTAL FORTALECIMIENTO DE INGRESOS DEL HOSPITAL 67%
SUBTOTAL REESTRUCTURACIÓN DE LA DEUDA N.A.
TOTAL 79%
DEL SUR
SUBTOTAL OTROS 100%
SUBTOTAL REORGANIZACION ADMINISTRATIVA 100%
SUBTOTAL RACIONALIZACION DEL GASTO 73%
SUBTOTAL SANEAMIENTO DE PASIVOS N.A.
SUBTOTAL FORTALECIMIENTO DE INGRESOS DEL HOSPITAL 100%
SUBTOTAL REESTRUCTURACIÓN DE LA DEUDA N.A.
TOTAL
93%
FONTIBON
CATEGORIA PORCENTAJE DE CUMPLIMIENTO DE LA ACTIVIDAD AL FINALIZAR
EL AÑO 2014
SUBTOTAL OTROS N.A.
SUBTOTAL REORGANIZACION ADMINISTRATIVA 89%
SUBTOTAL RACIONALIZACION DEL GASTO 79%
SUBTOTAL SANEAMIENTO DE PASIVOS 94%
SUBTOTAL FORTALECIMIENTO DE INGRESOS DEL HOSPITAL 100%
SUBTOTAL REESTRUCTURACIÓN DE LA DEUDA N.A.
TOTAL 91%
BOSA
SUBTOTAL OTROS N.A.
SUBTOTAL REORGANIZACION ADMINISTRATIVA 100%
SUBTOTAL RACIONALIZACION DEL GASTO 67%
SUBTOTAL SANEAMIENTO DE PASIVOS 100%
SUBTOTAL FORTALECIMIENTO DE INGRESOS DEL HOSPITAL 100%
SUBTOTAL REESTRUCTURACIÓN DE LA DEUDA N.A.
TOTAL 92%
VICTORIA
SUBTOTAL OTROS N.A.
SUBTOTAL REORGANIZACION ADMINISTRATIVA 100%
SUBTOTAL RACIONALIZACION DEL GASTO 52%
SUBTOTAL SANEAMIENTO DE PASIVOS 73%
SUBTOTAL FORTALECIMIENTO DE INGRESOS DEL HOSPITAL 100%
SUBTOTAL REESTRUCTURACIÓN DE LA DEUDA N.A.
TOTAL 81%
SAN BLAS
SUBTOTAL OTROS N.A.
SUBTOTAL REORGANIZACION ADMINISTRATIVA 91%
SUBTOTAL RACIONALIZACION DEL GASTO 90%
SUBTOTAL SANEAMIENTO DE PASIVOS 57%
SUBTOTAL FORTALECIMIENTO DE INGRESOS DEL HOSPITAL 75%
SUBTOTAL REESTRUCTURACIÓN DE LA DEUDA N.A.
TOTAL 78%
Fuente: Documentos de Monitoreo y Seguimiento de la S.D.S. N.A.: No aplica
4. SITUACIÓN FINANCIERA 14 E.S.E. (EQUILIBRIO FINANCIERO)
El presente análisis del cuadro No.2 de los P.S.F.F., pretende fundamentalmente
determinar la capacidad de las 14 E.S.E. para generar superávit o déficit corriente
durante la vigencia 2014, en el marco de los “techos” definidos en los P.S.F.F..
Las cifras definidas en los P.S.F.F. para 2014, se comparan tanto con el presupuesto
definitivo como con el recaudo (ingreso) o compromiso (gasto), al finalizar la vigencia
fiscal.
4.1. Cumplimiento General de las 14 E.S.E. La información consolidada de las 14 E.S.E. indica que los programas definieron para
el año 2014, un total de ingresos corrientes de $739.427 millones y una capacidad de
adquirir compromisos por $780.854 millones, lo que arrojaría un déficit estimado de
-$41.382 millones.
Durante el transcurso de la vigencia, las entidades realizaron modificaciones
presupuestales de adición de los ingresos y de los gastos, lo que arrojó que el
presupuesto definitivo en los ingresos terminara en $816.725 millones ($77.254
millones adicionales a los ingresos de los P.S.F.F.) y los gastos $854.931 millones
($74.076 millones adicionales a los definidos en los P.S.F.F.), la diferencia entre
ingresos y gastos arrojaría un déficit de $-38.206 millones, monto que en principio
estaría por debajo de la meta del programa, si se cumpliera el supuesto de recaudo
del 100% y compromisos del 100%.
Sin embargo, los resultados de muestran que las E.S.E. recaudaron y
comprometieron el 94% del presupuesto definitivo, situación que muestra un cierre
para las 14 E.S.E., con un déficit de -$40.395 millones.
Es importante precisar que el déficit presentado fue inferior al estimado en el P.S.F.F.
que consideró -$41.382 millones. (Ver tabla No. 5).
En general, en el consolidado las E.S.E. presentan cumplimiento frente a la meta del
P.S.F.F.. Sin embargo, los análisis individuales indican que algunas E.S.E., no
cumplieron, para lo cual cada una de ellas explicó la situación presentada y las
alternativas que se proponen.
Tabla 5. Consolidado Equilibrio Operacional E.S.E. (Valores en pesos constantes 2012.).
CONCEPTO PSSF 2014 PROGRAMA
Presupuesto definitivo
PSSF 2014 Ejecutado
% Ppto Definitivo/P.S.F.F.
% Rec y Comp/P.S.F.F.
TOTAL INGRESOS 739.472.596.914 816.725.054.671 770.201.259.929 110% 104%
TOTAL GASTOS 780.854.694.764 854.931.337.800 810.596.784.178 109% 104%
EXCEDENTE/ DEFICIT -41.382.097.849 -38.206.283.129 -40.395.524.248 92% 98%
Fuente: Informes reportados de monitoreo por las 14 E.S.E.. 4.2. Cumplimiento por E.S.E. Para efectos de análisis, solamente se detallará los hospitales que no cumplieron
frente a P.S.F.F. (5 hospitales). Los análisis detallados del comportamiento de los
ingresos y gastos, para los 14 E.S.E., están en los informes por Hospital.
Es importante, precisar que algunos hospitales lograron el equilibrio financiero, sin
embargo, definieron metas de superávit en el P.S.F.F., que no alcanzaron, pero
estuvieron muy cerca de cumplirlas, para estos casos no se realiza análisis financiero.
Finalmente, están los hospitales que presentan cumplimiento frente al P.S.F.F., sin
embargo, por el tamaño del déficit, está generando problemas de sostenibilidad de las
E.S.E. en el mediano plazo.
Hospital Rafael Uribe Uribe, que de un “techo” definido en el P.S.F.F. de $-312
millones, presentó al cierre un déficit de -$2.455 millones, igualmente, superó el
presupuesto de ingresos y gastos del programa.
Hospital Centro Oriente, el cual estimó un déficit de P.S.F.F. de -$298 millones y
cerró con -$4.776 millones de déficit. Igualmente, superó el presupuesto del
Programa.
Hospital de Bosa definió en el Programa que generaría un ahorro corriente $150
millones y cerró con un déficit de $-1.236 millones, sin superar el presupuesto
definitivo en ingresos y gastos.
Hospital de Engativá estimó un déficit de $-3.994 millones en el marco del
P.S.F.F. y al cierre de la vigencia, incrementó el déficit a -$4.547 millones,
igualmente superó el presupuesto del programa.
Hospital de Suba presentó en el P.S.F.F., un “techo” de déficit de $-10.425
millones al finalizar la vigencia 2014; sin embargo, cerró dicha vigencia con una
situación deficitaria mayor, al presentar -$11.000 millones.
Los Hospitales que presentan Equilibrio Financiero, pero establecieron metas de
superávit que estuvieron cerca de cumplirlas, son los siguientes:
Hospital de Usme. En el PSSF se propuso una meta de superávit corriente de
$5.002 millones, sin embargo, realizó una buena gestión y logró un superávit
de $3.407 millones, presentando equilibrio, pero con cumplimiento del 58% de
la meta del Programa.
Hospital de Fontibón. Al igual que el hospital de Usme, presentó equilibrio
corriente durante la vigencia 2014, se propuso una meta de $5.088 millones de
superávit y logro $2.586 millones.
Hospital La Victoria. Se propuso una meta de ahorro corriente de $7.993 millones
en el programa y logró $6.764 millones en la ejecución presupuestal, presenta
equilibrio al cierre de 2014.
Hospital de Usaquén. Presenta equilibrio presupuestal y generó al finalizar la
vigencia 2014, un superávit de $1.574 millones; sin embargo, en el P.S.F.F.
propuso una meta mayor ($2.248 millones).
Los hospitales que presentan cumplimiento de la meta de los P.S.F.F., pero que
por el tamaño del déficit que generan, pueden estar en riesgo de generar
sostenibilidad financiera en el mediano plazo, son los siguientes:
Hospital de Meissen. En el marco del P.S.F.F. definió un déficit de $-28.295
millones, sin embargo, cerró con $-27.469 millones, lo que indica que si bien
cumple, requiere de un fuerte esfuerzo para lograr el equilibrio financiero; de lo
contrario, su sostenibilidad se vería comprometida en el mediano plazo.
Hospital San Blas. Definió en el P.S.F.F. un déficit de $-7.855 millones y presentó
al cierre un déficit de $-7.105 millones, cumple la meta, pero la situación en el
mediano plazo, implica adoptar medidas de ajuste en los gastos.
En la tabla siguiente se presenta el consolidado de los resultados obtenidos por las
14 E.S.E., al cierre de la vigencia 2014. ( Ver tabla No.6 ).
Tabla 6. Cumplimiento por E.S.E. Equilibrio Operacional(Valores en $ constantes de 2012).
MEISSEN
CONCEPTO PSSF 2014 PROGRAMA
Presupuesto definitivo
PSSF 2014 Ejecutado
% Ppto Definitivo/P.S.F.F.
% Rec y Comp/P.S.F.F.
TOTAL INGRESOS 58.279.583.816 64.344.554.314 61.551.661.912 110% 106%
TOTAL GASTOS 86.575.320.240 90.118.006.294 89.020.813.794 104% 103%
EXCEDENTE/ DEFICIT -28.295.736.424 -25.773.451.980 -27.469.151.882 91% 97%
RAFAEL URIBE
TOTAL INGRESOS 40.443.964.379 48.673.242.905 40.262.370.411 120% 100%
TOTAL GASTOS 40.756.730.421 42.805.110.670 42.718.190.249 105% 105%
EXCEDENTE/ DEFICIT -312.766.042 5.868.132.235 -2.455.819.838 -1876% 785%
CENTRO ORIENTE
TOTAL INGRESOS 37.659.100.000 48.116.800.000 42.082.200.000 128% 112%
TOTAL GASTOS 37.957.700.000 48.434.070.000 46.859.160.000 128% 123%
EXCEDENTE/ DEFICIT -298.600.000 -317.270.000 -4.776.960.000 106% 1600%
USME
TOTAL INGRESOS 44.243.628.496 45.445.630.829 41.908.518.807 103% 95%
TOTAL GASTOS 39.240.962.939 42.851.115.754 38.500.867.320 109% 98%
EXCEDENTE/ DEFICIT 5.002.665.557 2.594.515.075 3.407.651.487 52% 68%
DEL SUR
TOTAL INGRESOS 49.191.012.457 45.247.718.842 51.807.253.665 92% 105%
TOTAL GASTOS 44.745.887.194 50.118.482.412 45.474.423.838 112% 102%
EXCEDENTE/ DEFICIT 4.445.125.264 -4.870.763.570 6.332.829.828 -110% 142%
FONTIBÓN
TOTAL INGRESOS 48.286.113.828 49.788.967.992 47.107.852.861 103% 98%
TOTAL GASTOS 43.217.634.282 43.217.634.282 44.521.375.547 100% 103%
EXCEDENTE/ DEFICIT 5.068.479.546 6.571.333.710 2.586.477.315 130% 51%
BOSA
TOTAL INGRESOS 17.450.497.783 17.837.072.003 16.096.514.865 102% 92%
TOTAL GASTOS 17.299.876.988 18.035.640.441 17.332.586.779 104% 100%
EXCEDENTE/ DEFICIT 150.620.795 -198.568.438 -1.236.071.914 -132% -821%
VICTORIA
TOTAL INGRESOS 85.231.720.989 81.711.148.778 86.143.456.724 96% 101%
TOTAL GASTOS 77.237.967.428 80.327.085.553 79.379.145.206 104% 103%
EXCEDENTE/ DEFICIT 7.993.753.561 1.384.063.226 6.764.311.518 17% 85%
SAN BLAS
CONCEPTO PSSF 2014 PROGRAMA
Presupuesto definitivo
PSSF 2014 Ejecutado
% Ppto Definitivo/P.S.F.F.
% Rec y Comp/P.S.F.F.
TOTAL INGRESOS 34.714.913.858 32.561.713.097 32.525.781.434 94% 100%
TOTAL GASTOS 42.570.562.563 47.658.894.304 39.630.975.169 112% 105%
EXCEDENTE/ DEFICIT -7.855.648.705 -15.097.181.207 -7.105.193.735 192% 1600%
SIMÓN BOLÍVAR
TOTAL INGRESOS 104.362.980.287 141.230.205.999 135.196.767.949 135% 130%
TOTAL GASTOS 117.282.362.401 138.182.949.804 137.726.983.549 118% 117%
EXCEDENTE/ DEFICIT -12.919.382.114 3.047.256.195 -2.530.215.600 -24% 20%
ENGATIVÁ
TOTAL INGRESOS 67.674.487.983 82.019.495.031 69.480.807.359 121% 103%
TOTAL GASTOS 71.668.912.964 79.618.697.508 74.027.960.641 111% 103%
EXCEDENTE/ DEFICIT -3.994.424.981 2.400.797.523 -4.547.153.282 -60% 114%
CHAPINERO
TOTAL INGRESOS 22.974.089.002 28.920.081.242 25.559.221.431 126% 111%
TOTAL GASTOS 25.162.853.181 28.188.306.831 25.499.295.149 112% 101%
EXCEDENTE/ DEFICIT -2.188.764.179 731.774.411 59.926.282 -33% -3%
SUBA
TOTAL INGRESOS 100.302.564.587 100.709.919.491 90.729.617.667 100% 90%
TOTAL GASTOS 110.728.037.263 115.716.409.312 101.730.426.278 105% 92%
EXCEDENTE/ DEFICIT -10.425.472.676 -15.006.489.820 -11.000.808.612 144% 106%
USAQUÉN
TOTAL INGRESOS 28.657.939.449 30.118.504.147 29.749.234.844 105% 104%
TOTAL GASTOS 26.409.886.900 29.658.934.636 28.174.580.659 112% 107%
EXCEDENTE/ DEFICIT 2.248.052.549 459.569.512 1.574.654.185 20% 70%
CONSOLIDADO
CONCEPTO PSSF 2014 PROGRAMA
Presupuesto definitivo
PSSF 2014 Ejecutado
% Ppto Definitivo/P.S.F.F.
% Rec y Comp/P.S.F.F.
TOTAL INGRESOS 739.472.596.914 816.725.054.671 770.201.259.929 110% 104%
TOTAL GASTOS 780.854.694.764 854.931.337.800 810.596.784.178 109% 104%
EXCEDENTE/ DEFICIT -41.382.097.849 -38.206.283.129 -40.395.524.248 92% 98%
Fuente: Informes de Monitoreo.
4.3. E.S.E. que presentaron limitaciones en el cumplimiento.
4.3.1. Hospital Centro Oriente.
El Hospital Centro Oriente, estimó un déficit de P.S.F.F. de $-298 millones y cerró con
$-4.776 millones de déficit), esta situación es explicada por los siguientes aspectos:
En el seguimiento al contrato del Plan de Intervenciones Colectivas, se observa
que en la vigencia 2.014 se presentó un desequilibrio económico de $2.825
Millones. La explicación radicaría en mayores costos en los conceptos de:
personal de planta, que esta E.S.E. destino para desarrollar las actividades de
vigilancia sanitaria, así mismo en mayores gastos por insumos y asignación de
gastos de estructura; de acuerdo con la metodología de costos. (Resolución
002 de la Secretaría de Hacienda).
Frente al recaudo registrado en la vigencia 2014 por concepto del Plan de
Intervenciones Colectivas (P.I.C.), se presentaron retrasos en la oportunidad de
giro del F.F.D.S.; adicionalmente la inoportunidad en la auditoria de las cuentas
P.I.C. solo permitió auditar los periodos de enero y febrero de 2014. Lo anterior
afectó el flujo de recaudo del contrato, dada la imposibilidad de liberar la
reserva de glosa, quedando un saldo por recaudar de $2.204 millones de lo
facturado en la vigencia, generando un crecimiento de la cartera corriente por
el valor referido.
La demanda de servicios de Hospitalización pediátrica no es rentable
financieramente para el Hospital, lo cual genera un déficit operacional de $107
millones al año. Una explicación a estos resultados se encuentra en la
transición que ha vivido esta institución por el cierre de su sede hospitalaria
(antiguo Hospital El Guavio) para la construcción de su nueva sede (Hospital
Jorge Eliécer Gaitán), lo cual mejoro la calidad de la oferta y la capacidad
resolutiva, pero requiere reposicionarse para recuperar los usuarios perdidos
durante el periodo de construcción. Sin embargo este servicio es necesario de
acuerdo a las necesidades de la comunidad del área de influencia, que es la
que concentra mayor población segregada por diferentes factores; al respecto,
la política pública del Plan de Desarrollo de la Bogotá Humana se orienta a
garantizar el derecho a la salud, en especial de estos grupos sociales, con
fundamento en la necesidad (no en la demanda).
En todo caso, se requiere que el Hospital fortalezca la gestión de mercadeo
para posicionar los servicios de mediana complejidad en las localidades de
influencia y lograr el compromiso de las EPSS con población afiliada en estas
localidades para garantizar la prestación de servicios en esta entidad cuyo
arraigo es importante rescatar.
El costo de los Servicios de Urgencias de las sedes de Perseverancia y Samper
Mendoza, ascienden anualmente a $940 Millones, ($406 Millones en los
servicios de urgencias de Perseverancia, y $533 Millones en el servicio de
Urgencias de Samper Mendoza), costo que teóricamente se podría optimizar
mediante la reorganización y concentración de servicio de urgencia en la sede
Jorge Eliecer Gaitán.
Esta medida, a pesar de ser financieramente atractiva, socialmente no es
viable dadas las condiciones, características y dinámicas poblacionales del
área de influencia (población de estratos 1 y 2, ciudadanos habitantes de calle,
población L.G.B.T.I., población indígena, población desplazada víctimas de las
violencias; mujeres y hombres en ejercicio de prostitución), el alto nivel de
inseguridad en la zona, y las barreras de acceso para los usuarios residentes
en estas localidades, lo cual iría en contravía de lo establecido el Plan Nacional
de Salud Pública y Plan de Desarrollo de la Bogotá Humana.
Alternativas para el cumplimiento del P.S.F.F. vigencia 2015:
El Fondo Financiero Distrital adelantará las gestiones necesarias y suficientes
para ponerse al día con los recursos de P.I.C., y a pagar oportunamente lo
causado en la presente vigencia para mejorar la liquidez del hospital. Esto
incluye agilizar la resolución de las glosas generadas en las auditorias.
Tabla 7. Flujo corriente hospital Centro Oriente(Valores en $ constantes de 2012).
CONCEPTO INGRESO META P.S.F.F.
2.014 PPTO DEF
2014 RECAUDO
2.014 % Ppto
Definitivo/P.S.F.F. % Rec y
Comp/P.S.F.F.
Venta de Servicios de Salud 31.204.900.000 36.410.300.0
00 30.306.500.0
00 116,7% 97,1%
Otros Ingresos Corrientes 1.844.500.000 4.190.500.00
0 5.108.000.00
0 227,2% 276,9%
Ingresos No Corrientes 16.400.000 3.859.900.00
0 3.880.200.00
0 23536,0% 23659,8%
Recaudo cartera - Rezago Vigencia Anterior 4.593.300.000
3.656.100.000
2.787.500.000 79,6% 60,7%
TOTAL INGRESOS 37.659.100.000 48.116.800.0
00 42.082.200.0
00 127,8% 111,7%
CONCEPTO GASTO Meta P.S.F.F.
2014 PPTO DEF
2014 COMPROMIS
O % Ppto
Definitivo/P.S.F.F. % Rec y
Comp/P.S.F.F.
Gastos Fijos Administrativos 3.077.540.000
2.739.280.000
2.524.320.000 89,0% 82,0%
Gastos Variables Administrativos 508.300.000
5.081.690.000
4.885.730.000 999,7% 961,2%
Gastos Fijos Operacionales 12.210.320.000 11.604.560.0
00 10.810.370.0
00 95,0% 88,5%
Gastos Variables Operacionales 22.161.540.000 23.840.380.0
00 23.629.300.0
00 107,6% 106,6%
Cuentas por Pagar - Rezago Vigencia Anterior 0
5.168.160.000
5.009.440.000 0,0% 0,0%
TOTAL GASTOS 37.957.700.000 48.434.070.0
00 46.859.160.0
00 127,6% 123,5%
CONCEPTO PSSF 2014 PROGRAMA
Presupuesto definitivo
PSSF 2014 Ejecutado
% Ppto Definitivo/P.S.F.F.
% Rec y Comp/P.S.F.F.
TOTAL INGRESOS 37.659.100.000 48.116.800.0
00 42.082.200.0
00 128% 112%
TOTAL GASTOS 37.957.700.000 48.434.070.0
00 46.859.160.0
00 128% 123%
EXCEDENTE/ DEFICIT -298.600.000 -317.270.000
-4.776.960.00
0 106% 1600%
Fuente: Documento de Monitoreo
4.3.2. Hospital Rafael Uribe Uribe
El Hospital Rafael Uribe Uribe, que de un “techo” definido en el P.S.F.F. de $-312
millones, presentó al cierre un déficit de $-2.455 millones, esta situación se explica por
los siguientes factores:
En el mes de julio de 2014 se presentó una sentencia judicial por valor de $706
millones, no considerada en el flujo financiero del P.S.F.F., la cual fue
ejecutoriada en la vigencia 2014 y asumida con recursos propios del Hospital,
lo cual afectó el presupuesto manera significativa, esta sentencia no fue
prevista en el P.S.F.F. dado que en los estados financieros no se contaba con
el total de la provisión debido a que el soporte de esta es el SIPROJ
WEB(acorde con la metodología del P.S.F.F.).
Durante el 2014 la E.S.E. incursionó en la prestación de servicios de Atención
Pre-hospitalaria en Salud Mental con el F.F.D.S. y fortaleció la prestación de
terapias con el Hospital Santa Clara y Capital Salud EPSS; para la ejecución
de los mismos se incurrió en gastos con recursos propios no contemplados en
el P.S.F.F.. Los servicios prestados fueron facturados por valor de $1.463
millones, de los cuales en el 2014 se recaudaron sólo $763 millones,
quedando pendientes por recaudar la suma de $700 millones por razones
estrictamente ajenas a la gestión del hospital.
Estos recursos que afectaron el flujo financiero de la E.S.E., sin embargo
corresponden a dineros con un 100% de recuperación.
El bajo cumplimiento en el recaudo de Cartera, se debe principalmente al no
pago en la vigencia 2014 del saldo del contrato del P.I.C. (F.F.D.S.) de las
vigencias 2012-2013; este valor ya se encuentra conciliado y corresponde al
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