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E P INGENIER INDUSTRI LPRESENTACIN
La contabilidad es una de las actividades ms importantes dentro del campo de los
negocios, su importancia radica en la utilidad que tienen estos tanto para la toma de
decisiones de los socios de la empresa como para aquellos usuarios externos de la
informacin.
Ante el continuo cambio en el mundo de los negocios debemos ser realistas a las
transformaciones que se generan en el entorno.
Por eso es conveniente disear un sistema de informacin contable mas detallado y
preciso que permita conocer con exactitud lo que realmente sucede en la organizacin y
ayude a tener mejores herramientas para una buena toma de decisiones en el momento
oportuno.
El presente trabajo fue desarrollado por los alumnos del V-Ciclo de la E.A.P Ingeniera
Industrial, en el curso de Contabilidad Empresarial, basado en la realidad de la empresa
d i i i i ll
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d i i I i E i F ll E I R L
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E P INGENIER INDUSTRI LCONTENIDOPRESENTACIN........................................................................................................................................ 1
INTRODUCCIN........................................................................................................................................ 3
ANTECEDENTES....................................................................................................................................... 4
JUSTIFICACIN......................................................................................................................................... 4
OBJETIVOS................................................................................................................................................. 4
CAPTULO I................................................................................................................................................ 5
1.1 CONTABILIDAD...................................................................................................................... 6
1.2 OBJETIVO DE LA CONTABILIDAD...................................................................................... 6
1.3 PRINCIPIOS CONTABLES...................................................................................................... 6
1.4 REGLAS CONTABLES.......................................................................................................... 10
1.5 SISTEMA DE CONTABILIDAD............................................................................................ 111.6 LIBROS DE CONTABILIDAD............................................................................................... 12
1.7 BALANCE DE COMPROBACIN........................................................................................ 18
1.8 ESTADOS FINANCIEROS BSICOS DE UN SISTEMA CONTABLE.............................. 18
CAPTULO II............................................................................................................................................. 20
2.1 ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA....................................................................... 21
2 2 ORGANIZACIN DE LA EMPRESA 21
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E P INGENIER INDUSTRI LINTRODUCCIN
El objetivo principal del presente trabajo es disear un sistema contable para la empresaImportaciones y Exportaciones Felles E.I.R.L; para lo cual:
El contenido del captulo I, est orientada a explicar el Sistema de InformacinContable; entendiendo como sistema al conjunto de partes o elementos organizados y
relacionados entre si para lograr un objetivo y la contabilidad como una tcnica quepermite el registro y control de todos los hechos econmicos cuantificables que suscitanen la empresa.
La contabilidad como Sistema de informacin tiene una estructura conformada por loslibros contables y estas pueden ser principales o auxiliares, dentro de las cuales seregistran las transacciones de la empresa; resultando de estos los estados financieros
bsicos, como pueden ser el Balance General, el Estado de Resultados, entre otras.
En el captulo II, hemos realizado un breve anlisis de la situacin en la que seencuentra actualmente la empresa y del sistema contable que utiliza; por lo que
podemos afirmar que no cuenta con un sistema contable establecido lo que impidegenerar los estados financieros con exactitud y por ende no puede contar con unainformacin detallada lo que dificulta la toma de decisiones.
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E P INGENIER INDUSTRI LANTECEDENTES
Para entender como funciona un sistema contable fue necesario comprender losconceptos, principios bsicos, procesos y procedimientos contables.
Demetrio Giraldo en su libro Contabilidad Empresarial Bsica nos explica
brevemente la teora y nos ilustra con ejemplos aplicativos los libros ms importantes
del sistema contable.
De igual manera, tomamos como referencia el trabajo realizado por alumnos del V-Ciclo 2012-I de la E.A.P Ingeniera Industrial, denominada tambin Diseo de unSistema de Contabilidad Financiera
JUSTIFICACIN
Con el diseo de un Sistema Contable para la empresa Importaciones y Exportaciones
Felles E.I.R.L se garantizar la confiabilidad y la oportunidad de la informacin
contable de la empresa, de este modo se promover la eficiencia en el uso de sus
recursos.
O OS
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E P INGENIER INDUSTRI L
CAPTULO I
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E P INGENIER INDUSTRI L1.1 CONTABILIDAD
Es una tcnica que permite el registro y control de todos los hechos econmicos
cuantificables que se relacionan con un negocio o empresa, procesa todo esta
informacin y emite reportes que sirven para la toma de decisiones.
1.2 OBJETIVO DE LA CONTABILIDAD
El principal objetivo de la contabilidad es proveer informacin cuantitativa y
oportuna en forma estructurada y sistemtica sobre las operaciones de una empresa,
considerando los eventos econmicos que la afectan para permitir a esta y a
terceros la toma de decisiones sociales, econmicas y polticas.
1.3 PRINCIPIOS CONTABLES
El plan contable general revisado reconoce que los principios que se exponen son
los fundamentales bsicos para el adecuado cumplimiento de los fines de la
bilid d
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E P INGENIER INDUSTRI L1.3.3 ENTE
Los estados financieros se refieren siempre a un ente, donde el elemento
subjetivo o propietario es considerado como tercero. El concepto de ente es
distinto al de persona ya que una misma persona puede producir estos
estados financieros de varios entes de su propiedad.
1.3.4 BIENES ECONMICOS
Los estados se refieren siempre a bienes econmicos, es decir, bienes
materiales e inmateriales que posean valor econmico y por ende
susceptible de ser valuados en trminos monetarios.
1.3.5 MONEDA COMN DENOMINADOR
Los estados financieros reflejan el patrimonio mediante un recurso que se
emplea para producir todos sus componentes heterogneos a una expresin
que permita agruparlo y compararlos fcilmente. Este recurso consiste en
l i d l i l l i i l li d
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E P INGENIER INDUSTRI Lconcepto de empresa en marcha, razn por la cualesta norma adquiere el
carcter de principio.
Esta afirmacin no significa desconocer la existencia y procedencia de otras
reglas y criterios aplicables en determinadas circunstancias, sino que por el
contrario significa afirmar que en caso de no existir una circunstancia
especial que justifique la aplicacin de otro criterio debe prevalecer el costo
de adquisicin o produccin como concepto bsico de valuacin.
Por otra parte, las fluctuaciones del valor de la moneda comn
denominador, con su secuela de correctivos que inciden o modifican las
cifras monetarias de los costos de determinados bienes, no constituyen asmismo alteraciones del principio expresado, sino que, en sustancia, es de
doce meses. Y recibe el nombre de ejercicio.
1.3.8 PERIODO
E l h i di l lt d d l ti d
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E P INGENIER INDUSTRI L1.3.11 REALIZACIN
Los resultados econmicos solo se deben computan cuando sean realizados,
o cuando la operacin que los origina queda perfeccionada desde el punto de
vista de la legislacin o practicas comerciales aplicables y se hallan
ponderado fundamentalmente todos los riesgos inherentes a tal operacin.
Se debe establecer con carcter general que el concepto REALIZADO
participa en el concepto de DEVENGADO.
1.3.12 PRUDENCIA
Significa que cuando se debe elegir entre dos valores para un elemento del
activo, normalmente se debe optar por el ms bajo, o bien que una operacin
se contabilice de tal modo que la participacin del propietario sea menor.
Este principio general se puede expresar tambin diciendo: contabilizar
todas las prdidas cuando se conocen, y las ganancias solamente cuando se
hallan realizado.
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E P INGENIER INDUSTRI L1.3.14 SIGNIFICACIN O IMPORTANCIA RELATIVA
Al ponderar la correcta aplicacin de los principios generales y normas
particulares se debe necesariamente actuar con sentido prctico.
Frecuentemente, se presentan situaciones que no encuadran dentro de
aquellos y que, sin embargo, no presentan problemas porque el efecto queproduce no distorsiona el cuadro general.
Desde luego, no existe una lnea demarcatoria que fije los limites de lo que
es y no es significativo, consecuentemente se debe aplicar el mejor criterio
para resolver, lo que corresponde en cada caso, de acuerdo a las
circunstancias, teniendo en cuenta factores tales como el efecto relativo en
el activo, pasivo, patrimonio o en el resultado de las operaciones.
1.3.15 EXPOSICIN
Los estados financieros de deben contener toda la informacin y
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E P INGENIER INDUSTRI L1.4.4 REGLA FUNDAMENTAL DE LOS INGRESOS
Los ingresos cuando aumentan se acreditan y cuando disminuyen se
debitan.
1.4.5 REGLA FUNDAMENTAL DE LOS PASIVOS
Los pasivos cuando disminuyen se debitan y cuando aumentan se
acreditan.
1.5 SISTEMA DE CONTABILIDAD
Es el conjunto de principios y reglas que facilitan el conocimiento y la
representacin adecuada de la empresa y de los hechos econmicos que afectan a la
misma.
La Contabilidad es un sistema de informacin, ya que captura, procesa, almacena y
distribuye informacin vital para la correcta toma de decisiones en la empresa.
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E P INGENIER INDUSTRI LLos libros contables se clasifican de la siguiente manera:
Por el Aspecto Legal: Libros Principales y Obligatorios.
Por su Aspecto Tcnico: Libros Auxiliares y Voluntarios.
1.6.1 LIBROS PRINCIPALES Y OBLIGATORIOS
Estos libros tienen que ser legalizados obligatoriamente para dar su justo
valor de todas las operaciones que se registran.
1.6.1.1 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES
Es un libro principal y obligatorio defoliacin simple, su finalidad
principal es de mostrar la situacin econmica de la empresa. En
este libro se registra todos los activos, pasivos y patrimonio que
tiene la empresa. Este libro se utiliza dos veces al ao, uno al inicio
de las operaciones (cualquier mes del ao llamado inventario
inicial) y otro al finalizar el periodo econmico (al 31 de diciembre,
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E P INGENIER INDUSTRI LLa CuentaEs la representacin numrica llamada tambin cdigo segn el
Plan Contable, que se aplica a todas las empresas, de acuerdo a las
operaciones realizadas, estas cuentas representan valores, bienes y
obligaciones derivadas de la actividad de la empresa.
Las cuentas facilitan el registro uniforme de las operaciones en loslibros de Contabilidad.
Asiento Contable
Es todo acto operacional registrado en el Libro Diario, para ello se
tiene que tener los documentos que respalden dicho registro.
Funciones del asiento contable: Los asientos contables se registran nicamente en el Libro
Diario.
Clasifica las operaciones contables mediante un
procedimiento ordenado y cronolgico.
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E P INGENIER INDUSTRI LModelo del Libro Mayor
DEBE-02- CODIGO Y NOMBRE DE LA CUENTA HABER-02-
FECHA DETALLE FOLIO
DE
LIBRO
SUD
TOTALES
TOTALES FECHA DETALLE FOLIO
DE
LIBRO
SUD
TOTALES
TOTALES
1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
Trasferencias de las Cuentas del Libro Diario al Libro Mayor
1. Toda cuenta registrada en el libro diario se registra en el libro
mayor, abriendo un folio para cada cuenta.
2. Luego, se registra la fecha correspondiente que se encuentra enel libro Diario.
3. En el lado del Debe en la columna de Concepto siempre se
antepone la letra A.
4. En el lado del Haber, en la columna de Concepto siempre se
P
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E P INGENIER INDUSTRI Laumentos y disminuciones que experimentan las diferentes partidasreales y nominales.
El Libro Mayor constituye un libro obligatorio que debe llevar toda
empresa (Art. 32 del C.C.), este libro agrupa todas las cuentas de
Activo, Pasivo, Capital, Ingresos y Egresos que son utilizadas en
una organizacin para llevar la contabilidad.
1.6.2 LIBROS AUXILIARES OBLIGATORIOS Y VOLUNTARIOS
Estos libros son llevados de acuerdo a la necesidad y capacidad de la
empresa, los libros auxiliares obligatorios tienen que ser legalizados y los
libros auxiliares voluntarios no necesitan ser legalizados sirve para el
control interno, y para determinar las informaciones con mayor exactitud y
facilidad.
1.6.2.1 REGISTRO DE COMPRAS
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E P INGENIER INDUSTRI L1.6.2.5 LIBRO DE RETENCIONES
Contiene el registro de los servicios que le han prestado a tu
empresa trabajadores independientes, as como las retenciones de
impuestos que se le hayan realizado
1.7 BALANCE DE COMPROBACIN
Se llama balance de comprobacin en el cual se consignan todas las cuentas quefueron registradas o abiertas en el libro mayor con sus respectivos importes, tantoen el debe como en el haber. Se dice de comprobacin por que la suma total de losdbitos es igual a la suma total de los crditos, en forma vertical.
Para emitir un informe de balance de comprobacin se toma las cuentas del libromayor a nivel de totales acumulados en un tiempo determinado (debe y haber)cuenta por cuenta; pasamos dichos totales de libro mayor a la columna de sumasdel mayor del balance de comprobacin, luego con estos datos ya pasados en lahoja de trabajo (balance de comprobacin) se distribuyen segn las reglas y
podemos definir si la empresa tiene ganancias o prdidas en un tiempodeterminado.
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E P INGENIER INDUSTRI L1.8.3 EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Es el estado financiero que muestra de forma detallada los aportes de los
socios y la distribucin de las utilidades obtenidas en un periodo, adems de
la aplicacin de las ganancias retenida en periodos anteriores. Este muestra
por separado el patrimonio de una empresa.
Tambin muestra la diferencia entre el capital contable (patrimonio) y el
capital social (aportes de los socios), determinando la diferencia entre el
activo total y el pasivo total, incluyendo en el pasivo los aportes de los
socios.
1.8.4 EL ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIN FINANCIERA
Es un informe que desglosa los cambios en la situacin financiera de un
periodo a otro, e incluye de algunas formas las entradas y salidas de efectivo
para determinar los cambios de esta partida.
El objetivo de este estado es proporcionar informacin relevante y
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CAPTULO II
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E P INGENIER INDUSTRI L2.1 ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA
Domicilio fiscal: Departamento de Lima, Provincia de Huaura, Distritode Santa Mara, Jr. Santana S/N.
Propietario: Sr. Alfredo Sal Felles Claros
R.U.C.: 20407990286
Giro del Negocio: Procesadora y empacadora de Durazno.
2.2 ORGANIZACIN DE LA EMPRESA
La empresa se encuentra constituida de la siguiente manera:
GERENTE GENERAL
JFE DE
PRODUCCIN
ADMINISTRADOR
OPERARIO N1 OPERARIO N2 OPERARIO N n MECNICO DE
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E P INGENIER INDUSTRI LFuente: Importaciones y Exportaciones Felles E.I.R.L.
2.5 PRINCIPALES CUENTAS DE LA EMPRESA
2.5.1 ACTIVOS DE LA EMPRESA
ACTIVOS CORRIENTE
Materia prima: Durazno Insumos: Fungicida, Cloro, Cajas. Caja Banco: Ingresos por las ventas al contado.
Cuentas por Cobrar: Por las ventas a crdito.
ACTIVOS FIJOS Mquina de procesamiento
Camin Jabas Mobiliario: Mueles de oficina. Equipos de cmputo: Computadoras, Impresoras.
Terreno: 2000 m2 Terreno de cultivo: 8 Ha.
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E P INGENIER INDUSTRI L2.6 SISTEMA CONTABLE ACTUAL DE LA EMPRESA
La empresa no cuenta con un Sistema Contable, tan solo realiza anotaciones en un
cuaderno a mano alzada las transacciones de compra y venta de mercancas.
El proceso contable interno es el siguiente:
INICIO DEL
PROCESO
REGISTRO DE COMPRAS
REGISTRO DE VENTAS
ARCHIVA LAS
BOLETAS Y
FACTURAS DEL
PERIODO
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CAPTULO III
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E P INGENIER INDUSTRI L3.1 SISTEMA CONTABLE PROPUESTO PARA LA EMPRESA
La propuesta de creacin de un sistema de contable financiero para la empresa
Importaciones y Exportaciones Felles; debido a que esta no cuenta con un sistema
contable. Por ello la propuesta permitir al propietario ver el desarrollo del negocio
en el sentido de que pueda obtener los documentos pertinentes que muestren la
situacin en la que se encuentra la empresa en un periodo de tiempo establecido.
Es as que esta se encontrar dentro del marco general de la contabilidad financiera;
partiendo de los instrumentos contables (la regla T, libro diario, libro mayor,
algunos libros auxiliares, ajustes y cierres); para llegar a los estados financieros.
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E P INGENIER INDUSTRI L3.2 DESCRIPCIN DEL DISEO:
3.2.1 INICIO DEL PERIODO:Se inicia el periodo teniendo los saldos del periodo anterior; es decir se
encontraran con saldo cero las siguientes cuentas:
INGRESOS
COSTOS Y GASTOS
3.2.2 TRANSCURSO DEL PERIODO:Se va a realizar desde el da 1 hasta el da 30 del periodo en el cual cada da
se realizarn las dos siguientes operaciones:
REGISTRO DE OPERACIONES Y MOVIM IENTOS DEL DA
El sistema o proceso contable empieza con el registro de la operacin o
movimiento contable.
Para ello es necesario conocer y utilizar el Plan Contable para Empresas.
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E P INGENIER INDUSTRI LREGISTRO DE VENTAS.- se pueden presentar 2 casos.
CASO 1:Cuando se realiza una operacin de este tipo se va a afectar la
cuenta CAJA BANCO en el grupo Activo y la cuenta INGRESO POR
VENTA A CLIENTES DIRECTOS en el grupo Ingresos.
Ejemplo: se vendi Duraznos a un cliente directo con un valor de 6000nuevos soles al contado.
FECHA N FACTURA CUENTA DEBE HABER
04/07/2012 XXXXXX Caja banco 6000
04/07/2012 XXXXXX
Ingreso por ventas a clientes
directos 6000
CASO 2:Cuando se realiza una operacin de este tipo se va a afectar la
cuenta CAJA BANCO en el grupo Activo y la cuenta INGRESO POR
VENTA A CLIENTES NO DIRECTOS en el grupo Ingresos.
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E P INGENIER INDUSTRI LCIERRE DEL PERIODO
Se calcula el saldo de las cuentas, considerando los saldos anteriores y los
movimientos del periodo.
Ejemplo: cierre del periodo, con respecto a la cuenta caja banco.
3.2.3 FIN DEL PERIODO:AJUSTES:
Despus del cierre del da 30, se deber hacer los ajustes por gasto de
CAJA BANCO
S0: ZZZZ XXXX
YYYY AAAA
BBBB CCCC
S: EEEE
Saldo del
periodo
anterior
Movimientos
del periodo
Movimientos
del periodo
Saldo del periodo
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CONCLUSIONES
Despus de haber echo el anlisis a todo el marco terico, podemos afirmar que lasreglas y principios contables, libros contables, ajustes y cierres son imprescindibles para
poder llevar a cabo la elaboracin los estados financieros bsicos (estado de resultadosy balance general); por ello se recomienda el manejo eficiente de estas herramientas,adems investigar con respecto a los impuestos que una empresa se hace acreedora en
base a sus utilidades.
La balanza de comprobacin nos brinda los registros detallados en un determinado
periodo adems hemos llegado a conocer las transacciones que se realizan en la
empresa conociendo el movimiento de las cuentas que se debitan y se acreditan
Se concluye que para un adecuado control contable es necesario en esta empresa disearun sistema contable, que le permitir facilitar al gerente la toma de decisiones.
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REFERENCIA BIBLIOGRFICA1. http://www.buenastareas.com/ensayos/Sistemas-Contables/124307.html2. http://es.wikipedia.org/wiki/Contabilidad_financiera3. http://www.monografias.com/trabajos10/prico/prico.shtml
http://www.buenastareas.com/ensayos/Sistemas-Contables/124307.htmlhttp://www.buenastareas.com/ensayos/Sistemas-Contables/124307.htmlhttp://es.wikipedia.org/wiki/Contabilidad_financierahttp://www.monografias.com/trabajos10/prico/prico.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/prico/prico.shtmlhttp://es.wikipedia.org/wiki/Contabilidad_financierahttp://www.buenastareas.com/ensayos/Sistemas-Contables/124307.html8/14/2019 Sistema de Contabilidad II (2)
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ANEXOSREGISTRO DE COMPRAS
NCORRELATIVO
FECHA DEEMISIN DEL
COMPROBANTE
FECHA DEVENCIMIENTO
COMPROBANTE DE PAGON DE
COMPROBANTEDE PAGO
INFORMACION DEL PROVEEDOR ADQUISICION GRABADASIMPORTE
TOTAL
TIPO SERIEAO DEEMISION
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
APELLIDOSY
NOMBRESO RAZON
SOCIAL
BASE IMPONIBLE I.G.V
TIPO NUMERO
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REGISTRO DE VENTAS
N DERECIBO
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACION DEL CLIENTEOperacingraduada
Baseimponible
Operacin Exoneradas
o InafI.G.V
ImporteTotal
fecha de:
Tipo N de serie N correlativo
Documento de identidad Apellidosy
nombresRaznsocial
EmisinVenc. O pago
Exonerada Inafectada
Da Mes Tipo Numero
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PLANILLA DE SUELDOS Y GRATIFICACIONES
N Apellidos y nombres Cargo SueldoAsignacin
familiar
GratificacinTOTAL
INGRESOS
Descuentos al trabajadorTotal Descuentos Neto a pagar Essalud (9%)
ONP() AFP ()
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LIBRO DIARIO
NM.CORRELAT.DEL
ASIENTOO CUO
FECHADE LA
OPERAC.
GLOSA O DESCRIPCINDE LA OPERACIN
REFERENCIA DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO
CD DELLIBRO O
REGISTRO
NM.CORRELAT.
NM.DEL
DOC.SUSTENT.
CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER
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LIBRO MAYOR
FECHA DE LAOPERACIN
NMEROCORRELATIVO DELLIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
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LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCESBALANZA DE COMPROBACIN
CUENTA SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALESSALDOS FINALES DELBALANCE GENERAL
SALDOS FINALES DELESTADO DE PRDIDAS
Y GANANCIAS PORFUNCIN
SALDOS FINALES DELESTADO DE PRDIDASY GANANCIAS POR
NATURALEZA
SALDOS FINALES DELBALANCE GENERAL
CD
DENOMINACI
NDEUDOR
ACREEDOR
DEBE HABER DEUDORACREEDO
RACTIVO
PASIVO YPATRIMO
NIOPRDIDAS
GANANCIAS
PRDIDASGANANCI
ASACTIVO
PASIVO YPATRIMO
NIO
TOTALES S/.- - - - - - - - - - - - - -
RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO - - - - - -
TOTALES S/.- - - - - -
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