Download - TRABAJO ACAD DE CONTABILIDAD.docx

Transcript

ERSIDAD ALAS PERUANAS

DUED HUACHO FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

E.A.P DE ADMINISTRACION Y NEGOCIOS INTERNACIONALES

CURSO:

CONTABILIDAD II

ALUMNO:

EDUAR IRIGOIN VASQUEZ

SEMESTRE: 04 CICLO IV

DOCENTE: RANALD WILLIAM GUZMAN CHAVEZ

FECHA DE ENTREGA: 17 DE MAYO DEL 2015

HUACHO-PERU2015

INDICE

1.- LIBROS PRINCIPALES Y AUXILIARES DE LA CONTABILIDAD Y SU BASE LEGAL.1

2.- DOCUMENTOS FUENTE..2

3.-DEFINICION DEL LIBRO PLANILLA DE REMUNERACIONES.3

4.- LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO Y DIARIO EN BASE A ASIENTOS CONTABLES....4

5.- EL BALANCE GENERAL Y EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDADES...7

DESARROOLLO PREGUNTA N 6..8

CASO PRACTICO..

BIBLIOGRAFIA

1.- LIBROS PRINCIPALES Y AUXILIARES DE LA CONTABILIDAD Y SU BASE LEGAL

Libros principales: Libro inventario y balances Libro diario Libro caja Libro mayor Libro de actas Transferencia de acciones Libros auxiliares: caja auxiliar Caja chica Letras por cobrar Letras por pagar Registro de ventas Registro de compras Registro de arrendamientos Registro de ingresos Registro de ingresos profesionales Importaciones Remuneraciones Clientes Proveedores

EL ARTICULO 33 del Cdigo de Comercio establece en general, los libros que todos los negocios deben llevar Libros principales y Auxiliares.El artculo 37 de este mismo cdigo establece el contenido y obligacin del libro de Inventarios y Balances.

El Libro Diario: segn artculo 38 del Cdigo de comercio.El Libro Mayor: Articulo 39 del cdigo de comercio.

Registro Compras y Ventas: primer prrafo del art 37 LIGV y numeral 1 del artculo 10 Reglamento IGV y articulo 3 resolucin 071-2004/sunat

Libro de Planilla de Sueldos : DSN 001-97-TR

Libro de Activos Fijos : Inciso F del art 22 del Reglamento IR

Registro Costos : Art 38 Reglamento IR

Registro de Inventario Permanente Unidades fsicas y valorizado : art 35 Reglamento IR

Registro de Retenciones: Art 13 Resolucin 037-2002 Sunat

Registro de Percepciones: Art 11 resolucin 128-2002/sunat

Libro de Ingresos y gastos: segn el ultimo prrafo del art 65 LIR.

Libro de Actas o en hojas sueltas: art 134 y 170 Ley General Sociedades.

Matricula de Acciones: Art 92 Ley General de Sociedades

2.- LOS DOCUMENTOS FUENTE

Sirven como respaldo o soporte de cada una de las transacciones que se llevan a cabo dentro de una empresa.Algunos de los documentos que se necesitan son:

Factura Cheque Crdito: Recibo Nota de dbito Nota de crdito Resumen de cuenta Nota de pedido o de compra Ticket Recibo Pagar Cheque Nota de Crdito Bancaria

Cada transaccin que se Origina en la empresa y ser completados fuera de ella; es el caso en que al entregarse la mercadera vendida a un cliente se prepara una constancia de tal entrega, que es firmada por dicho tercero en seal de conformidad con la recepcin de los bines cuya propiedad se transfiere. Originarse en la empresa y manejarse exclusivamente dentro del mbito de la misma; como ejemplo puede citarse un informe de la produccin de la fbrica de un da determinado; Ser emitidos por terceros y controlados dentro de la empresa; es lo que ocurre con la factura preparada por un proveedor por una compra efectuada, que es luego sujeto de determinados controles dentro de la empresa acerca de los precios consignados, cantidades recibidas, otras condiciones de venta, etc.

En general, los documentos que respaldan transacciones con terceros requieren algunas formalidades especficas, entre ellas las firmas de los participantes. En ciertos casos, tales comprobantes no consisten en formularios estndares sino que asumen otras formas como un contrato de alquiler para el uso de determinadas oficinas. De esto debe deducirse que comprobante no equivale a formulario, teniendo un sentido ms amplio que el de este ltimo vocablo, cul sera el de respaldo de cualquier transaccin interna o de la empresa con terceros.

Las funciones de los comprobantes en Contabilidad son las de servir de fuente de informacin y como medios de prueba hacia terceros La revelacin de los hechos econmicos que afectan el patrimonio de un ente puede ser explcita o implcita; en ambos casos EXISTEN comprobantes, slo que en la revelacin explcita el hecho se conoce en el mismo momento que aparece el comprobante y en la revelacin implcita el hecho es revelado por algn comprobante que ya exista en poder del ente.

3.- DEFINICION DEL LIBRO PLANILLA DE REMUNERACIONES

La planilla de remuneraciones es un registro contable en el que constan todos los beneficios, descuentos y aportes que recibe el empleado. Beneficios: horas extras, asignacin familiar (10% del SMV=55. 00). Descuentos: ONP (13%) o AFP (dependiendo de cul sea), Descuento Judicial, Prestamos. Aportes del empleador: ESSALUD (9%), SCRT (0. 038%).La planilla de sueldos y salarios es un documento que expone informacin peridica mensual en valores monetarios relativa al conjunto de remuneraciones, aportes, patronales, descuentos laborales y otros beneficios que perciben los dependientes de una empresa.

Los objetivos principales de las planillas de sueldos y salarios son:

Contar con informacin referida al importe que paga la empresa por concepto de sueldos, aportes patronales y otros beneficios. Cumplir con disposiciones legales tipificadas en la ley general del trabajo. Remitir un ejemplar de las planillas de sueldos y salarios mensualmente a las diferentes entidades donde cotiza la empresa y sus dependientes.

La informacin que debe presentar la planilla de sueldos y salarios debe cumplir es la siguiente:

Numero de temNombres y apellidos del dependienteCargo que desempeaFecha de nacimientoHaber bsicoBonosHora extrasTotal ganadoDescuentos laboralesLiquido pagableFirmasAportes patronalesAguinaldoIndemnizacionesPrimas

Para una mejor comprensin a continuacin brindaremos algunos conceptos de trminos que guardan relacin con la elaboracin de la planilla de sueldos y salarios.Remuneraciones. Se denomina as al precio del trabajo arrendado en valores monetarios, que el patrn como empresa o empleador, cancela al dependiente como empleado u obrero. Estas retribuciones deben ser canceladas peridicamente por el empleador en forma independiente a los resultados que pueda obtener una empresa.Sueldo. Se denomina as a la remuneracin en valores monetarios que peridicamente percibe el dependiente de una empresa por desarrollar normalmente por trabajo de carcter intelectual.Salario. Se denomina as a la remuneracin en trminos de unidades monetarias que peridicamente percibe el dependiente de una empresa por desarrollar normalmente por trabajo de carcter manual.Tambin existen otras formas de remuneracin, entre ellas podemos citar:* Remuneracin a destajo* Remuneracin por contratoLa remuneracin a destajo. Es la retribucin en valores monetarios que percibe el dependiente de una empresa por el trabajo realmente efectuado, es decir por la cantidad avanzada independiente del factor tiempo.La remuneracin por contrato. Esta la retribucin en valores monetarios que percibe el dependiente de una empresa por el trabajo desarrollado en un determinado tiempo.

Esta subscrito por DECRETO SUPREMO N 001-98-TR en CONCORDANCIA: Art. 25, tercer prrafo, del TUO del Reglamento de la Ley N 27866, aprobado por D.S. N 013-2004-TR.

4.-LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO Y DIARIO EN BASE A ASIENTOS CONTABLES

Segn las operaciones contables que muestra los nombres de las cuentas, los cargos y abonos que en ellas se realizan, as como cualquier informacin complementaria que se considere til para apoyar la correcta aplicacin contable de las operaciones realizadas. Tambin es conocido como "libro de primera anotacin". En l se asienta por primera partida el resultado del inventario con el que cuenta la entidad al inicio de sus operaciones. De este libro se toman los datos para su traspaso al libro mayor.

El libro Diario Simplificado no se trata propiamente de un Libro Contable sino ms bien de un libro incorporado por una norma tributaria, pero evidentemente creado bajo una denominacin contable y con la finalidad que se anote en "forma simplificada" las operaciones realizadas por una empresa u organizacin utilizando el Plan de Cuentas vigente.

Con respecto al Libro Diario de Formato Simplificado se producen cambios y las implicancias ms relevantes que dichos cambios producen son las siguientes:

Ya no es parte del Libro Diario sino califica como otro libro independiente del Diario General. Ello conlleva a concluir que resulta obligatorio su llevado, debidamente legalizado. Asimismo, ya no sustituye a los libros principales tales como Mayor y Caja y Bancos.

En funcin a lo expuesto, se plantean los puntos siguientes:

Los contribuyentes con ingresos brutos hasta 150 UIT, pueden optar por llevar otros Libros y Registros?

Si concordamos las disposiciones tributarias con la regulacin dispuesta por el artculo 33 del Cdigo de Comercio, ms que una opcin debera apreciarse como una obligacin legal de todo negocio llevar sus Libros Principales as como los registros auxiliares que resulten obligatorios.

Bajo dicha perspectiva el Libro Diario de Formato Simplificado debe llevarse en el mismo sistema en el cual se llevan los Libros Principales. El primer aspecto que resulta fundamental considerar est referido al artculo 33 del Cdigo de Comercio.

El referido artculo establece que, en general todo negocio (sea una persona natural o jurdica) debe llevar necesariamente, con la finalidad de proteger los intereses que confluyen en la empresa, los siguientes libros contables: Inventarios y Balances, Diario, Mayor (Libros principales) y los dems libros que ordenen las leyes especiales (Libros y Registros Auxiliares obligatorios). En funcin a ello, para efectos contables debern llevar los libros principales y registros auxiliares y obligatorios para registrar las operaciones.

ASIENTO CONTABLE

Tambin llamado apunte contable a cada una de las anotaciones o registros que se hacen en el Libro diario de contabilidad, que se realizan con la finalidad de registrar un hecho econmico que provoca una modificacin cuantitativa o cualitativa en la composicin del patrimonio de una empresa y por tanto un movimiento en las cuentas de una empresa.En el sistema de partida doble, cada asiento se compone al menos de dos anotaciones: una al debe y otra al haber. Estas dos posiciones hacen movimientos inversos, y afectan al activo o al pasivo, y se fundamentan por el hecho de que todo apunte afecta al menos a dos cuentas y cada movimiento tiene una contrapartida.

Clasificacin del asiento contable:

Asientos por su fondoLos Asientos por su fondo, son aquella que apertura: son registros que recogen al inicio de un ejercicio la situacin econmico-financiera de la empresa en dicho momento. Son el inverso de los asientos de cierre del ejercicio anterior.

Asientos operativos del ejercicio: Recogen, en el orden cronolgico reflejan las operaciones con trascendencia contable que tienen lugar en la empresa a lo largo de un ejercicio.Asientos de ajuste: son registros que permiten incorporar operaciones pendientes o desviaciones y distorsiones que, al final del ejercicio, hayan sido detectadas, para alcanzar la imagen fiel de la situacin econmico-financiera y patrimonial en esa fecha. Registran las calificadas como operaciones de cierre de ejercicio, ajustes del valor de las existencias, periodificaciones e imputaciones temporales, amortizaciones y prdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales y provisiones.Asientos de regularizacin: Son registros formales de carcter tcnico que saldan y cierran las cuentas de gastos e ingresos, trasladando sus saldos a la cuenta Resultado del ejercicio.Asiento de cierre: Es un registro formal tcnico, cuya nica finalidad es cerrar todas las cuentas al finalizar cada ejercicio que mantengan saldo. Mediante esta tcnica se cargan todas las cuentas que mantengan saldo acreedor, por el importe de su saldo y se abonan todas las que lo mantengan deudor. Este asiento es el inverso del asiento de apertura del siguiente ejercicio.

Asientos por su formaLos asientos por su forma, son aquellos registros que se exponen en comprobantes de diario con la finalidad de reflejar el nmero de cuentas que intervienen en una transaccin, estos y se subclasifican en: Asientos Simples y compuestos. -Los asientos simples o sencillos, son aquellos registros que se exponen en comprobantes de diario, donde intervienen nicamente dos cuentas, una que se carga y la otra que se abona. -Los asientos compuestos o dobles, son aquellos que se exponen en comprobantes de diario donde intervienen necesariamente ms de dos cuentas sin lmite.

5.- EL BALANCE GENERAL Y EL ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

EL BALANCE GENERAL

Es el estado financiero de una empresa en un momento determinado. Es el estado financiero ms importante para revisar la situacin financiera de una empresa. Para poder reflejar dicho estado, el balance muestra contablemente los activos (lo que organizacin posee), los pasivos (sus deudas) y la diferencia entre estos (el patrimonio neto).

El balance es un estado de situacin financiera y comprende informacin clasificada y agrupada en tres grupos principales: activos, pasivos y capital. A su vez cada uno de estos grupos, muestran en detalle distintas cuentas. A su vez la informacin es ordenada de cuentas o tems de mayor liquidez a menor liquidez. En cuanto a su elaboracin el balance general se realiza cada ao al finalizar el ejercicio econmico de la empresa (balance final), aunque tambin se suelen elaborar balances al inicio del ejercicio (balances de apertura), y balances con una periodicidad mensual, trimestral o semestral (balances parciales).

Toda empresa necesita conocer sus resultados y plasmarlos en un documento contable que determine este proceso. El balance general es en pocas palabras un resumen que refleja el panorama actual de su compaa. El balance general es un documento gua para la toma de decisiones financieras.

Objetivo del balance general

El balance general tiene por objetivo presentar el valor de los bienes y derechos, de las obligaciones reales,

Caractersticas

Muestra la situacin financiera de las entidades econmicas, esto es, da a conocer el valor monetario de su Activo, Pasivo y Capital.Por el hecho de presentar informacin financiera a una fecha determinada decimos que se trata de un Estado Financiero Esttico.Aunque es posible formularlo en cualquier fecha, la costumbre y las disposiciones legales han establecido que se formule cuando menos una vez al ao. Hay entidades que lo formulan cada mes.El balance general se compone de encabezado, cuerpo y pie.

ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS

Es un estado financiero que muestra los ingresos de una organizacin as como sus gastos, durante un determinado periodo. Tambin se llama estado de ingresos y egresos, estado de resultados, estado de ingresos y gastos, estado de rendimientos.SEGUN EL REGLAMENTO DE INFORMACIN FINANCIERA CONASEV EN SU ARTCULO 25:El estado de ganancias y prdidas comprende las cuentas de ingresos, costos y gastos, presentados segn el mtodo de funcin de gasto. En su formulacin se debe observar lo siguiente:

1. Debe incluirse todas las partidas que representen ingresos o ganancias y gastos o prdidas originados durante el periodo.2. Solo debe incluirse las partidas que afecten la determinacin de los resultados netos.Para la preparacin del estado de ganancias y prdidas se debe tener en cuenta lo dispuesto en el Captulo II de la seccin Primera del Manual, en lo que sea aplicable.Caractersticas Es un Estado Financiero Bsico Muestra la utilidad o prdida neta y procedimiento para obtenerla. La informacin que proporciona corresponde a un ejercicio determinado (dinmico). Se elabora a base del movimiento de las cuentas de resultados

ObjetivosEl objetivo de los estados financieros es proveer informacin sobre el patrimonio del emisor a una fecha y su evolucin econmica y financiera en el perodo que abarcan, para facilitar la toma de decisiones econmicas. Se considera que la informacin a ser brindada en los estados financieros debe referirse a los siguientes aspectos del ente emisor:

Su situacin patrimonial a la fecha de los estadosUn resumen de las causas del resultado asignable a ese lapso.La evolucin de su patrimonio durante el perodo.La evolucin de su situacin financiera por el mismo perodo.Otros hechos que ayuden a evaluar los montos, momentos e incertidumbres de los futuros flujos de fondos de los inversores.Adems a travs de los estados financieros, las empresas pueden tener una idea real de sus utilidades, funcionamientos econmicos y movimientos contables.

6.- Que sucedera si de pronto de la noche a la maana. Ud. hereda una empresa, cree Ud. que se encuentra en condiciones para llevar adelante dicha empresa, saber cmo se lleva su contabilidad, como formular estados financieros y sabe cmo llenar los nuevos libros electrnicos

BIBLIOGRAFIA

https://books.google.com.pe/books?id=ZFYSrjK_xOgC&pg=PA115&dq=libros+principales+y+auxiliares+de+la+contabilidad&hl=es&sa=X&ei=EU5VVZHjLMjooASbj4EQ&ved=0CDwQ6AEwBA#v=onepage&q=libros%20principales%20y%20auxiliares%20de%20la%20contabilidad&f=false

https://books.google.com.pe/books?id=IW66AwAAQBAJ&pg=PA64&dq=libros+principales+y+auxiliares+de+la+contabilidad&hl=es&sa=X&ei=EU5VVZHjLMjooASbj4EQ&ved=0CE8Q6AEwCA#v=onepage&q=libros%20principales%20y%20auxiliares%20de%20la%20contabilidad&f=false

https://books.google.com.pe/books?id=jbIbBAAAQBAJ&pg=PA166&dq=libros+principales+y+auxiliares+de+la+contabilidad&hl=es&sa=X&ei=EU5VVZHjLMjooASbj4EQ&ved=0CEYQ6AEwBg#v=onepage&q=libros%20principales%20y%20auxiliares%20de%20la%20contabilidad&f=false

http://jessica-ango.blogspot.com/2013/04/documentos-fuente.html

http://jessica-ango.blogspot.com/2013/04/documentos-fuente.html

http://orientacion.sunat.gob.pe/modulos/orientacion/libReg/LibroDiario.pdf

https://books.google.com.pe/books?id=kIogAQAAIAAJ&pg=RA1-PA25&dq=el+balance+general+y+estado+de+ganancias+y+perdidas&hl=es&sa=X&ei=AFhVVY_2HYjLsASxjYC4AQ&ved=0CCAQ6AEwAQ#v=onepage&q=el%20balance%20general%20y%20estado%20de%20ganancias%20y%20perdidas&f=false

https://books.google.com.pe/books?id=XeX_fKmeJWIC&pg=PA16&dq=el+balance+general+y+estado+de+ganancias+y+perdidas&hl=es&sa=X&ei=AFhVVY_2HYjLsASxjYC4AQ&ved=0CCkQ6AEwAw#v=onepage&q=el%20balance%20general%20y%20estado%20de%20ganancias%20y%20perdidas&f=false

http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=category&layout=blog&id=266&Itemid=476https://books.google.com.pe/books?id=tLL4Z6BfQY0C&pg=PA31&dq=asientos+contables&hl=es&sa=X&ei=Y19VVcjYKoXnsASOkYDIBQ&ved=0CCUQ6AEwAA#v=onepage&q=asientos%20contables&f=falsehttps://books.google.com.pe/books?id=ZFYSrjK_xOgC&pg=PA209&dq=hoja+de+trabajo&hl=es&sa=X&ei=qmJVVcfyIKqxsAT04oDYAQ&ved=0CCYQ6AEwAA#v=onepage&q=hoja%20de%20trabajo&f=false

1