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UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DECHIMBOTE
CIENCIAS CONTABLES ADMINISTRATIVAS Y FINANCIRAS
ESCUELA PROFESIONAL : CONTABILIDAD
ASIGNATURA:INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD DEINSTITUCIONES FINANCIERAS
CICLO: VIII A
DOCENTE: CPCC. LPEZ BUSTAMANTE JUSTINO
INTEGRANTES:Nivin Barr!" #"$arT"rr Crna %&&' B&an(aV)a Ba&v* Bra'a$
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RUBRO : +, CONTINGENTESDEUDORAS
R-r*n!a &"* r(/"* vn!0a&* 10 !nr2a &a$-r*a 3rn! a *0* (&in!*4 n (a*" !nr 10a*0$ir &a* "5&i)a(i"n* 10 6*!"* /an ("n!ra2"4 -"r(0'" (0$-&i$in!" &a $-r*a * /a
r*-"n*a5i&i7a". P"r &" !an!"4 n &a* (0n!a* ("rr*-"nin!* 10in!)ran *! r05r"4 * r)i*!ran &"* ava&* ' (ar!a*8an7a "!"r)aa*9 (ar!a* (r6i!" $i!ia* ' (ar!a*
(r6i!" ("n8r$aa* n" n)"(iaa*9 a(-!a(i"n*5an(aria* (ar!a* (r6i!" $i!ia* 'a(-!a(i"n* 5an(aria* (ar!a* (r6i!"("n8r$aa* n!r "!r"*.
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CUENTA:+,, AVALES
OTORGADOS DESCRIPCIN:
S r)i*!ran &"* r(/"* vn!0a&*
10 !in &a $-r*a ("n *0* (&in!*4-"r & "!"r)a$in!" ava&*4 &"* 10* !"rnar;n (ir!"* n (a*" !nr
10 a*0$ir &a* "5&i)a(i"n* 6*!"*.
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CUENTA:+,< CARTAS FIANZAOTORGADAS DESCRIPCIN:
S r)i*!ran &"* r(/"* vn!0a&*
10 !in &a $-r*a ("n *0* (&in!*-"r & "!"r)a$in!" (ar!a* 8an7a4&"* 10 * !"rnar;n (ir!"* n (a*" !nr 10 a*0$ir &a* "5&i)a(i"n*)aran!i7aa*.
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CUENTA:+,= CARTAS DE CR>DITODESCRIPCIN:
S r)i*!ran &"* r(/"* vn!0a&*10!in &a $-r*a ("n *0* (&in!* ?(0an"* !ra! 0na "-ra(i@n i$-"r!a(i@n
-"r &a* (ar!a* (r6i!"* $i!ia* '3rn! a &"* 5an("* $i*"r* -"r &a*("n8r$a(i"n* (ar!a* (r6i!"
?(0an" * !ra! 0na "-ra(i@n -"r!a(i@n4 &"* 10 * !"rnar;n (ir!"*n & $"$n!" n)"(iar* &a* $i*$a*
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CUENTA:+, ACEPTACIONESBANCARIAS DESCRIPCIN:
S r)i*!ran &"* r(/"* 10 !in &a $-r*a"ri)ina"* n & $"$n!" &a n)"(ia(i@n &a (ar!a (r6i!" 3rn! a *0 i$-"r!a"r &"(a& ?(0an" * !ra!
0na "-ra(i@n i$-"r!a(i@n ' & 5an(" ("rr*-"n*a&?(0an" * !ra! 0na "-ra(i@n -"r!a(i@n4 a*2("$" &a* "!ra* a(-!a(i"n* 5an(aria*.C0an" &a $-r*a *(0n!a ?a10ir *0 -r"-iaa(-!a(i@n4 & *a&" *!a (0n!a r*-"n*a5i&ia -"ra(-!a(i"n* 5an(aria*4 *"n r0(i"* n & $"n!" &aa(-!a(i@n *("n!aa ' 6*!a 5 *r r)i*!raa ("$"0n *(0n!" n &a *05(0n!a ("rr*-"nin! & r05r", Cr6i!"*.
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DINMICA Aplicable a las cue!as: "#$#% "#$&% "#$' (
"#$)D*BITOS:
- P,- l,s a.ales ,!,-/a0,s p,-
la e1p-esa2
- P,- las ca-!as 3a4as
,!,-/a0as p,- la e1p-esa2
-
P,- las ca-!as 0e c-50i!,e1i!i0as p,- la e1p-esa2
- P,- las ca-!as 0e c-50i!,
c,3-1a0as p,- la e1p-esa2
- P,- las acep!aci,es
baca-ias 0e ca-!as 0e
c-50i!, e1i!i0as (
e/,cia0as2
- P,- las acep!aci,es
baca-ias 0e ca-!as 0ec-50i!, c,3-1a0as (
CR*DITOS:
- P,- el cu1pli1ie!, (6,
cacelaci7 0e a.ales
,!,-/a0,s2
- P,- el cu1pli1ie!, (6,
cacelaci7 0e ca-!as 3a4a
,!,-/a0as2
- P,- la e/,ciaci7 0e las
ca-!as 0e c-50i!, e1i!i0as2
- P,- la e/,ciaci7 0e las
ca-!as 0e c-50i!,
c,3-1a0as2
- P,- el cu1pli1ie!, (6,
cacelaci7 0e acep!aci,es
baca-ias 0e ca-!as 0ec-50i!, e1i!i0as (
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CUENTA:+, LNEAS DE CR>DITO NO UTILIZADAS # CR>DITOSCONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS DESCRIPCIN:
S r)i*!ran &a* ("rr*-"nin!* ("n!ra-ar!ia* &a* "5&i)a(i"n* vn!0a&* 10 !in &a $-r*a3rn! a &"* 5n8(iari"* &2na* (r6i!"a0!"ri7aa*4 -"r &"* $"n!"* n" 0!i&i7a"*9 a*2
("$" -"r (r6i!"* ("n(i"* n" *$5"&*a"*10 ("n*!i!0'n ("n!in)n(ia* -"r &a a0!"ri7a(i@n10 * "!"r)a $ian! ("n!ra!" a &"* 5n8(iari"*-ara &a 0!i&i7a(i@n &a* &2na* (r6i!".
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DINMICA
D*BITOS:
P"r & $"n!" &a
&2na (r6i!"
a0!"ri7aa n &$"$n!" &a
*0*(ri-(i@n &
("n!ra!"2
CR*DITOS:
P"r &"* i$-"r!* 0!i&i7a"*
&a* &2na* (r6i!"
a0!"ri7a"*.P"r &a rvr*i@n &"*
i$-"r!* &a &2na n"
0!i&i7a"* a& vn(i$in!" &
-&a7" ("n!ra(!0a&.P"r & *$5"&*" -ar(ia& "
!"!a& & (r6i!".
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CUENTA: "#$8 PRODUCTOSFINANCIEROS DERIVADOS
En *!"* ("n!ra!"* *0r)n r(/"* '"5&i)a(i"n* irrv"(a5&* -ara (aa0na &a* -ar!* ("n!ra!an!*4 &"*
(0a&* 5n *r ("n!a5i&i7a"* a(0r" a &"* (ri!ri"* *!a5&(i"*-"r *!a S0-rin!nn(ia n &a
in;$i(a & r05r" , r*-(!" a &"*in*!r0$n!"* 8nan(ir"* riva"*.
DINMICA
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DINMICAD>BITOS:
- P"r &"* r(/"* -"r ("$-ra* a
30!0r" $"na !ranra.
- P"r &"* r(/"* -"r vn!a* a
30!0r" $"na !ranra.
- P"r &"* r(/"* -"r ("$-ra*
"-(i"n* $"na
!ranra.
- P"r &"* r(/"* -"r vn!a*
"-(i"n* $"na!ranra.
- P"r &"* r(/"* "!r"*
in*!r0$n!"* 8nan(ir"*
riva"*.
CR>DITOS:
- P"r &a (an(&a(i@n r(/"*
-"r ("$-ra* a 30!0r" $"na
!ranra.
- P"r (an(&a(i@n r(/"* -"r
vn!a* a 30!0r" $"na
!ranra
- P"r &a (an(&a(i@n r(/"*
-"r ("$-ra* "-(i"n*
$"na !ranra.- P"r &a (an(&a(i@n r(/"*
-"r vn!a* "-(i"n*
$"na !ranra.
- P"r &a (an(&a(i@n r(/"*
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CUENTA : "#$9 CONTRATOS DE UNDERRI
En *!a (0n!a * r)i*!ra &a ("n!ra-ar!ia
-"r &a* "5&i)a(i"n* vn!0a&* 10 !in&a $-r*a ("n !r(r"*4 -"r /a5r(&5ra" ("n!ra!"* rri!in)4
/a5i6n"* 8a" -rvia$n! &a*"5&i)a(i"n* ' r(/"* (aa 0n" &"* in!rvinin!*.
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CUENTA : "#$; LITIGIOS% DEMANDASPENDIENTES Y OTRAS CONTINGENGIAS
En *!a (0n!a * r)i*!ra &a ("n!ra-ar!ia &a
r*-"n*a5i&ia vn!0a& ("n !r(r"* -"r&i!i)i"* ' $ana* ("n!ra &a $-r*a.
En *!a (0n!a !a$5i6n * r)i*!ra &a("n!ra-ar!ia &a "5&i)a(i@n vn!0a& &a$-r*a ("n !r(r"*4 -"r "!ra* ("n!in)n(ia*4!a&* ("$": *ini(a(i@n (r6i!"*4 *ini(a(i@n )aran!2a*4 )aran!2a* (r6i!"* *-(ia&* '-r"$"(i"na&* DINMICA
D*BITOS:
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RUBRO : "& CONTINGENTES ACREEDORAS
R-r*n!a &a* r*-"n*a5i&ia*vn!0a&* 10 !in &a $-r*a 3rn! a!r(r"*4 n (a*" !nr 10 a*0$ir &a*"5&i)a(i"n* 10 6*!"* /an ("n!ra2"4 -"r
(0'" (0$-&i$in!" * /ar*-"n*a5i&i7a". P"r &" !an!"4 n &a* (0n!a*("rr*-"nin!* 10 in!)ran *! r05r"
* r)i*!ran: &"* ava&* ' (ar!a* 8an7a"!"r)a"*9 (ar!a* (r6i!" $i!ia* '(ar!a* (r6i!" ("n8r$aa* n"n)"(iaa*9
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CUENTA : "&$# RESPONSABILIDAD PORAVALES OTORGADOS
En *!a (0n!a * r)i*!ran &a*r*-"n*a5i&ia* vn!0a&* 10 !in &a$-r*a 3rn! a !r(r"* -"r &"!"r)a$in!" ava&* a *0* (&in!*4 &"*
10 * !"rnar;n (ir!"* n (a*" !nr10 a*0$ir &a* "5&i)a(i"n* 6*!"*. En &a* ("rr*-"nin!* (0n!a* ("n!ra-ar!ia * r)i*!ran &"* r(/"*
vn!0a&* 10 !in &a $-r*a ("n *0*(&in!*.
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CUENTA : "&$& RESPONSABILIDAD PORCARTAS FIAN>A OTORGADAS
En *!a (0n!a * r)i*!ran &a*r*-"n*a5i&ia* vn!0a&* 10 !in &a$-r*a 3rn! a !r(r"*
En & (a*" 10 &a $-r*a "!"r)0 (ar!a*8an7a -ara )aran!i7ar &i(i!a(i"n*-5&i(a*4 * ("n!a5i&i7ar; n *!a (0n!a.
En &a* ("rr*-"nin!* (0n!a*
("n!ra-ar!ia * r)i*!ran &"* r(/"*vn!0a&* 10 !in &a $-r*a ("n *0*(&in!*.
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CUENTA: "&$' RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CR*DITO
En esta cuenta se registran las obligaciones eventuales que tiene la empresa con susclientes (cuando se trate de una operacin de exportacin), por las cartas decrditos confirmadas.
DINAMICA
DB!"#
$or el cumplimiento %&o cancelacin de
avales otorgados. $or el cumplimiento %&o cancelacin de
cartas fian'a otorgadas. $or la negociacin de las cartas de crditoemitidas.
$or la negociacin de las cartas de crditoconfirmadas.
D!"#* $or los avales otorgados por la empresa.
$or las cartas fian'a otorgadas por la empresa.
$or las cartas de crdito emitidas por laempresa.
$or las cartas de crdito confirmadas por laempresa.
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CUENTA: "&$) RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONESBANCARIAS
En esta cuenta se registran las obligaciones que asume la empresa originadas almomento de la negociacin de una carta de crdito frente al banco corresponsal delexportador.
DINAMICA
DB!"#
$or el cumplimiento % cancelacin de
avales otorgados. $or el cumplimiento % cancelacin de cartas
fian'a otorgadas. $or la negociacin de las cartas de crdito
emitidas. $or la negociacin de las cartas de crdito
confirmadas.
D!"#* $or los avales otorgados por la empresa.
$or las cartas fian'a otorgadas por la empresa.
$or las cartas de crdito emitidas por laempresa.
$or las cartas de crdito confirmadas por laempresa.
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CUENTA: "&$? RESPONSABILIDAD POR L@NEAS DE CR*DITO NOUTILI>ADAS Y CR*DITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS
En esta cuenta se registran las obligaciones eventuales que tiene la empresa frentea los beneficiarios de l+neas de crdito autori'adas, por los montos no utili'adosas+ como por crditos concedidos no desembolsados
DINAMICA
DBITOS $or los importes utili'ados de las l+neas de
crdito autori'adas. $or la reversin de los importes de la l+nea
no utili'ados al vencimiento del contrato. $or el desembolso parcial o total del
crdito.
CRDITOS $or el monto de la l+nea de crdito autori'ada
en el momento de la suscripcin del contrato. $or el importe del pago total o parcial de los
montos utili'ados, -asta el monto de la l+neade crdito autori'ada.
$or el monto de los crditos otorgadospendientes de desembolso.
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CUENTA: "&$8 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS
En esta cuenta se registran las obligaciones de los contratos de operaciones coninstrumentos financieros derivados. simismo, se registrar/n en esta cuenta lasobligaciones por las compras % ventas a futuro que se reconocen por las operacionesde reporte % pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad.
DINAMICA
DBITOS:
$or la liquidacin de acreencias por
compras a futuro de moneda extran0era.
$or la liquidacin de obligaciones porventas a futuro de moneda extran0era $or la liquidacin de acreencias por
compras de opciones de moneda extran0era. $or la liquidacin de obligaciones por
ventas de opciones de moneda extran0era.
CRDITOS $or las acreencias por compras a futuro de
moneda extran0era.
$or las obligaciones por ventas a futuro demoneda extran0era. $or las acreencias por compras de opciones de
moneda extran0era. $or las obligaciones por ventas de opciones
de moneda extran0era.
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CUENTA: "&$9 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DEUNDERRITING
En esta cuenta se registran los compromisos que tiene la empresa con terceros, por-aber celebrado contratos de under1riting, mediante la suscripcin transitoria de lasprimeras emisiones de valores con garant+a total o parcial de sus colocaciones.
DINAMICA
DBITOS:
$or la cancelacin de contratos de
under1riting, efectuada por la empresa, antesdel vencimiento de los documentos.
CRDITOS $or el importe contratado por under1riting.
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CUENTA : "&$; RESPONSABILIDADES DIVERSAS
En esta cuenta se registran los compromisos % responsabilidades diversas de laempresa con terceros, tales como sindicacin de crditos, sindicacin degarant+as, garant+a de crditos especiales % promocionales
DINAMICA
DBITOS:
$or los compromisos % responsabilidades
diversas.
CRDITOS $or la extincin de compromisos %
responsabilidades diversas.
CASO PRCTICO
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CASO PRCTICO
, La E$-r*a C"n*!r0(!"ra B#T S.A.A. Gana &a
&i(i!a(i@n -ara ("n*!r0ir 0n i8(i" -"r &a *0$a SK ,4.. La n!ia ("n!ra!an!4-ara "!"r)ar &a 50na -r"4 i) 0na 8an7a5an(aria *"&iaria irrv"(a5& a 2a*4
10iva&n! a&
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CUENT
A
DESCRIPCIN DEBE ABER
,
"#$& CARTAS FIANZA OTORGADA
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