Portada
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
TESIS PRESENTADA COMO REQUISITO PARA OPTAR POR EL
TÍTULO DE CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO
Tema:
DISEÑO DE UN MODELO DE ORGANIZACIÓN FINANCIERA
CONTABLE PARA LA EMPRESA ¨ PUBLIMEDIOS S.A.¨
Autor:
DEBBIE NARCISA FUENTES GALARZA
Tutor de Tesis:
ING. RODRIGO ALARCÓN A., MAE
Año 2017
ii
REPOSITORIO NACIONAL EN CIENCIAS Y TECNOLOGÍA
Ficha de Registro de Tesis
TÍTULO “Diseño de un modelo de organización financiera contable para la empresa PUBLIMEDIOS S.A.” AUTOR:
Debbie Narcisa Fuentes Galarza
TUTOR: Ing. Rodrigo Alarcón A.
REVISORES: Lcda. Maylié Almeida G.
INSTITUCIÓN: Universidad de Guayaquil FACULTAD: Ciencias Administrativas
CARRERA: Contaduría Pública Autorizada
FECHA DE PUBLICACIÓN: N° DE PÁGS.: 107
ÁREA TEMÁTICA: Modelo de organización
PALABRAS CLAVES: Gestión, procesos, organización, proceso financiero RESUMEN
El presente trabajo de investigación tiene como objetivo establecer un modelo de gestión para la
correcta administración tanto financiera como administrativa de la empresa “PUBLIMEDIOS
S.A.”. Se investigó el desarrollo interno de la empresa considerando las debilidades y las
fortalezas de la misma, y como ayudar a dicha empresa a superar las dificultades encontradas o
incluso futuras, en los cuales los instrumentos de recopilación de información de datos han sido
de tipo descriptivos, que nos han ayudado en el desarrollo de la investigación. Adicional para
realizar el análisis se consideró realizar entrevistas directas tanto al gerente como al
administrador y encuestas aplicadas a los trabajadores en general los cuales proporcionaron la
información requerida en cuanto al proceso administrativo y funciones que cada uno de los
trabajadores realiza, aclarándonos que sus diferentes funciones se realizan algunas de manera
permanente, periódicas u ocasionales, pero no poseen ningún manual de procedimientos, para lo
cual se implementara un modelo de organización financiera contable, debido a los diferentes
problemas que se ocasionarían por la mala administración o incluso mala toma de decisiones
por desconocimiento de ciertas directrices, teniendo como finalidad implementar este modelo
para mejor la gestión financiera de la empresa.
N° DE REGISTRO (en base de datos): N° DE CLASIFICACIÓN:
DIRECCIÓN URL (tesis en la web):
ADJUNTO PDF SI
NO
CONTACTO CON AUTOR: Teléfono: 0997511713
E-mail:
[email protected] CONTACTO DE LA
INSTITUCIÓN
Nombre: Secretaria de la Facultad
Teléfono: (03) 2848487 ext. 123
iii
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA
Certificación del tutor
Habiendo sido nombrado yo, Ing. Rodrigo Alarcón A., MAE como tutor de tesis de grado
como requisito para optar por título de Contador Público Autorizado presentado por la Srta.
Debbie Narcisa Fuentes Galarza con CI #0927297416, cuyo tema es:
“DISEÑO DE UN MODELO DE ORGANIZACIÓN FINANCIERA
CONTABLE PARA LA EMPRESA PUBLIMEDIOS S.A.”
Certifico lo siguiente: He revisado y aprobado en todas sus partes el presente trabajo de
investigación, encontrándose acto para su sustentación.
__________________________________
ING. RODRIGO ALARCÓN A., MAE
TUTOR DE TESIS
iv
Renuncia de derecho de autor
Por medio de la presente certifico que los contenidos desarrollados en este trabajo de titulación
son de absoluta propiedad y responsabilidad de Debbie Narcisa Fuentes Galarza, con C.I. #
0927297416, cuyo tema es:
“DISEÑO DE UN MODELO DE ORGANIZACIÓN FINANCIERA CONTABLE PARA
LA EMPRESA PUBLIMEDIOS”, derechos a los que renuncio a favor de la Universidad de
Guayaquil para que haga uso a como bien tenga.
_________________________________________
DEBBIE NARCISA FUENTES GALARZA
C.I. # 0927297416
v
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FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA
Certificado Sistema Anti Plagio
Para fines académicos, certifico que el trabajo de titulación “DISEÑO DE UN MODELO DE
ORGANIZACIÓN FINANCIERA CONTABLE PARA LA EMPRESA
PUBLIMEDIOS”, perteneciente a la estudiante DEBBIE NARCISA FUENTES GALARZA
tiene un nivel de coincidencia y referencia del 6.65% según informe del Sistema de anti plagio
PLAGIUS.
__________________________________
ING. RODRIGO ALARCÓN A., MAE
TUTOR DE TESIS
vi
DEDICATORIA
A mi mamá, papá y hermana, por su guía y
amor incondicional.
A mi esposo y a mis suegros, por su apoyo y
comprensión.
vii
AGRADECIMIENTO
Primero a Dios por darme la sabiduría y
fortaleza para poder alcanzar mis objetivos.
Al director de este proyecto, y a cada
persona que realizó algún aporte para el
desarrollo de este trabajo.
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FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA
TESIS PRESENTADA COMO REQUISITO PARA OPTAR EL TÍTULO
DE CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO
TEMA: “DISEÑO DE UN MODELO DE ORGANIZACIÓN FINANCIERA
CONTABLE PARA LA EMPRESA PUBLIMEDIOS”
Autor: Debbie Narcisa Fuentes Galarza
Tutor: Ing. Rodrigo Alarcón A.
Resumen
El presente trabajo de investigación tiene como objetivo establecer un modelo de gestión para
la correcta administración tanto financiera como administrativa de la empresa
“PUBLIMEDIOS S.A.”. Se investigó el desarrollo interno de la empresa considerando las
debilidades y las fortalezas de la misma, y como ayudar a dicha empresa a superar las
dificultades encontradas o incluso futuras, en los cuales los instrumentos de recopilación de
información de datos han sido de tipo descriptivos, que nos han ayudado en el desarrollo de la
investigación. Adicional para realizar el análisis se consideró realizar entrevistas directas tanto
al gerente como al administrador y encuestas aplicadas a los trabajadores en general los cuales
proporcionaron la información requerida en cuanto al proceso administrativo y funciones que
cada uno de los trabajadores realiza, aclarándonos que sus diferentes funciones se realizan
algunas de manera permanente, periódicas u ocasionales, pero no poseen ningún manual de
procedimientos, para lo cual se implementara un modelo de organización financiera contable,
debido a los diferentes problemas que se ocasionarían por la mala administración o incluso
mala toma de decisiones por desconocimiento de ciertas directrices, teniendo como finalidad
implementar este modelo para mejor la gestión financiera de la empresa.
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FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA
THESIS PRESENTED AS A REQUIREMENT TO QUALIFY FOR THE
TITLE OF CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANT
TOPIC: “DESIGN OF A MODEL OF ACCOUNTING FINANCIAL
ORGANIZATION FOR PUBLIMEDIOS COMPANY”
Author: Debbie Narcisa Fuentes Galarza
Tutor: Ing. Rodrigo Alarcón
Abstract
The goal of this work is to stablish a management model for the correct financial and
management administration of PUBLIMEDIOS S.A. company. It researched the internal
management of the company, taking account its weaknesses and strengths to support it
overcoming its now or future difficulties.
The information collected is a description type. It made interviews to General Management,
Administrators and general workers to get information about the administration process and to
know the roles of everyone.
It is important to mention the company does not have procedures manuals, so it will implement
a model of management and financial accounting to solve bad management problem and to
support taking decision.
x
Tabla de contenido
Portada ............................................................................................................................... i
Ficha de Registro de Tesis ................................................................................................ ii
Certificación del tutor ...................................................................................................... iii
Renuncia de derecho de autor .......................................................................................... iv
Certificado Sistema Anti Plagio........................................................................................ v
DEDICATORIA .............................................................................................................. vi
AGRADECIMIENTO .................................................................................................... vii
Resumen ......................................................................................................................... viii
Abstract ............................................................................................................................ ix
Introducción ................................................................................................................... xxi
Capítulo 1 ........................................................................................................................ 23
El Problema ..................................................................................................................... 23
1.1. Planteamiento del problema ...................................................................................... 23
1.2. Árbol de problemas ................................................................................................... 27
1.3. Formulación y sistematización de la investigación ................................................... 28
1.4. Objetivo de la investigación ...................................................................................... 28
1.4.1. Objetivo General.................................................................................................... 28
1.4.2. Objetivo específicos .............................................................................................. 28
1.5. Justificación del proyecto .......................................................................................... 29
xi
1.5.1. Justificación teórica ............................................................................................... 29
1.5.2. Justificación práctica ............................................................................................. 29
1.5.3. Justificación metodológica .................................................................................... 30
1.6. Delimitación de la investigación ............................................................................... 30
1.7. Hipótesis .................................................................................................................... 31
1.7.1. Variable independiente .......................................................................................... 31
1.7.2. Variable dependiente ............................................................................................. 31
1.7.3. Operacionalizacion de las variables ...................................................................... 31
Capítulo 2 ........................................................................................................................ 34
Marco referencial ............................................................................................................ 34
2.1. Antecedentes de la investigación .................................................................................. 34
2.2. Marco teórico ................................................................................................................ 35
2.2.1. Enfoque a la gestión ................................................................................................... 36
2.2.2. Enfoque basado en proceso ........................................................................................ 36
2.2.3. El Diseño .................................................................................................................... 36
2.2.4. La organización .......................................................................................................... 37
2.2.5. Proceso financiero ...................................................................................................... 37
2.2.6. Organización financiera contable .............................................................................. 38
2.3. Marco contextual .......................................................................................................... 38
2.3.1. Organigrama de la empresa ....................................................................................... 39
2.3.2. Análisis FODA........................................................................................................... 40
xii
2.4. Marco conceptual .......................................................................................................... 42
2.5. Marco legal ................................................................................................................... 43
Capítulo 3 ........................................................................................................................ 47
Marco metodológico ....................................................................................................... 47
3.1. Diseño de la investigación ............................................................................................ 47
3.2. Tipo de la investigación. ............................................................................................... 47
3.3. Población y muestra ...................................................................................................... 48
3.4. Técnicas de la investigación ......................................................................................... 48
3.5. Procesamiento de la información .................................................................................. 48
3.6. La encuesta.................................................................................................................... 49
3.7. La Entrevista ................................................................................................................. 49
3.8. Codificación de la información ..................................................................................... 50
3.9. Resultados de las entrevistas ......................................................................................... 50
3.9.1. ¿Considera que la empresa está técnicamente estructurada? ..................................... 50
3.9.2. ¿Dispone la empresa de un manual de funciones para las unidades administrativas?
.............................................................................................................................................. 51
3.9.3. ¿Existe en la empresa una definición de políticas para la administración de recursos
financieros? .......................................................................................................................... 52
3.9.4. ¿Cuenta la empresa con un plan de cuentas acorde a las operaciones que realiza? ... 53
3.9.5. ¿La empresa está obligada a llevar contabilidad acorde a la ley vigente? ................. 54
xiii
3.9.6. ¿Los procesos que se realizan en el área contable están respaldados por evidencias
físicas?.................................................................................................................................. 55
3.9.7. ¿Se verifica la conciliación de los datos por concepto de ingresos y egresos? .......... 56
3.9.8. ¿Se elabora periódicamente flujos de caja por los movimientos operacionales? ...... 57
3.9.9. ¿Se presenta los resultados de las operaciones contables mediante informe
financieros? .......................................................................................................................... 58
3.9.10. ¿Se evalúa los resultados de los procesos financieros contra los objetivos propuestos
por la empresa? .................................................................................................................... 59
3.10. Conclusiones ............................................................................................................... 60
Capítulo 4 ........................................................................................................................ 61
Propuesta ......................................................................................................................... 61
4.1. Introducción .................................................................................................................. 61
4.2. Misión ........................................................................................................................... 61
4.3. Visión ............................................................................................................................ 62
4.4. Objetivos ....................................................................................................................... 62
4.4.1. Objetivos generales .................................................................................................... 62
4.4.2. Objetivos específicos ................................................................................................. 62
4.5. Organigramas ................................................................................................................ 63
4.5.1. Organigrama estructural............................................................................................. 63
4.5.2. Organigrama funcional .............................................................................................. 63
4.5.3. Organigrama de posición ........................................................................................... 63
xiv
4.6. Manual de funciones ..................................................................................................... 64
4.7. Manual de procedimientos ............................................................................................ 74
4.8. Plan de cuentas .............................................................................................................. 87
4.9. Análisis financiero ........................................................................................................ 98
4.10. Estudio técnico ............................................................................................................ 98
4.11. Estudio Financiero .................................................................................................... 103
4.12. Evaluación del proyecto ............................................................................................ 105
Conclusiones y recomendaciones ................................................................................. 108
4.13. Conclusiones ............................................................................................................. 108
4.14. Recomendaciones ..................................................................................................... 109
Referencias ......................................................................................................................... 110
Apéndice ............................................................................................................................ 112
xv
Índice de tablas
Tabla 1 Operacionalización de variables, variable independiente ........................................... 32
Tabla 2 Operacionalización de variables, variable dependiente .............................................. 33
Tabla 3 Pregunta, ¿Considera que la empresa está técnicamente estructurada? ...................... 50
Tabla 4 Pregunta, ¿Dispone la empresa de un manual de funciones para las unidades
administrativas? ....................................................................................................................... 51
Tabla 5 Pregunta, ¿Existe en la empresa una definición de políticas para la administración de
recursos financieros? ................................................................................................................ 52
Tabla 6 Pregunta, ¿Cuenta la empresa con un plan de cuentas acorde a las operaciones que
realiza? ..................................................................................................................................... 53
Tabla 7 Pregunta, ¿La empresa está obligada a llevar contabilidad acorde a la ley vigente? . 54
Tabla 8 Pregunta, ¿Los procesos que se realizan en el área contable están respaldados por
evidencias físicas? .................................................................................................................... 55
Tabla 9 Pregunta, ¿Se verifica la conciliación de los datos por concepto de ingresos y egresos?
.................................................................................................................................................. 56
Tabla 10 Pregunta, ¿Se elabora periódicamente flujos de caja por los movimientos
operacionales? .......................................................................................................................... 57
Tabla 11 Pregunta, ¿se presenta los resultados de las operaciones contables mediante informe
financieros? .............................................................................................................................. 58
Tabla 12 Pregunta, ¿se evalúa los resultados de los procesos financieros contra los objetivos
propuestos por la empresa? ...................................................................................................... 59
Tabla 13 Manual de funciones del Gerente/Director General ................................................. 64
Tabla 14 Manual de funciones del Administrador ................................................................... 65
Tabla 15 Manual de funciones del Director de Arte ................................................................ 66
xvi
Tabla 16 Manual de funciones de Diseñadores ....................................................................... 67
Tabla 17 Manual de funciones del Contador General ............................................................. 68
Tabla 18 Manual de funciones del Asistente Contable ............................................................ 69
Tabla 19 Manual de funciones del Ejecutivo de Cuentas ........................................................ 70
Tabla 20 Manual de funciones del Jefe de Producción ............................................................ 71
Tabla 21 Manual de funciones del Asistente de Producción ................................................... 72
Tabla 22 Manual de funciones del jefe de RRHH ................................................................... 73
Tabla 23 Símbolos para elaborar flujogramas ......................................................................... 74
Tabla 24 Manual de procedimiento de contabilizaciones de transacciones ............................ 76
Tabla 25 Manual de procedimiento de Compra de suministros de oficina.............................. 79
Tabla 26 Manual de procedimiento de Ventas ........................................................................ 82
Tabla 27 Manual de procedimiento de Producción de servicios ............................................. 84
Tabla 28 Plan de cuentas de NIIF para PYMES adaptado a la Empresa “Publimedios S.A.” 87
Tabla 29 Ventas ....................................................................................................................... 98
Tabla 30 Costos directos .......................................................................................................... 99
Tabla 31 Costos indirectos ....................................................................................................... 99
Tabla 32 Inversiones del proyecto ......................................................................................... 100
Tabla 33 Depreciación anual ................................................................................................. 100
Tabla 34 Financiamiento del proyecto ................................................................................... 101
Tabla 35 Tabla de amortización ............................................................................................. 101
Tabla 36 Flujo de caja proyectado ......................................................................................... 103
Tabla 37 Estado de situación financiera proyectado.............................................................. 104
Tabla 38 Índices financieros .................................................................................................. 105
Tabla 39 Índices nominales ................................................................................................... 105
xvii
Tabla 40 Índices descontados ................................................................................................ 106
xviii
Índice de figuras
Figura 1: Árbol de problema .................................................................................................... 27
Figura 2: Organigrama de la empresa ...................................................................................... 39
Figura 3: Análisis FODA ......................................................................................................... 41
Figura 4: Pregunta, ¿Considera que la empresa está técnicamente estructurada? .................. 50
Figura 5: Pregunta, ¿Dispone la empresa de un manual de funciones para las unidades
administrativas? ....................................................................................................................... 51
Figura 6: Pregunta, ¿Existe en la empresa una definición de políticas para la administración de
recursos financieros? ................................................................................................................ 52
Figura 7: Pregunta, ¿Cuenta la empresa con un plan de cuentas acorde a las operaciones que
realiza? ..................................................................................................................................... 53
Figura 8: Pregunta, ¿La empresa está obligada a llevar contabilidad acorde a la ley vigente?
.................................................................................................................................................. 54
Figura 9: Pregunta, ¿Los procesos que se realizan en el área contable están respaldados por
evidencias físicas? .................................................................................................................... 55
Figura 10: Pregunta, ¿Se verifica la conciliación de los datos por concepto de ingresos y
egresos? .................................................................................................................................... 56
Figura 11: Pregunta, ¿Se elabora periódicamente flujos de caja por los movimientos
operacionales? .......................................................................................................................... 57
Figura 12: Pregunta, ¿se presenta los resultados de las operaciones contables mediante informe
financieros? .............................................................................................................................. 58
Figura 13: Pregunta, ¿se evalúa los resultados de los procesos financieros contra los objetivos
propuestos por la empresa? ...................................................................................................... 59
Figura 14: Contabilización de transacciones ........................................................................... 78
xix
Figura 15: Compra de suministros de oficina .......................................................................... 81
Figura 16: Ventas ..................................................................................................................... 83
Figura 17: Producción de servicios .......................................................................................... 86
xx
Índice de apéndice
Apéndice 1: Cuestionario ....................................................................................................... 113
xxi
Introducción
Este trabajo corresponde a un análisis sobre la problemática que existen en las empresas
ecuatorianas en relación con las incompatibilidades en las actividades que se desarrollan
dentro de las mismas debido a la ausencia de una estructura adecuada en los puestos de
trabajo, la recolección de la información para la elaboración del presente proyecto se efectuó
con todos los puestos de trabajo de la empresa “PUBLIMEDIOS S.A”.
Nuestro propósito es realizar una propuesta de un modelo de gestión en la empresa
“PUBLIMEDIOS S.A.”., para mejorar la prestación de sus servicios, el cual conllevara la
elaboración de manuales de organización y de puestos respectivos, cuya importancia también
radica en brindarles las herramientas teóricas necesarias como una alternativa de crecimiento
y fortalecimiento de la empresa, y así contribuir al cumplimiento de los objetivos y que
apunten a maximizar la productividad y lograr la competitividad en un entorno cambiante y
exigente.
En el Capítulo I se plantean los detalles que son parte del problema de la empresa
“PUBLIMEDIOS S.A.” realizando la formulación y sistematización del objetivo general lo
que conlleva al desarrollo de algunos objetivos específicos, justificando de manera teórica,
práctica y metodológica la problemática del presente trabajo, delimitando la investigación
realizada, obteniendo la hipótesis y finalmente analizando las variables definidas.
En el Capítulo II se detallan algunos puntos de vista de diferentes autores y diversas
fuentes de temas relacionados con la investigación realizada, se exponen el marco contextual,
conceptual y marco legal, el cual contiene artículos que sustentan el proceso de la
investigación.
En el Capítulo III Marco Metodológico: Se describe las herramientas usadas para obtener
la información necesaria en este proyecto, demostrando los datos obtenidos mediante la
xxii
recolección de datos a través de encuestas y entrevistas y finalmente se realiza un análisis
estadístico para detallar los resultados obtenidos en la investigación.
En el Capítulo IV Propuesta: Se basa en la obtención de un modelo de gestión el cual con
llevo el desarrollo de manuales de funciones, procedimientos y reestructuración del
organigrama de la empresa.
23
Capítulo 1
El Problema
1.1. Planteamiento del problema
La estructura organizacional es uno de los pilares básicos para poder establecer una
estrategia en las empresas de menor tamaño, de hecho, a medida que la empresa incrementa
su tamaño, será mucho más eficiente para poder contar con partes especializadas e
interrelacionadas, en lugar de un conjunto de individuos en el que todos están inmersos en
todo. En el ambiente actual global, competitivo y de grandes cambios las empresas se están
viendo obligadas a encontrar nuevos y más creativos modos de organizarse para responder a
dichos retos.
Las empresas multinacionales se enfrentan a dos fuerzas opuestas en el diseño de su
estructura de su organización, las cuales son la necesidad de diferenciarse entre el resto de
empresas y que esto les permita ser especializados en su rama y así mismo ser competitivos
en su mercado local. De igual manera se enfrentan a la necesidad de integrar las estructuras
establecidas por lo tanto deben encontrar un equilibrio, lo que ha llevado a que dichas
empresas desarrollen muchos arreglos estructurales para satisfacer las necesidades de sus
negocios.
La forma de dirigir y administrar una empresa ha presentado numerosos cambios
alrededor del tiempo por diversos factores a sean económicos o sociales como la
globalización. La estructura organizacional de una empresa debe partir de la claridad de sus
objetivos operacionales y ser un facilitador para permitir la adecuada coordinación de los
recursos humanos, financieros y materiales.
24
Debido a que en nuestro país los controles han ido innovándose a través de los años, las
empresas han tenido la necesidad de actualizar sus procedimientos contables y tributarios, a
fin de cumplir con las disposiciones tributarias a ellas impuestas. Esto conlleva a que el sector
empresarial, a más de buscar los mejores resultados tanto para los accionistas como para el
giro mismo del negocio, cumplan en buena forma con las leyes establecidas por los
organismos de control, sean la Superintendencia de compañías, el Servicio de Rentas
Internas, las Normas Internacionales de Información Financieras, las Normas de Control
Interno, Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, entre otros. Por lo dicho se debe estar en
constante actualización al fin de llegar al objetivo deseado que es cumplir satisfactoriamente
con el Estado.
PUBLIMEDIOS, es una pequeña empresa dedicada a ofertar servicios de publicidad con
más de 2 años de existencia en el mercado ecuatoriano, en la actualidad cuenta con 20
colaboradores. La empresa se caracteriza por brindar servicios de publicidad dentro y fuera
de la ciudad: se encuentra ubicada en la ciudad de Guayaquil en el sector de Urdesa Central.
El sector al que pertenece la empresa en la actualidad es muy explotado debido a que los
anunciantes buscan incrementar el consumo de un producto o servicio, este factor hoy en día
es muy importarte para el incremento de las utilidades de la empresa, puesto que a través de
sus ventas pueden generar un alto nivel de eficacia y rentabilidad. Sin embargo, desde la
creación de la empresa hasta la actualidad, no cuenta con una estructura administrativa y
contable bien definida debido a la falta de conocimiento por parte de los propietarios, por
ende, tampoco existen políticas claras para poder cumplir con las disposiciones legales
vigentes; en vista de que solo ejercen actividades de manera empírica, sin poseer un plan de
trabajo y una estructura contable adecuada, por lo cual se presenta la siguiente problemática.
25
Desconocimiento por parte de los propietarios de la compañía en cuanto a las obligaciones
tributarias, legales y laborales lo que se fundamenta en la no aplicación de las Normas
respectivas como son las NIIF, NIC, NIA, la LORTI, y así mismo las imposiciones
manifestadas por el SRI.
El no cumplir con los parámetros de dichas normas podría provocar sanciones de tipo civil
e incluso penal debido a que no se estaría cumplido con lo establecido por las leyes vigentes
lo que podría llevar a la compañía a tener información financiera tributaria no fiable.
Otras de las causas detectadas es en cuanto al personal que labora en la compañía no se
encuentra capacitado de manera adecuada para el desempeño en el área contable, y se
fundamenta en la no aplicación de las Normas tales como la NIIF 9 (Normas Internacionales
de Información Financiera) y la NIC 32 (Normas Internacionales de Contabilidad), al no
aplicar dichas normas tendrá como consecuencia que la información proporcionada por el
personal no será consolidada e incluso será poco confiable para la toma de decisiones, así
también esta problemática se desencadena debido a que no existen manuales administrativos
en la empresa, tal como lo indican las Normas de Control Interno 200-03, por ende se ha
observado incompatibilidades en actividades debido a la estructura no adecuada en los
puestos de trabajo y de las actividades a realizar, así como la no existencia de indicadores que
evalúe la eficiencia y eficacia de los mismos.
Un ejemplo de las anomalías encontradas tenemos que la persona encargada de recepción,
es también la que se encarga del registro de facturas en el sistema contable y la emisión de
comprobantes de retención; en cuanto al área contable dichos colaboradores se encargan de
revisar que el registro de la factura en el sistema contable se encuentre bien elaborado al igual
que los comprobantes de retención en la fuente, por lo que encontramos una duplicidad de
trabajo debido a que dos áreas se encuentran haciendo prácticamente la misma función y esto
26
lleva a la gestión ineficiente del tiempo de cada trabajador. Todo lo antes descrito desemboca
en una baja en el nivel de servicio ofrecido a los clientes, que luego se ve reflejado en la en la
rentabilidad de la empresa.
En el análisis realizado se observó la carencia de un sistema contable estandarizado para el
proceso de la información que solicitan en dicha compañía, como lo indican las Normas de
Control Interno 405, esta situación genera que la información financiera proporcionada sea
inoportuna e incluso con deficiencias.
Debido a todas estas inconsistencias encontradas podríamos definir que el problema
central que existe en la compañía es la Inexistencia de una estructura organizacional
financiera contable eficiente, que no contribuye al crecimiento de la empresa, por lo cual su
imagen se ve deteriorada.
Este tipo de situaciones fueron encontradas prácticamente en todas las actividades de la
misma por lo que en la presente investigación se propondrá desarrollar toda la estructura
organizacional de la empresa, determinar las funciones de cada colaborador, e implementar
un modelo de gestión que permita tramitar eficientemente sus actividades.
27
1.2. Árbol de problemas
Figura 1: Árbol de problemas
28
1.3. Formulación y sistematización de la investigación
¿De qué manera la inexistencia de una estructura organizacional financiera contable afecta
a la empresa “PUBLIMEDIOS S.A.” en el logro de sus objetivos?
La sistematización del problema de definirá de la siguiente manera:
¿De qué manera se podría determinar las falencias de la estructura de “Publimedios
S.A.”?
¿Cómo se podría determinar los motivos que determinen la deficiencia en la estructura
organizacional?
¿Qué mecanismos serán necesarios aplicar para establecer las necesidades de diseñar una
estructura organizacional?
¿De qué manera se podría superar el problema identificado en el diagnostico situacional?
1.4. Objetivo de la investigación
1.4.1. Objetivo General
Proponer controles para mejorar el modelo de organización financiera contable de
“PUBLIMEDIOS S.A.” prestadora de servicios de publicidad.
1.4.2. Objetivo específicos
Realizar un diagnóstico situacional de la empresa sobre el manual de funciones de
cada trabajador.
Determinar los lineamientos teóricos acerca de modelos de gestión financiera y
contable en una organización.
Determinar los aspectos preponderantes que permitan viabilizar una propuesta de
mejoramiento institucional.
Diseñar un modelo de gestión administrativo y financiero de la empresa.
29
1.5. Justificación del proyecto
1.5.1. Justificación teórica
El tema propuesto se justifica puesto que en la actualidad la empresa desarrolla sus
actividades en un entorno muy competitivo e incluso de alcance global, esto empuja a la
empresa para llegar a obtener buenos resultados para alcanzar el éxito empresarial. Para
alcanzar estos resultados deben gestionar sus recursos y actividades con la finalidad de
orientarlos a la consecución de los mismos. Por tanto, una gestión por procedimientos tiene
como propósito asegurar que todos los procedimientos se desarrollen de forma coordinada,
mejorando así la eficiencia de la misma, lo que lleva a la consecución de los resultados
deseados.
1.5.2. Justificación práctica
A través de este trabajo, se pretende dar solución a un problema que existe en la empresa,
que es de inadecuada definición estructural en su organización, que como ya se mencionó
anteriormente resulta en bajos niveles de eficiencia y calidad de servicio de la empresa,
“PUBLIMEDIOS S.A.”, dado que ésta presenta procedimientos poco eficientes, como, por
ejemplo, la persona encargada de la recepción de la compañía también es la encargada de
ingresar de facturas y emisión de retenciones del impuesto en la fuente para entregar a
proveedores; en el área de producción se encargan de realizar la respectiva facturación a los
clientes cuyas funciones son incompatibles.
Lo que se quiere lograr con este proyecto es que, a través de la implementación de
controles en base a procesos, las actividades de la compañía se realicen de manera coordinada
y así lograr la eficiencia en los mismos.
30
1.5.3. Justificación metodológica
En la literatura revisada con antelación, la gestión por procedimientos es considerada una
metodología válida para la administración y mejoras en la estructura organizacional de la
empresa, usando técnicas que brinda múltiples ventajas en la dirección de las organizaciones.
Las técnicas que se emplearán en este proyecto serán cuestionarios basados en detallar la
actividad que realizan en cada puesto de trabajo de “PUBLIMEDIOS S.A.” de igual manera
se implementaran diagramas comparativos para poder identificar las incompatibilidades que
existen, así como también se procederá a revisar todos los lineamientos legales bajo los
cuales se rige la empresa.
1.6. Delimitación de la investigación
Aspectos de la Investigación: Propuesta de implementación de un manual de
procedimientos y funciones para mejorar la estructura organizacional financiera
contable de la empresa “Publimedios”
Campo: Contabilidad - Administración
Área: Contabilidad de Gestión
Delimitación espacial: Guayaquil- Empresa “PUBLIMEDIOS S.A.”
Delimitación Temporal: 2017
Publi
31
1.7. Hipótesis
Al diseñar un modelo de organización, se logrará una eficiente gestión operativa
financiera y contable de la empresa “PUBLIMEDIOS S.A.”.
1.7.1. Variable independiente
Modelo de organización.
1.7.2. Variable dependiente
Eficiente gestión operativa financiera y contable
1.7.3. Operacionalizacion de las variables
32
Tabla 1
Operacionalización de variables, variable independiente
Variable
Independiente Definición Dimensiones Indicadores
Medios de
Verificación
Modelo de
Organización
Comprende necesariamente a
la estructura organizacional o
una forma de organización
que van de acuerdo con las
necesidades de la empresa a
través de su marco de trabajo
por medio de la cual se
pueden obtener las
actividades, los procesos y el
funcionamiento en sí de la
empresa
Mapa de
Gestión de
Procesos,
criterios
básicos.
Procesos con
Claridad, examinar
la gestión del
equipo directivo,
desarrollar un
planeamiento
estratégico para el
desarrollo de las
actividades
Verificación de
resultados generales,
Medición del tiempo
de entrega de
actividades
asignadas, encuesta
al personal
33
Tabla 2
Operacionalización de variables, variable dependiente
Variable
Dependiente Definición Dimensiones Indicadores
Medios de
Verificación
Eficiente gestión
operativa
financiera y
contable
Proceso que puede definirse
como un modelo de gestión
compuesto por un conjunto de
tareas y procesos, con el fin de
aumentar la capacidad para
poder conseguir los propósitos
de las políticas internas de la
empresa, así como también los
diferentes objetivos
operativos financieros –
contables
Autoevaluación
y mejoramiento
continuo
Desarrollo del
proceso de
mejora continua
Encuestas a
clientes
34
Capítulo 2
Marco referencial
2.1. Antecedentes de la investigación
Según Marcos Recio, Juan Miguel Sánchez (2010) en la revista internacional de
información, la publicidad como uno de los principales medios de comunicación,
requiere de técnicas de investigación y documentación sin las cuales su eficacia
quedaría en entredicho. Se hace un breve recorrido por la documentación publicitaria
desde el punto de vista teórico y práctico además se analizan y se estudian los modelos
de gestión que emplean las agencias.
Como decía Ferrer Lorenzo (2014) en su trabajo de investigación titulado
“GESTION EMPRESARIAL DE LA AGENCIA DE PUBLICIDAD” con el continuo
crecimiento en renta disponible, la sobrecapacidad de los sectores productivos, la
demanda de nuestros servicios solo puede fortalecerse si respondemos a estas demandas
urgentes, prosperaremos, si lo ignoramos, nuestro sector está amenazado. Dicho de otro
modo, cuando una agencia de publicidad trabaja bien y de un modo eficiente, se le
otorga un valor añadido a la agencia y además se garantiza un trabajo para los
empleados de dicha agencia, pero si el trabajo se hace mal, la agencia vale menos, los
accionistas están descontentos, y al final el personal acabando sufriendo las
consecuencias de este fracaso.
En el trabajo de investigación titulado “REDISEÑO DEL MODELO DE GESTION”
de Lenin Dávalos (2015) el enfoque que sugieren según la Norma ISO en su sexto
principio que contempla el mejoramiento continuo, principio que para la agencia es
importante porque permite un fortalecimiento constante. Otro principio que será de
35
importancia es el enfoque basado en hechos para la toma de decisiones. El mismo
plantea como objetivo general rediseñar el modelo de gestión que permita realizar los
procesos de producción y distribución de presupuestos bajo la ley de comunicación
describiendo procedimientos actuales de requerimientos de clientes y de control interno,
de la agencia de publicidad realizando un rediseño al modelo de gestión con el fin de
modificar los procedimientos internos, llegando a la conclusión de que la agencia aplica
de manera dispersa los correctos procedimientos en el desarrollo de actividades de
acuerdo a la ley Orgánica de Comunicación.
Esto se relaciona con la presente investigación por tanto se busca proponer un
modelo de gestión para obtener una correcta estructura organizacional debido que la
agencia “PUBLIMEDIOS S.A.” no cuenta con un modelo determinado para el
desarrollo de actividades, lo que conlleva a que exista un ambiente laboral no adecuado
y la ineficiencia e ineficacia en el desarrollo de actividades. En la organización existe un
flujo de información poco eficiente lo cual afecta la consecución de objetivos
planteados para cada puesto de trabajo.
2.2. Marco teórico
En la presente investigación es necesario abordar algunos parámetros basados en
conceptos administrativos para lo cual se consultaron diferentes fuentes y trabajos que
sirvan como guía para el desarrollo y solución de la problemática expuesta, las mismas
que se desarrollan basados en los siguientes subtemas:
36
2.2.1. Enfoque a la gestión
Identificar, entender y gestionar los procesos interrelacionados como un sistema,
contribuye a la eficacia y eficiencia de una organización en el logro de sus objetivos.
(Principios de la Gestión) 2005.
2.2.2. Enfoque basado en proceso
Todas las actividades de la organización, desde la planificación de las compras, hasta
la atención de una reclamación, pueden y deben considerarse como procesos. Para
operar de manera eficaz, las organizaciones tienen que identificar y gestionar numerosos
procesos interrelacionados y que interactúan. La identificación y gestión sistemática de
los procesos que se realizan en la organización y en particular las interacciones entre
tales procesos se conocen como enfoque basado en procesos. ISO 9001 pretende
fomentar la adopción del enfoque basado en procesos para gestionar una organización,
la implementación y la mejora de la eficacia en un modelo de gestión concentra su
atención en:
La necesidad de considerar y planificar las actividades a desarrollarse
El control, la medición y la obtención de resultados del desempeño y de la
eficacia de los procesos.
La mejora continua del desarrollo de actividades aplicando el modelo de gestión
con base en mediciones objetivas.
2.2.3. El Diseño
El diseño es un conjunto de estrategias procedimentales y metodológicas que se
elaboran previamente para realizar y poder desarrollar un proceso de investigación. Es
37
el plan y estructura concebidas para obtener respuestas a las preguntas de un estudio
realizado, el mismo que señala la forma de conceptuar y la manera de colocarlo dentro
de una estructura que sea guía para la recopilación y análisis de datos, por lo cual es
imprescindible al momento de desarrollar una estructura de trabajo.
2.2.4. La organización
La organización contribuye al desarrollo de la empresa puesto que se puede agilizar
procesos y reducir barreras entre la empresa y agentes externos como proveedores y
socios, así también se puede mencionar que se enfoca como una oportunidad y como
una estrategia que puede ser muy efectiva a la hora de mejorar las condiciones actuales
y futuras del negocio.
2.2.5. Proceso financiero
El proceso financiero busca mantener el equilibrio económico en todos los niveles de
la empresa, se encarga de aportar una estructura acorde a la base del negocio de la
empresa a través de la implementación de una contabilidad analítica y del diseño de los
estados financieros, gracias a este proceso los directivos pueden evaluar las propuestas
elaboradas y evaluar sus costos. El proceso financiero no solo puede hacer referencia a
ciertas proyecciones financieras que arrojen los estados financieros de resultados y
balances, sino que también comprende una serie de actividades que se desarrollan a
niveles estratégicos, nivel funcional y nivel operativo de una empresa.
38
2.2.6. Organización financiera contable
Según Quiroga Díaz, la organización financiera contable es el “conjunto de
procedimientos encaminados hacia la obtención de eficiencia por medio de la
regulación de los componentes humanos y materiales de la entidad” el fin de la misma
es lograr la eficiencia operativa del sistema financiero y contable de la empresa,
aplicando un proceso dirigido y ordenado.
2.3. Marco contextual
La empresa “PUBLIMEDIOS S.A.” se encuentra ubicada en la ciudad de Guayaquil,
cuyas instalaciones prestan servicios en Urdesa Central desde hace cuatro años. La
principal actividad de la empresa es la publicidad comercial y comunicación
corporativa; la misma está conformada por el departamento Administrativo,
Departamento de Diseño, Departamento de Contabilidad, Departamento de Cuentas,
Departamento de Producción y Gerencia. Esta compañía tiene a su vez compañías
relacionadas como son Genderini S.A y Brimarte S.A, las cuales complementan a la
Agencia Aldea con actividades de Publicidad en Vallas, etc. y actividades de
producción en televisión y medios informativos respectivamente.
39
2.3.1. Organigrama de la empresa
Figura 2: Organigrama de la empresa
Esta empresa realiza la publicidad ATL, BTL y Digital; con el termino ATL above
the line (sobre la línea) esta publicidad se coloca junto a contenidos que son de interés
general y atraen a un gran número de personas, entre los medios ATL más comunes
tenemos los medios masivos como radio, televisión, internet; impresos como diario,
revistas y páginas web. En cuanto al termino BTL below the line (bajo la línea) es una
publicidad más convencional que utiliza canales de comunicación directa y son mucho
más económicos que los medios ATL como, publicidad en línea, publicidad puesta en
puntos de venta y patrocinio. En cuanto a la publicidad digital esta fue implementada
hace poco, la cual tiene como herramienta principal la página web y su contenido que
incluye elementos como enlaces, logos, anuncios con la finalidad de dar a conocer el
producto al usuario que está en línea.
En el contexto de esta investigación se busca resolver la problemática que tiene la
empresa “PUBLIMEDIOS S.A.” en cuanto a la falta de organización y el desempeño
Dir
ecto
r G
ener
al
Departamento Creativo
Departamento de Administración
Recepción
Sección de Producción
Sección de contable
Sección de cuentas
40
poco eficiente entre los colaboradores de la compañía, debido a la ausencia de manuales
de procedimientos que determinen las funciones de cada trabajador de dicha agencia y a
un inadecuado modelo de gestión.
2.3.2. Análisis FODA
Un análisis FODA es una herramienta, usada en la gerencia de la empresa para la
formulación de estrategias que ayuden a identificar las fortalezas, las debilidades, las
amenazas y las oportunidades de la misma en particular. Tiene como objetivo alcanzar
la óptima combinación de los recursos internos y el entorno para determinar las ventajas
competitivas de la empresa. Durante la etapa de planificación estratégica y a partir del
análisis FODA, se debe poder contestar cada una de las siguientes preguntas:
¿Cómo se puede destacar cada fortaleza?
¿Cómo se puede disfrutar cada oportunidad?
¿Cómo se puede defender cada debilidad?
¿Cómo se puede detener cada amenaza?
Esto genera un debate entre los funcionarios, por las diferentes formas al establecer
los factores más importantes.
Fortalezas: son aquellos factores internos y positivos que posee la empresa, la cual
tiene una posición privilegiada frente a la competencia.
Oportunidades: son aquellos factores que resultan positivos y favorables que se
generan en el entorno en el que actúa la empresa, la cual permite obtener ventajas
competitivas.
41
Debilidades: son aquellos factores desfavorables que posee la empresa frente a la
competencia. Recursos de los que se carece, habilidades que no se poseen, actividades
que no se desarrollan positivamente.
Amenazas: son aquellos factores que provienen del entorno, y que existe la
posibilidad de atentar contra la estabilidad de la empresa.
\
Figura 3: Análisis FODA
FORTALEZAS
*Brindar precios accesibles a sus clientes
*Posibilidades de acceder a créditos
*Otorgar un excelente trato al cliente
*Debido a sus companias relacionadas, les da mayor apertura para cubrir varios rubros al momento de ofrecer sus servicios .
DEBILIDADES
*Salarios bajos
*Falta de capacitacion
*Poco personal para cubrir las necesidades de un evento lo que produce demoras en la entrega del servicio e incluso fallas.
OPORTUNIDADES
*Brindar servicios a importantes grupos de clientes para que asi les permita abrirse campo a otros mercados
*Capacitacion al personal para crecer rapidamente segun las necesidades del mercado
*Alianzas con empresas que puedan mejorar la calidad competitiva
AMENAZAS
* Competencia muy agresiva
* Cambio constante de necesidades y gustos de clientes en cuanto a la publicidad
*Numero reducido de clientes
42
En la empresa “PUBLIMEDIOS S.A.” los servicios y productos que ofrecen son
determinados por muchos factores, tales como el precio del servicio, la tecnología que
invertida, las expectativas del cliente al momento de contratar el servicio, la estimación
de la demanda y los bienes sustitutos o complementarios, es decir alianzas o
contrataciones de otras externas. Podemos ver que el precio es un determinante clave
tanto para la oferta como para la demanda, muchas veces el desconocimiento de las
características de los servicios publicitarios por parte de los clientes les da una
percepción errada del precio, lo que dificulta en ocasiones las negociaciones.
2.4. Marco conceptual
Modelo de gestión: Es un esquema o marco de referencia para la administración de
una entidad
Análisis: Examen detallado de una cosa para conocer sus características o
cualidades, o su estado y extraer conclusiones.
Funciones: Actividad particular que realiza una persona o una cosa dentro de un
sistema de elementos, personas, relaciones, etc. Con un fin determinado.
Manual: Instrumento administrativo que contiene de forma explícita, ordenada y
sistemática información sobre objetivos, políticas, atribuciones y procedimientos de una
institución.
Procedimientos: Es un conjunto de acciones u operaciones que tienen que realizarse
de la misma forma, para obtener siempre el mismo resultado bajo las mismas
circunstancias.
Marketing: Conjunto de técnicas y estudios que contienen como objeto mejorar la
comercialización de un producto.
43
Publicidad: Difusión o divulgación de información, ideas u opiniones de carácter
político, religioso, comercial, etc. Con la intención de que alguien actúe de una
determinada manera o adquiere un determinado producto.
Presupuesto: Cálculo anticipado del coste de una obra o un servicio.
Proveedores: es un ente que se encarga del abastecimiento de un bien o servicio
hacia otro ente al que le haga falta.
Incompatibilidades: Incapacidad para unirse o existir conjuntamente.
Controles: es una de las principales actividades administrativas dentro de las
organizaciones. El control es el proceso de verificar el desempeño de distintas áreas o
funciones de una organización.
Implementar: Poner en funcionamiento o llevar a cabo una cosa determinada.
Eficacia: Capacidad para producir el efecto deseado o de ir bien para determinada
cosa.
Eficiencia: Capacidad para realizar o cumplir adecuadamente una función.
Proceso: Procesamiento o conjunto de operaciones a que se somete una cosa para
elaborarla o transformarla.
2.5. Marco legal
A partir de la disposición establecida por la Asamblea de la vigencia de la Ley
Orgánica de Comunicación, el 25 de junio del 2013, nuevas disposiciones empezaron a
regir en el ámbito publicitario. Es así que se dispuso Conforme al Art. 98 que la
publicidad a difundirse en el Ecuador debe ser producida por una persona natural o
jurídica. En 1982 la Asociación Ecuatoriana de Agencias de Publicidad presenta el
código de Ética y Autorregulación Publicitaria, instrumento de autodisciplina para la
44
industria publicitaria. Si bien este código no constituye un cuerpo legal, recoge ciertos
principios que delimitan la práctica publicitaria. De esta forma, surge la necesidad de
crear una normativa que regule la publicidad de manera más especifica que sería la Ley
de Defensa del Consumidor se destina el capítulo tercero para regular aspectos básicos
de la actividad publicitaria, y así mismo se incorpora la prohibición de publicidad
engañosa y abusiva.
NIIF 9 (Normas Internacionales de Información Financiera) Instrumentos
Financieros: establece los requisitos para el reconocimiento, la valoración, el deterioro,
la baja de activos financieros y pasivos financieros. La NIIF 9 divide todos los activos
financieros en dos grupos: aquellos que se miden a coste amortizado y aquellos que se
miden a valor razonable. Por esta razón la importancia de aplicar las Normas para poder
tener una estabilidad financiera.
NIC 32 (Normas Internacionales de Contabilidad) El objetivo de esta Norma es
establecer principios para presentar los instrumentos financieros como pasivos o
patrimonio neto y para compensar activos y pasivos financieros. Ella aplica a la
clasificación de los instrumentos financieros, desde la perspectiva del emisor, en activos
financieros, pasivos financieros e instrumentos de patrimonio; en la clasificación de los
intereses, dividendos y pérdidas y ganancias relacionadas con ellos, y en las
circunstancias que obligan a la compensación de activos financieros y pasivos
financieros.
Normas de Control Interno 200-03 Políticas y Prácticas de Talento Humano. El
talento humano es lo más valioso que posee cualquier institución, por lo que debe ser
tratado y conducido de forma tal que se consiga su más elevado rendimiento. Es
responsabilidad de la dirección encaminar su satisfacción personal en el trabajo que
45
realiza, procurando su enriquecimiento humano y técnico. El control interno incluirá las
políticas y prácticas necesarias para asegurar una apropiada planificación y
administración del talento humano de la institución, de manera que se garantice el
desarrollo profesional y asegure la transparencia, eficacia y vocación de servicio.
Las Normas contables constituyen la regulación contable de carácter específico, que
condicionan la validez técnica del proceso contable y su expresión final traducida en el
estado financiero. Las normas contables particulares están constituidas por reglas que
hacen o se refieren a cada uno de los aspectos particulares que conforman dichos
estados. Es conveniente destacar que estas normas particulares constituyen sólo una
guía de acción. En la práctica se presentan casos en que situaciones similares son
tratadas contablemente en forma diferente, obedeciendo estas diferencias, en muchos
casos, a prácticas normales de la actividad.
Toda empresa de Publicidad debe brindar un producto o servicio de calidad
desarrollando todas las actividades con excelencia, eficacia y eficiencia tanto de
producción como el resto de la organización y para esto se debe apoyar en la norma ISO
9001 International Standard Organization (Organización Internacional para la
Normalización), así también deben de regirse mediante el SRI para el ámbito tributario
y a las Normas del Código de Trabajo para el ámbito de relaciones laborales, teniendo
en cuenta que todo trabajador debe estar asegurado median el Instituto de Seguridad
Social (IESS) para que pueda hacer uso pleno de todos sus beneficios.
Servicios de Rentas Internas (SRI) le permite realizar el Registro Único del
Contribuyente para que de esta manera puedan emitir los comprobantes tanto de venta
como de retención, de la misma manera según la Ley de Régimen Tributario Interno
(LORTI) en materia impositiva toda persona natural o jurídica está en la obligación de
46
presentar y declarar sus impuestos tales como el Impuesto a la Renta, Retenciones en la
Fuente, Impuesto al Valor Agregado (IVA) según con las fechas señaladas.
47
Capítulo 3
Marco metodológico
3.1. Diseño de la investigación
En este proyecto la metodología de investigación aplicada será exploratoria, para de
esa manera estudiar de forma global el acontecimiento sucedido en la empresa
“PUBLIMEDIOS S.A.” y de manera práctica y precisa poder cumplir con los objetivos
de este estudio. Con el fin de poder recolectar la información necesaria se
implementarán diferentes técnicas como aplicación de encuestas, análisis documentales
por lo que nos lleva a la realización una investigación aplicativa cuyo objetivo es
generar cambios en la realidad que estamos estudiando tratando de unir la investigación
con la práctica a través de la aplicación de la propuesta aquí planteada y que sea
orientada en la toma de decisiones.
3.2. Tipo de la investigación.
En el presente proyecto implementaremos una investigación descriptiva en donde las
variables observadas se presentarán de tal manera como se desarrollan dentro de la
empresa, para poder describir la realidad de la misma con todos sus componentes
principales, y al final de esta investigación poder analizar las falencias encontradas,
intentando descubrir los elementos que componen la incompatibilidad de funciones y
poder obtener el fondo del problema en sí y de esta forma poder interpretar de mejor
manera la propuesta de aplicar un modelo de gestión, lo que nos con lleva a que también
se aplica una investigación Analítica.
48
3.3. Población y muestra
La población objetivo está conformada por los trabajadores de la empresa
“PUBLIMEDIOS S.A.” ubicada al norte de la ciudad de Guayaquil, en este proyecto la
población comprenderá a 20 colaboradores, entre ellos Gerentes, Jefes y Asistentes,
puesto a que todos cumplen con las mismas características de trabajar en dichas
instalaciones y viven el día a día la problemática expuesta en el presente trabajo. El tipo
de muestreo será probabilístico en donde todos los individuos de la población
participaran en el proceso de investigación.
3.4. Técnicas de la investigación
Una de las estrategias empleadas para recabar la información requerida en este
proyecto será realizar una entrevista con cada uno de los colaboradores que conforman
la empresa para poder saber con mayor profundidad las incompatibilidades de
actividades y así mismo corroboran la ausencia de manuales donde indiquen los
procedimientos a desarrollarse en cada puesto de trabajo; Para lo cual el instrumento a
utilizarse será un formulario redactado para cada uno de los trabajadores, que contendrá
10 preguntas en donde solicitaremos que nos describan exactamente cuáles son las
actividades que desarrollan actualmente en su puesto de trabajo, así como también se
recopilara información como los jefes inmediatos de cada colaborador y cuantas
personas trabajan en el área.
3.5. Procesamiento de la información
Para esta actividad una vez recopilado los datos a través del cuestionario se utilizará la
herramienta informática Excel, la misma que permitirá realizar el proceso de tabulación
49
de los datos recopilados, además la representación gráfica de los mismos que será
analizada en base a los porcentajes obtenidos como resultado de las encuestas
3.6. La encuesta
Es la técnica usada a través de un cuestionario que permita recopilar datos de la
población o una parte significativa de la misma, tiene como característica principal que
la persona misma llena el cuestionario.
Al respecto Jiménez Carlos (2009) dice:
"Es una técnica que se sirve de un cuestionario debidamente estructurado, mediante
la cual se recopilan datos provenientes de la población frente a una problemática
determinada"(Jiménez, 2009)
Para este proyecto se realizarán un plan de preguntas para la investigación las cuales va
dirigida a las personas que forman parte de la empresa en estudio.
3.7. La Entrevista
Para esta técnica se relaciona al investigador con el fin de obtener información
relevante, teniendo en cuenta el cuestionario realizado cuyas respuestas deben ser
concretas a los objetivos propuestos, se crearon los instrumentos, con el fin de recopilar
la información sobre los conocimientos que el personal tiene para realizar sus tareas
diarias.
50
3.8. Codificación de la información
También se conoce a este proceso como limpieza de instrumento, puesto que en esta
fase se procede a revisarlos. En este caso se revisaron los datos para poder minimizar
los errores, después se ordenó para que sea fácil la tabulación de la información.
3.9. Resultados de las entrevistas
Se realizaron entrevistas a veinte personas, obteniéndose los siguientes resultados:
3.9.1. ¿Considera que la empresa está técnicamente estructurada?
Tabla 3
Pregunta, ¿Considera que la empresa está técnicamente estructurada?
Categoría
Valor
absoluto
Valor
relativo
Sí 3 15%
No 17 85%
Total 20
Figura 4: Pregunta, ¿Considera que la empresa está técnicamente estructurada?
Análisis: El 85% de los entrevistados consideran que la empresa no está técnicamente
estructurada.
Sí15%
No85%
51
3.9.2. ¿Dispone la empresa de un manual de funciones para las unidades
administrativas?
Tabla 4
Pregunta, ¿Dispone la empresa de un manual de funciones para las unidades
administrativas?
Categoría
Valor
absoluto
Valor
relativo
Sí 1 5%
No 19 95%
Total 20
Figura 5: Pregunta, ¿Dispone la empresa de un manual de funciones para las
unidades administrativas?
Análisis: El 95% de los entrevistados indican que la empresa no posee un manual de
funciones.
Sí5%
No95%
52
3.9.3. ¿Existe en la empresa una definición de políticas para la administración
de recursos financieros?
Tabla 5
Pregunta, ¿Existe en la empresa una definición de políticas para la administración de
recursos financieros?
Categoría
Valor
absoluto
Valor
relativo
Sí 5 25%
No 15 75%
Total 20
Figura 6: Pregunta, ¿Existe en la empresa una definición de políticas para la
administración de recursos financieros?
Análisis: El 75% de los entrevistados indican que en la empresa no existe una
definición de políticas para la administración de recursos financieros.
Sí25%
No75%
53
3.9.4. ¿Cuenta la empresa con un plan de cuentas acorde a las operaciones que
realiza?
Tabla 6
Pregunta, ¿Cuenta la empresa con un plan de cuentas acorde a las operaciones que
realiza?
Categoría
Valor
absoluto
Valor
relativo
Sí 18 90%
No 2 10%
Total 20
Figura 7: Pregunta, ¿Cuenta la empresa con un plan de cuentas acorde a las
operaciones que realiza?
Análisis: El 90% de los entrevistados indican que la empresa sí posee un plan de
cuentas acorde a las operaciones que realiza.
Sí90%
No10%
54
3.9.5. ¿La empresa está obligada a llevar contabilidad acorde a la ley vigente?
Tabla 7
Pregunta, ¿La empresa está obligada a llevar contabilidad acorde a la ley vigente?
Categoría
Valor
absoluto
Valor
relativo
Sí 19 95%
No 1 5%
Total 20
Figura 8: Pregunta, ¿La empresa está obligada a llevar contabilidad acorde a la ley
vigente?
Análisis: El 95% de los entrevistados respondieron que la empresa sí está obligada a
llevar contabilidad acorde a la ley vigente.
Sí95%
No5%
55
3.9.6. ¿Los procesos que se realizan en el área contable están respaldados por
evidencias físicas?
Tabla 8
Pregunta, ¿Los procesos que se realizan en el área contable están respaldados por
evidencias físicas?
Categoría
Valor
absoluto
Valor
relativo
Sí 18 90%
No 2 10%
Total 20
Figura 9: Pregunta, ¿Los procesos que se realizan en el área contable están
respaldados por evidencias físicas?
Análisis: El 90% de los entrevistados respondieron que los procesos que se realizan en
el área contable están respaldados por evidencia física.
Sí90%
No10%
56
3.9.7. ¿Se verifica la conciliación de los datos por concepto de ingresos y egresos?
Tabla 9
Pregunta, ¿Se verifica la conciliación de los datos por concepto de ingresos y
egresos?
Categoría
Valor
absoluto
Valor
relativo
Sí 9 45%
No 11 55%
Total 20
Figura 10: Pregunta, ¿Se verifica la conciliación de los datos por concepto de
ingresos y egresos?
Análisis: El 45% de los entrevistados indican que no se verifica la conciliación de los
datos por concepto de ingresos y egresos.
Sí45%
No55%
57
3.9.8. ¿Se elabora periódicamente flujos de caja por los movimientos
operacionales?
Tabla 10
Pregunta, ¿Se elabora periódicamente flujos de caja por los movimientos
operacionales?
Categoría
Valor
absoluto
Valor
relativo
Sí 9 45%
No 11 55%
Total 20
Figura 11: Pregunta, ¿Se elabora periódicamente flujos de caja por los movimientos
operacionales?
Análisis: El 55% de los entrevistados indican que se elaboran periódicamente flujos de
caja por los movimientos operacionales.
Sí45%
No55%
58
3.9.9. ¿Se presenta los resultados de las operaciones contables mediante informe
financieros?
Tabla 11
Pregunta, ¿se presenta los resultados de las operaciones contables mediante informe
financieros?
Categoría
Valor
absoluto
Valor
relativo
Sí 6 30%
No 14 70%
Total 20
Figura 12: Pregunta, ¿se presenta los resultados de las operaciones contables
mediante informe financieros?
Análisis: El 55% de los entrevistados indican que no se presentan los resultados de las
operaciones contables mediante informes financieros.
Sí30%
No70%
59
3.9.10. ¿Se evalúa los resultados de los procesos financieros contra los objetivos
propuestos por la empresa?
Tabla 12
Pregunta, ¿se evalúa los resultados de los procesos financieros contra los objetivos
propuestos por la empresa?
Categoría
Valor
absoluto
Valor
relativo
Sí 5 25%
No 15 75%
Total 20
Figura 13: Pregunta, ¿se evalúa los resultados de los procesos financieros contra los
objetivos propuestos por la empresa?
Análisis: El 75% de los entrevistados indican que no se evalúan los resultados de los
procesos financieros contra los objetivos propuestos por la empresa.
Sí25%
No75%
60
3.10. Conclusiones
Luego de realizar la encuesta a los colaboradores de la empresa se llegó a lo siguiente:
Muchos de los colaboradores de la empresa no poseen conocimiento de ciertas
políticas y procedimientos que deben llevar a cabo en la empresa.
Los resultados de las operaciones contables no son presentados de manera
eficiente.
No existe un análisis adecuado de todo el proceso financiero para tener
conocimiento si la empresa logro alcanzar sus objetivos propuestos en cada cierto
tiempo.
61
Capítulo 4
Propuesta
4.1. Introducción
La propuesta de un modelo de gestión desarrollada en la presente investigación en la
cual se propone un organigrama completo que defina el alcance de cada colaborador, así
como también un manual de funciones, le permitirá a la empresa “PUBLIMEDIOS”,
poseer una mejor estructura organizacional para de esta manera evitar interferencias de
mandos, se podrá eliminar la duplicidad de trabajos que con lleva a un cumplimiento de
compromisos a nivel interno, en el cual se podrá cuantificar la cantidad de proyectos en
desarrollo o ejecución en un determinado momento.
El modelo de Gestión ah desarrollarse busca tener un proceso de manera coordinada
para así poder tener eficiencia y eficacia y la empresa pueda mejorar la prestación de
sus servicios. A través de la implementación de controles en base a procesos lo que se
busca es mejorar la eficiencia en todas las áreas de trabajo, tanto desde el punto de vista
del cumplimiento de las metas como en la satisfacción del cliente, en virtud de poder
dar respuestas oportunas y efectivas.
4.2. Misión
Agilitar los procesos para lograr la eficiencia operativa aplicando un proceso dirigido
y ordenado para lograr el éxito en cada trabajo que desarrolla la empresa “Publimedios”
con profesionalismo y seriedad precisa en el uso de sus materiales.
62
4.3. Visión
Al 2020, ser una empresa líder en la prestación de servicios de publicidad siempre
cumpliendo con los más altos estándares de calidad, mediante la aplicación de la mejora
continua de los procesos, contando con un conocimiento amplio del entorno aplicándolo
en el desarrollo y crecimiento de las habilidades de su personal, permitiendo así la
satisfacción total de sus clientes.
4.4. Objetivos
4.4.1. Objetivos generales
Disponer de un sistema de controles para mejorar el modelo de organización
financiera contable con el propósito de contar con información veraz en la toma de
decisiones y así optimizar sus recursos
4.4.2. Objetivos específicos
Diseñar un modelo de gestión Administrativo y Financiero acorde a las
necesidades de la empresa
Elaborar los respectivos manuales de funciones y procedimientos para cada
puesto de trabajo
Diseñar el sistema de información gerencial que será administrado para el
monitoreo y procesamiento de los datos en el área administrativa y financiera de
la empresa “Publimedios”
63
4.5. Organigramas
Son una representación gráfica de las operaciones de una entidad que permite
analizar la estructura de la organización y cumple con el rol informativo, a su vez
representan de forma esquemática los diferentes niveles de jerarquía y la relación que
existe entre ellos como la decisión de funciones; los organigramas pueden ser de tres
tipos a continuación se describen los más importantes:
4.5.1. Organigrama estructural
Muestra solamente la estructura general de la empresa por este motivo es el más
usado, incluye las estructuras departamentales (sin indicar quien las ocupa) y muestra
las conexiones entre sí.
4.5.2. Organigrama funcional
Muestran las funciones principales de cada departamento y las relaciones entre sí.
4.5.3. Organigrama de posición
Muestra el nombre del cargo que ocupa en cada departamento o puesto y su rango.
64
4.6. Manual de funciones
Tabla 13
Manual de funciones del Gerente/Director General Día Mes Año
MANUAL DE FUNCIONES Elaborado 9 09 2017
Objetivo del Manual: El presente manual servirá para establecer de manera clara las
funciones, responsabilidades y requisitos de todos los cargos de la empresa y así servir
como fuente de información para describir todas las actividades a desarrollarse.
Unidad Administrativa: DIRECCION GENERAL
Jefe Inmediato: GERENTE/DIRECTOR GENERAL
Perfil del Cargo: Gerente
Instrucción: Título de tercer nivel.
Experiencia: 5 años
Conocimiento del puesto: Conocimientos de trato con personal, ayuda a la óptima
toma de decisiones
Responsabilidad: Supervisar el cumplimiento de los objetivos propuestos
Funciones Generales:
Reforzar, actualizar, dirigir a los que colaboran con él a través de seminarios y
capacitaciones.
Seguimiento al régimen interno de “Publimedios” para que todas las actividades
se realicen conforme indica la ley.
Responsable de contrataciones de personal, así como despidos que serán
necesarios para cumplir con los objetivos de “Publimedios”
Representar a la empresa ante los clientes y proveedores, contacto con los medios
y nuevos negocios.
Velar por el cumplimiento de metas y objetivos de “PUBLIMEDIOS S.A.”
Publimedios S.A.
65
Tabla 14
Manual de funciones del Administrador
Día Mes Año
MANUAL DE FUNCIONES Elaborado 9 09 2017
Objetivo del Manual: El presente manual servirá para establecer de manera clara las
funciones, responsabilidades y requisitos de todos los cargos de la empresa y así
servir como fuente de información para describir todas las actividades a desarrollarse.
Unidad Administrativa: ADMINISTRACION
Jefe Inmediato: ADMINISTRADOR
Perfil del Cargo: Administrador
Instrucción: Administrador de negocios o afines.
Experiencia: 3 años
Conocimiento del puesto: Manejo de office básico, estudios de inglés
Responsabilidad: Monitorear el cumplimiento y buen desempeño de todos
los departamentos que se encuentran bajo su supervisión.
Funciones Generales:
Capacidad para la toma de decisiones que orienten de manera efectiva a la
empresa.
Tramitar el pago a proveedores, así como el pago de obligaciones generales de
la empresa.
Representación de la empresa al momento de firmar documentos oficiales
Verificar que la empresa este al día en las respectivas obligaciones con las
que debe cumplir
Publimedios S.A.
66
Tabla 15
Manual de funciones del Director de Arte
Día Mes Año
MANUAL DE FUNCIONES Elaborado 9 09 2017
Objetivo del Manual: El presente manual servirá para establecer de manera
clara las funciones, responsabilidades y requisitos de todos los cargos de la
empresa y así servir como fuente de información para describir todas las
actividades a desarrollarse.
Unidad Administrativa: DEPARTAMENTE CREATIVO
Jefe Inmediato: DIRECTOR DE ARTE
Perfil del Cargo: DIRECTOR DE ARTE
Instrucción: Superior
Experiencia: 2 años en agencias de Publicidad.
Conocimiento del puesto: Manejo de Office en un 100%, adobe
ilustrator, fotografía, diseño gráfico, diagramación.
Responsabilidad: Trabajar bajo presión y en equipo, apoyando a su
grupo de trabajo para alcanzar las metas propuestas.
Funciones Generales:
Diseñar diversos materiales gráficos acorde a las necesidades
solicitadas por los clientes de la empresa.
Supervisar y dirigir las ilustraciones designadas.
Reunirse con su equipo de trabajo para designar tareas en los eventos
que disponga la empresa para sus clientes.
Publimedios S.A.
67
Tabla 16
Manual de funciones de Diseñadores
Día Mes Año
MANUAL DE FUNCIONES Elaborado 9 09 2017
Objetivo del Manual: El presente manual servirá para establecer de manera clara las
funciones, responsabilidades y requisitos de todos los cargos de la empresa y así
servir como fuente de información para describir todas las actividades a desarrollarse.
Unidad Administrativa: DEPARTAMENTO DE DISEÑO PUBLICITARIO
Jefe Inmediato: DIRECTOR CREATIVO
Perfil del Cargo: Diseñadores
Instrucción: Diseñador gráfico.
Experiencia: 1año
Conocimiento del puesto: Dibujo Técnico, Manejo de office, diagramación,
impresión. estudios de inglés básico.
Responsabilidad: Entrega de diseños designados para las compañas
publicitarias, trabajo bajo presión y en equipo.
Funciones Generales:
Elaborar las diferentes ordene4s de trabajos que se envían de los diversos
departamentos.
Responsable de cuidar los artes terminados, o materiales facilitados.
Decidir con el Director General y el Director de Arte Entregar a tiempo y
completas, las facturas y carpetas de pedido al área de contabilidad.
Realizar artes de calidad según lo indicado por el cliente
Publimedios S.A.
68
Tabla 17
Manual de funciones del Contador General
Día Mes Año
MANUAL DE FUNCIONES Elaborado 9 09 2017
Objetivo del Manual: El presente manual servirá para establecer de manera
clara las funciones, responsabilidades y requisitos de todos los cargos de la
empresa y así servir como fuente de información para describir todas las
actividades a desarrollarse.
Unidad Administrativa: CONTABILIDAD
Jefe Inmediato: Director General
Perfil del Cargo: Contador General
Instrucción: Título de C.P.A., Ingeniero Comercial, Economía,
Comercio exterior
Experiencia: 3 años.
Conocimiento del puesto: Conocimientos de contabilidad,
conocimiento de NIFF, Normativas en Tributación, IESS y Laboral.
Responsabilidad: Encargado de la gestión contable, financiera y
tributaria de la empresa.
Funciones Generales:
Controlar las operaciones internas de la empresa.
Llevar el control de gastos de cada uno de los departamentos
Determinar los pagos de nóminas e impuestos y control presupuestal en
la empresa.
Preparar Estados Financieros y reporte para la Administración.
Publimedios S.A.
69
Tabla 18
Manual de funciones del Asistente Contable
Día Mes Año
MANUAL DE FUNCIONES Elaborado 9 09 2017
Objetivo del Manual: El presente manual servirá para establecer de manera
clara las funciones, responsabilidades y requisitos de todos los cargos de la
empresa y así servir como fuente de información para describir todas las
actividades a desarrollarse.
Unidad Administrativa: CONTABILIDAD
Jefe Inmediato: CONTADOR GENERAL
Perfil del Cargo: Asistente contable
Instrucción: Titulo de C.P.A o carreras afines.
Experiencia: 2 años.
Conocimiento del puesto: Conocimientos de contabilidad,
conocimiento de NIFF, Normativas en Tributación, IESS y Laboral
Responsabilidad: Encargado de la gestión contable, financiera y
tributaria de la empresa, asistiendo a su inmediato superior.
Funciones Generales:
Registrar las cuentas de los acreedores y deudores y sus ajustes
Elaboración y revisión de facturas de clientes y proveedores con sus
respectivos registros de asientos contables y notas de débito y/o crédito
Realizar Conciliaciones Bancarias
Archivos de declaraciones de impuestos y anexos de impuestos
Publimedios S.A.
70
Tabla 19
Manual de funciones del Ejecutivo de Cuentas
Día Mes Año
MANUAL DE FUNCIONES Elaborado 9 09 2017
Objetivo del Manual: El presente manual servirá para establecer de manera clara las
funciones, responsabilidades y requisitos de todos los cargos de la empresa y así
servir como fuente de información para describir todas las actividades a desarrollarse.
Unidad Administrativa: DEPARTAMENTO DE CUENTAS
Jefe Inmediato: GERENTE GENERAL
Perfil del Cargo: Ejecutiva de Cuentas
Instrucción: Titulo de tercer nivel en Marketing o Administración de
Empresas
Experiencia: 1 año
Conocimiento del puesto: Conocimientos en relaciones públicas
Responsabilidad: Estudiar las necesidades de los clientes para poder
desarrollar nuevas estrategias, Planificar y ejecutar planes y campañas para
ofrecer los servicios de la empresa.
Funciones Generales:
Elaborar estrategias que puedan servir de guía para todos los departamentos
relacionados.
Presentar al cliente recomendaciones por parte de la empresa basadas a la
propuesta inicial dado por el mismo.
Conocer en su totalidad el negocio de la cuenta que tiene a su cargo.
Acudir a las reuniones solicitadas por los clientes o la empresa y luego redactar
un reporte.
enviar los estados de cuenta al cliente y darle seguimiento al pago de las
respectivas facturas.
Publimedios S.A.
71
Tabla 20
Manual de funciones del Jefe de Producción
Día Mes Año
MANUAL DE FUNCIONES Elaborado 9 09 2017
Objetivo del Manual: El presente manual servirá para establecer de manera clara las
funciones, responsabilidades y requisitos de todos los cargos de la empresa y así servir como
fuente de información para describir todas las actividades a desarrollarse.
Unidad Administrativa: PRODUCCION
Jefe Inmediato: Jefe de Producción
Perfil del Cargo: Jefe de Producción
Instrucción: Titulo de tercer nivel en administración de empresas, marketing y
publicidad y/o carreras afines.
Experiencia: 2 años
Conocimiento del puesto: Conocimiento de office completo, Servicio al cliente,
inglés
Responsabilidad: Dirigir el departamento coordinando las producciones con
proveedores y con el departamento creativo.
Funciones Generales:
Cotización con proveedores, obteniendo los mejores beneficios tanto para el cliente
como para la empresa.
Realizar la facturación de producción por el cliente.
Mantener la cartera de proveedores constantemente actualizada con proveedores que
tengan respuesta rápida.
Según sea necesario asistir a reuniones con los clientes acompañado de a Ejecutiva de
Cuentas.
Junto a su personal a cargo mantener un archivo al día de proveedores, facturas, costos
eventos, campañas que tenga la empresa.
Publimedios S.A.
72
Tabla 21
Manual de funciones del Asistente de Producción
Día Mes Año
MANUAL DE FUNCIONES Elaborado 9 09 2017
Objetivo del Manual: El presente manual servirá para establecer de manera
clara las funciones, responsabilidades y requisitos de todos los cargos de la
empresa y así servir como fuente de información para describir todas las
actividades a desarrollarse.
Unidad Administrativa: PRODUCCION
Jefe Inmediato: Jefe de Producción
Perfil del Cargo: Asistente de Producción
Instrucción: Titulo o cursando carreras en administración de
empresas, marketing y publicidad y/o carreras afines.
Experiencia: 1 año
Conocimiento del puesto: Conocimiento de office completo,
Servicio al cliente, inglés básico
Responsabilidad: Dar seguimiento a los proveedores para un servicio
eficiente y asistir al Jefe de Producción.
Funciones Generales:
Ejecutar los trabajos que sean asignados por parte del Jefe de
Producción.
Una vez realizada la negoción con los proveedores dar seguimiento a
los mismos para una entrega rápida y a tiempo.
Mantener la cartera de proveedores constantemente actualizada con
proveedores que tengan respuesta rápida.
Informar mediante un informe al Jefe de Producción el estado de los
trabajos realizados y en proceso.
Controlar y mantener al día en orden los materiales del departamento.
Publimedios S.A.
73
Tabla 22
Manual de funciones del jefe de RRHH
Día Mes Año
MANUAL DE FUNCIONES Elaborado 9 09 2017
Objetivo del Manual: El presente manual servirá para establecer de manera clara las
funciones, responsabilidades y requisitos de todos los cargos de la empresa y así
servir como fuente de información para describir todas las actividades a desarrollarse.
Unidad Administrativa: RECURSOS HUMANOS
Jefe Inmediato: DIRECTOR GENERAL
Perfil del Cargo: Jefe de RRHH
Instrucción: Titulo en Ingeniería Comercial o carreras afines.
Experiencia: 2 años
Conocimiento del puesto: Técnicas y procesos para la elaboración de planes
y programas dirigidos a los Recursos Humanos.
Responsabilidad: Detectar las necesidades de formación del personal con el
fin de mantener los niveles requeridos de competencia, supervisando el
cumplimiento de normas y procedimientos.
Funciones Generales:
Elaborar y dar seguimiento al proceso de reclutamiento, ingreso e inducción
del personal.
Realizar liquidaciones de nóminas.
Supervisa y controla vacaciones, anticipos, prestaciones sociales, etc.
Revisar los procesos de nómina a fin de que se encuentren al día en el pago
al personal de la empresa.
Publimedios S.A.
74
4.7. Manual de procedimientos
Un manual de procedimientos es una herramienta administrativa que aporta al que
hacer diría de las diversas áreas de una empresa. El manual de procedimiento debe
contener los procedimientos integrales, tanto las acciones como las operaciones que
deben llevarse a cabo para el cumplimiento de las funciones generales de la empresa.
A continuación, se muestra los símbolos utilizados para elaborar los esquemas del
flujograma.
Tabla 23
Símbolos para elaborar flujogramas
Símbolo Nombre Significado
Terminal Inicio o término del proceso.
Operación Actividad que desarrollarse, es
decir la etapa del proceso en sí
Conector dentro de
pagina
Es la conexión de una parte del
diagrama con otra parte lejana
del mismo.
Documento
Realización de cualquier tipo
de documento del que se haga
uso, reciba, se genere o salga
del procedimiento.
75
Decisión
Representa un punto en el que
se originan varios caminos a
partir de una pregunta que
puede ser afirmativa o negativa.
Archivar
Indica que se necesita guardar
un documento en forma
permanente.
Conector fuera de
página
Representa la continuidad del
proceso con una hoja diferente.
Sentido del flujo
Muestra el orden en que se debe
realizar las distintas y conecta
los símbolos señalados.
Datos Almacenados Representa el uso de un sistema
informático.
Efectivo o cheque Indica el efectivo o cheque que
sea recibido o en su defecto
salga del procedimiento.
Dirección de flujo o
línea de unión
Indica la conexión de los
símbolos señalados, e indican
el orden de dos o más
actividades a realizarse
76
Tabla 24
Manual de procedimiento de contabilizaciones de transacciones
Manual de Procedimientos del
Proceso Contable
9/09/2017
Pág. 1 De 4
Proceso: Contable
Actividad: Contabilizaciones de transacciones
Responsable: Jefe de Contabilidad
Objetivo:
Poder satisfacer a los usuarios que requieres esta información, y que sea útil par4a la toma de
decisiones considerando los principios de confiabilidad, equidad y comprensibilidad.
Políticas:
Este manual de procedimientos indica una separación adecuada de las transacciones a
registrase con su respectivo análisis y en las cuentas adecuadas, para evitar la entrega de
información deficiente y poco confiable.
Secuencias de Instrucciones: Una vez creado el plan de cuentas respectivo con el
que la empresa trabajara, y luego de registrar las cuentas en el sistema se procede a
lo siguiente:
Orden Actividad
1 Se debe registrar en el Libro de Inventarios todos los bienes, obligaciones y
estados patrimoniales con los que cuenta la empresa a la fecha Con los datos del
balance de comprobación, se procede a realizar un análisis de los saldos de cuenta.
Publimedios S.A.
77
2 Análisis de las transacciones antes de ser registradas debido a que de esto depende
la decisión del registro contable, cabe indicar que desde el punto de vista contable
la transacción se genera siempre y cuando exista un evento económico que afecte
a algunas de las cuentas básicas de la contabilidad.
3 Registros en el libro diario General empleando las cuentas que se afectan en dicha
transacción, teniendo en cuenta que toda operación debe estar sustentada por un
documento donde se verifique la información que se va a procesar.
4 Se realiza la clasificación de movimientos en el libro mayor
5 Una vez obtenidos los saldos de las cuentas se procede a realizar un análisis para
preparar el balance de comprobación
6 ¿Se requiere realizar ajustes?
7 SI: Se realiza el ajuste correspondiente y se genera el balance den nuevamente
8 NO: Se Procede a realizar los estados financieros como son el estado de resultado,
balance general, flujo de caja con el fin de determinar la utilidad obtenida.
9 Se Procede a realizar los estados financieros como son el estado de resultado,
balance general, con el fin de determinar la situación financiera de la empresa ya
sea del mes o año.
10 Se realiza el estado de cambio en el patrimonio con la finalidad de conocer las
variaciones que componen el patrimonio.
11 Se procede a elaborar el estado de flujo de efectivo para poder explicar los
movimientos de efectivo provenientes de la operación de la empresa.
12 Elaborar notas a los estados financieros para poder brindar mayor comprensión a
las personas que lo lean.
78
13 Se procede a imprimir y el contador se encarga de firmar los Estados Financieros.
14 El contador realiza una última revisión a los estados financieros para presentar al
Director General.
15 Una vez entregados al Director General el mismo revisa los estados financieros.
16 ¿Está de acuerdo?
17 SI: Procede a firmarlos y aprueba
NO: Los regresa al departamento de Contabilidad para que se haga una última
revisión y respectiva corrección.
18 El contador realiza un análisis financiero en donde compara los estados
financieros del periodo anterior con los actuales.
19 Se archivan los estados financieros.
Figura 14: Contabilización de transacciones
79
Tabla 25
Manual de procedimiento de Compra de suministros de oficina
Manual de Procedimientos del
Proceso Contable
9/09/2017
Pág. 1 De 3
Proceso: Contable
Actividad: Compra de suministros de Oficina
Responsable: Jefe Administrativo
Objetivo:
Efectuar las adquisiciones de forma oportuna considerando la calidad y cantidad que
se necesitan, así como los precios y el correcto registro contable.
Políticas:
Este manual de procedimientos fue elaborado con la finalidad de que exista una
separación adecuada de las funciones, para evitar que el ciclo completo de las
actividades recaiga en un mismo cargo.
Secuencias de Instrucciones:
Orden Actividad
Publimedios S.A.
80
1 Los jefes de cada departamento proceden a emitir las necesidades en una
solicitud de compra de los respectivos insumos y se la entregan a la asistente
de administración.
2 El asistente de Administración revisa esta solicitud y si esta correcto la
aprueba.
3 El asistente de administración envía la solicitud al jefe de administración
para que la misma sea aprobada y proceder con la compra
4 SI: Aprueba y envía confirmación vía correo
NO: Solicita revisión de solicitud debido a pedidos que se consideran
innecesarios o ya existentes.
5 El jefe de Administración solicita al proveedor con el que habitualmente
trabajan la cotización de los insumos requeridos.
6 El proveedor envía la cotización para su respectiva aprobación vía correo
electrónico.
7 El jefe de Administración revisa precios y si todo está correcto lo aprueba.
8 El jefe de Administración notifica al proveedor la aprobación de la cotización
y el despacho del mismo por la misma vía antes mencionada.
9 El proveedor notifica las fechas estimada de entrega de los suministros de
oficina, previo al envío de esta.
9 Una vez llegado los insumos el asistente de administración procede a revisar
los suministros entregados bajo la solicitud enviada
81
10 SI: Se procede a recibir y se ingresa en bodega.
NO: Se solicita al proveedor la revisión respectiva y de ser el caso el cambio
de factura por las anomalías encontradas.
11 El asistente de administración procede a archivar los documentos físicos
(factura comercial, guía de remisión) y procede a notificar vía correo a cada
departamento que las solicitudes de los suministros solicitados ya se
encuentran en bodega.
Figura 15: Compra de suministros de oficina
82
Tabla 26
Manual de procedimiento de Ventas
Manual de Procedimientos del
Proceso Contable
9/09/2017
Pág. 1 De 2
Proceso: Ventas
Actividad: Vender
Responsable: Ejecutivo de Cuentas
Objetivo:
Administrar el factor humano, asegurando que la empresa y los clientes encuentren una
satisfacción al contratar los servicios que ofrece la empresa y de esa manera los
empleados también puedan laborar de manera eficiente y oportuna.
Políticas:
Este manual de procedimientos fue elaborado con la finalidad de que exista una
separación adecuada de las funciones, para evitar que el ciclo completo de las
actividades recaiga en un mismo cargo.
Secuencias de Instrucciones:
Orden Actividad
1 Atender los requerimientos solicitados por los clientes ya sea en reuniones o
vía telefónicas
2 Se definen cumplimientos con los clientes, en cuanto a tiempos de entrega,
costos, anticipos.
Publimedios S.A.
83
3 Una vez aceptado el trabajo se procede a reunirse con el departamento de
producción diseño y director general, para comentarles el proyecto a realizar
4 Se analiza los datos de los clientes con los que se va a trabajar, en caso de
faltar información se solicita al cliente los datos completos.
5 Se supervisa el cumplimiento de los compromisos que se adquirieron con los
clientes.
6 Una vez recibido el anticipo se procede a realizar el registro contable,
administrativo y posterior se archiva en la base de datos.
7 Se revisa y se monitorea las transacciones derivadas de las ventas.
7 Se le recuerda a los clientes los plazos y las formas de pago
8 Se autorizan las ordenes de producciones, ya sea para la cancelación del total
una vez entregado el servicio o acordando el plazo de pago
Figura 16: Ventas
84
Tabla 27
Manual de procedimiento de Producción de servicios
Manual de Procedimientos del
Proceso Contable
9/09/2017
Pág. 1 De 2
Proceso: Producción
Actividad: Producir servicios
Responsable: Jefe y Asistente de Producción
Objetivo:
Establecer un procedimiento ágil y eficiente para ejecutar la producción de las
deferentes líneas de producción de la empresa
Políticas:
Este manual de procedimientos fue elaborado con la finalidad de que exista una
separación adecuada de las funciones, para evitar que el ciclo completo de las
actividades recaiga en un mismo cargo.
Secuencias de Instrucciones:
Orden Actividad
1 Se procede a la apertura de la orden de producción ejecutiva y se remite al
jefe de administración con la respectiva cotización y los documentos
necesarios para la ejecución y autorización de la misma.
2 SI: Aprueba y se procede a cotizar y ejecutar lo indicado en la orden de
producción
Publimedios S.A.
85
NO: Solicita los documentos faltantes para poder iniciar con la apertura de
la orden.
3 Monitorear las órdenes de producción para que sean atendidas de manera
oportuna en su totalidad.
4 Elaborar la planificación de la producción del evento o servicio que se va a
ofrecer considerando todas las órdenes recibidas y aprobadas
5 Asignar los turnos de supervisión para los eventos.
6 Enviar planificación de actividades al término de la semana al Director
General, Ejecutiva de Cuentas, Administrador
7 Realizar el control de calidad del material entrante y saliente de las áreas de
producción
8 Realizar presupuesto de gastos por cada orden de producción para poder
ejecutar las actividades planificadas.
9 Llevar un registro de todas las ordenes de producción en tránsito, pendientes
por facturar y facturadas
10 Una vez entregado los materiales o el servicio solicitado, se procede a
entregar un informe escrito y fotográfico con el detalle, resultado y
pormenores de las actividades ejecutadas tanto al cliente como al ejecutivo
de cuentas para soporte
11 Se procede a facturar dicha orden de producción
12 Asistente de Administración da seguimiento a dicha orden para cobro de la
misma
86
Figura 17: Producción de servicios
87
4.8. Plan de cuentas
Tabla 28
Plan de cuentas de NIIF para PYMES adaptado a la Empresa “Publimedios S.A.”
Cuenta Descripción Tipo De
Cuenta
1 Activo T
101 Activo Corriente T
10101 Efectivo Y Equivalentes Al Efectivo D
1010101 Caja
1010102 Bancos
101010201 Banco Pacifico
10102 Activos Financieros T
1010201 Documentos Y Cuentas Por Cobrar Clientes D
101020101 Prestamos por cobrar D
101020102 Cuentas Por Cobrar Accionistas
1010202 Otras Cuentas Por Cobrar D
1010203 (-) Provisión Cuentas Incobrables Y Deterioro D
10103 Inventarios T
1010301 Inventarios de Suministros y Materiales a ser consumidos
en el proceso de Producción
D
1010302 Otros Inventarios D
1010303 (-) Provisión Por Valor Neto De Realización Y Otras
Pérdidas En El Inventario
D
10104 Servicios Y Otros Pagos Anticipados T
88
1010401 Anticipos A Proveedores D
10105 Activos Por Impuestos Corrientes T
1010501 Crédito Tributario A Favor De La Empresa (IVA) D
1010502 Crédito Tributario A Favor De La Empresa (I. R.) D
1010503 Anticipo De Impuesto A La Renta D
10106 Otros Activos Corrientes D
102 Activos Financieros No Corriente T
10201 Propiedades, Planta Y Equipo T
1020101 Muebles Y Enseres D
1020102 Maquinaria Y Equipo D
1020103 Equipo De Computación D
1020104 Vehículos, Equipos De Transporte D
1020105 Otros Propiedades, Planta Y Equipo D
1020106 (-) Depreciación Acumulada Propiedades, Planta Y
Equipo
D
1020107 (-) Deterioro Acumulado De Propiedades, Planta Y
Equipo
D
10207 Otros Activos No Corrientes T
2 Pasivo T
201 Pasivo Corriente T
20101 Cuentas Y Documentos Por Pagar Locales T
20102 Obligaciones Con Instituciones Financieras Locales T
20103 Provisiones Locales T
89
20104 Otras Obligaciones Corrientes T
2010401 Con La Administración Tributaria D
2010402 Impuesto A La Renta Por Pagar Del Ejercicio D
2010403 Con El IESS D
2010404 Por Beneficios De Ley A Empleados D
2010405 Participación Trabajadores Por Pagar Del Ejercicio D
2010406 Dividendos Por Pagar D
20105 Cuentas Por Pagar Diversas D
20106 Otros Pasivos Financieros D
20107 Anticipos De Clientes D
20108 Porción Corriente De Provisiones Emitidas T
2010801 Jubilación Patronal D
2010802 Otros Beneficios A Largo Plazo Para Los Empleados D
20109 Otros Pasivos Corrientes D
202 Pasivo No Corriente T
20201 Pasivos Por Contratos De Arrendamiento Financiero D
20202 Cuentas Documentos Por Pagar T
20203 Obligaciones Con Instituciones Financieras T
20204 Cuentas Por Pagar Diversas T
20205 Obligaciones Emitidas D
20206 Anticipos De Clientes D
20207 Provisiones Por Beneficios A Empleados T
2020701 Jubilación Patronal D
90
2020702 Otros Beneficios No Corrientes Para Los Empleados D
20208 Otras Provisiones D
20209 Pasivo Diferido T
2020901 Ingresos Diferidos D
2020902 Pasivos Por Impuestos Diferidos D
20210 Otros Pasivos No Corrientes D
3 Patrimonio Neto T
30 Patrimonio Atribuible A Los Propietarios De La
Controladora
T
301 Capital T
30101 Capital Suscrito O Asignado D
30102 (-) Capital Suscrito No Pagado, Acciones En Tesorería D
302 Aportes De Socios O Accionistas Para Futura
Capitalización
D
303 Prima Por Emisión Primaria De Acciones D
304 Reservas T
30401 Reserva Legal D
30402 Reservas Facultativa Y Estatutaria D
305 Otros Resultados Integrales T
30501 Superávit De Activos Financieros Disponibles Para La
Venta
D
91
30502 Superávit Por Revaluación De Propiedades, Planta Y
Equipo
D
30503 Superávit Por Revaluación De Activos Intangibles D
30504 Otros Superávit Por Revaluación D
306 Resultados Acumulados T
30601 Ganancias Acumuladas D
30602 (-) Pérdidas Acumuladas D
30603 Resultados Acumulados Provenientes De La Adopción
Por Primera Vez De Las NIIF
D
30604 Reserva De Capital D
30605 Reserva Por Donaciones D
30606 Reserva Por Valuación D
30607 Superávit Por Revaluación De Inversiones D
307 Resultados Del Ejercicio T
30701 Ganancia Neta Del Periodo D
30702 (-) Pérdida Neta Del Periodo D
41 Ingresos De Actividades Ordinarias T
4101 Prestación de Servicios D
4102 Intereses T
410201 Intereses Generados Por Ventas A Crédito D
410202 Otros Intereses Generados D
4103 Dividendos D
92
4105 Otros Ingresos De Actividades Ordinarias D
4106 (-) Descuento En Ventas D
4107 (-) Devoluciones En Ventas D
4108 (-) Otras rebajas comerciales
42 Ganancia Bruta --> Subtotal A (41 - 51) T
43 Otros Ingresos T
4301 Dividendos D
4302 Intereses Financieros D
4303 Otras Rentas D
51 Costo De Ventas Y Producción T
5101 Materiales Utilizados O Productos Vendidos T
510101 (+) Inventario Inicial De Bienes No Producidos Por La
Empresa
D
510102 (+) Compras Netas Locales De Bienes No Producidos Por
La Empresa
D
510104 (-) Inventario Final De Bienes No Producidos Por La
Empresa
D
52 Gastos T
5201 Gastos T
520101 Sueldos, Salarios Y Demás Remuneraciones D
520102 Aportes A La Seguridad Social (Incluido Fondo De
Reserva)
D
520103 Beneficios Sociales E Indemnizaciones D
93
520104 Gasto Planes De Beneficios A Empleados D
520105 Honorarios, Comisiones Y Dietas A Personas Naturales D
520106 Remuneraciones A Otros Trabajadores Autónomos D
520107 Honorarios A Extranjeros Por Servicios Ocasionales D
520108 Mantenimiento Y Reparaciones D
520109 Arrendamiento Operativo D
520110 Comisiones D
520111 Promoción Y Publicidad D
520112 Combustibles D
520113 Lubricantes D
520114 Seguros Y Reaseguros (Primas Y Cesiones) D
520115 Transporte D
520116 Gastos De Gestión (Agasajos A Accionistas,
Trabajadores Y Clientes)
D
520117 Gastos De Viaje D
520118 Agua, Energía, Luz Y Telecomunicaciones D
520119 Notarios Y Registradores De La Propiedad O Mercantiles D
520121 Depreciaciones T
52012101 Propiedades, Planta Y Equipo D
52012102 Propiedades De Inversión D
520122 Amortizaciones T
52012201 Otros Activos D
520123 Gasto Deterioro T
94
52012301 Propiedades, Planta Y Equipo D
52012306 Otros Activos D
520124 Otros Gastos D
5202 Gastos T
520201 Sueldos, Salarios Y Demás Remuneraciones D
520202 Aportes A La Seguridad Social (Incluido Fondo De
Reserva)
D
520203 Beneficios Sociales E Indemnizaciones D
520204 Gasto Planes De Beneficios A Empleados D
520205 Honorarios, Comisiones Y Dietas A Personas Naturales D
520206 Remuneraciones A Otros Trabajadores Autónomos D
520207 Honorarios A Extranjeros Por Servicios Ocasionales D
520208 Mantenimiento Y Reparaciones D
520209 Arrendamiento Operativo D
520210 Comisiones D
520212 Combustibles D
520213 Lubricantes D
520214 Seguros Y Reaseguros (Primas Y Cesiones) D
520215 Transporte D
520216 Gastos De Gestión (Agasajos A Accionistas,
Trabajadores Y Clientes)
D
520217 Gastos De Viaje D
520218 Agua, Energía, Luz Y Telecomunicaciones D
95
520219 Notarios Y Registradores De La Propiedad O Mercantiles D
520220 Impuestos, Contribuciones Y Otros D
520221 Depreciaciones T
52022101 Propiedades, Planta Y Equipo D
520222 Amortizaciones T
52022201 Otros Activos D
520223 Gasto Deterioro T
52022301 Propiedades, Planta Y Equipo D
52022302 Inventarios D
52022303 Cuentas Por Cobrar D
52022304 Otros Activos D
520224 Gastos Por Cantidades Anormales De Utilización En El
Proceso De Producción
T
52022401 Mano De Obra D
52022402 Materiales D
52022403 Costos De Producción D
520225 Gasto Por Reestructuración D
520226 Valor Neto De Realización De Inventarios D
520227 Gasto Impuesto A La Renta (Activos Y Pasivos
Diferidos)
D
520228 Otros Gastos D
5203 Gastos Financieros T
520301 Intereses D
96
520302 Comisiones D
520303 Gastos De Financiamiento De Activos D
520304 Diferencia En Cambio D
520305 Otros Gastos Financieros D
5204 Otros Gastos T
520401 Perdida En Inversiones En Asociadas / Subsidiarias Y
Otras
D
520402 Otros D
60 Ganancia (Pérdida) Antes De 15% A Trabajadores E
Impuesto A La Renta De Operaciones Continuadas -->
Subtotal B (A + 43 - 52)
T
61 15% Participación Trabajadores D
62 Ganancia (Pérdida) Antes De Impuestos --> Subtotal C (B
- 61)
T
63 Impuesto A La Renta Causado D
64 Ganancia (Pérdida) De Operaciones Continuadas Antes
Del Impuesto Diferido --> Subtotal D (C - 63)
T
65 (-) Gasto Por Impuesto Diferido D
66 (+) Ingreso Por Impuesto Diferido D
67 Ganancia (Pérdida) De Operaciones Continuadas T
71 Ingresos Por Operaciones Discontinuadas D
72 Gastos Por Operaciones Discontinuadas D
97
73 Ganancia (Pérdida) Antes De 15% A Trabajadores E
Impuesto A La Renta De Operaciones Discontinuadas --
> Subtotal E (71 - 72)
T
74 15% Participación Trabajadores D
75 Ganancia (Pérdida) Antes De Impuestos De Operaciones
Discontinuadas --> Subtotal F (E - 74)
T
76 Impuesto A La Renta Causado D
77 Ganancia (Pérdida) De Operaciones Discontinuadas -->
Subtotal G (F - 76)
T
79 Ganancia (Pérdida) Neta Del Periodo --> Subtotal H (D +
G)
T
7901 Propietarios De La Controladora D
7902 Participación Atribuible A La No Controladora
(Informativo)
D
81 Componentes Del Otro Resultado Integral T
8101 Diferencia De Cambio Por Conversión D
8102 Valuación De Activos Financieros Disponibles Para La
Venta
D
8103 Ganancias Por Revaluación De Propiedades, Planta Y
Equipo
D
8104 Ganancias (Pérdidas) Actuariales Por Planes De
Beneficios Definidos
D
98
8105 Reversión Del Deterioro (Pérdida Por Deterioro) De Un
Activo Revaluado
D
8106 Participación De Otro Resultado Integral De Asociadas D
8107 Impuesto Sobre Las Ganancias Relativo A Otro Resultado
Integral
D
8108 Otros (Detallar En Notas) D
82 Resultado Integral Total Del Año --> Subtotal I (H + 81) T
8201 Propietarios De La Controladora D
8202 Participación No Controladora (Informativo) D
4.9. Análisis financiero
El análisis financiero es un procedimiento para evaluar los recursos financieros,
además de ser una herramienta para la toma de decisiones y lograr el cumplimiento de
objetivos propuestos por una empresa.
4.10. Estudio técnico
Tabla 29
Ventas
Descripción
Unidades Unidades Precio Ventas
Mensuales Anuales De Venta Anuales
Materiales P.O.P 1500 18000 0,5 $ 9.000,00
Servicio de Activación 3 36 $ 8.000 $ 288.000,00
totales 1503 18036 $ 297.000,00
99
Tabla 30
Costos directos
Descripción Unidades Unidades Precio Ventas
Mensuales Anuales De Venta Anuales
Materiales P.O.P 1500 18000 0,25 $ 4.500,00
Servicio de Activación 3 36 $ 5.625 $ 202.500,00
totales 1503 18036 $ 207.000,00
Tabla 31
Costos indirectos
Gastos Administrativos
Descripción Cantidad Ingreso Total
mensual anual
Director general 1 $ 1.500 $ 18.000
Administrador 1 $ 1.200 $ 14.400
Director Creativo 1 $ 800 $ 9.600
Asistentes 2 $ 400 $ 4.800
contador general 1 $ 1.000 $ 12.000
jefe de RR.HH. 1 $ 650 $ 7.800
Ejecutivo de Cuentas 1 $ 1.000 $ 12.000
Jefe de producción 1 $ 850 $ 10.200
totales $ 88.800,00
100
Tabla 32
Inversiones del proyecto
1. Activos Fijos
Descripción Valor
Computador PC $ 700
Laptop $ 900
Escritorio $ 300
Impresora $ 200
Total Activos Fijos $ 2.100
2. Capital de Trabajo
Descripción Valor
Capacitaciones al personal $ 5.000
Total Capital de Trabajo $ 5.000
Total Inversión $ 5.000
Activos Fijos $ 2.100
Capital de Trabajo $ 5.000
Tabla 33
Depreciación anual
Activos Costo %
Deprec.
Total
Anual
Computador PC $ 700 33,00% $ 231,00
Laptop $ 850 33,00% $ 280,50
Escritorio $ 250 10,00% $ 25,00
Impresora $ 200 33,00% $ 66,00
TOTALES $ 2.000 $ 602,50
101
Tabla 34
Financiamiento del proyecto
Inversión Total $ 7.000 100%
Activo Fijo (Financiamiento) $ 2.000 29%
Capacitaciones al personal (financiamiento) $ 4.000 57%
Capital de Trabajo (Aporte Propio) $ 1.000 14%
Tabla 35
Tabla de amortización
TABLA DE AMORTIZACION
Capital $ 6.000,00
Tasa de interés anual 9% 0,75%
Plazo en años 3
Forma de Pago Mensual
Total Periodos 36
Valor Dividendo $ 222,60
No. de Valor de Amortización Valor del Saldo
Dividendo Intereses de Capital Dividendo Final
0 $ 6.000
1 $ 45,0000 $ 145,80 $ 190,80 $ 5.854,20
2 $ 43,9065 $ 146,89 $ 190,80 $ 5.707,31
3 $ 42,8048 $ 147,99 $ 190,80 $ 5.559,32
4 $ 41,6949 $ 149,10 $ 190,80 $ 5.410,21
5 $ 40,5766 $ 150,22 $ 190,80 $ 5.259,99
6 $ 39,4499 $ 151,35 $ 190,80 $ 5.108,64
7 $ 38,3148 $ 152,48 $ 190,80 $ 4.956,16
8 $ 37,1712 $ 153,63 $ 190,80 $ 4.802,53
9 $ 36,0190 $ 154,78 $ 190,80 $ 4.647,75
10 $ 34,8581 $ 155,94 $ 190,80 $ 4.491,81
11 $ 33,6886 $ 157,11 $ 190,80 $ 4.334,70
12 $ 32,5103 $ 158,29 $ 190,80 $ 4.176,41
13 $ 31,3231 $ 159,48 $ 190,80 $ 4.016,94
14 $ 30,1270 $ 160,67 $ 190,80 $ 3.856,27
102
15 $ 28,9220 $ 161,88 $ 190,80 $ 3.694,39
16 $ 27,7079 $ 163,09 $ 190,80 $ 3.531,30
17 $ 26,4848 $ 164,31 $ 190,80 $ 3.366,99
18 $ 25,2524 $ 165,55 $ 190,80 $ 3.201,44
19 $ 24,0108 $ 166,79 $ 190,80 $ 3.034,65
20 $ 22,7599 $ 168,04 $ 190,80 $ 2.866,61
21 $ 21,4996 $ 169,30 $ 190,80 $ 2.697,32
22 $ 20,2299 $ 170,57 $ 190,80 $ 2.526,75
23 $ 18,9506 $ 171,85 $ 190,80 $ 2.354,90
24 $ 17,6617 $ 173,14 $ 190,80 $ 2.181,76
25 $ 16,3632 $ 174,44 $ 190,80 $ 2.007,33
26 $ 15,0550 $ 175,74 $ 190,80 $ 1.831,58
27 $ 13,7369 $ 177,06 $ 190,80 $ 1.654,52
28 $ 12,4089 $ 178,39 $ 190,80 $ 1.476,13
29 $ 11,0710 $ 179,73 $ 190,80 $ 1.296,41
30 $ 9,7230 $ 181,08 $ 190,80 $ 1.115,33
31 $ 8,3650 $ 182,43 $ 190,80 $ 932,90
32 $ 6,9967 $ 183,80 $ 190,80 $ 749,10
33 $ 5,6182 $ 185,18 $ 190,80 $ 563,92
34 $ 4,2294 $ 186,57 $ 190,80 $ 377,35
35 $ 2,8301 $ 187,97 $ 190,80 $ 189,38
36 $ 1,4203 $ 189,38 $ 190,80 $ 0,00
Totales $ 869 $ 6.000 $ 6.869 -
103
4.11. Estudio Financiero
Tabla 36
Flujo de caja proyectado
Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Total
Ventas $ 297.000,00 $ 341.550,00 $ 392.782,50 $ 1.031.332,50
- (Costos Directos) $ 207.000,00 $ 238.050,00 $ 273.757,50 $ 718.807,50
- (Costos Indirectos) $ 88.800,00 $ 88.800,00 $ 88.800,00 $ 266.400,00
Flujo Operativo $ 1.200 $ 14.700 $ 30.225 $ 46.125,00
Ingresos no operativos $ 7.000,000 $ 7.000,00
Crédito $ 6.000,00 $ 6.000,00
Aporte Propio $ 1.000,00 $ 1.000,00
Egresos no operativos $ 8.350,00 $ 6.828,63 $ 12.781,83 $ 27.960,46
Inversiones $ 7.100,00 $ 7.100,00
Activos Fijos $ 2.100,00 $ 2.100,00
Capital de Trabajo $ 5.000,00 $ 5.000,00
Pago de dividendos $ 1.500,00 $ 1.740,00 $ 1.740,00 $ 4.980,00
Impuestos $ 130,80 $ 4.865,70 $ 10.548,53 $ 15.545,025
Flujo No Operativo ($ 1.350) ($ 6.829) ($ 12.782) ($ 20.960,46)
FLUJO NETO ($ 150) $ 7.871 $ 17.443 $ 25.164,54
Flujo Acumulado ($ 150) $ 7.721,37 $ 25.164,54
104
El siguiente Estado de Financiera Proyecto se lo realizó basándose a una proyección anual
del 15%.
Tabla 37
Estado de situación financiera proyectado
Descripción Año 1 Año 2 Año 3
Activos Corrientes $ 1.850,00 $ 9.721,37 $ 27.164,54
Caja - Bancos ($ 150) $ 7.721,37 $ 25.164,54
Inventarios $ 2.000,00 $ 2.000,00 $ 2.000,00
Activos Fijos Netos $ 1.397,50 $ 988 $ 232
Activos Fijos $ 2.000,00 $ 2.000,00 $ 2.000,00
(Depreciación acumulada) ($ 602,50) ($ 1.205,00) ($ 1.807,50)
Total Activos $ 3.247,50 $ 10.709,37 $ 27.396,54
Pasivos $ 4.176,41 $ 2.181,76 $ 0
Patrimonio ($ 928,91) $ 8.527,61 $ 30.325,45
Aporte Futura Capitalización $ 2.000,00 $ 2.000,00 $ 2.000,00
Utilidad del Ejercicio ($ 2.929) $ 9.456,52 $ 18.868,93
Utilidades Retenidas $ 0 ($ 2.929) $ 9.456,52
Pasivo + Patrimonio $ 3.247,50 $ 10.709,37 $ 30.325,45
105
4.12. Evaluación del proyecto
Tabla 38
Índices financieros
Descripción (Inv. Inicial) Año 1 Año 2 Año 3
Flujos Netos -$5,000 -$136 $5,997 $13,326
Flujo Acumulado -$136 $5,861 $19,188
Tasa de Descuento 10%
Tabla 39
Índices nominales
Años Flujo Anual Flujo ajustado
cada año
Flujo acumulado
ajustado 0 6000 6000 1 25164,54 27429,35 -21429,35 2 25164,54 54858,70 33429,35 3 25164,54 82288,05 48858,70
PAYBACK 1 Año (s) 5 Mes(es)
Tasa de Rendimiento Promedio (Mayor a la T. Dcto)
Sumatoria de Flujos $ 25.164,54
Inversión Inicial $ 6.000,00
Años 3
TRP 139,80%
106
Tabla 40
Índices descontados
Años Flujo Anual
1 ($ 150) 2 7871,37 3 17443,17
Inversión Inicial 6000,00
Tasa de descuento 9%
Valor Actual Neto $ 13.956,89
Años Flujo Anual
0 -6000
1 -150
2 7871,37
3 17443,17037
Tasa Interna de Retorno 72%
Suma Flujos Descontados $ 19.956,89
Valor Actual Neto (VAN) (Positivo) $ 13.956,89
Índice de Rentabilidad (IR) (Ut/Vta.) (Mayor a 1) 2.97
Tasa Interna de Retorno (Tir) (Mayor a la T. Dcto) 66%
Análisis:
El resultado que se muestra en los cuadros anteriores prueba que este proyecto reúne
las condiciones propicias para ser puesto en marcha considerando que no tendrá riesgo
alguna de fracaso o en su defecto causar desequilibrio en la empresa “Publimedios” los
índices tanto nominales como descontados superan las pruebas realizas. Cabe indicar
107
que los resultados arrojados enmarcan condiciones favorables por lo que se considera
viable este proyecto.
Se consideró propicio tres años para recuperar la inversión tomando la base del flujo
mensual promediado. Claro está que no se puede descartar el hecho de que existan
condiciones alejadas que se encuentren fuera del alcance y provoquen que el proyecto
no cumpla con lo esperado o que impidan hacerlo realidad.
En general se deja manifestado que el presente proyecto, cumple con todos los
parámetros para ser aplicado de manera viable y satisfactoria en la empresa
“Publimedios” puesto que más que recuperar una inversión también se trata de una
cultura administrativa organizada que muchas veces afecta el doble en el desarrollo de
una empresa, por lo antes expuesto, sin duda al aplicar las herramientas utilizadas en
este proyecto como manuales y modelo de gestión se garantiza múltiples beneficios
para la empresa “PUBLIMEDIOS S.A.”
108
Conclusiones y recomendaciones
4.13. Conclusiones
La propuesta de un modelo de gestión desarrollada en la presente
investigación en la cual se propone un organigrama completo que defina el
alcance de cada colaborador, así como también un manual de funciones, le
permitirá a la empresa “Publimedios”, poseer una mejor estructura
organizacional para de esta manera evitar interferencias de mandos. Se podrá
eliminar la duplicidad de trabajos que conlleva al cumplimiento de
compromisos a nivel interno, en el cual se podrá cuantificar la cantidad de
proyectos en desarrollo o ejecución en un determinado momento.
El modelo de Gestión a desarrollarse busca tener un proceso de manera
coordinada para lograr eficiencia, eficacia y efectividad en la gestión
administrativa y financiera de la empresa “Publimedios” y pueda mejorar la
prestación de sus servicios.
A través de la implementación de controles en base a procesos, lo que se
busca es mejorar la eficiencia en todas las áreas de trabajo, tanto desde el
punto de vista del cumplimiento de las metas como en la satisfacción del
cliente, en virtud de poder dar respuestas oportunas y efectivas.
109
4.14. Recomendaciones
Con base a las conclusiones descritas que precede se recomienda diseñar un modelo de
organización financiera contable con el propósito de optimizar los recursos
organizacionales del área administrativa y financiera de la empresa Publimedios:
Proponer la implementación del modelo de Gestión desarrollado en este
trabajo al igual que el organigrama aquí planteado, el mismo que contribuirá
a determinar la funcionalidad técnica de las diferentes unidades
administrativas.
Velar por la disponibilidad de la información existente en los manuales de
procedimientos para el cumplimiento del mismo de manera efectiva y
oportuna, para garantizar los resultados esperados de forma eficiente.
Realizar un monitoreo permanente del Modelo de Gestión periódicamente, a
fin de visualizar las mejoras propuestas con la finalidad de tomar los
correctivos necesarios.
Fomentar un cambio en la cultura organizacional de la empresa Publimedios
a fin de lograr el cumplimiento de los objetivos propuestos y la satisfacción
de los clientes tanto internos como externos con lo cual se estará orientando
la búsqueda de la excelencia organizacional.
110
Referencias
• Joan M. A. (2000). Control de Gestión Una perspectiva de dirección. España. Edición
Gestión 2000. (1998)
• IASB. (2001). Normas Internacionales de Información Financiera. (1973). Londres
• Lenin D. (2015). Rediseño del Modelo de Gestión.
• Manuel E.M. (2009). Modelo de Gestión por Competencias. Chile
• Organización Internacional para la Normalizacion.ISO.9001. (Edición 2015). (2008)
• B.A.S. (2003).Metodología de Investigación. Norma. Madrid
• LORTI. (2011). Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.
• SRI. (2010). Servicios de Rentas Internas. Portal Web
• Contraloría G.E. NIC. Normas de Control Interno. (2002)
• Universidad San Francisco de Quito.(2013). Agencias de Publicidad en Ecuador.
Recuperado a partir de
https://www.usfq.edu.ec/publicaciones/lawreview/Documents/edicion003/law_review_
008.pdf/
• WordPress. (2008). Planeación financiera. Recuperado a partir de
https://definicion.de/planeacion-financiera/
• Club Ensayos.(2015). Organización, contabilidad. Recuperado a partir de:
https://www.clubensayos.com/Temas-Variados/Aorganizacion-Contable/2342967.html/
• Universidad de Medellín. Análisis, oferta, organización. Recuperado a partir de:
http://repository.udem.edu.co/bitstream/handle/11407/2184/TG_EAG_85.pdf?sequence
=1&isAllowed=y/
111
• Krisbel G.A. (2014). Estructura Organizacional de las empresas internacionales.
Recuperado a partir de: https://prezi.com/7g1_ni1hlt3f/estructura-organizacional-de-las-
empresas-internacionales/
• Verónica M.G. (2013). Métodos, Técnicas e Instrumentos de Investigación.
Recuperado a partir de:
http://www.academia.edu/6251321/M%C3%A9todos_t%C3%A9cnicas_e_instrumentos
_de_investigaci%C3%B3n/
112
Apéndice
113
Apéndice 1: Cuestionario
Anexo A: Formato de la encuesta realizada para los colaboradores de la empresa
“Publimedios S.A.”
1- ¿Se encuentra la empresa estructurada de forma técnica?
Sí
No
2- ¿Existe un manual de procedimientos para trabajar en el sistema contable?
Sí
No
3- ¿Existe en la empresa una definición de políticas para la administración de
recursos financieros?
Sí
No
4- ¿La empresa está obligada a llevar contabilidad acorde a la ley vigente?
Sí
No
114
5- ¿Cuenta la empresa con un código de cuentas acorde a las operaciones que
realiza?
6- ¿Los procesos que se realizan en el área contable están respaldados por
evidencias físicas?
Sí
No
7- ¿Se verifica la conciliación de los datos por conceptos de ingreso y egresos?
Sí
No
8- ¿Se elaboran periódicamente flujos de caja por los movimientos
operacionales?
Sí
No
Sí
No
115
9- ¿Se presentan los resultados de las operaciones contables mediante los
informes financieros?
10- ¿Se evalúan los resultados de los procesos financieros contra los objetivos
propuestos por la empresa?
Sí
No
Sí
No
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