Wilber Darwin Limache Patatingo Investigación I VIII ciclo – Cont. / 2015
Planificación Tributaria
Es una herramienta de la tributación conocida también como “Estrategia Tributaria”, “Tax Planning”
En un proceso constituido por
actuaciones lícitas del
contribuyente, mediante el cual
se elige racionalmente la
opción legal tributaria que
genere el mayor ahorro
impositivo o la mayor
rentabilidad financiero
fiscal”. Así mismo permite
acogerse a los beneficios
tributarios.
Es
Consiste
- Profesional contable.
- Contribuyentes
(medianos)
- Ahorro tributario.
- Proyección de la carga
tributaria anual.
- Aplicación correcta de
normas.
- Precaución de infracciones y
sanciones.
- Elección de sistemas
tributarios más adecuados.
- Minimización, determinación y
cuantificación de posibles
contingencias tributarias.
Los pasos que se deben seguir para poder
llevar a cabo un planeamiento tributario son:
1. Una operación aún no realizada.
2. Un riguroso análisis de las normas
tributarias que aplican sobre la
operación.
3. La identificación de los escenarios
posibles, y el impacto tributario en cada
uno de ellos.
4. Un análisis financiero de la
implementación de cada escenario.
5. Un análisis de factibilidad (tiempos,
trámites, posibilidad).
6. La elección de la alternativa más
económica y eficiente”.
El rol de usuario en la
planeación tributaria:
- Poli funcional
- Confidente
- Asesor personal
- Lograr el mejor cumplimiento de las
obligaciones tributarias.
- Seleccionar la mejor alternativa a
optar en la aplicación de los
regímenes tributarios, que permita
ahorros y beneficio tributario.
- Evitar errores en las declaraciones de
renta.
- Evitar la aplicación y el pago de
tributos innecesarios.
- Estar preparado para adoptar cualquier
cambio en la legislación fiscal.
- Aumentar la rentabilidad de la
empresa.
- Conocer el efecto de los tributos.
- Cuantificar ahorro y costos fiscales
de operaciones económicas.
Principios
Objetivos Beneficios
Usuarios
Pasos
Clasificación
a) Por su tiempo:
a.1) Planificación tributaria preparativa:
a.2) Planificación tributaria operativa:
b) Por su tipo:
b.1) Planificación tributaria simple:
b.2) Planificación tributaria compleja:
c) Por su propósito:
c.1) Planificación tributaria positiva:
c.2) Planificación tributaria negativa:
d) Por su dirección:
d.1) Para persona Jurídica
d.2) para persona Natural
d.3) para MYPES.
Rol Stiglitz (1985) identifica tres
principios fundamentales:
- Diferimiento de la imposición.
- El arbitraje entre tipos de
gravamen distintos.
- El arbitraje entre operaciones
sujetos a distinto trato fiscal.
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