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7/23/2019 99597509 Libro de Inventarios y Balances y Libro Diario
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LIBRO DE INVENTARIOS Y
BALANCES Y LIBRO DIARIO
Relación del libro diario con el libro
de inventario y balances, casopractico, rayado y formatos contables
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Caso Practico
CASO: LLENADO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
La empresa “COMERCIALIZADORES INFORMÁTICOS”S.A.C. dedicada a la importación y venta de
computadoras, es contribuyente del Régimen General delImpuesto a la Renta, estando obligada a llevarContabilidad Completa.
De acuerdo a la información proporcionada por eldepartamento contable, la empresa cuenta con lasiguiente estructura financiera al cierre del ejercicio 2010,cuyo detalle se muestra inmediatamente:
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ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 120,000 Obligaciones Financieras 12,970
Cuentas por Cobrar Comerciales 12,000 Cuentas por Pagar Comerciales 36,000
Cuentas por Cobrar a Vinculadas 8,000 Cuentas por Pagar a Vinculadas 24,000
Existencias 120,000 Otras Cuentas por Pagar 31,200
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 260,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 104,170
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria y
Equipo (neto de depreciación
acumulada)
52,000 PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
NO CORRIENTE
52,000 Deudas a Largo Plazo 47,030
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 47,030
TOTAL PASIVO 151,200
PATRIMONIO NETO
Capital 150,000
Resultados Acumulados 10,800
TOTAL PATRIMONIO NETO 160,800
TOTAL ACTIVO 312,000 TOTAL PASIVO Y PATRIM. NETO 312,000
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a) Caja y Bancos Este rubro está compuesto por:
- Efectivo S/. 5,000
- Cuenta Corriente Banco de la Nación S/. 115,000
Total S/. 120,000=======
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b) Cuentas por cobrar comerciales Este rubro comprende:
- Factura Nº. 001-2010 (20.10.2010) Comercial Luz S.A.C. S/. 8,000
- Factura Nº. 001-2016 (25.10.2010) Importaciones 2000 E.I.R.L S/. 4,000
- Factura Nº. 001-2023 (21.11.2010) Vida Total S.A.C. (Relacionada) S/. 8,000Total S/. 20,000
======
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c) Existencias
El rubro Existencias incluye básicamente lo siguiente:
CANTIDAD UNIDAD
MEDIDA
DESCRIPCIÓN COSTO
UNITARIO
TOTAL
EXISTENCIAS
30 Unidad Computadoras
Personales
2,000.00 60,000.00
20 Unidad Laptop Shipibo 2,500.00 50,000.00
10 Unidad Impresoras XP 300 1,000.00 10,000.00
Total 120,000.00
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d) Inmuebles, maquinaria y equipo
El detalle de los Inmuebles, maquinaria y equipos esel siguiente:
DETALLE
FECHA
ADQUISICIÓN
VALOR DE
ADQUISICIÓN
DEPRECIACIÓN
ACUMULADA
VALOR
NETO
01 Automóvil 20.12.1988 30,000 (30,000) 0
01 Camioneta
4 x 4
20.12.2008 65,000 (13,000) 52,000
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e) Obligaciones Financieras
El rubro “Obligaciones Financieras” comprende unPréstamo Bancario de S/. 60,000, otorgado por el
Banco de la Nación, de los cuales S/. 2,970 serán
cancelados en el año 2011.
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f) Cuentas por Pagar Comerciales
Este rubro comprende:
- Factura Nº 001-385 (20.12.2010) Pane tones 2000 S.A.C. S/. 5,000
- Factura Nº 001-186 (25.10.2010) Importaciones Sigilo XXI S.R.L S/. 31,000- Factura Nº 001-986 (21.11.2010) Distribuidora Hinos. S.A.C. (Relacionada) S/. 24,000
Total S/. 60,000
======
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g) Otras cuentas por pagar
Este rubro comprende las siguientes cuentas por
pagar:
- 4011 IGV por pagar S/. 10,500
- 4031 ONP por pagar S/. 10,000
- 4032 EsSalud por pagar S/. 10,700
Total S/. 31,200
======
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h) Capital
ACCIONISTAS TIPO DE
ACCIONES
Nº
ACCIONES
VALOR
UNITARIO
TOTAL
EN S/.
Fernando Tapia Comunes 300 100.00 30,000.00
Miguel Cáceres Comunes 400 100.00 40,000.00
Benjamín Sosa Comunes 200 100.00 20,000.00
Juan Castro Comunes 600 100.00 60,000.00
TOTAL 150,000.00
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Rayado
• Para que en el libro Diario se pudieran
registrar, tanto las cuentas de cargo y abono
como los datos informativos anteriores, se le
dio a dicho libro el siguiente rayado.
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(2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
(1)
(9)
(1) Titulo o encabezamiento (“diario año…”) (2) o (5) Columna para el número de folio que cada cuenta principal, aquí se registran,
tienen le libro mayor.
(3) Código de la cuenta principal (2 dígitos) y la fecha de operaciones.
(4) Gran columna, utilizada para anotar los nombres de las cuentas principales , los códigos
y nombres de las subcuentas, así como los detalles y explicaciones de la operación que se
está registrando. Esta explicación se denomina también “glosa”. (6) Columna para los importes de las subcuentas. Se les dice también “columnas falsa”. (7) Importes de las cuentas deudoras, es decir, las cuentas que se cargan.
(8) Importe de las cuentas acreedoras, es decir, las cuentas que se abonan.
(9) Línea que sirven para separar un registro o asiento, de otro.
Esta distribución de rayado no es estricta. Pero los dos últimas columnas siempre son debe
y haber. Sirven para cargar y abonar. Eso no se puede ser variado.
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Formatos Contables
NUMERO DE FORMATOS POR CADA LIBRO O REGISTRO
• 1.- Libro Caja y Bancos (2 formatos).
• 2.- Libro de Ingresos y Gastos (2 formatos).
• 3.- Libro de Inventarios y Balances (19 formatos).
• 4.- Libros de Retenciones incisos e) y f) del Art. 34º del TUO del IR (1 formato).
• 5.- Libro Diario (2 formatos: General y Simplificado).
• 6.- Libro Mayor (1 formato).
• 7.- Registro de Activos Fijos (4 formatos).
• 8.- Registro de Compras (1 formato).
• 9.- Registro de Consignaciones (2 formatos).
•
10.- Registro de Costos (3 formatos).• 11.- Registro de Inventario permanente en unidades físicas (1 formato).
• 12.- Registro de Inventario permanente Valorizado (1 formato).
• 13.- Registro de Ventas e Ingresos (1 formato).
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FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
EJERCICIO O EJERCICIO OPERIODO PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias TOTAL PASIVO CORRIENTE
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) TOTAL PASIVO
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Contingencias
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
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FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CUENTA CONTABLE DIVIS IONARIA REFERENCIA DE LA CUENTA SALDO CONTABLE FINAL
CÓDIGO DENOMINACIÓN ENTIDAD NÚMERO DE LA TIPO DE DEUDOR ACREEDOR FINANCIERA CUENTA MONEDA
(TABLA 3) (TABLA 4)
TOTALES
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FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DELA CUENTA 12 - CLIENTES"
EJERCICIO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
INFORMACIÓN DEL CLIENTE MONTO DE LA FECHA DE EMISIÓN
DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, CUENTA POR COBRAR DEL COMPROBANTE
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE PAGO
SALDO FINAL TOTAL
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FORMATO 3.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DELA CUENTA 14 - CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL"
EJERCICIO:RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
INFORMACIÓN DEL ACCIONISTA, SOCIO O PERSONAL MONTO DE LA FECHA DE
DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, CUENTA POR COBRAR INICIO DE
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL LA OPERACIÓN
SALDO FINAL TOTAL
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FORMATO 3.5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DELA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS"
EJERCICIO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
INFORMACIÓN DE TERCEROS MONTO DE LA FECHA DE EMISIÓN
DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, CUENTA POR COBRAR DEL COMPROBANTE
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE PAGO O
FECHA DE INICIO
DE LA OPERACIÓN
SALDO FINAL TOTAL
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FORMATO 3.6: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DELA CUENTA 19 - PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA"
EJERCICIO:
RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
INFORMACIÓN DE DEUDORES CUENTA POR COBRAR PROVISIONADA
DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, NÚMERO DEL FECHA DE EMISIÓN MONTO
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DOCUMENTO DEL COMPROBANTE
DE PAGO O
FECHA DE INICIO
DE LA OPERACIÓN
MONTO TOTAL PROVISIONADO
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FORMATO 3.7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DELA CUENTA 20 - MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS"
EJERCICIO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:MÉTODO DE EVALUACIÓN APLICADO:
CÓDIGO DE LA TIPO DE DESCRIPCIÓN CÓDIGO DE LA CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
EXISTENCIA EXISTENCIA UNIDAD DE MEDIDA
(TABLA 5) (TABLA 6)
COSTO TOTAL GENERAL
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FORMATO 3.8: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DELA CUENTA 31 - VALORES"
EJERCICIO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, TÍTULO VALOR EN LIBROS
TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN DENOMI NACIÓN VALOR NOMI NAL CANTIDAD COSTO TOTAL PROVI SIÓN TOTAL TOTAL NETO
(TABLA 2) SOCIAL DEL EMISOR UNITARIO
TOTALES
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FORMATO 3.9: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DELA CUENTA 34 - INTANGIBLES"
EJERCICIO:
RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
FECHA DE DESCRIPCIÓN DEL INTANGIBLE TIPO DE VALOR AMORTIZACIÓN VALOR NETOINICIO DE LA INTANGIBLE CONTABLE DEL CONTABLE CONTABLE DEL
OPERACIÓN (TABLA 7) INTANGIBLE ACUMULADA INTANGIBLE
TOTALES
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FORMATO 3.10: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES -DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA40 - TRIBUTOS POR PAGAR
EJERCICIO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CUENTA Y SUB CUENTA TRIBUTOS POR PAGAR SALDO FINAL
CÓDIGO DENOMINACIÓN
TOTAL
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FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DELA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR"
EJERCICIO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CUENTA Y SUBCUENTA TRABAJADOR SALDO FINAL
REMUNERACIONES POR PAGAR CÓDIGO APELLIDOS Y DOCUMENTO DE IDENTIDAD
CÓDIGO DENOMINACIÓN NOMBRES TIPO NÚMERO
(TABLA 2)
TOTAL
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FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO
DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES"
EJERCICIO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR MONTO DE LA FECHA DE EMISIÓN
DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, CUENTA POR PAGAR DEL COMPROBANTE
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE PAGO
SALDO FINAL TOTAL
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FORMATO 3.13: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DELA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS"
EJERCICIO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
INFORMACIÓN DE TERCEROS DESCRIPCIÓN DE LA OBLIGACIÓN FECHA DE EMISIÓN DEL MONTO PENDIENTE DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, COMPROBANTE DE PAGO DE PAGO
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL O FECHA DE INICIO DE LA OPERACIÓN
SALDO TOTAL
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FORMATO 3.14: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDODE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES"
EJERCICIO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES SALDO FINAL TIPO (TABLA 2) NÚMERO DEL TRABAJADOR
TOTAL
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FORMATO 3.15: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLEDEL SALDO DE LA CUENTA 49 - GANANCIAS DIFERIDAS"
EJERCICIO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CONCEPTO NÚMERO DE SALDO FINAL COMPROBANTE DE
PAGO RELACIONADO
TOTAL
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FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DELA CUENTA 50 - CAPITAL"
EJERCICIO:
RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
DETALLE DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES:CAPITAL SOCIAL O PARTICIPACIONES SOCIALES AL 31.12
VALOR NOMINAL POR ACCIÓN O PARTICIPACIÓN SOCIAL
NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES SUSCRITAS
NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES PAGADAS
NÚMERO DE ACCIONISTAS O SOCIOS
ESTRUCTURA DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES: DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, TIPO DE NÚMERO DE PORCENTAJE
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN ACCIONES ACCIONES O DE TOTAL DE O RAZÓN SOCIAL DEL PARTICIPACIONES PARTICIPACIÓN ACCIONISTA O SOCIO SOCIALES
TOTALES
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FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN"
EJERCICIO O PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CUENTA SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALESSALDOS FINALES DEL BALANCE
GENERAL
SALDOS FINALES DELESTADO DE PÉRDIDAS Y
GANANCIAS POR FUNCIÓN
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVOPASIVO YPATRIMONIO
PÉRDIDAS GANANCIAS
TOTALES
RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO
TOTALES
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FORMATO 3.18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DEFLUJOS DE EFECTIVO" (1)
EJERCICIO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ACTIVIDADES EJERCICIO OPERIODO
Actividades de OperaciónCobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales
Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la act ividad
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
Pago de tributos
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efect ivo relativos a la actividad
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Operación
Actividades de InversiónCobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Otros cobros de efectivo relativos a la act ividad
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
Pagos por compra de activos intangibles
Otros pagos de efect ivo relativos a la actividad
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversión
Actividades de FinanciamientoCobranza de emisión de acciones o nuevos aportes
Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo
Otros cobros de efectivo relativos a la act ividad
Menos:
Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo
Pago de dividendos y otras distribuciones
Otros pagos de efect ivo relativos a la actividad
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio
Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente de las Actividades de OperaciónUtilidad (Pérdida) neta del Ejercicio
Más:
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Depreciación y amortización del período
Provisión Beneficios Sociales
Provisiones Diversas
Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo
Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes
Pérdida por activos monetarios no corrientes
Otros
Menos:
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes
Ganancia por pasivos monetarios no corrientes
Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas
(Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar
(Aumento) Disminución en Existencias
(Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas
Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de la Actividad de Operación
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
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FORMATO 3.19 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN ELPATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12" (1)
EJERCICIO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, D ENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CUENTAS PATRIMONIALES Ca pita l Capital Adiciona l Accione s de Ex ce de nte de Re se rva Le gal Otras Re se rva s Resulta dos TOTAL Inversión Revaluación Acumulados
SALDOS AL......DE.......DE1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales
2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período
3. Dividendos y participaciones acordados durante el período
4. Nuevos aportes de accionistas
5. Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisi ones
7. Revaluación de activos
8. Capitalización de partidas patrimoniales
9. Redención de Acciones de Inversión o reducción de c apital
10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio
11. Otros incrementos o disminuciones de l as partidas patrimoniales
SALDOS AL......DE.......DE
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FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DEGANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12" (1)
EJERCICIO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
DESCRIPCIÓN EJERCICIO O
PERIODO
Ventas Netas (ingresos operacionales)
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos
Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos OperacionalesGastos de Administración
Gastos de Venta
Utilidad Operativa
Otros Ingresos (gastos)Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposic ión a la Inflación
Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta y Partidas ExtraordinariasParticipaciones
Impuesto a la Renta
Resultados antes de Partidas ExtraordinariasIngresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés MinoritarioInterés Minoritario
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio
Dividendos de Acciones Preferentes
Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión
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