Post on 08-Nov-2015
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AUDITORADEDE
OBRAS PBLICASOBRAS PBLICAS
ING. EDWARS COTRINA CHAVEZ ecoc3000@hotmail.com
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INTRODUCCIN
MARCO NORMATIVO
INTRODUCCIN
MARCO NORMATIVO
INVERSIN
HERRAMIENTAS TCNICAS
CONTROL
PROFESIONALESY
CONTROLGUBERNAMENTAL
YCIUDADANOS
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Ley del Sistema Nacional de Control y Ley del Sistema Nacional de Control yde la Contralora General, Ley N 27785.
Normas de Auditora Gubernamental
Ley de Control Interno de las Entidadesdel Estado, Ley N 28716
Directiva Ejercicio del ControlPreventivo por los OCIsPreventivo por los OCIs
Directiva Servicio de Atencin deDenuncias
Normas de Control Previo3
Normas de Control Previo
Ley del Sistema Nacioanl deInversin Pblica, Leyes Ns. 28522 y, y y28802 y, D. Leg. N 1005; Reglamentoaprobadopor D.S. N 102-2007-EF.R D N 002 2009 EF/68 01 b lR.D. N 002-2009-EF/68.01, aprueba laDirectiva General del SNIP.
de General del Sistema Nacional dePresupuesto, Ley N 28411.p , y
Leyes anuales de Presupuesto delS t Pbli Di ti dSector Pblico; Directivas deEjecucin presupuestaria y deTesorera
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Tesorera.
Ley de Contrataciones del Estado, D.Leg. N 1017; Reglamento aprobado por D.S. N 184-2009-EF.
Resolucin de Contralora N 195-88-CGN 195 88 CG
Normas Internacionales; Directivas e Instructivos internos
Ley del Procedimiento Ley del Procedimiento Administrativo General, Ley N 27444
Cdigo Civil
5 Cdigo Penal
SISTEMA NACIONAL
DE INVERSIN PBLICA
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Sistema Nacional de Inversin Pblica SNIP(C )(Ciclo de PIP)
Pre-Inversin Inversin Post-Inversin
FinEstudios
Definitivos/Preinversin
Perfil
Idea O & M
Inversin
ExpedienteTcnicoPre factibilidad
EjecucinFactibilidadEvaluacin
ex - post
Retroalimentacin
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OBRA PBLICA
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Reglamento del TUO d l d C i Ad i i ide la Ley de Contrataciones y Adquisiciones
del Estado
OBRA:
Construccin, reconstruccin,remodelacin demolicin renovacin yremodelacin, demolicin, renovacin yhabilitacin de bienes inmuebles, talescomo edificaciones, estructuras,excavaciones, perforaciones, carreteras,puentes, entre otros, que requierendireccin tcnica expediente tcnicodireccin tcnica, expediente tcnico,mano de obra, materiales y equipos.
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EJECUCIN PRESUPUESTARIA INDIRECTA
(L G l d l Si t N i l d P t )(Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto)
Se produce cuando la ejecucin fsicay/o financiera de las Actividades yP t d tiProyectos as como de sus respectivoscomponentes, es realizada por unaEntidad distinta al pliego; sea por efectoEntidad distinta al pliego; sea por efectode un contrato o convenio celebradocon una entidad privada, o con unap ,entidad pblica, sea a ttulo oneroso ogratuito.
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EJECUCIN PRESUPUESTARIA DIRECTA
(Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto)
Se produce cuando el Pliego con suSe produce cuando el Pliego con supersonal e infraestructura es elejecutor presupuestal y financiero delas Actividades y Proyectos as comode sus respectivos componentes.
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EJECUCIN PRESUPUESTARIA EN OBRAS PBLICAS
MODALIDAD DE EJECUCIN
PRESUPUESTARIA
SISTEMAS DE CONTRATACIONES
MODALIDADESDE
CONTRATACIN
TIPOS DE PROCESOS DE
SELECCIN
DOCUMENTO QUE SE
SUSCRIBE
SUMA ALZADA LICITACIN
PBLICA
EJECUCIN PRESUPUESTARIA
INDIRECTA -CONTRATA
(TUO LACE Y
O
CONCURSO OFERTA
CONTRATOCON
CONTRATISTAADJUDICACINRELCAE)
PRECIOS UNITARIOSLLAVE EN MANO
ADJUDICACIN DIRECTA
ADJUDICACIN DE MENOR CUANTA
E.P.I. ENCARGO(Definir Norma)
SUMA ALZADAO
PRECIOS UNITARIOS
CONVENIODE
EJECUCINUNITARIOS
EJECUCIN PRESUPUESTARIA
DIRECTAR.C. N 195-88-CG)
DOCUMENTOAUTORITATIVO
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CONVENIOS
Suscripcin del Convenio Marco Legal Responsabilidades del ejecutor de
la obra Responsabilidades del supervisor Responsabilidades del supervisor
de la obra Penalidades Resolucin de Convenio
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CONTRATACIONES
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PROCESO DE LAS CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES DEL ESTADO
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ACTOS PREVIOS ESPECFICOS PARA LA EJECUCIN DE OBRAS PBLICASPARA LA EJECUCIN DE OBRAS PBLICAS
Estudios (Pre Inversin Definitivos de Ingeniera) Estudios (Pre-Inversin, Definitivos de Ingeniera).
Marco Presupuestario (PIM, Fuente dep ( ,Financiamiento).
Disponibilidad de terreno (Licencias y/oautorizaciones de entidades reguladoras oempresas prestadoras de servicios)empresas prestadoras de servicios).
Procesos de seleccin.
Acuerdos para la ejecucin de las obras (Contrato,C i )
16Convenio u otro).
EXPEDIENTE TCNICO
DEBE CONTAR CON LA APROBACIN DELDEBE CONTAR CON LA APROBACIN DEL NIVEL COMPETENTE
CONFORMACIN:
MEMORIA DESCRIPTIVA- MEMORIA DESCRIPTIVA- ESPECIFICACIONES TCNICAS- PRESUPUESTO BASE- METRADOS- ANLISIS DE COSTOS UNITARIOS
- FRMULAS POLINMICAS- ESTUDIO DE SUELOS Y OTROS
PLANOS17
- PLANOS
EJECUCIN DE OBRA
Adelantos Cmputo del Plazo ContractualC puto de a o Co t actua Cuaderno de Obra Proceso Constructivo Valorizaciones y Metrados Prestaciones Adicionales Intervencin Econmica Intervencin Econmica Recepcin de Obra Liquidacin de Contratoq Declaratoria de Fbrica
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GESTIN Y ADMINISTRACIN DE OBRAS PBLICAS
Previamente a la elaboracin del ExpedienteTcnico, el rea tcnica competente elaborar yTcnico, el rea tcnica competente elaborar yaprobar los Trminos de Referencia necesariospara asegurar la consistencia tcnica del mismo,segn la modalidad de ejecucin presupuestaldecidida por la Entidad.
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GESTIN Y ADMINISTRACIN DE OBRAS PBLICASGESTIN Y ADMINISTRACIN DE OBRAS PBLICAS
Los funcionarios responsables de la revisin delExpediente Tcnico deben documentar su trabajo
di t i f fi t l b dmediante un informe especficamente elaborado ysuscrito; se debe dejar constancia del trabajoefectuado las observaciones formuladas y superadasefectuado, las observaciones formuladas y superadas,as como del cumplimiento de los trminos dereferencia.
Este documento ser aprobado por los nivelesi l di t d d lgerenciales correspondientes de acuerdo con las
funciones del Reglamento de Organizacin yFunciones de la entidad.
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Funciones de la entidad.
INGENIERO RESIDENTE
El ingeniero residente debe ser permanente,profesional colegiado habilitado y especializadoprofesional colegiado, habilitado y especializadodesignado por el contratista, previa conformidadde la Entidad (ingeniero o arquitecto); debede a t dad ( ge e o o a qu tecto); debecontar con no menos de un ao de ejercicioprofesional.
Las Bases pueden establecer calificaciones yexperiencias adicionales que deber cumplir elexperiencias adicionales que deber cumplir elresidente.
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S C O S SOINSPECTOR Y SUPERVISOR
Toda obra contar de modo permanente ydi t i t idirecto con un inspector o un supervisor
El inspector es un profesional funcionario El inspector es un profesional, funcionariode la Entidad
El supervisor ser un tercero especialmentecontratado.
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SUPERVISIN DE OBRAS
NOTA:
Cuando el monto del Valor Referencial de una ObraPbli i l 1 192 00 UIT lPblica sea igual o mayor a 1 192,00 UIT, elorganismo ejecutor debe contratarobligatoriamente la supervisin y control de obrasobligatoriamente la supervisin y control de obras.
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ACTIVIDADES DE LA SUPERVISINACTIVIDADES DE LA SUPERVISIN
CONTROL DE CALIDAD
INFORMES Y REGISTROS
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CUADERNO DE OBRA
A la fecha de entrega del terreno se abre el A la fecha de entrega del terreno se abre elCuaderno de Obra, firmado en todas suspginas por el inspector o supervisor y elp g p p p yingeniero residente.
Slo pueden realizar anotaciones en elcuaderno de obra el Residente y el Supervisoro Inspectoro Inspector.
La custodia corresponde al Contratista y alp yconcluir el contrato, el original lo conserva laEntidad.
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VALORIZACIONES Y METRADOSVALORIZACIONES Y METRADOS
En los contratos a precios unitarios, lasp ,valorizaciones se formularn en funcin de losmetrados ejecutados con los precios unitarios delV l R f i l f d l F dValor Referencial afectado por el Factor deRelacin, agregando separadamente los montosproporcionales de gastos generales y utilidadproporcionales de gastos generales y utilidadofertados por el contratista; a este monto seagregar, de ser el caso, el porcentajeg g , , p jcorrespondiente al Impuesto General a las Ventas.
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VALORIZACIONES Y METRADOSVALORIZACIONES Y METRADOS
En el caso de contratos a suma alzada, durante laejecucin de la obra las valorizaciones seejecucin de la obra, las valorizaciones seformularn en funcin de los metrados ejecutadoscon los precios unitarios del valor referencial,con los precios unitarios del valor referencial,agregando separadamente los montosproporcionales de gastos generales y utilidad delvalor referencial. El subtotal as obtenido semultiplicar por el factor de relacin, calculado hastala quinta cifra decimal; a este monto se agregar dela quinta cifra decimal; a este monto se agregar, deser el caso, el porcentaje correspondiente alImpuesto General a las Ventas.
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p
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FRMULAS DE REAJUSTE
Tanto la elaboracin como la aplicacin de lasfrmulas polinmicas se sujetan a lo dispuesto enel Decreto Supremo N 011-79-VC y susmodificatorias ampliatorias y complementariasmodificatorias, ampliatorias y complementarias.
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PRESTACIONES ADICIONALES
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PRESTACIONES ADICIONALES DE OBRA
PRESTACIONES ADICIONALES DE SERVICIOS DE SUPERVISINDE SERVICIOS DE SUPERVISIN
AMPLIACIN DE PLAZO
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PREMISAS
PartidasNuevas
Prestaciones Adicionales de Obra y de Servicios de
ObrasComplementarias
Obra y de Servicios de Supervisin
Mayores MetradosMayoresMetradosAdicionales de Obra
Presupuestos Adicionales de ObraP.A.O.
Ampliaciones de Plazo
P.A.O.Adicionales de Servicios
de Supervisin
Presupuestos Adicionales de Servicios de Supervisin
P.A.S.S.
Mayores Gastos GeneralesM. G. G.
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P.A.S.S.
PRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRAPRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRA
PARA FINES DE CONTROL GUBERNAMENTAL ES ELPARA FINES DE CONTROL GUBERNAMENTAL, ES ELMAYOR COSTO ORIGINADO POR LA EJECUCIN DETRABAJOS COMPLEMENTARIOS Y MAYORESTRABAJOS COMPLEMENTARIOS Y MAYORESMETRADOS NO CONSIDERADOS EN LAS BASES DELICITACIN O EN EL CONTRATO RESPECTIVO, Y QUE,SON INDISPENSABLES PARA ALCANZAR LA FINALIDADDEL CONTRATO.
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PORCENTAJE DE INCIDENCIA DE PRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRA
Para determinar el porcentaje de incidencia respectoal monto del contrato original se acumular elal monto del contrato original, se acumular elmonto total de los presupuestos adicionalesautorizados durante su ejecucin, incluyendo el quese encuentra en trmite, y el monto de aquellospresupuestos deductivos derivados de lass stit ciones de obra directamente inc lados consustituciones de obra directamente vinculados conlas partidas de las obras adicionales, siempre queambas respondan a la misma finalidad programada.ambas respondan a la misma finalidad programada.
(PAn) - (PDm)% i = -----------------------------------------
M.C.O.
M C O Monto del contrato original34
M.C.O., Monto del contrato original.PDm, Presupuestos deductivos vinculantes. 34
CAUSALES DE PROCEDENCIA DE LOSCAUSALES DE PROCEDENCIA DE LOS PRESUPUESTOS ADICIONALES
a) Hechos por su naturaleza imprevisibles al formularse las bases de licitacin al celebrarse el correspondiente contrato y hechos fortuitos o de fuerza mayor producidos con posterioridad ade fuerza mayor producidos con posterioridad a la suscripcin del contrato de obra.
b) Determinados por actos administrativos,orientados a subsanar, entre otros, omisiones odeficiencias en el expediente tcnico de la obra.
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PRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRA(Suma Alzada)( )
Es infundado el reclamo sobre reconocimiento deadicional y obras complementarias en un contratocelebrado a suma alzada por error en losmetrados que no fue oportunamente detectado ymetrados que no fue oportunamente detectado ypuesto en evidencia.
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PRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRA(Suma Alzada)( )
Procede la aprobacin y pago de presupuestosadicionales de obras contratadas a suma alzada,adicionales de obras contratadas a suma alzada,solo cuando estos se generen por hechosimprevisibles y su ejecucin sea indispensablepara el cumplimiento de la finalidad del Contrato;entendindose que los trabajos materia deladicional no deben estar comprendidos en losadicional no deben estar comprendidos en losdocumentos del Expediente Tcnico (mejoras).
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APROBACIN Y/O AUTORIZACIN DE LOSAPROBACIN Y/O AUTORIZACIN DE LOS PRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRA
Hasta el 15% del M.C-.O. - La Entidad ordena y pagadirectamente; asimismo podr reducir obras hastadirectamente; asimismo, podr reducir obras hastapor el mismo porcentaje.
En los casos que sea superior al 15 % del M.C.O. - laEntidad sin perjuicio de la responsabilidad quepueda corresponder al proyectista, aprobar eladicional Para la ejecucin y pago se requiereadicional. Para la ejecucin y pago se requierecontar con la autorizacin de la Contralora Generalde la Repblica.
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p
EVALUACIN DE PRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRAEVALUACIN DE PRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRA(P. A. O. > 15% M. C. O.)
INFORMACIN QUE PERMITA LA EVALUACIN
EVALUACIN DE ASPECTOS TCNICOS
EVALUACIN DE ASPECTOS LEGALES EVALUACIN DE ASPECTOS LEGALES
EVALUACIN DE ASPECTOS EVALUACIN DE ASPECTOS PRESUPUESTARIOS
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AMPLIACIONES DE PLAZO
El contratista podr solicitar la ampliacin delplazo pactado por atrasos y/o paralizacionesplazo pactado por atrasos y/o paralizacionesajenas a su voluntad y por caso fortuito o fuerzamayor debidamente comprobados quemodifiquen el calendario contractual.
REQUISITOSREQUISITOS:
Anotacin en C de O de las circunstanciasAnotacin en C. de O. de las circunstanciasque generaran ampliacin de plazo.
Solicitud, cuantificacin y sustento de lapeticin ante el inspector o supervisor(D t d l 15 d d l id l h h
40(Dentro de los 15 das de concluido el hechoinvocado).
AMPLIACIONES DE PLAZOAMPLIACIONES DE PLAZO
Las obras adicionales sern causales deampliacin de plazo slo si estas conllevan lamodificacin del Calendario de Avance de Obra.
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EFECTOS DE LA AMPLIACIONES DE PLAZOEFECTOS DE LA AMPLIACIONES DE PLAZO
Las ampliaciones de plazo darn lugar a gastosgenerales iguales al nmero de das correspondientesa la ampliacin salvo en los casos de prestacionesa la ampliacin, salvo en los casos de prestacionesadicionales que cuenten con presupuestosespecficos.p
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PRESTACIONES ADICIONALES DE SERVICIOS DE SUPERVISIN
En virtud de la autorizacin de los presupuestosdi i l d b l E tid d b iadicionales de obra, la Entidad aprobar sin
necesidad del trmite a que se contrae los prrafosprecedentes las prestaciones adicionales que elprecedentes las prestaciones adicionales que elcontrato de la supervisin de la obra.
Cuando en los casos distintos a los de adicionalesde obras, se produzca variaciones en el plazo de la
b i i l it d t b j d l bobra o variaciones en el ritmo de trabajo de la obra,autorizadas por la Entidad, y siempre que impliquenmayores prestaciones en la supervisin la Entidadmayores prestaciones en la supervisin, la Entidadpodr autorizar las mayores prestaciones en lasupervisin hasta un 15% del monto contratado de
43supervisin el titular del pliego.
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APROBACIN DE PRESTACIONES ADICIONALES DE SERVICIOS DE SUPERVISIN
La Entidad autoriza hasta un 15% del montocontratado de supervisin.
Cuando superan el 15% del monto del contrato -i i t d C t l G l ipronunciamiento de Contralora General, previa a
la ejecucin y pago, en un plazo no mayor de 15das hbiles.das hbiles.
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DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADESDETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES
Responsabilidad funcional por omisiones,errores deficiencias o trasgresiones legales en elerrores, deficiencias o trasgresiones legales en elexpediente tcnico de obra.
Responsabilidad por incumplimiento de plazopara solicitar autorizacin de pago depresupuesto adicional, a la contralora general.
Responsabilidad por pago de presupuesto Responsabilidad por pago de presupuestoadicional que requiere de autorizacin deContralora General.
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DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES
Responsabilidad por aprobar presupuestosadicionales cuyos trabajos han sido ejecutadossin contar con la autorizacin de ContraloraGeneral
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EFECTOS DE LA AMPLIACIONES DE PLAZO
El t l di i l l di idi d l tEl gasto general diario se calcula dividiendo los gastosgenerales del contrato entre el nmero de das delplazo contractual afectado por el coeficiente deplazo contractual, afectado por el coeficiente dereajuste p/Io.
Donde, Ip es el ndice de precios (39) del INEIdi t l l d icorrespondiente al mes calendario en que
se ejecutan los das de ampliacin deplazo contractual
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plazo contractual.
REDUCCIN DE PRESTACIONES
Si la reduccin de prestaciones afecta el plazot t l l t l l l contractual, los gastos generales se recalcularn
conforme a lo establecido en las ampliaciones deplazoplazo.
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REPROGRAMACIN DE OBRA
Una vez otorgada la ampliacin de plazo elUna vez otorgada la ampliacin de plazo, elcontratista tiene la obligacin de presentar a lasupervisin un calendario de avance de obrapactualizado, en un plazo que no exceda los 10 dasde aprobada la ampliacin.
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RECEPCIN DE OBRARECEPCIN DE OBRA
Trmino de Obra.
Acta de Recepcin de Obra
Observaciones a la obra.
Si j l t ti t l Si por causas ajenas al contratista larecepcin de obra se retardara, el lapso dela demora se adicionar al plazo dela demora se adicionar al plazo deejecucin de la obra y se reconocern losgastos generales respectivos.
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LIQUIDACIONES DE OBRA
Diferencia que existe entre el monto final delDiferencia que existe entre el monto final delcontrato de obra y el monto de los pagos a cuentarecibidos por el contratista.p
Monto final de obra corresponde al resultado deaplicar a los metrados realmente ejecutados, losprecios unitarios del contratista y los pactados decomn acuerdo en los casos de partidas nuevas concomn acuerdo en los casos de partidas nuevas, conlos reajustes derivados de la aplicacin de laFrmulas Polinmica; contemplando asimismo los; pgastos generales y utilidad establecidos en elpresupuesto de contrato y separadamente elI t G l l V t
51Impuesto General a las Ventas.