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Por: Víctor Ochoa Vázquez
CFDI EN “ESPAÑOL” PARA NO CONTADORES.
Confucio.
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Obligación de expedir CFDI
Artículo 76. Las personas morales a que se refiere este
Título, además de las obligaciones establecidas en otros
artículos de esta Ley, tendrán las siguientes:
…
II. Expedir los comprobantes fiscales por las actividades
que realicen
3 76 LISR
Obligación de expedir CFDI
Artículo 110. Los contribuyentes personas físicas sujetos al
régimen establecido en esta Sección, además de las
obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley y en
las demás disposiciones fiscales, tendrán las siguientes:
…
III. Expedir comprobantes fiscales que acrediten los
ingresos que perciban.4 110 LISR
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Obligación de uso de los CFDI
El C.F.F. señala que cuando las leyes fiscales establezcan
la obligación de emitir CFDI por los Actos o Actividades
que se realicen o por los Ingresos que se perciban así
como por las retenciones de contribuciones que efectúen
los contribuyentes, estos deberán ser emitidos mediante
documentos digitales a través de internet.
www.sat.gob.mx
Importancia del CFDI en las empresas
En las empresas para calcular el pago de impuestos se permite
deducir las erogaciones efectuadas siempre que como requisito
general sean estrictamente indispensables, pero este es uno
de tantos requisitos, en la mayoría de las erogaciones que se
realizan en las empresas se tiene que respaldar con un
comprobante fiscal, a partir del 2014 para la mayoría de estas
es indispensable que conste en un CFDI, y este a su vez debe
de reunir una serie de requisitos para que proceda su
deducción.
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FacturaDefinición
Cuenta en la que se detallan las mercancías compradas
o los servicios recibidos, junto con su cantidad y su
importe, y que se entrega al cliente para exigir su pago.
¿Que es un CFDI?
Por sus siglas significa (Comprobante Fiscal Digital a través de
Internet) es decir, es un comprobante digital en un formato
“XML” que cuenta con una representación impresa y su
característica principal es que para poder ser emitido por el
Emisor es necesario como requisito previo a la entrega de este
al Receptor el Enviarlo al SAT o un “PAC” (Proveedor Autorizado
de Certificación) con el fin de que este realice una serie de
validaciones e incorpore un Sello Digital del SAT.
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¿Que es el XML?
De forma general: los archivos XML, siglas en inglés de
"eXtensible Markup Language" (lenguaje de marcas
extensible), no hacen nada por cuenta propia. Simplemente
son una forma de almacenar datos para que otros programas
puedan leerlos fácilmente.
De forma particular: Los archivos XML para efectos fiscales
en México son la representación digital de los CFDI, que
contiene todos los datos necesarios para poder deducirlos.
Estructura del XML de un CFDI
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COMPROBANTE
EMISOR
RECEPTOR
CONCEPTOS
IMPUESTOS
NODOS
TIMBRE FISCAL
Atributo
Atributo
Atributo
Atributo
Atributo
Atributo
Atributo
Atributo
RfcRegimenFiscal
Nombre
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¿Que es un UUID?
UUID son las siglas de Universally Unique IDentifier, que eninglés significa, literalmente, (identificador único universal).Como tal, el UUID es un código identificador estándarempleado en el proceso de construcción de software.
El UUID es el equivalente a Folio Fiscal, está compuesta por32 digítos hexadecimales, mostrados en 5 grupos separadospor 4 guiones.
42CE98FB-6ED4-4C01-AFD5-9EF04A5BF3DD
8 4 4 4 12 = 32
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Lo que se busca a través de este formato es habilitar un códigode información único sin que tenga que haber una coordinacióncentral para su generación. (SAT) Por lo cual, cualquierapuede generar un UUID con un compendio de informacióndesde cualquier lugar sin tener que estar conectados a undispositivo central que asigne los códigos.
El archivo resultante se podrá mezclar en bases de datos sintener conflictos de duplicados.
En el caso del Sistema de Administración Tributaria, también
tiene un UUID el cual es el equivalente al Folio que antes se
otorgaba a los contribuyentes, la diferencia es que ahora no se
tiene que solicitar al SAT, sino que los Proveedores Autorizados
de Certificación (PAC) lo asignan al momento de realizar la
validación del documento.
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¿Que son los complementos?
Nodos que contienen información adicional que es necesaria
en ciertos CFDI el incluir dichos complementos, dependiendo
del tipo de actividad o sector de contribuyentes.
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COMPROBANTE
EMISOR
RECEPTOR
CONCEPTOS
IMPUESTOS
NODOS
TIMBRE FISCALCOMPLEMENTO
Algunos Complementos
• Comercio Exterior.
• De Pagos.
• Estado de cuenta de combustibles
de monederos electrónicos.
• Donatarias.
• Compra venta de Divisas.
• Recibo de pago de Nómina.
• Vales de Despensa.
• Notarios Públicos.
• Vehículo Usado.
• Servicios Parciales de Construcción.
• Instituciones Educativas Privadas.
• Venta de Vehículos.
• Obras de arte plásticas y antigüedades.
• Comisionistas o cobradores.
http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/complementos_factura_cfdi.aspx
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Valor de la representación impresa del CFDI
Deberán entregar o poner a disposición de sus
clientes, a través de los medios electrónicos que
disponga el SAT mediante reglas de carácter general, el
archivo electrónico (XML) del CFDI y, cuando les sea
solicitado por el cliente, su representación impresa, la cual
únicamente presume la existencia de dicho Comprobante
fiscal.29° primer párrafo CFF
Requisitos de la representación Impresa
Código de barras bidimensional o el UUID
Número de serie del CSD del Emisor y del SAT.
La leyenda:
“Este documento es una representación impresa de un CFDI”
Fecha y hora de emisión y de certificación del CFDI
Cadena original del complemento de certificación digital del
SAT. 2.7.1.7 RMF 2018
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Los contribuyentes trasladarán en el precio, a quien adquiera gasolinas
o diésel, un monto equivalente al impuesto establecido en este artículo,
pero en ningún caso lo harán en forma expresa y por separado.
2-A cuarto párrafo, 19 II, IEPS, 29-A VII a) Segundo párrafo CFF.
c_Impuesto Descripción
001 ISR
002 IVA
003 IEPS
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“Este documento SI es una representación impresa de un CFDI”
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Infracciones relacionadas con el CFDI
Artículo 83. Son infracciones relacionadas con la obligación de llevar
contabilidad, siempre que sean descubiertas en el ejercicio de las
facultades de comprobación o de las facultades previstas en el artículo
22 de este Código, las siguientes:
…
VII. No expedir, no entregar o no poner a disposición de los clientes
los CFDI de sus actividades cuando las disposiciones fiscales lo
establezcan, o expedirlos sin que cumplan los requisitos señalados en
este Código, en su Reglamento o en las reglas de carácter general
que al efecto emita el SAT…
Multas relacionadas con los CFDIArtículo 84.- A quien cometa las infracciones relacionadas con la obligación de llevar
contabilidad a que se refiere el Artículo 83, se impondrán las siguientes sanciones:
…
IV. Para el supuesto de la fracción VII, las siguientes, según corresponda:
a) De $15,280.00 a $87,350.00. En caso de reincidencia, las autoridades fiscales
podrán, adicionalmente, clausurar preventivamente el establecimiento del
contribuyente por un plazo de tres a quince días; para determinar dicho plazo, se
tomará en consideración lo previsto por el artículo 75 de este Código.
b) De $1,210.00 a $2,410.00 tratándose de contribuyentes que tributen conforme al Título
IV, Capítulo II, Sección II de la Ley del Impuesto sobre la Renta. En caso de reincidencia,
adicionalmente las autoridades fiscales podrán aplicar la clausura preventiva a que se
refiere el inciso anterior.
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C.F.F. 29-A Antepenúltimo párrafo
Las cantidades que estén amparadas en los
comprobantes fiscales que no reúnan algún requisito
de los establecidos en los artículos 29, 29-A del
Código, según sea el caso, o cuando los datos
contenidos en los mismos se plasmen en forma
distinta a lo señalado por las disposiciones fiscales,
no podrán deducirse o acreditarse fiscalmente.
Delitos fiscales
Artículo 109.- Será sancionado con las mismas penas del
delito de defraudación fiscal, quien:
…
VIII. Darle efectos fiscales a los comprobantes digitales
cuando no reúnan los requisitos de los artículos 29 y 29-A
de este Código.
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Penas por la comisión de delitos fiscales
El delito de defraudación fiscal se sancionará con
las penas siguientes:
I. Con prisión de tres meses a dos años, cuando el monto de lo
defraudado no exceda de $1´734,280.00
II. Con prisión de dos años a cinco años cuando el monto de lo
defraudado exceda de $1´734,280.00 pero no de
$2´601,410.00
III. Con prisión de tres años a nueve años cuando el monto de lo
defraudado fuere mayor de $2´601,410.00108° CFF
REQUISITOS DEL CFDI
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Catálogos del CFDI
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Catálogos del CFDI1. TipoDeComprobante
2. Moneda
3. CodigoPostal (2)
4. MetodoPago
5. FormaPago
6. TipoRelacion
7. RegimenFiscal
8. UsoCFDI
9. Pais
10. ClaveProdServ
11. ClaveUnidad
12. Impuesto
13. TipoFactor
14. TasaOCuota
15. NumPedimentoAduana16. Aduanas Posiciones 5 y 6
17. PatenteAduanal Posiciones del 9 al 12
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Catálogo “Tipo de Comprobante”
c_TipoDeComprobante Descripción
I Ingreso
E Egreso
T Traslado
N Nómina
P Pago
FacturasDonativos
Notas de CargoNotas de Debito
Recibo de honorariosRecibo de arrendamiento
Etc.
Notas de Crédito
Cartas Porte
Recibos de Nomina
Comprobantes de pago recibido
1
Moneda
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Catálogo de Moneda
c_Moneda Descripción Decimales
CLF Unidad de Fomento 4
KWD Dinar kuwaití 3
EUR Euro 2
MXN Peso Mexicano 2
USD Dolar americano 2
JPY Yen 0
2
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Forma y Método de Pago
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Pretérito
•Realizo
•Recibió
•Recibido
Futuro
•Realizara
•Recibirá
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LA OBLIGACIÓN ES:
c) Señalar la forma en que se realizó el pago, ya sea en
efectivo, transferencias electrónicas de fondos, cheques
nominativos o tarjetas de débito, de crédito, de servicio o las
denominadas monederos electrónicos que autorice el Servicio
de Administración Tributaria.
36 29-A VII c) CFF
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2.7.1.32 Requisitos en la expedición de CFDI
La facilidad prevista en esta fracción no será aplicable en los
casos siguientes:
b) Cuando la contraprestación se pague en una sola
exhibición en el momento en el que se expida el CFDI o
haya sido pagada antes de la expedición del mismo.
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2.7.1.32 Requisitos en la expedición de CFDI
Tratándose de los supuestos previstos en los incisos antes
señalados, los contribuyentes deberán consignar en el CFDI
la clave correspondiente a la forma de pago, de conformidad
con el catálogo “Forma pago” que señala el Anexo 20.
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Forma de Pago 010402
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Guía del llenado de los CFDI
c) Señalar la forma en que se
realizó el pago, ya sea en
efectivo, transferencias
electrónicas de fondos,
cheques nominativos o
tarjetas de débito, de crédito,
de servicio o las
denominadas monederos
electrónicos que autorice el
Servicio de Administración
Tributaria.
no
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Yo soy
PPD
Yo soy
99
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c_FormaPago Descripción
01 Efectivo
02 Cheque nominativo
03 Transferencia electrónica de fondos
04 Tarjeta de crédito
05 Monedero electrónico
06 Dinero electrónico
08 Vales de despensa
12 Dación en pago
13 Pago por subrogación
14 Pago por consignación
15 Condonación
17 Compensación
23 Novación
24 Confusión
25 Remisión de deuda
26 Prescripción o caducidad
27 A satisfacción del acreedor
28 Tarjeta de débito
29 Tarjeta de servicios
30 Aplicación de anticipos
31 Intermediario pagos
c_MetodoPago
PUE
99 Por definir PPD
c) Señalar la forma en que se realizó el
pago, ya sea en efectivo, transferencias
electrónicas de fondos, cheques
nominativos o tarjetas de débito, de
crédito, de servicio o las denominadas
monederos electrónicos que autorice el
Servicio de Administración Tributaria.
Cuando un CFDI al momento de emitirse este no seencuentre totalmente pagado, se deberá de señalaren forma de pago “99” y en método de pago “PPD”posteriormente si se pagan pagos parciales sedeberá de emitir otro comprobante por cada unode los pagos posteriores, así de igual manera encaso de pagarse en una sola exhibición pero deforma diferida.
Catálogo “Forma de Pago”5
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Catálogo “Método de Pago”4
Conclusión
•Método de pago: si el CFDI ya está pagado en su totalidad almomento de que se timbre, entonces es “PUE” de lo contrario es“PPD” por qué el pago se realizara posteriormente ya sea enparcialidades o un una sola exhibición pero de forma diferida.
•Forma de pago: Si el CFDI ya está pagado, es decir si el método depago es “PUE” se debe de utilizar la clave del catálogo enumeradasdel 01 al 31, para indicar cuál de esas formas fue la que utilizo elcliente para pagar en su totalidad el CFDI, de lo contrario se debe deutilizar siempre “99” para indicar que la forma de pago está pordefinirse posteriormente y siempre acompañada del Método de Pago“PPD”
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Método y forma de pago
Método de Pago = PUE y Forma de Pago del 1 al 31.
Método de Pago = PPD y Forma de Pago “99” y debe de existir un R.E.P.
EMISOR
• RFC
• Régimen Fiscal
• Domicilio de sucursal = Código postal
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Catálogo “Régimen Fiscal”
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c_Regimen
FiscalDescripción Física Moral
605 Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios Sí No
606 Arrendamiento Sí No
608 Demás ingresos Sí No
611 Ingresos por Dividendos (socios y accionistas) Sí No
612 Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales Sí No
614 Ingresos por intereses Sí No
615 Régimen de los ingresos por obtención de premios Sí No
616 Sin obligaciones fiscales Sí No
621 Incorporación Fiscal Sí No
629 De los Regímenes Fiscales Preferentes y de las Empresas Multinacionales Sí No
630 Enajenación de acciones en bolsa de valores Sí No
610 Residentes en el Extranjero sin Establecimiento Permanente en México Sí Sí
622 Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras Sí Sí
601 General de Ley Personas Morales No Sí
603 Personas Morales con Fines no Lucrativos No Sí
607 Régimen de Enajenación o Adquisición de Bienes No Sí
609 Consolidación No Sí
620 Sociedades Cooperativas de Producción que optan por diferir sus ingresos No Sí
623 Opcional para Grupos de Sociedades No Sí
624 Coordinados No Sí
628 Hidrocarburos No Sí
Aplica para
tipo persona
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EMISOR
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Catálogo “Códigos postales”
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c_CodigoPostal c_Estado c_Municipio c_Localidad
20000 AGU 001 01
21000 BCN 002 02
23000 BCS 003 02
24000 CAM 002 01
31000 CHH 019 02
29000 CHP 101 04
25000 COA 030 08
28000 COL 002 01
01000 DIF 010 01
34000 DUR 005 01
39000 GRO 029 02
36000 GUA 015 05
42000 HID 048 03
44000 JAL
50000 MEX 106 20
58000 MIC 053 06
62000 MOR 007 02
63000 NAY 017 02
64000 NLE 039 07
68000 OAX 067 02
72000 PUE 114 03
76000 QUE 014 01
77000 ROO 004 04
80000 SIN 006 02
78000 SLP 028 05
83000 SON 030 07
86000 TAB 004 02
87000 TAM 041 11
90000 TLA 033 03
91000 VER 087 10
97000 YUC 050 01
98000 ZAC 056 03
Tratándose de contribuyentes que tengan
más de un local o establecimiento, se deberá
señalar (3) el domicilio del local o
establecimiento en el que se expidan los
comprobantes fiscales.
29-A I, CFF
3
RECEPTOR
• RFC
• Uso del CFDI
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RECEPTOR
EL nombre no es un
requisito para efectos
fiscales desde 2006
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Física Moral
G01 Adquisición de mercancias Sí Sí
G02 Devoluciones, descuentos o bonificaciones Sí Sí
G03 Gastos en general Sí Sí
I01 Construcciones Sí Sí
I02 Mobilario y equipo de oficina por inversiones Sí Sí
I03 Equipo de transporte Sí Sí
I04 Equipo de computo y accesorios Sí Sí
I05 Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental Sí Sí
I06 Comunicaciones telefónicas Sí Sí
I07 Comunicaciones satelitales Sí Sí
I08 Otra maquinaria y equipo Sí Sí
D01 Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios. Sí No
D02 Gastos médicos por incapacidad o discapacidad Sí No
D03 Gastos funerales. Sí No
D04 Donativos. Sí No
D05 Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación). Sí No
D06 Aportaciones voluntarias al SAR. Sí No
D07 Primas por seguros de gastos médicos. Sí No
D08 Gastos de transportación escolar obligatoria. Sí No
D09 Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones. Sí No
D10 Pagos por servicios educativos (colegiaturas) Sí No
P01 Por definir Sí Sí
Aplica para c_UsoCFDI Descripción
Catálogo “Uso CFDI”8
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Física Moral
G01 Adquisición de mercancias Sí Sí
G02 Devoluciones, descuentos o bonificaciones Sí Sí
G03 Gastos en general Sí Sí
Aplica para c_UsoCFDI Descripción
Compras de mercancías tangibles destinadas
a su venta o materias primas o productos para
su transformación para producir un nuevo
producto y su posterior venta.
Bienes y/o servicios que no están identificados
con el costo de producción, si no que son
gastos administrativos, de venta o de
operación.
Esta clave aplica
cuando se emiten
las notas de crédito
por conceptos de
descuentos,
devoluciones de
mercancías o
bonificaciones de
dinero.
Física Moral
I01 Construcciones Sí Sí
I02 Mobilario y equipo de oficina por inversiones Sí Sí
I03 Equipo de transporte Sí Sí
I04 Equipo de computo y accesorios Sí Sí
I05 Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental Sí Sí
I06 Comunicaciones telefónicas Sí Sí
I07 Comunicaciones satelitales Sí Sí
I08 Otra maquinaria y equipo Sí Sí
Aplica para c_UsoCFDI Descripción
Inversiones
Bienes tangibles
adquiridos para ser
utilizados en el
desarrollo de las
actividades del
contribuyente y no
sean enajenados
dentro del curso
normal de sus
operaciones.
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Física Moral
D01 Honorarios médicos, dentales y gastos Sí No
D02 Gastos médicos por incapacidad o discapacidad Sí No
D03 Gastos funerales. Sí No
D04 Donativos. Sí No
D05 Intereses reales efectivamente pagados por Sí No
D06 Aportaciones voluntarias al SAR. Sí No
D07 Primas por seguros de gastos médicos. Sí No
D08 Gastos de transportación escolar obligatoria. Sí No
D09 Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que Sí No
D10 Pagos por servicios educativos (colegiaturas) Sí No
Aplica para c_UsoCFDI Descripción
Deducciones personales
Gastos personales
deducibles solo por
personas físicas en
su declaración anual
Conceptos no enlistados
Física Moral
P01 Por definir Sí Sí
Aplica para c_UsoCFDI Descripción
Gastos “intangibles”
relacionados directa o
indirectamente con la
producción o la
prestación de servicios.
Terrenos y conceptos
que no se encuentren
en los antes enlistados.
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SUB100910BR0
SURTIDORA DEL BAJIO SA DE CV.
USO DEL CFDI: G03
Cant. UM Descripción Precio Unitario Importe
2 Paq. 500 Hojas Bond 375.00 750.00
Subtotal: $ 750.00IVA: 120.00 Total: $ 870.00
G03
57
1. ¿Se deberá cancelar el CFDI cuando el receptor dará un
uso diferente al señalado en el campo UsoCFDI?
No, en caso de que se registre una clave distinta al uso del
CFDI que le dará el receptor del comprobante, no será motivo
de cancelación o sustitución, y no afectara para su deducción
o acreditamiento de impuestos.
Fundamento Legal: Anexo 20 Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por internetversión 3.3, publicada en el Portal del SAT.
Preguntas frecuentes
58
“por ahorita.”.
No,
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SUB100910BR0
SURTIDORA DEL BAJIO SA DE CV.
USO DEL CFDI: G01
Cant. UM Descripción Precio Unitario Importe
2 Paq. 500 Hojas Bond 375.00 750.00
Subtotal: $ 750.00IVA: 120.00 Total: $ 870.00
G01
Facturad
o
SUB100910BR0
SURTIDORA DEL BAJIO SA DE CV.
USO DEL CFDI: I04
Cant. UM Descripción Precio Unitario Importe
1 Pza PC HP 5000 plus 15,296.00 15,296.00
Subtotal: $ 15,296.00IVA: 2,447.36Total: $ 17,743.36
I04
59
Facturad
o
SUB100910BR0
SURTIDORA DEL BAJIO SA DE CV.
USO DEL CFDI: G03
Cant. UM Descripción Precio Unitario Importe
1 Pza escoba “barre barre” 110.00 110.002 Pza Café Taster Choice 125.00 250.00
G03Factu
rado
SUB100910BR0
SURTIDORA DEL BAJIO SA DE CV.
USO DEL CFDI: I02
Cant. UM Descripción Precio Unitario Importe
1 Pza silla secretarial 685.00 685.00
I02
Conceptos del CFDI
60
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attributes
cfdi:concepto
--
NoIdentificacion
xs:string
Optional
Nodo “Concepto”
Descuento
tdCFDI:t_Importe
Optional
Importe
tdCFDI:t_Importe
required
Valorunitario
tdCFDI.T_importe
required
Descripcion
xs:string
required
Unidad
xs:string
optional
Cantidad
XS:decimal
required
NoIdentificacion
xs:string
Optional
ClaveProdServ
catCFDI:c_ClaveProdServ
required
61
c_ClaveProdServ DescripciónIncluir IVA
trasladado
Incluir IEPS
trasladado
FechaInicio
Vigencia
01010101 No existe en el catálogo Opcional Opcional 14/08/2017
10101500 Animales vivos de granja Opcional Opcional 14/08/2017
10101501 Gatos vivos Opcional Opcional 14/08/2017
10101502 Perros Opcional Opcional 14/08/2017
10101504 Visón Opcional Opcional 14/08/2017
10101505 Ratas Opcional Opcional 14/08/2017
10101506 Caballos Opcional Opcional 14/08/2017
10101507 Ovejas Opcional Opcional 14/08/2017
10101508 Cabras Opcional Opcional 14/08/2017
10101509 Asnos Opcional Opcional 14/08/2017
10101510 Ratones Opcional Opcional 14/08/2017
10101511 Cerdos Opcional Opcional 14/08/2017
10101512 Conejos Opcional Opcional 14/08/2017
10101513 Cobayas o conejillos de indias Opcional Opcional 14/08/2017
10101514 Primates Opcional Opcional 14/08/2017
10101515 Armadillos Opcional Opcional 14/08/2017
10101516 Ganado vacuno Opcional Opcional 14/08/2017
10101517 Camellos Opcional Opcional 14/08/2017
10101600 Pájaros y aves de corral vivos Opcional Opcional 14/08/2017
10101601 Pollos vivos Opcional Opcional 14/08/2017
ClaveProdServ
catCFDI:c_ClaveProdServ
required
ClaveUnidad
catCFDI:c_ClaveUnidad
required
attributes
cfdi:concepto
--
10
attributes
cfdi:concepto
--
NoIdentificacion
xs:string
Optional
Nodo “Concepto”
Descuento
tdCFDI:t_Importe
Optional
Importe
tdCFDI:t_Importe
required
Valorunitario
tdCFDI.T_importe
required
Descripcion
xs:string
required
Unidad
xs:string
optional
Cantidad
XS:decimal
required
NoIdentificacion
xs:string
Optional
ClaveProdServ
catCFDI:c_ClaveProdServ
required
62
ClaveProdServ
catCFDI:c_ClaveProdServ
required
Este campo es opcional para expresar el número de parte, identificador del
producto o del servicio, la clave de producto o servicio, SKU o equivalente,
propia de la operación del emisor, amparado por el presente concepto.ClaveUnidad
catCFDI:c_ClaveUnidad
required
attributes
cfdi:concepto
--
25/06/2018
32
attributes
cfdi:concepto
--
NoIdentificacion
xs:string
Optional
Nodo “Concepto”
Descuento
tdCFDI:t_Importe
Optional
Importe
tdCFDI:t_Importe
required
Valorunitario
tdCFDI.T_importe
required
Descripcion
xs:string
required
Unidad
xs:string
optional
NoIdentificacion
xs:string
Optional
ClaveProdServ
catCFDI:c_ClaveProdServ
required
63
ClaveProdServ
catCFDI:c_ClaveProdServ
required
Cantidad
XS:decimal
required
Cantidad
XS:decimal
required
ClaveUnidad
catCFDI:c_ClaveUnidad
required
attributes
cfdi:concepto
--
Dato requerido para precisar la cantidad de bienes o servicios que
ampara el concepto dentro del CFDI.
• Acepta hasta 6 decimales
Unidad
xs:string
optional
attributes
cfdi:concepto
--
NoIdentificacion
xs:string
Optional
Nodo “Concepto”
Descuento
tdCFDI:t_Importe
Optional
Importe
tdCFDI:t_Importe
required
Valorunitario
tdCFDI.T_importe
required
Descripcion
xs:string
required
NoIdentificacion
xs:string
Optional
ClaveProdServ
catCFDI:c_ClaveProdServ
required
64
ClaveProdServ
catCFDI:c_ClaveProdServ
required
Cantidad
XS:decimal
required
Cantidad
XS:decimal
required
ClaveUnidad
catCFDI:c_ClaveUnidad
required
ClaveUnidad
catCFDI:c_ClaveUnidad
required
Unidad
xs:string
optional
Unidad
xs:string
optional
Unidad
xs:string
optional
11
Dato requerido para precisar la clave de unidad de medida estandarizada
aplicable para la cantidad expresada en el concepto. La unidad debe
corresponder con la descripción del concepto.
25/06/2018
33
Unidad
xs:string
optional
attributes
cfdi:concepto
--
NoIdentificacion
xs:string
Optional
Nodo “Concepto”
Descuento
tdCFDI:t_Importe
Optional
Importe
tdCFDI:t_Importe
required
Valorunitario
tdCFDI.T_importe
required
ClaveProdServ
catCFDI:c_ClaveProdServ
required
65
Cantidad
XS:decimal
required
ClaveUnidad
catCFDI:c_ClaveUnidad
required
Unidad
xs:string
optional
Unidad
xs:string
optional
Descripcion
xs:string
required
Descripcion
xs:string
required
Artículo 40.- Para los efectos del artículo 29-A,
fracción V del Código, los bienes o las
mercancías de que se trate, deberán describirse
detalladamente considerando sus características
esenciales como marca, modelo, número de
serie, especificaciones técnicas o comerciales,
entre otras, a fin de distinguirlas de otras
similares. 319 caracteres
40 RCFF
• Acepta hasta 1000 caracteres,
Unidad
xs:string
optional
attributes
cfdi:concepto
--
NoIdentificacion
xs:string
Optional
Nodo “Concepto”
Descuento
tdCFDI:t_Importe
Optional
Importe
tdCFDI:t_Importe
required
ClaveProdServ
catCFDI:c_ClaveProdServ
required
66
Cantidad
XS:decimal
required
Unidad
xs:string
optional
Unidad
xs:string
optional
Descripcion
xs:string
required
Descripcion
xs:string
required
Valorunitario
tdCFDI.T_importe
required
Unidad
xs:string
optional
Valorunitario
tdCFDI.T_importe
required
Importe
tdCFDI:t_Importe
required
3 $12.00 $36.00x =ClaveUnidad
catCFDI:c_ClaveUnidad
required
Cantidad
XS:decimal
required
LITRO
o PIEZA
LTR Litro
H87 Pieza
ClaveUnidad
catCFDI:c_ClaveUnidad
required
25/06/2018
34
ClaveUnidad
catCFDI:c_ClaveUnidad
required
Unidad
xs:string
optional
attributes
cfdi:concepto
--
NoIdentificacion
xs:string
Optional
Nodo “Concepto”
Descuento
tdCFDI:t_Importe
Optional
Importe
tdCFDI:t_Importe
required
ClaveProdServ
catCFDI:c_ClaveProdServ
required
67
Cantidad
XS:decimal
required
Unidad
xs:string
optional
Unidad
xs:string
optional
Descripcion
xs:string
required
Descripcion
xs:string
required
Valorunitario
tdCFDI.T_importe
required
Unidad
xs:string
optional
Valorunitario
tdCFDI.T_importe
required
Importe
tdCFDI:t_Importe
required
12 $12.00 $144.00
x =ClaveUnidad
catCFDI:c_ClaveUnidad
required
Cantidad
XS:decimal
required
LITRO
½ LTO.
LTR Litro
H87 Pieza
Importe
tdCFDI:t_Importe
required
CONT. 24 PZAS. / 500 ml.
PIEZA
o CAJA 24 pzas. / 500 ml
H2 Medio Litro
X4G Caja de Cartón
XBX Caja
XYK Empaque compuesto,
recipiente de plástico en
caja de cartón
24 $6.00 $144.00
24 $6.00 $144.00
1 $144.00 $144.00
68
25/06/2018
35
69
Prorroga de ClaveProdServ y ClaveUnidad
Décimo Para los efectos de los artículos 29, fracción III y 29-A,
fracciones V y IX del CFF, cuando los contribuyentes
registren en el CFDI una clave de unidad de medida, una
clave de producto o un servicio que no corresponda con los
productos o servicios o con la unidad de medida facturados,
hasta el 30 de junio de 2018, tal situación no se considerará
infracción a las disposiciones fiscales, siempre que se
describa de manera correcta el citado producto, servicio o la
unidad de medida en los campos “Descripción”, “Cantidad” y
“Unidad” del CFDI.
70 Décimo transitorio RMF 2018
25/06/2018
36
Prorroga de ClaveProdServ y ClaveUnidad
En caso de que la autoridad detecte en alguna solicitud de
devolución o en el ejercicio de facultades de comprobación,
que existe discrepancia entre la clave de unidad de medida,
clave de producto o servicio con la descripción señalada en
los campos “Descripción”, “Cantidad” y “Unidad” del CFDI”,
prevalecerá la descripción señalada en estos últimos campos.
71
Guía del SAT, http://200.57.3.46:443/PyS/catPyS.aspx
Basta con que se clasifique la descripción del bien o serviciohasta el tercer nivel, es decir hasta la clase, los primeros 6 dígitosde la clave del catálogo (Apéndice 3).
25/06/2018
37
Guía del Llenado Ver. 3.3
•Es importante señalar que la identificación de la clave de producto oservicio que corresponda conforme al catálogo c_ClaveProdServ,será responsabilidad del emisor de la factura, en razón de ser élquien conoce las características y la naturaleza del producto oservicio que comercializa y amparará el comprobante.
•En el caso de que el emisor del comprobante comercialice productosque no hayan sido objeto de transformación o industrialización de suparte es decir lo compra y tal cual lo vende, el emisor podrá utilizar laclave del producto registrada por su proveedor en el comprobanteque ampara la adquisición de los mismos.
73
Guía del Llenado Ver. 3.3Apéndice 3
Es importante no perder de vista que la inclusión en el comprobantede estas claves de producto o servicio y de unidad, son datos que nosustituyen a la descripción del producto o servicio que registra cadacontribuyente en sus comprobantes ni a la clave de producto o serviciointerna que cada contribuyente maneja, por lo que sólo lascomplementan.
Sólo en el caso extremo de que no se pudiera identificar algúnproducto o servicio dentro del catálogo, ni siquiera buscando algunaclasificación que se acerque o asemeje, se podrá utilizar la clave01010101 “no existe en el catálogo”
74
25/06/2018
38
Obligación de desglosar el IVA
El contribuyente trasladará dicho impuesto, en forma expresa
y por separado, a las personas que adquieran los bienes, los usen
o gocen temporalmente, o reciban los servicios. Se entenderá por
traslado del impuesto el cobro o cargo que el contribuyente debe
hacer a dichas personas de un monto equivalente al impuesto
establecido en esta Ley, inclusive cuando se retenga.
75 1º tercer párrafo LIVA
l contribuyente trasladará dicho impuesto, en forma expresa y por separado.
Trasladar = Cobrar Desglosar = Separar
76
CFDI
Sub-Total 5,000
IVA 800
TOTAL 5,800
3d8a351c-ac7f-4cf5-8f7f-214959d11a72
25/06/2018
39
Los contribuyentes que realicen las operaciones a
que se refieren los artículos 2o.-A de la LIVA (tasa 0%);
19, fracción II de la LIEPS, (Los que trasladen IEPS) y
11, tercer párrafo de la LFISAN (Venta de Autos
Nuevos)
NO trasladarán el impuesto en forma expresa y por separado.
SALVO…29-A, VII, a) CFF
SALVO…
Tratándose de la enajenación de los bienes a que serefiere el artículo 2°., fracción I, incisos A) Bebidas
alcohólicas, F) Bebidas Energetizantes, G) Bebidas Saborizadas,I) Plaguicidas y J) Alimentos no básicos, de la Ley del IEPS,
29-A, VII, a) CFF
A partir del 2016 Inciso D) Gasolinas
cuando el adquirente sea, a su vez, contribuyente de
este impuesto por dichos bienes y así lo solicite.
25/06/2018
40
Los contribuyentes a que se refiere esta Ley tienen, además de las obligaciones señaladas en otros artículos
de la misma y en las demás disposiciones fiscales, las siguientes:
II. Expedir comprobantes fiscales, sin el traslado en forma
expresa y por separado del impuesto establecido en
esta Ley, salvo tratándose de la enajenación de los
bienes a que se refieren los incisos A), D), F), G), I) y J)
de la fracción I del artículo 2°. de esta Ley, siempre que
el adquirente sea a su vez contribuyente de este
impuesto por dichos bienes y así lo solicite.
19° II, LIEPS Gasolinas a partir del 2016
Contribuyente de IEPS
Art. 2°, I, J), 8, Por Venta de Alimentos No Básicos, Preparados
a base de cereales
Art. 2°, I, A) Por Venta de Bebidas con contenido alcohólico
Contribuyente de IEPS
Botella 750 ml Brandy Torres 5
Importe
IEPS
IVA
TOTAL
306.00
-
48.96
354.96
200.00
106.00
48.96
354.96
IV. Que el impuesto acreditable y el impuesto a cargo contra el cual se efectúe el
acreditamiento, correspondan a bienes de la misma clase, considerándose como
tales los que se encuentran agrupados en cada uno de los incisos a que se refiere lafracción I del artículo 2°
4 IV, LIEPS
25/06/2018
41
Por lo Tanto.
El IVA, Siempre se desglosa cuando se traslade.
Salvo… los contribuyentes del RIF, el IVA se traslada pero no sedesglosa en ventas al público en general.
El IEPS, solo en casos como Bebidas, alcohólicas,Energetizantes y saborizadas, así como Gasolinas, Plaguicidas yalimentos no Básicos. Siempre y cuando así se solicite por elcliente.
El ISAN, Nunca se desglosa.
2.7.1.24 Penúltimo párrafo, 19 II, LIEPS, 29-A, VII, a) CFF, 16°, A, II, 1, Segundo párrafo, 2, LIF 2016
82
c_Impuesto Descripción
001 ISR
002 IVA
003 IEPS
c_TipoFactor
Tasa
Cuota
Exento
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42
83
CFDI con Complemento de pagos
25/06/2018
43
C.F.F. 29-A Antepenúltimo párrafo
Las cantidades que estén amparadas en los
comprobantes fiscales que no reúnan algún requisito
de los establecidos en los artículos 29, 29-A del
Código, según sea el caso, o cuando los datos
contenidos en los mismos se plasmen en forma
distinta a lo señalado por las disposiciones fiscales,
no podrán deducirse o acreditarse fiscalmente.
Requisitos para poder emitir CFDI
I. Contar con un certificado de firma electrónica avanzada vigente.
II. Tramitar ante el SAT el certificado para el uso de los sellos
digitales.
III. Cumplir los requisitos establecidos en el artículo 29-A de este
Código.
IV. Remitir al SAT o al PAC, antes de su expedición, el CFDI
respectivo para su Validación.
V. Entregar o poner a disposición de sus clientes el XML del CFDI.
VI. Cumplir con las especificaciones que en materia de informática
determine el SAT mediante reglas de carácter general. = Anexo 20
y complementos
86 29° CFF 2018
25/06/2018
44
Complementos para incorporar información fiscal en los CFDI
Para los efectos del artículo 29, fracción VI del CFF, el SATpublicará en su portal los complementos que permitan a loscontribuyentes de sectores o actividades específicas, incorporarrequisitos fiscales en los CFDI que expidan.
Los complementos que el SAT publique, serán de usoobligatorio para los contribuyentes que les aplique, pasados treintadías naturales, contados a partir de su publicación en el citadoportal, salvo cuando exista alguna facilidad o disposición queestablezca un periodo diferente o los libere de su uso.
2.7.1.8 RMF
88
Momento de
formalización
de la operación
Parcialidades
PARCIALIDADES
REP 3.3 REP 3.3 REP 3.3 REP 3.3 REP 3.3
Artículo 29-A Frac. VII, b) Cuando la contraprestación no se
pague en una sola exhibición se emitirá un comprobante fiscal
digital por Internet por el valor total de la operación en el momento
en que ésta se realice y se expedirá un comprobante fiscal digital
por Internet por cada uno de los pagos que se reciban
posteriormente en los términos que establezca el SAT mediante
reglas de carácter general
25/06/2018
45
2.7.1.35 Expedición de CFDI por pagos realizados
Para los efectos de los artículos 29, párrafos primero,segundo, fracción VI y último párrafo y 29-A, primer párrafo,fracción VII, inciso b) del CFF, cuando las contraprestacionesno se paguen en una sola exhibición, se emitirá un CFDI porel valor total de la operación en el momento en que ésta serealice y posteriormente se expedirá un CFDI por cada uno delos pagos que se reciban, en el que se deberá señalar “cero”en el campo “Total”, sin registrar dato alguno en los campos“método de pago” y “forma de pago”, debiendo incorporar almismo el “Complemento para recepción de pagos” que alefecto se publique en el Portal del SAT.
89
RMF 2018 Transitorios
Séptimo Para los efectos de la regla 2.7.1.35., los
contribuyentes podrán optar por expedir CFDI
usando la versión 3.3. del Anexo 20.
hasta el 31 de agosto de 2018.
90
Sin incorporar el complemento para recepción de
pagos
25/06/2018
46
91
29º CFF29-A CFF
VIRequisitos técnicos
2.7.1.8 Complementos
VII b)Un CFDI por cada pago posterior
2.1.7.35Un CFDI X cada pago másun complemento de pagos
Requisitos Fiscales
SéptimoUn CFDI X cada pago sin el complemento 31/08/18
CFDI de Pago por pago diferido
Los contribuyentes que al momento de expedir el CFDI no
reciban el pago de la contraprestación, deberán utilizar el
mecanismo contenido en la presente regla para reflejar el
pago con el que se liquide el importe de la operación.
92 2.7.1.35 Tercer párrafo RMF 2018
PPD
“99”Forma de Pago
Método de Pago
Forma de Pago
“01”
Tipo de
CFDI “P”
Tipo de
CFDI “I”
25/06/2018
47
Preguntas Frecuentes
17. ¿En una operación en parcialidades o con pago diferido, sirealizo el pago debo obtener el Recibo electrónico de pagocorrespondiente para poder acreditar los impuestostrasladados, y en su caso deducir?
Fundamento Legal: Artículos 29, primer párrafo, 29-A, antepenúltimo párrafo del CFF, 27, fracción III y 147, fracciónIV de la LISR, 5, fracción II de la LIVA y 4, fracciones III y V de la LIESPS.
93
Si, es requisito necesario para poder realizar elacreditamiento o en su caso deducción el contar con elRecibo electrónico de pago.
No expedición del CFDI con complemento para recepción de pagos
2.7.1.42. Para los efectos de los artículos 29, fracción VI y 29-A,
fracción VII, inciso b) del CFF, y de la regla 2.7.1.35., los
contribuyentes personas físicas que tributen en el RIF
podrán optar por expedir CFDI usando la versión 3.3. del
Anexo 20 sin incorporar el complemento para recepción de
pagos durante el ejercicio fiscal 2018, únicamente por lo
que respecta a las operaciones relacionadas con dicho
régimen y siempre que el importe total del CFDI sea
menor o igual a $5,000.00 (cinco mil pesos 00/100 M.N.).
94 RMF 2018 22-12-2017
25/06/2018
48
Estructura del XML de un CFDI
95
COMPROBANTE
EMISOR
RECEPTOR
CONCEPTOS
IMPUESTOS
NODOS
TIMBRE FISCAL
Plazo para emitir el R.E.P.
El CFDI con “Complemento para recepción de pagos”deberá emitirse a más tardar al décimo día natural del mesinmediato siguiente al que corresponda el o los pagosrecibidos.
96 Ultimo párrafo, Regla 2.7.1.35 RMF 2018
25/06/2018
49
97
AFO120510BM6
IEE791026MHAINSTITUTO DE ESTUDIOS FISCALES Y ADMINISTRATIVOS, S.C.
58D8BBEC-4908-41DA-B04C-E83FC38152CC
4BBAB21F-168C-41EF-9DA6-663471C48F26S-3152 38,876.24 38,876.24 0.00
60,000.00
2B49E3DA-0A71-4B54-85CA-FD3596881E07S-4098 40,600.00 21,123.76 19,476.24MXN 1 PPD 1
0004258
002320742975490505
072320008533655948
BNN9302099927
BNM840515VB1
01
00001000000305298787
"||1|04072016|04072016|114301|40072|BANAMEX|ASESORES FISCALES OWL SC|40|002320700313490505|ND|BANORTE/IXE|CARLOS JAVIER FLORES GODOY|40|072320008534377948|FOGC620809KG8|ABR MAY
2016|0.00|1078|00001000000305298787||lJsD1ReUdptm1rF0fHGuYwWMUqtlrU/zG3acxHicgtQTZsesPCAT/ysHrqP/61t9JOTyiXIlzXioDuZvYaczLgTX6LxuA+shPFHTj9a2PxXr3+KVzp8hcp5/o35mQSBf7lZTUKmJWqDK8KFc2bHy
DmsQQiXnCXMNNUjvVSm2Z1E=" "lJsD1ReUdptm1rF0fHGuYwWMUqtlrU/zG3acxHicgtQTZsesPCAT/ysHrqP/61t9JOTyiXIlzXioDuZvYaczLgTX6LxuA+shPFHTj9a2PxXr3+KVzp8hcp5/o35mQSBf7lZTUKmJWqDK8KFc2bHyDmsQQiXnCXMNNUjvVSm2Z1E="
MXN 1 PPD 1PUE 60,000.00 60,000.00
CFDI de Pago
Complemento
de Pago
AFO120510BM6
IEE791026MHAINSTITUTO DE ESTUDIOS FISCALES Y ADMINISTRATIVOS, S.C.
58D8BBEC-4908-41DA-B04C-E83FC38152CC
P01 “Por definir” XXX
84111506 ACT PAGO 1.00 0.00 0.00
0.00
0.00
00/100 M.N.
00001000000404594081
SFE0807172W8
iJop6/kRxPY9PJHqxFuM6X81F1hJqLrKJ3+iRImMyPEM4v08ZDEi9jPioulffwW0Y5pWqU5BzEHqlHIuXjWz4zlBBNCVrv8abw2UYvPJsasWaas8oyZ4H+vwn0EhyAF6rtAeZZIbwTopkQNhoczn3WUGW3ByPqEymmZn+pWq06CJbw1Yrubr3zZRc1qq/Mv
M8QPCUADgPIA4NnzljrK0pXerXL9qeasxqfQxM24njFEqM6OAajV1skhEAPhaPReLqys1Vm8nJZMK6eJMYiEG2Wn81MfD+VxUTSnt1AcjLOeQzB10ayP4y9n36bKdOvD1WOE/YxutK82ryTncS/8GgA==
aQJ+7i7tn5yvk6z4JmFC5+QciEjByhNQbn2QkOHfsHzusFU3qSoXJAVkW4VvDQTWfFdgTVcBREzJDFSz7F12AMfcbbRVn0t5x8RVAfY4fiwTA1GHfnOAfs+6nDfgSqff+ORM3+P9NL+hw+HInLn7rh2d0n7iYwWKCHQ8jH1UDwz7nKLBXws1sj+ppZu
tZ3qnYbdXtCnK4gJhThhP8oeUYM2/QpNtvmR4Qn6cIYA161ttEavhKET4VDtNsALA8rShyuu6FihHAorgpmD+EfD+kMgQFzENaONM4jet6lawhBfa5F7iGQdLv3082vNps8THgYjtjD5ST68At2mqeNaN9Q=="
||1.1|9E7A7646-4382-46BE-8A3C-C83F661D387C|2017-12-21T11:27:23|iJop6/kRxPY9PJHqxFuM6X81F1hJqLrKJ3+iRImMyPEM4v08ZDEi9jPioulffwW0Y5p
WqU5BzEHqlHIuXjWz4zlBBNCVrv8abw2UYvPJsasWaas8oyZ4H+vwn0EhyAF6rtAeZZIbwTopkQNhoczn3WUGW3ByPqEymmZn+pWq06CJbw1Yrubr3zZRc1qq/MvM8QPCU
ADgPIA4NnzljrK0pXerXL9qeasxqfQxM24njFEqM6OAajV1skhEAPhaPReLqys1Vm8nJZMK6eJMYiEG2Wn81MfD+VxUTSnt1AcjLOeQzB10ayP4y9n36bKdOvD1WOE/Yxu tK82ryTncS/8GgA==|00001000000404594081||
P “Pago”
25/06/2018
50
99
13/05/2018
12:00:00
02 Cheque nominativo
MXN
1.00
60,000.00
0004258
002320742974490505
BNN-930209-92A
BNM-840515-VB1
072320008533685484
01
00001000000401205824
||1|02032018|02032018|133917|40002|BANORTE/IXE|ALBATROSS ENGINEERING HEIGHT SOLUTIONS S|40|072320002389646558|AEH10121515A|BANAMEX|ASESORES FISCALES OWL SC|40|002320700313490505|AFO120510BN0|pago honorarios
ENERO|0.00|6960.00|00001000000401205824||E3eCKRA0R6GB43oi55cFbYQr7lNMjkFV4azCeVbxd6gj/6XziLy4ozR8bhZ6/7qm2vIGOns/iUa4yWSFd8fu9Kxq8MsTZu4dfNYBL43aaU7NluMyGHhIuvL9q85BR7H8+WQQ+hcnMJLYg9D62EmS9WLkE7G
E3eCKRA0R6GB43oi55cFbYQr7lNMjkFV4azCeVbxd6gj/6XziLy4ozR8bhZ6/7qm2vIGOns/iUa4yWSFd8fu9Kxq8MsTZu4dfNYBL43aaU7NluMyGHhIuvL9q85BR7H8+WQQ+hcnMJLYg9D62EmS9WLkE7G4BNMiqOIofZHqsFdMZi7PGk
8qAkieqk1jcYys6I
S-3152 4BBAB21F-168C-41EF-9DA6-663471C48F26 MXN 1 PPD 1 38,876.24 38,876.24 0.00
S-4098 2B49E3DA-0A71-4B54-85CA-FD3596881E07 MXN 1 PPD 1 40,600.00 21,123.76 19,476.24
03 Transferencia electrónica de fondos
10:15:09
100
13/05/2018
12:00:00
02 Cheque nominativo
MXN
1.00
60,000.00
0004258
002320742974490505
BNN-930209-92A
BNM-840515-VB1
072320008533685484
01
00001000000401205824
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03 Transferencia electrónica de fondos
10:15:09
25/06/2018
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101
10-01-2018
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722en
102
BANORTE/IXE
BANAMEX
INSTITUTO DE ESTUDIOS FISCALES SC
ASESORES FISCALES OWL, SC
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AFO120510BN0
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01 de enero de 2018
01 de enero de 2018
11:43:01 hrs.
Honorarios del mes de enero 2018
20,000.00
2,758.62
405
085900629654318661
25/06/2018
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103
Representación Impresa
Tratándose de las representaciones impresas del CFDI por
pagos realizados conforme a lo dispuesto en la regla
2.7.1.35., deberán incluir la totalidad de los datos contenidos
en el complemento para pagos.
104
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Fecha de la operación de
origen en caso de pagos
en parcialidades o
diferido
Versión
del CFDIForma de emitir el CFDI que ampara los pagos
Antes del 31 de diciembre
de 2017. 3.2
Los pagos se documentan con la emisión de un CFDI en
términos del Artículo 29-A fracción VII, inciso b) del Código Fiscal
de la Federación. Ver. 3.3 en dicho comprobante, se registraría
la clave “02” en el campo Tipo de relación del nodo CFDI
Relacionados y el folio fiscal del CFDI de ingresos emitido por el
valor total de la operación respecto del cual se está pagando la
parcialidad en el campo UUID del nodo CfdiRelacionado.
A partir del 1 de julio hasta
el 31 de Agosto de 2018. 3.3
Se tienen dos opciones para documentar los pagos:
• Con la emisión de un CFDI en términos del Artículo 29-A
fracción VII, inciso b) del Código Fiscal de la Federación.
• Emitir el CFDI incorporando el complemento para recepción
de pagos.
A partir del 1 de Septiembre
de 20183.3
Emitir el CFDI incorporando el complemento para recepción de
pagos.
11. Si se emite una factura de tipo ingreso en la versión 3.2 el 1° de julio de 2017 y el
pago es en parcialidades, ¿Se tiene la obligación, posteriormente al recibir un
pago parcial, de emitir el CFDI con complemento para recepción de pagos , esto
si el pago se recibe el 1 de Enero de 2018 o con posterioridad?
Se puede optar por emitir por el pago parcial una factura en términos de lo dispuesto
en el Artículo 29-A, fracción VII, inciso b) del CFF, por lo que, al estar sólo
vigente la versión 3.3 del anexo 20 a partir del 01 de Enero de 2018, al emitir el
CFDI por la parcialidad recibida conforme al fundamento antes citado, en dicho
comprobante, se registraría Relacionados y el folio fiscal del CFDI de ingresos
emitido por el valor total de la operación respecto del cual se está pagando la
parcialidad en el campo UUID del nodo CfdiRelacionado.
Fundamento Legal: Artículo 29-A fracción VII, inciso b) del CFF y Artículo Cuarto Transitorio de la Segunda Resoluciónde Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal, publicada en el Portal del SAT.
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107
AFO120510BM6I Ingreso
P
P01 Por definir PUE 03 Trasferencia electrónica de fondos
Pago
84111506
ACT Actividad
PAGO
1
60,000.00
60,000.00
60,000.00
60,000.00
0.00
0.00
0.00
$ 60,000.00
SESENTA MIL PESOS 00/100 M.N.
F336AD5C-3D78-4AFC-A70B-F0353411D782
4BBAB21F-168C-41EF-9DA6-663471C48F2609 Factura generada por pagos diferidos
108
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55
Cancelación del CFDI
Código Fiscal de la Federación2017
Los comprobantes fiscales digitales por Internet sólo podrán
cancelarse cuando la persona a favor de quien se expidan
acepte su cancelación.
El Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de
carácter general, establecerá la forma y los medios en los que
se deberá manifestar dicha aceptación.
110 29-A cuarto y quinto párrafo CFF
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2.7.1.38 Aceptación del receptor para la cancelación del CFDI
Cuando el emisor de un CFDI requiera cancelarlo, podrá:
a) Enviar al receptor del mismo una solicitud de cancelación através de buzón tributario; o
b) Solicitar la cancelación directamente a través del Portaldel SAT.
111
Notificación por el Buzón
El receptor del comprobante fiscal recibirá a través del buzón
tributario la solicitud de cancelación y deberá manifestar a
través del mismo medio, a más tardar dentro de los tres días
siguientes contados a partir de la recepción de la solicitud de
cancelación de CFDI, la aceptación o negación de la
cancelación del CFDI.
112 2.7.1.38 segundo párrafo RMF 2018
25/06/2018
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Afirmativa ficta
El SAT considerará que el receptor acepta la cancelación del
CFDI si transcurrido el plazo a que se refiere el párrafo
anterior, no realiza manifestación alguna.
…
Para ejercer el derecho a la aceptación o negativa de la
cancelación del CFDI, se tendrá que contar con buzón
tributario.
113 2.7.1.38 tercero y quinto párrafo RMF 2018
Cuando se cancele un CDFI que tiene relacionados otros
CFDI, éstos deben cancelarse previamente. En el supuesto
de que se cancele un CFDI aplicando la facilidad prevista en
esta regla, pero la operación subsista emitirá un nuevo CFDI
que estará relacionado con el cancelado de acuerdo con la
guía de llenado de los CFDI que señala el Anexo 20.
114
UUID Relacionados
7fbcbed5-26af-4485-9e05-f41a17e4196c
7fbcbed5-26af-4485-9e05-f41a17e4196c
7fbcbed5-26af-4485-9e05-f41a17e4196c
7fbcbed5-26af-4485-9e05-f41a17e4196c
2.7.1.38 sexto párrafo RMF 2018
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58
El SAT publicará en su portal las características y
especificaciones técnicas a través de las cuales los
contribuyentes podrán dar trámite a las solicitudes de
cancelación solicitadas a través del citado órgano
desconcentrado.
115 2.7.1.38 cuarto párrafo RMF 2018
2.7.1.39 Cancelación de CFDI sin aceptación del receptor
Los contribuyentes podrán cancelar un CFDI sin que serequiera la aceptación del receptor en los siguientessupuestos:
116 2.7.1.39 RMF 2018
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a) Que amparen ingresos por un monto de hasta $5,000.00 (cinco mil
pesos 00/100 M.N).
b) Por concepto de nómina.
c) Por concepto de egresos.
d) Por concepto de traslado.
e) Por concepto de ingresos expedidos a contribuyentes del RIF.
f) Emitidos a través de la herramienta electrónica de “Mis cuentas” en
el aplicativo “Factura fácil”.
g) Que amparen retenciones e información de pagos.
h) Expedidos en operaciones realizadas con el público en general de
conformidad con la regla 2.7.1.24.
117 2.7.1.39 RMF 2018
i) Emitidos a residentes en el extranjero para efectos fiscales
conforme a la regla 2.7.1.26.
j) Cuando la cancelación se realice dentro de los tres días siguientes
a su expedición.
l) Emitidos por los integrantes del sistema financiero.
Cuando se cancele un CFDI aplicando la facilidad prevista en esta
regla, pero la operación subsista emitirá un nuevo CFDI que estará
relacionado con el cancelado de acuerdo con la guía de llenado de los
CFDI que señala el Anexo 20.
118 2.7.1.39 RMF 2018
25/06/2018
60
Octavo Para los efectos del artículo 29-A, cuarto y quinto
párrafos del CFF y Artículo Sexto, fracción I de las
Disposiciones Transitorias del CFF publicado en el
DOF el 30 de noviembre de 2016, las reglas
2.7.1.38. y 2.7.1.39., serán aplicables a partir del 1
de julio de 2018.
Prórroga
119 Octavo Transitorio RMF 2018
La opinión es la mitad entre el conocimiento y la ignorancia.
Platón.
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