Post on 05-Feb-2018
CPCC. ELY ALBERTO NINA CALDERONJefe de la Oficina de Presupuesto y Tributación
Gobierno Regional de Arequipa
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LEY ANUAL DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO
ORGANIZACIORGANIZACIÓÓN DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA DEL N DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA DEL SECTOR PSECTOR PÚÚBLICO BLICO
Ministerio de Economía y Finanzas
Sistema Nacional de Presupuesto: Dirección Nacional del Presupuesto.
Sistema Nacional de Tesorería: Dirección Nacional Tesoro Público.
Sistema Nacional de Endeudamiento: Dirección Nacional de Endeudamiento
Público.
Sistema Nacional de Contabilidad: Dirección Nacional de Contabilidad
Publica.
•Comité de Coordinación(*) Ley Nº 28112 Ley marco de la Administración Financiera del Sector Público
Ley Nº 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Ley Nº 28693 Ley General del Sistema Nacional de TesoreríaLey Nº 28563 Ley General del Sistema Nacional de EndeudamientoLey Nº 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad3
•Secretaria Técnica - SIAF
.
Viceministro de Hacienda
Presupuesto
Tesorería
SNIP
Contabilidad
Endeudamiento
Logística y/o Abastecimiento
Recursos Humanos
SISTEMAS ADMINISTRATIVOSSISTEMAS ADMINISTRATIVOS
GESTIGESTIÓÓNNPPÚÚBLICABLICA
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Planeamiento(CEPLAN)
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Constituye un instrumento de gestión del Estado que permite a las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su PlanOperativo Institucional (POI).
Es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal, por cada una de las Entidades que forman parte del Sector Público, reflejando los ingresos que financian dichos gastos (1).
Político.Económico.Administrativo.
(1) Ley 28411
PRESUPUESTO PÚBLICOPRESUPUESTO PÚBLICO
LEY LEY GENERALGENERAL
LEY LEY GENERAL GENERAL
CONSTITUYE CONSTITUYE UN UN
INSTRUMENTOINSTRUMENTO
IIPROGRAMACIONPROGRAMACION
VVEVALUACIONEVALUACION
IIIIIIAPROBACIONAPROBACION
IIIIFORMULACIONFORMULACION
IVIVEJECUCIONEJECUCION
FASES FASES DEL PROCESO DEL PROCESO
PRESUPUESTARIOPRESUPUESTARIO
(*) Ley Nº28411 Ley General del Sistema Nacional de PresupuestoLey Nº 29289 Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2009 Ley Nº 29290 Ley de Endeudamiento del Sector Público para el Año Fiscal 2009 Ley Nº 29291 Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2009 6
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MODIFICACION DE LOS INSTRUMENTOS DE GESTION EN LA MODIFICACION DE LOS INSTRUMENTOS DE GESTION EN LA ADMINISTRACION FINANCIERA DEL SECTOR PADMINISTRACION FINANCIERA DEL SECTOR PÚÚBLICO A PARTIR BLICO A PARTIR
DEL ADEL AÑÑO 2009O 2009
NUEVOS CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS
NUEVO PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL
NUEVO PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
APLICACIÓN PROGRESIVA DE LA PRESUPUESTACION TRADICIONAL AL PRESUPUESTO POR RESULTADOS: AÑO 2009 ( 05 PE), AÑO 2009 ( 09 PE), AÑO 2010 ( 18 PE).
MODERNIZACION PROGRESIVA DE LA NORMATIVIDAD LEGAL ADMINISTRATIVA Y PRESUPUESTAL
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1. CLASIFICADOR FUNCIONAL
PROGRAMATICO
2. CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS DE INGRESOS Y GASTOS
-Clasificador Funcional
-Clasificador Programático
-Clasificador de Ingresos
-Clasificador de Gastos
3. CLASIFICADOR DE FUENTES DE
FINANCIAMIENTO4. CLASIFICADOR INSTITUCIONAL
CLASIFICADORES CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOSPRESUPUESTARIOS
Son herramientas de uso en la Gestión y Fases de Proceso Presupuestario.
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ESTRUCTURACION DE LOS INGRESOS
Impuestos y Contribuciones Obligatorias
Contribuciones Sociales
Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
Donaciones y Transferencias
Otros Ingresos
Venta de Activos No Financieros
Venta de Activos Financieros
Endeudamiento
Saldo de Balance
GENERICAS DE INGRESO
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ESTRUCTURACION DE LOS GASTOS
Reserva de Contingencia
Personal y Obligaciones Sociales
Pensiones y Prestaciones Sociales
Bienes y Servicios
Donaciones y Transferencias
Otros Gastos
Adquisición de Activos No Financieros
Adquisición de Activos Financieros
Servicios de la Deuda Pública
GENERICAS DE GASTO
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Recursos Ordinarios
Donaciones y Transferencias
Recursos por Operaciones
Oficiales de Crédito
Recursos Determinados
Recursos Directamente Recaudados
FUENTES FUENTES DE DE
FINANCIAMIENTOFINANCIAMIENTO
FONCOMUN
Impuestos Municipales
Canon y sobrecanon y regalías
IIPROGRAMACIONPROGRAMACION
VVEVALUACIONEVALUACION
IIIIIIAPROBACIONAPROBACION
IIIIFORMULACIONFORMULACION
IVIVEJECUCIONEJECUCION
SE ESTABLECEN:
•LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES A LOGRAR DURANTE UN AÑO FISCAL.• DETERMINACION DE LA DEMANDA GLOBAL DE LOS GASTO: GASTO CORRIENTE Y DE CAPITAL, PARA LA ATENCION DE LOS SERVICIOS PUBLICOS DEL PLIEGO.
FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO: PROGRAMACIFASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO: PROGRAMACIÓÓNN
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IIPROGRAMACIONPROGRAMACION
VVEVALUACIONEVALUACION
IIIIIIAPROBACIONAPROBACION
IIIIFORMULACIONFORMULACION
IVIVEJECUCIONEJECUCION
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FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO: FORMULACIFASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO: FORMULACIÓÓNN
SE DEFINE :
-ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMATICA.-METAS PRESUPUESTARIAS
EN FUNCION A LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES ESTABLECIDOS EN LA FASE DE PROGRAMACION
IIPROGRAMACIONPROGRAMACION
VVEVALUACIONEVALUACION
IIIIIIAPROBACIONAPROBACION
IIIIFORMULACIONFORMULACION
IVIVEJECUCIONEJECUCION
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• EL PROYECTO DE LA LEY ANUAL DEL PRESUPUESTO DEL S.P ES REMITIDO POR EL EJECUTIVO HASTA EL 30 DE AGOSTO AL LEGISLATIVO (LEY EQUIL. + LEY ENDEU.)
• COMISIÓN DE PRESUPUESTO DEL CONGRESO.
• APROBACIÓN POR EL CONGRESO HASTA EL 30 DE NOVIEMBRE .
• APROBACION PIA ANUAL HASTA 30 DE DICIEMBRE.
FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO: APROBACIFASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO: APROBACIÓÓNN
IIPROGRAMACIONPROGRAMACION
VVEVALUACIONEVALUACION
IIIIIIAPROBACIONAPROBACION
IIIIFORMULACIONFORMULACION
IVIVEJECUCIONEJECUCION
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FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO: EJECUCIFASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO: EJECUCIÓÓNN
• SE CONCRETA EN FORMA EFECTIVA LOS INGRESOS Y EGRESOS PREVISTOS EN EL PRESUPUESTO ANUAL
• LA ASIGNACION TRIMESTRAL DE GASTO• LOS CALENDARIOS DE COMPROMISOS
MENSUALES • MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
APROBADAS
CRÉDITOS PRESUPUESTALES AUTORIZADOS.
IIPROGRAMACIONPROGRAMACION
VVEVALUACIONEVALUACION
IIIIIIAPROBACIONAPROBACION
IIIIFORMULACIONFORMULACION
IVIVEJECUCIONEJECUCION
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FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO: EVALUACIFASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO: EVALUACIÓÓNN
• EVALUACION FINANCIERA TRIMESTRAL POR LA DNPP – MEF.
• EVALUACION ECONOMICA SEMESTRAL Y ANUAL POR LAS ENTIDADES DEL S.P (MODULO MEF).
• INFORMES DE GESTION PÚBLICA ANUAL DE LAS ENTIDADES DEL S.P.
REFERENCIAS PRESUPUESTALES REGION AREQUIPA REFERENCIAS PRESUPUESTALES REGION AREQUIPA FUENTE DE FINANCIAMIENTO: CANONFUENTE DE FINANCIAMIENTO: CANON
ENERO ENERO –– AGOSTO 2009AGOSTO 2009
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CRITERIOS DE DISTRIBUCICRITERIOS DE DISTRIBUCIÓÓN DEL CANON N DEL CANON
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Cód. Tipo de RecursoGobierno
Regional de Arequipa
%Gobiernos Locales de Arequipa
% Total Dep. de Arequipa %
090 CANON MINERO 136,573,725 97 413,211,286 94 549,785,107 94
208 REGALÍA MINERA 3,043,518 2 16,263,037 4 19,306,557 3
230 CANON HIDROENERGÉTICO 1,062,814 1 3,240,551 1 4,303,366 1
231 CANON PESQUERO - IMP. A LA RENTA 576,727 0 1,767,999 0 2,344,727 0
352 RENTA DE ADUANAS 0 3,483,602 1 3,483,602 1
354 CANON FORESTAL 70 0 202 0 272 0
355 CANON PESQUERO - DERECHOS DE PESCA 147,910 0 444,203 0 592,113 0395 PARTICIPACIONES - FONIPREL 0 3,069,384 1 3,069,384 1
141,404,763 100 441,480,264 100 582,885,127 100
24% 76% 100%GR: 20% UNSA (C.M)Fuente: Portal Transparencia MEF
Distribución Porcentual
TOTAL
TRANSFERENCIAS DE CANON A LA REGITRANSFERENCIAS DE CANON A LA REGIÓÓN AREQUIPA N AREQUIPA POR NIVELES DE GOBIERNOPOR NIVELES DE GOBIERNO(PERIODO ENERO (PERIODO ENERO –– AGOSTO 2009)AGOSTO 2009)
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Código Provincia Monto Autorizado %
01 AREQUIPA 317,242,338 7202 CAMANA 17,322,613 403 CARAVELI 17,033,377 404 CASTILLA 19,752,745 405 CAYLLOMA 31,782,014 706 CONDESUYOS 11,948,087 307 ISLAY 18,672,715 408 LA UNION 7,726,376 2
441,480,264 100
Fuente : Portal Transparencia MEF
TOTAL
TRANSFERENCIAS DE CANON A LOS TRANSFERENCIAS DE CANON A LOS GOBIERNOS LOCALES GOBIERNOS LOCALES DE LA REGION AREQUIPA POR PROVINCIASDE LA REGION AREQUIPA POR PROVINCIAS
(PERIODO ENERO (PERIODO ENERO –– AGOSTO 2009)AGOSTO 2009)
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Nivel de Gobierno Distribución de
Recursos a Nivel Nacional
Distru¡ibución de Recursos a Nivel de la
Región Arequipa
% Distribución
GOBIERNO REGIONAL 1,443,591,655 141,404,763 10
GOBIERNO LOCAL 3,893,788,380 441,480,264 11
TOTAL 5,337,380,035 582,885,027 11
Fuente: Portal Transparencia MEF
TRANSFERENCIAS TRANSFERENCIAS DE CANON A LA REGIDE CANON A LA REGIÓÓN DE AREQUIPA N DE AREQUIPA EN RELACIEN RELACIÓÓN AL MONTO DISTRIBUIDO A NIVEL NACIONAL N AL MONTO DISTRIBUIDO A NIVEL NACIONAL
(PERIODO ENERO (PERIODO ENERO –– AGOSTO 2009)AGOSTO 2009)
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SALDOS DE BALANCE Y ASALDOS DE BALANCE Y AÑÑOS FISCALES ATOS FISCALES ATÍÍPICOSPICOSSEGSEGÚÚN FUENTES DE FINANCIAMIENTON FUENTES DE FINANCIAMIENTO
FUENTE: RECURSOS ORDINARIOS-No hay Saldos de Balance-Año Fiscal = 01 de Enero al 31 de Diciembre
FUENTE: RECURSOS DIREC. RECAUDADOS-Si hay Saldos de Balance-Año Fiscal = 01 de Enero al 31 de Diciembre
FUENTE: CANON-SI hay Saldos de Balance-Año Fiscal = Atípico
MAY
JUN DIC
AÑO SIGUIENTE
FUENTE: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS(Remanentes de Utilidades Mineras)-SI hay Saldos de Balance-Año Fiscal = Atípico
MAR
ABR DIC
DICENE
ENE
ENE
REFERENCIAS PRESUPUESTALES DEL PRESUPUESTO REFERENCIAS PRESUPUESTALES DEL PRESUPUESTO GENERAL DE LA REPGENERAL DE LA REPÚÚBLICA BLICA
AAÑÑO FISCAL 2009O FISCAL 2009
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SECCIONES IMPORTE %GOBIERNO CENTRAL 47.402.195 66
GOBIERNO NACIONAL 47.402.195 66
GASTOS CORRIENTES 31.230.509 43
GASTOS DE CAPITAL 7.258.073 10
SERVICIO DE LA DEUDA 8.913.613 12
INSTANCIAS DESCENTRALIZADAS 24.953.303 34
A) GOBIERNOS REGIONALES 12.515.637 17
GASTOS CORRIENTES 9.504.468 13
GASTOS DE CAPITAL 3.010.148 4
SERVICIO DE LA DEUDA 1.021 0
B) GOBIERNOS LOCALES 12.437.666 17
GASTOS CORRIENTES 5.818.661 8
GASTOS DE CAPITAL 6.302.358 9
SERVICIO DE LA DEUDA 316.647 0
RESUMEN GENERAL 72.355.498 100
GASTOS CORRIENTES 46.553.638 64
GASTOS DE CAPITAL 16.570.579 23
SERVICIO DE LA DEUDA 9.231.281 13
TOTAL GENERAL 72.355.498 10024
ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚÚBLICO ABLICO AÑÑO FISCAL 2009O FISCAL 2009(*) En Miles de Soles
(En Miles de Soles)
SECCIONES GASTOS CORRIENTES % GASTOS DE
CAPITAL % SERVICIO DE LA DEUDA % TOTAL %
GOBIERNO CENTRAL 31.230.509 67 7.258.073 44 8.913.613 97 47.402.195 66
Gobierno Nacional 31.230.509 67 7.258.073 44 8.913.613 97 47.402.195 66
INSTANCIAS DESCENTRALIZADAS 15.323.129 33 9.312.506 56 317.668 3 24.953.303 34
Gobiernos Regionales 9.504.468 20 3.010.148 18 1.021 0 12.515.637 17
Gobiernos Locales 5.818.661 12 6.302.358 38 316.647 3 12.437.666 17
TOTAL GENERAL 46.553.638 100 16.570.579 100 9.231.281 100 72.355.498 100
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PRESUPUESTO APRESUPUESTO AÑÑO FISCAL 2009O FISCAL 2009DESAGREGADO POR NIVELES DE GOBIERNO Y CATEGORIA DE GASTODESAGREGADO POR NIVELES DE GOBIERNO Y CATEGORIA DE GASTO
(En Miles de Soles)
FUENTE DE FINANCIAMIENTO IMPORTE %
* Recursos Ordinarios 47.432.500 66* Recursos Directamente Recaudados 7.098.102 10* Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito 2.992.517 4* Donaciones y Transferencias 344.453 0* Recursos Determinados 14.487.926 20
TOTAL GENERAL 72.355.498 100
26
PRESUPUESTO APRESUPUESTO AÑÑO FISCAL 2009 O FISCAL 2009
POR FUENTES DE FINANCIAMIENTO POR FUENTES DE FINANCIAMIENTO
(En Miles de Soles)
SECCIONES AÑO 2008 % AÑO 2009 % DIFERENCIA %
GOBIERNO CENTRAL 48.459.108 68 47.402.195 66 (1.056.913) -2
Gobierno Nacional 48.459.108 68 47.402.195 66 (1.056.913) -2
INSTANCIAS DESCENTRALIZADAS 22.590.679 32 24.953.303 34 2.362.624 10
Gobiernos Regionales 11.709.122 17 12.515.637 17 806.515 7
Gobiernos Locales 10.881.557 15 12.437.666 17 1.556.109 14TOTAL GENERAL 71.049.787 100 72.355.498 100 1.305.711 2
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COMPARACICOMPARACIÓÓN DEL PRESUPUESTO DEL AN DEL PRESUPUESTO DEL AÑÑO FISCAL 2009 CON EL O FISCAL 2009 CON EL AAÑÑO 2008O 2008
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FTE. DE FTO. Y CATEGORÍA DE GASTO PIA MODIF. AL
30.09.2009 % PIM % EJECUCIÓN PRESUP. % SALDO
PRESUP. %
RECURSOS ORDINARIOSGASTOS CORRIENTES 524,353,000 20,001,754 4 544,354,754 89 404,265,695 74 140,089,059 26 GASTOS DE CAPITAL 56,863,562 9,270,899 16 66,134,461 11 46,021,704 70 20,112,757 30
TOTAL 581,216,562 29,272,653 5 610,489,215 100 450,287,399 74 160,201,816 26
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
GASTOS CORRIENTES 30,590,680 2,772,304 9 33,362,984 74 19,236,451 58 14,126,533 42 GASTOS DE CAPITAL 7,869,320 4,147,565 53 12,016,885 26 3,648,358 30 8,368,527 70
TOTAL 38,460,000 6,919,869 18 45,379,869 100 22,884,809 50 22,495,060 50
DONACIONES Y TRANSFERENCIASGASTOS CORRIENTES - 16,220,974 100 16,220,974 9 13,703,039 84 2,517,935 16 GASTOS DE CAPITAL - 162,403,579 100 162,403,579 91 93,482,097 58 68,921,482 42
TOTAL - 178,624,553 100 178,624,553 100 107,185,136 60 71,439,417 40
CANON, SOBRECANON Y REGALÍAS
GASTOS CORRIENTES - 1,986,019 100 1,986,019 1 524,049 26 1,461,970 74 GASTOS DE CAPITAL 141,392,738 39,660,058 28 181,052,796 99 104,401,256 58 76,651,540 42
TOTAL 141,392,738 41,646,077 29 183,038,815 100 104,925,305 57 78,113,510 43
TOTAL GENERAL 761,069,300 256,463,152 34 1,017,532,452 100 685,282,649 67 332,249,803 33
GOBIERNO REGIONAL DE AREQUIPAGOBIERNO REGIONAL DE AREQUIPAEJECUCIEJECUCIÓÓN PRESUPUESTAL AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2009N PRESUPUESTAL AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2009
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GRACIASGRACIAS