COMENTE SOBRE LOS PAPELES DE TRABAJO DE LA AUDITORIA

PAPELES DE TRABAJO

Son los registros efectuados por el auditor, de aquella informacin obtenida en el

desarrollo de la auditora. En estos documentos deben con signarse las evidencias que

fundamentan las observaciones, los hallazgos, opiniones y conceptos.

El propsito de los papeles de trabajo es ayudar al auditor a documentar todos los

aspectos importantes de la auditora, que proporcionan evidencia de que su trabajo se

llev a cabo de acuerdo con normas de auditora generalmente aceptadas y en

cumplimiento del plan de trabajo y de los programas de auditora. Adems, respaldan

el informe de auditora, sirven como fuente de informacin y facilitan la administracin

de la auditora.

Se pueden registrar en papel, en formato electrnico u otros medios, y deben ser

legibles, lgicos, completos, fciles de entender y estar diseados tcnicamente.

Los archivos de papeles de trabajo deben ser referenciados para la fcil

Identificacin de los documentos y se clasifican as:

AR C H I V O PER M A N EN TE (A/P)

Son los documentos que sirven de informacin para la auditora. En este archivo

se consigna la normatividad interna y externa que rige al ente de control.

AR C H I V O GEN ER A L (A/G)

Son los documentos que soportan la organizacin, planificacin y administracin de la

auditora. En este archivo se conserva la correspondencia, los informes de la entidad,

entre otros documentos.

ARCHI VO CORRI EN TE (A/C)

En este archivo se consignan las evidencias obtenidas en el desarrollo de la auditora.

Se organizan y referencian en concordancia con las tres fases de la auditora:

planeacin, ejecucin e informe.

R EFERENCIACIN

Referenciar en auditora es identificar los papeles de trabajo utilizados. La

referenciacin debe hacerse en la parte superior derecha del papel de trabajo y en

color diferente al utilizado en la elaboracin del mismo, que de acuerdo con la norma

de archivo se hace en lpiz rojo.

El rea de control fiscal en mesa de trabajo define los cdigos de referenciacin

segn los componentes y factores que sern utilizados en la auditora.

La contralora territorial utilizar una referenciacin alfanumrica, es decir, la combinacin

de letras y nmeros.

La referenciacin cruzada es la utilizacin de cdigos para seguir el flujo de trabajo de

auditora.

Las reglas bsicas de referenciacin cruzada son:

Slo se referencian cruzadamente cifras idnticas;

Se deber hacer siempre en ambas direcciones;

La posicin de la referencia en relacin con el nmero referenciado indica la

DE LA CRUZ DIAZ ROGER

E10807F

direccin del flujo;

Todas las cifras, la informacin de los componentes de gestin, resultados y financieros

del ente o asunto a auditar deben rastrearse fcilmente con los papeles de trabajo.

Cuando los papeles de trabajo se lleven de manera electrnica el archivo,

referenciacin y marcas de auditora se har de conformidad con el sist ma que cada

contralora territorial tenga adoptado

Los papeles de trabajos fsicos o magnticos podrn ser organizados en carpetas y

referenciados tal como se muestra en el siguiente esquema: