Post on 17-Jan-2015
description
Gasto social y finanzas públicas: una mirada comparada con nueve países de América Latina
EstudiosEconómicos
DEC
— José Andrés Oliva
Análisiseconómico
Para lograr avances en el desarrollo económico y social,
El Salvador enfrenta retos trascendentales. Por medio
del gasto social, la población tiene acceso a servicios
estratégicos como la educación y salud, con lo cual obtiene
beneficios para su bienestar y oportunidades para expandir
sus capacidades. No obstante, las posibilidades de su
financiamiento y ampliación descansan en la solidez de las
finanzas públicas del Estado. A su vez, las finanzas públicas
son el resultado de los equilibrios de gobernabilidad y la
disponibilidad de recursos adicionales que resultan del
mayor crecimiento económico, que soportan las condiciones
objetivas para su realización. De tal manera que los retos
de la política económica y social no son opuestos, sino más
bien, son parte de la solución que ambas enfrentan.
Por un lado, los recursos asignados a educación y salud
son relativamente bajos en comparación con otros países
de América Latina; pero por el otro, las finanzas públicas,
presentan debilidades y vulnerabilidades. Para finales de
2013, el déficit fiscal fue alto, alcanzó 4.1% del PIB. El nivel
de ahorro primario es negativo y se aproxima a 1.6% del
PIB, el cual en combinación con un crecimiento económico
bajo, redunda en niveles altos de deuda pública total que
alcanza el 58.3% del PIB1.
Para conquistar mayor desarrollo, las posibilidades reales de
aumentar los recursos asignados a estas áreas y su eficiencia,
provienen de una combinación de factores. En este sentido,
para avanzar en dirección hacia las soluciones, surge la 1 Datos del Banco Central de Reserva. Incluye la deuda del Fideicomiso de Obligaciones Previsionales y BCR.
necesidad del diálogo de todos los actores del país, tanto
sociales, políticos como productivos para tomar decisiones
estratégicas de beneficio nacional.
Ante la situación fiscal, destinar mayores recursos a las
áreas sociales implica unir esfuerzos de todos los sectores
abordando la problemática integralmente. Aumentar
el crecimiento económico, es condición necesaria; sin
embargo, también es importante ejecutar un programa
de reducción de déficit fiscal, que contemple así como el
incremento de ingresos, con una reducción de evasión,
también el aumento de la eficiencia y la recomposición del
gasto público, trasladando recursos de las áreas no sociales
a las áreas sociales.
Para abordar lo anterior, se realiza a continuación un análisis
en dos partes: primero, una comparación de la ejecución
fiscal de El Salvador con nueve países de América Latina,
y, segundo, su evolución entre 2008 y 2013. El análisis de
ambas dimensiones brinda y dibujan las condiciones donde
se suscribe el futuro, a fin de delimitar los factores de mejora
para canalizar mayores recursos al área social.
Conceptos y definiciones Para realizar comparaciones internacionales se presentan
a continuación los datos del proyecto “Compromiso con
la equidad” (CEQ) para nueve países de América Latina:
Argentina, Brasil, Bolivia, Costa Rica, El Salvador, Guatemala,
México, Perú y Uruguay. La información se presenta en el
Mayo 2014 • No. 16
El proyecto Compromiso con la Equidad (CEQ) fue diseñado para analizar el impacto de los impuestos y el gasto social en la desigualdad y la pobreza. Dirigido por Nora Lustig, el CEQ es una iniciativa del Center for Interamerican Policy and Research y el Departamento de Economía de la Universidad de Tulane y el Diálogo Interamericano. Desde su creación en 2008, el CEQ ha recibido apoyo financiero de la Fundación Bill y Melinda Gates, de la Agencia Canadiense para el Desarrollo Internacional (ACDI), Banco Interamericano de Desarrollo (BID), Banco Mundial, Oficina Regional del Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo para América Latina y el Caribe (PNUD/DRALC), Banco de Desarrollo de América Latina (CAF), Fondo Internacional de Desarrollo Agrícola (FIDA), Ministerio de Asuntos Exteriores de Noruega y Fundación General Electric. http://www.commitmentoequity.org/
Análisis económico No. 16 • abril 2014
2
cuadro 1. El CEQ es un esfuerzo conjunto de la Universidad
de Tulane, y Diálogo Interamericano, para brindar un diseño
analítico aplicable a cualquier economía, con el objetivo
de realizar mediciones comparables sobre el impacto de la
tributación y el gasto social en la desigualdad y la pobreza.
Los estudios CEQ miden y comparan los resultados de los
estados en dichos esferas.
Los conceptos y definiciones del CEQ estandarizan el gasto
social, el cual no corresponde a la clasificación presente en
el Presupuesto Público de El Salvador. El gasto social CEQ se
define como la suma de las transferencias directas del estado
a la población, más el valor monetario de los servicios de
educación y salud. Como transferencias directas, se realiza el
supuesto general, que tanto las entregas en efectivo, como
de alimentos u otros, en tanto tienen un valor de mercado
definido son cercanos sustitutos de efectivo, por lo tanto,
aumentan el ingreso disponible, a pesar de las excepciones.
Por ejemplo, recibir alimentación en la escuela, reduce el
desembolso para alimentos del hogar.
Así, para realizar cálculos, se agregó como gasto social
el valor monetario de los programas sociales, que están
comprendidos en el Sistema de Protección Social Universal
siguientes: Ciudad Mujer, el paquete agrícola, el paquete
escolar, el vaso de leche, el programa de alimentación
escolar, los bonos del programa de comunidades solidarias
urbanas, las transferencias del programa de apoyo temporal
al ingreso, y para el apoyo al adulto mayor.
Se añadió el monto de los servicios de educación, que
corresponden al valor devengado por el Ministerio de
Educación incluyendo la Universidad de El Salvador.
Asimismo, el valor de los servicios de salud tomados de las
cuentas nacionales elaboradas por el Ministerio de Salud, que
consideran tanto al ministerio como al Instituto Salvadoreño
del Seguro Social y Bienestar Magisterial.
La clasificación separa el monto destinado a subsidios
indirectos, en el caso de El Salvador destinados para proveer
servicios de gas2, electricidad, agua potable y transporte público,
pues son aquellos apoyos que no equivalen a una transferencia
directa sino más bien de manera indirecta, por medio de
regulación sobre el precio que otorgan acceso a servicios o
productos colocándolo debajo de su valor de mercado.
De manera congruente con la información disponible, se
consideraron como gasto estrictamente no social, el gasto
en subsidios indirectos y el residuo del gasto total del Sector
Público no Financiero, contemplado por las estadísticas de
finanzas públicas del Banco Central de Reserva, descontando
el monto total asignado como gasto social anterior.
El gasto social en relación con otros paísesEn general, comparando El Salvador con una muestra de
nueve países de América Latina, los esfuerzos en recursos
en educación y salud, como en transferencias directas son
bajos, pero en transferencias indirectas como subsidios,
son altos. Por otro lado, la carga fiscal de El Salvador no es
de las más bajas de la muestra de países de América Latina
considerados, aunque se puede mejorar.
En detalle, para 2013, los recursos destinados al gasto social
en El Salvador alcanzaron el 8.2% del PIB3 aproximadamente.
El gasto en áreas estratégicas como educación y salud fue de
7.4%, lo cual es bajo en relación con otros países de América
Latina. Otras economías como las de Argentina, Bolivia,
Brasil y Costa Rica, en promedio, destinan a educación y
salud más del 12% del PIB (cuadro 1). Dentro del monto
total, el presupuesto del Ministerio de Educación, más los
recursos para la Universidad de El Salvador, sin considerar
los programas de alimentación escolar y el paquete escolar
debido a que son tratados como transferencias directas,
alcanza un esfuerzo también bajo, en relación con el PIB,
acorde con la muestra de nueve países (gráfico 1).
2 Se consideró al subsidio del gas un subsidio indirecto, debido a su reciente modificación. En 2011, esta subvención se otorgó como una trasferencia directa de US$9.10 mensuales para los hogares clasificados como beneficiarios; sin embargo, en enero de 2014, se cambió la modalidad y ahora es entregado por medio de la “Tarjeta Solidaria”, en la compra del producto a un precio debajo de su valor3 Dato tomado con mayor detalle en cuadro 2.
Cuad
ro 1
Ejec
ució
n fin
ancie
ra d
e nue
ve p
aíse
s de A
mér
ica La
tina
(Pro
yect
o de C
ompr
omiso
por
la Eq
uida
d)
Arg
enti
na (2
009)
Boliv
ia
(200
9)Br
asil
(200
9)Co
sta
Rica
(201
0)El
Sal
vado
r
(2
011)
Gua
tem
ala
(201
0)M
éxic
o
(201
0)Pe
r ú
(200
9)
Uru
guay
(200
9)
Gas
to to
tal d
el s
ecto
r púb
lico
no �
nanc
iero
43
.2%
34.8
%51
.2%
27.8
%22
.2%
15.0
%25
.7%
25.5
%30
.8%
Gas
to p
rim
ario
40.6
%33
.3%
41.4
%25
.6%
19.9
%13
.6%
23.7
%24
.2%
27.9
%A
.G
asto
soc
ial
20.6
%14
.7%
16.2
%15
.9%
7.9%
6.9%
10.0
%8.
4%13
.0%
A.1
.Tr
ansf
eren
cias
en
efec
tivo
3.7%
2.0%
4.2%
1.2%
0.7%
0.5%
1.0%
0.4%
2.3%
Tran
sfer
enci
as d
irect
as (
efec
tivo
y ce
rcan
os a
efe
ctiv
o)0.
8%0.
7%3.
7%0.
7%0.
7%0.
4%0.
8%0.
4%1.
7%Pe
nsio
nes
no c
ontr
ibut
ivas
2.9%
1.4%
0.5%
0.46
%0.
03%
0.14
%0.
2%0.
0%0.
5%A
.2.
Serv
icio
s so
cial
es (
en e
spec
ie)
12.9
%11
.9%
10.5
%12
.7%
7.3%
5.0%
7.7%
5.9%
8.4%
Educ
ació
n6.
7%8.
3%5.
3%6.
5%2.
9%2.
6%4.
5%2.
8%3.
7%Sa
lud
6.2%
3.6%
5.2%
6.2%
4.3%
2.4%
3.1%
3.1%
4.7%
No
cont
ribut
iva
3.6%
1.7%
0.0%
5.8%
1.5%
1.1%
1.7%
1.2%
2.3%
Cont
ribut
iva
2.6%
1.9%
5.2%
0.4%
2.7%
1.3%
1.3%
1.9%
2.4%
A.3
.O
tros
gas
tos
soci
ales
4.0%
0.8%
1.5%
2.1%
0.0%
1.4%
1.3%
2.1%
2.3%
B.G
asto
no
soci
al12
.8%
15.0
%16
.1%
5.3%
10.2
%6.
1%11
.1%
14.9
%6.
3%Su
bsid
ios
indi
rect
os5.
6%0.
6%0.
1%0.
0%1.
7%0.
3%1.
4%n.
d.0.
0%O
tros
gas
tos
no s
ocia
les
7.2%
14.4
%16
.1%
5.3%
8.5%
5.9%
9.7%
n.d.
6.3%
C.Pe
nsio
nes
cont
ribu
tiva
s7.
2%3.
5%9.
1%4.
4%1.
8%0.
5%2.
6%0.
9%8.
7%
Tota
l de
ingr
esos
41.0
%31
.6%
44.0
%23
.4%
18.2
%12
.7%
22.6
%24
.0%
28.8
%A
.Re
caud
ació
n tr
ibut
aria
31.4
%26
.9%
34.4
%21
.2%
16.7
%12
.2%
11.8
%16
.0%
27.0
%A
.1.
Impu
esto
s di
rect
os8.
1%5.
7%12
.2%
4.8%
5.2%
3.3%
5.2%
5.0%
4.7%
Rent
a pe
rson
al1.
7%0.
2%2.
1%1.
1%2.
0%0.
4%2.
3%1.
5%4.
7%Re
nta
a em
pres
as3.
0%4.
5%3.
9%2.
4%2.
7%2.
7%2.
9%2.
9%0.
0%O
tros
dire
ctos
3.4%
1.0%
6.2%
1.4%
0.5%
0.2%
0.0%
0.6%
0.0%
A.2
.IV
A y
otr
os12
.8%
11.1
%15
.2%
9.2%
9.9%
7.3%
4.3%
7.6%
12.1
%A
.3.
Otr
os im
pues
tos
10.5
%10
.0%
7.1%
7.2%
1.7%
1.6%
2.3%
3.4%
10.2
%A
.3.1
Cont
ribuc
ione
s a
la s
egur
idad
soc
ial
n.d.
0.0%
0.0%
5.1%
1.7%
1.1%
1.6%
1.4%
0.0%
B.9.
6%4.
7%9.
6%2.
1%1.
7%0.
5%10
.8%
8.0%
1.7%
Arge
ntin
a: D
irecc
ión
Nac
iona
l de
Gas
to P
úblic
o an
d D
irecc
ión
Nac
iona
l de
Pres
upue
sto,
Min
istr
y of
Eco
nom
y Ar
gent
ina,
AN
SES.
Méx
ico:
Enc
uest
a N
acio
nal d
e In
gres
os y
Gas
tos d
e lo
s Hog
ares
(EN
IGH
) 201
0 an
d Cu
enta
Púb
lica
2010
.
Uru
guay
: BPS
, MEF
, JU
NAS
A, M
IDES
, and
OPP
.El
Sal
vado
r: M
inis
terio
de
Hac
iend
a, B
anco
Cen
tral
de
Rese
rva
de E
l Sal
vado
r
Gua
tem
ala:
Enc
uest
a N
acio
nal d
e In
gres
os y
Gas
tos F
amili
ares
.n.
d.: N
o di
spon
ible
Not
a: E
l det
alle
de
los e
stud
ios s
e pu
ede
enco
ntra
r en:
htt
p://
ww
w.c
omm
itmen
toeq
uity
.org
/
Cost
a Ri
ca: S
ecre
taría
Técn
ica
de la
Aut
orid
ad P
resu
pues
taria
del
Min
iste
rio d
e H
acie
nda,
Con
tral
oría
Gen
eral
de
la R
epúb
lica
y En
cues
ta N
acio
nal d
e H
ogar
es d
el In
stitu
to N
acio
nal d
e Es
tadí
stic
a y
Cens
os.
Ingr
esos
no
impo
siti
vos
Fuen
te p
rim
aria
de
info
rmac
ión:
Boliv
ia: M
inis
terio
de
Econ
omía
y F
inan
zas P
úblic
as (2
011)
, Aut
orid
ad d
e Pe
nsio
nes y
Seg
uros
(201
1), U
DAP
E. h
ttp:
//w
ww
.uda
pe.g
ob.b
o/. D
ata
for D
esay
uno
Esco
lar a
nd P
AN a
re b
ased
on
own
calc
ulat
ions
.Br
azil:
Min
iste
rio d
a Fa
zend
a (2
010)
, SAG
I and
MD
S (2
012)
, MD
S (2
011)
, Sec
reta
ria d
o D
esen
volv
imen
to S
ocia
l, G
over
no d
o Es
tado
de
São
Paul
o, M
inis
tério
do
Trab
alho
(201
1), P
orta
l da
Tran
spar
ênci
a, C
ontr
olad
ora
Ger
al d
a U
nião
, Min
isté
rio d
a Ag
ricul
tura
, Pec
uaria
e
Abas
teci
men
to (2
009)
, Min
isté
rio d
e Pr
evid
ênci
a e
Assi
stên
cia
Soci
al (2
009)
, Am
aral
et a
l. (2
011)
.
Perú
: Sis
tem
a In
tegr
ado
de A
dmin
istr
ació
n Fi
nanc
iera
(SIA
F) a
nd U
nida
d de
Est
adís
tica
Educ
ativ
a (E
SCAL
E). T
axes
from
Sup
erin
tend
enci
a N
acio
nal d
e Ad
uana
s y A
dmin
istr
ació
n Tr
ibut
aria
(SU
NAT
). G
over
nmen
t Spe
ndin
g fro
m B
anco
Cen
tral
de
Rese
rva
de P
erú
(BCR
P).
EstudiosEconómicos
DEC
8.3% 6.7%
6.5% 5.3%
4.5% 3.7%
2.9% 2.8%
2.6%
0.0% 1.0% 2.0% 3.0% 4.0% 5.0% 6.0% 7.0% 8.0% 9.0%
Bolivia Argentina Costa Rica
Brasil México
Uruguay El Salvador
Perú Guatemala
4
Análisis económico No. 16 • abril 2014
Asimismo, los recursos destinados a los programas sociales
mencionados en efectivo y aquellos que no son en efectivo
directamente pero implican un apoyo al presupuesto familiar,
representan el 0.7% del PIB. En relación con los países en
cuestión, dicho nivel sería bajo después de Guatemala con
0.5% del PIB y Perú con 0.4% del PIB, y mucho más bajo en
relación con Argentina, Uruguay, Bolivia, Costa Rica y Brasil.
Al respecto, es notable resaltar, que tanto como su magnitud
también es relevante su eficacia. A medida que los recursos
son focalizados, los programas sociales tienen una incidencia
significativa en la población. Varios estudios empíricos,
citados en la Bibliografía, corroboran que la eficiencia en
la focalización en las poblaciones más vulnerables o en los
objetivos concretos perseguidos por las políticas, aumentan
la eficacia social de los mismos.
De acuerdo con los datos disponibles, entre los nueve países,
El Salvador con 1.7% del PIB, después de Argentina con 5.6%
del PIB, sería la economía en destinar una mayor cantidad
de recursos hacia subsidios indirectos, que son aquellos que
tienen relación con controles de precios y otros bienes, de
consumo generalizado.
En correspondencia con lo anterior, una analogía ilustrativa
es la relación con el monto teórico de recursos que implica
elevar el ingreso de las personas catalogadas en pobreza
hasta alcanzar el umbral de la línea establecido, y sacarlos
de la pobreza vía transferencias directas. En 2012, el
valor agregado de la brecha de la pobreza, utilizando el
umbral de la línea de pobreza relativa y los datos de la
Encuesta de Hogares de Propósitos Múltiples, para que las
familias satisfagan los requerimientos en alimentos y otros
adicionales, la cantidad de recursos involucrados se aproxima
a US$855 millones (gráfico 2), adicionales a las necesidades
de educación y salud. No obstante, los recursos destinados
a programas sociales alcanzan US$174 millones y el gasto
en subsidios, debido a su estructura, no está destinado
exclusivamente a los segmentos pobres.
Nuevamente, para superar la pobreza, dada la envergadura
de la problemática, avanzar en estas áreas, implica la
concurrencia de los esfuerzos del Estado, tanto de la política
económica como de la social, focalizados en los pobres
junto con el apoyo de otras fuerzas sociales, con el objeto de
incrementar los ingresos de las personas a través de mejores
empleos y mayores salarios.
Por el lado de los ingresos, es importante hacer notar que
en las comparaciones internacionales sobre carga tributaria
los detalles son relevantes; hay países que regularmente
adicionan a los impuestos los ingresos provenientes de
las empresas públicas por la venta de petróleo. Asimismo,
suman las contribuciones obligatorias, tanto para empresas y
empleados a la salud. Ambos aspectos no son agregados en
las estadísticas nacionales.
Gráfico 1 Esfuerzo por la educación en nueve países de América Latina
Fuente: CEQ.
856.9 787.4 778.2 744.5 734.1
672.6 674.7 751.3
698.6 646.5
988.8 916.1 909.6
1,130.9
855.8
0
200
400
600
800
1,000
1,200
1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
US$
mill
ones
EstudiosEconómicos
DEC
5
Gráfico 2 Brecha agregada de la pobreza (valor debajo de la línea relativa)
Tomando en consideración lo anterior, la carga fiscal de
El Salvador no es de las más bajas de la muestra de países
de América Latina. Adicionando las contribuciones a la
seguridad social, la carga fiscal del país en 2011, alcanzaba
16.7% y había superado a Guatemala, México (sin considerar
los ingresos petroleros) y Perú.
Las contribuciones a la seguridad social son más altas en
otros países de América Latina, en comparación con El
Salvador, alcanzando niveles de 7% del PIB en Brasil y Costa
Rica. También, los recursos aportados por los impuestos
directos en El Salvador superaban a Guatemala, Perú y
Uruguay, alcanzando niveles como el de México. Asimismo,
dentro de la tributación directa, destaca que las cargas para
la renta personal o sobre los asalariados, El Salvador supera a
países como Argentina, Bolivia, y Costa Rica.
Entre los impuestos indirectos, entre los nueve países en
cuestión, el impuesto al valor agregado (IVA) con una alícuota
más elevada junto con otros impuestos sobre el consumo de
bienes específicos, El Salvador es superado por Argentina,
Brasil, Bolivia y Uruguay. No obstante, en El Salvador, el IVA
recauda más que en países como Guatemala, México, Perú,
donde en estos dos últimos países la alícuota es mayor, con
16% y 18%, respectivamente4.
4 http://es.wikipedia.org/wiki/Impuesto_al_valor_agregado
Evolución del gasto social De la lectura anterior resalta la interrogante ¿cómo es
posible que un país con una recaudación que ha percibido
un incremento en los últimos años, el gasto social no
presenta un ascenso considerable? La respuesta proviene,
aunque no es el único factor, del elevado déficit fiscal. El
ajuste o reducción de déficit observado se ha realizado
aumentando los ingresos, con lo cual los nuevos
ingresos sustituyen el financiamiento requerido, pero no
aumentan el gasto social considerablemente; otros gastos
no sociales también han crecido.
Al respecto, la evolución desde 2008 a 2013 de los ingresos
tributarios, gasto social, gasto no social, y déficit como
porcentaje del PIB, indican que, por un lado, la recaudación
o los aportes en impuestos, a través de reformas tributarias
importantes, se han incrementado en 1.8% del PIB.
Sin embargo, por otro lado, el gasto público total ha
presentado un aumento de 4.2% del PIB, del cual, el
gasto social ha experimentado un aumento de 1.9%,
aproximadamente, y el gasto social público no social se
ha incrementado en 2% del PIB, sin incluir el gasto en
seguridad pública; el resto se distribuye en partidas con
incrementos menores, como pensiones e intereses con 0.4%
y 0.2% del PIB, respectivamente (cuadro 2).
Fuente: Elaboración propia. Base de datos de la Encuesta de Hogares de Propósitos Múltiples, varios años.
Cuad
ro 2
Com
posic
ión
del g
asto
socia
l e in
gres
os fi
scal
es d
e El S
alva
dor
Vari
ació
n
US$
mill
ones
% P
IBU
S$ m
illon
es%
PIB
US$
mill
ones
% P
IBU
S$ m
illon
es%
PIB
US$
mill
ones
% P
IBU
S$ m
illon
es%
PIB
2008
-201
3
Gas
to to
tal d
el s
ecto
r púb
lico
no �
nanc
iero
4,41
5.5
19.1
4,57
1.1
19.8
4,72
1.7
20.4
5,12
6.8
22.2
5,32
1.6
22.3
5,65
8.9
23.3
34.
2
Inte
rese
s51
9.6
2.2
530.
92.
350
8.0
2.2
517.
92.
253
6.4
2.3
593.
82.
40.
2G
asto
pri
mar
io3,
895.
916
.84,
040.
217
.54,
213.
718
.24,
608.
919
.94,
785.
220
.15,
065.
120
.94.
0A
.G
asto
soc
ial
1,
456.
76.
31,
651.
57.
11,
728.
07.
51,
835.
57.
91,
906.
98.
01,
978.
38.
21.
9A
.1.
Tran
sfer
enci
as d
irec
tas
(efe
ctiv
o y
cerc
anos
a e
fect
ivo)
47.1
0.2
52.7
0.2
142.
00.
615
6.3
0.7
174.
50.
717
9.3
0.7
0.5
A.1
.1.
Tran
sfer
enci
as e
n ef
ectiv
o11
.20.
019
.70.
119
.30.
131
.80.
139
.20.
238
.30.
20.
1A
.1.2
.Co
mun
idad
es s
olid
aria
s ru
rale
s11
.20.
019
.70.
118
.80.
117
.10.
114
.30.
110
.90.
00.
0A
.1.3
.Pr
ogra
ma
Ate
nció
n Te
mpo
ral a
l Ing
reso
(PAT
I)0.
00.
00.
00.
00.
50.
014
.70.
115
.00.
114
.40.
10.
1A
.1.4
Pens
ione
s no
con
trib
utiv
as0.
00.
00.
00.
04.
00.
07.
10.
09.
90.
013
.00.
050.
05A
.1.5
Otr
as tr
ansf
eren
cias
en
efec
tivo
o su
stitu
tos
35.9
0.2
33.0
0.1
118.
70.
511
7.4
0.5
125.
40.
512
8.0
0.5
0.4
A.1
.5.1
Vaso
de
lech
e0.
00.
00.
00.
00.
00.
01.
90.
03.
30.
05.
40.
00.
0A
.1.5
.2Ci
udad
Muj
er0.
00.
00.
00.
00.
00.
02.
60.
04.
80.
04.
80.
00.
0A
.1.5
.3Pa
quet
e ag
rícol
a19
.10.
121
.60.
121
.70.
126
.50.
125
.30.
126
.50.
10.
0A
.1.5
.4Pa
quet
e es
cola
r0.
00.
00.
00.
076
.30.
371
.00.
378
.90.
371
.90.
30.
3A
.1.5
.5A
limen
taci
ón e
scol
ar16
.80.
111
.40.
020
.70.
115
.30.
113
.10.
119
.40.
10.
0A
.2.
Serv
icio
s so
cial
es (
en e
spec
ie)
1,40
9.6
6.1
1,59
8.8
6.9
1,58
6.0
6.9
1,67
9.3
7.3
1,73
2.4
7.3
1,79
9.0
7.4
1.3
A.2
.1.
Educ
ació
n
615.
42.
774
4.8
3.2
667.
12.
967
7.7
2.9
731.
23.
176
7.8
3.2
0.5
A.2
.2.
Salu
d
794.
23.
485
4.0
3.7
918.
94.
01,
001.
64.
31,
001.
24.
21,
031.
24.
30.
8A
.2.2
.1M
inis
terio
de
Salu
d39
1.3
1.7
449.
21.
949
3.6
2.1
532.
72.
352
2.1
2.2
579.
32.
40.
7A
.2.2
.2IS
SS32
2.9
1.4
317.
21.
433
3.9
1.4
356.
11.
535
7.3
1.5
369.
61.
50.
1A
.2.2
.3O
tros
80.0
0.3
87.6
0.4
91.4
0.4
112.
80.
512
1.8
0.5
82.3
0.3
0.0
B.Su
bsid
ios
indi
rect
os
457.
12.
036
8.9
1.6
294.
71.
338
7.8
1.7
470.
62.
036
0.4
1.5
-0.5
B.1.
Elec
tric
idad
210.
90.
911
8.2
0.5
111.
10.
511
5.2
0.5
200.
60.
816
6.4
0.7
-0.2
B.2.
Tran
spor
te44
.80.
278
.80.
348
.00.
256
.50.
264
.40.
355
.80.
20.
0B.
3.A
gua
64.6
0.3
88.5
0.4
n.d.
52.6
0.2
70.0
0.3
n.d.
-0.3
B.4.
Subs
idio
dire
cto
del g
as13
6.8
0.6
83.4
0.4
135.
60.
616
3.5
0.7
135.
60.
613
8.2
0.6
0.0
C.O
tros
gas
tos
1,
661.
47.
21,
673.
87.
21,
833.
97.
91,
980.
08.
61,
988.
48.
32,
284.
19.
42.
2C.
1.Se
guri
dad
Públ
ica
(Min
iste
rio,
Fis
calía
Gen
eral
de
la R
epúb
lica)
35
1.6
1.5
322.
91.
436
6.4
1.6
373.
41.
637
0.9
1.6
404.
31.
70.
1C.
2.Re
sto
1,30
9.8
5.7
1,35
0.9
5.8
1,46
7.5
6.3
1,60
6.5
6.9
1,61
7.6
6.8
1,87
9.8
7.7
2.1
D.
Pens
ione
s co
ntri
buti
vas
32
0.7
1.4
346.
01.
535
7.1
1.5
405.
61.
841
9.3
1.8
442.
31.
80.
4
Tota
l de
ingr
esos
3,
732.
017
.43,
399.
416
.53,
802.
017
.84,
220.
318
.24,
507.
718
.94,
674.
019
.31.
9A
.Re
caud
ació
n tr
ibut
aria
net
a (A
.1-A
.2)
2,88
5.8
13.5
2,60
9.4
12.6
2,88
1.6
13.5
3,19
3.3
13.8
3,43
3.8
14.4
3,74
4.3
15.4
2.0
A.1
.Re
cadu
ació
n tr
ibut
aria
(bru
ta)
3,08
9.6
14.4
2,83
6.0
13.7
3,07
0.6
14.3
3,48
6.7
15.1
3,68
5.3
15.5
3,94
2.1
16.2
1.8
A.1
.1.
Impu
esto
s di
rect
os1,
071.
25.
01,
017.
24.
91,
066.
55.
01,
209.
15.
21,
337.
35.
61,
526.
86.
31.
3A
.1.1
.1.
Impu
esto
a la
rent
a so
bre
pers
onas
nat
ural
es53
5.5
2.5
443.
92.
157
1.9
2.7
455.
62.
069
6.8
2.9
577.
82.
4-0
.1A
.1.1
.1.1
.Pe
rson
as n
atur
ales
asa
laria
das
299.
01.
425
1.8
1.2
521.
42.
425
6.1
1.1
634.
92.
732
4.8
1.3
-0.1
A.1
.1.1
.2.
Pers
onas
nat
ural
es n
o as
alar
iada
s23
6.5
1.1
192.
10.
950
.50.
219
9.5
0.9
61.9
0.3
253.
01.
0-0
.1A
.1.1
.1.3
.Im
pues
tos
a la
rent
a so
bre
empr
esas
517.
92.
455
9.9
2.7
423.
42.
063
0.5
2.7
554.
72.
379
3.2
3.3
0.9
A.1
.1.1
.4.
Rent
a pe
rson
as n
atur
ales
y ju
rídic
as0.
00.
00.
00.
055
.10.
310
6.7
0.5
65.9
0.3
135.
40.
60.
6A
.1.1
.1.5
.Im
pues
to a
las
tran
sfer
enci
as d
e pr
opie
dade
s17
.80.
113
.40.
116
.10.
116
.30.
119
.90.
120
.40.
10.
0A
.1.2
.Im
pues
tos
indi
rect
os
2,01
8.4
9.4
1,81
8.8
8.8
2,00
4.1
9.4
2,27
7.6
9.8
2,34
8.0
9.9
2,41
5.3
10.0
0.5
A.1
.2.1
.Im
pues
to a
l Val
or a
greg
ado
1,50
6.8
7.0
1,42
3.2
6.9
1,56
6.4
7.3
1,80
1.5
7.8
1,86
0.9
7.8
1,87
6.5
7.7
0.7
A.1
.2.2
.Im
pues
tos
espe
cí�c
os a
pro
duct
os95
.80.
499
.70.
511
9.7
0.6
140.
40.
614
6.2
0.6
142.
30.
60.
1A
.1.2
.3.
Gas
olin
as12
1.4
0.6
126.
10.
612
8.1
0.6
117.
00.
513
0.5
0.5
135.
50.
60.
0A
.1.2
.4.
Ara
ncel
es17
8.8
0.8
138.
00.
715
0.5
0.7
167.
60.
717
9.6
0.8
228.
60.
90.
1A
.1.2
.5.
Otr
os in
dire
ctos
115.
50.
531
.80.
239
.40.
251
.10.
230
.80.
132
.40.
1-0
.4A
.2.
Dev
oluc
ione
s
203.
81.
022
6.6
1.1
189.
00.
929
3.4
1.3
251.
51.
119
7.8
0.8
-0.1
B.In
gres
os n
o tr
ibut
ario
s
793.
43.
768
1.2
3.3
755.
93.
581
3.2
3.5
895.
93.
889
5.9
3.7
0.0
B.1.
Cont
ribuc
ione
s a
la s
egur
idad
soc
ial
351.
91.
635
4.6
1.7
366.
31.
738
5.2
1.7
403.
51.
740
3.5
1.7
0.0
B.2.
Empr
esas
púb
licas
173.
90.
810
8.2
0.5
104.
70.
516
9.0
0.7
161.
80.
716
1.8
0.7
-0.1
B.3.
Otr
os26
7.6
1.2
218.
41.
128
4.9
1.3
259.
01.
133
0.6
1.4
330.
61.
40.
1C.
Don
acio
nes
52
.90.
210
8.7
0.5
164.
40.
821
3.9
0.9
178.
00.
769
.80.
30.
0
Dé�
cit
-6
83.5
-3.2
-1,1
71.7
-5.7
-919
.7-4
.3-9
06.5
-3.9
-813
.9-3
.4-9
84.9
-4.1
-0.9
PIB
21
,431
.020
,661
.021
,418
.323
,139
.023
,813
.624
,259
.1
Fuen
te: M
inis
terio
de
Hac
iend
a, In
form
e de
Ges
tión
Fina
ncie
ra d
el E
stad
o, B
anco
Cen
tral
de
Rese
rva,
Cue
ntas
Nac
iona
les.
http
://w
ww
.mh.
gob.
sv/p
orta
l/pag
e/po
rtal
/PCC
/Est
adis
ticas
-Fis
cale
s/co
rrec
cion
_por
_FO
P_Y_
FOSE
DU
_A_E
stad
istic
as_F
isca
les_
07_M
arzo
_201
4.pd
f19
/03/
2014
. Cue
ntas
Nac
iona
les d
e Sa
lud,
"Mem
oeria
de
Labo
res d
el M
inis
terio
de
Salu
d, 2
012-
2013
.Pr
esen
taci
on d
el M
inis
terio
de
Hac
iend
a, C
omis
ión
de P
oliti
ca F
isca
l Int
egra
l, Es
tado
del
Flu
jo d
e Ca
ja, j
ulio
201
0. P
rese
ntac
ion
del M
inis
terio
de
Hac
iend
a, ju
nio
2011
Min
iste
rio d
e H
acie
nda,
Est
adís
ticas
Fis
cale
s, 4
de m
arzo
de
2013
.Pa
ra e
l año
201
3, lo
s dat
os d
el á
rea
de e
duca
ción
(deb
ido
a qu
e lo
s cue
ntas
nac
iona
les n
o es
tán
disp
onib
les p
ara
2013
) y lo
s del
áre
a de
salu
d, p
rovi
enen
de
la in
form
acio
n de
l Inf
orm
e de
Ges
tión
Fina
ncie
ra d
el E
stad
o, 2
013.
2011
2012
2013
Conc
epto
s
2008
2009
2010
Análisis económico No. 16 • abril 2014
7
EstudiosEconómicos
DEC
De esta manera, los nuevos recursos aportados, en parte,
sustituyen lo financiado a través de préstamos, lo cual tiene
impacto en disminuir el déficit fiscal en 0.9% del PIB, y por
el otro lado, financiaron el aumento del gasto adicional.
La dinámica anterior implica que los incrementos en la
recaudación sustituyen el financiamiento, dejando el nivel
de gasto social, sin un aumento apreciable. El elevado déficit
es una condición objetiva que se traduce en la dificultad de
financiar gasto social con recursos propios.
Las presiones por colocar recursos en áreas diferentes a la
parte social, dificultan aún más aumentar el gasto social.
De la manera anterior, espacio para recomposiciones o
reasignación del gasto proveen también márgenes para
destinar recursos hacia el área social (cuadro 2).
Acorde con lo anterior, en El Salvador, el 35.2% del gasto
es destinado al gasto social, y el 40% al gasto no social,
incluida la seguridad. El gasto social primordialmente de
destina a educación y salud (32%) y, en menor medida, a
programas sociales (3%). El resto se reparte entre 10.5% en
intereses, 7.8% en pensiones, y 6.4% en subsidios indirectos.
Por el lado del ingreso, el 84% son tributarios, donde el 52%
recae al consumo general de la población a través del IVA
y al consumo de bienes específicos; el 32.6% restante es
recaudado por el impuesto sobre la renta, donde el 16.9%
corresponde a empresas, el 12.6% a asalariados y el 3.1% a
ambos. Los ingresos no tributarios contribuyen con el 7% y
las contribuciones a la seguridad social con el 8.7% (gráfico 3).
Hacia adelante se plantea el desafío, dado el elevado déficit
fiscal, si los nuevos aportes sustituyen el financiamiento
de los beneficios obtenidos, los recursos adicionales
aportados por la población en impuestos, no recibirán
una contraprestación equivalente en gasto social, aunque
gradualmente se podría aspirar a fortalecer el gasto social,
al ampliar su financiamiento con recursos propios, y así
favorecer su continuidad y sostenibilidad.
Reflexiones y conclusionesComparando El Salvador con una muestra de otros países
de América Latina, se observa que los esfuerzos en recursos
en educación y salud, como en transferencias directas son
bajos, pero en transferencias indirectas como subsidios, son
altos. Asimismo, por otro lado, la carga fiscal de El Salvador
no es de las más bajas de la muestra de países de América
Latina considerados, aunque se puede mejorar.
Fuente: BCR, MH, Informe de Gestión Financiera del Estado, 2013.
Gráfico 3 Composición del ingreso y gasto total de El Salvador, 2013
Contribucionesa la seguridad
social 9%
Intereses 10%
Pensiones 8%
Subsidios indirectos
7%
Gastos no sociales
40%
en efectivo 3%
Educación
y salud 32%
Gasto social 35.2%
Gastos
Ingresos no tributarios
7%
IVA e indirectos
52%
Ingresos
Otros directos
3%
Tributarios 84.5%
Renta a empresas 17% Renta personal
12%
Transferencias
Departamento de Estudios Económicos
Edificio FUSADES, Bulevar y Urbanización Santa Elena, Antiguo Cuscatlán, La Libertad, El SalvadorTel.: (503) 2248-5600, 2278-3366 • www.fusades.org
EstudiosEconómicos
DEC
Bibliografía Beneke de Sanfeliú, Margarita, Nora Lustig and José Andrés Oliva. “La
incidencia de los impuestos y el gasto social sobre la pobreza y la desigualdad en El Salvador” (en elaboración). El Salvador.
Bucheli, Marisa, Nora Lustig, Máximo Rossi, and Florencia Amábile. 2014. Social Spending, Taxes, and Income Redistribution in Uruguay. Forthcoming in Lustig, Nora, Carola Pessino, and John Scott, Eds. “Fiscal Policy, Poverty and Redistribution in Latin America,” Public Finance Review. Uruguay.
Cabrera, Maynor, Nora Lustig and Hilicías E. Morán, “Fiscal Policy and the Ethnic Divide in Guatemala”, February 2014. Guatemala.
Commitment to Equity Assessment (CEQ): Estimating the Incidence of Social Spendig, Subsidies and Taxes, Handbook, Nora Lustig and Sean Higgines, Departament of Economic, Tulane University, New Orleans, January 2013.
Higgins, Sean and Claudiney Pereira. 2014. The Effects of Brazil’s Taxation and Social Spending on the Distribution of Household Income. Forthcoming in Lustig, Nora, Carola Pessino, and John Scott, Eds. “Fiscal Policy, Poverty and Redistribution in Latin America,” Public Finance Review. Brazil.
Jaramillo, Miguel. 2014. The Incidence of Social Spending and Taxes in Peru. Forthcoming in Lustig, Nora, Carola Pessino, and John Scott, Eds. “Fiscal Policy, Poverty and Redistribution in Latin America,” Public Finance Review. Perú.
Lustig, Nora and Carola Pessino. 2014. Social Spending and Income Redistribution in Argentina in the 2000s: the Rising Role of Noncontributory Pensions. Forthcoming in Argentina: Lustig, Nora, Carola Pessino, and John Scott, Eds. “Fiscal Policy, Poverty and Redistribution in Latin America,” Public Finance Review.
Paz Arauco, Veronica, George Gray Molina, Wilson Jiménez Pozo, and Ernesto Yáñez Aguilar. 2014. Explaining Low Redistributive Impact in Bolivia. Forthcoming in Lustig, Nora, Carola Pessino, and John Scott, Eds. “Fiscal Policy, Poverty and Redistribution in Latin America,” Public Finance Review. Bolivia.
Sauma, Pablo, Trejos, Juan Diego. Gasto Público Social, Impuestos, Redistribución del Ingreso y Pobreza en Costa Rica, CEQ Working Paper No. 18, January 31, 2014. Costa Rica.
Scott, John. 2014. Redistributive Impact and Efficiency of Mexico’s Fiscal System. Forthcoming in Lustig, Nora, Carola Pessino, and John Scott, Eds. “Fiscal Policy, Poverty and Redistribution in Latin America,” Public Finance Review. México.
Ante la debilidad fiscal, para darle soporte objetivo al gasto
social, es menester unir esfuerzos de todos los sectores por
medio de la profundización del diálogo para tomar decisiones
de beneficio nacional. Es clave aumentar el crecimiento
económico, y también ejecutar un programa de reducción de
déficit fiscal, que contemple reducción de la evasión por el
lado de los ingresos, más la recomposición y aumento de la
eficiencia en el gasto público, ampliando los esfuerzos para
trasladar recursos de las áreas no sociales a las áreas sociales,
con el objetivo de responder al desafío de financiar el gasto
social con recursos propios.
En tal sentido, en los temas fiscales es importante sustituir la
conjunción “o” por la conjunción “y”, para abrir posibilidades
y márgenes de maniobra no mutuamente excluyentes. Como
se reitera, otorgar más recursos a los temas sociales, implica
mayor crecimiento, y mejorar la recaudación por medio
de la reducción de las evasiones, más elevar la eficiencia
en el uso de los recursos por el lado del gasto, y encontrar
oportunidades reasignado los recursos hacia áreas sociales,
actuando en las diferentes áreas al unísono integralmente.
Adicionalmente, junto con lo anterior, son importantes los
esfuerzos por atraer al país mayor cooperación internacional.
Asimismo, migrar el uso y producción de la información del
gasto público, que permita profundizar en el análisis para
evaluar su calidad, como por ejemplo, cambiar la clasificación
presupuestaria de áreas de gestión por una clasificación
por resultados, añadiendo la evaluación de impacto
correspondiente, son herramientas, que contienen gran
potencial para complementar las aspiraciones anteriores.