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III ENCUENTRO BINACIONAL DE LA PROFESIÓN CONTABLE
PERÚ – ECUADOR 2020
24, 25 Y 26 de Setiembre
“La Información Financiera, la Auditoría y las NIIF: Estándares Internacionales para mejorar la Transparencia y Combatir la Corrupción”
CPC. LUIS H. MAZA CHUMACERO
El nuevo rol del Oficial de Cumplimiento en la Prevención al Lavado de Activos
Alan Sierra Nieto agsierra@hotmail.com
PERÚ – ECUADOR 2020 VIRTUAL
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PERÚ – ECUADOR 2020
III ENCUENTRO BINACIONAL DE LA PROFESIÓN CONTABLE
Alan Sierra Nieto• Director Nacional de Prevención de Lavado de Activos de la
Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros.
• Magister en Negocios Internacionales Universidad de Santiago
de Guayaquil.
• Economista Universidad Católica de Santiago de Guayaquil.
• Miembro de ACAMS (Asociación de Especialistas en Anti-
lavado de Dinero, Miami, USA).
• Experto en estudio de casos de incremento patrimonial no
justificado.
• Ex-Socio Fundador de S&C Asociados.
• Ex-Funcionario de Auditoría Tributaria del Servicio de Rentas
Internas.
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¿QUE ES EL LAVADO DE ACTIVOS?
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EL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO
¿Cúal debe ser el perfil?
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SEÑALES DE ALERTA
Son aquellos elementos o signos que evidencian los
comportamientos particulares de las partes vinculadas y las
situaciones atípicas que presentan las operaciones o transacciones
que pueden encubrir actividades de lavado de activos o de
financiamiento del terrorismo y otros delitos.
Ejemplos:
• Inusualidad?
• Poca claridad de información proporcionada- DD?
• Transacciones con montos Altos?
• Múltiples Transacciones en el mes?
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LA DEBIDA DILIGENCIA
• Conozca a su cliente
• Conozca a su empleado, socio / accionista
• Conozca a su proveedor
• Conozca su mercado
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INFORMACIÓN FINANCIERA DEL ACCIONISTA VS INVERSIONES REALIZADAS
Los procedimientos de prevención
deben permitir identificar la información
de sus socios/accionistas, para
establecer un perfil en base a sus
patrimonios declarados, y determinar si
su información financiera guarda
relación con las inversiones
realizadas en la Compañía.
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RIESGO LEGAL: Es la posibilidad de que la
compañía sufra pérdidas económicas y reciba
sanciones penales, por el hecho de permitir, ya
sea por negligencia o dolo, que la misma sea
utilizada para lavar dinero.
RIESGO REPUTACIONAL: Es la posibilidad
de que la compañía sufra la pérdida de su
prestigio, como consecuencia de haber sido
utilizada para el delito del lavado de Activos
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ANÁLISIS FINANCIERO
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ANÁLISIS FINANCIERO
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BENEFICIARIO FINAL
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ANÁLISIS PATRIMONIAL PN
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
2017 2018
Persona Natural
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO
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ANÁLISIS PATRIMONIAL
Origen de los fondos Testaferrismo
La Ruta del dinero
Incremento Patrimonial no Justificado
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ANALISIS PATRIMONIAL
José A. es accionista de la compañía ABC, en losdocumentos de DD del 2017 y 2018 presentó la siguienteinformación:
En Julio del 2018
realiza un préstamo a
la compañía por
$950.000,00
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EJERCICIO 2
Luis Relajado es accionista mayoritario (90%) de la compañíaLR S.A., a su vez ésta es accionista en un 98% de la compañíaFuera del Radar S.A..
Fuera del Radar S.A. tiene proyectado emitir obligaciones paraobtener recursos para un proyecto inmobiliario importante.
Los estados financieros consolidados de LR S.A. y Fuera delRadar S.A. son los siguientes:
Analice y comente:
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EJERCICIO 2
2019 2019
Fuera del Radar
S.A. LRS.A.
ACTIVOS 670.000,00 725.000,00
Bancos 350.000,00 120.000,00
Cuentas por Cobrar 200.000,00 25.000,00
Inmuebles 120.000,00 580.000,00
Inversiones -
PASIVOS 430.000,00 675.000,00
Ctas por Pagar Accionista 430.000,00 675.000,00
PATRIMONIO 240.000,00 50.000,00
Capital 100.000,00 10.000,00
Utilidades Acumuladas 50.000,00 25.000,00
Utilidad del Ejercicio 90.000,00 15.000,00
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EJERCICIO 3
Luis Relajado es accionista mayoritario en la empresa “MuyConfiado S.A.” La misma posee dentro de sus activos un bieninmueble por un valor en libros (declarado-aplicado NIIF) de$100.000.
Aprovechando una oportunidad de negocio Luis R. vende elinmueble en $350.000.
Le pide al comprador que el pago se lo haga de la siguientemanera:
$70.000 a nombre de Luis Relajado.
$100.000 a nombre de su hijo mayor.
$80.000 a nombre de un primo.
$100.000 en una cuenta en el exterior personal.
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EJERCICIO 3
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¿Qué pasa con
el dinero
depositado en el
exterior?
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Raúl Avispado es funcionario público, sus ingresos e impuestos pagados soncomo detalla el cuadro siguiente.
En el 2016 Adquiere una casa por un valor de $650.000,00 y por estatransacción no registra deuda en el 2017.
Lo organismos de control piden una justificación de la compra de la casa yRA responde los siguientes escenarios:
a)Realizó un préstamo a un hermano.
b)Cobró un valor que prestó a un amigo en el 2015.
c)Recursos propios.
¿Si Ud. fuera el funcionario a cargo del análisis que observaciones presentaríaen su informe?
EJERCICIO 4
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ANÁLISIS PATRIMONIAL
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SEÑALES DE ALERTA
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Foreign Account Tax Compliance Act
Ley de Cumplimiento Fiscal de
Cuentas en el Extranjero
OCDE: Intercambio automático
de Información financiera en
materia fiscal
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INCREMENTO PATRIMONIAL / INGRESOS
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ANÁLISIS DE VARIABLES (DECLARACIONES)
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LA CLAVE EN LA LUCHA CONTRA EL
LAVADO DE ACTIVOS ESTA EN LA
PREVENCION