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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2016
Periodo Octubre – diciembre
Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos
CONTENIDO
Introducción. ............................................................................................................... 1
1. Presentación. ........................................................................................................ 2
2. Recepción de la Cuenta Pública............................................................................ 4
3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión. ............................................................. 5
4. Resultados de la Gestión Financiera. ................................................................... 9
5. Resultados de Revisión y Fiscalización. ............................................................. 15
6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos. .................................................... 23
7. Integración y Variaciones del Patrimonio. ......................................................... 24
8. Estado de la Deuda Pública ................................................................................ 25
9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental. ....................................... 26
10. Cumplimiento de Objetivos y Metas. .................................................................. 28
11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas. .......................................... 30
12. Observaciones Pendientes de Solventar. ........................................................... 32
13. Procedimientos de Responsabilidad .................................................................. 34
14. Opinión ................................................................................................................ 35
15. Seguimiento al Resultado del Informe. ............................................................. 37
I. Anexos
II. Glosario
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Periodo Octubre – diciembre
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Introducción.
La rendición de cuentas tiene varios propósitos: dar a conocer a los ciudadanos, en que se aplican
los recursos públicos; a los entes fiscalizables para evaluar el cumplimiento de programas y
propiciar una mejora continua y al Poder Legislativo como instrumento para vigilar, prevenir
abusos, y dictaminar la cuenta pública a través del Informe de Resultados que emita su órgano
técnico.
Los mecanismos de transparencia conllevan a publicar de manera obligatoria y hacer accesible
información sobre la gestión de los entes sin necesidad de mediar solicitud y principalmente sobre
el origen, distribución, uso y destino de los recursos públicos, así como impactos sociales y de que
toda decisión gubernamental o administrativa, costos y recursos comprometidos en la aplicación
de esa decisión, sean accesibles, claros y se comuniquen al público en general.
Los procesos de transparencia y rendición de cuentas, como elementos fundamentales de la
democracia, constituyen factores decisivos para fortalecer la confianza que la sociedad ha
depositado en las instituciones públicas. Las reformas constitucionales publicadas en mayo de
2008 orientadas, entre otros propósitos, a fortalecer el régimen de rendición de cuentas en las
entidades federativas, a mejorar el desarrollo de las acciones gubernamentales, y a elevar la
calidad de las políticas y programas públicos, planteándose, adicionalmente, nuevos caminos y
oportunidades para ejercer un control más adecuado del ejercicio de los recursos públicos.
El Sistema Nacional de Fiscalización con el fin de coordinar esfuerzos de las instancias de control
interno y externo federales y locales, así como la creación de aquellas para la impartición de
justicia administrativas y/o sancionatorias, se da como una respuesta a las exigencias de la
sociedad de que todo ente público transparente el ejercicio de los recursos públicos y rindan
cuentas de los resultados de su aplicación.
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1. Presentación.
El Órgano de Fiscalización Superior por mandato constitucional y en ejercicio de su autonomía
técnica y de gestión, revisa y fiscaliza las Cuentas Públicas de los entes fiscalizables que tiene por
objeto evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas programadas a fin de detectar
irregularidades que en su caso existan en el desarrollo de la gestión financiera, a efecto que sean
corregidas de forma inmediata por parte del ente fiscalizable.
Dicha acción se desarrolla de conformidad con los principios de legalidad, imparcialidad y
confiabilidad, lo cual permite que los resultados obtenidos y plasmados en el presente Informe
sean suficientes y competentes para soportar la opinión del mismo, otorgando una base para que
el Congreso del Estado ejercite sus atribuciones constitucionales en materia de dictaminación de
cuentas públicas.
Los criterios, métodos, sistemas y procedimientos de auditoría utilizados en la revisión y
fiscalización de los recursos públicos del ejercicio fiscal dos mil dieciséis, fueron debidamente
establecidos y determinados por esta Entidad de Fiscalización con base a su autonomía técnica y
observando los estándares generales en materia de auditorías, derivados de normas profesionales
de auditoría, así como en lo señalado por las leyes aplicables en la materia.
En atención a los términos y oportunidad en la presentación de información por parte del ente
fiscalizable, se revisó la cuenta pública y se practicó auditoría financiera y las observaciones
fueron notificadas, a efecto de su solventación en las condiciones y términos previstos en la
normatividad aplicable.
Los datos, información, documentos y contenido del presente informe, se obtuvieron de la
revisión y fiscalización de la cuenta pública del ente fiscalizable y los papeles de trabajo y
evidencia de los hallazgos, se encuentran en los archivos de esta entidad de fiscalización, que
realiza en el ejercicio de sus atribuciones y obligaciones, en consecuencia de conformidad con la
Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, permanecen en resguardo y
confidencialidad del mismo.
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Esta entidad, reafirma su compromiso constitucional y lleva a cabo su función fiscalizadora con
estricto apego a los principios y valores éticos de integridad, independencia, autonomía,
objetividad, imparcialidad, neutralidad política, confidencialidad y competencia técnica y
profesional, desarrollo profesional, honradez y lealtad bajo un proceso de mejora continua,
adoptando e implementando los mejores mecanismos de fiscalización.
Por lo expuesto y con fundamento en los artículos 104 y 105 de la Constitución Política del Estado
Libre y Soberano de Tlaxcala; 1, 3, 4, 7, 9, 12, 14 al 16, 20 al 23, 25, 26, 27 y 31 Fracciones I, II
y XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se emite por
duplicado el Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta
Pública del ejercicio fiscal 2016 por el periodo Octubre – Diciembre, relativo al
Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos, presentado uno de ellos al
Congreso del Estado de Tlaxcala para su Dictaminación correspondiente, en tanto el otro queda a
resguardo de esta Entidad de Fiscalización Superior para su seguimiento e instrucción respectiva.
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2. Recepción de la Cuenta Pública.
El ente fiscalizable de conformidad con la reforma al artículo 54, fracción XVII, inciso a) de la
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tlaxcala, publicada el 30 de diciembre de
2015, debe presentar su cuenta pública para revisión y fiscalización al Congreso del Estado en
forma impresa y digitalizada, para ser remitida al Órgano de Fiscalización Superior por periodos
trimestrales dentro de los treinta días naturales posteriores al periodo de que se trate, en ese
sentido, el cumplimiento en la presentación se detalla en el siguiente cuadro:
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Recepción de Cuenta Pública 2016
Trimestre Fecha de entrega Comportamiento Días
Extemporáneos
Octubre-Diciembre 24 enero 2017 En tiempo 0 días
El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos, presentó su cuenta pública para
su revisión y fiscalización ante el Congreso del Estado, por lo que se dio cumplimiento a la
temporalidad señalada para su presentación de acuerdo a lo referido en el cuadro anterior.
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3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión.
En cumplimiento al objeto de la revisión de la Cuenta Pública, establecido en los artículos
12 y 14 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, las Normas
Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y Normativa Institucional del
Órgano de Fiscalización Superior se llevó a cabo la fiscalización de los recursos públicos.
La información financiera, presupuestal y programática es responsabilidad del ente
fiscalizable, la cual debe ser generada con apego a la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, Acuerdos y Lineamientos del Consejo Nacional de Armonización Contable y
demás disposiciones en la materia.
La revisión y fiscalización del Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos, se
realizó con la información que proporcionaron en la cuenta pública, así como en la auditoría
financiera practicada de acuerdo con los oficios OFS/DAPEOA/2300/2016 de fecha 04 de
agosto de 2016 y de seguimiento de auditoría OFS/0401/2017 de fecha 08 de febrero de
2017.
Alcance
Universo Seleccionado y Muestra Revisada
En el siguiente cuadro se presentan los recursos autorizados para el ejercicio dos mil dieciséis y
los recibidos y devengados durante el periodo de octubre a diciembre; se indica el importe de la
muestra revisada:
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Fuente de financiamiento o
programa
Universo seleccionado
Muestra revisada
(e)
Alcance % f=(e)/(d)*100
(pesos)
Autorizado Anual
(a)
Recibido Devengado Oct-Dic
(d) Ene-Sep. (b)
Oct-Dic ( c )
Productos - 6,021.44 2,796.35
4,838,039.36 4,354,235.42 90.0 Participación estatal
14,079,000.00 11,280,115.12 3,352,637.44
Convenio de Atención a la Demanda de Educación para Adultos
15,809,098.00 14,241,152.83 4,108,374.08 8,429,145.39 6,743,316.31 80.0
Suma 29,888,098.00 25,527,289.39 7,463,807.87 13,267,184.75 11,097,551.73 83.6
Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA) 2016
37,040,912.00 27,362,895.45 10,482,158.80 12,154,488.08 - -
Total 66,929,010.00 52,890,184.84 17,945,966.67 25,421,672.83 11,097,551.73 -
El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos obtuvo ingresos propios por
$2,796.35, participaciones estatales por $3,352,637.44, ascendiendo en total a
$3,355,433.79; de los cuales devengó $4,838,039.36 considerando recursos de enero -
septiembre que no habían sido devengados, la muestra revisada fue por $4,354,235.42
que equivale al 90.0% respecto lo devengado.
Respecto al Ramo XI Educación, recibió recursos por $4,108,374.08, del Convenio de
Atención a la Demanda de Educación para Adultos, de los cuales se devengó
$8,429,145.39 considerando recursos de enero-septiembre que no habían sido
devengados, la muestra revisada fue por $6,743,316.31 que equivale al 80% respecto lo
devengado.
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Del Ramo General XXXIII Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de
Adultos recibió recursos por $10,482,158.80, de los cuales devengó $12,154,488.08
considerando recursos de enero-septiembre que no habían sido devengados.
Es preciso señalar que dentro del Marco del Sistema Nacional de Fiscalización y derivado
de la firma del Convenio de Coordinación y Colaboración para la fiscalización superior de los
recursos transferidos al gobierno del Estado de Tlaxcala y sus Municipios suscrito entre la
Auditoria Superior de la Federación (ASF) y el Órgano de Fiscalización Superior del
Congreso del Estado de Tlaxcala, de acuerdo a sus facultades, criterios de pertinencia y
factibilidad se determinó realizar de manera directa la revisión de los recursos del “Fondo
de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos”, misma que se
consideró en el Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta
Pública del ejercicio 2016 de la Auditoria Superior de la Federación.
Objeto
El objeto de éste organismo fiscalizador es revisar y fiscalizar la gestión financiera de los recursos
públicos y por la captación de ingresos provenientes del ente fiscalizable, de acuerdo con los
recursos que hayan sido autorizados de conformidad a las disposiciones jurídicas aplicables y
verificar el cumplimiento de metas y objetivos.
Áreas revisadas
Dirección General, Dirección de Administración y Finanzas, Dirección de Acreditación y
Certificación, Dirección de Planeación y Seguimiento Operativo, así como la Dirección de Servicios
Educativos.
Período Revisado
Del 1° de octubre al 31 de diciembre de dos mil dieciséis.
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Criterios de la revisión
Para la fiscalización se consideraron los criterios de importancia cuantitativa y cualitativa,
pertinencia y factibilidad de su realización establecidos en la Normativa Institucional del
Órgano de Fiscalización Superior en la planeación específica, ejecución e integración de resultados
de las Auditorías dos mil dieciséis y con apego los principios éticos de Integridad, Independencia,
Objetividad e Imparcialidad establecidos en las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema
Nacional de Fiscalización.
Normas Profesionales de Auditoría
Las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF),
constituyen un marco de referencia para la actuación de los entes encargados de revisar la
gestión de recursos públicos y señalan líneas y directrices que constituyen las mejores prácticas
en la materia.
Por lo anterior, la revisión y fiscalización se llevó a cabo conforme a las Normas Profesionales de
Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF) y demás Lineamientos establecidos en la
Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización Superior, considerando en la planeación y
ejecución los procedimientos de auditoría, que consisten en aplicar las principales técnicas y
pruebas de auditoría en la fiscalización, mediante las cuales se obtiene evidencia suficiente,
competente, relevante y pertinente acerca de los recursos auditados, con la que se determinan
los resultados y la opinión correspondiente.
El Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización de la Cuenta Pública se preparó
considerando lo establecido en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus
Municipios y las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización.
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4. Resultados de la Gestión Financiera.
De conformidad con el artículo 26, inciso c) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Tlaxcala y sus Municipios, se presenta el análisis de la gestión financiera.
Los estados financieros, documentos e información que presentó el Instituto Tlaxcalteca para
la Educación de los Adultos al 31 de diciembre de 2016; fueron analizados y revisados,
aplicando pruebas sustantivas y de cumplimiento, para determinar su grado de objetividad,
consistencia y confiabilidad; mismos que se describen:
4.1 Estado de Situación Financiera.
Tiene como objetivo mostrar la situación de los activos, pasivos y patrimonio a una fecha
determinada, en este caso al 31 de diciembre de dos mil dieciséis.
Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2016
(Pesos)
CUENTA SALDO TOTAL
Activo
Circulante
Bancos 1,262,989.98
Deudores diversos 608.79
Suma Circulante 1,263,598.77
No Circulante
Bienes muebles 16,763,880.22
Depósitos en garantía 17,000.06
Suma No Circulante 16,780,880.28
Total del Activo 18,044,479.05
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CUENTA SALDO TOTAL
Pasivo
Circulante
Acreedores diversos 855,805.41
Servicios personales por pagar 407,325.39
Suma Pasivo 1,263,130.80
Hacienda Pública/Patrimonio
Patrimonio 16,763,880.22
Resultado de ejercicios anteriores 7,170.74
Resultado del ejercicio 10,297.29
Suma Hacienda Pública/ Patrimonio 16,781,348.25
Total del Pasivo y Hacienda
Pública/ Patrimonio 18,044,479.05
El estado financiero muestra la situación financiera al 31 de diciembre 2016; el anexo 1 del
presente informe contiene copia fiel del Estado de Situación Financiera que el ente fiscalizable
integro en la cuenta pública trimestral al mes de diciembre.
Del análisis del Estado de Situación Financiera, se describe lo más relevante:
1. El Estado de Situación Financiera en el activo circulante muestra liquidez al presentar saldo
en bancos por $1,262,989.98, los cuales no son suficientes para hacer frente a sus
compromisos contraídos a corto plazo.
2. La disponibilidad de efectivo con la que cuenta el Instituto Tlaxcalteca para la
Educación de los Adultos es de 0.9 veces, ya que por cada peso de deuda que tiene el
ente, este solo dispone de 99 centavos para hacerle frente.
3. La cuenta de cuenta de deudores diversos presenta saldo de $608.79, integrado por:
gastos por comprobar $50.62, comisiones y bonificaciones $88.12, subsidio al empleo
$361.57 y diferencias pago de cuotas y aportaciones $108.48.
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4. En activo no circulante el saldo de $16,780,880.28, está integrado por bienes muebles
$16,763,880.22 y depósitos en garantía por $17,000.06.
5. Tienen pasivos a corto plazo en la cuenta de acreedores diversos por $855,805.41, que
comprende proveedores por pagar a corto plazo $24,006.99, retenciones y contribuciones
por pagar $788,466.14, provisiones a corto plazo $23,862.40 y otras cuentas por pagar
$19,469.88.
6. La cuenta de servicios personales por pagar a corto plazo presenta saldo de $407,325.39,
integrado por sueldos por pagar al personal de carácter permanente $403,977.00 y
remuneraciones por pagar al personal de carácter transitorio $3,348.39, correspondientes
al mes de diciembre de 2016.
7. La cuenta de patrimonio muestra saldo de $16,763,880.22 y la cuenta de Bienes muebles
e inmuebles $16,763,880.22, mostrando que se mantienen conciliadas las cuentas.
8. La cuenta de Resultado de Ejercicios Anteriores cuenta con un saldo de $7,170.74, el cual
esta soportado en bancos.
9. El Resultado del Ejercicio por el periodo enero – diciembre 2016, presenta un superávit por
$10,297.29, por ahorros en gastos de operación.
En conclusión, el Estado de Situación Financiera del Instituto Tlaxcalteca para la Educación
de los Adultos, muestra liquidez para hacer frente a sus compromisos contraídos a corto
plazo.
4.2 Estado de Ingresos y Egresos presupuestarios.
Presenta los resultados de las operaciones de ingresos y gastos durante un periodo determinado.
Asimismo el cuadro permite conocer la recaudación por rubro del presupuesto autorizado,
modificado en su caso y devengado por capítulo del gasto y se determinaron los recursos
disponibles o que fueron sobregirados.
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Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos Estado de Ingresos - Egresos y su Comportamiento Presupuestal
Del 1º de Enero al 31 de diciembre de 2016 (Pesos)
Rubro Concepto
Pronóstico Autorizado
Pronóstico modificado
Ingresos Recibidos Ingresos recibidos al 31 de Diciembre
Diferencia %
Anual Anual Ene-Sep Oct-Dic (e-a) (e/a)*100
(a) (b) ( c ) ( d) e =( c )+( d )
4130 Productos - - 6,021.44 2,796.35 8,817.79 8,817.79 -
4212 Participaciones Estatales
14,079,000.00 - 11,280,115.12 3,352,637.44 14,632,752.56 553,752.56 103.9
4213 Ramo XI Educación
15,809,098.00 - 14,241,152.83 4,108,374.08 18,349,526.91 2,540,428.91 116.1
4212 Ramo XXXIII FAETA
37,040,912.00 - 27,362,895.45 10,482,158.80 37,845.054.25 804,142.25 102.2
Suman los
ingresos 66,929,010.00 - 52,890,184.84 17,945,966.67 70,836,151.51 3,907,141.51 105.8
Capitulo Concepto
Presupuesto Autorizado
Anual
Presupuesto Modificado
Anual
Devengado
Devengo acumulado al
31 de diciembre
Diferencia %
Ene – Sep Oct-Dic e=( c )+( d )
(a-e) (e/a)*100
(a) (b) ( c ) ( d )
1000 Servicios personales
27,192,390.00 18,366,114.56 9,671,617.13 28,037,731.69 (845,341.69) 103.1
2000 Materiales y suministros
3,052,850.00 2,395,995.02 2,080,517.45 4,476,512.47 (1,423,662.47) 146.6
3000 Servicios generales
6,584,555.00 4,688,782.31 2,111,649.90 6,800,432.21 (215,877.21) 103.3
4000
Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas
30,099,215.00 19,953,289.50 11,557,888.35 31,511,177.85 (1,411,962.85) 104.7
Suman los egresos
66,929,010.00 45,404,181.39 25,421,672.83 70,825,854.22 (3,896,844.22) 105.8
Diferencia (+superávit -déficit) (7,475,706.16) 10,297.29
El estado financiero muestra el resultado del periodo Enero-diciembre 2016; el anexo 2 del presente informe
contiene copia fiel del Estado de Ingresos y Egresos presupuestal que el ente fiscalizable integró en la cuenta
pública trimestral al mes de diciembre.
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El monto autorizado corresponde al Presupuesto basado en Resultados para el Ejercicio Fiscal
2016, mismo que fue aprobado por mayoría de votos el día 9 de febrero de 2016 por la Junta de
Gobierno del Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos, en la Primera Sesión
Ordinaria de 2016.
Del análisis del Estado de Ingresos y Egresos presupuestario, se describe lo más relevante:
1. Registro por Productos de intereses bancarios $2,796.35 en el trimestre y un
acumulado anual de $8,817.79.
2. Recibió en el trimestre $3,352,637.44 de participaciones estatales, registrando un
acumulado anual de $14,632,752.56; ingresos mayores a lo pronosticado por
$553,752.56.
3. Del Convenio de Atención a la Demanda de Educación para Adultos, Ramo XI recibieron
en el trimestre $4,108,374.08, registrando un acumulado anual de $18,349,526.91;
monto superior a lo convenido por $2,540,428.91. Se omitió convenio modificatorio por la
ampliación de los recursos.
4. Del Ramo General XXXIII Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de
Adultos, recibieron recursos en el trimestre por $10,482,158.80, presentando un
acumulado anual de $37,845,054.25; monto mayor a lo autorizado por $804,142.25.
5. Los recursos devengados en el trimestre ascienden a $25,421,672.83, aplicando en el
capítulo 1000 servicios personales $9,671,617.13; en el capítulo 2000 materiales y
suministros por $2,080,517.45; en servicios generales por $2,111,649.90 y en el capítulo
4000 transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas por $11,557,888.35.
6. Los recursos devengados acumulados ascienden a $70,825,854.22, aplicando en el
capítulo 1000 servicios personales el 39.6%; en el capítulo 2000 materiales y suministros
6.3%; en servicios generales 9.6% y en el capítulo 4000 transferencias, asignaciones,
subsidios y otras ayudas el 44.5%.
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7. Presentó sobre-giro presupuestal por $3,896,844.22; en el capítulo 1000 servicios
personales por $845,341.69; en el capítulo 2000 materiales y suministros por
$1,423,662.47, en el capítulo 3000 servicios generales por $215,877.21 y en el capítulo
4000 transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas por $1,411,962.85.
8. Del presupuesto autorizado anual por $66,929,010.00 se devengaron $25,421,672.83 en el
trimestre y registran un acumulado de $70,825,854.22, importe que representa el 105.8%
con respecto al autorizado anual.
9. El Estado de Ingresos y Egresos del 1° de enero al 31 de diciembre presenta superávit por
$10,297.29.
Por lo tanto, la gestión financiera de los funcionarios responsables se apegó parcialmente a
criterios de eficiencia, eficacia, economía, austeridad y disciplina presupuestaria.
4.3 Resultados de Ejercicios Anteriores
Se muestra el comportamiento de recursos públicos que no fueron aplicados con oportunidad en
los ejercicios en que fueron ministrados y que se aplicaron parcialmente durante el periodo
octubre-diciembre del ejercicio dos mil dieciséis:
Ejercicio Fiscal Saldo Final al 30
de septiembre
Devengado
octubre-diciembre
Saldo final al 31
de diciembre
Resultado de ejercicios anteriores
508,976.42 501,805.68 7,170.74
Total 508,976.42 501,805.68 7,170.74
Durante el periodo octubre – diciembre del 2016 se devengaron recursos de ejercicios anteriores
por $501,805.68, integrado por la compra de 2800 ejemplares de material didáctico por
$479,001.44, pago de laudo laboral por $35,000.00, reintegro de productos financieros Ramo XI
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por $7,759.00 y reintegro de $19,954.76 por la cancelación de cheques; la muestra de auditoría
fue del 100.0% de los recursos devengados.
5. Resultados de Revisión y Fiscalización.
Se comprobó si el ente fiscalizable durante su gestión financiera se ajustó a las normas
aplicables en la materia, por lo que el análisis de las irregularidades de la cuenta pública se
integra en este apartado de resultados, en cumplimiento al artículo 26, inciso d) y f) de la
Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
Los procedimientos de auditoría aplicados durante la revisión y fiscalización, así como los
resultados determinados son los siguientes:
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que
aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos cuenta con manuales
de procedimientos y organización que regulan el desempeño y la interacción de las
diferentes áreas y coadyuvan al cumplimiento de metas y objetivos establecidos.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los recursos de
acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
Convenio Ramo XI
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El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos recibió mayores
recursos del Convenio de Atención a la Demanda de Educación para Adultos por
$2,540,428.91, con respecto a lo convenido; omiten convenio modificatorio que
soporte la ampliación de los recursos.
Pendiente de Solventar (A. F. 1° A - 1)
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en
las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin
incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los
beneficiarios de las obras y acciones.
El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos apertura cuentas
bancarias específicas para el manejo de los recursos y sus rendimientos financieros.
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se
disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos no realizó
transferencias de recursos entre cuentas que manejan otro tipo de recursos.
Registros Contables y Documentación Soporte.
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original
que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
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Ingresos propios y participaciones estatales
El Estado Presupuestario de Egresos al 31 de diciembre, reporta sobre-giro en 26
partidas presupuestales por $6,033,309.92, respecto de su presupuesto de egresos
aprobado y calendarizado del periodo enero - diciembre 2016, por lo cual excedieron
la suficiencia presupuestal por partida.
Pendiente de Solventar (A. F. 1° C - 1)
El Estado Presupuestario de Egresos al 31 de diciembre, reporta sub-ejercicio en 38
partidas presupuestales por $2,875,338.30, respecto de su presupuesto de egresos
aprobado y calendarizado del periodo enero - diciembre 2016 lo que afecta el
cumplimiento de objetivos y metas programadas.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° A - 1)
El Estado de situación financiera y la balanza de comprobación presentan al 31 de
diciembre un saldo de $855,805.41 en la cuenta de Acreedores diversos, integrado
por proveedores por pagar a corto plazo, retenciones y contribuciones por pagar,
otras cuentas por pagar y provisiones a corto plazo; sin informar las acciones
correspondientes para saldar estos pasivos.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° A - 3)
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por
tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información
reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos realiza registros
contables y presupuestarios por tipo de recurso y la información reportada es
coincidente en los diferentes reportes generados.
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7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se
cancele con la leyenda “Operado”.
El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos canceló la
documentación comprobatoria del gasto realizado con recursos del Convenio de
Atención a la Demanda de Educación para Adultos (Ramo XI) con el sello del nombre
del programa y ejercicio fiscal correspondiente.
Ejercicio y destino de los Recursos.
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
Ingresos propios y participaciones estatales
Efectúan pagos a tres ex trabajadores de honorarios asimilables a salarios por un
total de $22,313.87, como pago único del ejercicio 2016, correspondiente al
programa “Cero Rezago”; sin que justifique el pago de estas remuneraciones
extraordinarias.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° B – 1 y 3)
Realizan pago a trabajadora de honorarios asimilables a salarios por $7,024.64, como
pago único del ejercicio 2016, correspondiente al programa “Por un Tlaxcala sin
Rezago Educativo”, observando que sigue dada de alta en la nómina de honorarios y
ha recibido sus pagos quincenales de manera puntual.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° B – 2)
Registran erogación de $4,575.50 por pago de cargos administrativos por la compra
de vales de gasolina, omiten facturas; solo adjuntan comprobantes de las
transferencias bancarias.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° B – 4)
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Pagan laudo laboral por la cantidad de $35,000.00 con recursos de ejercicios
anteriores, omiten cédula de cálculo de las percepciones pagadas y autorización de su
Junta de Gobierno por la afectación de estos recursos.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° A – 11)
Efectúan pago de dos laudos laborales por las cantidades de $115,000.00 y
$35,000.00 respectivamente, omiten cédulas de cálculo de las percepciones pagadas
a ex trabajadores.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° A – 7)
Registran pago de $4,060.00 por el mantenimiento y reparación de tres lavabos, así
como la colocación de vidrios, sin especificar si los trabajos se realizaron en la
Dirección General o en alguna Coordinación de Zona; no adjuntan evidencia
documental de los trabajos efectuados.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° A – 5)
Erogan $105,175.99 por el mantenimiento preventivo a computadoras e impresoras
de las coordinaciones 01 Apizaco, 02 Huamantla y 05 Tlaxcala, durante el periodo
comprendido del 28 de octubre al 15 de noviembre de 2016; omiten bitácoras de
mantenimiento validadas por los coordinadores de zona y evidencia documental de
los trabajos realizados.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° A – 8)
Registran pago de $51,495.32 por la prestación de servicio integral para reunión de
evaluación y balance operativo de figuras solidarias, sin anexar oficios de comisión
y/o convocatoria, programa de trabajo y relación de participantes.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° A – 6)
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Instituto Tlaxcalteca para la Educación delLos Adultos
El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos transfiere recursos
por $468,188.00 al Patronato Pro Educación de los Adultos del Estado de Tlaxcala
A.C., para el pago de apoyos económicos por trabajos extraordinarios
correspondientes a los meses de julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y
diciembre ; omiten relación del personal a quien le pagan estas remuneraciones por
coordinación de zona e importe pagado a cada uno de ellos, solo adjuntan como
documentación comprobatoria soporte, comprobantes de ingreso del Patronato.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° A – 9)
Registran transferencia de recursos por $6,360.00 al Patronato Pro Educación de los
Adultos del Estado de Tlaxcala A.C., para el pago de apoyo económico a los asesores
que entregaron los certificados del Programa Especial de Certificación (PEC), sin
presentar relación de asesores; solo adjuntan como documentación comprobatoria
soporte, comprobante de ingreso del Patronato.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° A – 10)
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al termino del ejercicio
El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos realizó el pago de
sus obligaciones financieras conforme a los plazos establecidos.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación
aplicable.
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Periodo Octubre – diciembre
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Instituto Tlaxcalteca para la Educación delLos Adultos
Registran compras por un total de $1,738,266.76 a un solo proveedor durante el
período octubre - diciembre, por la compra de papelería, material de oficina, material
de limpieza, consumibles de cómputo y alimentos, sin haberse llevado a cabo el
procedimiento de adjudicación correspondiente.
Pendiente de Solventar (A.F. 1° C – 2)
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
Los proveedores y prestadores de servicios contratados por el Instituto Tlaxcalteca
para la Educación de los Adultos, cumplieron con las condiciones contractuales y
plazos de entrega establecidos.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el
ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,
cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,
clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o
reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
La adquisición de bienes muebles realizadas durante el ejercicio fiscal 2016 se
encuentran registradas en contabilidad y en su inventario.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus
órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales
de difusión.
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El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos no presentó evidencia
de haber enviado a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, el informe trimestral
del período octubre-diciembre a través del Sistema de Formato Único (SFU), del
ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del Ramo XI
Educación.
Pendiente de Solventar (A. F. 1° C - 1)
14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la
página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del
ejercicio de los recursos trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados
alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos hizo del conocimiento
de sus habitantes a través de la página oficial de internet, el monto de los recursos
recibidos y el avance del ejercicio de los recursos.
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Periodo Octubre – diciembre
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6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En apego al artículo 26, inciso e) y f) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala
y sus Municipios, se informa de las posibles desviaciones de recursos públicos y de las
irregularidades de la cuenta pública, en su caso.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública y auditoría financiera, se encontraron
hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda
Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto Recuperación
Determinada Operada Probable
Falta de documentación comprobatoria de las
erogaciones 4,575.50 - 4,575.50
Pago de remuneraciones extraordinarias no
justificadas 29,338.51 - 29,338.51
Total 33,914.01 - 33,914.01
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación de recursos del ejercicio 2016 por la cantidad de $33,914.01 que
representa el 0.3 por ciento, respecto del importe devengado del 01 de octubre al 31 de
diciembre que fue de $13,267,184.75.
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Periodo Octubre – diciembre
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7. Integración y Variaciones del Patrimonio.
El patrimonio lo constituyen los bienes muebles, inmuebles e intangibles propiedad del ente
fiscalizable, su análisis y variaciones se integran de conformidad con el artículo 26, inciso h)
de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
El comportamiento y variaciones del patrimonio del Instituto Tlaxcalteca para la Educación
de los Adultos, durante el periodo octubre - diciembre fueron como sigue:
Concepto Saldo Final
Septiembre
Movimientos Saldo Final
Diciembre Incremento Disminución
Mobiliario y equipo de administración 11,567,259.15 - - 11,567,259.15
Equipo e instrumental médico y de laboratorio
2,495.00 - - 2,495.00
Vehículos y equipo de transporte 4,310,384.48 - - 4,310,384.48
Maquinaria, otros equipos y herramientas
883,741.59 - - 883,741.59
Total 16,763,880.22 - - 16,763,880.22
En el cuarto trimestre no se registraron incrementos y/o disminuciones en el patrimonio.
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8. Estado de la Deuda Pública
El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos, durante el periodo octubre –
diciembre 2016 no contrató empréstito alguno con Institución Bancaria u otro Organismo.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.
De conformidad con el artículo 26, inciso b), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Tlaxcala y sus Municipios, se describe el cumplimiento de los Postulados Básicos de
Contabilidad Gubernamental que se deben considerar en la integración de su cuenta pública
con información contable, presupuestal y programática sistematizada y armonizada.
La Ley General de Contabilidad Gubernamental tiene como objeto establecer los criterios
generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los
entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización. Para lograr lo anterior, es
necesario que operen un Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG) que cumpla con el Marco
Conceptual de Contabilidad Gubernamental que tiene como propósitos:
a) Establecer los atributos esenciales para desarrollar la normatividad contable
gubernamental;
b) Referenciar la aplicación del registro en las operaciones y transacciones susceptibles de ser
valoradas y cuantificadas;
c) Proporcionar los conceptos imprescindibles que rigen a la contabilidad gubernamental,
identificando de manera precisa las bases que la sustentan;
d) Armonizar la generación y presentación de la información financiera, misma que es
necesaria para:
Rendir cuentas de forma veraz y oportuna;
Interpretar y evaluar el comportamiento de la gestión pública;
Sustentar la toma de decisiones; y
Apoyar en las tareas de fiscalización.
Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, son los elementos fundamentales
que configuran el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG), teniendo incidencia en la
identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento y el reconocimiento de
las transformaciones, transacciones y otros eventos que afectan el ente público y sustentan de
manera técnica el registro de las operaciones, la elaboración y presentación de estados
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Periodo Octubre – diciembre
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financieros; basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo en legislación
especializada y aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con la finalidad de
uniformar los métodos, procedimientos y prácticas contables.
Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los siguientes:
1) Sustancia económica
2) Entes públicos
3) Existencia permanente
4) Revelación suficiente
5) Importancia relativa
6) Registro e integración presupuestaria
7) Consolidación de la información financiera
8) Devengo contable
9) Valuación
10) Dualidad económica
11) Consistencia
De la verificación a los registros contables de la cuenta pública, se desprende que el Instituto
Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos, no realizó algunos de sus registros contables
en apego a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, resultando el incumplimiento
del Postulado de “Revelación Suficiente”.
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Periodo Octubre – diciembre
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10. Cumplimiento de Objetivos y Metas.
En apego al artículo 26, inciso a), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y
sus Municipios, se presentan aspectos relevantes sobre el cumplimiento de objetivos y metas
de sus programas.
De conformidad con lo dispuesto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Código
Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus Municipios, la programación y presupuestación del
gasto público se debe orientar al cumplimiento de los programas que documentaron en los planes
de gobierno, con indicadores que permitan determinar el cumplimiento de las metas y objetivos
de cada uno de los programas.
En este sentido el Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos tiene por objeto,
atender y fortalecer las actividades de servicio de educación para los adultos que permita elevar el
bienestar de la población, mediante servicios de alfabetización, educación primaria y secundaria,
la formación para el trabajo así como el buen uso del tiempo libre, orientado a la población mayor
de 15 años de edad, con los contenidos particulares para atender las necesidades educativas
específicas de ese sector de la población.
Cumplimiento de metas
El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos, cumplió parcialmente las metas
del Presupuesto basado en Resultados y Programa Operativo Anual, ya que de las 5 acciones
programadas; 2 rebasaron el 100.0% de lo programado, 1 cumplió el 83.3% y 2 alcanzaron el
44.2% y 29.4% respectivamente, conforme a lo siguiente:
1. El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos atendió a 20,377 personas
para la conclusión de algún nivel básico educativo, que representa el 178.0% de las 11,450
programadas.
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2. Realizaron platicas de orientación a 10,103 personas sobre el proceso educativo del
Instituto, lo cual representa el 44.2% de las 22,855 programadas.
3. Se incrementó el número de exámenes acreditados por educando, se alcanzó la cantidad
de 37,029, lo cual representa el 123.7% de los 29,928 programados.
4. Se realizaron 40 campañas de difusión de los programas educativos que atiende el
Instituto, lo cual representa el 83.3% de las 48 programadas.
5. El ingreso de asesores con formación inicial provenientes de instituciones de educación
media y superior fue de 1,059, que representa el 29.4% de los 3,606 asesores
programados.
Con el fin de apoyar la evaluación de resultados de la aplicación de los recursos, se consideró un
conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente:
INDICADORES VALOR %
I.‐ CUMPLIMIENTO FINANCIERO Y PRESUPUESTAL.
1. Solvencia financiera; (activo circulante "caja y bancos" entre pasivo circulante). 0.9 veces
2. Eficiencia en los ingresos; ( % ingresos recibidos entre pronóstico) 105.8
3. Eficiencia del gasto; ( % recursos ejercidos entre autorizados) 105.8
4. Economía de los recursos; 1 - (% Egresos totales entre ingresos totales) 0.01
II.- CUMPLIMIENTO DE METAS
1. Cumplimiento en entrega de cuenta pública (si, no, parcial) Si
2. Cumplimiento en solventación de observaciones (% Solventadas entre emitidas) 0.0
III.‐ TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS
1. Difusión de la información en su página de internet (si, no, parcial) Si
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11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas.
Durante la gestión de los entes fiscalizables y el ejercicio de los recursos públicos, se deben
ajustar a diversas leyes y normas federales, estatales y municipales, por lo que de
conformidad con el artículo 26, inciso d) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Tlaxcala y sus Municipios, se relacionan las disposiciones aplicables que no cumplieron:
Durante la gestión de los entes fiscalizables y el ejercicio de los recursos públicos, se deben
ajustar a diversas leyes y normas federales, estatales y municipales, por lo que de
conformidad con el artículo 26, inciso d) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Tlaxcala y sus Municipios, se relacionan las disposiciones aplicables que no cumplieron:
Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Artículo 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Artículo 85 fracciones I y II de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria.
Artículo 28 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016.
Artículos 22, 23 y 24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de
Tlaxcala.
Artículo 59 fracciones II y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos
para el Estado de Tlaxcala.
Artículos 272, 302 y 309 del Código Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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Artículos 115, 117 y 125 del Presupuesto de Egresos del Estado de Tlaxcala, para el
Ejercicio Fiscal 2016.
Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental “Revelación Suficiente”.
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12. Observaciones Pendientes de Solventar.
El inciso g) del artículo 26 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus
Municipios, señala que las observaciones pendientes de solventar deberán incluirse en el informe,
asimismo, la fracción III del artículo 52 de la misma Ley, establece que cuando un pliego de
observaciones no sea solventado dentro del plazo señalado o bien la documentación y
argumentación no sean suficientes para este fin, el Órgano remitirá las observaciones pendientes
en el informe de resultados de la revisión y fiscalización de la cuenta pública anual.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del Instituto Tlaxcalteca
para la Educación de los Adultos para que fueran subsanados, corregidos o atendidos en un
plazo improrrogable de treinta días naturales a partir de su notificación y presentarlas a éste
Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha de elaboración del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó
PO
PRAS Total R SA PDP
ó
PO
PRAS Total R SA PDP
ó
PO
PRAS Total
Auditoría Financiera
Octubre-diciembre 0 12 4 4 20 0 0 0 0 0 0 12 4 4 20
Total 20 0 20
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
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Periodo Octubre – diciembre
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Instituto Tlaxcalteca para la Educación delLos Adultos
El Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos no presento propuesta de
solventación del periodo octubre – diciembre y se venció el plazo legal para su presentación.
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Periodo Octubre – diciembre
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13. Procedimientos de Responsabilidad
No existe ningún procedimiento de responsabilidad administrativa por la presentación de la
cuenta pública trimestral del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2016, del Instituto
Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos.
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14. Opinión
El Órgano de Fiscalización Superior en cumplimiento al mandato Constitucional revisó y
fiscalizó la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2016 por el periodo octubre – diciembre del
Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos, con el objeto de evaluar los
resultados de su gestión financiera; comprobar si la recaudación, administración, manejo,
custodia y aplicación de los ingresos por recaudación propia, participaciones, aportaciones y
convenios por recursos federales reasignados, donativos y la deuda pública o cualquier otro
recurso público recibido, se ejercieron en los términos de las disposiciones legales, contables y
administrativas aplicables y con base en los programas aprobados. Para tal efecto, se realizó la
revisión y fiscalización superior posterior de la cuenta pública proporcionada por el ente
fiscalizable, de cuya veracidad es responsable, la cual fue planeada y desarrollada de acuerdo con
el objetivo y alcance establecidos, aplicando los procedimientos de auditoría y las pruebas
selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para
sustentar la presente opinión, que se refiere solo a las operaciones revisadas.
El Órgano de Fiscalización Superior considera que en términos generales y respecto de la muestra
revisada, el ente fiscalizable realizó una gestión razonable de acuerdo a las disposiciones
legales, contables y administrativas para la aplicación de los recursos que le fueron asignados y a
los programas aprobados, identificados en el contenido del presente Informe del Instituto
Tlaxcalteca para la Educación de los Adultos, por el periodo comprendido del primero de
octubre al treinta y uno de diciembre del ejercicio fiscal dos mil dieciséis. El ente fiscalizable
deberá dar cumplimiento a lo siguiente:
I. Efectuar el reintegro del monto observado en el apartado 6 por el
importe de $33,914.01.
II. Solventar las 4 observaciones del Anexo 5. Posible Daño al Patrimonio de
Auditoría Financiera.
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Periodo Octubre – diciembre
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III. Solventar 4 observaciones del Anexo 6. Promoción de Responsabilidad
Administrativa Sancionatoria de Auditoría Financiera.
IV. Solventar las 12 observaciones Administrativas del Anexo 7. Solicitud de
Aclaración y Recomendación de Auditoría Financiera.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2016
Periodo Octubre – diciembre
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15. Seguimiento al Resultado del Informe.
1. Se instruye a la Dirección de Auditoría de Poderes del Estado y Organismos
Autónomos de seguimiento de las observaciones emitidas y notificadas pendientes de
solventar del presente Informe; así como a la ejecución de obras y acciones que a esta fecha
están en proceso o no iniciadas; de existir observaciones que se deriven del seguimiento, se
notifiquen al ente fiscalizable.
2. Se instruye a la Dirección de Asuntos Jurídicos de vista a la Contraloría del Ejecutivo
del Estado y/o Junta de Gobierno del Instituto Tlaxcalteca para la Educación de los
Adultos, respecto de las irregularidades contenidas en el presente Informe y que tengan el
carácter de responsabilidad administrativa imputada a los servidores públicos del ente
fiscalizable, lo anterior a efecto de su legal fincamiento.
3. Se instruye a la Auditoría Especial de Cumplimiento, a emitir los procedimientos de
responsabilidad indemnizatoria respecto de las irregularidades que pudieran afectar el
patrimonio público del ente fiscalizable, en que hayan incurrido los servidores públicos en el
ejercicio de sus funciones durante el periodo que se presenta, una vez dictaminado por el
Congreso del Estado de Tlaxcala, con el objeto de aplicar las sanciones conducentes, de
conformidad con el título IV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus
Municipios.
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Superior de la Cuenta Pública 2016
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De conformidad con lo dispuesto en los artículos 12 párrafos segundo y tercero de la
fracción I y 51 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus
Municipios, las acciones de revisión y fiscalización que sirvieron como base para la
emisión de este Informe de Resultados, no serán limitativos si con posterioridad se
detecta alguna irregularidad derivada del seguimiento correspondiente al periodo
octubre-diciembre del ejercicio fiscal dos mil dieciséis, por lo que no implica que se
exima de responsabilidad a los servidores públicos que fungieron en dicho ejercicio
fiscal.
Tlaxcala, Tlax; 26 de mayo de 2017.
ATENTAMENTE
C.P. MARÍA ISABEL DELFINA MALDONADO TEXTLE
AUDITORA SUPERIOR DEL ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL CONGRESO DEL ESTADO DE TLAXCALA