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MUÑECOS VALIENTES S.A.C.LIBRO DIARIO
ASIENTOS DE AJUSTE
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
CTAS DETALLE DEBE HABER
----------------------------------1--------------------------------
6841 Estimación de cuentas de cobranza dudosa S/10000
19 Estimación de cuentas de cobranza dudosa S/.10000
31/12 Por la pérdida del valor de la factura Nª xx
----------------------------------2--------------------------------
123 Letras por cobrar S/.51888
493 Intereses diferidos S/.1888
121 Facturas por cobrar S/.50000
31/12 Por el canje con recargo
----------------------------------3--------------------------------
421 Facturas por pagar S/.25000
373 Intereses diferidos S/.944
423 Letras por pagar S/.25944
31/12 Por el canje con recargo gravado con IGV
----------------------------------4--------------------------------
6842 Valuación de activos – Desvalorización de Existencias S/.10000
291 Desvalorización de Existencias - Mercaderías S/.10000
31/12 Por la pérdida de valor de mercadería.
DETERMINACION DE LAS CUENTAS 78, 79, 94, 95, 96
Determinación de las cuentas 94 y 95
CUENTAS DETALLE GASTOS
621
6271
6291
63
64
68144
Remuneraciones
Régimen de prestaciones de salud
Cts.
Gastos de serv. prestados por terc.
Gastos por tributos
Muebles y enseres.
S/. 215597
S/. 19403
S/. 21000
S/. 245000
S/.22000
S/. 21700
Total S/.544700
Cuenta 94= 544700 x 50% = S/.272350
Cuenta 95= 544700 x 50% = S/.272350
Determinación de la cuenta 96
Cuentas
Detalle Gastos
6841
6842
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Valuación de activos – Desvalorización de Existencias
S/. 10000
S/. 10000
Total S/. 20000
Cuenta 96= S/. 20000
Determinación de la cuenta 78
Cuentas Detalle Gastos
6841
6842
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Valuación de activos – Desvalorización de Existencias
S/. 10000
S/. 10000
Total S/. 20000
Cuenta 78= S/.20000
Determinación de la cuenta 79
Cuentas
Detalle Gastos
621
6271
6291
63
64
68144
Remuneraciones
Régimen de prestaciones de salud
Cts.
Gastos de serv. prestados por terc.
Gastos por tributos
Muebles y enseres.
S/. 215597
S/. 19403
S/. 21000
S/. 245000
S/.22000
S/. 21700
Total S/. 544700
Cuenta 79= S/. 544700
Cuenta Nombre de la cuenta Sumas del mayor Saldos Ajustes Inventario Resultados
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Activo Pasivo Perdidas Ganancias
1041 Ctas. Corrientes operativas 2220000 2160000 60000 60000
121 Facturas por cobrar 1365200 892200 473000 473000 122 Anticipo a clientes 36000 36000 36000 123 Letras por cobrar 51888 51888 51888
1411 Prestamos 125400 93400 32000 32000 1421 Suscripciones por cobrar 1000 1000 1000
18Servicios contratados por anticipado 80000 30000 50000 50000
191 Ctas. por cobrar. 10000 10000 10000
201Mercaderías manufacturadas 7739000 4011000 3728000 3728000
25 Suministros 160000 160000 160000 2911 Mercaderías 10000 10000 10000
33 Inm. Maq. Equ. 217000 217000 217000 373 Intereses diferidos 944 944 944 391 Depreciación acumulada 68450 68450 68450
4011 IGV 23000 23000 23000 40171 IR 3ª 19400 19400 19400
4031 ESSALUD 19403 19403 19403 4032 ONP 28000 28000 28000 4151 CTS 21000 21000 21000
421 Facturas por pagar 2330750 3087597 756847 756847 422 Anticipo a proveedores 1000 1000 1000 423 Letras por pagar 25944 25944 25944
45 Obligaciones 300000 2600000 2300000 2300000
Financieras493 Intereses diferidos 1888 1888 1888
50 Capital 450000 450000 450000 601 Mercaderías 3100000 3100000 3100000 611 Mercaderías 3100000 3100000 4011000 911000 621 Remuneraciones 215597 215597 215597
6271Régimen de prestaciones de salud 19403 19403 19403
6291 Cts 21000 21000 21000 63 Gastos de servicios 245000 245000 245000 64 Gastos por tributos 22000 22000 22000
6592 Sanciones administrativas 106000 106000 106000
67 Gastos financieros 125000 125000 125000 68144 Muebles y enseres 21700 21700 21700
6841 Est. De ctas. de cob. Dud. 10000 10000 10000
6842 Valuación de existencias 10000 10000 10000 691 Mercaderías 4011000 4011000 4011000 701 Mercaderías 5568400 5568400 5568400
73Desc. Bonificaciones obtenidos 101000 101000 101000
74Desc. Bonificaciones concedidos 22000 22000 22000
75Otros ingresos de
gestión 73000 73000 7300077 Ingresos Financieros 130000 130000 130000
78 Cargas cubiertas por provisiones 20000 20000
79 Cargas imputables 544700 544700 94 Gastos administrativos 272350 272350 95 Gastos de ventas 272350 272350 96 Otros gastos 20000 20000
23104982 23104982 12722932
12722932 4575700 4575700 4794232 3750532 4828700 5872400
1043700 1043700 4575700 4575700 4794232 4794232 5872400 5872400
Determinación de los tributos por pagar
Impuesto a la renta de tercera categoría
317317.2
Pagos a cuenta (19400)
Impuesto a la renta neto por regularizar
297917.2
IGV 23000
ESSALUD19403
ONP 28000
CTS 21000
Determinación del impuesto a la renta
Monto Imponible 1043700
Sanciones Administrativas 106000
1149700
8% Participación de los trabajadores 91976
BASE IMPONIBLE 1057724
30% Impuesto a la renta 317317.2
MUÑECOS VALIENTES SAC AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de efectivo (1) 60000 Ctas por pagar comerciales (7) 781847
Ctas por cobrar comerciales (2) 513000Impuesto a la renta y participaciones(8) 389893.2
Otras ctas por cobrar (3) 32000Otras cuentas por pagar(9) 127403
Existencias (4)
3879000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 1299143.2
Gastos por anticipado (5) 50000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE453400
0 PASIVO NO CORRIENTEObligaciones Financieras(10) 2300000
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 2300000Inm. Maquinaria y equipo (6) 148550TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 148550 PATRIMONIO
Capital (11) 449000
TOTAL ACTIVO468255
0 Reserva Legal (12) 63440.68Utilidad del ejercicio (13) 570466.12TOTAL PATRIMONIO 1082906.8
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4682050
MUÑECOS VALIENTES SACESTADOS DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
VENTAS NETAS (14) 5546400OTROS INGRESOS OPERATIVOS (15) -304000TOTAL INGREOS BRUTOS 5850400Costo de ventas (16) -4011000UTILIDAD BRUTA 1839400Gastos de administración (17) -272350Gastos de ventas (18) -272350Otros gastos (19) -126000UTILIDAD OPERATIVA 1168700Gastos Financieros (20) -125000RESULTADOS ANTES DE IMPUESTOS 1043700Participación de los trabajadores 8% (21) -91976Impuesto a la renta 30%(22) -317317.2RESERVA 10% (23) -63440.68UTILIDAD DEL EJERCICIO 570966.12
ANEXO 1: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO10411 60000
ANEXO 2: CUENTAS POR COBRAR121 473000
19 -10000123 51888493 -1888
Total 513000
ANEXO 3: EXISTENCIAS20 372800025 160000
422 100029 -10000
TOTAL 3879000
ANEXO 4: OTRAS CUENTAS POR COBRAR1411 32000
ANEXO 5: GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO18 50000
ANEXO 6: INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO33 21700039 -68450
TOTAL 148550
ANEXO 7: CUENTAS POR PAGAR4212 756847
423 2594437 -944
TOTAL 781847
ANEXO 8: IMPUESTO A LA RENTA40171 297917.2
413 91976TOTAL 389893.2
ANEXO 9: OTRAS CUENTAS POR PAGAR122 36000
40111 230004031 194034032 280004151 21000
TOTAL 127403
ANEXO 10: OBLIGACION FINANCIERA4151 2300000
ANEXO 11: CAPITAL5011 4500001421 -1000
TOTAL 449000
ANEXO 12: RESERVA582 63440.8
ANEXO 13: RESULTADOS ACUMULADO591 570966.12
ANEXO 14: VENTAS70 556840074 -22000
TOTAL 5546400
ANEXO 15: OTROS INGRESOS73 10100075 7300077 130000
TOTAL 304000
ANEXO 16: COSTO DE VENTA69111 4011000
ANEXO 17: GASTOS ADMINISTRATIVOS94 272350
ANEXO 18: GASTO DE VENTA95 272350
ANEXO 19: OTROS GASTOS961 10000962 10000
96 106000TOTAL 126000
ANEXO 20: GASTOS FINANCIEROS67 125000
ANEXO 21: PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES871 91976
ANEXO 22: IMPUESTO A LA RENTA881 317317.2
ANEXO 23: RESERVA LEGA58 63440.68
MUÑECOS VALIENTES S.A.C.LIBRO DIARIO
ASIENTOS DE AJUSTE
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
CUENTAS DETALLE DEBE HABER
-------------------------1------------------------
611 Variación de existencias S/.4011000
691 Mercaderías S/.4011000
31/12 Por la transferencia del costo de ventas
------------------------------2------------------------
78 Cargas cubiertas por provisiones S/.20000
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
S/.544700
94 Gastos administrativos S/.272350
95 Gastos de ventas S/.272350
96 Otros gastos S/.20000
----------------------------3------------------------
89 Determinación del resultado del ejercicio
S/.91976
413 S/.91976
31/12 Por el registro de las participaciones de los trabajadores
----------------------------4------------------------
89 Determinación del resultado del ejercicio
S/.317317.2
4017 Impuesto a la renta S/.317317.2
31/12 Por el registro del Impuesto a la Renta
-----------------------------5------------------------
89 Determinación del resultado del ejercicio
S/. 63440.68
58 Reserva legal S/.63440.68
31/12 Por el registro de la Reserva Legal
-----------------------------6------------------------
89 Determinación del resultado del ejercicio
S/.570966.12
59 Resultados Acumulados S/.570966.12
31/12 Por la transferencia del resultado del ejercicio a resultados acumulados