NORMAS & DECRETOS GENERALES DE CONTROL

INTERNONORMAS DE AMBIENTE & CONTROL

i. INTEGRIDAD Y VALORES ETICOS• Vigilancia de la moral

organizacionalmente aceptada por parte de la autoridad superior correspondiente.

• En este contexto el comportamiento y la integridad se convierten en la columna vertebral del reglamento interno.

ii. COMPETENCIA PROFESIONAL

• Labores de adopción y concientización de la implantación del control interno.

• Empleo de requerimientos de conocimientos y habilidades adecuados que hagan al personal competente en el desarrollo de las tareas.

iii. ATMOSFERA DE CONFIANZA MUTUA

• La confianza facilita el flujo de información; ¿Para qué?

• El buen clima laboral favorece la toma de decisiones.

• COMUNICACIÓN• Cooperación ≠

Delegación.

iv. ESTILOS DE DIRECCIÓN

• Liderazgo ≠ Autoridad ≠ Poder

MISION, OBJETIVOS Y POLITICAS

-Relacionados y consistentes entre si.

-Explícitos en documentos oficiales.

-Difundidos a la comunidad y los niveles organizacionales.

Una organización que desconoce que es, hacia donde va, y que medios utilizara en el camino, marcha a la deriva y con pocas posibilidades de éxito.

MISION: es un importante elemento de la planificación estratégica porque es a partir de ésta que se formulan principios detallados que son los que guiarán a la empresa u organización.-¿qué somos?, ¿para qué estamos?, ¿qué necesidades servimos?

VISION: Es el sueño alcanzable a largo plazo, el futuro aspirado. Debe ser alcanzable y real.

OBJETIVOS: a donde se dirigen nuestras acciones.POLITICAS: lineamientos que delimitan la acción.

ORGANIGRAMA

Se define como la representación gráfica de la estructura orgánica de una institución o de una de sus áreas y debe reflejar en forma esquemática la descripción de las unidades que la integran, su respectiva relación, niveles jerárquicos y canales formales de comunicación.

ORGANIGRAMA

ASIGNACIÓN DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD.

Debe existir un manual de organización, asignando: -responsabilidad-acciones-cargos-relaciones jerárquicas.-funciones.

El ambiente de control se fortalece en la medida en que los miembros de un organismo conocen claramente sus deberes y responsabilidades.

POLÍTICAS Y PRÁCTICAS EN PERSONAL

• Coherencia con la misión y objetivos de la organización

• Tratos justos y equitativos del personal• Claridad con respecto a lo que se espera del

personal en la organización de acuerdo a los valores éticos

EXPLOTAR EL POTENCIAL DEL PERSONAL

• Selección• Inducción• Capacitación• Rotación y promoción• Sanción

EL COMITÉ DE CONTROL

• Vigilancia del adecuado funcionamiento del sistema de control interno

• Refuerzo del ambiente de control en la empresa

• Composición adecuada