Post on 08-Feb-2017
PRESUPUESTO EMPRESARIAL
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
PRESUPUESTO EMPRESARIAL
Medio de diagnóstico, planificación y control de los recursos internos de las organizaciones para las tomas de decisiones.
Proyección
Gastos
Ingresos
Empresa 1 año
CARACTERÍSTICASPlan de acción expresado en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo condiciones previstas
Instrumento de desarrollo anual de planes y programas, se formula por término de un año
Permite a las empresas privadas, los gobiernos o las familias establecer prioridades y evaluar objetivos
Puede ser necesario incurrir en DÉFICIT (G>I) SUPERÁVIT(G<I)
IMPORTANCIA
Ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones
Se mantiene el plan de operaciones en límites razonables
Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa
Sirven como norma de comparación una vez que se hayan completado los planes y programas
Induce a pensar en las necesidades totales de las compañías
OBJETIVOS
Asegurar la liquidez financiera de la empresaEstablecer un control para conocer si los planes son llevados a cabo
Determinar la dirección que se lleva en relación con los objetivos establecidos. Permitir delegar las decisiones programadas.
Comparar a tiempo entre lo presupuestado y los resultados obtenidos
VENTAJAS
Cada miembro de la empresa pensará en la consecución de metas específicas mediante la ejecución responsable de las diferentes actividades que le fueron asignadas.
De manera periódica se replantean las políticas si después de revisarlas y evaluarlas se concluye que no son adecuadas para alcanzar los objetivos propuestos.
Ayuda a la planeación adecuada de los costos producción.
Se provoca optimizar resultados mediante el manejo adecuado de los recursos.
Se crea la necesidad de idear medidas para utilizar con eficacia los limitados recursos de la empresa.
DESVENTAJAS
Sus datos al ser estimados estarán sujetos al juicio o la experiencia de quienes los determinaron.
Es sólo una herramienta de la gerencia. “Un plan presupuestario se diseña para que sirva de guía a la administración”.
Su implantación y funcionamiento necesita tiempo, por tanto, sus beneficios se tendrán después del segundo o tercer periodo.
LIMITACIONES DE LOS PRESUPUESTOS
Están basados en estimaciones.
Deben ser adaptados constantemente a los cambios de importancia que surjan.
Su ejecución no es automática, se necesita que el elemento humano comprenda su importancia.
EL PRESUPUESTO Y EL PROCESO DE DIRECCIÓN
PLANEACIÓN
CONTROL
Son rasgos esenciales del
Proceso de elaboración de un Presupuesto
PLANEACIÓN
ORGANIZACIÓN
COORDINACIÓN
DIRECCIÓN
Permiten asignar recursos y poner en marcha los planes con el fin de alcanzar los objetivos
CONTROL PRESUPUESTARIOEs el medio de mantener el plan de operaciones dentro de unos límites razonables, mediante él se comparan unos resultados
reales frente a los Presupuestos, se determinan variaciones y se suministran a la Administración
elementos de juicio para la aplicación de acciones
correctivas.
Sin presupuesto la dirección de una Empresa no sabe hacia cual meta debe dirigirse, no puede
precisar los campos de la inversión que merecen
financiarse.
La Ausencia de Presupuestos imposibilita cuestionar los resultados conseguidos en
cuanto a venta, abastecimientos producción y/o utilidades.
CLASIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO Por lo general se elaboran para un solo nivel de actividad. Una vez alcanzado éste, no se permiten los ajustes requeridos por las variaciones que sucedan. De este modo se efectúa un control anticipado, sin considerar el comportamiento económico, cultural, político, demográfico o jurídico de la región donde actúa la empresa.
Rígidos, estáticos, fijos o asignados:
Se elaboran para diferentes niveles de actividad y pueden adaptarse a las circunstancias que surgen en cualquier momento..
Flexibles o Variables
Los presupuestos a corto plazo se planifican para cumplir el ciclo de operaciones de un año.
A Corto Plazo
En este campo se ubican los planes de desarrollo del estado y de las grandes empresas. Los lineamientos generales de cada plan suelen sustentarse en consideraciones económicas, como generación de empleo, creación de infraestructura, lucha contra la inflación, fomento de ahorro, fortalecimiento del mercado de capitales, o apertura mutua de los mercados internacionales.
A Largo Plazo
Incluyen la presupuestación de todas las actividades para el período siguiente al cual se elabora y cuyo contenido a menudo se resume en un estado de pérdidas y ganancias.
De Operación o Económicos
Entre estos podrían incluirse: Ventas Producción Compras Uso de Materiales Mano de Obra Gastos Operacionales Financieros: Incluyen el cálculo de partidas y/o rubros que inciden fundamentalmente en el balance.
Proyectados
Presupuesto de TesoreríaSe formula con las estimaciones previstas de fondos disponibles en caja, bancos y valores de fácil realización. También se denomina presupuesto de caja o de efectivo.
Presupuesto de Erogaciones Capitalizables: Controla las diferentes inversiones en activos fijos. Contendrá el importe de las inversiones particulares a la adquisición de terrenos, la construcción o ampliación de edificios, y la compra de maquinaria y equipos.
ETAPAS EN LA ELABORACION DEL PRESUPUESTO
Pre iniciaci
ón
Elaboración del Presupuesto
Ejecución Control Evaluac
ión
Pre iniciación
Evalúan los resultados en
vigencias anteriores
Analizan las tendencias de los
principales empleados para calificar la
gestión gerencial
Se efectúa la evaluación de los factores ambientales no
controlados, de manera que exista objetividad al
tomar decisiones.
Elaboración del
Presupuesto
la gerencia adquiere dimensión monetaria
en términos presupuestales
En las ventas se tomarán decisiones inherentes de
los medios de distribución, los canales promocionales
y la política crediticia
En la producción se programaran las cantidades
a fabricar o ensamblar, según los estimativos de venta y las políticas sobre
inventarios
Con base en los requerimientos del personal planteados por cada jefatura, según los criterios de la remuneración y las disposiciones gubernamentales que gravitan
sobre ella.
Es competencia de los encargados de la función presupuestal recopilar la
información de la operación normal y los programas que
ameritan inversiones adicionales.
Puesta en marcha de los planes
Alcanzar los
objetivos trazados
No escatiman esfuerzos
Es factible el
cumplimiento cabal
de las metas
propuestas
Ejecución
Control• Determinar hasta qué punto
puede marchar la empresa con el presupuesto como patrón de medida.
Evaluación
• Se prepara un informe crítico de los resultados obtenidos que contendrá no sólo las variaciones sino el comportamiento de todas y cada una de las etapas iniciales y reconocer los éxito.