Propuestas

para mejorar la

competitividad de las

PyMESCdor: Marcelino Abdala

MODIFICACIONES EN ÁREAS ESTRATÉGICAS

1. Área General

2. Área Impositiva

3. Área Financiera

4. Área Laboral y Previsional

5. Área Comercio Exterior.

ÁREA

GENERAL

Fuente: Elaboración propia en base a datos de CIA.

Inversión Externa Directa Acumulada por habitante al 2014.Nº País Inversión Externa Directa

Acumulada al 31/12/2014

(Millones de U$S)

Inversiones Externas Directas

Acumuladas por habitantes al

2014 en U$S

1º Estados Unidos 3.258.000

2º Hong Kong 1.523.000

3º Reino Unido 1.449.000

1º Chile 204.000 11.333

2º Uruguay 23.410 7.093

3º Brasil 728.500 3.588

4º México 389.100 3.345

5º Colombia 144.800 3.016

6º Argentina 116.700 2.758

7º Perú 81.630 2.721

8º Venezuela 57.140 1.867

9º Bolivia 10.560 1.005

10º Ecuador 14.280 892

Exportaciones por habitante al 2013.Nº País Exportación per cápita

U$S1º Suiza 24.9842º Noruega 22.4783º Canadá 10.7264º Australia 6.2715º Estados Unidos 5.1776º Unión Europea 3.954

1º Chile 3.4352º Uruguay 2.6633º México 2.1504º Venezuela 1.8405º Argentina 1.5006º Paraguay 1.2857º Ecuador 1.1608º Perú 1.0769º Brasil 993

10º Colombia 91411º Bolivia 668

Aspectos a mejorar.

Libre ingreso y egreso de divisas: Levantar la disposición por la cual el BCRA autoriza la adquisición de moneda extranjera (CEPO).Tipo de cambio sustentable: Que permita la utilización de todo el potencial exportador del país. Inversión en logística:

Líneas férreas: Que permita integrar las zonas más alejadas del país.

Infraestructura vial: Sólo el 30% del total se encuentra asfaltada .

Actualización de los montos para ser considerada Pymes.

Se propone actualizar anualmente con el

índice de precios internos mayorista (IPIM),

los valores de ventas anuales para que una

empresa sea considerada Micro, Pequeña o

Mediana Empresa.

ÁREA

IMPOSITIVA

PLAN DE REGULARIZACIÓN IMPOSITIVA

• Que permita incorporar a la formalidad, a empresas con problemas fiscales.

• La cuota del plan estará ligada al nivel de actividad de la empresa.

• Esta modalidad más flexible permitirá el cumplimiento de las obligaciones fiscales asumidas.

Disminuir el período de

prescripción para las deudas

impositivas a 3 años.

REDUCCIÓN DEL PERÍODO DE PRESCRIPCIÓN DE DEUDAS IMPOSITIVAS

Al final de cada año, los contribuyentes Pymes con

excelente conducta , obtendrán un certificado de

crédito fiscal equivalente a un porcentaje del total

de los impuestos tributados, que podrán imputarse

en el próximo ejercicio fiscal en 12 cuotas iguales y

consecutivas.

PREMIO ANUAL PARA CONTRIBUYENTES CON EXCELENTE CONDUCTA FISCAL

• Los plazos de pagos en el impuesto al valor agregado deben tener correlación con el periodo de cobro de las pymes.

• IVA en casos de concurso (Celulosa Campana SA (TF 29.047-I) c/DGI).

• Desafectar del balance impositivo los saldos de libre disponibilidad y reintegros adeudados.

• De esta manera evitamos desfinanciar el capital de trabajo en las pymes.

ADECUAR EL PLAZO DE PAGO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO AL PERÍODO DE COBRO DE LAS PYMES, PROCURAR IR AL SISTEMA DEVENGADO EXIGIBLE

Actualización anual y automática en base

al índice de precios de los montos para

encuadrar en el régimen simplificado.

ACTUALIZACIÓN DE LOS MONTOS DE EMPADRONAMIENTO DE LOS MONOTRIBUTISTAS

•La constitución de un fondo que permita compensar los saldos acreedores y deudores que las pymes tengan con AFIP en los impuestos: •Impuesto al Valor Agregado.•Impuesto a las Ganancias.•Impuesto a los Débitos y Créditos.•Impuesto a Ganancia Mínima Presunta.•Impuesto a los Bienes Personales. •Derechos de Exportación e Importación.•Impuestos Internos.•Aportes y Contribuciones patronales.

FONDO DE COMPENSACIÓN TRIBUTARIA Y PREVISIONAL

AMPLIACIÓN DEL PLAZO DE COMPENSACIÓN DE QUEBRANTOS EN EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS

• Se establece un monto mínimo no imponible en el impuesto a las ganancias a partir del cual comenzarán a tributar las empresas pymes.

• El objetivo es adecuar el sistema tributario permitiendo aliviar la carga impositiva en coyunturas desfavorables y de baja rentabilidad de las pymes.

Establecer un monto mínimo no imponible en el impuesto a las ganancias a tributar por las pymes

• Los sectores pymes de comercio y servicios pagan alícuotas reducidas de contribuciones patronales el 17%, frente al 21% del resto.

• Este decreto no se actualiza hace 14 años y es necesario su actualización. (Fallo Codimac vs AFIP. Sentencia firme de Cámara).

Actualización del Artículo 1º del Decreto 1009/2001 y el Artículo 2º de la Resolución General 1095

• Se deberían derogar:El artículo 39 de la ley 24.073,el artículo 4° de la ley 25.561, yel artículo 5° del decreto 214/02.

Permitir ajustar por inflación los balances para el cálculo del Impuesto a las Ganancias

Eximir de Ganancia Mínima Presunta en los ejercicios en

que el contribuyente registró pérdidas.

Fallos de Cámara: Hermitage vs AFIP. Diario Perfil vs AFIP.

Se elimina el pago a cuenta contra Ganancia o Ganancia Mínima Presunta:

“Los sujetos del impuesto a las Ganancia o Ganancia Mínima Presunta, podrán computar contra el impuesto o contra sus anticipos, el importe del impuesto a débitos y créditos en los porcentuales 37% ó 17% según sea la tasa del 6 por mil ó 12 por mil respectivamente”.

Impuesto a los Débitos y Créditos.

ÁREA

FINANCIERA

• Permite que las empresas que reinviertan sus Permite que las empresas que reinviertan sus utilidades puedan deducirlas en el Impuesto a las utilidades puedan deducirlas en el Impuesto a las Ganancias. Ganancias.

• El proyecto estimulará la inversión y el desarrollo El proyecto estimulará la inversión y el desarrollo de las Pymes.de las Pymes.

Ley de Capitalización para Pymes y grandes empresas

Características Generales.

• Se crea un régimen de capitalización para las personas físicas Se crea un régimen de capitalización para las personas físicas alcanzadas por el impuesto a las ganancias en la 4ta categoría. alcanzadas por el impuesto a las ganancias en la 4ta categoría.

• Las cuales podrán deducir del impuesto a las ganancias lo Las cuales podrán deducir del impuesto a las ganancias lo suscripto en instrumentos financieros destinados a financiar suscripto en instrumentos financieros destinados a financiar proyectos de micro, pequeñas y medianas empresas. proyectos de micro, pequeñas y medianas empresas.

• Los instrumentos financieros serán de oferta pública y el Los instrumentos financieros serán de oferta pública y el monto invertido podrá deducirse del impuesto a las ganancias monto invertido podrá deducirse del impuesto a las ganancias si permanecen en su posición por el término de dos años. si permanecen en su posición por el término de dos años.

Implementar un régimen de capitalización para personas físicas que inviertan en instrumentos

financieros destinados a las pymes.

ÁREA LABORAL

Y

PREVISIONAL

Disminuir el período de

prescripción para las deudas

Previsionales a 5 años.

REDUCCIÓN DEL PERÍODO DE PRESCRIPCIÓN DE DEUDAS PREVISIONALES

Propuesta

LEY 26940. Ley de promoción de trabajo registrado.

Trabajadores % de ContribucionesHasta 1 0%Hasta 2 10%Hasta 3 20 %Hasta 4 30%Hasta 5 40%Hasta 6 50%Hasta 7 60%

ÁREA

COMERCIO

EXTERIOR

Derechos de exportación representa el 1.41% del PBI.

Eliminación de los Derechos de Exportación, comenzando con los Productos de las Economías

Regionales

Se compensa en Alícuota % del PBI

Ganancia 35 % 7.41

IVA 21% 8.06

Seguridad Social 8.01

Débitos y Créditos 1.2 % 1.85

Derechos de Importación 0.59

Combustibles Gasoil, Naftas y otros

1.18

Imp. Provinciales

Incrementar la alícuota de los reintegros para compensar el incremento de los impuestos

internos pagados por el exportador.

Incrementar las alícuotas de los reintegros

Tributos en el mundo

País Presión fiscal % del

PBI

IVA Ganancia Empresas

Ganancia Persona Física

Derechos Exportación

Débito y Crédito

Dinamarca 49 25% 25% + Plusvalía

0% al 59 % no no

Bélgica 47 21% 37% 25% al 50% no no

Suecia 46 25 % 27 % 30 % al 57 % no no

Francia 45 20 % 36 % al 46 % (GE)

0 % al 45%

no no

Alemania 40 19 % 33 % 14 % al 45% no no

Argentina 37 al 42 21% 35% 9% al 35% si 0.06 % al 1.2%

MUCHAS

GRACIAS.