Revisión de

tarea opcional

23/09/2015

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Activo no circulante – Maquinaria *

1. En caso de necesitarla, ¿Tiene usted reflejado en

su contabilidad –o conoce con exactitud - el valor de

mercado de su maquinaria de trabajo?

2. ¿Sabe usted que la maquinaria de su empresa

debe depreciarse en cada periodo?

3. En caso de que tenga Estados Financieros, ¿sabe

cuál es el valor neto (lo que usted pagó menos la

depreciación) de su maquinaria?

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2

Activo circulante – Inventario

4. ¿Tiene un sistema para valuar sus inventarios?

5. ¿Tiene usted sólo un tipo de inventario dentro de

sus estados financieros?**

6. ¿Acostumbra pasar por inventario obsoleto todo

aquello con más de cierto tiempo de no rotar?

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3

Gastos

7. ¿Conoce todos los gastos que genera su empresa?

Incluidas las proporciones de agua, luz y teléfono en

caso de no tener un negocio propio.

8. Los gastos por intereses, ¿están incluidos dentro

del sector de “Otros Gastos”?

9. ¿Evalúa usted si sus gastos de publicidad son

rentables?

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4

Asientos

contables Cápsula de conocimiento

general

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¿Qué es un asiento contable?

Fecha Cuenta con débito

Cuenta con crédito Debe Haber

Detalle de cuenta

------ / -----

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6

¿Qué es una cuenta «T»?

Nombre de cuenta

Transacciones del

debe

Transacciones del

haber

Una cuenta T es donde se registran todas las

transacciones de un mismo tipo.

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¿Cómo funciona una cuenta T?

Activos

Gastos

Pasivos

Patrimonio

Ingresos

+ + - -

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8

¿Qué es un asiento contable?

16.Set Efectivo 10.000

Ingreso por ventas 10.000

------ / -----

Usted tiene el 16 de setiembre un ingreso por

ventas de 10.000 colones en efectivo.

Efectivo – activo – aumenta al debe.

Ingresos – aumenta al haber.

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9

¿Cómo funciona una cuenta T?

Activos

Gastos

Pasivos

Patrimonio

Ingresos

10.000 10.000

+ + - -

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10

Fin de asientos

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¿Y eso con qué se come?

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12

Cédulas

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13

Ejemplo de uso de cédulas

Suponga que el 01 de setiembre usted le vende

a Juan 100.000 colones. De esos, 50.000 se los

paga de contado y 50.000 a crédito.

Aumenta la venta

Aumenta la cuenta por cobrar

Aumenta el efectivo

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1. Aumenta la venta

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15

2. Aumenta la cuenta por cobrar

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3. Aumenta el efectivo

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Ejemplo de uso de cédulas

Suponga que el 10 de setiembre Juan descubre

que 15.000 colones de mercadería estaban

defectuosos. Se lo devuelve y cancela el saldo

de 35.000 colones.

Disminuye la venta

Disminuye la cuenta por cobrar

Aumenta el efectivo

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1. Disminuye la venta

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2. Disminuye la cuenta por cobrar

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2. Disminuye la cuenta por cobrar

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3. Aumenta el efectivo

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Práctica

Suponga que María, a quien le vendió en

agosto 40.000 colones a crédito, le pagó el 15

de setiembre.

La cuenta por cobrar, ¿aumenta o disminuye?

El efectivo, ¿aumenta o disminuye?

Refléjelo en las cédulas.

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1. Disminuye la cuenta por cobrar

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2. Aumenta el efectivo

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Práctica

Suponga que el 30 de setiembre debe pagar el

alquiler en efectivo.

El gastos por alquiler, ¿aumenta o disminuye?

El efectivo, ¿aumenta o disminuye?

Refléjelo en la cédula de efectivo –por fines

didácticos-.

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1. Disminuye el efectivo

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Saldo a fin de mes: Ventas

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Saldo a fin de mes: Efectivo

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29

Saldo a fin de mes: Cuentas por

cobrar

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Continuación

de práctica

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Cuentas

Activos

Circulante

No circulante

Pasivo

Circulante

No circulante

Patrimonio Ingresos

Ordinarios

No ordinarios

Gastos

Ordinarios

No ordinarios

Resumen de cuentas

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1. Confórmense nuevamente en equipos

2. Clasifíquelos entre:

1. Ingresos: ordinarios y no ordinarios

2. Gastos : ordinarios y no ordinarios

3. Activos: circulantes y no circulantes

4. Pasivos: circulantes y no circulantes

5. Patrimonio

Instrucciones

Tiempo estimado: 10

minutos www.teraconsultingcr.com

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+ INGRESOS

- GASTOS

+ OTROS INGRESOS

- OTROS GASTOS

GANANCIA: ¢

ACTIVOS

CIRCULANTES

ACTIVOS NO

CIRCULANTES

PATRIMONIO

PASIVOS

CIRCULANTES

PASIVOS NO

CIRCULANTES

TOTAL DE

ACTIVOS: ¢

TOTAL DE PASIVOS Y

PATRIMONIO: ¢ www.teraconsultingcr.com

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+ INGRESOS

- GASTOS

+ OTROS INGRESOS

- OTROS GASTOS

GANANCIA: ¢

ACTIVOS

CIRCULANTES

ACTIVOS NO

CIRCULANTES

PATRIMONIO

PASIVOS

CIRCULANTES

PASIVOS NO

CIRCULANTES

TOTAL DE

ACTIVOS: ¢

TOTAL DE PASIVOS Y

PATRIMONIO: ¢ www.teraconsultingcr.com

36

Rellene los espacios en blanco con las

cuentas.

Haga las sumas y cálculos

23/09/2015

Cálculo de

impuesto Verificación del régimen

tributario en el que se

encuentra

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Cálculo de impuestos

Régimen tradicional

Persona física

Por la utilidad

Persona jurídica

Por la facturación

Régimen Simplificado

Persona física o jurídica

Por las compras

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Régimen Tradicional:

Persona jurídica

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NIVEL DE FACTURACIÓN TARIFA

Menos de 52.710.000 10%

De 52.710.000 a 106.026.000 20%

Más de 106.026.000 30%

*Monto varía anualmente, es basado en salarios base

23/09/2015 39

0% 10% 15% 20% 25%

Régimen tradicional: Persona

física

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*Monto varía anualmente, es basado en salarios base

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Para comerciante minorista Factores

Factor autorizado de renta: Monto total de las compras de mercancías

(exentas y gravadas con el impuesto de ventas e

incluyendo su importe) del trimestre:

0,010

3.000.000

Impuesto sobre la renta: 3.000.000 x

0.010 = 30.000

Total por pagar: 30.000

Régimen Simplificado

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23/09/2015 41

Para comerciante minorista Factor

Factor autorizado de ventas:

Monto total de las compras del

trimestre de mercancías, gravadas

con el impuesto de ventas

incluyendo su importe

0,020

2.500.000

Impuesto General sobre las

Ventas

2.500.000 x 0.020 =

50.000

Régimen Simplificado

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Actividad

I. Individualmente, saque la parte II de la

tarea opcional de la semana pasada.

II. A continuación se le dará una hoja para

rellenar y hacer cálculos.

Hoja de práctica

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@tera_consulting

/jorgemoralesserrano

Tel: 2259-8541 / 8822-6390

jorge.morales@teraconsultingcr.com

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