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GESTION POR RESULTADOSAPLICACIÓN EN EL PROCESOS
DEL PRESUPUESTO
www.cepeg.pe
Dra. Rosario Zavaleta Meza
LEY ORGANICA DEL PODER EJECUTIVOLEY Nº 29158
Los Sistemas son conjuntos de principios, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos mediante los cuales se organizan las actividades de la Administración Pública. Los Sistemas están a cargo de un Ente Rector que se constituye en su autoridad técnico-normativa a nivel nacional.
Artículo 46.- Sistemas Administrativos Los Sistemas Administrativos tienen por finalidad regular la utilización de los recursos en las entidades de la administración pública, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso.
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ADMINISTRACIÓN FINANCIERA EN SECTOR PÚBLICO – LEY N° 28112
PROCEDIMIENTOS
NORMAS PRINCIPIOS
AF SISTEMAS
TRANSPARENCIA LEGALIDAD EFICIENCIA EFICACIA
PRINCIPIOS
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CARACTERÍSTICAS DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA – LEY
28112 Constituida por Sistemas
Con Facultades
Competencias
PROCEDIMIENTOS Y DIRECTIVAS
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GESTIÓN DE RECURSOS HUMANOS
PRESUPUESTO
PÚBLICO
ENDEUDAMIENTO PÚBLICO
CONTROL
MODERNIZACIÓN GESTIÓNPÚBLICA
TESORERÍA
INVERSIÓN PUBLICA
DEFENSA JUDICIAL
PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO CONTABILIDAD
ABASTECIMIENTO
SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
MEF - DGPP
MINTRA-SERVIR
MEF-DGTEP
CEPLANMEF-DNCP
MEF-DGTEP
MEF-DGPI
PCM
MINJUS
CGR
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Definición de planeamiento estratégico
El planeamiento estratégico es el proceso sistemático construido sobre el análisis continuo de la situación actual y del pensamiento orientado al futuro, el cual genera información para la toma de decisiones con el fin de lograr los objetivos estratégicos establecidos.
Sistema nacional de Planeamiento Estratégico
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Sistema nacional de Planeamiento Estratégico
FASES DEL PROCESO DE PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO
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Sistema nacional de Planeamiento EstratégicoCADENA DE PLANES ESTRATÉGICOS
Para los Gobiernos Regionales y Locales y sus correspondientes Organismos Públicos Adscritos, la articulación del planeamiento estratégico con el presupuesto se materializa en la siguiente cadena de planes estratégicos: PEDN – PESEM - PDRC / PDLC – PEI – POI - Presupuesto.
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• Objetivo General• Objetivo Parcial• Objetivo Especifico
PLAN OPERATIVO
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS SECTORIALES
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS INSTITUCIONALES
Procesos Técnicos del Pliego
Objetivos Institucionales de Corto Plazo
Misión y Propósitos
Institucionales
Misión y Propósitos Sectoriales
OBJETIVOS INSTITUCIONALES VINCULADOS AL PRESUPUESTO
DIMENSIÓN SECTORIAL
DIMENSIÓN INSTITUCIONAL
DIMENSIÓN FUNCIONAL
PROGRAMÁTICA
DIMENSIÓN OPERATIVA
INSTITUCIONAL
CORTO PLAZO
PRESUPUESTO
LARGO Y MEDIANO
PLAZO
PESEM
PEI
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Documento que plasma la toma de decisiones colectivas y que recoge la totalidad de las políticas públicas
Contempla dos facetas: Ingresos y Gastos
Debe expresarse la decisión ciudadana respecto de a que y como (presupuesto participativo)
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El Presupuesto Público y el POI
El Estado cumple tres grandes funciones y son objetivos del Presupuesto1. Crecimiento y Estabilización (Económica -política fiscal:
Expansiva-Contractiva)
2. Asignación (provisión de bienes públicos y corrección de fallas del mercado)
3. Distribución de los ingresos (Equidad entre grupos de diferentes niveles de ingresos)
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Funciones del Estado y Presupuesto Público
Presupuesto Tradicional
Presupuesto por Programas
Presupuesto Base Cero
Presupuesto por Resultados
Programas Presupuestales con enfoque en Resultados
Otras innovaciones
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Evolución del Presupuesto Público (en 25 años)
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ANTECEDENTESHitos en la implementación del enfoque por resultados
1997 2000 2002 - 2006
Acuerdos de Gestión que incorporan metas de
desempeño e incentivos
Plan Estratégico
Sectorial Multianual
(PESEM)Planes
Estratégicos Institucionales
(PEI)
Convenios de Administración por Resultados
(CAR)
Convenios de Gestión
1999
Definición de 9 acciones prioritarias
en el presupuesto
2006
Programas PresupuestalesEstratégico
201220132014
Programas PresupuestalesCon Enfoque en Resultados
2008
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Programa Presupuestal
Art. 3 Literal D: “Categoría que constituye un instrumento del Presupuesto por Resultados, y que es una unidad de programación de las acciones de las entidades públicas, las que integradas y articuladas se orientan a proveer productos para lograr un Resultado Específico en la población y así contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de política pública”
El Programa Presupuestal: unidad básica de gerencia y control de resultados
Objetivos Indicadores Medios de verificación
Supuestos importantes
Resultado finalCambio o mejora deseada en las condiciones, cualidades o características de la población y/o entorno.
Indicadores de Impacto
Resultado específicoCambio o mejora deseada que ofrece la solución a un problema específico en la población objetivo del programa, necesario para contribuir al logro del resultado final.Nota: Es la razón de ser del programa.
Indicadores de efecto
ProductosConjunto de bienes y/o servicios que entrega el Programa a los beneficiarios, para atacar alguna causa del problema específico.
Indicadores de Producto
ActividadesConjunto articulado de tareas que consumen los insumos necesarios (recursos físicos, humanos y financieros) para la generación de los Productos.Nota: Son enteramente controlables por el programa
Indicadores de insumo
DISEÑO / PRESUPUESTO15
CAUSALIDADFuente: Directiva No. 002-2012-EF
Pasos para la identificación y diseño de un programa presupuestal
Pasos Herramienta1. Análisis de los involucrados Diagrama
Matriz de estrategias y actividades
2. Identificación del problema
Lluvia de ideas Árbol de efectos Árbol de causas Árbol de problemas (integración de los árboles de efectos y
causas)
3. Análisis de objetivos Árbol de medios y fines
4. Selección de la estrategia óptima Árbol de acciones Esquema de coherencia entre causa, medio y acción Configurar, analizar alternativas y selección de estrategia óptima
5. Elaboración de la estructura analítica del programa Árbol de objetivos ajustado a la alternativa seleccionada
6. Resumen narrativo de objetivos y actividades Matriz lógica
7. Indicadores Cuadro para la clasificación de indicadores Cuadro para la ponderación de indicadores Cuadro para la evaluación de indicadores
8. Medios de verificación< <Matriz descriptiva de medios de verificación
9. Supuestos Lluvia de ideas Matriz de clasificación de supuestos Lista de verificación de supuestos 16
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Pasos necesarios para llegar a la Matriz de Marco Lógico
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Identificación del problema específico • Un problema específico es una brecha de atención o
necesidad identificada en una población, que se espera resolver con el PP.
• Es expresado como una condición negativa en la población, y en términos de su magnitud, relevancia, persistencia, temporalidad y grupos poblacionales. CUANTIFICABLE.
• Los problemas se identifican en el marco de las competencias sobre las que tiene rectoría la entidad que formula el PP.
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Resumen de Objetivos Indicadores Medios de
Verificación Supuestos
RESULTADO FINAL
RESULTADO ESPECIFICO :
PRODUCTO: .
ACTIVIDADES:
Matriz de Marco Lógico
Objetivo Central
Fines Directos
Fines Directos
Medio de 1° Nivel
Medio de 1° Nivel
Medio Fundament
al
MedioFundament
al
MedioFundament
al
MedioFundament
al
F. Indirecto
F. Indirecto
F. Indirecto
F. Indirecto
Fin Último
Acciones
Acciones
Acciones
Acciones
Acciones
Acciones
Acciones
Acciones
Árbol de Medios y Fines
Población Potencial: localidades rurales sin energía eléctrica:
100,000 localidades rurales
Población Objetivo: 10,000 localidades rurales sin energía eléctrica y focalizadas:
localidades rurales con un mínimo de 500 habitantes
Población a intervenir: 1,000 localidades rurales sin energía eléctrica focalizadas y priorizadas (criterio de priorización: recursos financieros limitados) determinan la intervención en un subconjunto de la población objetivo: Ayacucho, Apurímac y Junín
Focalización
Priorización
Identificación de la población a intervenir del Programa Presupuestal
Fuente: CEPAL – Manual 42 22
En la EFP se identifica la actividad con su respectiva unidad de medida para la determinación del listado de insumos. En este caso en el PP 0090, se identifica el producto 3000386 y en el producto la actividad 5003123 que corresponde al acompañamiento pedagógico, tal como se muestra:
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Escala de prioridades.- Es el orden de prioridad del gasto que establece el Titular del Pliego, en función de la misión, competencias, funciones y objetivos que persigue la entidad, de manera que garantice la provisión de los bienes y servicios que se entregan a la población, a fin de lograr los resultados esperados.
24PROGRAMACION Y FORMULACION MULTIANUAL Y ANUAL
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Categorías presupuestarias.- Las categorías presupuestarias son parte de la estructura programática:
Programas Presupuestales (PP).- Constituye un
instrumento del Presupuesto por Resultados, y es una unidad de programación de las acciones las que integradas y articuladas se orientan a proveer Productos para lograr un Resultado Específico en la población y así contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de política pública.
25
PROGRAMACION Y FORMULACION MULTIANUAL Y ANUAL
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Acciones Centrales.- Comprende las actividades orientadas a la gestión de los recursos humanos, materiales y financieros de la entidad, que contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los resultados de los PP (a los que se encuentre articulada la entidad)..
(APNOP).- En el marco de la progresividad de la implementación de los PP, esta categoría podrá incluir proyectos e intervenciones sobre la población que aún no haya sido identificada como parte de un Programa Presupuestal (PP).
26PROGRAMACION Y FORMULACION MULTIANUAL Y ANUAL
26
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Categoría Presupuestal
Producto/Proyectos
Actividades/Acciones -
Obras
Programa Presupuestal
Acción Central
APNOP
Productos
Proyectos
Actividades
Acción/Obra
Proyectos
Actividades
Acción/Obra
Proyectos
Actividades
Acción/Obra
Estructura Programática
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Categoría Presupuestal
Producto/Proyectos
Actividades/Acciones - Obras
Programa Presupuestal
Productos
Proyectos
Actividades
Acción/Obra
Acciones comunes
Actividades
Programas Presupuestales
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Categoría Presupuestal Proyectos
Actividades/Acciones - Obras
Acción Central
Proyectos
Actividades
Acción/Obra
ACCIONES CENTRALES
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Actividades
5000001 PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO
5000002 CONDUCCION Y ORIENTACION SUPERIOR
5000003 GESTION ADMINISTRATIVA
5000004 ASESORAMIENTO TECNICO Y JURIDICO
5000005 GESTION DE RECURSOS HUMANOS
5000006 ACCIONES DE CONTROL Y AUDITORIA
5000007 DEFENSA JUDICIAL DEL ESTADO
Acción Central
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Categoría Presupuestal
Producto/Proyectos
Actividades/Acciones -
Obras
APNOP
Proyectos
Actividades
Acción/Obra
Asignacines presupuestarias que no resulten en productos
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M e t a Es el valor numérico proyectado de los indicadores. Existen dos
tipos de metas: Meta física Meta del indicador de desempeño.
Meta física: valor numérico proyectado del indicador de
producción física (para productos/proyectos, actividades, acciones de inversión y obra). Tiene dos dimensiones:
- Dimensión Física: valor proyectado del indicador de
producción física definido en la unidad de medida establecida. Corresponde a productos/proyectos, y actividades/acciones de inversión y obras.
PROGRAMACION Y FORMULACION MULTIANUAL Y ANUAL
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Meta
La Dimensión Física tiene hasta tres elementos: a) Unidad de medida: la unidad en la que se medirá físicamente el producto, actividad/acciones de inversión. b) Valor proyectado: el número de unidades de medida que se espera alcanzar.c) UBIGEO: la identificación del lugar –departamento, provincia, distrito– donde se realiza la actividad/acciones.
33PROGRAMACION Y FORMULACION MULTIANUAL Y ANUAL
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Meta
- Dimensión financiera: Es el valor monetario de la dimensión física que corresponde a la meta física. se obtiene a partir de la cuantificación y valorización de los insumos necesarios para su realización . Para los productos y proyectos, la dimensión financiera se obtiene por agregación del valor de la dimensión financiera de las actividades, acciones de inversión y/u obras que los componen.
Meta del indicador de desempeño: es el valor numérico proyectado de los indicadores de desempeño (resultados y productos del Programa Presupuestal).
PROGRAMACION Y FORMULACION MULTIANUAL Y ANUAL
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RESULTADO Indicador de Desempeño
Unidad de Medida Valor Proyectado
Producto
Proyecto
Actividades /Acciones de
inversión y Obra
Indicador de desempeño
Indicador de producción física (Dimensión Física)
Unidad de Medida Valor Proyectado
Unidad de Medida Valor Proyectado
Indicador de producción física (Dimensión Física)
Acción/Obra
Indicador de Producción Física
(Dimensión Financiera)
- Unidad de Medida - Valor Proyectado
- Ubigeo
Valor Monetario
Dimensiones de la Meta a nivel de resultado, productos, proyectos y actividades y/u obra
Unidad de Medida Valor Proyectado
Indicador de producción física (Dimensión Física)
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En materia de personal activo, pensionista, Contrato Administrativo de Servicios (CAS) y cargas sociales
Para el Gobierno Nacional y Regional, se toma en cuenta para los tres años el “Aplicativo Informático para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Público”.
Para Gobiernos Locales se toma en cuenta el reporte del “Módulo de Programación y Formulación SIAF-SP”.
Y para los organismos públicos y empresas no financieras de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales se toma en cuenta la información del formato “Resumen de Personal”.
36PROGRAMACION Y FORMULACION MULTIANUAL Y ANUAL
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Adicionalmente, las entidades toman en cuenta las pautas siguientes:
No se debe prever recursos para futuros reajustes,
incrementos o aprobación de remuneraciones, escalas, bonificaciones, dietas, de toda índole.
Sólo deben comprender acciones de personal que estén permitidas por la norma correspondiente.
Para el caso de reformas como SERVIR, serán evaluadas por el MEF
37PROGRAMACION Y FORMULACION MULTIANUAL Y ANUAL
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En materia de bienes, servicios y equipamiento:
1. En bienes tomar en cuenta los stock de bienes con los que cuenta la entidad, a fin de sustentar la diferencia existente.
2. Se debe considerar, las obligaciones contractuales, servicios básicos de luz, agua, teléfono, mensajería, seguros, entre otros. Vinculadas al mantenimiento de infraestructura con contratos de concesión de Asociaciones Público Privadas (APP) o similares en los casos que corresponda.
38PROGRAMACION Y FORMULACION MULTIANUAL Y ANUAL
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En materia de bienes, servicios y equipamiento:
Considerar los gastos de operación y mantenimiento de la infraestructura realizada. En el caso de los gastos de mantenimiento, definidas en los estudios de pre inversión,
Para el gasto en los bienes y servicios de Acciones Centrales y APNOP, debe estar dirigida a optimizar los recursos para la operatividad de los servicios públicos que se brindan. Los incrementos de año a año de acuerdo a la inflación.
Para los gastos en equipamiento se debe tomar, la información patrimonial obtenida en el último inventario .
39PROGRAMACION Y FORMULACION MULTIANUAL Y ANUAL
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Donaciones y Transferencias Las entidades sólo programan las transferencias
financieras que, conforme a la normatividad vigente. En el caso de las subvenciones reguladas por el artículo 60°
del TUO de la Ley General, sólo programan las que tengan opinión favorable de la entidad.
i) Los montos a ser otorgados; ii) La finalidad de las subvenciones; iii) la entidades beneficiadas, y dispositivos legales que
autorizan tal subvención.
40PROGRAMACION Y FORMULACION MULTIANUAL Y ANUAL
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Otros Gastos Corrientes Para Beneficencia Pública, el es programado por el
Ministerio de la Mujer y Poblaciones Vulnerables y los Gobiernos Locales, en el marco de la transferencia de funciones y competencias.
Se debe programar los recursos para garantizar los pagos de los impuestos y arbitrios por el periodo comprendido en la programación multianual.
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PROGRAMACION Y FORMULACION MULTIANUAL Y ANUAL
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De las contrapartidas Se debe asegurar la contrapartida nacional en los
contratos de operaciones de endeudamiento, y los convenios de cooperación técnica.
Del Servicio de la Deuda Se deben contemplar las previsiones para atender el
servicio de la deuda.
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PROGRAMACION Y FORMULACION MULTIANUAL Y ANUAL
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EN INVERSION PUBLICAA partir del primer año de la programación multianual, se prioriza los proyectos de acuerdo a lo siguiente:
Proyectos de inversión en liquidación. Proyectos de inversión en ejecución física. Proyectos de inversión con Buena Pro. Proyectos de inversión en proceso de contratación. Proyectos que cuenten con estudio definitivo o expediente
técnico aprobado. Elaboración de estudios definitivos, expediente técnico y/o
documentos similares de los proyectos nuevos VIABLES.A partir del 2 año se garantiza la culminación y/o continuidad del proyecto y luego los que tengas expediente técnico.
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PROGRAMACION Y FORMULACION MULTIANUAL Y ANUAL
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EN INVERSION PUBLICA
La programación multianual de la inversión pública no comprendidas en el SNIP, se sujeta al siguiente orden:
Proyectos de inversión en liquidación. Proyectos de inversión en ejecución física. Proyectos de inversión con Buena Pro. Proyectos de inversión en proceso de contratación. Proyectos que cuenten con estudio definitivo o expediente
técnico aprobado.
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PROGRAMACION Y FORMULACION MULTIANUAL Y ANUAL
Programación multianual de los ingresos
En lo que corresponde a “Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito”, la programación se efectúa conforme al cronograma de desembolsos establecido por la DGETP y los contratos respectivos.
En cuanto a las fuentes de financiamiento “Recursos Directamente Recaudados” y “Recursos Determinados” en el rubro “Contribuciones a Fondos” y “Otros Impuestos Municipales”, su proyección debe efectuarse sobre la base de la Ejecución Financiera de Ingresos informada para efectos de la elaboración de la Cuenta General de la República del año anterior.
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PROGRAMACION Y FORMULACION MULTIANUAL Y ANUAL
Presupuesto Público
Ley de PPTO
Gobierno Nacional
133 Pliegos
Gobiernos Regionales
26 GR incluye MM
Lima
Gobiernos Locales
1838 distritos
Otras
ETES
97 ETES
FONAFE OTRAS
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Agrupa las entidades que cuentan con créditos presupuestarios aprobados en sus respectivos Presupuestos Institucionales.
Institucional
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Existe un clasificador único para identificar las partidas de ingresos y gastos
Tipo de transacción:
Genérica
1. Ingresos Subgenérica
Específica
Genérica
2. Gastos Subgenérica
Específica
Clasificador de Ingresos y Gastos
Es el mayor nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen, y están comprendidos por nueve (9) genéricas que son los siguientes:
1. Impuestos y Contribuciones Obligatorias2.Contribuciones Sociales3.Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos4.Donaciones y Transferencias5.Otros Ingresos6.Venta de Activos No Financieros7.Venta de Activos Financieros8.Endeudamiento9.Saldo de Balance
Genérica del Ingreso48
Es el nivel máximo de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de los recursos humanos, materiales, tecnológicos y financieros:
0. Reserva de Contingencia1. Personal y Obligaciones Sociales2. Pensiones y Prestaciones Sociales3. Bienes y Servicios4. Donaciones y Transferencias5. Otros Gastos6. Adquisición de Activos No Financieros7. Adquisición de Activos Financieros8. Servicios de la Deuda Pública
Genérica de Gastos49
2.1.1 Todo beneficio en efectivo de los servidores Retribuciones y complementos Mayordomía aguinaldos y escolaridad CTS Asignación por cumplir 25 y 30 años de servicio Bonificación por vacaciones y vacaciones truncas Asignación por enseñanza Bono por crecimiento económico Dietas de directorios, Regidores y Consejeros
2.1.2 Todo beneficio en especie Uniforme de personal administrativo Servicio de movilidad para traslado de los trabajadores Estacionamiento para vehículos de los trabajadores Guardería para los hijos de los trabajadores
2.1.3 Obligaciones del empleador
2.1. Personal y Obligaciones Sociales50
2.2.1 Pensiones Escolaridad, aguinaldo y gratificaciones
2.2.2 Prestaciones y Asistencia Social Prestaciones de salud Prestaciones en efectivo (subsidios por incapacidad, maternidad y lactancia)
Pensiones por accidentes de trabajo y victimas por terrorismo
Bono complementario y pensiones complementarias Alimentos para programas sociales Apoyo escolar (textos y equipos informáticos) Asistencia médica (entrega de medicamentos Prestaciones del empleador (Seguro médico, sepelio y luto)
2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
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2.3.1 Bienes
• Compra de bienes• Vestuario y textiles• Combustible y carburantes• Municiones y explosivos• Materiales y útiles• Repuestos y accesorios• Enseres• Suministros médicos• Materiales y útiles de
enseñanza• Compra de suministros• Otros bienes
2.3.2 Servicios
Viajes Servicios básicos, comunicación
publicidad Servicios de limpieza, seguridad y
vigilancia Servicios de mantenimiento Alquiles de Muebles e inmuebles Servicios administrativos,
financieros y de seguro Servicios profesionales y técnicos CAS
2.3 Bienes y Servicios52
2.4.1 Donaciones y transferencias corrientes
• A gobiernos extranjeros• A organismos internacionales• A otras unidades del gobierno
2.4.2 Donaciones y transferencias de capital
• A gobiernos extranjeros y agencias gubernamentales• A organismos internacionales• A otras unidades del gobierno
2.4 Donaciones y Transferencias53
Subsidios (a empresas pública y privadas)
Transferencias a instituciones sin fines de lucro
Subvenciones a personas naturales
Impuestos, derechos administrativos y multas
Sentencias judiciales y laudos arbitrales
2.5 Otros Gastos
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2.6.1 Adquisición de edificios y estructuras
2.6.2 Construcción de edificios y estructuras
2.6.3 Adquisición de vehículos, maquinarias y otros
2.6.4 Adquisición de objetos de valor
2.6.5 Adquisición de activos no producidos
2.6.7 Inversiones intangibles
2.6.8 Otros gastos de activos no financieros
2.6 Adquisición de Activos no Financieros
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Concesión de préstamos
Compra de títulos y valores
Compra de acciones y participaciones de capital
Adquisición de otros activos financieros
2.7. Adquisición de Activos Financieros
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Amortización de la deuda
Intereses de la deuda
Comisiones y otros gastos de la deuda
2.8 Servicios de la Deuda Pública
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Los proyectos y productos tienen 6 dígitos Proyectos empiezan con 2 Productos empiezan con 3
Tienen 7 dígitos Actividades empiezan con 5 Acciones empiezan con 6 Obras empiezan con 4
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Codificaciones
Proyectos: 2002060: Rehabilitación y Mejoramiento de Carretera Tingo María – Aguaytía – Pucallpa
Productos: 3000040: Conservación de Bosques
Actividades: 5000274: Gestión de la información para la conservación de bosques
Acciones : 6000001: Expediente Técnico
Obras : 4000091: Rehabilitación de la Rd Vial Nacional
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Codificaciones
Estimación de la demanda global del gasto anual.-
La estimación de la demanda global de gastos anual, es el resultado de la establecido en el primer año de la programación multianual del gasto público.
Estimación de los ingresos para determinar la Asignación Presupuestaria – Total.-
La Asignación Presupuestaria – Total de los fondos públicos es el resultado de la estimación de los ingresos que se esperan recaudar, captar u obtener, en base al cual la entidad ajusta su programación de gastos del primer año de la programación multianual. Esta Asignación se compone de la Asignación Presupuestaria - MEF y la Asignación Presupuestaria - Entidad, conforme a lo siguiente:
FORMULACION PRESUPUESTARIA ANUAL 2015 60
Estimación de los ingresos para determinar la Asignación Presupuestaria – EntidadComprende las Fuentes de Financiamiento: “Recursos Directamente Recaudados”, “Donaciones y Transferencias” y “Recursos Determinados” en los rubros “Contribuciones a Fondos” e “Impuestos Municipales”, según corresponda. Estimación de los ingresos para determinar la Asignación Presupuestaria – MEFComprende los montos comunicados por el Ministerio de Economía y Finanzas una vez aprobado el MMM vigente, para el primer año de la programación, correspondientes a:
PRESUPUESTARIA ANUAL 2015
61
62
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SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA SECTOR PÚBLICO
[ Módulos]
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VCONTROL
VIEVALUACION
IIIAPROBACION
IPROGRAMACION
IIFORMULACION
CICLO PRESUPUESTARIO
IVEJECUCION
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Fases del Proceso Presupuestario
IPROGRAMACION
VCONTROL
VIEVALUACION
IIIAPROBACION
IIFORMULACION
IVEJECUCION
SE ESTABLECEN LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES A LOGRAR DURANTE
UN AÑO FISCAL DETERMINANDO LA DEMANDA GLOBAL DE LOS GASTOS
Y SE DEFINE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMATICA
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Fases del Proceso Presupuestario: Programación
66
PLIEGOPRESUPUESTARIO
DGPP
2. ESTIMACION DE INGRESOS DIFERENTES
A Recursos Ordinarios
3. DEMANDA GLOBAL Programación de los
gastos para tres años,
RORDRROC
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
INGRESOS DETERMINADOS
Optimizar la prestación de servicios a la
población
66
Programación
RECURSOS PUBLICOS
Definición de la Estructura Programática y Funcional
VIEVALUACION
VCONTROL
IIIAPROBACION
IVEJECUCION
IPROGRAMACION
IIFORMULACION
SE DEFINE LOS TECHOS INICIALES PARA LA ENTREGA A LOS PLIEGOS PRESUPUESTALES Y EL
PLIEGO INICIA SU FORMUALACION priorizando sus gastos en base a su Plan Estratégico Institucional
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Fases del Proceso Presupuestario: Formulación
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PLIEGOPRESUPUESTARIO
DGPP
En base a techo por RO asignado y la Asignación total, se priorizan los recursos y se
asignan de acuerdo a la estructura programática
funcional
ESCALA DE PRIORIDADES
CADENAS DE GASTOFUENTES DE
FINANCIAMIENTO
PLANEAMIENTO Y PROGRAMACION
EN GASTOS DE ACUERDO AL PLAN
OPERATIVO INSTITUCIONAL
(POI)
CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS
1. Programas Presupuestales con enfoque en Resultados
2. Acciones Centrales3. Asignaciones Presupuestarias que
no resultan en Producto APNOP
Formulación
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VIEVALUACION
VCONTROL
IIIAPROBACION
IVEJECUCION
IPROGRAMACION
IIFORMULACION
EL PROYECTO DE LA LEY ANUAL DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO ES
REMITIDO POR EL PRESIDENTE DE LA REPUBLICA AL PODER LEGISLATIVO PARA
SU APROBACION
Fases del Proceso Presupuestario: Aprobación
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EL MINISTRO DE ECONOMIA Y FINANZAS PRESENTA EL PROYECTO
DEL PPTO DEL SECTOR PUBLICO
CONGRESO DE LA REPUBLICA
CONGRESO DE LA REPUBLICA
EL PRESIDENTE DEL CM Y EL MINISTRO DE ECONOMIA Y FINANZAS SUSTENTAN LA INICIATIVA PRESUPUESTAL ANTE EL CR
PRESENTACION DEL PPTO
COMISION DE PRESUPUESTO Y
CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA
EVALUACION Y ANALISIS DETALLADO
EN SESIONES PUBLICAS
DICTAMEN ES SUSTENTADO ANTE
EL PLENO
DICTAMEN APROBADO (50% + 1 de Congresistas presentes)
CASO CONTRARIO, EL PODER EJECUTIVO MEDIANTE DECRETO LEGISLATIVO
PROMULGARÁ EL PROYECTO DE LEY
AprobaciónMEF
DEBATE EN EL PLENO
VIEVALUACION
VCONTROL
IIIAPROBACION
IVEJECUCION
IPROGRAMACION
IIFORMULACION
SE CONCRETA EL FLUJO DE INGRESOS Y EGRESOS PREVISTOS EN EL PRESUPUESTO
ANUAL DENTRO DEL MARCO DE LA PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUALES
Fases del Proceso Presupuestario: Ejecución
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72
COMPROMISO
DEVENGADO
PRESUPUESTO INSTITUCIONALDE APERTURA
O MODIFICADO
(PIA ó PIM)
PROGRAMACION DE COMPROMISOS
ANUAL(PCA)
PRIORIZACION DEL GASTO
CERTIFICACIONPRESUPUESTAL
CALENDARIO DE PAGO
Proceso de la ejecución presupuestal y financiera de los egresos públicos
GIRO Y PAGO
73
73
1.- La asignación de la Programación de Compromisos Anualizados (PCA), aprobado por la Dirección General de Presupuesto Público, a nivel de Pliego, por toda FF, Categoría de Gasto y Genérica de Gasto.
2.- La Certificación del Crédito Presupuestario (CCP), emitido por el jefe de presupuesto o quien haga sus veces en el Pliego o en la Unidad Ejecutora, a pedido de áreas competentes con antelación a la generación de la obligación y por ende antes del compromiso del gasto.
3.- El Compromiso del Gasto, que implica la asunción de obligaciones generadas conforme a lo establecido en el artículo 14° numeral 14.1 de la Directiva para la Ejecución Presupuestaria, es decir a través de un acto administrativo, cuyo plan de pagos debe estar respaldado en el presupuesto aprobado.
Dentro de este proceso de ejecución de los créditos presupuestarios se identifican las
siguientes conceptos:
74
PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUAL PCA
Proceso de distribución de la PCA.
La DGPP aprueba la PCA a nivel de Pliego por toda fuente de financiamiento y genérica del gasto.
La DGPP distribuye a los Pliegos a través del SIAF-SP.
El Pliego Distribuye la PCA a todas sus Unidades Ejecutoras a través del SIAF-SP.
75
PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUAL PCA
PCA.- es un instrumento de programación del gasto público de corto plazo, la determinación, actualización y revisión de la PCA atiende a los siguiente principios. Eficiencia y efectividad en el gasto público, la PCA es concordante con la disciplina fiscal y escala de prioridadesPredictibilidad del gasto Público.- certidumbre sobre el limite anual para realizar compromisos.Presupuesto dinámico.- La PCA responde a una ejecución dinámica de los Presupuestos.Perfeccionamiento continuo.- la PCA es sometida a perfeccionamiento para mejorar el gasto.
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PROCEDIMIENTOS PARA LA REVISION Y ACTUALIZACIÓN DE LA PCA
La PCA es revisada trimestralmente, para lo cual la DGPP de ser necesario realiza reuniones de coordinación técnica con las oficinas de Presupuesto:
Excepciones para la modificación de PCA• Por emergencia declarada por norma legal .• El pago de servicio de deuda externa pública.• Las transferencias de la Reserva de Contingencia• Atención de sentencias judiciales• La fusión y/o transferencias de competencias y funciones,
nuevas competencias y funciones, de acuerdo a normas • La incorporación de recursos provenientes de concesiones
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PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUAL PCA
Los créditos suplementarios que se destinen a gasto corriente por la fuente de Recursos Ordinarios (RO)
Las transferencias de partidas autorizadas en la Ley Anual de Presupuesto.
Las transferencias financieras que se autoricen en la ley anual de Presupuesto (art. 12 y otros de la Ley 30114)
Las donaciones que se incorporan. Solo en caso del SIS se incluye los saldos de balance.
Creditos suplementarios por la fuente distintas a Recursos Ordinarios (RO), cuyo compromiso respecto de la PCA, a nivel pliego, supere el 90% en dicha categoría.
PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUAL PCA
La Incorporación de recursos provenientes de los Fondos
autorizados por disposición legal expresa. Los recursos por operaciones oficiales de crédito La mayor disponibilidad financiera de fondos públicos que financian el presupuesto de las entidades públicas a que hace referencia el art. 42.2 de la ley 28411. Aprobación de modificaciones entre categorías de
gastos (capital a corriente y viceversa). La Actualización del PCA a Gobierno Locales es automática y se mantiene. Gastos de capital, al 31-12-14 se aprueban de inmediato Las transferencia de partidas entre pliego reduce el
PCA.
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El Compromiso
Acto emanado de autoridad competente, que afecta total o parcialmente la Programación de Compromisos Anual (PCA), previo al pago de obligaciones contraídas de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio, dentro del marco establecido por las Leyes Anuales de Presupuesto, las Directivas y Ley General.
No debe exceder los niveles aprobados de la Programación de Compromisos Anual (PCA) ni de los Calendarios de Pagos aprobados al Pliego Presupuestario.
Está prohibido realizar Compromisos si no se cuenta con el respectivo Programación de Compromisos Anual (PCA) .
Etapas en la Ejecución de Ingresos y Gastos
El Devengado Es la obligación de pago que asume un Pliego
Presupuestario como consecuencia del respectivo Compromiso contraído.
Comprende la liquidación, la identificación del acreedor y la determinación del monto, a través del respectivo documentos oficial.
En el caso de bienes y servicios, se configura a partir de la verificación de conformidad del bien recibido, del servicio prestado o por haberse cumplido con los requisitos administrativos y legales para los casos de gastos sin contraprestación inmediata o directa. 80
Etapas en la Ejecución de Ingresos y Gastos
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El Calendario de Pagos El calendario de Pagos mensual es el monto límite autorizado por
la DGETP a través del SIAF SP para efectuar el gasto girado de las obligaciones debidamente formalizadas y registradas en la fase del Devengado por las Unidades Ejecutoras.
La DGETP autoriza el Calendario de Pagos Mensual Inicial para cada mes, sobre la base a la Programación Mensual de los Gastos que fuera registrada a través del SIAF-SP, y remitida a través del sistema al TP, hasta el 25 de mes.
Las ampliaciones del calendario de Pagos Mensual del período, son solicitadas de manera expresa, únicamente si el monto de la programación de pagos (devengado) del mes resulta insuficiente.
La autorización del Calendario de Pagos Mensual, no convalida los actos o acciones que no se ciñan a la normatividad vigente.
Etapas en la Ejecución de Ingresos y Gastos
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El Pago Constituye la etapa final de la ejecución
del gasto, en el cual el monto devengado se cancela total o parcialmente, debiendo formalizarse a través del documento oficial correspondiente.
Está prohibido efectuar el pago de obligaciones no devengadas.
Etapas en la Ejecución de Ingresos y Gastos
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VIEVALUACION
VCONTROL
IIIAPROBACION
IVEJECUCION
IPROGRAMACION
IIFORMULACION
En el marco de la funciones del Poder Legislativo, éste fiscaliza el uso y la disposición de los recursos públicos.
En este sentido, a través de la Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República del Congreso de la República, se lleva a cabo el seguimiento sobre la aplicación de la Ley de
Presupuesto del Sector Público.
Fases del Proceso Presupuestario: Control
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VIEVALUACION
VCONTROL
IIIAPROBACION
IVEJECUCION
IPROGRAMACION
IIFORMULACION
EN EL AMBITO PRESUPUESTAL CONSISTE EN EL SEGUIMIENTO DE LOS NIVELES DE EJECUCION DE LOS INGRESOS Y DE LOS GASTOS RESPECTO AL PRESUPUESTO
AUTORIZADO Y SUS MODIFICACIONES. EN EL AMBITO DE LA CONTRALORIA GENERAL Y LOS ORGANOS DE CONTROL INTERNO SE EJERCE EL CONTROL
DEL PRESUPUESTO COMPRENDIENDO EL CONTROL DE LA LEGALIDAD Y EL DE GESTION SEGÚN LO ESTIPULADO EN
LAS LEYES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Fases del Proceso Presupuestario: Control
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VIEVALUACION
VCONTROL
IIIAPROBACION
IVEJECUCION
IPROGRAMACION
IIFORMULACION
EL CONTROL PREVIO DEL GASTO DE LAS ENTIDADES DEL SECTOR
PUBLICO SE EJERCE POR LAS DIRECCIONES U OFICINAS
ENCARGADAS DE LAS FUNCIONES DE ADMINISTRACION DE LOS PLIEGOS
PRESUPUESTARIOS
Fases del Proceso Presupuestario: Control
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VIEVALUACION
VCONTROL
IIIAPROBACION
IVEJECUCION
IPROGRAMACION
IIFORMULACION
EVALUACIONES FINANCIERAS TRIMESTRALES,
EVALUACIONAES ECONOMICAS SEMESTRALES Y ANUALES
EFECTUADAS TANTO POR EL MEF COMO POR LAS ENTIDADES Y UN INFORME DE DESEMPEÑO
DE LA GESTIÓN PÚBLICA ANUAL
Fases del Proceso Presupuestario: Evaluación
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Cifras totales por fuente de financiamiento: S/. Recursos Ordinarios RO 82 977Recursos Directamente Recaudados RDR 10 287Recursos por operaciones Oficiales de Crédito ROOC 4 562Donaciones y Transferencias DON T. 677Recursos Determinados RDETERM 20 429
TOTAL 118 934
Transparencia Presupuestaria (TP) es aquella situación en la que la ciudadanía puede conocer lo que se hace en cada fase del ciclo presupuestario e identificar con facilidad las desviaciones.
Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2014
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MODIFICACIONES
Modificaciones Presupuestarias: Son las variaciones que se producen durante el Año Fiscal en el presupuesto.
NIVEL INSTITUCIONAL
NIVEL FUNCIONAL PROGRAMÁTICO
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MODIFICACIONES A NIVEL INSTITUCIONAL
Créditos Suplementarios
Transferencia de Partidas
Norma de Rango: Ley, DU, DS, RTP, según corresponda.
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MODIFICACIONES A NIVEL FUNCIONAL PROGRAMÁTICO
Créditos y Anulaciones presupuestarias
Entre unidades ejecutoras Dentro de una misma unidad ejecutora
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Resolución AutoritativaPliegoUnidad EjecutoraFunciónProgramaSub ProgramaActividad/ProyectoFuente de FinanciamientoCategoría y Grupo Genérico del gasto
Nota de Modificación Copia a la DNPP
Lineamientos Entre
Unidades Ejecutoras
CRÉDITOS Y ANULACIONES
GRACIAS POR LA ATENCION
Eco. Rosario Zavaleta Mezarzavaleta@mef.gob.pe
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Resolución del titularPliegoUnidad EjecutoraFunciónProgramaSub ProgramaActividad/ProyectoFuente de FinanciamientoCategoría y Grupo Genérico del gasto
Nota de Modificación Copia a la OPP y DNPP EExterno / informe favorable OPP y Convenio
Lineamientos Dentro de una
Unidad Ejecutora
CRÉDITOS Y ANULACIONES
Cumplimiento de
Metas Presupuestarias