Post on 06-Aug-2015
Ing. Luís Cáceres Solís
UNIDAD Nº 04
VALORIZACION DE OBRA – LA
INFORMATICA EN LOS COSTOS
Y PRESUPUESTOS –
LIQUIDACION FINALO DE
OBRA
DEFINICION Podemos definir valorización de obra como el documento que refleja la cuantificación económica de un avance físico, realizado en un periodo dado.
La Valorización Bruta o Base, es el avance físico de un mes determinado, valorizado con precios del presupuesto Base. Sirve para determinar los reajustes de las valorizaciones y por ende su correspondiente reintregro, además sirve para el control físico de la obra.
MARCO LEGAL
La actividad de la construcción se puede desarrollar dentro de dos sectores claramente definidos:
Sector Privado
- Normado por el Código Civil, Titulo IX, Cap. Tercero: “Contrato de Obra”, artículos 1771 al 1789.
Sector Publico Sobre valorizaciones, adelantos y adicionales tenemos vigente el D.S. Nº 184-2008-PCM, de la Ley de Contrataciones con el Estado.
En lo referente específicamente a los adicionales esta vigente la Resolución de la Controlaría General de la República Nº 369-2007-CG del 13/06/2001.
Sobre Normas de Control para Obras Publicas esta vigente la Resolución de Contraloría Nº 072-98-CG.
Sobre Formulas Polinómicas, los reajustes y adelantos (amortizaciones y deducciones) esta vigente el D.S. Nº 011-79-VC, y sus Normas modificatorias y complementarias, así como el D.S. Nº 011-89-VC. También se ha introducido una modificatoria en el D.S. N º 079-2001-PCM.
TIPOS DE VALORIZACION
Valorización de Obra Principal
Valorización de Obra Adicional
Valorización de Mayores Gastos Generales
Valorización de Intereses
Norma actual sobre Valorizaciones y Metrados
En el D.S. Nº 184-2008-EF solo existe 01 articulo especifico sobre valorizaciones de obra.
Articulo Nº 197º Valorizaciones y metrados Las valorizaciones tienen el carácter de pagos a cuenta y serán elaboradas el último día de cada período previsto en las Bases o en el contrato, por el inspector o supervisor y el contratista.
En el caso de las obras contratadas bajo el sistema de precios unitarios, las valorizaciones se formularán en función de los metrados ejecutados con los precios unitarios del valor referencial afectado por el factor de relación, agregando separadamente los montos proporcionales de gastos generales y utilidad ofertados por el Contratista; a este monto se agregará, de ser el caso, el porcentaje correspondiente al Impuesto General a las Ventas.
En el caso de las obras contratadas bajo el sistema a suma
alzada, durante la ejecución de la obra, las valorizaciones
se formularan en función de los metrados ejecutados con
los precios unitarios del valor referencial, agregando
separadamente los montos proporcionales de gastos
generales y utilidad del valor referencial. El subtotal así
obtenido se multiplicara por el factor de relación,
calculado hasta la quinta cifra decimal; a este monto se
agregará, de ser el caso, el porcentaje correspondiente al
impuesto General a las Ventas.
En las obras contratadas bajo el sistema de Precios
Unitarios se valorizara hasta el total de los metrados
realmente ejecutado, mientras que en el caso de las obras
bajo el sistema de Suma Alzada se valorizará hasta el total
de los metrados del presupuesto de obra.
Los metrados de obra ejecutados serán formulados y valorizados conjuntamente por el contratista y el inspector o supervisor, y presentados a la Entidad dentro de los plazos que establezca el contrato. Si el inspector o supervisor no se presentara para la valorización conjunta con el contratista, esté la efectuará. El inspector o supervisor deberá revisar los metrados durante el periodo de aprobación de la valorización.
El plazo máximo de aprobación por el inspector o supervisor de las valorizaciones y su remisión a la Entidad para periodos mensuales, es de cinco (5) días, contados a partir del primer día hábil del mes siguiente al de la valorización respectiva, y será cancelada por la Entidad en la fecha no posterior al ultimo día de tal mes.
Cuando las valorizaciones se refieren a periodos distintos a los previstos en este párrafo, las Bases o el contrato establecerán el tratamiento correspondiente de acuerdo a lo dispuesto en el presente articulo
A partir del vencimiento del plazo establecido para el pago de estas valorizaciones, por razones imputables a la Entidad, el contratista tendrá derecho al reconocimiento de los intereses pactados en el contrato y, en su defecto, al interés legal, de conformidad con los artículos 1244º , 1245º y 1246º del Código Civil. Para el pago de los intereses se formulara una Valorización de Intereses y se efectuara en las valorizaciones siguientes.
CASO: OBRAS CONTRADAS BAJO EL SISTEMA DE
PRECIOS UNITARIOS En el caso de las obras contratadas bajo el sistema de PRECIOS UNITARIOS, las valorizaciones se formularan en función a los metrados ejecutados con los precios unitarios del valor referencial afectado por el factor de relación, agregando separadamente los montos proporcionales de gastos generales y utilidad ofertados por el contratistas; a este monto se agregara, de ser el caso, el porcentaje correspondiente al Impuesto General de las Ventas.
fr = factor de relación
VR=Valor Referencial
V=((Metrado ejecutado x PU del VR)) x fr+Gastos General
Ofertado + Utilidad Ofertada
En las obras contratadas bajo el sistema de
Precios Unitarios se valorizara hasta el total de
los metrados realmente ejecutados.
OBRAS CONTRATADAS
BAJO EL SISTEMA DE
PRECIOS UNITARIOS
VALORIZACION HASTA EL
TOTAL DE LOS METRADOS
REALMENTE EJECUTADOS
CASO: OBRAS CONTRADAS BAJO EL SISTEMA DE SUMA ALZADA
En el caso de las obras contratadas bajo el sistema A SUMA ALZADA, durante la ejecución de la obra, las valorizaciones se formularan en función de los metrados ejecutados con los precios unitarios del valor referencial, agregando separadamente los montos proporcionales de gastos generales y utilidad del valor referencial. El sub total así obtenido se multiplicara por el factor de relación, calculando hasta la quinta cifra decimal; a este monto se agregara, de ser el caso, el porcentaje correspondiente al Impuesto General de las Ventas.
fr = factor de relación
VR=Valor Referencial
V=((Metrado ejecutado x PU del VR) +Gastos General
Del VR + Utilidad del VR) x fr
En el caso de obras bajo el Sistema de Suma Alzada se valorizara hasta el total de los metrados del presupuesto de obra.
OBRAS CONTRATADAS
BAJO EL SISTEMA DE
SUMA ALZADA
VALORIZACION HASTA EL
TOTAL DE LOS METRADOS
DEL PRESUPUESTO DE OBRA
PLAZO DE APROBACION DE LA VALORIZACION
El plazo máximo de aprobación por el inspector o el supervisor de las valorizaciones y su remisión a la entidad para periodos mensuales, es de cinco (5) días, contados a partir del primer día hábil del mes siguientes al de la valorización respectiva, y será cancelada por la entidad en fecha no posterior al ultimo día de tal mes.
Valorización mes
“n”
MES “n” MES “n+1”
Cuando la valorización se refiere a periodos distintos a los previstos en este párrafo, las Bases o el contrato establecerán el tratamiento correspondiente de acuerdo con lo dispuesto en el presente articulo.
Entidad cancelara en la
fecha no posterior al
ultimo día del mes
“n+1”
5 días
1º día hábil
del mes
“n+1”
Aprobación y
remisión de la Val.
a la entidad
Ultimo día
del mes
“n+1” Valorización: Ultimo
día del mes “n”
Plazo para el pago de la Valorización de Obra
“...Cuando los pagos se realicen contra valorizaciones, estas deberán ser periódicas de acuerdo a lo establecido en el contrato y tendrán carácter de `pago a cuenta ....”
El articulo 197º del Reglamento señala:
“Las valorizaciones........ y será cancelada por la Entidad en fecha no posterior al último día de tal mes......”
El Reglamento no hace mención alguna a la retención por Fondo de Garantía, en tal sentido esta retención ya no se aplica en las obras publicas.
De acuerdo con el articulo Nº 197º, penúltimo
párrafo, los pagos de valorizaciones son consideradas
por la Ley como obligaciones esenciales. El
planteamiento del contratista ante una situación de
demora en el pago, que exceda el plazo establecido
en el contrato, estimamos en concordancia con este
articulo es, formular por escrito el requerimiento de
pago. Si la entidad en 15 días hábiles no cumple con
su obligación, el contratista puede solicitar la
Resolución del Contrato teniendo como paso previo
reducir el ritmo de trabajo o paralizar.
Debemos dejar sentado que el derecho del contratista
de reducir el ritmo o paralizar, es independiente del
derecho al reconocimiento de intereses por la demora
en el pago.
INTERESES POR DEMORA EN EL PAGO DE
VALORIZACIONES
Art. 48° de la Ley Nº 1017, Ley de Contrataciones
indica
Reconocimiento de Intereses.
"En caso de incumplimiento del pago por parte de la
Entidad, salvo que el atraso se deba a caso fortuito o
fuerza mayor, ésta reconocerá el pago de intereses
conforme a lo establecido por el Código Civil.
Igual derecho corresponde a la entidad en el caso de
que ésta sea la acreedora"
En el D.S. N° 184-2008 – EF se señala lo siguiente:
Art. Nº 197° Valorizaciones y metrados.
"... A partir del vencimiento del plazo establecido para
el pago de estas valorizaciones, el contratista tendrá
derecho al reconocimiento de los intereses pactados en
el contrato y en su defecto, al interés legal, de
conformidad con los artículos 1244°, 1245° y 1246° del
Código Civil. El pago de intereses se efectuará en las
valorizaciones siguientes".
Comentario
Como se observa en caso de que no se precise la tasa de
intereses se aplicará el.Código Civil:
Art. 1244°. La tasa de interés legal es fijada por el
Banco Central de Reserva del Perú".
Art. 1245°. Cuando debe pagarse interés, sin haberse
fijado la tasa, el deudor debe abonar el interés legal".
Art. 1246°. Si no se ha convenido el interés moratorio, el
deudor solo está obligado a pagar por causa de mora el
interés compensatorio pactado, y en su defecto,,el interés
legal".
Por lo expuesto se verifica que en términos generales la tasa
de interés a reconocer a los contratistas por mora en los
pagos es el interés legal.
Formas del cálculo de intereses
Por analogía se considera aplicable el procedimiento
establecido por la circular No 016-94.EF/90 del
21/05/94, que establece:
Factor interés (i) = Factor Acumulado Tasa de Interés Legal día de pago Valorización - 1
Factor Acumulado Tasa Int. Legal de último día que debió pagarse la Val.
Intereses = Valorización Líquida x i
La Valorización Liquida corresponde al monto en efectivo adeudado al Contratista, por lo tanto al momento de facturar el monto de interese calculado, se le debe agregar el I.G.V.
Ejemplo:
Valorización del mes de Diciembre 2000 S/. 100000.00
Reajuste Bruto S/. 5000.00
Deducción de reajuste (-) S/. 5000.00
Valorización Bruta S/. 100000.00
Amortización de Adelanto (-) S/. 35000.00
Valorización Neta S/. 65000.00
Efectivo S/. 65000.00
I.G.V. (19% x V.N.) S/. 12600.00
Mes de la valorización Diciembre 2000
Vencimiento plazo de pago 31.01.2001
T.I.L. del 31.01.2001 4.42474
Día de pago de la valorización Dic. 2000 20.05.2001
T.I.L del 20.05.2001 4.54489
Intereses = 65000 x [(4.54489 / 4.42474) - 1] = S/. 1765.02
Total Intereses = 1765.02 + IGV = 1765.02 + 317.70 = S/. 2082.72
Modelo de Formato para Valorización de Obras Publicas
Un modelo de formato establecido por el MEF, es:
Valorización del mes V
Reajuste R
Deducción de reajuste (-) D
Valorización Bruta VB=V+R-D
Amortización de Adelantos(-) A
Valorización Neta VN=VB-A
Efectivo Efect=VN
I.G.V. =19%xVN
PROBLEMA # 1 Se tiene un proyecto que consiste en la reparación de la red de desagüe
en una urbanización de la ciudad de chimbote en la que ya existen los
buzones de concreto. Los trabajos también comprenden la reposición de
las pistas de concreto que ha sido demolida. El metrado de la obra es el
siguiente:
CODIGO
PARTIDAS UND METRADO
1.00
Excavación de zanjas h=2.00 mts. De
profundidad
ml
3000
2.00
Tubería de concreto simple (CSN) D=8”
ml
3000
3.00
Relleno compactado con material propio en
capas de 30 cms don compactador vibratorio
ml
3000
4.00
Pistas de concreto e=6” fc’=175 kg/cm2
m2
18000
Nota: considere 20% de gastos generales y utilidades (39)
Los análisis de costos unitarios con precios a febrero del 2007 de las
partidas son los siguientes
1.00 Excavación de zanjas h=2.00 mts. de profundidad (Unid = ml)
Descripcion Und Aporte P.U. Parcial Total
(47) Peon hh 4.8 6.8 32.64 32.64
32.64
Mano de Obra
2.00 Tubería de concreto simple normalizado (C.S.N.) de 8” (unid = ml.)
Descripcion Und Aporte P.U. Parcial Total
(47) Peon hh 0.5300 8.50 4.51
(47) Operario hh 1.6000 6.80 10.88 15.39
(69) tuberia C.S.N. 8" pza 1.0300 15.00 15.45
(21) cemento tipo I bls 0.1200 18.07 2.17
(04) Arena m3 0.0100 18.00 0.18 18.80
33.19
Mano de Obra
Materiales
3.00 Relleno compactado con material propio en capas de 30 cm. con
compactador vibratorio (Unid = ml)
4.00 Pistas de concreto e= 6” f’c= 175 kgcm2 (unid = m2)
Descripcion Und Aporte P.U. Parcial Total IU
Gasolina gln 0,1000 6,00 0,60 0,60 34
Peon hh 2,8800 6,80 19,58 47
Operario hh 0,1100 8,50 0,94 20,52 47
Compact. Vibratorio hm 0,1100 18,00 1,98 1,98 49
23,10
Materiales
Mano de Obra
Equipo y herramientas
Descripcion Und Aporte P.U. Parcial Total IU
Cemento Tipo I bls 0,2000 18,07 3,61 21
Arena m3 0,1500 18,00 2,70 4
Piedra chancada m3 0,2500 35,00 8,75 15,06 5
Operario hh 0,8000 8,50 6,80 47
Oficial hh 0,8000 7,50 6,00 47
Peon hh 3,2000 6,80 21,76 34,56 47
Mezcladora hm 0,1500 20,00 3,00 3,00 48
52,62
Materiales
Mano de Obra
Equipo y herramientas
Se solicita
** elaborar el presupuesto al 31 de febrero - 2007
** elaborar la formula polonomica de reajuste
** si la obra se inicia el 1 de julio - 2007 y el plazo programado es de 3 meses
determinar la valorización contractual N° 01 – 02 – 03 sabiendo que los
metrados de avance de obra son los siguientes
PRIMER MES
Excavación de zanjas h=2.00 de profundidad 80%
Tuberías de concreto simple normalizado (C.S.N.) 60%
Relleno compactado con m/propio en capas de 30 cm 20%
Pista de concreto e=6” f’c=175 kg/cm2 05%
SEGUNDO MES
Excavación de zanjas h=2.00 de profundidad 600 ml
Tuberías de concreto simple normalizado (C.S.N.) 600 ml
Relleno compactado con m/propio en capas de 30 cm 1200 ml
Pista de concreto e=6” f’c=175 kg/cm2 8100 m2
Tener en cuenta que ha existido un reajuste y la entidad contratante a otorgado un adelanto directo del 15 % al contratista y se conoce que el factor de relación es de 0.9142
** Si el avance físico programado para el mes de julio es del 25% indicar si la obra esta adelantada o retrasada
DESARROLLO
Elaboración del presupuesto de la obra
OBRA :
LUGAR :
FECHA :
ITEMS DESCRIPCION METRADO PU PARCIAL TOTAL
1,00 MOVIMIENTO DE TIERRA
1,01 excavacion de zanjas 3.000 32,64 97.920,00
1,02 relleno compactado 3.000 23,10 69.300,00 167.220,00
2,00 TUBERIAS
2,01 tuberias de concreto 3.000 33,19 99.570,00 99.570,00
3,00 PAVIMENTOS
3,01 pista de concreto 18.000 52,62 947.160,00 947.160,00
1.213.950,00
242.790,00
1.456.740,00
276.780,60
1.733.520,60
COSTO DIRECTO
COSTO INDIRECTO (20% )
SUB TOTAL
IGV (19% )
TOTAL
jorn
al
tuberia
cem
ento
are
na
gasolin
a
vib
rador
pie
dra
chancada
mezcla
dora
GG
UU
item DESCRIPCION METRADO PU PARCIAL 47 69 21 4 34 49 5 48 39
1 Excavacion de zanjas 3000 32.64 97920 97920
2 Tuberias de concreto 3000 33.19 99570 46170 46350 6510 540
3 Relleno compactado 3000 23.1 69300 61560 1800 5940
4 Pista de concreto 18000 52.62 947160 622080 64980 48600 157500 54000
827730 46350 71490 49140 1800 5940 157500 54000 242790
0.568 0.032 0.049 0.034 0.001 0.001 0.108 0.037 0.167
0.11 0.071se agrupa deacuerdo a los colores 0.081
Elaboración de la formula polinomica
( Jr ) (0.395 Tbr + 0.605 Cer) (0.478 Ar + 0.521 Mr) (0.009 Gr + 0.009 Vr + 0.980 Pr) (GGUUr)
( Jo ) (0.395 Tbo + 0.605 Ceo) (0.478 Ao + 0.521 Mo) (0.009 Go + 0.009 Vo + 0.980 Po) (GGUUo)+ 0.071 0.167+0.11+k = 0.568 0.081+
k = 1.001
METRADO MONTO % METRADO MONTO % METRADO MONTO % METRADO MONTO %
- - - 2400 78336 80 2400 78336 80 600 19584 20
- - - 1800 59742 60 1800 59742 60 1200 39828 40
- - - 600 13860 20 600 13860 20 2400 55440 80
900 47358 5 900 47358 5 17100 899802 95
199296
39859.2
239155.2
218635.68
VALORIZACION # 1
AVANCE ACUMULADO AVANCE ACTUAL AVANCE ACUMULADO SALDO ACTUAL
COSTO DIRECTO
COSTO INDIRECTO (20%)
SUB TOTAL
F.R. (0.9142)
METRADO MONTO % METRADO MONTO % METRADO MONTO % METRADO MONTO %
2400 78336 80 600 19584 20 3000 97920 100 - - -
1800 59742 60 1200 19914 20 2400 79656 80 600 19914 20
600 13860 20 2400 27720 40 1800 41580 60 1200 27720 40
900 47358 5 17100 426222 45 9000 473580 50 9000 473580 50
493440
98688
592128
541323.42
VALORIZACION # 2
AVANCE ACUMULADO AVANCE ACTUAL AVANCE ACUMULADO SALDO ACTUAL
COSTO DIRECTO
COSTO INDIRECTO (20%)
SUB TOTAL
F.R. (0.9142)
METRADO MONTO % METRADO MONTO % METRADO MONTO % METRADO MONTO %
3000 97920 100 - - - 3000 97920 100 - - -
2400 79656 80 600 19914 20 3000 99570 100 - - -
1800 41580 60 1200 27720 40 3000 69300 100 - - -
9000 473580 50 9000 473580 50 18000 947160 100 - - -
521214
104242.8
625456.8
571792.61
VALORIZACION # 3
AVANCE ACUMULADO AVANCE ACTUAL AVANCE ACUMULADO SALDO ACTUAL
COSTO DIRECTO
COSTO INDIRECTO (20%)
SUB TOTAL
F.R. (0.9142)
NORMAS PARA EL
CALCULO DE REAJUSTES
T.U.O. DE LA LEY Nº 26850, SU REGLAMENTO Y
EL D.S. Nº 079-2001-PCM.
El punto 2 del artículo 44° del D.S. N° 079-2001-
PCM establece que las valorizaciones serán
ajustadas multiplicándolas por el coeficiente de
reajuste K correspondiente al mes en que debe ser
pagada la valorización.
Como el artículo Nº 197° señala que una
valorización debe ser pagada hasta el último día
calendario del mes siguiente al avance, entonces
las valorizaciones se reajustan con el coeficiente
K del mes siguiente a la valorización.
Este artículo establece un procedimiento de
reajuste:
Con el “K” proyectado, mes siguiente al avance,
para lo cual se proyectan los Índices Unificados
del último mes publicado, incrementados
algebraicamente con el promedio de la variación
producida en los referidos índices de los 2
últimos meses conocidos. Una vez que se
publiquen los índices unificados definitivos se
efectuarán las regularizaciones
correspondientes.
REGULARIZACIÓN
I.U.1
(1)
I.U.2
(2)
CALCULO
PROMEDIO
(3) %
I.U.
PROYECTADO
(4)=(2)X(3)+(2)
200.35 205.45 (205.45-200.35)/200.35 2.5455 210.68
SISTEMA DE REAJUSTES
Se encuentra normado por el Decreto
Supremo Nº 011-79-VC del 01 de marzo
de 1979. siendo sus principales
modificaciones los D.S. Nº 017-79-VC,
D.S. Nº 022-80-VC, D.S. Nº 006-86-VC,
D.S. Nº 011-89-VC.
Según el Art. 7º - D.S. Nº 011 – 79 - VC y su
modificatorio D.S. Nº 017 – 79 - VC.
Para el calculo de los reajustes, se deberá
tener en cuenta las siguientes normas:
a) Norma General.
b) Norma para Obras Atrasadas.
c) Norma para Obras Permanentemente
Adelantadas.
d) Norma para Obras con Adelanto Específico para materiales.
e) Norma para Obras con Adelanto Directo.
NORMA GENERAL
El ítem a) del Artículo 7° del D.S. N° 011-79-VC del 01-03-79 concordando con el D.S. Nº 011-89-VC del 12-09-89, establece:
a).“Las valorizaciones mensuales de obra ejecutada o de adicionales a precios originales del contrato, serán reajustadas multiplicándolas por el respectivo coeficiente de reajuste "K" que se obtenga de aplicar los índices de precios correspondientes al mes en que debe ser pagada la valorización, en la formula o formulas polinomicas.
Ejemplo:
Meses: Enero 2005 Febrero 2005 Marzo 2005 Abril 2005
Valoriz: V1 = S/. 10,000 V2=S/. 20,000 V3=S/. 15.000
Dic. 2004
kF=1.010(*) kM=1.020(*) kA=1.030(*)
(*)Proyectados
Valorización Nº 01 (Enero 2005)
Al 31 de Enero se proyectan los índices unificados (kF) de Febrero 2005.
Val. Enero 2005 S/. 10,000.00
Reajuste=10,000 (1.010 - 1) S/. 100.00 (Proyectado)
Val. Bruta S/. 10,100.00
Amortización adelantos S/. 0.00
Valorización Neta S/. 10,100.00
Efectivo S/. 10,100.00
IGV 19% x 10,100 S/. 1,919.00
Monto a pagar S. 12,019.00
b).”Para el caso en que las valorizaciones
cubran períodos superiores al mes, se
hallará por proporción los momentos de
cada mes calendario en que se haya
efectuado avance real de la obra,
aplicándoles a estos montos el coeficiente
de reajuste “K” respectivo. El mismo
procedimiento se seguirá en
valorizaciones que comprendan un lapso
no coincidente con el mes calendario”.
Cuando cubre períodos superiores al mes
calendario
V
t1 t2
Mes 1 Mes 2
V= S/. 10,000
15/05 31/05 10/06
16d 10d
Mayo 2000 Junio 2000
V´ V´´
Kmayo=1.010 Kjunio=1.020 Kjulio=1.030
V´ = 16/26x10,000 = S/. 6,153.85
R‘ = 6,153.85(1.020 - 1) = S/. 123.08
V" = 10 / 26 x 10,000 = S/. 3,846.15
R" = 3,846.15(1.030 - 1) = S/. 115.38
NORMA PARA OBRAS
ATRASADAS
NORMAS PARA OBRAS
ATRASADAS
Valoriz. Ejecutadas < Valoriz Programadas
En este caso la norma sobre reajustes (ítem b,
Art.. 7°. del D.S.N° 011-79-VC) señala lo
siguiente:
a. El reajuste total acumulado sobre el avance
realmente ejecutado no podrá superar el
reajuste que hubiere correspondido al avance
acumulado programado.
b. El reajuste que se abone al Contratista en cada
valorización de avance de obra, sumando con
los ya pagados, no deberá superar el reajuste acumulado
sobre el avance programado a la
misma fecha.
c. Cuando en determinado momento, el avance real de la
obra supera el atraso o se efectúe
reprogramación de obra, además del reajuste que
corresponda a la valorización del mes, se
reintegrará la parte del reajuste dejada de abonar a
consecuencia del atraso, a condición que se
cumpla con lo establecido en el inciso a) de este rubro B.
• En consecuencia:
1) En términos matemáticos la norma señala que, en
una obra atrasada:
2) La Comparación de Reintegros se hace por cada
Fórmula Polinómica que exista en la obra, lo
cual debería estar complementado con su respectivo
Calendario de Avance de Obra Valorizado
(por cada Fase).
Reintegro Ejecutado Reintegro Programado
Aplicación:
EJEMPLO DE OBRA ATRASADA (Sin adelanto)
Con la finalidad de fijar los conceptos sobre
la Norma para obras atrasadas, se
considera el siguiente ejemplo, para lo cual
se asumen los datos básicos como índices,
fórmula polinómica, avances (reales y
programados), etc.
1) Indices Unificados (Área Geográfica N° 02)
Simb. IU Oct.99 Nov.99 Dic.99 Ene.00 Feb.00 Mar. 00 Abr.00 May.00
J 47
F 03
B 17
C 21
M 43
E 48
T 72
G 39
258.94
195.39
290.20
264.25
314,33
281.97
234.57
261.61
258.94
198.14
287.01
269.09
314.95
285.38
236.82
261.69
258.94
198.13
285.36
271.41
320.14
289.69
238.25
263.31
258.94
187.38
285.90
277.51
320.88
298.92
234.43
263.65
258.94
195.33
283.90
287.20
321.15
313.56
240.93
264.18
258.94
194.41
275.10
287.20
322.08
312.43
238.03
265.79
258.94
191.42
267.24
294.36
321.02
305.93
236.95
267.36
258.94
188.30
271.47
294.36
322.24
304.39
236.15
268.68
2) Cálculo de los coeficientes de reajuste K.
Conocida la fórmula polinómica:
000
00000
226.0057.0056.0
088.0061.0074.0151.0287.0
GGU
GGU
T
T
E
E
M
M
C
C
L
L
F
F
J
JK
rrr
rrrrr
K NOV.99 DIC.99 ENE.00 FEB.00 MAR.00 ABR.00 MAY.00
1.004 1.009 1.003 1.017 1.013 1.013 1.012
3) Avances (en S/.) incluyen el factor de relación
VaI Nº Fecha Parcial Acumulado
01
02
03
Dic. 99
Ene.00
Feb.00
22,000.00
47,000.00
31,000.00
22,000.00
69,000.00
100,000.00
100,000.00
AVANCES PROGRAMADOS
VaI Nº Fecha Parcial Acumulado
01
02
03
04
Dic. 99
Ene.00
Feb.00
20 Marz. 00
16,500.00
46,000.00
25,000.00
12,500.00
16,500.00
62,500.00
87,500.00
100,000.00
100,000.00
Cabe señalar que sólo por fines didácticos no se
consideran montos con muchas cifras ni decimales.
AVANCES EJECUTADOS O REALES
Parámetros asumidos:
No hay Retención del 5 % por Fondo
de Garantía.
Se conocen los Indices Unificados
que corresponde al verdadero
reajuste (mes siguiente).
No hay Adelantos.
Valorización N° 01 (Dic. 99)
Valorización reajustada (Por K de Enero 2000)
Valorización ejecutada = 16,500.00
Reajuste =V (K-1) = 16500 (1.003-1) = 49.50
= 16,549.50
Verificación de reintegros
Avance programado acumulado = 22,000.00
Avance ejecutado acumulado = 16,500.00
16,500 < 22,000 Obra atrasada. (Comparar reintegro)
Reintegro a reconocer
Reajuste program. acumulado = 22,000 (1.003-1) = 66.00
Reajuste ejecutado acumulado = 49.50
Como S/. 66.00 > S/. 49.50 entonces se paga S/. 49.50
Monto a pagar:
Valorización del mes 16,500.00
Reajuste 49.50
Valoriz. Bruta 16,549.50
Amortización Adelantos 0.00
Valorización neta 16.549.50
Efectivo S/. 16,549.50
IGV 19% x 16,549.50 S/. 3,144.31
Monto a pagar S/. 19,693.31
Valorización Nº 02 (Enero 00)
Valoración reajustada (Por K de Febrero 2000)
1. Valorización ejecutada = 46,000.00
Reajuste =V (1.017-1) = 782.00
46,782.00
2. Comparación de avances
Avance program. acumulado (22,000+47,000) = 69,000.00
Avance ejecutado acumulado (16,500+46,000) = 2,500.00
62,500 < 69,000 la obra está atrasada
3. Reintegro a reconocer
Reajuste programado acumulado:
Valorización 01 66.00
Valorización 02 [47,000(1.017-1)] 799.00
865.00
Reajuste ejecutado acumulado
Valorización 01 49.50
Valorización 02 782.00
831.50
Como 831.50 (reint. acum. ejec) < 848.00 (reint.
acum. prog) se puede pagar el total de reajuste
ejecutado del mes por que su acumulado no superaría
al reajuste acumulado programado (techo de reintegro
mensual).
Entonces se tiene:
Reajuste autorizado acumulado
Valorizaciones 01 = 49.50
Valorizaciones 02 = 782.00
S/. 831.50
Como se observa el total de reintegro autorizado
pagado S/. 831.50. no ha superado el acumulado de
reintegro programado S/. 848.00.
4. Monto a pagar
Valorización del mes 46,000.00
Reajuste 782.00
Valorización Bruta 46.782.00
Amortización Adelantos 0.00
Valorización neta 46,782.00
Efectivo S/. 46,782.00
IGV 19% x46,782.00 S/. 8,888.58
Monto a pagar S/. 55,670.58
1. Valorización reajustada (Por K de Marzo 2000)
Valorización ejecutada = 25,000.00
Reajuste =V(K-1)= 25,000 (1.013-1) = 325.00
25,325.00
2. Verificación de reintegros
Avance programado acumulado =100,000.00
Avance ejecutado acumulado = 93,500.00 93,500 < 100,000 -» Obra continúa atrasada (Comparar reintegros)
Valorización Nº 03 (Feb. 2000)
3. Reintegro a reconocer
Reajuste programado acumulado:
Valorización 01 = 66.00
Valorización 02 = 799.00
Valorización 03 [31,000(1.013-1)] = 403.00
Techo de Reintegros 1,268.00
Reajuste ejecutado acumulado:
Valorización 01 = 49.50
Valorización 02 = 782.00
Valorización 03 = 325.00
S/. 1,156.50
S/. 1,268.00 (reaj. prog.) > S/. 1,156.50 (reaj.ejec.) Se puede pagar el total de reajuste ejecutado del mes por que su acumulado no supera al reajuste acumulado programado.
Entonces se tiene:
Reajuste autorizado acumulado Valorización 01 = 49.50 Valorización 02 = 782.00 Valorización 03 = 325.00 S/. 1,156.50 Como se observa el total de reintegro autorizado o pagado S/. 1,156.50 no ha superado, en este caso es menor al acumulado de reintegro programado S/. 1,268.00
4. Monto a pagar
Valoriz. mes 25,000.00
Reajuste 325.00
Valoriz. Bruta 25.325.00
Amortización Adelantos 0.00
Valorización neta 25,325.00
Efectivo S/. 25,325.00
IGV 19% x 25,325.00 S/. 4,811.75
Monto a pagar S/. 30,136.75
Valorización Nº 04 (Marzo 00)
Por estar atrasado el Contratista termina fuera de
plazo y genera una 4ta. Valorización que no estaba
programada.
1. Valorización reajustada (Por K de Abril 00)
Valorización ejecutada = 12,500.00
Reajuste = V (K-1) = 12,500 (1.013-1) = 162.50
12,662.50
2. Comparación de avances
Avance programado acumulado = 100,000.00
Avance ejecutado acumulado = 100,000.00
Obra atrasada por terminar después del plazo
3. Reintegro a reconocer
Comparación de Reintegros
Reajuste programado acumulado:
Valorización 01 = 66.00
Valorización 02 = 799.00
Valorización 03 = 403.00
Valorización 04 = 0.00
Techo de Reintegros = 1,268.00
Reajuste ejecutado acumulado:
Valorización 01 49.50
Valorización 02 782.00
Valorización 03 325.00
Valorización 04 162.50
1,319.00
S/.1,319.00 (reint. ejec.) > S/. 1,268.00 (reint.
prog.) El reintegro ejecutado sobrepasa el Techo de
Reintegros, luego sólo se paga hasta este tope.
Luego :
1,319.00 -1,268.00=S/.51.00 este monto se
descuenta al reajuste ejecutado del mes 162.50 -
51.00= S/. 111.50 (reajuste a pagar en la valorización
Nº 04)
Entonces se tiene:
Reajuste autorizado acumulado
Valorización 01 = 49.50
Valorización 02 = 782.00
Valorización 03 = 325.00
Valorización 04 = 111.50
Total reintegros autorizados o pagados S/.= 1,268.00
Como se observa el total de reintegro autorizado o pagado S/. 1,268.00, no ha superado, en este caso es como máximo igual al acumulado de reintegro programado S/. 1,268.00
4. Monto a pagar Valorización del mes 12,500.00 Reajuste 111.50 Valoriz. Bruta 12,611.50 Amortización Adelantos 0.00 Valorización neta 12,611.50 Efectivo S/. 12,611.50 IGV 19% x 12,611.50 S/. 2,396.19
Monto a pagar S/. 15,007.69
En el cuadro siguiente se muestra los cálculos anteriores tabulados para su mejor comprensión y seguimiento.
EJEMPLO DE OBRA ATRASADA
Vapor
izaci
ón Nº
Fecha
Avance
Program
ado
(1)
Avance
Ejecuta
do (2)
K-1
(3)
Reajuste
Programa
do
(1)x (3)
Reajuste
Ejecutad
o
(2)x (3)
Reajuste
Reconocido
(4)
Valorizació
n
(2+4)
01 Dic. 99 22000
22000
16500
16500
0.003 66.00
66.00
49 50
49.50
49.50
49.50
16549.51
549.50
02 Ene.00 47000
59000
46000
52500
0.017 799,00
865,00
782.00
831 50
782.00
831.50
46782.06
331.50
03 Feb. 00 31000
100000
25000
87500
0.013 403.00
1268.0
325.00
1156.50
325.00
1156.50
25325.08
8656.50
04 Marz. 00 12500
100000
0.013 0.00
1268.00
162.50
1319.00
111.50
1268.00
12611.50
101268.00
REAJUSTE RECONOCIDO
Valorización
Nº
Cálculo
Ejecutado
Programado
Reajuste del
mes
Reconocido
01/Dic.99
02/ Ene.00
03/ Feb. 00
04/ Marz. 00
49.50 < 66.00
782.00 < 865.00
1,156.00 < 1268.00
1,319.00 >1268
49.50
782.00
325.00
111.50
NORMA PARA OBRAS
PERMANENTEMENTE
ADELANTADAS
NORMA PARA OBRAS
PERMANENTEMENTE ADELANTADAS
En este caso la norma sobre reajustes (ítem C, Art..
7° del D.S. N° 011-79-VC) señala lo siguiente:
“Las valorizaciones de obras permanentemente
adelantadas con respecto al avance programado,
serán reajustadas con el coeficiente de reajuste
“k” respectivo y pagadas sin requerirse
comparación con el reajuste correspondiente al
avance programado”.
En este caso se debe de cumplir:
Se paga reintegro ejecutado del mes sin comparar
Reintegros Ejecutados < Reintegros Programados
Avances Ejecutados > Avances
En términos matemático la norma señala que, en una
obra esta permanentemente adelantada cuando:
EJEMPLO DE OBRA PERMANENTEMENTE
ADELANTADA (Sin Adelanto)
Con la finalidad de fijar los conceptos sobre la
Norma para obras permanentemente
adelantadas, se considera el siguiente
ejemplo, para lo cual se asumen los datos
básicos como índices, fórmula polinómica,
avances (reales y programados), etc.
1) índices Unificados (Área Geográfica N° 04)
Simb. IU Oct.03 Nov.03 Dic.03 Ene.04 Feb.04 Mar. 04 Abr.04 May.04
J 47
F 03
B 17
C 21
M 43
E 48
T 72
G 39
258.94
195.39
290.20
264.25
314,33
281.97
234.57
261.61
258.94
198.14
287.01
269.09
314.95
285.38
236.82
261.69
258.94
198.13
285.36
271.41
320.14
289.69
238.25
263.31
258.94
187.38
285.90
277.51
320.88
298.92
234.43
263.65
258.94
195.33
283.90
287.20
321.15
313.56
240.93
264.18
258.94
194.41
275.10
287.20
322.08
312.43
238.03
265.79
258.94
191.42
267.24
294.36
321.02
305.93
236.95
267.36
258.94
188.30
271.47
294.36
322.24
304.39
236.15
268.68
2) Cálculo de los coeficientes de reajuste K.
Conocida la fórmula polinómica:
000
00000
226.0057.0056.0
088.0061.0074.0151.0287.0
GGU
GGU
T
T
E
E
M
M
C
C
L
L
F
F
J
JK
rrr
rrrrr
K NOV.03 DIC.03 ENE.04 FEB.04 MAR.04 ABR.04 MAY.04
1.004 1.009 1.003 1.017 1.013 1.013 1.012
3) Avances (en S/.) incluyen el factor de relación
VaI Nº Fecha Parcial Acumulado
01
02
03
Dic. 03
Ene.04
Feb.04
22,000.00
47,000.00
31,000.00
22,000.00
69,000.00
100,000.00
100,000.00
AVANCES PROGRAMADOS
VaI Nº Fecha Parcial Acumulado
01
02
Dic. 03
Ene.04
35,000.00
65,000.00
35,000.00
100,000.00
100,000.00
Cabe señalar que sólo por fines didácticos no se
consideran montos con muchas cifras ni decimales.
AVANCES EJECUTADOS O REALES
Parámetros asumidos:
No hay Retención del 5 % por Fondo
de Garantía.
Se conocen los Indices Unificados
que corresponde al verdadero
reajuste (mes siguiente).
No hay Adelantos.
Valorización N° 01 (Dic. 2003)
Valorización reajustada (Por K de Enero 2004)
Valorización ejecutada = 35,000.00
Reajuste =V (K-1) = 35,000 (1.003-1) = 105.00
= 35,105.00
Verificación de reintegros
Avance programado acumulado = 22,000.00
Avance ejecutado acumulado = 35,000.00
35,000 > 22,000 Obra Adelantada.
Reintegro a reconocer
Reajuste program. acumulado = 22,000 (1.003-1) = 66.00
Reajuste ejecutado acumulado = 105.00
Como S/. 105.00 > S/. 66.00 entonces por ser obra adelantada se
paga el reajuste ejecutado sin comparar S/. 105.00
Monto a pagar:
Valorización del mes 35,000.00
Reajuste 105.00
Valonzación Bruta 35,105.00
Amortización Adelantos 0.00
Valorización neta 35,105.00
Efectivo S/. 35,105.00
IGV 19% x 35,105.00 S/. 6,669.95
Monto a pagar S/. 41,774.95
Valorización Nº 02 (Enero 2004)
Valoración reajustada (Por K de Febrero 04)
1. Valorización ejecutada = 65,000.00
Reajuste =65,000 (1.017-1) = 1,105.00
66,105.00
2. Comparación de avances
Avance program. acumulado (22,000+47,000) = 69,000.00
Avance ejecutado acumulado (35,000+65,000) =100,000.00
100,000> 69,000 Obra continua adelantada y termino.
3. Reintegro a reconocer
Reajuste programado acumulado:
Valorización 01 66.00
Valorización 02 [47,000(1.017-1)] 799.00
865.00
Reajuste ejecutado acumulado
Valorización 01 105.50
Valorización 02 1,105.00
1,210.00
Como 1210.00 (reintegro ejecutado) > 865.00
(reintegro programado) entonces por estar la obra
adelantada se puede pagar el total e reajuste
ejecutado del mes.
Entonces se tiene:
Reajuste autorizado acumulado
Valorizaciones 01 = 105.50
Valorizaciones 02 = 1105.00
S/. 1210.00
Como se observará con la siguiente valorización, el
total de reintegro autorizado o pagado S/. 1,210.00
no supera, siendo menor, al acumulado de reintegro
programado S/. 1268.00 (techo de reintegro).
4. Monto a pagar
Valorización del mes 65,000.00
Reajuste 1,105.00
Valorización Bruta 66,105.00
Amortización Adelantos 0.00
Valorización neta 66,105.00
Efectivo S/. 66,105.00
IGV 19% x66,105.00 S/. 12,559.95
Monto a pagar S/. 78,664.95
1. Valorización reajustada (Por K de Marzo 04)
Valorización ejecutada =25,000.00
Reajuste =V(K-1)= 25,000 (1.013-1) = 325.00
25,325.00
2. Verificación de reintegros
Avance programado acumulado =100,000.00
Avance ejecutado acumulado =100,000.00 100,000 = 100,000 -» Obra Termino.
Valorización Nº 03 (Feb. 04)
3. Reintegro a reconocer
Reajuste programado acumulado:
Valorización 01 = 66.00
Valorización 02 = 799.00
Valorización 03 [25,000(1.013-1)] = 403.00
Techo de Reintegros 1,268.00
Reajuste ejecutado acumulado:
Valorización 01 = 105.50
Valorización 02 = 1,105.00
1,210.00
S/. 1,268.00 (reajuste programado) > S/. 1,210.00 (reajuste
ejecutado = reajuste reconocido) Como se observa el
reajuste acumulado pagado no ha superado el el Techo de
reintegros programado.
EJEMPLO DE OBRA PERMANENTEMENTE
ADELANTADA
Valori
zación
Nº
Fecha
Avance
Program
ado
(1)
Avance
Ejecuta
do
(2)
K-1
(3)
Reajuste
Programa
do
(1)x (3)
Reajust
e
Ejecuta
da
(2)x (3)
Reajuste
Reconoci
da
(4)
Valorizació
n
(2+4)
01 Dic. 03 22000
22000
35000
35000
0.003 66.00
66.00
105 00
105.00
105.00
105.00
35105.00
35105.00
02 Ene.04 47000
69000
65000
100000
0.017 799,00
865,00
1105.00
1210.00
1105.00
1210.00
66105.00
101210.00
03 Feb.
04
31000
100000
0.013 403.00
1268.00
REAJUSTE RECONOCIDO
Valorización Nº
Cálculo
Ejecutado Programado
Reajuste del mes
Reconocido
01/Dic.03
02/ Ene.04
03/ Feb. 04
105.00 > 66.00
1,105.00 > 865.00
1,210.00 < 1268.00
105.00
1,105.00
0.00
NORMA PARA OBRAS CON
ADELANTO DIRECTO
NORMA PARA OBRAS CON ADELANTO
DIRECTO
El Adelanto Directo corresponde a un capital de trabajo que la
entidad otorga al contratista, siempre y cuando las Bases del
proceso de Selección lo hayan considerado y el contratista lo
solicite.
Este Adelanto puede ser hasta el 20% del monto del contrato,
incluido el IGV, y se otorga contra una Garantía por igual
monto, renovable cada tres meses por el saldo del adelanto por
amortizar (Art. 130º D.S. Nº 079-2001-PCM del 03-07-2001).
Adelanto directo < ó = 20% Contrato
El Adelanto Directo no se actualiza.
Ejemplo:
Monto del Contrato (con IGV)
=S/.1’000,000.00+190,000.00=1,190,000.00
Adelanto Directo máximo=20% = 0.20x1,190,000.00 = S/. 238,000.00
Una vez que la entidad ha otorgado el Adelanto, el Contratista
está sujeto a la Amortización y Deducción de reajuste.
AMORTIZACIÓN DEL ADELANTO DIRECTO
El Art. 132º D.S. Nº 013-2001-PCM señala que la amortización es un
descuento proporcional que se aplica en cada pago que se efectué
al contratista.
Las fórmulas para amortizar el Adelanto Directo son:
A = %Adelanto directo x Valorización
A=Adelanto directo x Valorización
Monto Contrato
VAL. 1 = S/. 200,000.00.............A1=20%x200,000.00 = S/. 40,000.00
VAL. 2 = S/. 500,000.00 ........... A2=20%x500,000.00 = S/. 100,000.00
VAL. 3 = S/. 300,000.00 ........... A3=20%x300,000.00 = S/. 60,000.00
TOTAL AMORTIZADO S/. 200,000.00
No debe quedar saldos de adelanto sin amortizar
El adelanto directo se amortiza hasta completar el monto del
Adelanto otorgado sin IGV, ya que este impuesto corresponde a la
SUNAT.
VAL. 1 VAL. 2 VAL. 3
A.D. A1 A2 A3
Ejemplo:
Monto Contrato = S/. 1000,000.00 (Sin IGV)
Monto Adelanto Directo = A.D. = 20% X 1’000,000.00 = S/. 200,000.00 (sin IGV)
D = A.D. x V(K - 1)
C Ka
Al recibir al Contratista de parte de la Entidad un Adelanto Directo,
como hemos señalado se debe aplicar un descuento en el monto de la
Valorización que denominamos Amortización, por lo tanto se evidencia
que el Contratista no debe percibir reajuste por esa parte de la
Valorización que ha ejecutado con dinero adelantado por el Estado.
Este descuento que se aplica sobre el reintegro está normado por el
D.S. Nº 06-86-VC que señala la siguiente fórmula general
DEDUCCIÓN DE REINTEGRO QUE NO
CORRESPONDE POR EL ADELANTO DIRECTO
D = A.D. x V (K-Ka)
C Ka
O su forma equivalente:
Donde:
D = Deducción de reajuste que no corresponde.
A.D. = Adelanto Directo otorgado sin IGV.
C = Monto del Contrato Principal sin IGV.
V = Valorización ejecutada, incluye Factor de relación.
K = Coeficiente de reajuste de la valorización.
Ka = Coeficiente de reajuste del mes en que se otorgó
el Adelanto Directo.
La Deducción se aplica desde el mismo mes en que se otorga el
Adelanto Directo, es continua en cada Valorización y se termina
de aplicar cuando se termina de Amortizar el Adelanto Directo.
Ejemplo:
Monto Contrato = S/. 1000,000.00 (Sin IGV)
Monto Adelanto Directo = A.D. = 20% X 1’000,000.00 = S/. 200,000.00 (sin IGV)
VAL. 1 VAL. 2 VAL. 3
A.D. A1, D1 A2, D2 A.3, D3 K1 = Ka = 1.010 K2 = 1.020 K3 = 1.030 K4 = 1.040
VAL. 1 200,000.00
REAJUSTE = V (K - 1) = 200,000 (1.020 - 1) 4,000.00
DEDUCCIÓN = 200,000 X 200,000 (1.020 - 1.010) 396.04 (-)
1'000,000 X 1.010
VALORIZACIÓN BRUTA = VB = 203,603.96
AMORTIZACIÓN = A = 20% x 200,000 40,000.00 (-)
VALORIZACIÓN NETA = VN = 163,603.96
EFECTIVO = E = 163,603.96
I.G.V. = 18% X VN = 31,084.75
A CANCELAR AL CONTRATISTA = E + I.G.V. = S/. 194,688.71
VAL. 2 500,000.00
REAJUSTE = V (K - 1) = 500,000 (1.030 - 1) 15,000.00
DEDUCCIÓN = 200,000 X 500,000 (1.030 - 1.010) 1,980.20 (-)
1'000,000 X 1.010
VALORIZACIÓN BRUTA = VB = 513,019.80
AMORTIZACIÓN = A = 20% x 500,000 100,000.00 (-)
VALORIZACIÓN NETA = VN = 413,019.80
EFECTIVO = E = 413,019.80
I.G.V. = 18% X VN = 78,473.76
A CANCELAR AL CONTRATISTA = E + I.G.V. = S/. 491,493.56
LA AMORTIZACIÓN Y LA DEDUCCIÓN DEL ADELANTO
DIRECTO EMPIEZAN EN EL MISMO MES, SE APLICAN
DURANTE LOS MISMOS MESES Y TERMINAN EN EL
MISMO MES.
VAL. 3 300,000.00
REAJUSTE = V (K - 1) = 300,000 (1.040 - 1) 12,000.00
DEDUCCIÓN = 200,000 X 300,000 (1.040 - 1.010) 1,782.18 (-)
1'000,000 X 1.010
VALORIZACIÓN BRUTA = VB = 310,217.82
AMORTIZACIÓN = A = 20% x 300,000 60,000.00 (-)
VALORIZACIÓN NETA = VN = 250,217.82
EFECTIVO = E = 250,217.82
I.G.V. = 18% X VN = 45,039.21
A CANCELAR AL CONTRATISTA = E + I.G.V. = S/. 295,257.03
NORMAS PARA OBRAS CON
ADELANTOS ESPECÍFICOS PARA
MATERIALES
El adelanto Directo corresponde a un capital de trabajo que
la entidad otorga al Contratista, siempre y cuando las Bases
del proceso de Selección lo hayan considerado y el
Contratista lo solicite.
(*) El monto máximo de adelanto específico para la compra
de materiales agrupados bajo cada elemento representativo,
que podrá solicitar el contratista, no deberá exceder el
producto del coeficiente de incidencia del elemento
representativo correspondiente, por el saldo bruto de obra
por valorizar en el instante de hacerse efectivo del
adelanto, afectado a su vez por el factor de relación entre el
índice de precio del citado elemento representativo a la
fecha de adelanto y el que tuvo en la fecha del presupuesto
base.
(*) El Decreto Supremo Nº 022-80-VC del 19.09.80 establece
en su artículo 1º lo siguiente:
a. Se reajustará la valorización de acuerdo al coeficiente “K”
proveniente de la fórmula polinómica de reajuste.
b. De la valorización reajustada, se deducirá el monto de
reajuste que no corresponda, aplicándose la siguiente
fórmula de deducción a cada adelanto otorgado para cada
elemento representativo:
Artículo 1º.- El concepto de saldo de la obra por valorizar a
que se refiere el Art. 7mo. Párrafo D) del Decreto Supremo Nº
011-79-VC, se aplicará separadamente a cada una de las
fórmulas polinómicas referidas en el Art. 4to. de ese mismo
dispositivo.
Para calcular la deducción de los reajustes por variación de
precios que puedan experimentar los materiales objeto de los
citados adelantos a partir de la fecha en que la Entidad Pública
Contratante los haya hecho efectivos y hasta su total
utilización, se seguirá el siguiente procedimiento:
D = A (lmr-lma) lmo
Donde:
D : Es la deducción en cada valorización bruta reajustada.
A :Es el monto del adelanto utilizado en la valorización que se reajusta.
Este monto se obtendrá multiplicando el coeficiente de incidencia
del elemento correspondiente por el monto bruto de la valorización
hasta completar el total del adelanto otorgado afectado por la
expresión.
lmo/lma
lmo: Es el índice a la fecha del Presupuesto Base, del
elemento representativo dentro del que se encuentra el
material o materiales para los cuales se otorgó el
adelanto.
lma: Es el índice del mismo elemento representativo a la
fecha efectiva del adelanto.
lmr: Es el índice del mismo elemento representativo a la
fecha de reajuste.
c. En el caso que para un mismo elemento representativo, se
abonará más de un adelanto en meses calendarios diferentes,
se aplicará el procedimiento arriba fijado para cada adelanto;
teniendo en cuenta que la utilización de un adelanto para el
efecto del descuento del reajuste, se realizará una vez
concluida la utilización del adelanto inmediato anterior.
El monto utilizado de ambos adelantos en una misma
valorización no debe superar el producto del coeficiente de
incidencia del elemento representativo por el monto de
valorización bruta.
(**)
d. La amortización de los adelantos específicos para materiales,
se efectuará en las valorizaciones que correspondan, en un
monto igual al material utilizado en ellas, afectado por la
relación entre el Índice Unificado del elemento representativo
objeto de adelanto y el que tuvo a la fecha del Presupuesto
Base.
e. Los “materiales en cancha” suministrados por el contratista y
valorizados a su solicitud por la Entidad Pública Contratante,
serán considerados como adelanto, para efecto de los
reajustes a partir de la fecha en que se efectúe el pago de la
valorización, siguiendo el mismo régimen señalado para los
adelantos específicos.
f. Para el caso que la Entidad Pública Contratante, a solicitud
del contratista abone directamente a los proveedores
facturas por materiales, se aplicará también, el mismo
régimen señalado para los adelantos específicos.
(**)
Establecidos por el Art. 3ro. del D.S. Nº 022-80-VC del
19.09.80
a. DATOS GENERALES:
- Monto del Presupuesto Base: S/. 275,649.89
- Fecha Presupuesto Base: Octubre 2000
- Factor de Relación (F.R.) 0.85254
- Monto del Presupuesto Contratado S/. 235,000.00
EJEMPLO DE OBRA CON ADELANTO ESPECÍFICO PARA MATERIALES
K=0.280Jr + 0.151Er + 0.074Br + 0.061Cr + 0.088Mr Jo Eo Bo Co Mo
+0.056Er+0.057Tr+0.226Gr Eo To Go
-Índices Unificados de Precios (asumidos): corresponden al
período Octubre 1999-Mayo 2000.
-Coeficientes de reajuste K
-Corresponden al período Noviembre 1999-Mayo 2000 del
ejemplo anterior.
-Avances (En S/.) (incluido el factor de relación)
Val. Nº Fecha Parcial Acumul.
01 Dic. 99 27000 27000
02 Ene. 00 36000 63000
03 Feb. 00 71000 134000
04 Mrz. 00 63000 197000
05 Abr. 00 38000 235000
235000
PROGRAMADO
Val. Nº Fecha Parcial Acumul.
01 Dic. 99 34000 34000
02 Ene. 00 59000 93000
03 Feb. 00 65000 158000
04 Mrz. 00 66000 224000
05 Abr. 00 11000 235000
235000
EJECUTADO
b. PRIMER ADELANTO PARA MATERIALES:
b.1. Datos:
- Materiales solicitados: cemento Pórtland tipo I
(I.U. 21)
- Monto Solicitado: S/. 10000.00
- Fecha de pago : 18-12-99
- Precio bolsa de cemento a Octubre 99 (Fecha P.B)
S/. 1.00
b.2. Monto máximo a otorgar (MM):
- Saldo por valorizar a la fecha del adelanto (Incluye
F.R.) = S/. 235000 (Monto de la obra).
- Coeficiente del monomio cemento: 0.061.
- lma: A la fecha de adelanto: 382.05 (Nov. 99
conocido a ese momento)
- lmo: A la fecha de P.B. : 317.16
Aplicando la fórmula: para calcular el Monto Máximo (MM) de
adelanto a otorgar:
MM = 235000 x 0.061 x 382.05 /317.16 = 17268.00
MM = S/. 17268.00 > S/. 10000.00
ADELANTO DE MATERIALES Nº 01 DEFLACTADO
Adelanto deflactado a la fecha base (Monto máximo utilizable):
10000.00 x 317.16 / 382.05 = S/. 8301.53
c. SECUENCIA DE VALORIZACIONES
VALORIZACIÓN Nº 1 (Al 31-12-99)
- Monto bruto valorizado = 34000.00
- Coeficiente de reajuste (K de Ene.00) = 1.840
- Valorización reajustada: 34000 x 1.840 = 62560.00
- Deducción de reajuste que no corresponde (A-1)
- Adelanto deflactado a la fecha base
- (Monto máximo utilizable)
10000.00 x 317.16/382.05 = 8301.53
- Monto utilizable en la Valorización Nº 1 (Mu)
Mu = 34000 x 0.061 = 2074.00
2074.00 < 8301.53 (conforme)
lmr = 667.44 (I.U. 21 Ene.00)
lma = 483.79 (I.U. 21 Dic.99): mes de pago del adelanto
lmo = 317.16 (I.U. 21 Oct. 99)
Deducción = 2074 (667.44 – 483.79)/317.16= 1200.94
- Amortización del adelanto (A1)
Metrado utilizado = 2000 bls.
P.U. Bls cemento: S/. 1.00 (a la fecha del P.B.)
Amortización (a P.B.) = 2000 x 1.00 = 2000.
Amortización (a fecha adelanto)=2000 x483.79/317.16
= 3050.76
Saldo por amortizar = 10000 – 3050.76 = 6949.24
- No hay retención por atraso por estar adelantados.
- Resumen
Valorización reajustada (1) = 62560.00
Deducción por adelanto mat. (2) = (-) 1200.94
Amortización por adel. mat. (3) = (-) 3050.76
S/. 58308.30
d. SEGUNDO ADELANTO PARA MATERIALES
- Materiales solicitados: Cemento Portland tipo (I.U. 21)
- Monto solicitado: S/. 10,000.00
- Fecha de pago: 22.01.90
- Monto máximo a otorgar: (MM)
MM = [(Coef. de inc.) (Saldo bruto por val) – Saldo por
amortizar del adelanto anterior por el mismo material] x
lma /lmo.
Donde:
Coef. De incidencia = 0.061
Saldo bruto por val. = 235000 – 34000 = 20100
Saldo por amortizar (a P.B.)
= 8301.53- 2000.00 = 6301.53
lma (a la fecha del 2do. Adelanto) = 483.79 (Dic.99
conocido a ese momento).
lmo (a la fecha del P.B.) = 317.16
Aplicando la fórmula:
MM= (0.061 x 201000 – 6301.53) x 483.79/317.16=
MM = S/. 9090.00
MM = S/. 9090.00 < S/. 10000.00
Como el Monto Máximo es menor al solicitado sólo se
otorga hasta este tope S/. 9090.00. Este adelanto se
comienza a deducir y amortizar cuando se termina con el
anterior.
ADELANTO DE MATERIALES Nº 02 DEFLACTADO
Adelanto A2 deflectado a la fecha base (Monto máximo
utilizable)
9090.00 x 317.16 / 483.79 = S/. 5959.16
e. VALORIZACIÓN Nº 02 (Al 31.03.00)
- Monto bruto valorizado = S/. 59000.00
- Coeficiente de reajuste (K de Feb. 00) = 2.491
- Valorización reajustada: 59000 X 2.491 = S/. 146969.00
- Deducción del reajuste que no corresponde (A1)
Monto total del adelanto (A1) a P.B. = 8301.53
Monto utilizado (deducido) en Val. Nº 1 (a P.B.) = 2074.
Saldo utilizable en la Val. Nº 2 (a P.B.) = 6227.53
Monto utilizado en la Val. Nº 2=59000 x 0.061 = 3599
Luego 3599 < 6227.53 se deduce sobre 3599.00
lmr = 807.60 (I.U. 21 de Feb.00)
lma = 483.79 (I.U. 21 de Dic.99)
lmo = 317.16 (I.U. 21 de Oct. 99)
Deducción = 3599 (807.60 – 483.79)/317.16 = 3674.46
- Amortización de adelanto (A1)
Metrado utilizado: 3600 bls.
P.U. bls. Cemento: S/. 1.00 (a fecha P.B.) = 3600 x 1.00
= 3600
Amortización (a fecha de adelanto)
= 3600 x 483.79 / 317.16 = 5491.37
Saldo por amortizar = 6949.24 – 5491.37 = 1457.87
- No hay retención por atraso por estos adelantos
- Resumen
Valorización reajuste (1) = 146969.00
Deducción por adel. Mat. (2) = (-) 3674.46
Amortización adel. mat. (3) = (-) 5491.37
S/. 137803.17
f. VALORIZACIÓN Nº 03 (Al 28.02.00)
- Monto bruto valorizado = 65000.00
- Coeficiente de reajuste (K de Mzo. 00) = 3.256
- Valorización reajustada: 65000x3.256 = 211640.00
- Deducción del reajuste que no corresponde (A1)
Monto total del adelanto (A1) a P.B. = 83.02
Monto utilizado (deducido) Val. Nº 1 (a P.B.) = 2074.00
Monto utilizado (deducido) Val. Nº 2 (a P.B.) = 3599.00
Saldo utilizable en la Val. Nº 3 (a P.B.) = 2628.53
Monto utilizado en la Val. Nº 3=650 x 0.061 = 3965.00
Luego 3965.00 > 2628.53 se deduce hasta 2628.53 que
es el saldo por deducir del primer adelanto (A1) con el
cual se completa este, quedando la diferencia:
(3965.00 - 2628.53 = 1336.47) para ser la primera
deducción del segundo adelanto (A2).
Última deducción del Primer Adelanto (A1):
Monto utilizable = 2628.53
lmr = 1138.23 (I.U. 21 de Mzo.00)
lma = 483.79 (I.U. 21 de Dic.99)
lmo = 317.16 (I.U. 21 de Oct. 99)
Deducción = 2628.53 (1138.23 -483.79)/317.16
= S/. 5423.81
- Última amortización del primer adelanto (A1)
Metrado utilizado: 2702 Bls.
P.U. Bls. Cemento: S/. 1.00 (a la fecha P.B.)
Amortización (a la fecha adelanto) =
2702x 483.179 / 317.16 = 4121.58 > 1457.87
Saldo por amortizar (a fecha adelanto)
=1457.87 - 1457.87 = 0.00
(sólo se amortiza el saldo pendiente)
Primera deducción del Segundo adelanto (A2):
Adelanto A2 deflectado a la fecha base
= 9090.00 x 317.16 / 483.79 = 5959.16
(Monto máximo utilizable)
Monto utilizado en la presente Valorización:
S/. 1336.47 < 5959.16
Luego se deduce sobre S/. 1336.47
lmr = 1138.23 (I.U. 21 de Mzo.00)
lma = 667.44 (I.U. 21 de Ene.00) Mes del
pago del 2do Adelanto.
lmo = 317.16 (I.U. 21 de Oct. 99)
Deducción = 1336.47 (1138.23 -667.44)/317.16
= 1983.85
Primera amortización del Segundo adelanto (A2):
Metrado utilizado: 1300 bls.
P.U. bls. Cemento: S/. 1.00 (a fecha P.B.)
Amortización (a P.B.) = 1300 x 100 = 1300
Amortización (a fecha adelanto)
= 1300.00 x 667.44 / 317.16 = 2735.75
Saldo por amortizar (a fecha adelanto)
= 9090.00 – 2735.75 = 6354.25
No hay retención por atraso por estar adelantados.
Resumen
Valorización reajustada (1) = 211640.00
Deducción Adel. Mat.A1 (2) = (-) 5423.81
Deducción Adel. Mat.A2 (3) = (-) 1983.85
Amortización Adel. Mat. A1(4)= (-) 1457.87
Amortización Adel. Mat. A1(5)= (-) 2735.75
S/. 200038.72
g. VALORIZACIÓN Nº 04 (Al 31.03.00)
- Monto bruto valorizado = S/. 66000.00
- Coeficiente de reajuste (K de Abril 00) = 4,276
- Valorización reajustada: 66000x4.276 = S/. 282216.00
- Deducción del reajuste que no corresponde (A2)
Monto total del adelanto (A2) a P.B. = S/. 5959.16
Monto utilizado (deducido) Val. Nº 3 (a P.B.)= 1336.47
Saldo utilizable en la Val. Nº 4 (a P.B.) = 4622.69
Monto utilizado Val. Nº 4 = 66000 x 0.061 = 4026.00
Luego 4026.00 < 4622.69, se deduce sobre 4026.00
lmr = 1437.47 (I.U. 21 de Abril 00)
lma = 667.44 (I.U. 21 de Dic. 99)
lmo = 317.16 (I.U. 21 de Oct. 99)
Deducción= 4026 (1437.47 -667.44)/317.16 = 9774.69
- Amortización del adelanto (A2)
Metrado utilizado = 4666 bls.
P.U. Bls. Cemento S/. 1.00 (a fecha P.B.)
Amortización (a P.B.): 4666 x 1.00 = 4666
Amortización (a fecha adelanto) =4666x667.44/ 317.16
= 9819.26
Sólo se amortiza el saldo pendiente = 6354.25
Amortización final = 6354.25 - 6354.25 = 0.00
No hay retención por atraso por estar adelantado.
Resumen
Valorización reajustada (1) = 282216.00
Deducción Adel. Mat.A2 (2) = (-) 9774.69
Amortización Adel.Mat.A2(3) = (-) 6355.25
S/. 266086.06
h. VALORIZACIÓN Nº 05 (Al 30.04.00)
- Monto bruto valorizado = S/. 11000.00
- Coeficiente de reajuste (K de Mayo 00)= 6.134
- Valorización reajustada: 11000 x 6.134= S/. 67474.00
- Deducción del reajuste que no corresponde (A2)
Monto total del adelanto (A2) a P.B. = S/. 5959.16
Monto utilizado (deducido) Val. Nº 3 (a P.B.)= 1336.47
Monto utilizado (deducido) Val. Nº 4 (a P.B.)= 4026.00
Saldo utilizable en la Val. Nº 5 (a P.B.) = 596.69
Monto utilizado Val. Nº 5 = 11000 x 0.061 = 671.00
Luego 671.00 > 596.69, se deduce hasta 596.69 que el
saldo por deducir del segundo adelanto (A2) con el
cual se completa este, entonces:
lmr = 1863.25 (I.U. 21 de Mayo 00)
lma = 667.44 (I.U. 21 de Ene.00)
lmo = 317.16 (I.U. 21 de Oct. 99)
Deducción= 596.69 (1863.25-667.44)/317.16=2249.74
- No hay retención por atraso por estar adelantados.
- Monto a cobrar = 67474.00
Valorización reajustada (1) = (-) 2249.74
Deducción Adel. Mat.A2 (2) = (-) 3261.21
S/. 61963.05
Cuadro Nº 1
CASO DE OBRA CON ADELANTO ESPECÍFICO PARA
MATERIALES AMORTIZACIÓN DE ADELANTOS
AMORTIZACIÓN = MATERIAL UTILIZADO PRECIO UNITARIO
(P.B.) X IMA / IMO
PRIMER ADELANTO = S/. 1000 (18.12.99) DEFLACTADO= S/. 8301.53 (Oct. 99)
SEGUNDO ADELANTO = S/. 9090.00 (22.01.00) DEFLACTADO= S/. 5959.16 (Oct. 99)
1 2 3=1x2 4 5 (3x4)/5 6 7 7-6
Val. Nº FECHA
MATERIAL
UTILIZADO
Bls.
P.U.
a la fecha
P.B.
Monto
(a P.B.)lma lmo
CÁLCULO DE LA
AMORTIZACIÓNAMORTIZACIÓN
ADELANTO
OTORGADO
SALDO
POR
AMORTIZAR
1 Dic.99 2000 1.00 2000 483.79 317.16 2000 x 483.79/317.16 3050.76 10000.00 6949.24
2 Ene.00 3600 1.00 3600 483.79 317.16 3500 x 483.79/317.16 = 4121.58 5491.37 6949.25 1457.88
3 Feb.00 2702 1.00 2702 483.79 317.16 2000 x 483.79/317.16 = 4121.5 1457.87 1457.87 0.00
8302 8302 10000.00
1300 1.00 1300 667.44 317.16 2033.67 2735.75 9090.00 6354.25
4 Mzo.00 4666 1.00 4666 667.44 317.16 6354.25 6354.25 0.00
5966 5966 9090
1ER ADELANTO
2DO ADELANTO
ADELANTOS OTORGADOS
USO DEL MÓDULO DE
PRESUPUESTOS S10
Ingreso al programa, S10 para el
caso del módulo de S10
Presupuesto 2000
En el escritorio de su PC aparece el botón
donde debe hacer doble clic.
Aparecerá la ventana.
Para verificar el nombre del servidor: (Sólo la
primera vez).
Para ver el nombre de su PC o servidor:
Lleve el puntero del
mouse sobre este
botón que se ubica en
la barra de inicio .
Este es el nombre del
servidor
El administrador (sa) debe registrar a los usuarios
que usarán el sistema con los respectivos ámbitos.
Características globales del sistema
Diseñado totalmente en entorno Windows bajo los
estándares de Microsoft.
Opciones implementadas con criterio técnico y
práctico, a continuación se detalla en forma breve:
-Uso de datos SQL Server, permite manejo de
información en bloque y con la velocidad que el caso
requiere, ajustándose el sistema al tamaño de su
empresa, Configuración del sistema por usuario.
- Acceso directo a es catálogos que maneja el sistema sin
necesidad de elaborar un presupuesto, esto con la
finalidad de dar mantenimiento, corno es registrar nuevos
datos, modificar, imprimir etc.
- El número de usuarios concurrentes a la red y la cantidad
de información no influyen en la velocidad de acceso y
procesamiento do información.
Características de manejo para todos los
presupuestos registrados en el sistema
Todos los presupuestos registrados en el sistema son
mostrados en el árbol, para una fácil elección,
ordenados en cuatro grupos, permitiendo ser
modificados sólo los utilizados.
ÿ Acceso directo a los catálogos desde cualquier
escenario que está en uso.
ÿ Permite exportar, toda la base datos o los
presupuestos seleccionados a otra base de datos.
ÿ Importar base de datos de versiones anteriores del S
10.
Características al registrar un presupuesto
Permite elaborar el
presupuesto en doble
moneda.
ÿ Registro de hasta 999
subpresupuestos, por
presupuesto.
Exportar presupuestos al MSProject 98, 2000;
Primavera Project Planner con la finalidad de
efectuar la programación de obras.
Características al elaborar un
presupuesto
1. Permite registrar títulos sin limite de niveles.
2. Se puede elegir de otros presupuestos rangos de
partidas, copiar al portapapeles y pegar a la hoja de
presupuesto que se viene elaborando.
3. Se puede elegir una ó varias partidas de los
catálogos para luego registrarle en la hoja del
presupuesto. A esto le hemos llamado registro de
información en bloque.
4. Selección de partidas por libros, por ejemplo sólo
podrá seleccionar partidas de edificaciones, todas las
que necesite en grupo.
5. Uso de favoritos que son agrupaciones previas de
partidas, que frecuentemente son utilizadas para
registrar el total a la hoja del presupuesto incluido los
títulos.
6. Para armar el análisis de precios unitarios se dispone
de plantillas que contiene recursos previamente
coleccionados y agrupados para determinados grupos de
trabajo.
7. Al momento de seleccionar partidas do los catálogos y
registrarlos a la hoja del presupuesto el sistema puede
convertirlas automáticamente en propias, para que las
modificaciones sólo sean efectuadas en la hoja del
presupuesto y no en los catálogos, lo que permite un
manejo racional de la información, haciéndola más
confiable.
8. Las hojas de presupuesto elaborados en Excel pueden
ser importadas directamente al sistema.
9. Permite una elaboración indirecta de la hoja del
presupuesto como si fuera una hoja de cálculo, o este
tipo de partidas las denominamos partidas formato, para
luego asignarles análisis de precios unitarios.
10. En la hoja del presupuesto de las partidas
.previamente registradas las puede duplicar las veces que
vea conveniente el usuario.
11. Permite modificar la descripción (nombre riel
registro) y también facilita modificar a unidad sin afectar
al catálogo.
12. Uso de factores de cantidad al total del presupuesto,
un subpresupuesto, una partida o un recurso esto permite
obtener en forma rápida el presupuesto oferta.
13. El usuario puede configurar o elegir los campos que
requieren ser mostrados en la hoja del presupuesto.
14. Acceso a la fuente del editor de textos para la
selección de tipo de elegir por el usuario.
15. Mover o cambiar do ubicación a las partidas diestra
de del presupuesto.
16. Genera automáticamente los items. Opciones para
sumar los montes de las partidas que forman parte de
un título.
Características al elaborar los análisis de
precios unitarios
Uso de plantillas.
ÿ Rendimiento para mano de obra y equipo.
ÿ Las análisis de precios unitarios pueden tener como
contenido recursos y partidas que son llamadas sub-
análisis sin límite de niveles y complejidad.
ÿ Visualización completo de la estructura del análisis de
precies unitarios a través de un árbol, Los cambios
efectuados en datos y cantidades son calculados al
instante mostrando el resultado en el análisis de
precios unitarios y la hoja del presupuesto.
ÿ Los análisis de precios unitarios pueden ser
protegidos para evitar cambios involuntarios.
ÿ Remita reasignar recursos y también subpartidas.
Características en el manejo de precios
Se accede directamente desde la hoja del
presupuesto de desde la lista de escenarios con el
botón de precios.
ÿ La estructura de precios se puede relacionar a una
hoja Excel de un recurso a una celda de Excel.
ÿ Permite copiar los precios de otro presupuesto y
pegarlo al que viene elaborando el usuario.
CONCEPTOS
Presupuesto: Es una suposición inteligente del valor de un
producto. También se puede decir que es suponer cuanto
costará ejecutar la obra. Como se aprecia es algo tentativo
y lo ideal es acercarse al 100% del costo y esto se logra
teniendo análisis de precios unitarios reales y trabajables,
mientras tanto todos los análisis de precios unitarios que
encuentre tendrán el carácter de referenciales. El contenido
de los análisis de precios unitarios es patrimonio de la
empresa así como los metrados.
El presupuesto está formado por dos tipos de costos
Costo directo: Es calculado por el sistema de acuerdo a la
estructura de costos formulado en el análisis de precios
unitarios donde participan los recursos: mano de obra,
materiales, equipos y subcontratos.
Costo indirecto: Considera todos los gastos que
representa el gerenciamiento, administración y ejecución
de la obra por parte de la empresa constructora, todos
estos gastos son elaborados en forma analítica de
acuerdo a la magnitud y necesidad de o obra. Los precios
de los recursos deben ser ingresados sin el IGV, con la
finalidad de elaborar la fórmula polinómica, en el pie de
presupuesto se debe registrar el IGV.
El plazo de ejecución de obra: lo define el propietario,
y el tiempo real será calculado por el modulo de S10
Gerencia de Proyectos 2000, en el escenario de
Cronograma Gantt o el Microsoft Project’98 2000; o
Prímavera Proiect Planner.
El S10 como una herramienta integrada de
presupuestos y planeamiento (opción implementada
para la edición corporativa)
El S10 está orientada a la organización científica del
trabajo Proyecto es definido como la comunicación de
recursos humanos y no humanos reunidos para conseguir
un propósito determinado.
En construcción, proyecto está formado por el conjunto
de presupuestos, programación de obras y todo lo que
contenga el expediente técnico, con una meta definida
que es la obra. Pero para lograr esto es necesario la
participación coordinada de grupos de personas
dedicadas a cada una de las tareas. El S10 le ayuda en la
elaboración de todos los presupuestos, el planeamiento y
gestión hasta la conclusión.
S10 PARA PRESUPUESTOS
Registro del presupuesto
Este capitulo trata de seguir la secuencia de la
elaboración de un presupuesto con un ejemplo práctico:
Paso a paso.
Existen dos pasos importantes dentro del uso del sistema:
El registro del presupuesto.
El “armado” de la hoja del presupuesto
Datos para el registro :
Nombre del presupuesto:
Propietario :
Fecha del presupuesto :
Lugar :
Puente en la Carretera
Cusco-Juliaca Km. 183+250
MTC.
02 de enero del 2000
Distrito : Sicuani
Provincia : Quispicanchis
Departamento: Cusco
Registro nombre del presupuesto en el sistema.
Para ingresar al escenario de Datos Generales, en la barra
de vistas use el botón.
El nombre del presupuesto se registra en el árbol:
Ver gráfico
Haga clic en el botón derecho del mouse a
El sistema mostrará el siguiente menú b
Haga
clic en
esta
opción
c
Fig. 16.1.1
Luego el sistema mostrará el Catálogo de presupuestos. En el árbol
es necesario ubicar el grupo al que pertenece el presupuesto a
registrar, en este caso es OBRAS VIALES.
En el árbol, elija OBRAS VIALES, haciendo clic sobre esta, luego con el
botón nuevo haga el registro en el nivel 2/3 y registre PUENTES,
luego haga doble clic sobre este para acceder al nivel 3/3.
Este es el
nivel
donde se
encuentra
el foco
(cursor)
Fig. 16.1.2
Luego elegir el grupo de presupuestos OBRAS VIALES registre
PUENTES, en el nivel 3/3 pulse el botón nuevo el sistema
muestra la ventana de la Fig. 16.1.3 donde debe registrar el nombre
del presupuesto y sus datos complementarios,
Fig. 16.1.3
Ingrese:
Puente en la carretera
Cusco-Juliaca
km 183+250
Luego haga clic en
este botón para
elegir al Cliente
(De la Fig. 16.1.3) En el catálogo de clientes que se active debe
ubicar MTC (Ministerio de Transportes y Comunicaciones).
Fig. 16.1.4 Para ubicar MTC, digite directamente M
Registro del cliente:
Una vez ubicado el nombre del cliente, “jale” a la ventana de
registro de la Fig. 16.1.3
Fig. 16.1.4.5 Haga doble clic para elegirlo
Comentario:
Para modificar un registro existente use el botón y para registrar
un nuevo cliente use el botón
Para elegir el lugar donde se ejecutará la obra: Continúa el
registro principal de la Fig. 16.1.3.
Fig. 16.1.5
Haga clic en
este botón
para activar
el catálogo
de lugares de
donde debe
elegir
SICUANI
La orden de la Fig. 16.1.5 muestra,
Fig. 16.1.6
Esta ventana
muestra los
distritos del
departamento
del Cusco, del
que debe
elegir SICUANI
haciendo doble
clic
Primero ubique el departamento del Cusco y haga clic
sobre este para visualizar sus distritos a
b
Comentario:
El sistema almacena los precios de acuerdo al lugar y la fecha.
Fig. 16.1.7 Este botón activa un calendario del que
debe elegir la fecha 02 enero del 2000
Registro de la fecha del presupuesto: Continúa el registro principal
de la Fig. 16.1.3.
Fig. 16.1.8 El plazo es en días calendarios y
obedece a los requerimientos del dueño
de la obra (cliente) Ingres: 180
Plazo de ejecución de obra: Continúa el registro principal de la Fig.
16.1.3.
Luego haga clic en ADICIONAR
En la etiqueta se tiene opciones
para definir el número de decimales que pueden ser
hasta de 4 que se utilizará en el manejo de precios;
también se le indica el sistema de presupuesto tendrá
fórmula polinómica para que luego de procesar el
presupuesto el icono en el árbol del subpresupuesto se
ponga de amarillo lo cual indica que falta elaborar la
fórmula polinómica.
En el factor de cambio que se registre sirve para
imprimir el presupuesto en el tipo de moneda
secundaria elegido.
Ha concluido el registro de presupuesto.
La orden de la Fig. 16.1.8 cierra la ventana y el
presupuesto ha sido registrado previamente en el
Catálogo de Presupuestos Fig. 16.1.8.1.
Datos Adicionales
La orden de la Fig. 16.1.8.1. Hace que el nombre del presupuesto sea
trasladado del catálogo de presupuesto del árbol del escenario de
Datos Generales.
El siguiente paso es grabar estos datos y pasar al escenario Hoja del
Presupuesto. Ver comentario
Haga
doble clic
para elegir
este
registro
Fig. 16.1.8.1
Comentario:
Desde cualquier escenario donde aparece el árbol con el nombre
de los presupuestos, se puede registrar un nuevo presupuesto
simplemente haciendo clic derecho del ratón sobre Escritorio. Para
modificar el nombre del presupuesto o cualquiera de sus datos
hágalo desde el escenario de Datos Generales.
Un presupuesto puede tener precios de varias fechas y lugares, en
el escenario de Datos Generales elija en Histórico con que precios
quiere procesar el presupuesto.
La hoja del presupuesto: A este escenario se accede
haciendo clic con el botón
Antes de efectuar registros en la hoja del presupuesto se recomienda
configurar el sistema:
Use el botón que activa la ventana de configuración del sistema:
Estas opciones deben estar
desactivadas, para que el
momento de registrar las
partículas estas
permanezcan en el catálogo
general. Caso contrario
serán registradas como
partidas propias del
presupuesto que se viene
utilizando y para ubicarla
tendrá que ingresar a
partidas propias
Fig. 16.1.9
También puede usar estos botones,
Amplia el escenario de la hoja del presupuesto en forma
horizontal ocupando el lugar del árbol.
Muestra u oculta los análisis de precios unitarios de las
partidas, en este caso oculte.
. ----------------
. ----------------
. ----------------
En el escenario de la hoja del presupuesto,
Fig. 16.1.9a
Despliegue el
presupuesto
haciendo clic
en este botón
Registro de títulos en la hoja del presupuesto: El orden de
“armado” de la hoja del presupuesto tiene que obedecer a la
secuencia constructiva (de preferencia) para cuando se
expone al MSProject ya se tenga cierto orden.
Fig. 16.1.10
Luego el sistema muestra el menú,
Fig. 16.1.10.1
Elija esta opción
Todos los títulos y subtítulos que usa el sistema se encuentran
registrados en un solo catálogo, lo primero que hacer el usuario es
buscar en el catálogo el título o títulos. Es probable que muchos
títulos que necesite todavía no estén registrados en el catálogo,
entonces se procede a registrarlos.
Comentario
Una forma rápida de registrar un titulo es duplicando uno existente y cambiando de
nombre. Al duplicar el sistema generar el código correlativo que le toca.
Fig. 16.1.10.2
En esta ventana con el
botón nuevo realice
estos registros
En el
árbol
efectúe
estos dos
registros
a
b
Elegir títulos del catálogo:
Fig. 16.1.10.3
Use este botón para
que los títulos
seleccionados en la
hoja del presupuesto
y además cerrar
ventana
Los títulos seleccionados en la orden de la Fig. 16.1.10.3 se trasladan
a la hoja del presupuesto y estos se convierten en propios, lo que
significa que cualquier modificación que efectúe solamente tendrán
efecto en los registros de la hoja del presupuesto.
Estos son los
títulos
seleccionados
Elija cada uno de los
títulos con doble clic
Fig. 16.1.10.4
Los títulos
registrados
son mostrados
en la hoja del
presupuesto
Recomendación: Cuando “jale” registros a la hoja del presupuesto genere los
ítems, usando el botón
Para convertir los títulos en subtítulos, marque el bloque de las filas, para lo
cual haga clic sobre el registro (fila) elegido y manteniendo presionado el
botón izquierdo del mouse arrastre hacia abajo y luego suelte. A continuación
use el botón y vuelva a generar los ítems.
--------------
--------------
---------------
Fig. 16.11.1
Haga clic en este
título para
marcarlo.
Luego haga clic en
el mouse y activará
el menú que se
muestra
Partidas que formarán parte de un título:
Para llamar al catálogo de partidas:
Haga clic en
esta opción para
acceder al
catálogo de
partidas
a
b
Fig. 16.11.1.2
Este botón permite
elegir varias
partidas una a una
a la ventana
señalada con la
flecha
La orden de la Fig. 16.1.11.1 activa el catálogo
de partidas:
Haga doble clic
sobre cada una de
las partidas que
desea elegir
Estos son los niveles de
registro de una partida
en el catálogo, nótese
el orden.
De este registro Estos son las partidas
Los registros mostrados en la llamada b de la Fig. 16.1.11.1.2. no
existen, por lo que es necesario registrarlos previamente usando el
botón .
Las partidas que contiene el catálogo del S10 el usuario debe
tomarlos sólo como referenciales. Cuando “jale” a la hoja del
presupuesto se convertirán en propias, entonces puede
efectuar todas las modificaciones que crea
convenientemente.
a
b
Es el último nivel de registro en el árbol.
Lugar donde se debe registrar el nombre de las
partidas.
Clic derecho
sobre esta
etiqueta, el
sistema muestra
el menú.
Partidas
Partidas Propias
Recursos
Fig. 16.11.2
Ver comentario
Las partidas que son propias se almacenan en el catálogo
de partidas y también pueden ser utilizadas para otros
presupuestos,
Comentario:
Para ubicar partidas dentro del catálogo:
Si el cursor se ubica sobre todas las partidas del árbol, el sistema
listará todas las partidas de todos los catálogos. Entonces tiene
que ubicar el cursor sobre el nombre de una partidas y digitar el
nombre de la partida que desea ubicar, sí digita las primeras
letras del nombre de la partida, el sistema mostrará todas las
partidas que tienen ese nombre, luego pulse F8 y se activará la
ventana de filtro donde puede ingresar hasta 3 nombres que
forman parte de la partida no importa el orden.
Otra forma de ubicar partidas es por el árbol, desplegando uno a
uno el registro donde se ubica la partida.
Las partidas nuevas necesariamente se registran en el catálogo de
partidas, en forma ordenada y en el lugar que corresponda.
Fig. 16.1.11.1.3
La hoja del
presupuest
o muestra
los
registros.
La Fig. 16.1.11.1.3 muestra las partidas registradas para el
título Encofrado.
Una vez elegidas las partidas use el botón para
“jalar” todas las partidas a la hoja del presupuesto.
Fig. 16.1.11.1.4
Ha concluido
el “armado”
de la hoja del
presupuesto
El hecho de elaborar presupuesto se reduce a registrar títulos
en la hoja del presupuesto y dentro de cada uno de estos de
las partidas que le corresponden.
“Jale” las demás partidas que formarán parte de la hoja
del presupuesto.
Luego de “jalar” o registrar todas las parrtidas que forman parte
de la hoja del presupuesto, el siguiente paso es trabajar con los
análisis de precios unitarios. En el presente caso las partidas no
tienen análisis de precios unitarios.
Sólo con la finalidad de explicar algunas opciones se registraron
los nombres de las partidas en el catálogo, ahora se “armarán”
los análisis de precios unitarios de cada una de las partidas.
Ubique el cursor sobre el nombre de la primera partida en la
hoja del presupuesto, luego use el botón para que la
hoja del
presupuesto sea dividida en dos y en la parte inferior muestre
los análisis de precios unitarios.
Ver gráfico
Comentario:
Si configuró para que las partidas del catálogo pasen a la hoja del
presupuesto y automáticamente se conviertan en propias y entonces
cuando “arme” los análisis de precios unitarios desde la hoja del
presupuesto estos no aparecerán en el catálogo de partidas. Pero si
“arma” los análisis de precios unitarios en catálogo de partidas,
entonces podrá usarlos para cualquier presupuesto.
Fig.
16.1.11.1.5
Hoja del
presupuesto
Este botón indica que la partida pertenece al
catálogo y el color amarillo indica que no tiene
análisis de precios unitarios
Patida
seleccionada
Hoja de
Análisis de
Precios
Unitarios
Fig. 16.1.11.2
El sistema permite
el registro de
rendimiento para
mano de obra y
para equipo en
forma
independiente
También puede ser
el mismo
rendimiento para
ambos como en el
presente caso.
Haga clic en el botón de la
hoja de análisis de precios unitarios y
unitarios y el sistema mostrará la
siguiente ventana:
Para registrar el rendimiento de la partida
Ingrese 8
En el presente ejemplo sólo se “armará” el análisis de
precios unitarios con recursos. (Recurso se denomina a
la mano de obra, material o equipo). Otras partidas
pueden formar parte de los análisis de precios unitarios
como subpartidas en varios niveles.
Para iniciar el registro haga clic en el botón derecho
del mouse cuando el cursor se ubique sobre la hoja del
análisis de precios pueden utilizar para “armar” el
análisis de precios unitarios.
“Armado” de los análisis de precios unitarios
Ver gráfico
Fig. 16.1.11.3
Haga clic en
esta opción
La orden de la Fig. 16.1.11.3 muestra el catálogo de recursos
Este botón activa la
ventana de selección
(parte inferior de la
ventana)
En este catálogo
previamente ubique el
recurso digitando el
nombre. Una vez
ubicado haga doble
clic sobre este para
elegirlo. Repita el
proceso para cada
uno de los recursos
sin salir de esta
ventana Fig. 16.1.11.3.1
Esta es la ventana de
registros
seleccionados
Es importante el manejo del árbol. Cuando el cursor se ubique
sobre TODOS LOS REGISTROS el sistema listará todos los
recursos que contiene el catálogo.
Cuando se elige MANO DE OBRA, MATERIALES, mostrará el
contenido de la carpeta elegida, después de efectuar la elección,
si retorna al catálogo encontrará la misma ventana donde estaba
trabajando
Una vez seleccionados los recursos use el botón para trasladarlos
a la hoja de análisis de precios unitarios. Luego la hoja del análisis de precios unitarios
mostrará:
Fig. 16.1.11.3.2
Este icono indica que el recurso es mano de obra y los datos
se registren será el número de personas para la cuadrilla.
En la columna Cuadrilla, se registra la cantidad de personas
cuando previamente se ingresó el rendimiento.
Cuando se trabaja sin rendimiento es necesario ingresar la
cantidad será necesario dividir la jornada diaria de trabajo/el
metrado que se quiere lograr.
Ingrese cuadrilla
sólo a mano de
obra y equipo
Ingrese cantidad a
materiales y a las
subpartidas.
Fig.
16.1.11.3.2 Este icono indica que el recurso es material y el dato que se registre
en la casilla de cantidad debe ser lo que corresponda a la unidad de
medida básica en este caso m2.
Los precios de los
recursos registre
cuando el sistema
le solicite el
procesar el
presupuesto
Este icono indica que el recurso es equipo o herramientas, el dato
que se registre en la columna. Cuadrilla debe ser el número de
equipos que se utilizará para lograr la metra registrada en el
rendimiento.
Este icono indica que es una subpartida.
Este botón indica que es una partida del catálogo y el color amarillo
significa que no tiene contenido el análisis de precios unitarios.
A continuación se muestra el análisis de precios unitarios
concluido:
Fig. 16.1.11.3.3
Ver comentario
Comentario: Para “armar” la hoja del presupuesto se tiene varias opciones.
1. Se puede copiar el portapapeles algunas partidas de otra hoja del
presupuesto, luego “ir” a la hoja de presupuesto que se viene elaborando y
pegar.
2. El usuario puede tener en Favoritos, partidas previamente agrupadas, por
ejemplo:
Columnas
Encofrado cara vista para columnas.
Acero fy = 4200 Kg/cm2 grado 60 para columnas
Concreto f’c=210 Kg/cm2 para columnas.
Todo este grupo de partidas incluidos los títulos podemos “jalarlo” a la
hoja del presupuesto.
En favoritos se puede tener varios grupos listos para “jalarlo” a la hoja del
presupuesto.
3. Se puede “jalar” sólo partidas ´de carreteras o de edificaciones o del grupo
usuario que el usuario elija. También permite jalar partidas propias de
otros presupuestos.
4. Se pueden “jalar” partidas desde una hoja MSExcel para luego asignarles
los análisis de precios unitarios que el usuario dispone en los catálogos.
Verificación de la configuración del sistema antes del procesamiento del
presupuesto
Previo al procesamiento del presupuesto se recomienda verificar la
configuración del sistema.
Use el botón de la barra de botones, para activar la ventana de
configuración:
Haga que estas
opciones estén
activadas para que
al momento de
procesar el
presupuesto el
sistema verifique
estos datos. En
caso de fallar algún
dato será
solicitado.
Fig. 16.1. 12
Procesar el presupuesto
Para procesar el presupuesto use el botòn de la barra de
botones o la orden contenido en el menú
Hoja del Presupuesto la barra de menùs, también puede usar
directamente.
El sistema
solicita ingresar
metrados, haga
clic en SI
Fig. 16.1. 13
Ingreso de metrados de las partidas durante el procesamiento del
presupuesto
El ingreso de metrados se efectùa directamentamente en la hoja del
presupuesto, el sistema marca con flechas a todas las partidas que les
falta metrado.
Estas flechas indican las
partidas a las que falta
metrados
Fig. 16.1. 13.1 En esta columna ingrese los
metrados a cada partida una
por una
Estos son los metrados registrados Fig. 16.1. 13.1.2
La Fig. 16.1.13.2 muestra los metrados registrados, para continuar
con el procesamiento vuelva a hacer clic en el botón.
Ver comentario
Comentario:
El sistema permite vincular la celda de metrados del S10 con una
celda de Excel. También permite permite exportar todo el
subpresupuesto a MS Excel para enviar por e-mail, y asì la
persona que recibe este correo pueda ingresar los metrados y
devolverlos por el mismo medio; esta opciòn está implementando
haciendo clic derecho sobre el nombre del subpresupuesto en el
árbol.
Verificación de análisis de precios unitarios de cada una de las partidas al
momento de procesar el presupuesto.
En la hoja del presupuesto aparecerán marcadas con una flecha las
partidas a las cuales les falta los análisis de precios unitarios.
Registre los análisis de precios unitarios faltantes luego vuelva a
procesar el presupuesto usando el botón
El sistema verifica
que a las partidas
no les falte los
análisis de precios
unitarios, como en
el presente caso
faltan 5 análisis de
precios unitarios.
Fig. 16.1. 13.2
Haga clic en SI
Verificación de precios de los recursos que participan en la estructura de
costos de los análisis de precios unitarios del presupuesto.
El sistema verifica los precios
de los recursos, cuando falta
algunos pide ingresarlos. Fig. 16.1. 13.3
Luego ejecutar la orden Sí de la Fig. 16.1.13.3 el sistema muestra la
ventana
Los recursos que les falta precios son
marcados con esta flechas Fig. 16.1. 13.3.1 Ingresa los precios
(Sin el IGV)
Después de ingresar los precios cierre la ventana usando el botón o
Vuelva a procesar el presupuesto
Fig. 16.1. 13.4
Este es el resultado
del procesamiento
del presupuesto
El contenido de la Fig. 18.1.13.4 puede ser impresa
Ventana de resultados del Procesamiento del Presupuesto
Antes de imprimir los reportes diseñe el pie del presupuesto,
ingrese
al escenario haciendo clic en el botón
El diseño del pie del presupuesto tiene que ser elaborado para (todo)
el presupuesto cuando se va a efectuar el cálculo analítico de gastos
generales.
Se tiene la opción de efectuar diseños del pie de presupuesto para
cada uno de los subpresupuesto, sectores o fórmulas polinómicas.
Elabore el pie del presupuesto
Ver gràfico
Fig.
16.1. 13.5
Ingrese los datos mostrados en la Fig. 16.1.13.5
LIQUIDACIÓN FINAL DE
OBRA
Ing. Luis Cáceres Solís
La Liquidación está definida como la diferencia entre el Monto Final del Contrato (preparado por el Liquidador) y los Montos a cuenta recibido por el Contratista (del Estado Económico Financiero, preparado por la Entidad) durante la ejecución de la obra.
Procedimiento y plazos para liquidar
El D.S. Nº 184-2008-EF, artículo Nº 211º, señala que dentro de un plazo de (60) días (calendario) o el equivalente a un décimo (1/10) del plazo de ejecución de la obra, el que sea mayor, contados desde el día siguiente de la Recepción de la Obra.
El Contratista debe presentar su Liquidación con la documentación y cálculos detallados. Con la Liquidación entregará los documentos de Declaratoria de Fábrica o la memoria Descriptiva Valorizada según sea el caso.
La Entidad deberá pronunciarse dentro del plazo de treinta (30) días (calendario) de recibida, sea observado o de ser pertinente elaborando otra.
En esta situación la Entidad notificará al Contratista para que pueda pronunciarse en los siguientes quince (15) días (calendario).
Si el contratista no presentara la Liquidación en el plazo previsto, su elaboración será responsabilidad exclusiva de la Entidad en idéntico plazo, siendo los gastos del cargo del Contratista. La Entidad remitirá la Liquidación al Contratista para que este se pronuncie dentro de los (15) días (calendario) siguientes.
La Liquidación quedará consentida cuando, practicada por una de las partes, no sea observada por la otra dentro de los plazos establecidos.
Cuando una de las partes observe la liquidación presentada por la otra, ésta deberá pronunciarse dentro de los (15) dís calendario haber sido recibida la observación, de no hacerlo se tendrá por aprobada la liquidación.
En el caso de que una de las partes no acoja las observaciones formuladas por la otra, aquella deberá manifestarlo por escrito dentro del plazo previsto antes. En tal supuesto, dentro de los (7) días (calendario) siguientes, cualquiera de las partes deberá solicitar la conciliación y/o arbitraje.
En el caso de obras contratadas bajo el sistema de Precios Unitario la liquidación final se practicara con los precios unitarios, gastos generales y utilidad ofertados; mientras que en las obras contratadas bajo el sistema de Suma Alzada la liquidación se practicara con los precios, gastos generales y utilidad del valor referencial, afectados por el factor de relación.
No se procederá a la liquidación mientras existan controversias pendientes de resolver.
Articulo 270.- Efectos de la Liquidación
Luego de haber quedado aprobada o consentida la liquidación culmina definitivamente el contrato y se cierra el expediente respectivo.
Toda reclamación o controversia derivada del contrato, inclusive por defectos o vicios ocultos, se resolverá mediante conciliación yo arbitraje en los plazos previstos para cada caso.
1. Para las Obras por Contrata, distinguimos dos tipos de Liquidaciones:
a. Liquidación de Cuentas, Cuando se trata de una obra que no se concluye por Resolución del Contrato.
Tipos de liquidaciones
b. Liquidación de Cuentas. Cuando se trata de una obra que no se concluye por Resolución.
2. Para Obras por Administración Directa.- Ejecución Presupuestaria Directa.
c. Liquidación Técnica.
d. Liquidación Financiera.
Una liquidación puede ser de fácil elaboración, en la medida en que la obra, contractualmente, fue bien o mal llevada por el Supervisor y/o la Entidad. Es decir, si los adelantos fueron mal calculados, los reintegros mal calculados, las deducciones mal efectuadas, los adicionales mal formulados, los calendarios mal elaborados, entonces obviamente liquidar una obra en estas condiciones será engorrosa, dificultosa y no muy transparente, sujeta a ser observada.
Comentario
1. Recopilación de la Información Técnico-Legal: Contrato, Bases, expediente Técnico, Absolución de consultas de la licitación, valorizaciones, resoluciones de adicionales, resoluciones de ampliaciones de plazo, cuaderno de obra, índices unificados, calendarios, etc.
2. Solicitar Estado Económico-Financiero a la Oficina de Administración de la Entidad, en la cual están registrados todos los pagos efectuados, con copias de los comprobantes de pago: por Adelantos, valorizaciones, adicionales, intereses, etc.
3. Tener conocimiento de los procedimientos técnicos de valorizaciones, amortizaciones, deducciones de reajustes, calendarios, comparación de reintegros, cálculos de intereses, etc.
Como condiciones indispensables para liquidar una obra se considera lo siguiente:
LIQUIDACIÓN DE OBRAS POR CONTRATA
a. A Suma Alzada;
b. A Precios Unitarios.
Como lo estable el Reglamento de la Ley de Contrataciones, artículo 45º, hay dos (02) sistemas para la contratación de obras:
Base Legal sobre el procedimiento para liquidar una obra por contrata
En tal sentido, la Liquidación Final del Contrato de Obra, se debe formular concordante con el sistema contratado. En este marco, referencialmente se tiene:
Esquema de Procedimiento Técnico para liquidar una obra por contrata 1. Definir los metrados finales
A Precios Unitarios. En base a los metrados realmente finales, según Planos de Replanteo.
A Suma Alzada. En base a los metrados contratados.
2. En Obras a Precios Unitarios utilizar los Precios Unitarios, gastos generales y utilidad de la oferta del Contratista, es decir sin Factor de Relación.
3. Con los datos anteriores se formulan todas las Valorizaciones.
4. Se formula el último Calendario de Avance de Obra, con la última ampliación de plazo aprobada, en igual forma que el 2 anterior.
Así mismo en el caso de Obras a Precios Unitarios el monto total de obra del Calendario de Avance de Obra debe reestructurarse en función al monto total realmente ejecutado.
En el caso de Obras a Suma Alzada, si no se ha producido Reducción de Obra, el monto total de obra de Calendario de Avance de Obra debe corresponderse con el monto Contratado.
5. Se verifican y aplican los verdaderos o definitivos Índices Unificados de Precios del INEI, en reemplazo de los proyectos que se hubiesen utilizado.
6. Se recalculan los Coeficientes de Reajuste “K”, en reemplazo de los proyectados que se hubiesen utilizado.
7. Se efectúa la Comparación de reintegros, Valorizaciones ejecutadas de Liquidación versus Valorizaciones programada de Liquidación, en función a los conceptos de obra atrasada, obra adelantada, etc.
8. Se verifica en el Estado Económico Financiero de la Entidad que los Adelantos, tanto Directo como para Materiales, se hayan amortizado en su totalidad.
De no ser así en la Liquidación se deben considerar los saldos pendientes de devolver, sea a favor del Contratista, sea a favor contra de la Entidad (con intereses legales).
9. Se debe recalcular las deducciones de reintegro por los Adelantos otorgados.
En el Adelanto Directo con los verdaderos K y KA.
En el Adelanto para Materiales con los verdaderos Imr, Ima e Imo.
10.De ser el caso se deben recalcular los montos por mayores gastos generales empleando el verdadero definitivo Índice Unificado 39 a la fecha en que se ejecuta la ampliación de plazo.
11.Revisar el cálculo de los intereses por mora: los factores acumulados de la tasa de intereses legal efectivo, el monto de la valorización adeudada, si la demora en el pago de valorización es imputable a la Entidad o no, etc.
12.Concluido estos cálculos se determina su suma algebraica.
13.Se calcula el IGV.
14.La suma de los montos anteriores (12 y 13) se conoce como el Costa Total de Obra.
15.A continuación, de ser el caso, se aplican las penalidades establecidas en el artículo 142º del Reglamento, en base al monto.
16.Finalmente la suma algebraica de los montos determinados en los puntos anteriores (14 y 15) da el Monto Líquido de la Liquidación.
En lo que respecta a los Monto Pagados, como ya se indicó, estos se obtienen del Estado Económico – Financiero.
Se presenta a continuación, a modo sólo de ejemplo, el CUADRO RESUMEN, de una Liquidación de Obra.
MONTOS RECALCULADOS MONTOS PAGADOS DIFERENCIA A PAGAR
S/. S/. S/.
(A) DE LAS VALORIZACIONES
Valorizaciones Ppto. Principal 362.834,24 362.834,24 0,00
TOTAL VALORIZACIONES 362.834,24 362.834,24 0,00
(B) DE LAS VALORIZACIONES
Reintegros Ppto. Principal 11.017,60 7.509,62 3.507,98
TOTAL REAJUSTES 11.017,60 7.509,62 3.507,98
(C) ADELANTOS OTORGADOS
Adelanto Directo 72.920,16 0,00
Amortización Adelanto Directo -72.920,16 0,00
Adelanto para Materiales 48.550,49 0,00
Amortización Adel. Para Materiales -48.550,49 0,00
TOTAL REAJUSTES 0,00 0,00
(D) DEDUCCIÓN DE REÍNTEGROS
Adelanto Directo -1.250,60 -599,47 -651,13
Adelanto para Materiales -150,57 0,00 -150,57
TOTAL DEDUCCIÓN DE REINTEGROS -1.401,17 -599,47 -801,70
(E) TOTAL GENERAL (A+B+C+E+F) 372.450,67 369.744,39 2.706,28
(F) IMP. GRL. A LAS VENTAS 18% 67.041,12 66.553,99 487,13
(G) COSTO OBRA PRINCIPAL S/. 439.491,79 S/. 436.298,38 S/. 3.193,41
CONCEPTO
Concepto Multa por Aplicar S/. Multa Aplicada S/. Saldo por descontar S/.
Multa por demora en término de obra 8,417.00 7,210.00 1,207.00
(H) PENALIDADES
(I) SALDO A CANCELAR Saldo Final
Monto a cancelar en Efectivo S/. 1,499.28
Monto a cancelar por IGV S/. 487.13
CUADRO RESUMEN
LIQUIDACIÓN DE OBRAS POR EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA DIRECTA
GENERALIDADES
Establecer los Procedimientos a
seguir, para efectuar la liquidación
TECNICO – FINANCIERO de las
obras ejecutadas por la modalidad de
Ejecución Presupuestaria Directa
(Administración directa) en
Instituciones Públicas.
FINALIDAD 1. Determinar el costo final de la obra para rebajar la sub
cuenta construcciones en curso y sea considerado en
la cuenta de infraestructura pública, para su posterior
transferencia al sector beneficiario (liquidación
financiera)
2. Definir las características técnicas con que se ha
ejecutado la obra, para su registro y control patrimonial
(liquidación técnica).
3. Comprobar el cumplimiento de las metas físicas
programadas en el expediente técnico aprobado, por
cada ejercicio presupuestal.
4. Brindar una estructura básica para la elaboración del
Informe de liquidación de obras por administración
directa.
ASPECTOS INSTITUCIONALES A
TENER EN CUENTA Toda proyecto o programa a cargo de la
entidad, que ejecute proyectos de inversión,
debe prever bajo responsabilidad, las acciones
necesarias para dar cumplimiento a la
recepción de la obra y a la liquidación formal de
lo ejecutado que permita rebajar la cuenta
construcciones en curso, incrementar la cuenta
infraestructura pública para su posterior
transferencia al sector, entidad u organismo
beneficiado, que es el responsable de su
administración y mantenimiento.
BASE LEGAL
1. Ley Nº 27972 Orgánica de Municipalidades.
2. Ley Nº 27785 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y
de la Contraloría General de la República.
3. Ley Nº 20174 Plan Contable General.
4. Ley Nº 19039 Orgánica del Sistema Nacional de Control D.S. Nº 005-
72-CG.
5. Resolución de Contraloría Nº 072-98-CG del 26 de Junio de 1998 y
modificada con Resolución de Contraloría Nº 123-2000 del 23 de
Junio del 2,000 referido a Normas Técnicas de Control Interno para el
Sector Público. (derogado nov.-2006).
6. Resolución Nº 195-88-CG Contraloría General de la República, norma
y regula la ejecución de obras públicas por administración directa.
Item 11.
7. Ley Nº 27293 “Ley del Sistema Nacional de Inversión Publica”.
8. Ley Nº 28652 “Ley del Presupuesto del Sector Público para el año
2,006”.
9. Directivas y Resoluciones de la Entidad.
ESTRUCTURA DE LA LIQUIDACION DE OBRA
El MTC publico la directiva 006-2005-MTC/14 Procedimientos para la Liquidación de Obras Publicas efectuadas por tipo de Ejecución Presupuestaria Directa”. La comisión presentara el Informe de Liquidación de Obra, debidamente ordenado, firmado y foliado, de acuerdo a la siguiente estructura:
1. CARATULA, se debe indicar los datos técnicos de la Obra.
2. INDICE, el contenido de la Documentación será ordenado y
numerado.
3. ANTECEDENTES, Documentación administrativa y técnico financiera
aprobad desde la designación del residente hasta la firma del Acta
de Recepción de Obra.
4. ANALISIS, Consiste en la entrega de la Liquidación Técnica y
Liquidación Financiera. En concordancia al ítem 11 de la RC-198-
CG.
5. CONCLUSIONES, Costo final de obra en función al avance físico.
6. DOCUMENTOS SUSTENTARIORIOS, Se deben anexar toda la
documentación justificadora, debidamente foliado.
CONTENIDO MINIMO DE UNA LIQUIDACION
•DATOS GENERALES
01.01 GENERALIDADES
01.02 BASE LEGAL9+
01.03 ANTECEDENTES
01.04 OBJETIVOS Y METAS ALCANZADAS
01.05 METODOLOGIA EMPLEADA
•LIQUIDACIÓN FINANCIERA
02.01 GENERALIDADES
02.02 EJECUCION PRESUPUESTAL POR PARTIDAS ESPECÍFICAS
02.03 EJECUCIÓN FINANCIERA P OR PARTIDAS ESPECÍFICAS
02.04 EJECUCION PORCENTUAL
02.05 CUADRO DE BIENES
02.06 CUADRO DE SERVICIOS
02.07 CUADRO DE REMUNERACIONES
02.08 NOTAS DE ENTRADA, STOCK DE ALMACÉN Y MATERIALES UTILIZADOS
SEGÚN VALORIZ. TÉCNICA SIN DOCUMENTACIÓN CONTABLE
CONTENIDO DE UNA LIQUIDACION •LIQUIDACION TÉCNICA
1.MEMORIA DESCRIPTIVA
2.ESPECIFICACIONES TECNICAS
3.METRADOS PROGRAMADOS Y EJECUTADOS
4.PRESUPUESTO REFERENCIAL Y EJECUTADO
5.VALORIZACION TÉCNICA DE OBRA
6.PRECIO Y CANTIDAD DE INSUMOS VALORIZADOS
7.ANALITICO DE VALORIZACIÓN TÉCNICA DE OBRA
•ANALITICO COMPARATIVO ENTRE VALORIZACION TECNICA Y EL
GASTO DE OBRA
1. ANALITICO COMPARATIVO ENTRE LA VALORIZACION
TECNICA Y EL GASTO DE OBRA
•CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
•ANEXOS Y OTOS
VERIFICACION Y RECEPCION DE OBRA
El residente de obra previa anotación en cuaderno de
obra solicitará al supervisor de la obra la verificación de los
trabajos, de encontrarlo conforme se elaborará un acta de
culminación de los trabajos, de existir observaciones del
Supervisor de la obra, éstas deberán ser totalmente
levantadas, el plazo deberá determinarse de acuerdo al tipo de
observaciones.
Luego, el Ingeniero residente o responsable de la
ejecución de la obra, en un plazo prudencial de concluida o
paralizada la obra por falta de presupuesto o finalizada el
Ejercicio Presupuestal, informara a su jefe inmediato sobre la
verificación de los trabajos ejecutados de la obra y la
recepción de la misma, adjuntando documentos técnicos,
financieros y administrativos, que son los siguientes (informe
Final o informe de Pre liquidación):
INFORME FINAL O PRELIQUIDACION DE OBRA
1. Expediente Técnico Inicial Aprobado.
2. Expediente Técnico de Obras Adicionales Aprobado.
3. Expediente Técnico Final y/o reformulado aprobado, conteniendo:
3.1 Memoria Descriptiva.
3.2 Metrado final de los trabajos ejecutados y valorizados.
3.3 Metrado de las partidas físicas adicionales.
3.4 Metrado de las partidas físicas reducidas ó deducidas.
3.5 Saldo de materiales valorizados en obra (liquidación del
movimiento de Materiales en Almacén de la Obra).
3.6 Materiales que adeuda la obra.
3.7 Materiales otorgadas a otras obras en calidad de préstamo.
3.8 Equipos e implementos adquiridos para la obra.
3.9 Especificaciones técnicas de las partidas ejecutadas.
3.10 Planos de Replanteo o Finales de obra.
3.11 Cuaderno de Obra debidamente legalizado
3.12 Cuaderno de Control de Materiales, Control de Horas
Máquina, etc.
3.13 Libreta de Campo.
3.14 Pruebas de Control de Calidad
3.15 File de Obra.
4. Resolución de Aprobación de Expediente(s) Técnico(s)
5. Resolución de Designaciones (Residente y Supervisor de Obra).
6. Título de Propiedad del Terreno.
7. Autorización para el Inicio de Ejecución de la Obra.
8. Acta de Inicio de Obra.
9. Acta de Terminación de Obra
10. Informe Final del corte de obra o Pre-Liquidación Física a la
conclusión de la obra,
11. Acta de devolución de saldo de materiales al almacén y/o copia del
NEA (Nota de Entrada de Almacén) por material reingresado.
12. Resultados de Análisis (certificados) de los diseños ejecutados.
13. Resultados y/o Acta de Prueba de Funcionamiento de las
Instalaciones.
14. Otros documentos que el Residente considere pertinente
(especificar).
INFORME DE VERIFICACION DE TRABAJOS CONCLUIDOS
Documento que formula el Residente de obra con el V°B° del Supervisor de la Obra dando cuenta de la terminación y/o paralización de los trabajos de obra a su cargo, conforme a la documentación vista anteriormente. En caso de que el Ingeniero Residente de Obra, no pudiese remitir alguno de los documentos arriba mencionados, a pesar de corresponderle por el tipo de trabajo realizado, este deberá hacer constar las razones o motivos que se lo impiden.
INFORME DE VERIFICACION DE TRABAJOS CONCLUIDOS (2)…….
Si el residente de obra en el plazo previsto no presenta el informe final esta será realizada por el Supervisor de obra, debiendo dar cuenta de dicho incumplimiento a fin de que dicho Residente de Obra, sea sancionado como corresponde, y de ser posible, no podrá participar en próximos trabajos de su especialidad en la entidad.
DESIGNACION DE LA COMISION DE LIQUIDACION DE OBRA (1)
La Oficina de Supervisión y Liquidación o quien haga sus veces, después de haber recepcionado la documentación técnica- administrativa - financiera, propondrá a la Gerencia General o quien haga sus veces, los integrantes de la comisión de recepción y liquidación de obra, para su designación vía acto resolutivo, quienes dentro de los 10 días siguientes calendarios a su designación deben constituirse al lugar de la obra, para constatar el fiel cumplimiento.
DESIGNACION DE LA COMISON DE LIQUIDACION DE OBRA (2)
Y de encontrar conforme los trabajos levantaran el Acta de Verificación y/o Recepción de obra y se encargaran de efectuar la Liquidación Físico – Financiera de la obra en un plazo no mayor de 30 días de suscrita la referida Acta. La comisión estará integrada como mínimo por tres miembros: • Un Ingeniero o Arquitecto Colegiado, que no haya participado en la Ejecución, ni Supervisión de la obra a liquidarse, quién Presidirá la Comisión. • Un Contador Público Colegiado, que actuará como Miembro de la Comisión, para la Liquidación financiera • El Residente de la Obra y/o el Ing. Supervisor, actuarán
ACTA DE VERIFICACIÓN Y RECEPCIÓN DE OBRA
El Acta de Verificación y Recepción de los trabajos
concluidos de la obra elaborado por la Comisión, según
sea el caso, al término de la verificación y evaluación
física indica la conformidad del trabajo ejecutado, en
concordancia con los planos, especificaciones técnicas,
las pruebas que sean necesarias para comprobar el
buen funcionamiento de las instalaciones, equipos y
demás requisitos establecidos en el Expediente
Técnico. Los Tipos de Actas a suscribirse son 02:
Acta de Verificación y Recepción.- Si la obra
ejecutada tiene características de concluido y apta para
su puesta en servicio.
Acta de Verificación.- Si lo ejecutado no podrá entrar
en servicio y/o la obra continuará.
SUBSANACIÓN DE OBSERVACIONES
La ejecutora contara con un tiempo igual a 1/10
del tiempo de ejecución de la obra o 60 días, el
mayor, para levantar las observaciones, al
término del levantamiento de las
Observaciones, la Unidad Ejecutora comunicará
este hecho a la comisión de recepción para que
se constituyan a obra en un plazo prudencial,
para que luego de constatar físicamente
levanten el Acta de Verificación y Recepción, en
Original y tantas copias como sean necesarias,
efectuando su distribución según se ha indicado
líneas arriba.
Cuando no se ha subsanado la Observación Técnica, se procederá a determinar el valor total de las partidas técnicas observadas, valor que no será considerado en la valorización técnica final corregida de obra. Luego se procederá a la recepción de la obra. El valor observado será imputado a los ejecutores de la obra. Cuando corresponda a la observación financiera, se determinará el valor de la documentación (evidencias) observada, luego se restará el total de la rendición de cuenta documentada y se procederá a practicar la liquidación, considerando el último valor determinado.
En el plazo más corto se informara a la Unidad Ejecutora a fin de efectuarlas acciones y medidas pertinentes tomando en consideración si dichas observaciones ponen en peligro la inversión efectuada y/o atenten a la seguridad de los beneficiarios.
DOCUMENTOS TÉCNICOS, FINANCIEROS Y
ADMINISTRATIVOS
Es importante uniformizar los procesos de Liquidación Técnica y Financiera de las Obras ejecutadas por la modalidad de Administración Directa, a fin de optimizar se describe a continuación los documentos técnicos, financieros y administrativos necesarios para liquidar las obras.
INFORME DE LIQUIDACIÓN
Es el documento que elabora la Comisión de Liquidación, que consiste en la aprobación de la Información Técnica Financiera de la Obra, consolidando su contenido en la información de: El Informe Final de obra o Corte de obra (Liquidación Física). El Informe de Ejecución Financiera (Liquidación Financiera). Conciliación del Informe Técnico Contable Informe Final Valorizado Acta de Verificación y Recepción de la Obra. Documentos Administrativos o File de Obra.
APROBACIÓN DEL EXPEDIENTE DE LIQUIDACIÓN
Una vez recepcionado el Informe de Liquidación de Obra (parcial o final) que contiene el proyecto de Resolución, la Autoridad competente, derivara el expediente a la Oficina de Asesoría Jurídica para la proyección de la Resolución de aprobación de la Liquidación Técnica Financiera de la Obra. En la parte resolutiva se consignarán: •La Aprobación de la Liquidación Física Financiera de la Obra. •Autorización de la rebaja contable de la Sub Cuenta Construcciones en Curso.
Continua….APROBACIÓN DEL EXPEDIENTE DE LIQUIDACIÓN
•La transcripción de la Resolución a quienes corresponda de acuerdo a Ley. •Autorizar a el área de Infraestructura o quien haga sus veces y Oficina Regional de Administración, la transferencia física y contable de la obra al sector beneficiario, de acuerdo a la normatividad vigente, a efectos de rebajar la cuenta Infraestructura Pública.