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REPUacuteBLICA DE COLOMBIA

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MINISTERIO DE HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO

DECRETO 961

(-5 JUN 2018 ) Por el cual se incorporan en el Decreto 1068 de 2015 Decreto Uacutenico Reglamentario

del Sector Hacienda y Creacutedito Puacuteblico algunas disposiciones relacionadas con el sector de economiacutea solidaria que presta servicios de ahorro y creacutedito y se dictan

otras disposiciones

EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA DE COLOMBIA

En ejercicio de sus facultades constitucionales en especial las conferidas por el numeral 11 y 25 del artiacuteculo 189 de la Constitucioacuten Poliacutetica y

CONSIDERANDO

Que conforme con los considerandos y el inciso segundo del artiacuteculo 33 del Decreto 1068 de 2015 Decreto Uacutenico Reglamentario del Sector Hacienda y Creacutedito Puacuteblico se dispuso la compilacioacuten en el Decreto 2555 de 2010 de los Decretos 790 de 2003 2280 de 2003 3965 de 2006 2058 de 2009 37 de 2015 y 756 de 2000 que se refieren a la reglamentacioacuten sobre cooperativas que realizan actividad financiera

Que en el desarrollo de diferentes iniciativas regulatorias que ha impulsado el Gobierno Nacional en los uacuteltimos antildeos dirigidas al sector de la economiacutea solidaria que presta servicios de ahorro y creacutedito vigilado por la Superintendencia de la Economiacutea Solidaria se ha identificado la necesidad de replantear los criterios de incorporacioacuten de las normas del sector en aras de optimizar su organizacioacuten y consulta

Que a efectos de evitar duplicidad de disposiciones en los decretos que se expidan sucesivamente y teniendo en cuenta la adicioacuten que se ha realizado en el Decreto 1068 de 2015 de algunas normas del sector recientemente expedidas se requiere establecer como criterio diferenciador para la incorporacioacuten el del ente de supervisioacuten de las respectivas organizaciones

Que en consecuencia se requiere modificar el esquema de incorporacioacuten de decretos reglamentarios del sector para que dentro del Decreto 2555 de 2010 se recojan las normas de organizaciones del sector de economiacutea solidaria que presta servicios de ahorro y creacutedito vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia y dentro del Decreto 1068 de 2015 las normas de dichas organizaciones vigiladas por la Superintendencia de la Economiacutea Solidaria

DECRETO 961 DE Paacutegina 2 de 15

90ntinuacioacuten del Decreto Por el cual se incorporan en el Decreto 1068 de 2015 Decreto Unico Reglamentario del Sector Hacienda y Creacutedito Puacuteblico algunas disposiciones relacionadas con el sector de economiacutea solidaria que presta servicios de ahorro y creacutedito y se dictan otras disposiciones

Que conforme el anterior criterio los Decretos 790 de 2003 2280 de 2003 3965 de 2006 2058 de 2009 y 37 de 2015 seraacuten incorporados en el Decreto 1068 de 2015 y el Decreto 756 de 2000 en el Decreto 2555 de 2010

Que el Consejo Directivo de la Unidad Administrativa Especial de Proyeccioacuten Normativa y Estudios de Regulacioacuten Financiera-URF aproboacute por unanimidad el contenido del presente Decreto de conformidad con el acta nuacutemero 016 del21 de diciembre de 2017

DECRETA

Artiacuteculo 1 Incorpoacuterense los Tiacutetulos 6 7 8 9 Y 10 a la Parte 11 del Libro 2 del Decreto 1068 de 2015 los cuales quedaraacuten asiacute

TiacuteTULO 6

TOMA DE POSESiOacuteN DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREacuteDITO Y COOPERATIVAS MULTIACTIVAS O INTEGRALES CON SECCiOacuteN DE AHORRO Y

CREacuteDITO

Artiacuteculo 211611 Remisioacuten normativa En lo relacionado con la toma de posesioacuten las disposiciones contenidas en el Tiacutetulo 2 del Libro 4 de la Parte 2 del Decreto 2555 de 2010 son aplicables a las cooperativas de ahorro y creacutedito y las cooperativas multiactivas o integrales con seccioacuten de ahorro y creacutedito en los teacuterminos alliacute dispuestos

TiacuteTULO 7

NORMAS SOBRE LA GESTiOacuteN Y ADMINISTRACiOacuteN DE RIESGO DE LIQUIDEZ DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREacuteDITO LAS SECCIONES DE

AHORRO Y CREacuteDITO DE LAS COOPERATIVAS MULTI ACTIVAS E INTEGRALES LOS FONDOS DE EMPLEADOS Y LAS ASOCIACIONES MUTUALISTAS

CAPITULO I

Principios y procedimientos aplicables al riesgo de liquidez

Artiacuteculo 211711 Definicioacuten de riesgo de liquidez Para efectos de lo previsto en el presente Tiacutetulo se entenderaacute por riesgo de liquidez la contingencia de que la entidad incurra en peacuterdidas excesivas por la enajenacioacuten de activos a descuentos inusuales y significativos con el fin de disponer raacutepidamente de los recursos necesarios para cumplir con sus obligaciones contractuales

Artiacuteculo 211712 Evaluacioacuten medicioacuten y control del riesgo de liquidez Las cooperativas de ahorro y creacutedito las secciones de ahorro y creacutedito de las cooperativas multiactivas e integrales los fondos de empleados y las asociaciones mutualistas deberaacuten efectuar una gestioacuten integral de la estructura de sus activos pasivos y

DECRETO i 9 61 DE Paacutegina 3 de 15

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se incorporan en el Decreto 1068 de 2015 Decreto Unico Reglamentario del Sector Hacienda y Creacutedito Puacuteblico algunas disposiciones relacionadas con el sector de economiacutea solidaria que presta servicios de ahorro y creacutedito y se dictan otras disposiciones

posiciones fuera de balance estimando y controlando el grado de exposicioacuten al riesgo de liquidez con el objeto de protegerse de eventuales cambios que ocasionen peacuterdidas en los estados financieros

La Superintendencia de la Economiacutea Solidaria impartiraacute las instrucciones necesarias para la evaluacioacuten medicioacuten y control del riesgo de liquidez a partir de lo previsto en el presente Tiacutetulo En lo no previsto la entidad de vigilancia y control tomaraacute en cuenta las recomendaciones del Comiteacute de Basilea para la Supervisioacuten Bancaria consultando en todo caso la naturaleza de las entidades de que trata el presente Tiacutetulo

Sin perjuicio de lo anterior la Superintendencia de la Economiacutea Solidaria verificaraacute que las entidades de que trata el presente Tiacutetulo adopten poliacuteticas para el manejo de liquidez que cumplan los siguientes principios y que las mismas sean incorporadas en sus manuales y procedimientos internos

1 Cada entidad debe contar con una estrategia para el manejo de liquidez general de la entidad la cual debe ser aprobada por el Consejo de Administracioacuten y la Alta Gerencia y comunicada a toda la organizacioacuten Dicha estrategia debe incorporar planes de contingencia para manejar las crisis de liquidez que incluyan procedimientos para recobrar las caiacutedas de flujos de fondos en situaciones de emergencia

2 El Consejo de Administracioacuten debe asegurarse que los gerentes toman las medidas necesarias para monitorear y controlar el riesgo de liquidez y deberaacute ser informado de cualquier cambio significativo

3 La estrategia para el maneJo de liquidez debe incorporar los siguientes aspectos con el fin de que se evite el incumplimiento de los compromisos pactados en las operaciones o que los costos necesarios para su cumplimiento resulten excesivos

a) El manejo de la liquidez en el corto mediano y largo plazo

b) Considerar aspectos estructurales y coyunturales de la entidad

c) Calcular el riesgo de liquidez con diferentes escenarios de tasas y precios considerando al efecto las variables de la entidad y del mercado que tengan un impacto sobre la liquidez de la entidad y la liquidez individual de cada uno de los instrumentos financieros que conformen los portafolios de tesoreriacutea Los supuestos utilizados para los diferentes escenarios deben ser revisados frecuentemente para determinar cuaacuteles de ellos continuacutean siendo vaacutelidos

4 Cada entidad debe tener un sistema adecuado de control interno sobre su proceso de administracioacuten de riesgo de liquidez que incluya entre otros elementos anaacutelisis regulares realizados preferentemente por firmas independientes y evaluaciones permanentes de la efectividad del sistema para garantizar que se efectuacuteen adecuadas revisiones y mejoras Los resultados de dichas revisiones deben estar disponibles para las autoridades de supervisioacuten

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5 Cada entidad debe tener un mecanismo para asegurar que exista un nivel adecuado de revelacioacuten de informacioacuten del organismo solidario con el fin de permitir la percepcioacuten del puacuteblico sobre la realidad de la organizacioacuten y de su situacioacuten financiera

Artiacuteculo 211713 Criterios para la evaluacioacuten medicioacuten y control del riesgo de liquidez No obstante las instrucciones impartidas por la Superintendencia de la Economiacutea Solidaria para efectos de la evaluacioacuten medicioacuten y control del riesgo de liquidez se deberaacuten distribuir los saldos registrados en los estados financieros con cierre a la fecha de evaluacioacuten de acuerdo con sus vencimientos contractuales o esperados en los plazos que posteriormente defina la entidad de vigilancia y control Este anaacutelisis no deberaacute contener proyecciones de futuras captaciones y colocaciones respecto de las cuales no exista un compromiso contractual

Se entiende por vencimiento esperado aquel que es necesario estimar mediante anaacutelisis estadiacutesticos de datos histoacutericos debido a que para algunos pasivos no se conocen las fechas ciertas de vencimiento

Para determinacioacuten del grado de exposicioacuten al riesgo de liquidez el horizonte de anaacutelisis seraacute miacutenimo de un antildeo lapso dentro del cual la Superintendencia de Economiacutea Solidaria estableceraacute las fechas de corte para la respectiva evaluacioacuten No obstante la entidad de vigilancia y control podraacute ampliar el horizonte miacutenimo de anaacutelisis por tipo de entidad si los estudios que al respecto efectuacutee demuestran que asiacute se requiere

Artiacuteculo 211714 Comiteacute Interno de Administracioacuten del Riesgo de Liquidez Las entidades deben contar con un comiteacute interno de administracioacuten de riesgo de liquidez cuya estructura se definiraacute de conformidad con el esquema orgariizacional de la institucioacuten y dependeraacute del Consejo de Administracioacuten o quien haga sus veces el cual seraacute el responsable del nombramiento de sus integrantes

Cada entidad deberaacute mantener a disposicioacuten de la Superintendencia una copia del acta del Consejo de Administracioacuten en la que conste la creacioacuten del comiteacute su conformacioacuten estructura y funciones Asiacute mismo deberaacuten estar disponibles las actas en las que se realicen modificaciones al Comiteacute de Liquidez en lo que se refiere a su composicioacuten funciones y responsabilidades El Comiteacute Interno de Administracioacuten del Riesgo de Liquidez deberaacute reunirse ordinariamente por lo menos una vez al mes y en forma extraordinaria cada vez que la situacioacuten lo amerite

La existencia de este comiteacute no eximiraacute de las responsabilidades que en el proceso de medicioacuten evaluacioacuten y control de los riesgos tienen el Consejo de Administracioacuten los representantes legales y los demaacutes administradores de la entidad

Artiacuteculo 21171 5 Objetivos del Comiteacute Interno de Administracioacuten del Riesgo de Liquidez El objetivo primordial del Comiteacute de Liquidez seraacute el de apoyar al Consejo de Administracioacuten o a quien haga sus veces y a la Alta Gerencia de la institucioacuten en la de la asuncioacuten de riesgos y la definicioacuten seguimiento y control de lo previsto en los artiacuteculos 211712 y 211713 del presente Decreto para lo cual deberaacute cuando menos cumplir con las siguientes funciones

-


Continuacioacuten del Decreto Por el cual se incorporan en el Decreto 1068 de 2015 Decreto Uacutenico Reglamentario del Sector Hacienda y Creacutedito Puacuteblico algunas disposiciones relacionadas con el sector de economiacutea solidaria que presta servicios de ahorro y creacutedito y se dictan otras disposicionesraquo

1 Establecer los procedimientos y mecanismos adecuados para la gestioacuten y administracioacuten de riesgos velar por la capacitacioacuten del personal de la entidad en lo referente a este tema y propender por el establecimiento de los sistemas de informacioacuten necesarios

2 Asesorar al Consejo de Administracioacuten o el ente que haga sus veces en la definicioacuten de los liacutemites de exposicioacuten por tipo de riesgo plazos montos monedas e instrumentos y velar por su cumplimiento

3 Proveer a los oacuterganos decisorios de la entidad de estudios y pronoacutesticos sobre el comportamiento de las principales variables econoacutemicas y monetarias y recomendar estrategias sobre la estructura del balance en lo referente a plazos montos monedas tipos de instrumento y mecanismos de cobertura

CAPITULO 11

Fondo de liquidez para cooperativas de ahorro y creacutedito cooperativas multiactivas e integrales con seccioacuten de ahorro y creacutedito fondos de empleados

y asociaciones mutualistas

Artiacuteculo 211721 Monto exigido Las entidades de que trata el presente Tiacutetulo deberaacuten mantener permanentemente un monto equivalente a por lo menos el diez por ciento (10) de los depoacutesitos y exigibilidades en las siguientes entidades

1 Establecimientos de creacutedito vigilados por la Superintendencia Financiera de Colombia Para el efecto los recursos se deberaacuten mantener en cuentas de ahorro Certificados de Depoacutesito a Teacutermino Certificados de Ahorro a Teacutermino o bonos ordinarios emitidos por la entidad

2 En un fondo de inversioacuten colectiva o en un patrimonio autoacutenomo administrado por sociedades fiduciarias vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia o en fondos de inversioacuten colectiva administrados por sociedades comisionistas de bolsa sometidas a la vigilancia de la Superintendencia FinancieJa de Colombia En ambos casos los recursos se deberaacuten mantener en tiacutetulos de maacutexima liquidez y seguridad

El monto del fondo se estableceraacute tomando para el efecto el saldo de la cuenta depoacutesitos y exigibilidades o la que haga sus veces registrado en los estados financieros

I

del mes objeto de reporte ver~ficados por el revisor fiscal

Paraacutegrafo 1 Los Fondos de Empleados deberaacuten mantener un porcentaje equivalente al diez por ciento (10) sobre todos los depoacutesitos y exigibilidades como fondo de liquidez salvo respecto de la cuenta de los ahorros permanentes en los eventos en que los estatutos de la entidad establezcan que estos depoacutesitos pueden ser retirados uacutenicamente al momento de la desvinculacioacuten definitiva del asociado caso en el cual el porcentaje a mantener seraacute del dos por ciento (2) del total de dicha cuenta Si los estatutos establecen que los ahorros permanentes pueden ser retirados en forma parcial el porcentaje a mantener en el fondo de liquidez por este concepto seraacute del diez

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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se incorporan en el Decreto 1068 de 2015 Decreto Uacutenico Reglamentario del Sector Hacienda y Creacutedito Puacuteblico algunas disposiciones relacionadas con el sector de economiacutea solidaria que presta servicios de ahorro y creacutedito y se dictan otras disposiciones

por ciento (10) de todos los depoacutesitos y exigibilidades incluyendo la cuenta Ahorros Permanentes

Paraacutegrafo 2 Podraacuten participar en un mismo fondo de inversioacuten colectiva un nuacutemero plural de entidades Los constituyentes y beneficiarios del patrimonio autoacutenomo administrado por una sociedad fiduciaria asiacute como los suscriptores del fondo de inversioacuten colectiva seraacuten uacutenicamente los organismos solidarios de que trata el presente Tiacutetulo

Paraacutegrafo 3 La Superintendencia de la Economiacutea Solidaria podraacute establecer liacutemites individuales para los diferentes instrumentos previstos en el numeral 1 del presente artiacuteculo

Artiacuteculo 211722 Cumplimiento del fondo de liquidez El fondo se deberaacute mantener constante y en forma permanente durante el respectivo periacuteodo El fondo de liquidez podraacute disminuir solamente por la utilizacioacuten de los recursos para atender necesidades de liquidez originadas en la atencioacuten de obligaciones derivadas de los depoacutesitos y exigibilidades de la entidad o por efecto de una disminucioacuten de los depoacutesitos y exigibilidades de la entidad

Paraacutegrafo Los tiacutetulos y demaacutes valores permaneceraacuten bajo la custodia del establecimiento de creacutedito la sociedad fiduciaria o en un Depoacutesito Centralizado de Valores vigilado por la Superintendencia Financiera de Colombia y deberaacuten permanecer libres de todo gravamen

Artiacuteculo 211723 Condiciones especiales para el uso del fondo de liquidez Las entidades de que trata el presente Tiacutetulo podraacuten utilizar el fondo de liquidez previo aviso a la Superintendencia de la Economiacutea Solidaria entidad que verificaraacute que su utilizacioacuten obedecioacute exclusivamente a las causas descritas en el artiacuteculo 211722 del presente Decreto

Paraacutegrafo El deber de avisar en forma previa a la Superintendencia de la Economiacutea Solidaria no implica autorizacioacuten previa por parte de la entidad de vigilancia y control

Artiacuteculo 211724 Presentacioacuten de informes Cada mes todas las entidades de que trata el presente Tiacutetulo deberaacuten informar a la Superintendencia de la Economiacutea Solidaria el monto y composicioacuten del fondo de liquidez asiacute como el saldo de sus depoacutesitos y exigibilidades en el formato que para el efecto defina el ente de control adjuntando los extractos de cuenta y demaacutes comprobantes que determine la Superintendencia de la Economiacutea Solidaria expedidos por la entidad depositaria de los recursos

Los informes a que se refiere el presente artiacuteculo deberaacuten presentarse debidamente validados y auditados por parte del revisor fiscal de la entidad

CAPITULO 111

961DECRETO DE Paacutegina 7 de 15

ltontinuacioacuten del Decreto Por el cual se incorporan en el Decreto 1068 de 2015 Decreto Unico Reglamentario del Sector Hacienda y Creacutedito Puacuteblico algunas disposiciones relacionadas con el sector de economiacutea solidaria que presta servicios de ahorro y creacutedito y se dictan otras disposiciones

Otras disposiciones

Artiacuteculo 211731 Supervisioacuten vigilancia y control La verificacioacuten del cumplimiento de lo previsto en el presente Tiacutetulo estaraacute a cargo de la Superintendencia de la Economiacutea Solidaria entidad que ademaacutes impartiraacute las instrucciones necesarias para la evaluacioacuten medicioacuten y control del riesgo de liquidez y demaacutes disposiciones necesarias para la aplicacioacuten de lo previsto en el presente Tiacutetulo

En todo caso la respectiva entidad de supervisioacuten deberaacute efectuar un seguimiento mensual de los costos de las captaciones de cada una de las entidades de acuerdo con los formatos que se adopten para el efecto

Artiacuteculo 211732 Sanciones El incumplimiento de lo previsto en el presente Tiacutetulo acarrearaacute las sanciones personales e institucionales pertinentes por parte de la Superintendencia de la Economiacutea Solidaria

Artiacuteculo 211733 Armonizacioacuten de terminologiacutea Para efectos del presente Tiacutetulo debe entenderse que las referencias hechas a Consejos de Administracioacuten se entienden extensivas a las Juntas Directivas de los fondos de empleados y de las asociaciones mutualistas Del mismo modo cuando este Tiacutetulo se refiere a las Juntas de Vigilancia tal referencia se extiende a las juntas de control social de las asociaciones mutualistas y a los comiteacutes de control social de los fondos de empleados

TiacuterUlO 8

SERVICIOS FINANCIEROS PRESTADOS POR lAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREacuteDITO Y lAS COOPERATIVAS MUlTIACTIVAS E INTEGRALES CON SECCiOacuteN DE AHORRO Y CREacuteDITO A TRAVEacuteS DE CORRESPONSALES

Artiacuteculo 21181 Servicios prestados por medio de corresponsales Las cooperativas de ahorro y creacutedito y las cooperativas multiactivas e integrales con seccioacuten de ahorro y creacutedito que cumplan con los requisitos previstos en este Tiacutetulo podraacuten prestar bajo su plena responsabilidad los servicios a que se refiere el artiacuteculo 236914 del Decreto 2555 de 2010 con excepcioacuten de aquellos que no estaacuten expresamente autorizados por su reacutegimen legal a traveacutes de terceros corresponsales conectados a traveacutes de sistemas de transmisioacuten de datos quienes actuaraacuten en todo caso por cuenta de tales cooperativas en los teacuterminos del presente Tiacutetulo

Los corresponsales contratados por las cooperativas de que trata el presente Tiacutetulo podraacuten promocionar bajo la responsabilidad de eacutestas los servicios de la respectiva cooperativa o la asociacioacuten a estas uacuteltimas siempre y cuando informen debidamente a los interesados en asociarse a la entidad sobre los derechos y deberes inherentes a la calidad de asociado asiacute como las caracteriacutesticas propias de los aportes distinguieacutendolas de los depoacutesitos de ahorro de acuerdo con lo previsto en el inciso segundo del artiacuteculo 43 de la Ley 454 de 1998 modificado por el artiacuteculo 103 de la Ley 795 de 2003 y lasmiddot instrucciones impartidas para el efecto por parte de la Superintendencia de la Economiacutea Solidaria

DECRETO W - 961 DE Paacutegina 8 de 15

~ontinuacioacuten del Decreto Por el cual se incorporan en el Decreto 1068 de 2015 Decreto Unico Reglamentario del Sector Hacienda y Creacutedito Puacuteblico algunas disposiciones relacionadas con el sector de economiacutea solidaria que presta servicios de ahorro y creacutedito y se dictan otras disposiciones

Los interesados deberaacuten ser informados ademaacutes de los costos inherentes a la asociacioacuten tales como cuotas de sostenimiento de la cooperativa aportes mensuales obligatorios y similares En todo caso de acuerdo con el numeral 2 del artiacuteculo 22 de la Ley 79 de 1988 soacutelo el oacutergano competente de la cooperativa podraacute aceptar el ingreso de los interesados

Artiacuteculo 21182 Disposiciones aplicables A las cooperativas de que trata el presente Tiacutetulo y a los corresponsales que estas contraten les seraacute aplicable el reacutegimen previsto en el Tiacutetulo 9 del Libro 36 de la Parte 2 del Decreto 2555 de 2010 correspondieacutendole a la Superintendencia de la Economiacutea Solidaria las funciones previstas en eacuteste para la Superintendencia Financiera de Colombia

Sin embargo las instrucciones sobre calidades de los corresponsales administracioacuten de riesgos impliacutecitos tales como el operativo y de lavado de activos las especificaciones miacutenimas que deberaacuten tener los medios electroacutenicos que se utilicen para la prestacioacuten de los servicios y las pertinentes para la realizacioacuten de las distintas operaciones previstas en el artiacuteculo 236914 del Decreto 2555 de 2010 seraacuten las mismas impartidas por la Superintendencia Financiera de Colombia para las entidades sometidas a su vigilancia con el fin de asegurar que la prestacioacuten de servicios financieros por parte de los establecimientos de creacutedito y las cooperativas de que trata este Tiacutetulo por medio de corresponsales se realice en igualdad de condiciones

Artiacuteculo 21183 Requisitos para prestar servicios financieros a traveacutes de corresponsales La Superintendencia de la Economiacutea Solidaria soacutelo podraacute autorizar la prestacioacuten de servicios financieros a traveacutes de corresponsales a las cooperativas de ahorro y creacutedito y cooperativas multiactivas e integrales con seccioacuten de ahorro y creacutedito que reuacutenan las siguientes condiciones

1 Contar con autorizacioacuten de la Superintendencia de la Economiacutea Solidaria para adelantar actividad financiera

2 Estar inscritos en el Fondo de Garantiacuteas de Entidades Cooperativas Fogacoop

3 Demostrar la capacidad teacutecnica necesaria para operar a traveacutes de corresponsales de tal forma que su plataforma tecnoloacutegica pueda estar conectada en liacutenea con los terminales electroacutenicos situados en las instalaciones de los corresponsales

Paraacutegrafo La Superintendencia de la Economiacutea Solidaria podraacute establecer requisitos adicionales a los previstos en el presente Tiacutetulo de acuerdo con la situacioacuten particular de la respectiva cooperativa

TiacuteTULO 9

CAPTACiOacuteN DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREacuteDITO Y SECCIONES DE AHORRO Y CREacuteDITO DE COOPERATIVAS MUlTIACTIVAS O INTEGRALES A

TRAVEacuteS DE AHORRO CONTRACTUAL

DECRETO Jo 901 DE Paacutegina 9 de 15

~ontinuaci6n del Decreto Por el cual se incorporan en el Decreto 1068 de 2015 Decreto Unico Reglamentario del Sector Hacienda y Creacutedito Puacuteblico algunas disposiciones relacionadas con el sector de economiacutea solidaria que presta servicios de ahorro y creacutedito y se dictan otras disposiciones

Artiacuteculo 21191 Captacioacuten de recursos a traveacutes del ahorro contractual Las cooperativas de ahorro y creacutedito y las multiactivas o integrales con seccioacuten de ahorro y creacutedito autorizadas por la Superintendencia de la Economiacutea Solidaria para adelantar actividad financiera e inscritas en el Fondo de Garantiacuteas de Entidades Cooperativas pueden celebrar contratos con sus asociados con el objeto de pagar en el tiempo que se convenga depoacutesitos de sumas fijas hechos a intervalos regulares con sus respectivos intereses o pagar dichos depoacutesitos cuando con los reacuteditos acreditados igualen una suma determinada

Artiacuteculo 21192 Contratos de ahorro contractual Los contratos que celebren las cooperativas con sus asociados de acuerdo con el artiacuteculo anterior no podraacuten estipular la peacuterdida de las sumas depositadas en caso de que no se hagan los pagos convenidos no obstante podraacute pactarse la peacuterdida para el depositante de los intereses devengados con anterioridad a dicho incumplimiento

Artiacuteculo 21193 Prueba de los contratos Las cooperativas podraacuten expedir como prueba del contrato celebrado una certificacioacuten en la que conste la suma que deberaacute acumularse en los depoacutesitos convenidos o el tiempo durante el cual los depoacutesitos y los intereses deban acumularse

TiacuteTULO 10

NORMAS PRUDENCIALES PARA lAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREacuteDITO Y lAS COOPERATIVAS MUlTIACTIVAS E INTEGRALES CON SECCiOacuteN DE

AHORRO Y CREacuteDITO

CAPiacuteTULO I Reglas sobre patrimonio

Articulo 2111011 Patrimonio adecuado Las cooperativas de ahorro y creacutedito y las cooperativas multiactivas e integrales con seccioacuten de ahorro y creacutedito deberaacuten cumplir las normas sobre niveles adecuados de patrimonio y relacioacuten miacutenima de solvencia contemplados en este Tiacutetulo con el fin de proteger la confianza del puacuteblico en el sistema y asegurar su desarrollo en condiciones de seguridad y competitividad

Artiacuteculo 2111012 Relacioacuten de solvencia la relacioacuten de solvencia se define como el valor del patrimonio teacutecnico de que trata el artiacuteculo 2111013 del presente Decreto dividido por el valor de los activos ponderados por nivel de riesgo crediticio a que se refiere el artiacuteculo 2111017 del presente Decreto Esta relacioacuten se expresa en teacuterminos porcentuales

La relacioacuten de solvencia mlnlma de las cooperativas de ahorro y creacutedito y las cooperativas multiactivas e integrales con seccioacuten de ahorro y creacutedito seraacute del nueve por ciento (9)0

DE Paacutegina 10 de 15


Paraacutegrafo Para las cooperativas de ahorro y creacutedito y las cooperativas multiactiacutevas e integrales con seccioacuten de ahorro y creacutedito que tengan autorizado un monto de aportes sociales miacutenimos inferior a los previstos en el artiacuteculo 42 de la Ley 454 de 1998 la relacioacuten de solvencia miacutenima seraacute del veinte por ciento (20)

Artiacuteculo 2111013 Patrimonio teacutecnico El cumplimiento de la relacioacuten de solvencia se efectuaraacute con base en el patrimonio teacutecnico que refleje cada cooperativa calculado mediante la suma del patrimonio baacutesico neto de deducciones y el patrimonio adicional de acuerdo con las reglas contenidas en los artiacuteculos siguientes

Artiacuteculo 2111014 Patrimonio baacutesico El patrimonio baacutesico de las cooperativas a que se refiere el presente Tiacutetulo comprenderaacute

a) La reserva de proteccioacuten de los aportes sociales descrita en el artiacuteculo 54 de la Ley 79 de 1988

b) El monto miacutenimo de aportes no reducibles previsto en los estatutos el cual no podraacute disminuir durante la existencia de la cooperativa de acuerdo con el numeral 7 del artiacuteculo 50 de la Ley 79 de 1988

c) El fondo no susceptible de reparticioacuten constituido para registrar los excedentes que se obtengan por la prestacioacuten de servicios a no afiliados de acuerdo con el artiacuteculo 10 de la Ley 79 de 1988 La calidad de no repartible impide el traslado total o parcial de los recursos que componen el fondo a otras cuentas del patrimonio

d) Los aportes sociales amortizados o readquiridos por la entidad cooperativa en exceso del que esteacute determinado en los estatutos como monto miacutenimo de aportes sociales no reducibles

e) El fondo de amortizacioacuten o readquisicioacuten de aportes a que hace referencia el artiacuteculo 52 de la Ley 79 de 1988 bajo el entendido de que la destinacioacuten especial a la que se refiere la disposicioacuten determina que los recursos de este fondo no pueden ser objeto de traslado a otras cuentas del patrimonio ni utilizados para fines distintos a la adquisicioacuten de aportes sociales

f) Las donaciones siempre que sean irrevocables

g) Cualquier otro instrumento emitido avalado o garantizado por el Fondo de Garantiacuteas de Entidades Cooperativas Fogacoop utilizado para el fortalecimiento patrimonial de las entidades

Artiacuteculo 2111015 Deducciones del patrimonio baacutesico Se deduciraacuten del patrimonio baacutesico los siguientes conceptos

a) Las peacuterdidas de ejercicios anteriores y las del ejercicio en curso

DECRETO DE Paacutegina 11 de 15 961


b) El valor de las inversiones de capital asiacute como de las inversiones en bonos obligatoriamente convertibles en acciones en bonos subordinados opcionalmente convertibles en acciones o en general en instrumentos de deuda subordinada efectuadas en forma directa o indirecta en entidades sometidas al control y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia o de la Superintendencia de la Economiacutea Solidariacutea con sujecioacuten a lo previsto en el numeral 1 y el paraacutegrafo 20 del artiacuteculo 50 de la Ley 454 de 1998 sin incluir sus valorizaciones

Los aportes que las cooperativas de que trata el presente Tiacutetulo posean en otras entidades de naturaleza solidaria se consideran inversiones de capital

c) Los activos intangibles registrados

d) El valor no amortizado del caacutelculo actuarial del pasivo pensional

Artiacuteculo 2111016 Patrimonio adicional El patrimonio adicional de las cooperativas a que se refiere el presente Tiacutetulo comprenderaacute

a) Los excedentes del ejercicio en curso en el porcentaje en el que la Asamblea General de Asociados se comprometa irrevocablemente a destinar para el incremento de la reserva de proteccioacuten de los aportes sociales durante o al teacutermino del ejercicio

Para tal efecto dichos excedentes solo seraacuten reconocidos como capital regulatorio una vez la Superintendencia de Economiacutea Solidaria apruebe el documento de compromiso

Entre el 10 de enero y la fecha de celebracioacuten de la Asamblea General Ordinaria de Asociados se reconoceraacuten los excedentes del ejercicio anterior en el mismo porcentaje al que se ha hecho referencia en este literal

b) El cincuenta por ciento (50) de las valorizaciones o ganancias no realizadas en inversiones en valores clasificados como disponibles para la venta en tiacutetulos de deuda y tiacutetulos participativos con alta o media bursatilidad exceptuando las valorizaciones de las inversiones a que se refiere el literal b) del artiacuteculo 2111015 del presente Decreto De dicho monto se deduciraacute el cien por ciento (100) de sus peacuterdidas exceptuando las asociadas a las inversiones a que se refiere el literal b) del artiacuteculo 2111015 del presente Decreto

c) El valor de las provisiones de caraacutecter general constituidas por la cooperativa El presente instrumento se tendraacute en cuenta hasta por un valor maacuteximo equivalente al uno punto veinticinco por ciento (125) de los activos ponderados por nivel de riesgo crediticio No se tendraacuten en cuenta los excesos sobre las provisiones generales regulatorias

Paraacutegrafo El valor total del patrimonio adicional no podraacute exceder del cien por ciento (100) del patrimonio baacutesico neto de deducciones

g r DECRETO -- b L DE Paacutegina 12 de 15


Artiacuteculo 2111017 Activos ponderados por nivel de riesgo crediticio Se entiende por riesgo crediticio la posibilidad de que una cooperativa incurra en peacuterdidas y se disminuya el valor de su patrimonio teacutecnico como consecuencia de que sus deudores fallen en el cumplimiento oportuno de sus obligaciones o cumplan imperfectamente las obligaciones financieras en los teacuterminos acordados

Para determinar el valor de los activos ponderados por nivel de riesgo crediticio las cooperativas tendraacuten en cuenta sus activos y contingencias Para el efecto se multiplicaraacute el valor del respectivo activo o contingencia por un porcentaje de ponderacioacuten de su valor seguacuten corresponda de acuerdo con la clasificacioacuten en las categoriacuteas sentildealadas en los artiacuteculos 2111018 Y 2111019 de este Decreto

Artiacuteculo 2111018 Clasificacioacuten y ponderacioacuten de activos por nivel de riesgo Los activos y contingencias de las cooperativas a que se refiere el presente Tiacutetulo se computaraacuten por un porcentaje de su valor de acuerdo con la siguiente clasificacioacuten

Categoriacutea 1 Activos de maacutexima seguridad tales como caja depoacutesitos a la vista en entidades sometidas a inspeccioacuten y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia y de la Superintendencia de la Economiacutea Solidaria valores de la Nacioacuten o del Banco de la Repuacuteblica o emitidos para el cumplimiento de inversiones obligatorias y los creacuteditos a la Nacioacuten o garantizados por esta

Categoriacutea 11 Activos de muy alta seguridad tales como los tiacutetulos emitidos por entidades puacuteblicas del orden nacional los depoacutesitos a teacutermino en establecimientos de creacutedito o en otras cooperativas creacuteditos garantizados incondicionalmente con tiacutetulos emitidos por la Nacioacuten o el Banco de la Repuacuteblica operaciones activas de creacutedito relacionadas con fondos interbancarios vendidos pactos de reventa pagos anticipados creacuteditos garantizados incondicionalmente con tiacutetulos emitidos por la Nacioacuten o el Banco de la Repuacuteblica gobiernos o bancos centrales de los paiacuteses que autorice expresamente la Superintendencia Financiera de Colombia

Categoriacutea 111 Otros activos con alta seguridad pero con baja liquidez tales como creacuteditos hipotecarios otorgados para financiar la construccioacuten o adquisicioacuten de vivienda distintos de aquellos que hayan sido reestructurados

Categoriacutea IV Los demaacutes activos de riesgo tales como la cartera de creacuteditos cuentas por cobrar otras inversiones voluntarias inversiones en propiedad planta y equipos incluida su valorizacioacuten bienes realizables y recibidos en dacioacuten en pago deudores por aceptaciones bienes de arte y cultura remesas en traacutensito y las contingencias que se refieren a los bienes y valores entregados en garantiacutea las fianzas y avales otorgados

Los activos incluidos en las categoriacuteas anteriores se computaraacuten por el 0 20 50 Y 100 de su valor respectivamente

Paraacutegrafo 1 Los activos que de conformidad con el artiacuteculo 2111015 de este Decreto se deduzcan para efectuar el caacutelculo del patrimonio baacutesico no se computaraacuten



para efectos de determinar el total de activos ponderados por riesgo de las entidades de que trata el presente Tiacutetulo

Paraacutegrafo 2 El fondo de liquidez de que trata el Capiacutetulo 2 del Tiacutetulo 7 de la Parte 11 del Libro 2 del presente Decreto se clasificaraacute de acuerdo con la categoriacutea que corresponda a las inversiones que lo componen

Artiacuteculo 2111019 Clasificacioacuten y ponderacioacuten de las contingencias Las contingencias ponderaraacuten para efectos de la aplicacioacuten de lo previsto en el presente Tiacutetulo seguacuten se determina a continuacioacuten

a) El monto nominal de las contingencias se multiplica por el factor de conversioacuten crediticio que corresponda a dicha operacioacuten seguacuten la siguiente clasificacioacuten

Los sustitutos directos de creacutedito tales como los contratos de apertura de creacutedito irrevocables tienen un factor de conversioacuten crediticio del cien por ciento (100)

Los procesos administrativos o judiciales los creacuteditos aprobados no desembolsados y los contratos de apertura de creacutedito revocables en los cuales el riesgo de creacutedito permanece en la cooperativa tienen un factor de conversioacuten crediticio del veinte por ciento (20)

Las otras contingencias tienen un factor de conversioacuten crediticio del cero por ciento (0)

b) El monto resultante se computaraacute de acuerdo con las categoriacuteas sentildealadas en el artiacuteculo 2111018 de este Decreto teniendo en cuenta las caracteriacutesticas de la contraparte

Artiacuteculo 21110110 Detalle de la clasificadoacuten de activos y contingencias La Superintendencia de la Economiacutea Solidaria impartiraacute las instrucciones necesarias para facilitar la debida clasificacioacuten de la totalidad de los activos y las contingencias dentro de las categoriacuteas determinadas en los artiacuteculos precedentes y de acuerdo con los criterios alliacute sentildealados

Artiacuteculo 21110111 Valoraciones y provisiones Para efectos del presente Tiacutetulo los activos se valoraraacuten por su costo ajustado pero se computaraacuten netos de su respectiva provisioacuten

CAPiacuteTULO 11

Liacutemites a los cupos individuales de creacutedito y la concentracioacuten de operaciones

Artiacuteculo 2111021 Cuantiacutea maacutexima del cupo individual Ninguna de las cooperativas a que se refiere el presente Tiacutetulo podraacute realizar con una misma persona natural o juriacutedica directa o indirectamente operaciones activas de creacutedito que conjunta o separadamente excedan del diez por ciento (10) del patrimonio teacutecnico de la

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entidad si la uacutenica garantiacutea de la operacioacuten es el patrimonio del deudor Sin embargo cuando las operaciones respectivas cuenten con garantiacuteas o seguridades admisibles suficientes las operaciones de que trata el presente artiacuteculo pueden alcanzar hasta el quince por ciento (15) del patrimonio teacutecnico de la entidad

Artiacuteculo 2111022 Informacioacuten a las Juntas de Vigilancia y Consejos de Administracioacuten Toda situacioacuten de concentracioacuten de cupo individual superior al diez por ciento (10) del patrimonio teacutecnico cualesquiera que sean las garantiacuteas que se presenten deberaacute ser reportado mensualmente por el representante legal a la Junta de Vigilancia y al Consejo de Administracioacuten de la respectiva entidad

Igualmente dentro del mismo teacutermino deberaacuten informarse las clases y montos de las garantiacuteas vigentes para la operacioacuten proacuterrogas renovaciones o refinanciaciones de las obligaciones que constituyen la concentracioacuten del riesgo

Artiacuteculo 2111023 Remisioacuten normativa Las cooperativas de ahorro y creacutedito y las multiactivas o integrales con seccioacuten de ahorro y creacutedito se continuaraacuten sujetando en los demaacutes aspectos a las disposiciones del Tiacutetulo 2 y 3 del Libro 1 de la Parte 2 del Decreto 2555 de 2010 Ylas que lo modifiquen adicionen o complementen

Artiacuteculo 2111024 Liacutemites a las inversiones Las inversiones de capital de las cooperativas de ahorro y creacutedito y de las secciones de ahorro y creacutedito de las cooperativas multiactivas o integrales se deben sujetar a lo dispuesto en el paraacutegrafo 10 del artiacuteculo 50 de la Ley 454 de 1998 modificado por el artiacuteculo 107 de la Ley 795 de 2003

Artiacuteculo 2111025 Liacutemite individual a las captaciones Las cooperativas de ahorro y creacutedito y las cooperativas multiactivas con seccioacuten de ahorro y creacutedito podraacuten recibir de una misma persona natural o juriacutedica depoacutesitos hasta por un monto equivalente al veinticinco por ciento (25) del total de su patrimonio teacutecnico

Para el efecto se computaraacuten las captaciones en depoacutesitos de ahorro a la vista a teacutermino contractual y demaacutes modalidades de captaciones que se celebren con una misma persona natural o juriacutedica de acuerdo con los paraacutemetros previstos en las normas establecidas en el presente Capiacutetulo sobre cupo individual de creacutedito

Paraacutegrafo Para los fines del presente artiacuteculo los recaudos por concepto de servicios puacuteblicos se exceptuaraacuten del coacutemputo de liacutemite individual a las captaciones

CAPiacuteTULO 111 Otras disposiciones

Artiacuteculo 2111031 Sanciones De acuerdo con lo previsto en los numerales 6 y 7 del artiacuteculo 36 de la Ley 454 de 1998 corresponde a la Superintendencia de la Economiacutea Solidaria imponer las sanciones previstas en la Ley por el incumplimiento de las anteriores disposiciones y a las normas que lo modifiquen o sustituyan

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Artiacuteculo 2 Vigencia y derogatorias El presente decreto rige a partir de la fecha de su publicacioacuten y deroga los Decretos 790 de 20032280 de 20033965 de 20062058 de 2009 y 037 de 2015

PUBLiacuteQUESE y CUacuteMPLASE Dado en Bogotaacute DC a los -5 JUN 2018

EL MINISTRO DE HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO

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MAURICIO CARDENAS SANTAMARIA



Que conforme el anterior criterio los Decretos 790 de 2003 2280 de 2003 3965 de 2006 2058 de 2009 y 37 de 2015 seraacuten incorporados en el Decreto 1068 de 2015 y el Decreto 756 de 2000 en el Decreto 2555 de 2010

Que el Consejo Directivo de la Unidad Administrativa Especial de Proyeccioacuten Normativa y Estudios de Regulacioacuten Financiera-URF aproboacute por unanimidad el contenido del presente Decreto de conformidad con el acta nuacutemero 016 del21 de diciembre de 2017

DECRETA

Artiacuteculo 1 Incorpoacuterense los Tiacutetulos 6 7 8 9 Y 10 a la Parte 11 del Libro 2 del Decreto 1068 de 2015 los cuales quedaraacuten asiacute

TiacuteTULO 6

TOMA DE POSESiOacuteN DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREacuteDITO Y COOPERATIVAS MULTIACTIVAS O INTEGRALES CON SECCiOacuteN DE AHORRO Y

CREacuteDITO

Artiacuteculo 211611 Remisioacuten normativa En lo relacionado con la toma de posesioacuten las disposiciones contenidas en el Tiacutetulo 2 del Libro 4 de la Parte 2 del Decreto 2555 de 2010 son aplicables a las cooperativas de ahorro y creacutedito y las cooperativas multiactivas o integrales con seccioacuten de ahorro y creacutedito en los teacuterminos alliacute dispuestos

TiacuteTULO 7

NORMAS SOBRE LA GESTiOacuteN Y ADMINISTRACiOacuteN DE RIESGO DE LIQUIDEZ DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREacuteDITO LAS SECCIONES DE

AHORRO Y CREacuteDITO DE LAS COOPERATIVAS MULTI ACTIVAS E INTEGRALES LOS FONDOS DE EMPLEADOS Y LAS ASOCIACIONES MUTUALISTAS

CAPITULO I

Principios y procedimientos aplicables al riesgo de liquidez

Artiacuteculo 211711 Definicioacuten de riesgo de liquidez Para efectos de lo previsto en el presente Tiacutetulo se entenderaacute por riesgo de liquidez la contingencia de que la entidad incurra en peacuterdidas excesivas por la enajenacioacuten de activos a descuentos inusuales y significativos con el fin de disponer raacutepidamente de los recursos necesarios para cumplir con sus obligaciones contractuales

Artiacuteculo 211712 Evaluacioacuten medicioacuten y control del riesgo de liquidez Las cooperativas de ahorro y creacutedito las secciones de ahorro y creacutedito de las cooperativas multiactivas e integrales los fondos de empleados y las asociaciones mutualistas deberaacuten efectuar una gestioacuten integral de la estructura de sus activos pasivos y























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Otras disposiciones





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