8/17/2019 0.1. Impuesto

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Universidad

Autónoma de

Baja California

Materia: DerechoFiscal

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¿Qué es el impuesto?

De acuerdo al Código Fiscal de la Federación, en el Art.2, de!ne impuestos: A las contri"uciones o"ligatoriaunidireccional esta"lecidas en la le# $ue de"en pagar las

personas %&sicas # morales $ue se encuentren en la

situación 'ur&dica o de hecho pre(ista por la misma.

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) Impuesto: *on a$uellas prestaciones económicas$ue el go"ernado paga al +stado, sin reci"ir de %orma

directa nada a cam"io, estn destinadas a ocuparseen "rindar ser(icios p-"licos de %orma general a lapo"lación.

) +'emplos: mpuesto *o"re la /enta, mpuesto 0redial,mpuesto al 1alor Agregado, entre otro.

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Caracter&sticas del impuesto

) Debe estar establecido en la ley (legalidad).+sta"lece la o"ligación de los meicanos de contri"uiral gasto p-"lico de la manera proporcional # e$uitati(a$ue disponen las le#es.

) l pago del impuesto debe ser obligatorio(obligatoriedad)! el pago del impuesto se encuentraconsignado en el art&culo 34. +s la o"ligación de losmeicanos de contri"uir al gasto p-"lico.

) Debe ser proporcional y e"uitativo: los impuestosde"en ser esta"lecidos en %unción de la capacidadcontri"uti(a de las personas a $uienes (a dirigido.

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#rincipios fundamentales

de los impuestos.#rincipio de justicia! consiste en $ue los ha"itantes de"encontri"uir al sostenimiento del go"ierno en una proporción loms cercana posi"le a sus capacidades económicas # de la

o"ser(ación o menosprecio de esta mima depende de lae$uidad o %alta de e$uidad.

#rincipio de certidumbre! en $ue todo impuesto de"eposeer !'e5a en sus elementos esenciales, para e(itar actosar"itrarios por parte de la autoridad.

#rincipio de comodidad! en $ue todo impuesto de"erecaudarse en la época # en la %orma en la $ue es mspro"a"le $ue con(enga su pago al contri"u#ente.

#rincipio de econom$a! en $ue el rendimiento del impuesto

de"e ser lo ms posi"le # para ello, su recaudación no de"eser onerosa.

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*u'eto $ue nter(ienen) %ujetos  activos !  *on la entidad administrati(a

"ene!ciada directamente por el recaudo del impuestocomo la Federación, las +ntidades locales # losMunicipios.

'iene el dereco de eigir el pago de tributos perono tienen todos la misma amplitud*

6a Federación # las +ntidades, 0ueden esta"lecer losimpuestos $ue consideren necesarios para cu"rirsus presupuestos en cam"io, el Municipio sólo tiene la

%acultad de recaudarlos. 8eniendo en cuenta la di%erencia eplicada podemosdecir $ue la Federación # las +ntidades locales tienenso"eran&a tri"utaria plena. 6os Municipios tienenso"eran&a tri"utaria su"ordinada

http://www.monografias.com/trabajos/sobeydcho/sobeydcho.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos/sobeydcho/sobeydcho.shtml

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) +os impuestos federales!  son los $ue se legislananualmente # se re!eren en la 6e# de ngresos de la

Federación, # hacen re%erencia a una di(ersidad dele#es !scales de aplicación %ederal.

) +os impuestos estatales! *e esta"lecen en las le#eshacendarias locales, # de acuerdo a éstos los estados

o"tienen los ingresos $ue necesitan para susostenimiento, en algunos casos participan de losimpuestos %ederales.

)   +os municipales  son legislados por congreso localpara cada uno de los municipios de la entidad%ederati(a.

) %ujeto pasivo! +s la persona natural o 'ur&dica $ue

est o"ligada por le# al cumplimiento de las

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 8ipos de impuesto) Impuestos directos! *e aplican tomando como

"ase el ngreso o la /i$ue5a # a%ectan directamenteal contri"u#ente.

con respecto a los impuestos directos est el I%,- esdecir- el impuesto sobre la renta $ue gra(a lautilidad !scal de la empresa, # el impuesto determinadorepercute al patrimonio del contri"u#ente $ue es elsu'eto pasi(o de la o"ligación

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) I.%.,. (Impuesto sobre la ,enta)

+ste impuesto est en%ocado para las personas $ue

tienen negocios o empresas. +ste impuesto es ademsuno de los ms ele(ados, #a $ue la tasa tanto para0ersonas F&sicas como Morales es de 39 so"re lasganancias en los siguientes conceptos: premios,intereses, ser(icio su"ordinado, acti(idades

pro%esionales, arrendamiento, di(idendos # gananciasrepartidas, ena'enación "ienes.

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)  impuestos indirectos a%ectando los 0recios delos ;ienes # ser(icios reca#endo en %orma indirecta

so"re las personas # empresas

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) I..A. (Impuesto al alor Agregado)

s el impuesto m/s importante en 01ico, #a $ue

prcticamente todos los ciudadanos contri"u#en a él, esun impuesto $ue se paga por la ma#or&a en la comprade "ienes # ser(icios como una %orma recaudatoria porparte del +stado so"re el consumidor !nal.

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) I..#.%. (Impuesto special sobre #roducción y%ervicios)

+s un impuesto $ue se paga por la producción # (enta oimportación de gasolinas, alcoholes, cer(e5as # ta"aco.

0ersonas F&sicas o Morales $ue ena'enen los "ienes siguientesestn o"ligadas como son: ;e"idas con contenido alcohólico ,ta"acos la"rados, diésel, re%rescos, "e"idas hidratantes orehidratantes.

 < estn eentas a$uellas personas $ue ena'enen los siguientesproductos: Aguamiel # sus deri(ados, los comerciali5adores=no productores> de ta"aco la"rados gasolinas # diésel,cer(e5a, "e"idas re%rescantes, puros # otros ta"acos la"rados.6os "ienes $ue se encuentren su'etos al régimen aduanero.

) 6as tasas para a la ena'enación e importación de cer(e5a dehasta 4@.6. es de 2.B, # de ms de 29 @.6 es de B3.0ara la gasolina las tasas estn determinadas por cadaestado.

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) Impuestos ordinarios y etraordinarios

impuestos ordinarios los $ue se encuentran

esta"lecidos en la 6e# de ngresos de la Federación.)  etraordinarios los $ue esta"lece el +stado cuando

atra(iesa por circunstancias anormales o especiales.

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) 6os impuestos proporcionales consideran elingreso o utilidad del contri"u#ente # se aplica unatasa de re%erencia, as& estos impuestos sern enrelación a la "ase utili5ada.

) +n los impuestos progresivos, la tasa $ue se aplica(ar&a en la medida $ue crece o aumenta el ingreso o"ase de re%erencia

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+os impuestos reales son a$uellos $ue gra(an los"ienes del contri"u#ente sin considerar las condiciones

personales del su'eto o su capacidad contri"uti(a.) +os impuestos personales son los $ue se

esta"lecen en consideración a la persona $ue loscausa sin tener en cuenta sus "ienes, tam"ién seindica $ue son personales cuando al esta"lecerlos seconsidera -nicamente la capacidad económica oaptitud contri"uti(a del contri"u#ente

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) Contri"uciones a la seguridad social: pagados por tra"a'adores, empresarios #e'ercicios autónomos

) *o"re la propiedad inmo"iliaria

)*o"re las ri$ue5as netas

) *o"re las herencias, sucesiones # donaciones

) *o"re transacciones !nancieras # de capital

) mpuestos no periódicos

) *o"re "ienes # ser(icios

) 0agos eclusi(os por transacciones de negocios

) a# adems impuestos $ue esta"lecen las di%erentes legislaciones de los pa&sesseg-n sus necesidades particulares:

) mpuesto al (alor agregado, 1A, cu#o monto cam"ia de un pa&s a otro

) mpuestos de circulación de (eh&culos, en algunos pa&ses depende de la cilindrada

) mpuestos so"re hidrocar"uros

) mpuestos al alcohol

) mpuestos al ta"aco) *o"re di(ersas acti(idades económicas

) mpuestos a la ganancia presunta

) mpuestos a los depósitos en e%ecti(o

) tros

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Derecho:

) Como las contribuciones establecidas en laley por los servicios "ue presta el stado- en

sus funciones de Dereco #2blico- as$ comopor el uso o aprovecamiento de los bienesdel dominio p2blico de la 3ación.

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Caracter&sticas del

derecho) l servicio "ue se preste al usuario deber ser

aprovecado directa e individualmente por este.

) l servicio debe prestarlo la administración activa o

centrali4ada ya "ue los derecos de servicios jur$dicosadministrativos- son contribuciones destinadas asufragar los gastos p2blicos del stado.

) l cobro de fundarse en la ley. Deriva el principio delegalidad.

) l pago debe ser obligatorio. iste la obligación general

de materia contributiva.) Debe ser proporcional y e"uitativa. Consiste en "ue

estos se 5jen en proporción al costo del servicio "uepresta el stado.