02 Auditoria Interna Versus Auditoria Externa
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AUDITORIA INTERNAVERSUS
AUDITORIA EXTERNA
Actividades complementarias dentro de la empresa moderna
Tabla de diferencias
CONCEPTO A. INTERNA A. EXTERNA
Sujeto Empleado Independiente
Independencia Limitado, contratado Total, regido por normas profesión
Objetivo principal Protección de Activos
Emitir una opinión acerca de EEFF
Emisión de informe A shareholders, dirección
Reguladores, shareholders, dirección
Uso de informe Reservado Reservado / SVS / publico
Reportes
• ¿A quien debe reportar el(los) Auditor(es)?– De preferencia deben informar al Comité de Auditoria,
el cual debe asegurar la independencia del departamento, además de asegurar recursos suficientes y personal capacitado, para lograr información eficaz, confiable y oportuna.
Relación con el medio
• Información debe ser en ambos sentidos.
• Separado de áreas funcionales.
• NO realizar tareas que disminuyan objetividad.
• Rotación en supervisión y revisión.
• Evaluación de cumplimiento.
• Aseguramiento de calidad, externos.
Accionistas
Junta directiva
Alta gerencia
Comité de Auditoria
Auditoria externa
Auditoria interna
RESPONSABILIDAD DEL COMITE
NORMATIVA DE AUDITORIA INTERNA
Revisar y aprobar estatutos (guía) de Auditoria Interna.
Propósito, autoridad y responsabilidad definidas.
Asegurar comunicación y línea de reporte.
Director ejecutivo de Auditoria interna informa (basado en punto anterior).
Revisión al personal, revisión recursos.
Conocimiento, aptitudes y competencia. Necesidad de recursos se debe informar.
RESPONSABILIDAD DEL COMITE
NORMATIVA DE AUDITORIA INTERNA
Revisión del plan de Auditoria Interna.
Director ejecutivo informa al comité del plan de Auditoria, el cual debe ser aprobado.
Coordina las funciones de Auditoria interna y externa.
Evita la duplicidad de esfuerzos.
Revisar los informes periódicos del depto. de Auditoria Interna.
Se debe informar al comité los temas de Auditoria, Gob. Corporativo o cualquier tema relevante.
RESPONSABILIDAD DEL COMITE
NORMATIVA DE AUDITORIA INTERNA
Respuestas de la gerencia a los informes.
El Director del depto. de Auditoria debe establecer mecanismos de seguimiento.
Vigilar y evaluar la eficacia. Se deben generar mecanismos que permitan el aseguramiento de la calidad. Revisiones por parte de externos.
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¿Preguntas?