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ÍNDICE

4

1. ANTECEDENTES

2. COMPORTAMIENTO DE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2020

3. ESTIMACIÓN DE CIERRE SAT 2020

6. ESTRATEGIAS DE RECAUDACIÓN 2020

7. ESTRATEGIAS DE RECAUDACIÓN Y ATENCIÓN 2021

4. ESTIMACIÓN 2021

5. ESTIMACIÓN MULTIANUAL 2020-2025

1. ANTECEDENTES

4𝑪𝒂𝒓𝒈𝒂 𝑻𝒓𝒊𝒃𝒖𝒕𝒂𝒓𝒊𝒂 =

𝑅𝑒𝑐𝑎𝑢𝑑𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑒𝑛 𝑡é𝑟𝑚𝑖𝑛𝑜𝑠 𝑛𝑒𝑡𝑜𝑠

𝑃𝐼𝐵 𝑛𝑜𝑚𝑖𝑛𝑎𝑙

10.3%

11.3% 11.1%

11.1%

10.8%

11.4%

11.7%11.0%

10.3%

10.4% 10.9%

11.0%

11.1%

11.0%10.4%

10.8% 10.8%

10.7%10.6%

23.0%

15.0%

13.2%

16.8%

12.0%12.4%

21.1%

5.1%

8.3%

6.1%

16.9%

15.8%

5.7%

-4.6%

9.3%

15.9%

6.3%

8.2%

6.0%

1.3%

8.8%

4.8%3.8%

6.4%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 p/ 2018 p/ 2019 p/

Carga Tributaria Neta Var relativa de la Recaudación

D 117-97

Creación

de la SAT

D 99-98

IEMA

D 80-2000

D 44-2000

D 32-2001

12% IVA

D 19-2004

IETAAP

D 20-2006

RetenIVA

Crisis

Financiera

Internacional

D 4-2012 y D

10-2012 Act.

Tributaria

D 22-2014 Implementacion

de medidas

fiscales

AG 46-2011

Regularizacion

Tributaria

AG 174-2014

Regularizacion

Tributaria

AG 82-2017

Regularizacion

Tributaria

D 1-2013 yAG 257-2013

Regularizacion

TributariaCobro Judicial y

Administrativo

D 18-2004

RetenISR

CARGA TRIBUTARIA DEL GOBIERNO CENTRALCifras expresadas como porcentajes

Nota: Pueden existir diferencias por redondeo.

Fuente: Elaboración propia con base en datos de la SAT y BANGUAT.

p/ Cifras de agregados macroeconómicos preliminares para el periodo 2017-2019.

Pequeño

Contribuyente; 1,005,685

Total RTU: 8,991,333

Afiliados IVA

Afiliados ISCV y

Asalariados

Total:

1,382,328

OBLIGADOS

3,300,588

NO

OBLIGADOS

5,690,745 63.3% 36.7%

Exento22,114

General;

354,240

72.8%

Asalariados ISR

683,306

ISCV

2,279,537

Ingresos;

209,322

Afiliados ISRTotal:

1,062,604

Exento24,739

Utilidades;

145,237

55.2%

25.6%

ISO

acreditable a ISR: 98,665

Afiliados ISOTotal: 133,368

Exento4,715

ISR

acreditable a ISO; 29,988

74.0% 22.5%38.3%

Obligados con

Agencia Virtual: 1,301,215

1.6%6.5%

3.5%

COMPOSICIÓN DE LOS CONTRIBUYENTES DE SAT, SGÚN SUS OBLIGACIONESInformación consultada al 30/06/2020

Electrónico de

pequeño contribuyente

2890.0%

Fuente: Sistema de Recaudación SATNota: Pueden existir diferencias por redondeo.

2. COMPORTAMIENTO DE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2020

7

RESULTADOS PRELIMINARES A JUNIO 2020 (SAT)Millones de quetzales, términos netos

Fuente: Sistema de recaudación, SAT.

30,881.8

29,800.4

28,262.5Realizada2020

Programada2020

Realizada2019

Variación respecto del año anterior

-Q1537.9 millonesVariación Relativa

-5.2%

Ejecución de la programación

-Q2,619.3 millonesEjecución

91.5%

9

Impuestos Internos2020 Q20,766.5 millones, 73.5%

2019 Q21,299.6 millones, 71.5%

IVA Total2020 Q13,374.9 millones, 47.3%

2019 Q14,262.5 millones, 47.9%

COMPOSICIÓN DE LA RECAUDACIÓN A JUNIO 2020* (SAT)Millones de quetzales, términos netos

Comercio Exterior2020 Q7,495.9 millones 26.5%

2019 Q8,500.8 millones, 28.5%

Fuente: Sistema de recaudación, SAT.*Datos preliminares

DAI

1,075.4

3.8%

IVA Imp.

6,420.6

22.7%

IVA Dom.

6,954.4

24.6%

ISR

8,327.9

29.5%

ISO

2,435.9

8.6%

Espec.

2,217.9

7.8%

Otros

830.5

2.9%

10

Puerto Quetzal83.1%

Santo Tomás82.0%

Express Aéreo97.5%

Central82.4%

Tecún Umán II89.1%

Puerto Barrios79.5%

Pedro de Alvarado83.1%

Resto 81.9%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

45%

75% 80% 85% 90% 95% 100%

Imp

ort

anci

a re

lati

va

EJECUCIÓN DE COMERCIO EXTERIOR POR ADUANA A JUNIO 2020*MILLONES DE QUETZALES, TÉRMINOS BRUTOS

Ejecución

Fuente: Sistema de recaudación, SAT.*Datos preliminares

3. ESTIMACIÓN CIERRE SAT 2020

ESTIMACIÓN DE CIERRE GOBIERNO CENTRAL 2020Expresado en millones de quetzales y en términos netos

Estimación según Variables Macroeconómicasdel BANGUAT 01/07/2020

Fuente: Elaboración propia

Estimación de cierre Diferencia / Meta 2020

Q57,107.9 -6,919.8

Variación % 20/19: -8.8%

Carga Tributaria Gobierno Central: 9.82%

Carga Tributaria SAT: 9.78%

ESTIMACIÓN DE CIERRE DE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2020(Escenarios macroeconómicos 01/07/2020)

Millones de Quetzales en términos netosDiferencia respecto a la Meta 2020

-2,418.5

-340.8

-950.0

-230.2

-1,394.7

19.7

-69.2

-841.6

-3.2

-14.7

-227.0

Al Valor Agregado Importaciones

Derechos Arancelarios

Sobre la Renta

De Solidaridad

Al Valor Agregado Doméstico

Sobre Distribución de Bebidas

Sobre el Tabaco y sus productos

Sobre Distribución de Petróleo y Derivados

Sobre Distribución de Cemento

Sobre Circulación de Vehículos

Específico a la Primera Matrícula de Vehículos Terrestres

4. ESTIMACIÓN 2021

ESTIMACIÓN DE CIERRE GOBIERNO CENTRAL 2021Expresado en millones de quetzales y en términos netos

Estimación según Variables Macroeconómicasdel BANGUAT 01/07/2020

Fuente: Elaboración propia

Estimación Pasiva Esfuerzo Adicional

Q59,905.7 + 1,520.4

Variación % 21/20: 7.6%

Carga Tributaria Gobierno Central: 10.10%

Carga Tributaria SAT: 10.04%

Q61,426.1Estimación

Activa

Variación Absoluta 21/20: Q4,3018.3

66.5

18.3

2.6

39.8

5.9

17.1

631.0

186.2

675.0

187.1

835.2Al Valor Agregado Importaciones

Derechos Arancelarios

Sobre la Renta

De Solidaridad

Al Valor Agregado Doméstico

Sobre Distribución de Bebidas

Sobre el Tabaco y sus productos

Sobre Distribución de Petróleo y

Derivados

Sobre Distribución de Cemento

Sobre Circulación de Vehículos

Específico a la Primera Matrícula de

Vehículos Terrestres

Variación absoluta2021/2020

8.0%

2.0%

2.0%

1.5%

2.0%

2.0%

4.5%

3.9%

4.2%

7.9%

6.3%

Al Valor Agregado Importaciones

Derechos Arancelarios

Sobre la Renta

De Solidaridad

Al Valor Agregado Doméstico

Sobre Distribución de Bebidas

Sobre el Tabaco y sus productos

Sobre Distribución de Petróleo y

Derivados

Sobre Distribución de Cemento

Sobre Circulación de Vehículos

Específico a la Primera Matrícula de

Vehículos Terrestres

Variación relativa2021/2020

Millones de Quetzales en términos netos

ESTIMACIÓN DE CIERRE DE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2021(Escenarios macroeconomicos 01/07/2020)

5. ESTIMACIÓN MULTIANUAL 2020-2025

ESTIMACIÓN MULTIANUAL 2020-2025, GOBIERNO CENTRAL (Escenarios macroeconómicos 01/07/2020)

Cifras expresadas en millones de quetzales en términos netos y en porcentajes.

62,593.6 57,107.9

-8.8%

61,426.1

7.6%

65,528.9

6.7%

69,998.0

6.8%

74,628.9

6.6%

79,642.1

6.7%

2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025

6. ESTRATEGIAS DE RECAUDACIÓN 2020

ESTRATEGIAS DE RECAUDACIÓN 2020

Inscripciones 20,385

Registro TributarioUnificado Digital

Actualizaciones111,410

Cese Prescrito8,171

Total de gestiones 131,795

Datos al 2-7-20

Factura Electrónica en

Línea FEL

Emisores habilitados

115,519

Certificadores autorizados y SAT

14

Documentos recibidos

454,638,546

Datos al 2-7-20

Declaraguate

100% declaraciones presentadas

electrónicamente

Agencia Virtual

Usuarios: 2,002,976

Verificador incumplimiento

tributario

Gestión de Riesgo

Declaración Única Centroamericana

(DUCA)

ESTRATEGIAS DE RECAUDACIÓN 2020

Estudios sobre la evasión del IVA e ISR y Análisis sectorial

Programa de Modernización

Integral Aduanera

• Marchamo Electrónico• Dispositivos de

Radiofrecuencia RFID• Estudio de tiempos y

movimientos (para la mejora de los procesos)

• Trazabilidad de las Declaraciones de mercancías

Régimen Electrónico de Devolución de Crédito

Fiscal23 contribuyentes inscritos

Gestión de Riesgo

Nueva solicitud de facilidades de pago

Libro Electrónico Tributario para

Pequeño Contribuyente

7. ESTRATEGIA DE RECAUDACIÓN Y ATENCIÓN 2021

Solvencia Fiscal en Línea

Facilidades de Pago en Línea

Asiste FEL

Cuenta Corriente Tributaria

APP FEL

Fiscalización Por Análisis de Riesgo Tributario y Topologías de Comportamiento

Mejoras Al Proceso de Devolución de Crédito Fiscal Régimen Especial Electrónico

ESTRATEGIA DE RECAUDACIÓN Y ATENCIÓN 2021